г. Белгород, 2014 г

1г. Белгород, 2014 г.

Начальник управления организации персонифицированного учета, Начальник управления организации персонифицированного учета, администрирования страховых взносов и взыскания задолженности администрирования страховых взносов и взыскания задолженности

Отделения ПФР по Белгородской области Отделения ПФР по Белгородской области В.В. МалыхинаВ.В. Малыхина

2

Тарифы страховых взносов на 2013-2014 гг.Тарифы страховых взносов на 2013-2014 гг.

1. Основной тариф –

с облагаемых доходов в пределах 568 000 рублей в 2013 году.

С 01.01.2014 г. - с облагаемых доходов - 624 000 (ЗАКОНОПРОЕКТ).

Суммы доходов превышающие предельную величину облагаются по ставке 10%.

201322

10

16

106

22

10

5,1

0

2,9

0

30

10

201422

10

22/16

100/6*

22

10

5,1

0

2,9

0

30

10

2. С/х товаропроизводители, удовлетворяющие условиям ст. 346.2 НК РФ.3. Плательщики, применяющие ЕСХН. 4. Все налогоплательщики в отношении доходов инвалидов 1,2,3 групп.5. Общественные организации инвалидов.6. Учреждения, собственниками которых являются инвалиды, созданных для образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, информационных и др. социальных целей (кроме производящих (реализующих) товары согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства от 28.09.2009 № 762).

2013 21 15 6 21 3,7 2,4 27,1

2014 21 21/15 0/6* 21 3,7 2,4 27,1

7. Организации и ИП - резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны.8. Хозяйственные общества, созданные после 13.08.2009 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ от 23.08.1996 г., образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с 125-ФЗ от 22.08.1996 г.9. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

2013 8 2 6 8 4 2 14

2014 8 8/2 0/6* 8 4 2 14

10. Организации, получившие статус участников проекта в соответствии с ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».

2013 14 8 6 14 0 0 14

2014 14 14/8 0/6* 14 0 0 14

Категория страхователей Год

Тарифы, в том числе в Фонды:

Всего

в том числе:

Фед.

ФОМС ФСС

для лиц 1966 г.р. и

старше

для лиц 1966 г.р. и старше

Итого в ПФР

страховая часть


накопительная часть

3

Тарифы страховых взносов на 2013-2014 гг.Тарифы страховых взносов на 2013-2014 гг.

11. Плательщики, осуществляющие производство, выпуск в свет (эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением рекламного или эротического характера).

2013 21,6 15,6 6 21,6 3,5 2,9 28

2014 23,223,2/17,

20/6* 23,2 3,9 2,9 30

12. Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

2013 0 0 0 0 0 0 0

2014 0 0 0 0 0 0 0

13. Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых является производство и предоставление услуг согласно перечню.14. Аптечные организации (в соответствии с Законом от 12.04.2010 №61-ФЗ), индивидуальные предприниматели, занимающиеся фармацевтической деятельностью, уплачивающие ЕНВД. 15. Некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта.16. Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

2013 20 14 6 20 0 0 20

2014 20 20/14 0/6* 20 0 0 20

17. Организации, оказывающие инжиниринговые услуги. 2013 22 16 6 22 5,1 2,9 30

2014 22 22/16 0/6* 22 5,1 2,9 30

Категория страхователей Год

Тарифы, в том числе в Фонды:

Всего

в том числе:

Фед.

ФОМС ФСС

для лиц 1966 г.р. и

старше

для лиц 1966 г.р. и старше

Итого в ПФР



накопительная часть

4

Пониженные тарифыПониженные тарифы

5

С 1 января 2014 года предельная величина базы для начисления страховых взносов проиндексирована в 1,098 раза

База для начисления страховых взносов ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы в РФ.

На 2013 год предельная величина базы для начисления страховых взносов составляла 568 000568 000 рублей.

В 2014 году данная величина с учетом ее индексации составит в отношении каждого работника сумму, не превышающую 624 000624 000 рублей, нарастающим итогом с начала года (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 №1101 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 года)

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов тариф страховых взносов составляет 10 % - солидарная часть тарифа страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии (для всех категорий застрахованных лиц)

6

СС 1 января 2014 года1 января 2014 года минимальный размер минимальный размер

оплаты труда составляетоплаты труда составляет 5 554 5 554 рубля.рубля.

* В 2013 году МРОТ составлял - 5 205 руб.** Если представитель самозанятого населения моложе 1967 года рождения. Если старше, то вся сумма идет на страховую часть.

Сроки уплаты страховых взносов в 2014 году

Сумма дохода до 300 000 руб. –

до 31 декабря 2014 года

Сумма дохода, превышающая 300 000 руб. –

1 % от суммы превышения необходимо уплатить до 1 апреля 2015 года

В случае непредставления

отчетности в органы ФНС страховые взносы

будут рассчитаны исходя из

8 МРОТ5554х8х26%х12мес.=

138 627,84 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере уплачиваются до 31 декабря расчетного периода независимо от дохода (до 300 000 рублей). Если сумма дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, то 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, необходимо уплатить в срок до1 апреля года, следующего за отчетным.* В 2014 году МРОТ составляет 5 554 руб.

8

С 01.01.2013 года освобождаются от уплаты страховых взносов на С 01.01.2013 года освобождаются от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере на ОПС и ОМС плательщики страхование в фиксированном размере на ОПС и ОМС плательщики страховых взносов, в течение которых ими не осуществлялась страховых взносов, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды (ст. 6, (ст. 6, Федеральный закон от 03.12.2012 N 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные Федеральный закон от 03.12.2012 N 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования):страхования):

1. Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за периоды прохождения военной службы по призыву;

2. За периоды по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

3. За периоды проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, а также периоды проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

При условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в При условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.указанные периоды.

9

C 1 января 2014 года тариф взносов на накопительную часть пенсии у «молчунов» сократится с 6% до 0% (вместо 2%, как это было определено законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ ). Для тех граждан, кто уже перевел свои пенсионные накопления в негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию, накопительная часть пенсии продолжит формироваться по тарифу 6%. Для всех граждан 1967 г.р. и моложе, которые до конца 2015 года не сделают выбор в пользу сохранения накопительного компонента в составе своей пенсии по тарифу 6% - т.е. «молчунов», с 2014 года пенсионные взносы работодателя будут направляться только на страховую часть трудовой пенсии. Тариф взносов на накопительную часть составит 0%. Оставаясь в рядах «молчунов», человек отказывается от личных пенсионных накоплений в пользу страховой пенсии, которая не может быть унаследована. Конечно, накопленные у «молчунов» до 2013 года пенсионные накопления не исчезнут, они так и будут инвестироваться, но прирастать будут только за счет инвестиционного дохода, а не взносов работодателя. Для молодых людей, только вступающих в трудовые отношения, возможность выбора тарифа страховых взносов на накопительную часть пенсии в размере 6 % будет предоставлена в течение 5 лет. У граждан, которые в течение 2013 года подали заявления о выборе ГУК «Внешэкономбанк» с тарифом 2% (в соответствии с №243-ФЗ от 03.12.012), накопительная часть будет отменена также как и у «молчунов». Для сохранения тарифа на накопительную часть пенсии в размере 6% необходимо до конца 2015 года подать заявление о выборе НПФ или УК. Важно понимать, что накопительная часть пенсии учитывается не в виде «виртуальных» баллов, как страховая, а представляет собой «живые» деньги. Пенсионные накопления будут приумножаться за счет инвестирования под управлением НПФ или УК - их размер будет увеличиваться с каждым годом, а также эти средства могут быть унаследованы, в отличие от страховой части. В течение 2014-2015 гг. можно будет единожды сделать выбор, вернув накопительную часть пенсии по тарифу 6%.

10

Дополнительный тариф Дополнительный тариф страховых взносовстраховых взносов

11

С 1 января 2013 года Статьей 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" введены дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении каждого физического лица не устанавливается (страховые взносы по дополнительному тарифу начисляются на всю сумму выплат и вознаграждений в пользу физического лица).

В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в части первой статьи 3 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

(Ст. 10, Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ с изм. от 28.12.2013 вноосимыми Федеральными законами №421 и 427 ФЗ)

С 1 января 2013 годаС 1 января 2013 года для страхователей-работодателей, для страхователей-работодателей, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, занятых на осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, занятых на

производствах и работах с вредными и тяжелыми условиями труда, производствах и работах с вредными и тяжелыми условиями труда, введены дополнительные тарифы страховых взносов. введены дополнительные тарифы страховых взносов.

Категории работниковКатегории работников

Дополнительные тарифы страховых взносов установлены в отношении следующих категорий работников:

1. Занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ) – СПИСОК № 1 производств, цехов, профессий и должностей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение (утвержден Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10). 2. Занятых на работах с тяжелыми условиями труда - СПИСОК № 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях (утвержден Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10), занятых на видах работ, указанных в «малых списках», применяемых при досрочном назначении трудовой пенсии по старости в соответствии с подпунктами 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона № 173-ФЗ.

12

Дополнительные тарифы страховых взносов с 01.01.2014 годаДополнительные тарифы страховых взносов с 01.01.2014 годаДля плательщиков страховых взносов, указанных в частях 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ уплата страховых взносов по дополнительным тарифам, установленным частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ, производится дифференцированно:

Для прошедших специальную оценку условий труда в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426 «О специальной оценке условий труда» установлены следующие дополнительные тарифы:

13

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взносаОпасный 4 8,0 процентаВредный 3.4 7,0 процента

3.3 6,0 процента3.2 4,0 процента3.1 2,0 процента

Допустимый 2 0,0 процентаОптимальный 1 0,0 процента

2) Для имеющих по состоянию на 01.01.2014 результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 342н, действительные до окончания срока их действия (но не более, чем до 31.12.2018) установлены следующие дополнительные тарифы:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взносаОпасный 4 8,0 процентаВредный 3.4 7,0 процента

3.3 6,0 процента3.2 4,0 процента3.1 2,0 процента

В случае установления по результатам аттестации оптимальных и допустимых условий труда в отношении выплат лицам, работающим по профессиям, входящим в Список № 1, Список № 2, «малые списки», применяются установленные частями 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ дополнительные тарифы 6% (Список № 1) и 4% (Список № 2 и «малые списки»).

14

Проведена специальная оценка условий труда в соотв. с законом 426-ФЗ

По итогам установлен класс условий труда

Профессии и должности, предусмотренные пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ и имеющие право на досрочное назначение пенсии при условии начисления и уплаты СВ

по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ

15

Проведена аттестация рабочих мест до 01.01.2014 г.по итогам установлен класс условий труда

Профессии и должности, предусмотренные пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ и имеющие право на досрочное назначение пенсии при условии

начисления и уплаты СВ по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ

16

Для плательщиков, не прошедших аттестацию и специальную оценку условий труда, установлены дополнительные тарифы

Список № 1 Список № 1 6% 6%

Список № 2 Список № 2 «малые списки»«малые списки»

4% 4%

Профессии и должности, предусмотренные пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ и имеющие право на досрочное назначение пенсии при условии

начисления и уплаты СВ по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ

17

Начисление страховых взносовНачисление страховых взносов

Объект обложения страховыми взносамиПри начислении страховых взносов по дополнительным тарифам объект обложения страховыми взносами определяется в соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков).База для начисления страховых взносов База для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам определяется как сумма выплат и вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ, за исключением сумм, указанных в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков).Дополнительные страховые взносы начисляются без учета предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая установлена частями 4-5 статьи 8 Федерального закона № 212-ФЗ (ч. 3 ст. 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ, ч. 3 ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ). Порядок исчисления страховых взносов Порядок установлен частями 1-3, 6 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков).

18

Уплата страховых взносовУплата страховых взносовДля уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу применяются следующие коды бюджетной классификации:

Список № 1 Список № 2 и малые списки Назначение платежа392 1 02 02131 06 1000 160 392 1 02 02132 06 1000 160 уплата взносов

392 1 02 02131 06 2000 160 392 1 02 02132 06 2000 160 уплата пени

392 1 02 02131 06 3000 160 392 1 02 02132 06 3000 160уплата штрафов в соответствии с законодательством РФ

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены частями 4,5,7,8 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ (как для всех плательщиков).

ОтветственностьОтветственность

В случае нарушения установленного законодательством срока уплаты страховых взносов начисляются пени за каждый календарный день просрочки.За несоблюдение законодательства в части достоверности и своевременности представления отчетности предъявляются штрафные (финансовые) санкции (как для всех плательщиков).

19

Включение в специальный стаж периодов Включение в специальный стаж периодов работы, дающих право работы, дающих право

на досрочное назначение на досрочное назначение трудовой пенсии по староститрудовой пенсии по старости

Периоды работы, предусмотренные подпунктами 1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона № 173-ФЗ, с 1 января 2013 года подлежат включению в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, при соблюдении установленных законодательством условий (занятости на соответствующих видах работ полный рабочий день и т.д.), в том числе при начислении и уплате страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным статьей 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ.

20

Дополнительный тариф Дополнительный тариф страховых взносов отражается страховых взносов отражается

в единой отчетности в:в единой отчетности в:

-Разделе 2.2;-Разделе 2.3;-Разделе 2.4;-Разделе 6.7.

Новая отчетность в 2014 г., Новая отчетность в 2014 г., ее подготовка ее подготовка

страхователями и страхователями и обработка органами ПФРобработка органами ПФР

Форма СЗВ-6-4 Единая отчетность

Действующая с 2014 года

Стаж

Сумма выплат

Сумма выплат работников с вредными условиями труда

Реквизиты страхователя

Тип договора

Стаж

Сумма выплат

Сумма выплат работников с вредными условиями труда

Начислено на ОПС

Спецоценка условий труда

Начислено на страховую часть

Уплачено на страховую часть

Начислено на накопительную часть

Уплачено на накопительную часть

состоит из 2 листов и 9 подразделов

Раздел 6 новой формы РСВ-1

Комментарий: Рассмотрим остальные нововведения в ходе анализа раздела 6 и подраздела 2.6. новой формы РСВ-1

Раздел 6 Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лиц

Заполняется на всех ЗЛ, с которыми в отчетном периоде заключены трудовые договора и договора гражданско-правового характера, отдельно на каждое ЗЛ;

формируется в пачки, в количестве не более 200 штук;

сведения с разными типами форм («исходные», «корректирующие» и «отменяющие») формируются в отдельные пачки;

сведения, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды (типы КОРР и ОТМН), представляются вместе со сведениями «исходные» за период, в котором корректируются данные.

КАК И РАНЕЕ

Раздел 6 ( часть I: подразделы 6.1.-6.6.)

Подразделы 6.1 и 6.2

В поле «календарного года» проставляется календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет

В поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет, соответственно, «3», «6», «9» или «0»

Подраздел 6.3: общий вид

В случае перерегистрации плательщика страховых взносов при подаче корректирующего раздела 6 обязательным является заполнение реквизита «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период».

Поля «отчетный период», «календарного года» заполняется только для форм с типом «корректирующая» или «отменяющая».

КАК И РАНЕЕ КАК И РАНЕЕ

«Исходная» – сведения, первый раз представляемые плательщиком страховых взносов за застрахованное лицо.

Если представленный раздел 6 «исходная» был возвращен плательщику страховых взносов из-за содержащихся в нем ошибок, взамен него вновь представляется «исходная» форма.

«Корректирующая» – сведения, представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

Данные корректирующей формы полностью заменяют на индивидуальном лицевом счете данные, учтенные на основании «исходной» формы.

«Отменяющая» – сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

В «отменяющей» форме заполняются поля по «Тип сведений» включительно.

Подраздел 6.3: Правила заполнения

КАК И РАНЕЕ

Подраздел 6.4: Общий вид

Подраздел 6.4: Правила заполнения

Важно. Ранее сведения отражались в отдельной форме.

Формулировки правил заполнения граф 4, 5 и 7 совпадают с правилами заполнения соответствующих граф действующей формы СЗВ-6-4.

Служебная графа

В графе 3 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении сведений ПУ (НР и проч.). Предполагается, что если у ЗЛ более одной категории, сведения по ним будут в одной таблице.

Подраздел 6.5

Форма СЗВ-6-4 действующая до 31.12.2013 г.

Важно. Нет разбиения на страховую и накопительную части и нет сведений об уплате


Представляется для корректировки данных, представленных в предыдущие отчетные периоды.

При наличии данных в подразделе 6.6 дополнительно, в обязательном порядке предоставляются корректирующие (отменяющие) разделы 6 и (или) СЗВ-6-1, и (или) СЗВ-6-2, и (или) СЗВ-6-4.

Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).

Раздел 6 (часть II)


Действующая форма СЗВ-6-4

6.8 Период работы за последние три месяца отчетного периода

Действующая форма СЗВ-6-4

Важно. При наличии в отчетном периоде у застрахованного лица периодов трудовой деятельности в рамках трудового договора и гражданско-правого договора периоды работы указываются отдельными строками по каждому из видов договоров (оснований).При этом период стажа в рамках гражданско-правого договора заполняется с отражением кода «ДОГОВОР» в графе 7 подраздела 6.9.

Раздел 2.5 (аналог АДВ-6-2)

Действующая форма АДВ-6-2

в АДВ-6-5

в АДВ-6-5

Действующая форма АДВ-6-2

Спасибо за Спасибо за внимание!внимание!

55

г. Белгород, 2014 г

Documents