Что ждать от НДФЛ в 2016 году?

28 января 2016

b-kontur.ru

ПЛАН ВЕБИНАРА

— Расчет НДФЛ для иностранцев с 2015 года, новые статусы

— Изменения в 2-НДФЛ

— Вычеты: на детей, социальные с 2016 года

— Сроки уплаты НДФЛ с 2016 года

— 6-НДФЛ

— Письма ФНС

b-kontur.ru

• Новые статусы для отчета 2-НДФЛ

• Учет авансовых платежей работающих по патенту.

НДФЛ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ С 2015 Г.

b-kontur.ru

СТАТУСЫ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДФЛ

1. Резидент РФ;2. Нерезидент; 3. Высококвалифицированный специалист –

нерезидент;4. Участник Гос. программы по оказанию содействия

добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ) - нерезидент;

5. Беженец или получивший временное убежище на территории РФ - нерезидент;

6. Иностранный гражданин, работающий в РФ на основании патента.

b-kontur.ru

УЧЕТ ФИКС. АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙДля временно проживающих, работающих на основании патента.

— Иностранец платит фиксированные авансовые платежи при получении и продлении патента.

— Работодатель отправляет в ИФНС заявление на получение уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога.

— ИФНС выдает работодателю уведомление. Оно действует в рамках отчетного периода (календарного года).

— После получения Уведомления работодатель учитывает авансовые платежи, уплаченные за этот отчетный период при расчете НДФЛ в течение года.

b-kontur.ru

Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ - новая форма, порядок заполнения, формат сведений в электронном виде.

Отчетный период - год.

Срок сдачи отчета за 2015 год - 1 апреля 2016 года.

В случае невозможности удержания налога (справка с признаком 2) – 1 марта 2016 года.

2-НДФЛ

b-kontur.ru

b-kontur.ru

Письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС РФ от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@.

ФНС России включила в список проверок формы 2-НДФЛ за 2015 г. контроль на обязательность и корректность ИНН для граждан РФ.

По формату (приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@), реквизит «ИННФЛ» (ИНН в Российской федерации) является необязательным.

Как узнать ИНН сотрудника

При наличии паспортных данных ИНН физического лица можно получить на портале nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Узнай ИНН» на главной странице сайта.

ИНН СОТРУДНИКА – ОБЯЗАТЕЛЕН

b-kontur.ru

b-kontur.ru

Дивиденды резидентам с 2015 облагаются по ставке 13%, должны попадать в 3 раздел вместе с другими доходами, несмотря на отдельный расчет базы и налога.Налог с дивидендов – в общий раздел 5.

ОСОБЕННОСТИ ОТОБРАЖЕНИЯ В 2-НДФЛДИВИДЕНДОВ РЕЗИДЕНТАМ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 13%

b-kontur.ru

ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ В 2016 ГОДУ

Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ. 

— Размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей – 350 тысяч рублей.

— Размер вычетов на ребенка-инвалида:• 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя

и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);

• 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);

b-kontur.ru

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫФедеральный закон от 06.04.2015 N 85-ФЗ – внес изменения в 219 ст. 2 части НК РФ 

Социальные вычеты могут быть предоставлены работодателем в течение налогового периода:- на обучение, пп. 2 п 1. ст. 219 НК РФ;- на лечение, пп. 3 п 1. ст. 219 НК РФ.

Для предоставления вычета нужно уведомление из ИФНС.

b-kontur.ru

Сроки уплаты НДФЛ с 2016 г.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, вступил в силу с 1 января 2016 года.

Сроки уплаты НДФЛ• не позднее дня, следующего за днем выплаты

налогоплательщику дохода — касается, заработной платы, премий, дивидендов и т.д.;

• не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.

b-kontur.ru

6-НДФЛПриказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Сроки:• за 1 квартал 2016 – до 04 мая 2016• за полугодие 2016 – до 01 августа 2016• за 9 месяцев 2016 – до 31 октября 2016• за календарный 2016 год – до 01 апреля 2017 года.

6-НДФЛ сдается электронно, если численность сотрудников компании превышает 25 человек, в противном случае допускается сдача в бумажном виде.

Первый отчетный период - 1 квартал 2016 года.

b-kontur.ru

b-kontur.ru

b-kontur.ru

b-kontur.ru

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 215 января:- начислены отпускные сотруднику 4000 руб.;- удержан НДФЛ с отпускных - 520 руб.;- выплачено на руки 3480 руб.

25 января: - выплачен аванс всем сотрудникам 30000 руб.

1 февраля:- перечислен НДФЛ с отпускных, 520 руб.

10 февраля- начислена зарплата (за минусом аванса, за вторую половину

месяца), 42000 руб.;- удержан НДФЛ со всех сотрудников за месяц – 9360 руб.;- выплачено на руки 32640 руб.

11 февраля- Перечислен НДФЛ с зарплаты за январь, 9360 руб.

b-kontur.ru

b-kontur.ru

ИЗМЕНЕНИЕ ПОЗИЦИИ ИФНС

В письме ФНС России от 25 декабря 2015 г. № БС-4-11/22869@ - напоминание о выходе обзора Пленума Верховного суда 21 октября 2015 года, в котором судьями были даны разъяснения по практике применения законодательства по НДФЛ.Вместе с тем сообщается, что ряд писем ФНС, которые противоречат судебным решениям, отзываются и не могут в дальнейшем применяться территориальными налоговыми инспекциями.

Всего отозвано 8 писем, среди них:

- Письмо ФНС России от 19 сентября 2012 г.№ ЕД-4-3/15566@ о размере вычета на ребенка-инвалида;

- Письмо ФНС РФ от 22.12.2010 N ШС-37-3/18221@ о предоставлении имущественного вычета.

Проект компании

Успехов!