Курс по правовым основам ведения бизнеса, Занятие 3

Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66

www.zarlaw.ru

Занятие № 3ПЛАТИМ НАЛОГИ.

ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ.


www.zarlaw.ru

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

НАЛОГОВАЯ БАЗА НАЛОГОВАЯ СТАВКА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД


www.zarlaw.ru

Общая система налогообложения

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц;

НДС ; Налог на прибыль; Страховые взносы и прочие налоги.Обратите внимание! Вы обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме


www.zarlaw.ru

НДС

Плательщики: Организации и ИПНалоговые ставки:• 18%;• 10%;• 0%


www.zarlaw.ru

НДСОбъект налогообложения:

реализация товаров (работ, услуг) на территории

Российской Федерации


www.zarlaw.ru

НДС

Налоговый период- кварталУплата - не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.


www.zarlaw.ru

Налог на прибыльПлательщики:

организации; иностранные организации,

осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.


www.zarlaw.ru

Налог на прибыльНалоговая ставка: 20 %

Дивиденды: о %, 15 % или 9 %


www.zarlaw.ru

Налог на прибыльНалоговый период- календарный годОтчетный период – квартал, полугодие, 9 месяцев


www.zarlaw.ru

Налог на прибыльОбъект налогообложения-прибыль.Прибыль - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов


www.zarlaw.ru

Налог на имуществоЯвляется региональным

налогомОбъект налогообложение:

имущество являющееся основными средствами


www.zarlaw.ru

Налог на имуществоНалоговая ставка

не более 2,2 %


www.zarlaw.ru

Налог на имуществоНалоговый период:

календарный годОтчетный период: квартал,

полугодие, 9 месяцев


www.zarlaw.ru

СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого

налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.


www.zarlaw.ru

Единый сельскохозяйственный налог

Отчетный период: полугодиеНалоговый период: один календарный годНалоговая ставка: 6 %


www.zarlaw.ru

УСННе могут применять УСН некоторые категории организаций и ИП:

• организации, имеющие филиалы и (или) представительства;• банки;• организации и индивидуальные предприниматели,

занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

• др.


www.zarlaw.ru

УСНИП на УСН освобождены от:

Налога на доходы физических лиц;

Налога на имущество физических лиц;

НДС.


www.zarlaw.ru

УСНОрганизации на УСН

освобождены от: Налог на прибыль;Налог на имущество;НДС.


www.zarlaw.ru

УСНОбъект налогообложения :

доходы; доходы, уменьшенные на величину

расходов.Налоговая ставка:

6 % с доходов; 15 % (доходы уменьшенные на величину

расходов).


www.zarlaw.ru

УСНОтчетный период:

первый квартал; полугодие; девять месяцев календарного года.

Налоговый период календарный год.Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.


www.zarlaw.ru

УСНДля перехода на УСН необходимо подать заявление в налоговый орган:- В момент государственной регистрации;- Не позднее 31.12, предшествующего

календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.


www.zarlaw.ru

УСН

Декларации подаются:ИП: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Организациями: не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.


www.zarlaw.ru

ЕНВД

Из перечня с 2013 года предлагается исключить общепит и магазины площадью

до 150 квадратных метров.

С 2014 года ЕНВД полностью исчезнет из налогового кодекса.


www.zarlaw.ru

ЕНВДВиды деятельности: Грузовые перевозки; Розничная торговля; Оказание бытовых услуг населению. и др.


www.zarlaw.ru

ЕНВД

ЕНВД облагаются только отдельные виды деятельности, а не все доходы и расходы организации или индивидуального предпринимателя.


www.zarlaw.ru

ЕНВДОрганизации освобождены от уплаты:

Налог на прибыль; Налог на имущество;

ИП освобождены от уплаты: Налог на доходы физических лиц;

Налог на имущество физических лиц.


www.zarlaw.ru

ЕНВДОбъект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика.Налоговая база- величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.Ставка единого налога - 15 процентов величины вмененного дохода.


www.zarlaw.ru

ЕНВД Налоговый период - квартал.Уплата не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.Налоговые декларации не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.


www.zarlaw.ru

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

• Камеральные • Выездные


www.zarlaw.ru


ВЫ можете самостоятельно оценить вероятность выездной налоговой

проверкиПриказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@

• (ред. от 10.05.2012)"Об утверждении Концепции системы планирования выездных

налоговых проверок":


www.zarlaw.ru

КАМЕРАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ

• Проводятся: по месту нахождения налогового органа

• По декларациям и представленным

документам.


www.zarlaw.ru

ВЫЕЗДНЫЕ ПРОВЕРКИ

• Проводятся: по месту нахождения налогоплательщика

Внимание! основаниям является решение о проведении налоговой

проверки


www.zarlaw.ru


• По итогу проверки составляет Акт на который вы можете подать свои

возражения.С учетом возражений принимается

Решение которое может быть обжаловано


www.zarlaw.ru


• Вы можете обжаловать решение:• В вышестоящий налоговый орган (до

момента рассмотрения жалобы решение не вступает в законную силу);

• В суд.


www.zarlaw.ru

ОСНОВНЫЕ ДОГОВОРА Договор купли-продажи (поставки)Договор оказания услугДоговор хранения;Договор арендыАгентский договор


www.zarlaw.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА

Вы можете заключить :- Договор прямо предусмотренный ГК;- Договор содержащий элементы нескольких

договоров (смешанный);- Договор не предусмотренный ГК.


www.zarlaw.ru

ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53);Приказы ФНС


www.zarlaw.ru

ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА- Выписка из ЕГРЮЛ;- Устав;- Свидетельство ИНН/ОГРН;- Решение о назначении руководителя;- Доверенность на лицо подписывающее

договор.


www.zarlaw.ru

ДОГОВОР ДОЛЖЕН СОДЕРЖАТЬ- Предмет Договора;- Порядок выполнения договора;- Порядок оплаты;- Ответственность сторон за нарушение

обязательств;- Порядок расторжения договора.


www.zarlaw.ru

РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА- В связи с исполнением обязательств;- По соглашению Сторон;- Внесудебное одностороннее расторжение

(если предусмотрено договором);- Судебное расторжение


www.zarlaw.ru

ЗАКРЫВАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ- Акт приема-передачи товара;- Акт оказания услуг;- Товарная накладная;- Счет –факура.


www.zarlaw.ru

Вопросы[email protected]

+ 7 (499) 271-06-20

mailto:[email protected]

Курс по правовым основам ведения бизнеса, Занятие 3

Documents