حيعارز حثساح خ ق أ 404 2020-02-04 · ذاتسلأا رتفد لكش ذخأيو...
TRANSCRIPT
أ ق خ هحاسثح زراعيح 404
المحاضرة الرابعة
محمود عرفة. د
scholar.cu.edu.eg/mahmoudarafa
الدورج الوحاسثيح
تحدد العملات المالة
استفاء المستندات الالزمة
التسجل فى دفتر الومة
الترحل الى األستاذ
إعداد مزان المراجعه
التسوات الجردة
إعداد مزان المراجعه
إعداد القوائم المالة
الترحيل الى دفتر األستاذ
دفتر األستاذ
ويسمي بدفتر القيد النهائى، ووحدته هى الحساب، ويأخذ شكل وفيه يتم تلخيص العملية الماليه بواسطة فتح حساب ، (T)حرف
خاص لكل طرف من أطرافها الدائن والمدين، ويطلق على هذه
.الترحلعملة العمليه
تارخ رقم ص الومة البان المبلغ تارخ الومةص رقم البان المبلغ
دفتر األستاذ
ويتكون دفتر األستاذ من جانبين، الجانب األيمن يعتبر
يرحل اليه األطراف الدائنه بدفتر ( منه)جانبا مدينا
يرحل اليه ( له)اليوميه، والجانب األيسر يعتبر دائنا
األطراف المدينه بدفتر اليوميه، ويحتوى هذا السجل على
، المبالغ: معلومات أساسية تمثل أركان القيد فيه هى
، وذلك فى كال والتاريخ، ورقم صفحة األستاذ، والبيان .الجانبين
واألستاذالفرق تيي دفتر اليوهيح
دفتر األستاذ دفتر الومة
سجل اإلدخال النهائى سجل اإلدخال األولى
ال حتوى على تفسرات وشروح حتوى على تفسرات وشروح
مجرد ترحل وترصد ألطراف العمله العملات المالةستخدم لتحلل
القود غر مرتبة زمنا وفق حدوثها القود مرتبة زمنا وفق حدوثها
تم الفصل بنهما ظهر فه كل من المدن والدائن معا
المبلغ المدن والدائن والبان : أركان القد فة هى
ورقم القد والمستند وصفحة األستاذ والتارخ
: كل جانب به ثالثة أركان هى" تى"عباره عن حرف
.البلغ والبان والتارخ
أكثر أهمة بالنسبة لإلدارة واتخاذ القرارات اإلدارة أقل أهمة لإلدارة
خطواخ الترحيل الى دفتر األستاذ
قن تترحيل العولياخ التاليح
مدن دائن بان م تارخ
الصندوق/من حـ 5000
مبعات خضر/الى حـ 5000
(مبعات خضر نقدا )
شتالت موالح/ من حـ 1300
الصندوق/الى حـ 1300
(شراء شتالت موالح نقدا )
الصندوق/من حـ 2500
إجار آلة ري/الى حـ 2500
(اجار آلة ري نقدا )
إعداد حساب الصندوق
الصندوق/ حـ
(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ
مبعات خضر/الى حـ 5000
مدن دائن بان م تارخ
الصندوق/من حـ 5000
مبعات خضر/الى حـ 5000
إعداد حساب الصندوق
الصندوق/ حـ
(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ
شتالت موالح/ من حـ 1300 مبعات خضر/الى حـ 5000
مدن دائن بان م تارخ
شتالت موالح/ من حـ 1300
الصندوق/الى حـ 1300
إعداد حساب الصندوق
الصندوق/ حـ
(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ
شتالت موالح/ من حـ 1300 مبعات خضر/الى حـ 5000
إجار آلة ري/الى حـ 2500
مدن دائن بان م تارخ
الصندوق/من حـ 2500
إجار آلة ري/الى حـ 2500
الصندوق/ترصيد حـ الصندوق/ حـ
(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ
شتالت موالح/ من حـ 1300 مبعات خضر/الى حـ 5000
إجار آلة ري/الى حـ 2500
مجموع 1300 مجموع 7500
(رصد مرحل)الفرق 6200
إجمالى 7500 إجمالى 7500
هل الرصيد الورحل هديي أم دائي ؟
الصندوق
5000 2500
-1300
+7500
+6200
إجار الى الغر مبعات خضر
شراء شتالت موالح
ف هذه الحالة عتبر
الصندوق طرف آخذ
للنقدة عنى طرف
مدن لذلك الرصد المرحل مدن
ترصيد حساب الوثيعاخ
المبعات/ حـ
(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ
الصندوق/ من حـ 5000
مجموع 5000 مجموع 0000
(رصد مرحل)الفرق 5000
إجمالى 5000 إجمالى 5000
إعداد رصيد إيجار الى الغير
إجار آله/ حـ
(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ
الصندوق/ من حـ 2500
مجموع 2500 مجموع 0000
(رصد مرحل)الفرق 2500
إجمالى 2500 إجمالى 2500
إعداد حساب هشترواخ الشتالخ
مشتروات شتالت/ حـ
(دائن)له (مدن)منه البان المبلغ البان المبلغ
الصندوق/ حـ إل 1300
مجموع 0000 مجموع 1300
(رصد مرحل)الفرق 1300
إجمالى 1300 إجمالى 1300
إعداد هيساى الوراجعح
مزان المراجعة
مجامع
مراجعة صحة القود بالومة
مراجعة صحة القود باألستاذ
أرصدة
مزان المراجعة
البان باألرصدة بالمجامع
دائن مدن دائن مدن الصندوق/ حـ 0000 6200 1300 7500
مبعات خضر/ حـ 5000 0000 5000 0000
إجار الة/ حـ 2500 0000 2500 0000 مشتروات شتالت/ حـ 0000 1300 0000 1300 مجموع 7500 7500 8800 8800
ترحيل قيد هركة
مشتروات/ من حـ 10000
الى مذكورن
خصم مكتسب/ حـ 200
الصندوق/ حـ 9800
ترحيل قيد هركة
خصم مكتسب/ حـ
(دائن)له (مدن)منه
البان المبلغ البان المبلغ
مشتروات/ حـمن 200
مجموع 200 مجموع 000
(رصد مرحل)الفرق 200
إجمالى 200 إجمالى 200
شكرا