1

Илтгэгч: Аудитын газрын дарга,Тэргүүлэх аудитор

Н.ОТГОНБАЯР

2

САНХҮҮГИЙН ТАЙЛАНГИЙН АУДИТСАНХҮҮГИЙН ТАЙЛАНГИЙН АУДИТ

2014 онд нийт2014 онд нийт

209 байгууллагын санхүүгийн 209 байгууллагын санхүүгийн

тайланд аудит хийсэнтайланд аудит хийсэн

1.1. Аудитын газар 88,6% буюу 288 Аудитын газар 88,6% буюу 288

байгууллагад байгууллагад

2.2. Аудитын компаниар 11,4% буюу Аудитын компаниар 11,4% буюу

37 байгууллагад 37 байгууллагад

Санхүүгийн аудитаар өгсөн дүгнэлтСанхүүгийн аудитаар өгсөн дүгнэлт

• 198 байгууллагад зөрчилгүй стандарт• 10 байгууллагад хязгаарлалттай •Хүүхдийн буянт зуслан -татгалзсан дүгнэлт

№ Байгууллагын нэрс Нийт илрүүлсэн алдаа Залруулагдаагуй алдаа

1 Шивээ хүрэн дэх Гаалийн газар 469.80  

2 Гашуун сухайт дах Гаалийн газар 600.10  

3 Улсын бүртгэлийн хэлтэс 57.40 6.30

4 Тагнуулын газар 939.30  

6 Улсын нөөцийн салбар 0.10  

8 Онцгой байдлын хэлтэс 3.70  

11 Мэргэжлийн хяналтын газар 177.00  

12 Прокурорын газар 2.50  

22 Хилийн 0131 дүгээр анги 40.80 25.10

23 Газрын харилцаа барилга хот 384.00  

24 Зэвсэгт хүчний 167 дугаар анги 108.90 2.00

25 МСҮТөв 291.80  

26 Таван толгой ХК 7,018.00  

27 Говийн гурван уул ХХК 718.10 718.10

28 Гүний ус ХХК 475.40  

29 Орон нутгийн нэгтгэл 4,079.80 369.80

30 Боловсролын нэгтгэл 216.50 23.00 дүн 15,583.20 1,144.30

3

4

1.Хөдөлмөрийн хэлтэс Хөдөлмөр эрхлэлтийг дэмжих сан Хилийн цэргийн 131-р анги Зэвсэгт хүчний 167-р анги Мэргэжил сургалт үйлдвэрлэлийн төв Орон нутгийн нэгтгэл “Таван толгой” ХК “Говийн гурван уул” ОНӨҮГ “Гүний ус” ОНӨҮГ Боловсролын нэгтгэл

5

ä/ä Ñóìäûí íýðñ Òîäîòãîë

õèéãäñýí îãíîî òîãòîîëûí äóãààð

Òîäîòãîë õèéãäñýí îãíîî

òîãòîîëûí äóãààð

Òîäîòãîë õèéãäñýí

îãíîî

òîãòîîëûí äóãààð

Íèéò

1 Áàÿíäàëàé 2013.06.28 4/1. 2013.12.20 6/2.     22 Áàÿí-Îâîî 2013.05.17 8/3. 2013.12.18 6/4.     23 Áóëãàí 2013.08.09 5/03. 2013.12.18 6/05.     24 Ãóðâàíòýñ 2013.06.10 4/03. 2013.12.16 5/02.     2

5 Ìàíäàë-Îâîî 2013.05.01 4/04. 2013.12.19 5/07.     26 Ìàíëàé 2013.05.06 04/03. 2013.12.18 05/06.     27 Íîìãîí 2013.12.19 4/3.         18 Íî¸í 2013.12.13 5/2.         19 Ñýâðýé 2013.06.13 4/01. 2013.04.12 3/06. 2013.12.18 5/6. 3

10 Õàíáîãä 2013.07.26 05/01. 2013.04.03 04/01. 2013.12.17 07/02. 311 Õàíõîíãîð 2013.05.27 4/03. 2013.12.19 07/06.     212 Õ¿ðìýí 2013.12.18 5/6.         113 Öîãò-Îâîî 2013.12.20 6/3.         114 Öîãò-Öýöèé 2013.05.10 4/1. 2013.12.18 6/1.     2

15Äàëàíçàäãàä 2013.10.09 5/9.

2013.07.03. 07/04. 2013.12.16 05/02. 3

16 Àéìàã ÈÒÕ 2013.12.02 4/2.         1

1. Баяндалай сум- ЗДТГ, ИТХ, Баг, Сургууль, соёлын төв, цэцэрлэг

2. Хүрмэн сум – Сургууль, цэцэрлэг, соёлын төв

3. Сэврэй сум- эрүүл мэндийн төв

4. Ханбогд сум- Сум дундун эмнэлэг

5. Цогт-Цэций сум- Сум дундын эмнэлэг

6. Даланзадгад сум- ЗДТГ, ИТХ, Баг

7. Музей

8. ГХБХБГазар

9. Улсын бүртгэлийн хэлтэс

10. Шүүхийн шийдвэр гүйцэтгэх алба

6

7

НББТухай хуулийн 17 дугаар зүйлийн 17.2 “Аж ахуйн нэгж, байгууллагын удирдлагын санхүү, бүртгэлийн хууль тогтоомж, стандарт, дүрэм, журам, зааварт нийцүүлэн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын баримт бичгийг боловсруулан баталж, мөрдөж ажиллана” заалтыг хэрэгжүүлэн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын баримт бичгийг байгууллагын онцлогт нийцүүлэн боловсруулж, батлан мөрдүүлэх

Төсвийн тухай хуулийн 6 дугаар зүйлийн 6.4.8 “төсвийг зохистой удирдаж авлага, өр төлбөр үүсгэхгүй байх” заалтыг хэрэгжүүлж ажиллах

Төсвийн тухай хуулийн 34 дүгээр зүйлийн 34.2 “засаг дарга дараах тохиолдолд тухайн жилийн төсвийн тодотголыг боловсруулж, тухайн шатны иргэдийн Төлөөлөгчдийн хуралд өргөн мэдүүлнэ” заалтыг баримталж ажиллах

Төсвийн тухай хуулийн 41 дүгээр зүйлийн 41.2.2 “батлагдсан төсвийн хүрээнд зарлага гаргах” заалтыг хэрэгжүүлж ажиллах.

Дотоод хяналтыг сайжруулан шинээр ажилд орж байгаа нягтлан бодогч нарыг мэргэшүүлэх сургалт зохион байгуулах, санхүү бүртгэлийн ажилтны мэдлэг, мэргэжлийн ур чадварыг байнга дээшлүүлж, тогтвор суурьшилтай ажиллуулах, санхүүгийн сахилга бат сахих

8

9

НББ-ийн тухай хуулийн 8.6-д “Гүйлгээ нь хуульд нийцэхгүй, алдаатай хийгдсэн нь илэрсэн даруйд холбогдох төсвийн захирагч нь уг гүйлгээг төсөвт буцаах үүрэгтэй”, 8.7-д “Орлого, зарлагын залруулгын гүйлгээгээр тохируулж бүртгэх бөгөөд түүнийг орлого, зарлагад тооцохгүй” гэж тус тус заасны дагуу андуурсан болон буцаж орж ирсэн гүйлгээг тухай бүр бүртгэж, байх

Мөн НББ-ийн тухай хуулийн 19.1.4-д “Эд хөрөнгийн тооллого хийх, үр дүнг шийдвэрлэх, бэлтгэн нийлүүлэгч, худалдан авагчтай тогтоосон хугацаанд тооцоо нийлж, үлдэгдлийг баталгаажуулах, баримтжуулах”, НББ-ийн тухай хуулийн 11.2.1-д “санхүүгийн тайлан гаргахын өмнө заавал эд хөрөнгийн тооллогыг хийнэ” гэж тус тус заасны дагуу бэлтгэн нийлүүлэгч, худалдан авагчтай тооцоо нийлж санхүүгийн тайланг гаргаж хэвших

Засгийн газрын 2010 оны 197-р тогтоол, Аймгийн ИТХ-ын Тэргүүлэгчдийн 2010 оны 59-р тогтоол Малжуулах сангийн журмын дагуу сангаас эргэн төлөгдөх нөхцөлтэй сумдад хуваарилагдсан малыг бүртгэлд тусган энэхүү журмыг хэрэгжүүлж ажиллах

Нягтлан бодогч нар санхүүгийн программын шинэчлэлтийг тухай бүр хийлгэж хэвших

10

№ Сумдын нэрсОНХС-нд хуваарилах

дүнАймгийн ОНХС-д татан

төвлөрүүлэх

1 Баяндалай 383,200.00 -

2 Баян-Овоо 392,960.00 -

3 Булган 346,070.00 -

4 Гурвантэс 646,020.00 -

5 Мандал-Овоо 339,790.00 -

6 Манлай 451,060.00 -

7 Номгон 488,550.00 -

8 Ноён 430,390.00 -

9 Сэврэй 395,940.00 -

10 Ханбогд 536,010.00 1,587,257.40

11 Ханхонгор 373,820.00 -

12 Хүрмэн 382,550.00 -

13 Цогт-Овоо 338,120.00 -

14 Цогтцэций 409,740.00 -

15 Даланзадгад 980,180.00 -

16 АОНХСан 4,596,261.00 -

НИЙТ ДҮН

11,490,661.00

1,587,257.40

11

12

№ Сумын нэр Төслийн нэрТөслийн

өртөг

Тендерт шалгарсан

ААНЗөрчил

1 Мандаловоо Ундны ус цэвэршүүлэх

төхөөрөмж 18.7

"Зэт энд икс" ХХК

Тендер зарлаагүй

2 Номгон сум

Соёлын төвийг техник хэрэгслээр хангах,

малжуулах, наадмын талбай байгуулах, өвс тэжээлийн

нөөцтэй болох

89

Протох ХХК,Говийн оньч

ХХК,Арцат өндөр

ХХК, Буур хайрхан хоршоо,

олон нийтийн оролцоотой гүйцэтгэсэн

ТБОНӨХБАҮХА тухай хуулийн

8.1.1 заалт

3 Цогтовоо   11.7  

ИТХ болон ЗДТГ-ын албан хаагчдын сургалтыг

санхүүжүүлсэн

4 ХанхонгорСоёл амралтын хүрээлэн,

наадмын талбай, тоглоомын талбай байгуулах

129.0 "Галтууд"ХХКГэрээний үүргээ

биелүүлээгүй13

№ Сумдын нэрс2011 оны

Санал өгсөн иргэд

Хувь

нийт хүн ам16 дээш хүн

ам

1 Баяндалай 2233 1539 96 6

2 Баян-Овоо 1658 1179 51 4

3 Булган 2281 1561 178 11

4 Гурвантэс 4408 2952 794 27

5 Манлай 2460 1692 740 44

6 Мандал-Овоо 1784 1208 461 38

7 Сэврэй 2088 1418 300 21

8 Номгон 2736 1846 575 3

9 Ноён 1321 927 82 9

10 Ханбогд 3948 2673 396 15

11 Ханхонгор 2236 1575 944 60

12 Хүрмэн 1665 1153 224 19

13 Цогт-Овоо 1635 1069 271 25

14 Цогтцэций 4042 2687 322 12

15 Даланзадгад 19396 13731 70 0

Дүн 53891 37210 5504 15

14

ОНХСангаас хэрэгжүүлэх төсөл, хөтөлбөр тэдгээрийг хэрэгжүүлэх дараалал, арга замын талаар баг, олон нийтийн нээлттэй санал асуулга явуулж санал асуулгад нийт 5504 иргэн оролцжээ. Энэ нь Өмнөговь аймгийн иргэдийн 15 хувийн оролцоотойгоор 2013 онд хэрэгжих төсөл, арга хэмжээг баталсан нь иргэдийн оролцоог нэмэгдүүлж, тэдний идэвхи санаачлагыг дээшлүүлэх шаардлагатай байгааг харуулж байна.

Номгон, Ханхонгор, Мандал-Овоо, Цогт-Овоо сумдын Засаг дарга нар нь Монгол улсын засаг захиргаа, нутаг дэвсгэрийн нэгж, түүний удирдлагын тухай хуулийн 29 дүгээр зүйлийн 29,1,1 дэхь /орон нутгийн төсвийн бус орлогоор хөгжлийн санг бүрдүүлэх, уг сангийн хөрөнгийг зориулалтын дагуу захиран зарцуулах/ заалтыг хэрэгжүүлж ажиллах

ТБОНӨХБАҮХАА тухай хууль, Төсвийн тухай хууль бусад хууль тогтоомжийг хэрэгжүүлэн ажиллах

15

№ Сумын нэрс СХС төсөл тоо Зээлийн хэмжээ төгрөгөөр

1 Баяндалай 23 98,000,000 2 Баян-овоо 26 180,500,000 3 Булган 23 120,500,000 4 Гурвантэс 34 193,101,000 5 Мандал-Овоо 29 189,800,000 6 Манлай 16 151,000,000 7 Номгон 29 170,500,000 8 Ноён 25 158,500,000 9 Сэврэй 21 167,000,000

10 Ханбогд 19 185,000,000 11 Ханхонгор 20 176,800,000 12 Хүрмэн 25 177,500,000 13 Цогт-Овоо 19 186,500,000 14 Цогтцэций 25 179,000,000 15 Даланзадгад 104 959,300,000

Дүн 415 3,195,001,000

16

№Сумдын

нэр

СХСанд төвлөрүүлэхээр

Акт

Хугацаа хэтэрсэн зээлийн

үлдэгдэлд Акт

Нийт зөрчлийн дүн

Актын биелэлтХугацаа

хэтэрсэн акт

төслийн тоо

мөнгөн дүн

төслийн тоо

мөнгөн

дүн

төслийн тоо

мөнгөн дүн

төслийн тоо

мөнгөн дүн

төслийн тоо

мөнгөн дүн

1 Баяндалай 7 39.70     7 39.70 4 20.40 3 19.30 2 Баяновоо 4 19.10     4 19.10 2 14.16 2 4.94 3 Булган 4 17.40 6 10.40 10 27.80 3 11.40 7 16.40 4 Мандаловоо 12 33.50     12 33.50 1 4.20 11 29.30

5 Гурвантэс 5 21.00 15 3.90 20 24.90 20 24.90 0 -

6 Ноён 6 13.20     6 13.20 6 13.20 0 -

7 Ханбогд 3 8.40     3 8.40 3 8.40 0 -

8 Ханхонгор 2 4.40 1 10.80 3 15.20 2 11.50 1 3.70

9Даланзадгад

33 219.60 43 23.00 76 242.60 46 85.87 30 156.73

дүн 76 376.30 65 48.10 141 424.40 87 194.03 54 230.37

Хувь          100%  

45.72%  

54.28%

17

18

Тухайн сумдад жижиг, дунд үйлдвэрийг хөгжүүлэх бодлогын хүрээнд орон нутгийн давуу талд түшиглэсэн үйлдвэрлэл, үйлчилгээг бий болгох, орон нутагт тулгамдаж байгаа асуудлыг шийдвэрлэхэд чиглэсэн сургалт сурталчилгаа, зохион байгуулж төсөл боловсруулахад мэргэжлийн туслалцаа үзүүлэх

Сумын хэмжээнд төсөл сонгон шалгаруулахад сумын иргэдийн оролцоог нэмэгдүүлэх, иргэдээс саналыг авах, түүнийг харгалзан үзэх боломжийг бүрдүүлж ажиллах

Сум хөгжүүлэх сангийн хөрөнгийг бүрдүүлэх, зарцуулах, хяналт тавих журмын 5.2 /Сангийн үйл ажиллагаанд хийсэн шалгалтаар илэрсэн зөрчил, дутагдлыг арилгах үүргийг сумын Засаг дарга хариуцна./ заалтыг хэрэгжүүлж ажиллах.

Сум хөгжүүлэх сангийн хөрөнгийг зориулалтын дагуу зарцуулаагүй, чанаргүй төсөл сонгон шалгаруулсан, тэдгээрт зохих хяналт тавьж ажиллаагүй Булган, Мандал-Овоо, Ханхонгор, Даланзадгад сумдын Засаг дарга нарт “Сум хөгжүүлэх сангийн хөрөнгийг бүрдүүлэх зарцуулах, хяналт тавих журам”–ын 6 дугаар зүйлийн 6.3 “Сангийн хөрөнгийг зориулалтын дагуу зарцуулаагүй, чанаргүй төсөл сонгон шалгаруулсан, тэдгээрт зохих хяналт тавиагүй нь эрх бүхий этгээдийн хяналт шалгалтаар тогтоогдсон бол сумын Засаг даргад хуульд заасан хариуцлага хүлээлгэнэ” заалтын дагуу хариуцлага тооцож ажиллах

19

20

АНХААРЛААР ШАГНАСАНД БАЯРЛАЛАА