Формирование бухгалтерской отчетности бюджетными и

автономными учреждениямив соответствии с

приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н

Приказ Минфина России «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных)

бюджетных и автономных учреждений» № 33н от 25.03.11Распространяется на:

• Государственные (муниципальные) автономные учреждения, государственные (муниципальные) бюджетные учреждения, в отношении которых принято решение о предоставлении им субсидий из соответствующего бюджета;

• Составляется учреждениями на даты: квартальная – по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая – на 1 января года, следующего за отчетным;

• Автономное учреждение представляет учредителю квартальный Отчет об исполнении плана его финансово–хозяйственной деятельности и годовую бухгалтерскую отчетность после рассмотрения отчетности наблюдательным советом автономного учреждения.

Состав квартальной и годовой отчетности:Квартальная отчетность:Отчет об исполнении учреждением плана его финансово–

хозяйственной деятельности (ф. 0503737), Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503725)

Пояснительная записка (ф. 0503760) (текстовая часть, Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779)).Годовая отчетность включает:Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730);Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710);Отчет об исполнении учреждением плана его финансово –хозяйственной деятельности (ф. 0503737);Отчет о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738);Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721);Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760).

Письмо Минфина России от 7 июля 2011 г. N 02-06-07/2832

• Формирование публично-правовым образованием сводной отчетности по бюджетным, автономным учреждениям по формам, утвержденным приказом 33н;

• Свод отдельно по бюджетным и автономным упреждениям;

• Отсутствие консолидации между учреждениями различных типов (бюджетными и автономными упреждениями);

• Сводная отчетность не включается в консолидированную отчетность бюджета.

Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730)

  Код На начало года На конец отчетного периода

  строки деятельность деятельность средства во

итого

деятельность

деятельность

средства во

итогоА К Т И В с целевыми по оказанию временном

 

средствами услуг (работ) распоряжении

с целевым

ипо

оказаниювременн

омсредства

миуслуг

(работ)распоряжении

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

5+6 2+4+7 3

Вид финансового обеспечения

Разрез по объектам

 А К Т И В1 2

I. Нефинансовые активы  Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего 010 в том числе:   недвижимое имущество учреждения (010110000)* 011 особо ценное движимое имущество учреждения (010120000)* 012 иное движимое имущество учреждения (010130000)* 013 предметы лизинга (010140000)* 014

Амортизация основных средств* 020Основные средства (остаточная стоимость, стр.010 - стр.020) 030Нематериальные активы (балансовая стоимость, 010200000)*, всего 040Непроизведенные активы (балансовая стоимость, 010300000) 070Материальные запасы (010500000) 080

из них:   особо ценное движимое имущество учреждения (010520000)* 081

Вложения в нефинансовые активы (010600000) 090 из них:  

Нефинансовые активы в пути (010700000) 100Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг (010900000) 140

Структура – аналогично балансу (ф.0503130) с выделением особо ценного движимого имущества.

 Код

Код анал

и-тики

Деятельность

Деятельность

Средства  

Наименование показателястро-

с целевымипо

оказаниюво

временномИтого

  ки

средствамиуслуг

(работ)распоряжен

ии 

1 2 3 4 5 6 7Доходы (стр.030 + стр.040 + стр.050 + стр.060 + стр.090

+ стр.100 + стр.110) 010 100         Доходы от собственности 030 120         Доходы от оказания платных услуг (работ) 040 130         Доходы от штрафов, пени, иных сумм принудительного изъятия 050 140         Безвозмездные поступления от бюджетов 060 150        

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ (ф. 0503721)

5+6 2+4+7 3

Вид финансового обеспечения

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ (ф. 0503721)

новая строка

Чистое изменение затрат на изготовление готовой продукции (работ, услуг) 370  

в том числе:    

увеличение затрат 371 х

Дт 010900000 «Себестоимость

готовой продукции, работ, услуг)»

уменьшение затрат 372 х

Кт 010900000 «Себестоимость

готовой продукции, работ, услуг)»

Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710)

данные по соответствующим счетам аналитического учета счетов

030404000 «Внутриведомственные расчеты»,

040110000 «Доходы текущего финансового года»,

040120000 «Расходы текущего финансового года»

  Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до заключительных записей)

 

Номер счета деятельность с целевыми средствами

деятельность по оказанию услуг (работ)бухгалтерского учета

по дебету по кредиту по дебету по кредиту

1 2 3 4 5

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

составляется учреждением (обособленным подразделением) в разрезе видов деятельности:

• собственные доходы учреждения - 2, • субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания – 4,

• субсидии на иные цели – 5,

• бюджетные инвестиции – 6,

• средства по обязательному медицинскому страхованию – 7

  Код Код

Утверждено

  Исполнено плановых назначений

  

  Не исполнено

плановых

назначений

Наименование показателя

стро-

анали-

плановых

через лицев

ые

через банков

скиечерез кассу

некассовым

и

итого

  ки тики

назначений

счета счетаучрежд

енияоперациями

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

3 раздел Отчета ф. 0503737

Изменение остатков средств 700 х    

увеличение остатков средств, всего 710 510   х

уменьшение остатков средств, всего 720 610   х

Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения 730 х    

увеличение остатков средств учреждения 731 510    

уменьшение остатков средств учреждения 732 610    

Изменение остатков по внутренним расчетам 820 х              

увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) 821                

уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) 822                

Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств 830 х              

увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств 831                

уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств 832                

 

Код стр

Код аналит

план

Исполнено плановых назначенийНе

исполненочерез л/cчерез

банк.сч.через кассу

Некасс.

итогоНаименование показателя

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

изменение остатков денежных средств

при перечислении денежных средств между счетами и кассой

при перечислении денежных средств между головным учреждением и обособленным подразделением

при осуществлении оплаты за счет других источников в пределах остатка

денег на счете

Операции по перечислению денежных средств в кассу учреждения

500 0 0 0

Изменение остатков средств 700 х   100    -100    0   

увеличение остатков средств, всего 710 510       - 100     -100 х

уменьшение остатков средств, всего 720 610   100         100 х

Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения 730 х    -100   100    0  

увеличение остатков средств учреждения 731 510       100     100  

уменьшение остатков средств учреждения 732 610    - 100        -100  

 

Код стр

Код аналитики

план

Исполнено плановых назначений

Не исполнен

оплан

через л/cчерез

банковские через кассу

некасс.

итого

Наименование показателя

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Дт 221003560 Кт 220111610 – перечисление Заявкой на получение наличных средств со счета Дт 220135510 Кт 221003660 - поступление денежных средств в кассу

Операции по поступлению доходов в кассу и их перечисление на счет

Доходы - всего 010 100 100

От платных услуг 130 100 100

Расходы - всего 200Источники финансирования дефицита средств - 500 0 100 100

Изменение остатков средств 700 х   -100    0    -100   

увеличение остатков средств, всего 710 510   -100   -100    -200 х

уменьшение остатков средств, всего 720 610        100    100 х

Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения 730 х   100   -100    0  

увеличение остатков средств учреждения 731 510   100         100  

уменьшение остатков средств учреждения 732 610     -100    -100  

 

Код стр

Код аналитики

план

Исполнено плановых назначений

Не исполнен

оплан

через л/cчерез

банковские через кассу

некасс.

итого

Наименование показателя

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Дт 220134510 Кт 240110130 - поступление в кассу доходов Дт 221003560 Кт 220134610 – взнос средств объявлением

на взнос наличнымиДт 220111510 Кт 221003660 – зачисление доходов на л/с

Перечисление денежных средств обособленному подразделению

500 0 0Изменение остатков средств

700 х   100      100  

увеличение остатков средств, всего

710 510         х

уменьшение остатков средств, всего

720 610 

100 

    100 Х

Изменение остатков по внутренним расчетам

820 х    -100     -100  

увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510)

 821              

уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610)

822      - 100      -100  

 

Код стр

Код аналитики

план

Исполнено плановых назначенийНе

исполнено

планНаименование показателя

через л/c через

банковские через кассу

некасс.

итого

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10Дт 230404610 Кт 220111610 100 ед.

Оплата в переделах остатка на счете учреждения иных видов финансового обеспечения

Строки ДанныеР. 2 Расходы

200 100Р. 3 Источники

500 100700710 0720 0830 100831 100832

Дт 230406830 Кт 220111610Строки Данные

Р. 2 Расходы200 0

Р. 3 Источники500 0700 100710 0720 100830 -100831 0832 -100

Ф. 0503737, Вид деятельности 4 Дт 430406830 Кт 420111610

Строки ДанныеР. 2 Расходы

200 0Р. 3 Источники

500 0700 100710 0720 100830 -100831 0832 -100

Ф. 0503737, Вид деятельности 2Дт 230225830 Кт 230406730

Дт 420111510 Кт 430406730 Строки Данные

Р. 2 Расходы200 0

Р. 3 Источники500 0700 -100710 -100720 0830 100831 100832 0

1 квартал2 квартал

Внебан-ковская опера-

ция

Привлечение денежных средств учреждения от иных видов финансового обеспечения. Отчет ф. 0503737 за полугодие

Вид деятельности 2 Вид деятельности 4Дт 230225830 Кт 230406730 Дт 430406830 Кт 420111610Строки Данные Строки Данные

Р. 2 Расходы Р. 2 Расходы200 100 200 0

Р. 3 Источники Р. 3 Источники500 100 500 0700 0 700 100710 0 710 0720 0 720 100830 100 830 -100831 100 831 0832 0 832 -100

Дт 230406830 Кт 220111610 Дт 420111510 Кт 430406730 Строки Данные Строки Данные

Р. 2 Расходы Р. 2 Расходы200 200 0

Р. 3 Источники Р. 3 Источники500 0 500 0700 100 700 -100710 0 710 -100720 100 720 0830 -100 830 100831 0 831 100832 -100 832 0

Привлечение денежных средств учреждения от иных видов финансового обеспечения

Вид деятельности 2 Вид деятельности 4

Дт 230225830 Кт 230406730

Дт 430406830 Кт 420111610

Строки Данные Строки ДанныеР. 2 Расходы Р. 2 Расходы

200 100 200 0Р. 3 Источники Р. 3 Источники

500 100 500 0700 100 700 0710 0 710 -100720 100 720 100830 0 830 0831 100 831 100832 -100 832 -100

Дт 230406830 Кт 220111610 Дт 420111510 Кт 430406730

соотношение Отчета ф. 0503737 с Отчетом ф. 0503155Ф. 0503737 Ф. 0503155

Составляется в разрезе КОСГУ Составляется в разрезе КОСГУ

Составляется по каждому виду деятельности

Составляется по всем поступлениям и выбытиям со счета учреждения. С выделением в отдельной графе целевых субсидий, бюджетных инвестиций, выделение ОМС предполагается с 2012

перечисление с л/с в кассу отражается как движение денежных средств

перечисление с л/с в кассу отражается как расход

перечисление на л/счет доходов, поступивших в кассу, отражается как движение средств

зачисление на л/счет доходов, поступивших в кассу, отражается как доход

поступление и выбытие средств во временном распоряжении в форме не отражается

поступление и выбытие средств во временном распоряжении отражается в одной графе с остальными средствами учреждений

по каждому учреждению в целом по учреждениям публично-правового образования

по автономным учреждениям дополнительно:в разрезе КОСГУ без КОСГУПеречисление между головным учреждением и обособленным подразделением отражается как внутренние расчеты

Перечисление между головным учреждением и обособленным учреждением отражается поступления и выбытия денежных средств

Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725)• 030404000 -для консолидации внутренних расчетов между головным

учреждением и обособленными подразделениями;• 040120241, 040110180 для консолидации расчетов между головным

учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), имеющими статус юридического лица.

составляется раздельно по видам финансового обеспечения (аналогично Отчету (ф.0503737)

Контрагент Номер счета Сумма Код корр

наименование код бухгалтерского учета по дебету по кредитусчета

бухгалтерского

подразделения   учета

1 2 3 4 5 6

         

Итого Х Х     Х

в том числе по номеру счета:         X        X

из них:          денежные расчеты          

неденежные расчеты          

c

Пояснительная записка (ф. 0503760)

Ф. 0503761 Сведения о количестве обособленных подразделений

Подразделение  

Штатная численность работников, чел    

наименование код на начало года на конец года Причины

по плану

фактически

по плану

фактически изменений

1 2 3 4 5 6 7                                                    

c

Ф. 0503766 Сведения об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций

Наименование субсидии

(бюджетной инвестиции)

Код цели

Наименованиемероприятия

Утверждено плановых

назначений, руб

Исполнено,

руб

Причиныотклонений

1 2 3 4 5 6                                            

c

Ф. 0503769 Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения

Номер счетабухгалтерского учета

Сумма задолжен

ности всего, руб

В том числе нереальная к взысканию (просроченная) задолженность

сумма, руб

год возникно- вения

наименование дебитора

(кредитора)

причина образования

1 2 3 4 5 620622000  20           20623000 160

Итого по коду счета  20600000  180           в том числе:         крупные сделки  40           сделки с заинтересованностью  0          

 20871000   45       20872000 70

Итого по коду счета  20800000 115           в том числе:  0       крупные сделки  0           сделки с заинтересованностью            

Всего 295      в том числе:

 40     

крупные сделки   сделки с заинтересованностью  0      

Спасибо за внимание!