Налоговый и юридический вестник № 11 ноябрь-декабрь...

Общее

Поправки в налоговое законодательство

5 декабря 2013 года Президент РК подписал Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросамналогообложения».

Как мы упоминали в предыдущих выпусках Вестника, основные поправки, предусмотренные данным Законом, включают:

• изменения в положения о долгосрочных контрактах;

• продление срока исковой давности при подаче дополнительной налоговой отчетности по КПН в части переноса убытков на три календарных года;

• уточнение даты совершения оборота при наличии в договоре различных условий передачи и доставки товара покупателю;

• налоговый учет при временном прекращении использования основных средств;

• внедрение всеобщего декларирования;

• повышение налоговых ставок на земли, которые не осваиваются в течение определенного периода после их предоставления;

• повышение налогов на имущество физических лиц, транспортные средства и ставок акцизов.1

Данные изменения будут введены 1 января 2014 года.

ЭКСПО-2017

18 ноября 2013 года на расширенном заседании комитета по экономическому развитию и предпринимательству Сената Парламента РК в первом чтении рассмотрен законопроект по внесению изменений и

Налоговый и юридический вестникВыпуск № 11

Ноябрь-декабрь 2013 г.

Если Вы заинтересованы в получении дополнительной информации, пожалуйста, обращайтесь к консультантам PwC, работающим в составе группы, обслуживающей Вашу компанию или к любому из перечисленных ниже лиц.

Контакты:

Питер БёрниПартнер, налоговые и юридические услугиЭ/почта: [email protected]

Елена КаеваПартнер, налоговые и юридические услугиЭ/почта: [email protected]

Тимур ЖурсуновПартнер, налоговые и юридические услугиЭ/почта: [email protected]

Ричард БрегониПартнер, налоговые и юридические услугиЭ/почта: [email protected]

Уолтер ДэниелДиректор, налоговые и юридические услугиЭ/почта: [email protected]

PwC Казахстанг. Алматы, 050040Пр. Аль-Фараби, 34Здание А, 4 этажАлматы, 050059, Казахстан

Тел: +7 (727) 330-3200Факс: +7 (727) 244-6868www.pwc.com/kz

• Общее

• Недропользователи

• Таможенный Союз

• Пенсионное обеспечение

• Некоторые письма налоговых органов

• Изменения в законодательство о государственных закупках

• Законопроект «О реабилитации и банкротстве»

• Трудовая миграция

Налоговый и юридический вестник


(продолжение)

дополнений в законодательство РК по вопросам организации и проведения международной специализированной выставки ЭКСПО-2017 в Астане.

По словам вице-министра экономики и бюджетного планирования РК Абылкасымовой М., «в целях выполнения взятых обязательств в рамках конкурса среди стран-претендентов на проведение ЭКСПО-2017 законопроект содержит поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие освобождение национальной компании «Астана ЭКСПО-2017» от КПН, земельного налога и установление сниженной ставки по налогу на имущество в размере 0,1 процента к налоговой базе».

Кроме того, по ее словам, предусматривается освобождение от КПН организаций, осуществляющих проектирование и строительство объектов ЭКСПО-2017.

Перечень таких компаний будет установлен отдельным постановлением Правительства.2

Налоговые проверки

Согласно Приказу Вице-министра финансов РК, 6 декабря 2013 года утвержден план плановых налоговых проверок на I полугодие 2014 года. Данный план включает 1235 налогоплательщика, охватывая крупные, средние и малые предприятия.3

Недропользователи

Контрактная деятельность

Как сообщил 6 ноября 2013 года заместитель Премьер-Министра, министр индустрии и новых технологий Асет Исекешев, до конца 2013 года будут расторгнуты 40 контрактов по недействующим геологическим месторождениям. «Мы сейчас по неработающим месторождениям проводим большую работу. До конца года не менее 40 контрактов мы расторгнем, и эта работа

будет продолжена, пока все месторождения не будут работать как это выгодно государству», - сказал А. Исекешев. Также министр добавил, что до конца 2013 года в контракты с иностранными инвесторами будет внесено обязательство по внесению 27 млрд. долларов на развитие недропользования в Казахстане.4

Таможенный Союз

Импорт бензина

Правительство Казахстана сняло ограничения на импорт бензина из России.

Ограничения на ввоз российских нефтепродуктов действовали в Казахстане с мая 2013 года.

Напомним, 23 апреля 2013 года в правительстве Казахстана приняли постановление об ограничении импорта бензина из России. Как известно, ограничения были введены для защиты местного рынка от затоваривания. Казахстан ограничил импорт бензина из России, а именно марки АИ-80 и мазута до конца 2013 года.6

Экспортные пошлины

Казахстан сохранит действующие экспортные пошлины на товары после вступления во Всемирную торговую организацию (ВТО), по нефти и нефтепродуктам будет возможностьпошлины повышать, сообщила министр по делам экономической интеграции республики Жанар Айтжанова на «правительственном часе» в Мажилисе Парламента РК.

«До сих пор продолжаются переговоры, мы находимся на финальной стадии именно с ЕС, по закреплению максимальных уровней экспортных таможенных пошлин, которые Казахстан может применять после вступления в ВТО»,- сказала Айтжанова.

По ее словам, экспортные пошлины применяются по 206 товарным позициям -

Выпуск № 11




это нефть и нефтепродукты, лом цветных и черных металлов, алюминий и сплавы, шерсть и шкуры.

«Мы договорились о том, что эти уровни экспортных пошлин будут сохранены и после вступления Казахстана в ВТО, что касается нефти и нефтепродуктов у нас будет возможность и повышать эти пошлины в отношении нашего экспорта»,- сказала министр.

Она добавила, что в отношении остальных товарных позиций, по которым республика не берет обязательства, Казахстан оставляет за собой право в будущем применять экспортные пошлины.6

Евразийский экономический союз

15 ноября 2013 года в Сенате Парламента РК проходили слушания на тему «Законодательное обеспечение и защита интересов отечественных производителей, а также их государственная поддержка в условиях евразийской интеграции и при вступлении во Всемирную торговую организацию».

Договор о ЕАЭС должен быть согласован к маю, а во второй половине 2014 года -ратифицирован в парламентах стран-участниц. Данный документ предполагает охватить беспрецедентно широкий круг вопросов. В него входят 114 статей и 35 приложений, которые составляют 850 страниц. В нем предполагается учесть положения 234 международных договоров и иных документов.

Проектом Договора не предусматривается сохранение режима свободный склад, несмотря на то, что действующим Соглашением ТС о свободных складах, предусмотрено действие данного режима до 1 января 2017 года.

Отмена данного режима, предусматривающего

таможенные и налоговые льготы, с 2015 года, а не с 2017, т.е. на этапе становления отечественного автомобилестроения, приведет к закрытию ряда перспективных проектов, которые еще не вышли на необходимый уровень переработки и локализации, по мнению члена Правления Национальной палаты предпринимателей РК РахимаОшакбаева.

Проектом Договора также предусматривается утрата договоренности, достигнутой Соглашением о единых правилах предоставления промышленных субсидий, что повлечет за собой огромные финансовые потери для многих предприятий. Данное Соглашение предусматривало до 1 января 2017 года освобождение казахстанских товаров от обложения таможенными пошлинами и налогами при вывозе с таможенного режима «Свободный склад» и при вывозе с территории специальных экономических зон.7

Информационные технологии в Таможенном Союзе

13 ноября 2013 года Мажилис Парламента РК принял в работу законопроект «О ратификации Соглашения о применении информационных технологий при обмене электронными документами во внешней и взаимной торговле на единой таможенной территории Таможенного союза», сообщает пресс-служба Мажилиса.

Реализация данного Соглашения повысит качество осуществления таможенного, налогового, транспортного и других видовгосударственного контроля с использованием информационных телекоммуникационных технологий.

Осуществление документа обеспечит эффективное регулирование внешней и взаимной торговли на таможенной территории Таможенного союза, также будет содействовать созданию благоприятных условий субъектам хозяйствования.8

Выпуск № 11




Пенсионное обеспечение

Единый накопительный пенсионный фонд

Инвестиционное управление всем объемом пенсионных активов в стране начнется уже в первом квартале 2014 года. Об этом в ходе пленарного заседания Мажилиса парламента РК сообщил председатель Национального банка РК Кайрат Келимбетов.

Процесс передачи в ЕНПФ пенсионных активов и обязательств, существующих в накопительных пенсионных фондах, как пояснил глава Нацбанка, разделен на 2 этапа.

Первый этап - передача в ЕНПФ индивидуальных пенсионных счетов вкладчиков и инвестиционного портфеля, второй этап - это передача исторической документации и информации.

Завершение второго этапа, по его словам, ознаменует завершение консолидации пенсионных накоплений в ЕНПФ.

По состоянию на 1 октября, пенсионные накопления во всей системе, по даннымНацбанка, составили 3,6 трлн. тенге или более 11% к ВВП.9

Кроме того, утверждены Правила выбора зарубежных организаций, управляющих пенсионными активами единого накопительного пенсионного фонда.

Правила разработаны в соответствии с законами РК от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и регулируют порядок выбора зарубежных организаций, управляющих пенсионными активами ЕНПФ, включая требования к ним, при поручении им совершать действия, необходимые для управления пенсионными активами ЕНПФ.

Часть пенсионных активов ЕНПФ во внешнее управление передается для:

1) снижения уровня рисков, связанных с концентрацией управления, посредством диверсификации управления;

2) увеличения доходности пенсионных активов ЕНПФ благодаря использованию опыта, аналитических материалов, исследований и технических ресурсов внешнего управляющего;

3) получения дополнительной экспертизы в области управления активами, обучения персонала;

4) возможности использования новых классов активов, по которым нет опыта во внутреннем управлении.

Постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.10

Некоторые письма налоговых органов

Налоговый учет беспроцентных займов

Согласно письму Налогового Комитета № НК-21-9124-НК-8596 от 14 ноября 2013 года, беспроцентные займы учитываются для целей КПН следующим образом:

• доход, возникающий в бухгалтерском учете налогоплательщика в связи с признанием обязательства по амортизированной стоимости с применением эффективной ставки процента, не подлежит включению в совокупный годовой доход налогоплательщика.

• в случае, если в соответствии с положениями учетной политики организация признает доход, не связанный с эффективной ставкой процента (например,

Выпуск № 11




путем применения ставки рефинансирования к сумме беспроцентного займа), такой доходподлежит включению в совокупный годовой доход в качестве дохода от безвозмездно оказанной услуги.

Для целей НДС беспроцентные займы учитываются в соответствии с пунктом 2-1 статьи 238 Налогового кодекса.11

Государственные закупки

Проект изменений по вопросам государственных закупок

Законопроект «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственных закупок» разработан Министерством финансов Республики Казахстан и направлен на обеспечение конкуренции, снижение коррупции и повышение эффективности государственных закупок. Проектом Закона вносятся поправки в ряд законодательных актов, включая Кодекс «Об административных правонарушениях» РК, Бюджетный Кодекс РК, Закон «О государственных закупках» и другие нормативные правовые акты.

Согласно предлагаемым изменениям и в соответствии с Соглашением о государственных закупках Единого экономического пространства, с 1 января 2014 года вводится национальный режим для всех государств-участниц данного Соглашения. В рамках национального режима условия допуска товаров, работ, услуг, происходящих из иностранных государств, будут предполагать участие всех потенциальных поставщиков, но условная скидка будет предоставляться только потенциальным поставщикам Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.

Кроме того, как указано в поправках, это не возможно для государственных предприятий

и компании, аффилированные с правительством (50% и более акций которых принадлежит государству) принять участие в торгах для государственных закупок.

Законопроектом также предусматривается создание единого организатора государственных закупок, в компетенцию которого будет входить выполнение процедур организации и проведения государственных закупок способом конкурса и аукциона по бюджетным программам и/или товарам, работам, услугам, определяемым решением Правительства соответственно.12

Кроме того, проектом Закона поставщикам предоставляется право исправлять или дополнять недостающие документы конкурсной документации. Данное новшество позволит избежать случаев признания конкурсов не состоявшимися по формальным основаниям.

Законопроект одобрен в первом чтении Мажилиса 27 ноября 2013 года.

Вопросы банкротства

Законопроект «О реабилитации и банкротстве»

Законопроектом исключена процедура внешнего наблюдения с введением обязательного проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности должника на стадии рассмотрения судом дела о банкротстве.

Согласно нововведениям кредиторам переданы права по согласованию всех бизнес-процессов при проведении процедур банкротства.

Законопроектом предусматривается введение механизма по погашению требований залогового кредитора путем передачи имущества в натуре, также введены нормы, предусматривающие усиление ответственности для всех управляющих и повышение их профессионального уровня.

Выпуск № 11




Также законопроект устанавливает усиление ответственности участников процедуры банкротства. Так, в нем предусматривается введение административной ответственности в случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения требований закона о проведении инвентаризации, принятии под контроль иохрану имущества должника, составлении плана продажи и заключительного отчета, а также за непредставление информации о ходе осуществления процедуры банкротства уполномоченному органу и кредиторам.

Кроме того, законопроект предусматривает введение административной ответственности в отношении должностных лиц должника в случаях непредставления бухгалтерских и иных учетных документов и непринятие мер по их восстановлению. Проектом закона вводится запрет на регистрацию предприятий в течение года для лиц, привлеченных в судебном порядке к субсидиарной ответственности, либо за преднамеренное или ложное банкротство.13

Законопроект одобрен в первом чтении Мажилиса 20 ноября 2013 года.

Трудовая миграция

Проект Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам трудовой миграции»

Основной целью законопроекта является легализация трудовых мигрантов, совершенствование государственного регулирования миграционных процессов в части определения порядка выдачи разрешений трудовому иммигранту на осуществление трудовой деятельности у физических лиц.

Законопроектом предусматривается внесение изменений и дополнений в Закон «О миграции населения», Трудовой Кодекс РК и

Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».11

Подписан Президентом 10 декабря 2013 года.

Проект квоты на привлечение иностранной рабочей силы для осуществления трудовой деятельности на территории Республики Казахстан на 2014 год

Проектом Постановления Правительства «Об установлении квоты на привлечение иностранной рабочей силы для осуществления трудовой деятельности на территории Республики Казахстан на 2014 год», квота установлена в размере 0,7% кчисленности экономически активного населения, в том числе по приоритетнымпроектам согласно приложению к настоящему постановлению. В настоящий момент квота составляет 1,2% к численности экономически активного населения РК.

Соответственно, количество выдаваемых разрешений может быть значительно сокращено с 103200 до 60200 человек.15

Выпуск № 11

Ссылки:

1. Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения».

2. http://www.kt.kz/rus/state/v_komitete_senata_rassmotren_zakonoproekt_po_voprosam_provedenija_ekspo2017_1153580381.html.

3. Приказ Вице-министра финансов РК № 561 от 6 декабря 2013 года.

4. http://meta.kz/novosti/economy/841324-do-konca-2013-goda-kazahstan-rastorgnet-40-kontraktov-po-nerabotayuschim-geologicheskim-mestorozhdeniyam.html.

5. http://tengrinews.kz/markets/kazahstan-snyal-ogranicheniya-na-import-benzina-iz-rossii-244972/.

6. http://newskaz.ru/economy/20131118/5802540.html.

7. http://newskaz.ru/economy/20131118/5802540.html.

8. http://www.zakon.kz/4586751-predprinimateli-prosjat-uprostit.html.

9. http://www.zakon.kz/4586043-peredacha-pensionnykh-aktivov-v-enpf.html.

10. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 августа 2013 года № 222 «Об утверждении Правил выбора зарубежных организаций, управляющих пенсионными активами единого накопительного пенсионного фонда, включая требования к ним, при поручении им совершать действия, необходимые для управления пенсионными активами единого накопительного пенсионного фонда».

11. Письмо Налогового Комитета № НК-21-9124 НК-8596 от 14 ноября 2013 года.

12. Законопроект «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственных закупок».

13. Постановление Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2012 года № 1750 О проекте Закона Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве».

14. Проект Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам трудовой миграции».

15. Проект квоты на привлечение иностранной рабочей силы для осуществления трудовой деятельности на территории Республики Казахстан на 2014 год.


Налоговый и юридический вестникВыпуск № 11

© 2013 PwC. Все права защищены. Дальнейшее распространение без разрешения PwC запрещено. "PwC" относится к сети фирм – членов ПрайсуотерхаусКуперс Интернешнл Лимитед (PwCIL), или, по требованию контекста, индивидуальных фирм-членов сети PwC. Каждая фирма является отдельным юридическим лицом и не выступает в роли агента PwCIL или другой фирмы-члена. PwCIL не оказывает услуги клиентам. PwCIL не несет ответственность в отношении действий или бездействий любой из фирм – членов и не контролирует применение ими профессиональной оценки, и не ограничивает их действия при любых обстоятельствах. Ни одна из членов – фирм не несет ответственность в отношении действий или бездействий любой из фирм – членов и не контролирует применение ими профессиональной оценки и не ограничивает их действия при любых обстоятельствах. Настоящий и любые другие выпуски Налогового и юридического вестника подготовлены “ПрайсуотерхаусКуперс Такс энд Эдвайзори”, товариществом с ограниченной ответственностью по законодательству РК. Каждый выпуск Налогового и юридического вестника действителен только на определенную в нем дату и ни на какую иную дату. Каждый выпуск Налогового и юридического вестника подготовлен только для общего ознакомления с интересующей информацией и не содержит профессионального совета. Не рекомендуется действовать исключительно на основании информации, содержащейся в вестнике, без получения специальной профессиональной оценки. Компания не предоставляет никаких гарантий (явных или подразумеваемых) в отношении точности или полноты информации, содержащейся в любом Налоговом и юридическом вестнике, и, в установленных законом случаях, PwCIL, PwC и ТОО “ПрайсуотерхаусКуперс Такс энд Эдвайзори”, а также все представители, партнеры, сотрудники, агенты и ассоциированные лица (в совокупности - представители PwC) не принимают на себя никакие обязательства и не несут никакой ответственности за последствия от Ваших действий или бездействий, а также за последствия от действий или бездействий третьих лиц, совершенных на основании содержащейся в настоящем или любом другом выпуске Налогового и юридического вестника информации. Представители PwCне принимают на себя никакие обязательства и не несут ответственность или обязанность обновлять настоящий или любой другой Налоговый и юридический вестник или предоставлять любую информацию по изменениям или событиям, происходящим после даты опубликования настоящего или любого другого Налогового и юридического вестника.

Налоговый и юридический вестник № 11 ноябрь-декабрь...

Documents