Slide 1

> D.Lgs. n. 231/2001 > Fisco > Risk management TAX CONTROL FRAMEWORK INTEGRAZIONE DEL T.C.F. NELLAMBITO DEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO AZIENDALE E DEL MODELLO ORGANIZZATIVO 231/2001 > FOCUS www.italianlaw231.com www.portalecompliance.com www.portalecompliance.com - Tutti i diritti riservati (aggiornamento: 9 febbraio 2015)

Slide 2

www.italianlaw231.com www.portalecompliance.com S.C.I.: LE INTERRELAZIONI TRA I SOTTO- SISTEMI www.portalecompliance.com - Tutti i diritti riservati (aggiornamento: 9 febbraio 2015)

Slide 3

TAX CONTROL FRAMEWORK: LE INDICAZIONI DEL LEGISLATORE NAZIONALE 3 Nella seduta n. 43 del 24.12.2014, il Consiglio dei Ministri, su proposta del Ministro dellEconomia e Finanze, ha approvato in via preliminare il decreto legislativo sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente. Il provvedimento suddiviso in quattro Titoli. I primi tre si occupano: (i) dell'abuso del diritto o elusione fiscale; (ii) della revisione del sistema sanzionatorio (in particolare, dei reati in materia fiscale, di cui al D.Lgs. n. 74/2000); (iii) del regime dell'adempimento collaborativo (c.d. "Tax compliance). www.portalecompliance.com - Tutti i diritti riservati (aggiornamento: 9 febbraio 2015)

Slide 4

TAX CONTROL FRAMEWORK: LE INDICAZIONI DEL LEGISLATORE NAZIONALE 4 Art. 19 (Requisiti) dello schema di provvedimento (Consiglio dei Ministri, 24.12.2014): www.portalecompliance.com - Tutti i diritti riservati (aggiornamento: 9 febbraio 2015)

Slide 5

www.italianlaw231.com www.portalecompliance.com S.C.I.: LE INTERRELAZIONI TRA I SOTTO- SISTEMI www.portalecompliance.com - Tutti i diritti riservati (aggiornamento: 9 febbraio 2015)

Slide 6

www.italianlaw231.com www.portalecompliance.com S.C.I.: LE INTERRELAZIONI TRA I SOTTO- SISTEMI

Slide 7

IL RISCHIO FISCALE E LE IMPLICAZIONI 231 7 RISCHIO FISCALE Sanzioni amministrative Sanzioni penali Rischio di incorrere in sanzioni giudiziarie o amministrative, perdite finanziarie rilevanti o danni di reputazione in conseguenza di violazioni di norme imperative (leggi, regolamenti) ovvero di autoregolamentazione (statuto, codici di condotta). www.portalecompliance.com - Tutti i diritti riservati (aggiornamento: 9 febbraio 2015)

Slide 8

LA CORRETTA GESTIONE DEL RISCHIO FISCALE: LA COSTRUZIONE DEL TAX CONTROL FRAMEWORK 8 1 Mappatura processi a rischio 2 Elenco rischi potenziali (per processo) 3 Analisi del sistema di controllo preventivo esistente (protocolli/procedure) 4 Valutazione dei rischi residui (non coperti dai controlli preventivi) 5 Adeguamento Sistema di controllo (protocolli/organiz zazione, ecc.)procedure) Rischio accettabile ? RISULTATO = SISTEMA di CONTROLLO in grado di PREVENIRE i RISCHI NO SI Diritti di riproduzione riservati (dott. Fabrizio De Simone) 8 (Fonte: Linee guida 231 di Confindustria) www.portalecompliance.com - Tutti i diritti riservati (aggiornamento: 9 febbraio 2015)