AUDITORIA SUPERI

1P@[Q)l3~

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

Oficio número: ASENL-AGE.PL01.01147/2014

ASUNTO: Se remite Segundo Informe Trimestral.

Monterrey, Nuevo León, 22 de julio de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medía del presente y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 82

fracción IV de la Ley de Físcalización Superior del Estado de Nuevo León, me

permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por su conducto, el informe de la

aplicación del presupuesto aprobado para el ejercicio 2014 de esta Auditoría

Superior del Estado, que comprende los meses de abril a junio, a efecto de que

se sirva darle el trámite que corresponda.

Sin otro particular, y agradeciendo la atención a la presente, quedo de Usted.

ATENTAMENTE

A?~?7 .C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA 'UDITORi' 'I'P'O'OR['EI EST¡DODENUi:\IIII~ÓN

AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS ' .:;¡~u,U',I '- ,. , ~

Actuando como encargado de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, por la ausenciaabsoluta del Auditor General del Estado, en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primerpárrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. 4 y 47 segundo párrafo,

del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león.

I~:53\-.0_----.":-v,'r:RESO DEL F.STADeOf'ICIAI.IA. M",VOR

-\ ¡--If).,nQ[lQ C\:'})\~72~JU'~Z014']\111 (( )'1:'\i l. ,\\).'

~ iJ ',jv ul5'Ol:J '0 ¡DEPARTAMENTO \

OFICIALIA DE PARTESMONTERREY. N. L .. __

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADODE NUEVO LEÓN

DICTAMEN Y ESTADOS FINANCIEROSPOR EL SEGUNDO TRIMESTRE AL

30 DE JUNIO DE 2014 Y 2013

Dictamen de los auditores independientes

Al H. CONGRESODEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

lf~F'RM.s.c.CONTADORES pUBLICaS y AUDITORES

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Auditoria Superior del Estadode Nuevo León. que comprenden el estado de situación financiera, al 30 de junio de2014 y 2013, Y los estados de actividades, los estados de variaciones en elpatrimonio, los estados de flujos de efectivo que les son relativos por el segundotrimestre de 2014 y 2013, asi como un resumen de las politicas contablessignificativas y otra información explicativa. Los estados financieros han sidopreparados por la administración de la Entidad de conformidad con las disposicionesen materia de información financiera que están establecidas en la Ley General deContabilidad Gubernamental, en el Manual de Contabilidad Gubernamental para elSector Paraestatal Federal emitido por la Unidad de Contabilidad Gubernamental dela Secretaria de Hacienda y Crédito Público y en las Normas de InformaciónFinanciera Mexicanas emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de InformaciónFinanciera, que son aplicadas de manera supletoria y que le fueron autorizadas a laEntidad por dicha Secretaria.

Responsabilidad de la administración sobre los estados financieros

La administración de la Entidad es responsable de la preparación de los estadosfinancieros adjuntos de conformidad con las reglas contables indicadas en el párrafoanterior y del control interno que la administración consideró necesario para permitir lapreparación de estos estados financieros libres de desviación importante, debida afraude o error.!

Responsabilidad de los auditores

Nuestra responsabilidad es expresar una 0p,nron sobre los estados financierosadjuntos basada en nuestras auditorias. Hemos llevado a cabo nuestras auditarlas deconformidad con las Normas Internacionales de Auditoria. Dichas normas exigen quecumplamos los requerimientos de ética, asi como que planeemos y ejecutemos laauditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estadosfinancieros están libres de desviación importante.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia deauditoria sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Losprocedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluaciónde los riesgos de desviación importante en los estados financieros, debida a fraude oerror. Al efectuar dicha evaluación del riesgo, el auditor tiene en cuenta el controlinterno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de laadministración de la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría quesean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresaruna opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría tambiénincluye la evaluación de la adecuación de las politicas contables aplicadas y de larazonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, asícomo la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.

www.BuenContador.com

II

5 de mayo #1416 pte. Monterrey, N.L. CP 6,4000 ITel. (81) 8343.0956 con 61meas

-2-

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido en nuestrasauditorias proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión deauditoria.

Opinión

En nuestra oprnlon, los estados financieros que se acompañan presentanrazonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de laAuditoria Superior del Estado de Nuevo León, que comprenden el estado de situaciónfinanciera, al 30 de junio de 2014 y 2013, Y los estados de actividades, los estados devariaciones en el patrimonio, los estados de flujos de efectivo que les son relativos porel segundo trimestre de 2014 y 2013, sobre la base del marco conceptual decontabilidad gubernamental de conformidad con la Ley General de ContabilidadGubernamental y con las normas internacionales de información financiera.

JFZ CONSULTING FIRM, S.C.

JAVIER TE ZAMBRANOContador Público CertificadoCédula Profesional 1808609

18 de julio de 2014.

Monterrey, N.L. México.

H. CONGRESO DEL !i:STADO

O) O"C'AOQAYORIIO¡;~ - TILl ~I

DEPARTAMENTO")FICIP.L1A DE PARTES•• ~ 'J ~ '= R.RE~_N_~ L_"__

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO DE SITUACiÓN FINANCIERAAL 3D DE JUNIO DE 2014 Y 2013

MILES OE PESOS

RFC ASE9801072G3

2014 2013

14,752 17,0778,447 7,002

O O23,199 24,07923,199 24,079

ACTIVOACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y EQUIVALENTES (Nota 3)DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES (Nota 4)DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS (Nota S)OTROS ACTIVOS CIRCULANTES (Nota 6)TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO NO CIRCULANTE81ENES MUEBLES (Nota 7)ACTIVOS INTANGIBLES (Nota 8)DEPRECIACIONES, OETERIORO y AMORTIZACiÓN (Nota 7 y 8)TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

TOTAL ACTIVO

2014 2013 PASIVOPASIVO CIRCULANTE

10,840 8,001 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO (Nota 9)11S,355 83,949 FONDOS Y 81ENES DE TERCEROS EN GARANTIA (Nota 10)

87 94 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO

568 568 TOTAL PASIVO CIRCULANTE126,850 92,612 TOTAL PASIVO

HACIENDA PÚBLICA! PATRIMONIO

33,582 31,831 PATRIMONIO GENERAOO23,163 16,704 RESULTADO DEL EJERCICIO-25,827 -20,799 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (Nota 11)

30,919 27,735 TOTAL PATRIMONIO GENERADO

157,769 120,347 TOTAL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA! PATRIMONIO

16,351118,219134,570

157,769

19,97876,29196,268

120,347

~.~ I O C:::::;¡C-=:-] :I:C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA 1$:;: ~ .. !-J (;

Auditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de la Auditoria 100~O I i. ~ 09Superior del Estado de Nuevo León ante la ausencia absoluta de su Titular, de:: j;"U. ¡U :!!~conformidad con lo dispuesto en los articulos 84 primer párrafo de la Ley de-lr»rC r---.J ")'\ C">::t'FIscalizaCión Supenor del Estado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo den -;O \......:: r--..;,.::..;;; tr::

Reglamento Intenorde la AudItarla Supenordel Estado de Nuevo león I'~~~~[i.~[Ji I~g-<m_o ~ '" iJ ~_I m el "".l-Jr 1), _. =....r-I:zpZ ,~, <3t'l-~~g'~1 Página 3 de 25

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO DE ACTIVIDADES

AL 30 DE JUNIO DE 2014 Y 2013MILES DE PESOS

RFCASE9801072G3

01 DE ENERO AL30 DE JUNIO 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS:

01 DE ENERO Al30 DE JUNIO 2013

APORTACIONES Y OTRAS AYUDASAPORTACIONES RECURSOS ESTATALESAPORTACIONES RECURSOS FEDERALES

OTROS INGRESOS (Nota 12)INGRESOS FINANCIEROS ESTATALESINGRESOS FINANCIEROS FEDERALESOTROS INGRESOS

TOTAL DE INGRESOS

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS:

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (Nota 13)SERVICIOS PERSONALES ESTATALESSERVICIOS PERSONALES FEDERALESMATERIALES Y SUMINISTROS ESTATALESMATERIALES Y SUMINISTROS FEDERALESSERVICIOS GENERALES ESTATALESSERVICIOS GENERALES FEDERALES

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIASESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS

TOTAL DE GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO)

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León ante la ausencia

absoluta de su Titular, de conformidad con lo dispuesto en los artículos84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo del Reglamento Interior de la

Auditarla Superior del Estado de Nuevo León.

92,702 90,5803,165 2,955

95,866 93,534

864 1,119O O

677 O1,541 1,119

97,408 94,653

59,185 55,767

1,949 2,336

1,196 1,284

S O

14,041 12,192

516 166

76,891 71,745

4,166 2,930

81,057 74,675

16,351 19,978

Página 4 de 25

AUDITORfA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

OH 01 DE ENERO Al30 DE JUNIO DE 2014

MILES DE PESOS

RFC ASE9801072G3

CONCEPTOHACIENDA

HACIENDA HACIENDAPÚBLICA/PATRIMONIO PÚBLICA/PATRIMONIO

AJUSTES PORPÚBLICA/PATRIMONIO CAMBIOS DE TOTAL

CONTRIBUlooGENERADO DE EJERCICIOS GENERADO DEL

VALORESANTERIORES EJERCICIO

HACIENDA PÚBLICA ¡PATRIMONIO NETO Al FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR 2013

RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORESREGRESO DE FONDOS A TESORERfA DE LA FEDERACIÓN, CAMBIOS EN pOlfTICAS CONTABLES

PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO

ACTUALIZACIONES Y DONACIONES DE CAPITAL

ACTUALIZACIONES DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

VARIACIONES DE LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO NETO DEL EJERCICIO

GANANCIA/PÉRDIDA POR REVAlÚOS

RESERVASRESULTADOS DEL EJERCICIO: AHORRO/DESAHORRO

SALDO NETO EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO 2014

C,P, GILBERTO MIRELES RIVERA

Auditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado deNuevo León ante la ausencia absoluta de su Titular, de conformidad con lo dispuesto en los

articulos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 y 47segundo párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león.

117,888

117,888

117,888

16,351

16,3S1

1,SOO1,169

331

331

117,888

1,SOO1,169

118,219

16,3S1

134,S70

Página 5 de 25

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOAL 30 DE JUNIO DE 2014 Y 2013

MILES DE PESOS

RFCASE9801072G3

2014 2013

FLUJOS DE EFECTIVO DE lAS ACTIVIDADES DE GESTiÓN:

ORIGENPARTICIPACIONESAPORTACIONES Y TRANSFERENCIAS

TRASFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES

OTROS INGRESOS

+ INGRESOS FINANCIEROS+ OTROS INGRESOSY 8ENEFICIOS VARIOS

APLICACiÓNSERVICIOSPERSONALES

+ MATERIALES Y SUMINISTROS+ SERVICIOSGENERALES

A FLUJOSNETOS DE EFECTIVO PORACTIVIDADES DE OPERACiÓN

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSiÓN

APLICACiÓN (Nota 13)

BIENES INMUEBLES Y MUEBLES+ ACTIVOS INTANGI8LES

B FLUJOSNETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSiÓN

A+B INCREMENTO/DISMINUCiÓN NETA EN ELEFECTIVO

+ EFECTIVO AL INICIO DEL PERrODOAJUSTESA RESULTADOS DE EJERCICIOSANTERIORESDISMINUCiÓN DEL INVENTARIO DE ACTIVO FIJO (Nota 13)EFECTIVO AL FINAL DEL PERrODO

p~-'-C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Auditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de laAuditarla Superior del Estado de Nuevo León ante la ausencia absolutade su Titular, de conformidad con lo dispuesto en los articulas 84 primerp¡!¡rrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Le6n, 4y 47 segundo párrafo del Reglamento Interior de la Auditarla Superior

del Estado de Nuevo León.

9S,866 93,S34

864 1,119

677 O97,408 94,6S3

61,133 S8,103

1,201 1,284

14,SS7 12,3S8

76,891 71,74S

20,S17 22,908

26 1,264

1,196 3,31S

1,222 4,578

1,222 4,S78

19,295 18,330

85,689 50,431

331 2271,664

103,651 68,533

Página 6 de 25

AUDITORfA SUPERIOR Del ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO ANALlnco DEL ACTIVO

AL 30 DE JUNIO DE 2014

MILES DE PESOSRFCASE9801072G3

SALDO INICIAL CARGOS OEL ABONOS DEL SALDO FINAL VARIACiÓN DEL

PERíODO PERíODO PERrODO

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DERECHOSA RECiBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DERECHOSA RECIBIR BIENES O SERVICIOS

OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO NO CIRCULANTE

BIENES MUEBLESACTIVOS INTANGIBLES

DEPRECIACIONES, DETERIORO Y AMORTI2ACIONES

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

TOTAL ACTIVO

-e~C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Auditor Especial de Municipios. actuando como Encargado de laAuditarla Superior del Estado de Nuevo León ante la ausenciaabsoluta de su Titular, de conformidad con lo dispuesto en los

artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo del ReglamentoInterior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

11,481 379,723 380,364 10,840

98,288 242,012 224,946 115,355O 896 809 87

568 ° ° 568110,337 622,631 606,118 126,850

33,557 2,119 2,093 33,582

21,967 1,196 ° 23,163-23,325 1,669 4,171 -25,827

32,198 4,984 6,264 30,919

142,535 627,616 612,383 157769

-64117,067

87

°16,513

26

1,196-2,502

-1,280

Página 7 de 25

RFC ASE9801072G3

DENOMINACIÓN DE lAS OEUDAS

OEUDA PÚBLICA

CORTO PlAZO:DEUDA PÚBLICA INTERIORDEUDA PÚBLICA EXTERIOR

ORGANISMOS FINANCIEROS

SUBTOTAL CORTO PLAZO

LARGO PlAZO:DUEDA PÚBLICA INTERIORDUEDA PÚBLICA EXTERIORORGANISMOS fiNANCIEROS

ARRENDAMIENTOS fINANCIEROS

SUBTOTAl LARGO PLAZO

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNREPORTE ANAúTlCO DE LA DEUDA

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2014MilES DE PESOS

MOVIMIENTOS

MONEDA DE INSTITUCIÓN ó PAls SALDOS AL 31 DEOPERACIONES DE ENDEUOAMIENTO OEL PERIODO SALDOS AL 30

CONTRATACiÓN ACREEDOR DICIEMBRE DE 2013ENDEUDAMIENTO VARIACIÓN DEL DE JUNIO DE

AMORTIZACiÓN COLOCACiÓN NETO DEL DEPURACIÓN O ENDEUDAMIENTO 2014

BRUTA BRUTA PERrODO CONCILIACiÓN DEL PERraDa

OTROS PASIVOS

TOTAL DEUDA Y OTROS PASIVOS

24,648

24,648

¡tq.tC.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Auditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de laAuditoria Superior del Estado de Nuevo león ante la ausenciaabsoluta de su Tllular, de conformidad con lo dispuesto en los

articulos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo del ReglamentoInterior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león.

90,915

90,915

89,466

89,466

1,449 1,449

1,449

23,199

23,199

Página 8 de 26

AUDITORfA SUPERIDR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNESTADO ANAlITICO DE INGRESOS PRESUPUESTAlES

Al30 DE JUNIO DE 2014MILES DE PESOS

RFC ASE9801072G3

INGRESOS PRE5UPUE5TALES RECURSOS ESTATALES

AVANCE DEINGRESOS

fUENTE DE INGRESO lEY DE INGRESOS MODIFICADA DEVENGADO RECAUDADO RECAUDAClÓN/EESTIMADA STlMAClÓN

EXCEDENTES

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

OTROS INGRESOS

TOTALES

INGRESOS PRESUPUESTAlES RECURSOS FEDERALES

185,403

185,403

185,403

1,541

186.944

92,702

1,541

94,243

71,403

1,541

72,944

38.5%

100.0%

39.0%

1,541

1,541

PROFIS\AVANCE DE

INGRESOSFUENTE DE INGRESO lEY DE INGRESOS MODIFICADA DEVENGADO RECAUDADO RECAUDACIÓN/E

ESTIMADA STIMACIÓNEXCEDENTES

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

TOTALES

INGRESOS PRESUPUESTAlES RECURSOS OTROS

5,419

5,419

2,956

2,956

0.0%

0.0%

PROGRAMAS FEDERAl£S 'FOPAMIAVANCE DE

INGRESOSFUENTE DE INGRESO lEY DE INGRESOS MODIFICADA DEVENGADO RECAUDADO RECAUDACiÓN/E

ESTIMADA STlMAClÓNEXCEDENTES

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios, actuando como Encargado de la Auditoria

Superior del Estado de Nuew león ante la ausencia absoluta de su Titular, deconformidad con \o dispuesto en los articules 84 primer párrafo de la ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo delReglamento Interior de la AuditOlÍa Superior del Estado de Nuew León.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

TOTALES

TOTAL GENERAL 185,403

300

300

192,663

209 209 69.6%

1,541

Página 9 de 25

7/11/2014

8.54 25AMAUDlTORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEO N

(1) Estado sobre el ejercicio del presupuesto por ente público I ramo o dependencia

Junio de 2014

, ,

Divisor: Miles de Pesos

Acumulados (CONACIPresupuesto Presupuestode Egresos Ampliaciones f Presupuesto Disponible Comprometido Presupuesto Deuda del

RAMO O DEPENDENCIA Aprobado (reducciones) Vigente Comprometido Para Devengado No Devengado Sin Devengar Ejercido -..- ejercicio

SECRETARiA Comprometer3 4 5=(3-4) 7={~) 8=(3-6) • ,. 11.:(6-9)

21112. PODER LEGISLATIVO001 • AUDlTORIA SUPERIOR ESTADO NUEVO LE $185.403.20 $0,00 $185.403,20 $83.770.79 $101.632.42 $79.777.10 SJ.993.69 $105.626.10 $79.705,59 $79.444.45 $71.51

TOTAL RAMO O OEPENDENClA S185,403.20 50.00 518',403.20 513,nO.79 5101,632.42 519,777.10 53,993.69 5105,626.10 519,705.59 579,444045 571.51

ldi.L¡

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAudito!"E.~¡.¡ de Municipios

Actuandocomo E~ de I.aAudltorilllSuperior d~ Est.iulode Nuevo Uón, ante la

aU5lnda ,IMO/uta de su Tltular,Mconformid"d eoo lo dispu"to en los articulos Upri"""" p~rr;llfo de 1.1uy de Fi=alizaclOn Superiordel ESlado m- Nuevo Uon, 4 y 47 segundo pa"afo,•• Reglamento Interior de 1.1Audiloría Superior

d~ Eslado de N~vo León

Página 10 de 25

7111/2014

85503AMAUDITDRIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEO N

(2) Estado sobre el ejercicio del presupuesto por ente público J capitulo del gasto

Junio de 2014

Secretaría: Todas

Págtna

Divisor; Miles de Pesos

1 ,

cAPiTULO DEL GASTO

1000 SERVICIOS PERSONALES

2000 MATERIALES Y SUMINISTRO

3000 SERVICIOS GENERALES

5000 BIENES MUEBLES INMUEBLES O INTANGIB

9000 OEUDA PUBLICA

OEVOl PROVEEDOR CTA 5121101

TOTAL:

Presupuesto

de Egresos

Aprobado

S135.615.60

S2,l00.00

S28.650.10

$19,036,90

$0.00

$0.00

$laS,,01.20

Ampliaciones f

(reducciones)

$-2,636.59

$516.06

$1,519.04

$5-41.S0

$0.00

SO.OO

$0.00

PresupuestoViglmte

$ 132,919.01

$2.676.06

130,169.74

119,518.40

$0.00

SO.OO

$115,401.20

Acumulados (CONAC)

Presupuesto

Disponible Comprometido Presupuesto Deuda delComprometido P~rOll Devengado No Devengado Sin Devengar Ejercido ...- ejercicIo

Comprometer

4 5:(3-4} • 7:(4-6) 8:(3-6) • 10 1196-9)

$64.772.86 $68,206.15 $61,133.46 $3,639.40 $71,845.55 $61,133.48 $61.133.46 $0.00

$1,253,60 $1,422.46 $1.200.54 $53.06 $1,475.52 Sl.19O.74 SI,l90.74 $9.80

S14.840.25 S15,329.48 S14,551.06 S283.20 S15,612.6e $14,551.06 S14,404.65 SO.OO

S2,904.01 S16,614.33 S2,886.05 S18.03 S16.692.35 $2,824.33 S2.655.61 $61.71

SO.OO SO.OO SO.OO SO.OO SO.OO SO.OO SO.oo SO.OO

SO.OO SO.OO $0.00 SO.OO SO.OO SO.OO SO.OO $0,00

S&3,110.19 $101,632.41 S19,111.10 S3,993.69 $105,626.10 $19,705.59 119.4 •.•• 45 $71.51

C.P. GILBERTO M1RELES RIVERA""'dilor Espeo;ial de Munici-pkn

ktuando como Encafvado IX ti Aüditori:llSuperior dt!4 Estado de Nuevo León, :linte ti

ausencla aMolut.a de su Titular, deconlormldad con lo di'punto en los ilrtículO'lUprim« p.iirralo de la Ley de Fis.ealizac:iOn SUpeflord•..•Eslado de NUINO Uon,' y 47 stogundopauafo,del ReoglamentoInterior del. A.udiloll.ilSu~¡or

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Página 11 de 25

1/1112014 AUDITORlA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEON Pagina ",

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Junio de 2014

See •••.• ri.: Todas

Unidad •• sponuble: Too ••

Divisor: M¡~s de P.SOS

Acumulados (CONAC)

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ausencIa absoluta de $U Titular, deconformidad con lo dispuesto en los articules 8-4primer páru,fo 1M la Ley 1M Flsulluc:lón Supenordel Estado de Nu •••.o Lion, 4 'J 47 segundo pilofTllfo,~ Reglamento Interior de 111AudilOfi. Supet"iOf

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Junio <M2014

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AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNNOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE JUNIO DE 2014 Y 2013.

(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

1. CONSTITUCiÓN YOBJETO DE LA ENTIDAD.

Mediante la expedición del Decreto 406 del H. Congreso del Estado de Nuevo León, publicadoen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León en fecha 15 de septiembre de 2006, sereformaron los articulos 63 fracciones XIII, XVI Y XVII, 125 Y 152 de la Constitución Politica delEstado de Nuevo León, determinándose la creación del Órgano de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, dotado de personalidad jurídica y autonomia financiera. técnica y degestión. cuyo objeto es apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus atribuciones defiscalización, revisión, vigilancia, evaluación, aprobación o rechazo en su caso, de las cuentaspúblicas del Estado y los municipíos de Nuevo León.

Así, con la designación del Auditor General del Estado por el H. Congreso del Estado, según elDecreto número 204, publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 21 de diciembre de2007, a partir del 07 de enero de 2008 ínició el funcionamiento de la Auditoría Superíor delEstado de Nuevo León, conforme a las atribuciones que le confiere la Ley del Órgano deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, acorde a lo previsto en el artículo Cuarto desus transitorios.

2. PRINCIPALES POLíTICAS CONTABLES.

A partir del primer trimestre de 2012, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León preparasus estados financieros conforme con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonízación Contable "CONAC".

De conformidad con los artículos 46 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental seacompañan las notas a los estados contables teniendo presente los Postulados de RevelaciónSuficiente e Importancia Relativa, con la finalidad que la información sea de mayor utilidad paralos usuarios.Las principales politicas contables seguidas por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo Leónson las siguientes:

a) Efectivo y equivalentes de efectivo. Consisten principalmente en depósitos bancariosen cuentas de cheques e inversiones en valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmenteconvertibles en efectivo y sujetos a riesgos poco significativos de cambios en valor. Elefectivo se presenta a valor nomLnal.

b) Mobiliario y equipo. Se registran al costo de adquisición y la depreciación se calcularáconsiderando el costo de adquisición del activo depreciable o amortizable, menos su valorde desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica,registrándose en los gastos del período, con el objetivo de conocer el gasto patrimonialpor el servicio que está dando el activo, lo cual redundará en una estimación adecuada dela utilidad en un ente público lucrativo o del costo de operación en un ente público confines exclusivamente gUber::;:~_ntales o sin fines de 1/1rY en una cuenta

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complementaria de activo como depreciación o amortización acumulada, a efecto depoder determinar el valor neto o el monto por depreciar o amortizar restante.

Cálculo de la depreciación o amortización:

Costo de adquisición del activo depreciable o amortizable (Menos) Valor de deshechoVida Útil

1) Costo de adquisición: Es el monto pagado de efectivo o equivalentes por un activo oservicio al momento de su adquisiCión.

2) Valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha enla que dejará de ser úlil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o ladel fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero.

3) Vida úlil de un activo: Es el periodo durante el que se espera utilizar el activo por partedel ente público.

c) Impuestos a la utilidad. Como se menciona en la Nota 15, la Auditoria Superior delEstado de Nuevo León no es sujeto al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), por lotanto no se determina impuesto causado y/o diferido por ISR, como es requerido por laNIF D-4 "Impuestos a utilidad".

d) Obligaciones laborales al retiro. De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la AuditoriaSuperior del Estado de Nuevo León proporciona pagos por prima de antigüedad a susempleados, estos pagos consisten en un pago único equivalente a doce dias de salariopor cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario, limitado al dobledel salario minimo del área geográfica que corresponda), a todos los empleados con 15años o más de servicio o menos, si es por despido involuntario.

Al 31 de Diciembre del 2013 no se tiene creada ninguna provisión por este concepto, porlo que dicha obligación laboral se carga a gastos cuando se toma la decisión de pagarla.Sin embargo, se estima que es poco importante con relación a los estados financieros.

e) Reconocimiento de ingresos. Los ingresos por aportaciones estatales y federales sereconocen cuando se devengan.

f) Reconocimiento de gastos, Los gastos se reconocen cuando se devengan.

g) Patrimonio. Las aportaciones recibidas en el período por parte del Gobierno del Estadode Nuevo León se presentan clasificadas en el patrimonio no restringido.

h) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera.Conforme al boletín 8-10 de la Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo deNormas de Información Financiera, A.C. (CINIF), la Auditoria Superior del Estado deNuevo León actualizará sus estados financieros en términos de poder adquisitivo de lamoneda del último ejercicio, utilizando el Indice Nacional de Precios al Consumidor(INPC).

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Durante el ejercicio del 2014 y 2013 se operó con un entorno eco ico no inflacionario,por lo tanto no se actualizaron los estados financieros al 30 de Ju io e 2014.

3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES.

Al 30 de Junio se integra como sigue:

Efectivo e inversiones por recurso estatalEfectivo e inversiones por recurso federalEfectivo e inversiones caja de ahorroEfectivo e inversiones fondo de ahorro

2014$1,977

4453,4784,940

$10,840

2013$1,069

O2,1814,751$8,001

4. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES.

Inversiones financieras de corto plazoTesorería General del EstadoTesorería de la FederaciónIngresos por convenioDeudores diversos por cobrar

5. DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS.

Anticipo a proveedores

6. OTROS ACTIVOS CIRCULANTES.

2014$51,58557,8912,956

O2,923

$115,355

201487$87

2013$64,45114,4202,864

862,128

$83,949

201394$94

Valores en Garantía2014 2013

568 568------$568 $568

o~""..""'"

7. BIENES MUEBLES.

Al 30 de Junio se integran como sigue:

Mobiliario y Equipo de OficinaEquipo de CómputoEquipo de TransporteEquipo de Laboratorio

Depreciación acumulada

2014

$5,23915,2047,8595,280

$33,582(13,722)$19,860

2013$4,45714,2968,7724,306

$31,831(13,348)$18,483

El Mobiliario y Equipo incluye bienes muebles transmitidos por la Contaduría Mayor deHacienda por $3,586.

8. ACTIVOS INTANGIBLES.

De acuerdo con las políticas de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, las mejoras allocal arrendado se amortizarán a razón de los 10 años que tiene como duración el contrato dearrendamiento, empezando en el 2009.Cabe mencionar que a partir de Mayo del 2013 serenovó el contrato por 10 años más.

SoftwareMejoras de local arrendadoConservación de equipo de video y programaciónInstalaciones y equipamiento de construcción

Amortizaciones

9. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO.

Al 30 de Junio se integran como sigue:

AguinaldoPrima vacacionalDia del funcionarioGratificación InstitucionalCompensación desempeñoImpuesto estatal sobre nóminaPrograma federal de cuentas por pagarProveedores por pagarImpuestos por pagar

2014$5,42413,243

1134,383

$23,163(12,105)$11,058

2014$5,5791,2401,669891

O167

2,532343

2,331$14,752

2013$3,70912,271

113611

$16,704(7,451)$9,253

2013$6,1011,2951,3181,1782,957167

2,034701

1,326$17,077

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Al 30 de Junio se tienen impuestos por pagar por:

Recursos FederalesRetenciones por ISPTRetenciones 10 % ISR Honorarios

Recursos EstatalesRetenciones por ISPTISSSTELEON EstatalRetenciones ISR Arrendamiento

Total de Impuestos por pagar

2014$51

O51

1,3149651

2,281

$2,331

2013$55459

947320O

1,267

$1,326

10. FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTíA.

Al 30 de Junio se integran como sigue:

Caja de Ahorro por pagarFondo de Ahorro por pagarOtras cuentas por pagar

11. PATRIMONIO.

2014$3,4784,940

29$8,447

2013$2,1814,75170

$7,002

a) El patrimonio de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León está constituido portodos los bienes, recursos, derechos y obligaciones recibidos de la Contaduría Mayor deHacienda de acuerdo con lo estipulado en el artículo quinto transitaría de la Ley delÓrgano de Físcalización Superior del Estado de Nuevo León, publicada en el PeriódicoOficial del Estado en fecha 13 de Septiembre de 2006.

b) También se incluyen en este apartado los recursos provenientes de resultados deejercicios anteriores y el resultado parcial de lo operado al 30 de Junio de 2014.

c) El importe neto de la cuenta "Resuitados de Ejercicios Anteriores" se integra de:

Saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2013 $117,888Menos: Importe regresado a la Tesoreria de la Federación correspondiente (196)a los recursos no devenaados del oroarama PROFIS del eíercicio 2013Menos: Importe regresado a la Tesorería de la Federación correspondiente a (973)los recursos no devengados del programa Armonización Contable deleiercicio 2013Más: Recursos enviados por el Fondo de Armonización Contable en el 1,500eiercicio 2013

Total /\ $118,219

1# ~~. Página 23 de 25

d) Como parte de las obligaciones recibidas por la Auditoría Superior está el contrato paraarrendamiento del edificio que ocuparán las nuevas oficinas de este órgano defiscalización para los próximos 10 años y cuyo cambio se concretó entre el tercer y cuartotrimestre de 2008. Cabe mencionar que en el mes de Mayo de 2013 se renovó el contratopor 10 años más.

12. LEY DE INGRESOS MODIFICADA AL 30 DE JUNIO DE 2014.

Este importe refleja los ingresos autorizados para el ejercicio fiscal de 2014, más los ingresosexcedentes comprometidos al 30 de Junio de 2014 y se integran como sigue:

Recursos Estatales• Ley de Ingresos Estimada• Ingresos Financieros• Otros Ingresos y Beneficios Varios

Recursos Federales• Ley de Ingresos Estimada• Ingresos PROFIS 2014• Ingresos FOPAM 2014

13. PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO.

$185,403864677

$186,944

o$5,419

300

$5,719

$192,663

Conciliación entre los Gastos de Operación y el Presupuesto de Egresos Devengado al 30 deJunio de 2014:

ConceptoGastos de Operación (Funcionamiento)Más: Compras Bienes Muebles e IntangiblesMás: Disminución de Inventario de Activo Fijo

Presupuesto de Egresos Devengado

14. LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

Importe$76,891

1,2221,664

$79,777

El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la Ley General deContabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidad), que tiene como objeto establecer loscriterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de ínformaciónfinanciera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar alos entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, engeneral, contribuir a medir la eficacia, economla y eficiencia del gasto e ingreso públicos.

La Ley de Contabilidad es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo yJudicial de la Federación, entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios; losórganos polltico administrativos de las demarcaciones territoriales rfistrito Federal; las

$ ~ Página 24 de 25

entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales ylos órganos autónomos federales y estatales.

Los entes públicos deberán generar y presentar periódicamente, conforme con lo establecidoen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las resoluciones del CONAC, los siguientesestados e información contable:

ANEXOS:

• Estado de Situación Financiera.• Estado de Actividades.• Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio.• Estado de Flujo de Efectivo.• Estado Analitico de Activo.• Estado Analitico de la Deuda y Otros Pasivos.• Informe sobre Pasivos Contingentes (No aplicable).• Estado Analitico de Ingresos• Estado sobre el Ejercicio del Presupuesto por ente público/ramo o dependencia.• Estado sobre el Ejercicio del Presupuesto por ente público/capitulo del gasto• Estado sobre el Ejercicio del Presupuesto por ramo o dependencia/unidad responsable.• Estado sobre el Ejercicio del Presupuesto por ramo o dependencia/unidad

responsable/capitulo y concepto del gasto.• Notas a los Estados Financieros.

15. ENTORNO FISCAL.

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León no es sujeta del Impuesto Sobre la Renta(ISR), por ser organismo público del Gobierno del Estado de Nuevo León.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que estos organismos sólo tendrán la obligaciónde retener y enterar el impuesto cuando hagan pagos a terceros, asf como de exigirdocumentación que reúna requisitos fiscales, en los términos de esa Ley....---------------------------------------------------------------

GARZA

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C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Auditor Especial de Municipios, actuandocomo Encargado de la Auditoría Superiordel Estado de Nuevo León ante laausencia absoluta de su Titular, deconformidad con lo dispuesto en losartículos 84 primer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo delReglamento Interior de la AuditoríaSuperior del Estadode Nuevo León.

Titular UnidadGeneral de Administración

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