-presupuesto de efectivo -presupuesto de inversión -ee ff presupuestados : er, bg, ecsf
TRANSCRIPT
Estados financieros presupuestados
-Presupuesto de Efectivo-Presupuesto de Inversión-EE FF Presupuestados : ER, BG, ECSF
PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futurasentradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
•El presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio.
• Saber si el futuro proyecto será rentable.
•Saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.
• Información soporte que podemos presentar a terceros.
COMO ELABORAR UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa :
Presupuesto de operación:-Presupuesto de ventas-presupuesto de compras-presupuesto de producción-presupuesto de inventario
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
El presupuesto de inversión es un conjunto de pronósticos en términos financieros referentes a un periodo precisado, permitiéndole a la dirección planear y controlar las actitudes de una empresa de modo que esta pueda realizar sus objetivos en cuanto a ganancias y servicios.
El presupuesto de inversión en sí, es un plan esencialmente numérico que se anticipa a las operaciones que se pretenden llevar a cabo.
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
Su adecuada y eficaz elaboración depende de la información estadística que posea la empresa al momento de efectuar la estimación ya que además de datos históricos, es necesario enterarse de todo aquello que se procura realizar y que afecte de algún modo lo que se planea para que con base en las experiencias anteriores, puedan proyectare los posibles resultados futuros.
Selección e Implementació
n
Funcionamiento
SUS FASES SON:
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
Para elaborarse se debe tener en cuenta:
1. GASTOS DE INVERSIÓN
Inversiones de renovación y modernización
Inversiones de expansión y diversificación
Inversiones complementarias
2. INVERSIONES FINANCIERAS Y ESPECULATIVAS
Inversión Financiera Inversión especulativa
Un Presupuesto de Inversión está dividido en dos partes:
1. Relación de inversiones y sus características
2. Fases de ejecución
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
Elementos para realizar los Estados Financieros
Presupuestados
Se requieren dos datos iniciales para
preparar los estados presupuestados con
los métodos simplificados:
1)Los Estados Financieros del año anterior .
2) El pronóstico de ventas del año
siguiente.
Importancia de la elaboración los
Estados Financieros Presupuestados
La elaboración de presupuestos es
una parte integral de las actividades
administrativas. Un presupuesto
maestro ya terminado representa
todas las estimaciones de ingresos y
gastos para un periodo contable
subsecuente.
Importancia de la elaboración los Estados Financieros Presupuestados
El análisis de estados financieros proyectados es vital en cualquier empresa. Éste permite detectar errores de planeación y adoptar las medidas necesarias para corregirlos antes de que resulte más costosa para la empresa.
Mediante la utilización de los estados financieros presupuestados o proyectados, es factible prevenir algunos errores y evitarlos, con ello, se pueden generar ahorros importantes en la empresa.
Importancia de la elaboración los
Estados Financieros Presupuestados
Una vez que se han pronosticado las ventas,
debemos pronosticar el estado de posición
financiera y el estado de resultados. La técnica más
sencilla, y la más útil para explicar el mecanismo
del pronóstico de estados financieros, es la Técnica
Financiera.
Importancia de la elaboración los Estados Financieros Presupuestados
Los pasos de este procedimiento se
describen a continuación:
1. Estado de Resultado Presupuestado.
2. Presupuestar/pronosticar el Estado de Posición
Financiera.
3. Obtener los fondos adicionales requeridos para
la elaboración del Balance General.
Estado de Resultado Presupuestado
Se pronostica el estado de resultados para el año entrante a fin de obtener un estimado del ingreso y la cantidad de utilidades que la compañía generará durante el año.
El proceso empieza estimando las ventas. La información de ventas es después proporcionada a las diferentes unidades para estimar los presupuestos de gastos de producción, administración y ventas. Los presupuestos de producción son usados para preparar el presupuesto del costo de los bienes vendidos o costo de ventas. Una vez que estos presupuestos junto con el presupuesto de gastos de venta y administrativos han sido desarrollados, el presupuesto de estado de resultados puede ser preparado
NOMBRE DE LA EMPRESAESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADODel xx/xx/xx al xx/xx/xx
Ventas Netas Presupuestadas Menos: Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Menos: Gastos de Operación: Gastos de Administración (fijos y var) Gastos de Ventas (fijos y var) UTILIDAD OPERACIONAL Menos: Gastos no Operacionales UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Imp0Rta UTILIDAD NETA Reserva Legal 10% UTILIDAD A DISTRIBUIR
Balance General Presupuestado
Es un componente de lo que se conoce como presupuesto financiero. El cual nos indica cual será la situación financiera de la empresa al terminar el periodo presupuestal.
Balance General Presupuestado
Sabemos que el Estado Financiero que refleja la situación financiera de la empresa a una cierta fecha es el Balance General, por lo tanto, presupuestarlo permite conocer cuáles serán los activos, pasivos y capital al final del período que se está proyectando.
Preparar previamente:• Un presupuesto de efectivo • Un presupuesto de inversiones
Componentes del Balance General
Activo circulante:
Efectivo en caja y bancos. El saldo final será el obtenido en el presupuesto de efectivo. Inversiones: El saldo final obtenido en el presupuesto de inversiones.
Cuentas por cobrar: Rubro que se determinará de acuerdo con el nivel de ventas presupuestadas y de acuerdo a la capacidad de la empresa para generar prestamos a los empleados
Inventarios: El saldo final es el costo que se obtuvo en el presupuesto de operación tanto de inventario final de materia prima como, el inventario de productos en proceso y productos terminados.
Propiedad planta y equipo: Corresponde a la inversión en activos fijos que la empresa realizará el año siguiente para hacer frente a los crecimientos proyectados en cuanto a sus ingresos y para llevar de manera optima sus actividades tanto productivas como administrativas o de ventas.
Otros activos: Estos valores serán calculados de acuerdo a las proyecciones de la empresa para el siguiente año o con base en estimativos de acuerdo a comportamientos pasados de la empresa.
Pasivos: Exigible a Corto Plazo: Este valor será tomado del
presupuesto de efectivo y del de cambios en la situación financiera, en el cual se informa cual serán los créditos en los que la empresa incurrirá en el corto plazo y además también será tomado de acuerdo a la necesidad que tendrá la organización para cubrir las ventas estimadas del año siguiente.
Cuentas por Pagar: Hace referencia al valor que el área financiera presupuesta para satisfacer algunas compras o necesidades financieras, por ejemplo compra de materia prima a los proveedores, gastos financieros por pagar, deudas con accionistas o socios, salarios por pagar, entre otros.
Patrimonio:
Capital: Se determinará de acuerdo a si la organización para el año siguiente quiere realizar una nueva emisión de acciones y ingreso de un nuevos socio.
Reservas: Con base en lo anterior, si la empresa aumenta su capital, deberá entonces aumentar las reservas legales y si para el año siguiente tendrá proyectos importantes entonces realizará la creación de nuevas reservas como por ejemplo establecer para el siguiente año una reserva estatutaria para futuros ensanches.
Resultados: Será la utilidad o beneficio presupuestado para el año siguiente, el cual fue obtenido del estado de resultados presupuestado.Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social: Este rubro se obtiene de las decisiones que hayan tomado los accionistas o socios en la junta de socios o asamblea de accionistas, en el cual se decidió que porcentaje de la utilidad se repartirá en dividendos en efectivo y que porcentaje se capitalizará como dividendos decretados en acciones o en cuotas o partes de interés social.
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Presupuestado
Tiene por objeto mostrar las fuentes futuras de recursos propios y ajenos
de una empresa, mostrando en forma adecuada cómo se obtendrán
tales recursos, así como la aplicación que se hará de ellos.
También conocido como:
Estado de Flujo de Capital de Trabajo Estado de Cambios en el Capital de TrabajoEstado de Fuentes y Aplicación de FondosEstado de Origen y Uso de los Recursos
Permite analizar las entradas y salidas del capital de trabajo:
CT= Activo Cte. – Pasivo Cte.
Es de gran importancia el Estado de Cambios en la Situación Financiera Presupuestado, ya que las técnicas de proyección permiten al directivo financiero anticipar necesidades de fondos, así como identificar anticipadamente distintas amenazas y oportunidades que se manifiestan en el entorno de la empresa.
Planificar la liquidez futura es fundamental para cualquier tipo de organización, ya sea pública o privada, sin importar si persigue fines de lucro, o si es de carácter no lucrativa. Todos los entes deben conservar liquidez para cubrir sus compromisos de fondos con sus acreedores, trabajadores, propietarios, asegurando la continuidad de la empresa en el futuro.