2

1 Цель и задачи изучения дисциплины Цель изучения дисциплины: формирование знаний о теоретических, организационно-право-

вых, методических основах судебной экономической экспертизы; формирование знаний и умений,

связанных с назначением и проведением судебно-экономической экспертизы.

Задачи изучения дисциплины:

– изучение теоретических, методологических и науковедческих основ судебных экономиче-

ских экспертиз;

– изучение правовых основ назначения, проведения и использования судебно-экономических

экспертиз;

– изучение методов и методик судебно-экономических экспертиз.

2 Место дисциплины в структуре ООП Дисциплина «Судебно-экономическая экспертиза» относится к вариативной части профессио-

нального цикла по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика» и является обязательной.

Изучение дисциплины «Судебно-экономическая экспертиза» базируется на знаниях, получен-

ных ранее в следующих учебных дисциплинах: «Финансовый менеджмент», «Корпоративное управ-

ление», «Анализ и диагностика банкротства».

Дисциплина «Судебно-экономическая экспертиза» формирует базовые знания для овладения

специальными профессиональными навыками, формируемые дисциплинами «Стратегическое

управление предприятием (организацией)», «Система обеспечения экономической безопасности».

3 Требования к результатам освоения дисциплины В результате освоения дисциплины «Судебно-экономическая экспертиза» обучающийся дол-

жен обладать следующими компетенциями (или их элементами), предусмотренными ФГОС ВО:

Общекультурные компетенции (ОК):

№ компе-

тенции Содержание компетенции

ОК-1 способностью к абстрактному мышлению, анализу, синтезу

ОК-2 готовностью действовать в нестандартных ситуациях, нести социальную и этическую

ответственность за принятые решения

Общепрофессиональные компетенции (ОПК):

№ компе-

тенции Содержание компетенции

ОПК-3 способностью принимать организационно-управленческие решения

Профессиональные компетенции (ПК):

№ компе-

тенции Содержание компетенции

ПК-9 способностью анализировать и использовать различные источники информации для

проведения экономических расчетов

ПК-12 способностью разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их

выбор на основе критериев социально-экономической эффективности

В результате изучения дисциплины студент должен:

ЗНАТЬ:

сущность и основные понятия в области судебно-экономической экспертизы в зависимости

от предмета и назначения экспертизы;

объект, предмет, виды, организационно-правовые основы, принципы и методы проведения

судебно-экономических экспертиз;

формы участия судебного эксперта и специалиста в расследовании преступлений, права,

обязанности и ответственность судебного эксперта-экономиста;

логические и психологические основы экспертной деятельности, информационные про-

цессы в экспертной деятельности, структуру экспертного исследования и заключения;

УМЕТЬ:

анализировать документацию, подлежащую судебно-экспертному исследованию;

3

анализировать ситуацию и последовательно решать вопросы, требующие специальных зна-

ний в области экономических отношений; планировать основные стадии экспертного исследования, определять методы и процедуры

судебной экономической экспертизы;

составлять экспертное заключение и разрабатывать по итогам экспертизы необходимые ре-

комендации;

оценивать результаты судебно-экономической экспертизы;

ВЛАДЕТЬ:

приемами и методами в области судебно-экономической экспертизы;

навыками оформления заключения судебно-экономической экспертизы;

навыками успешной практической деятельности по проведению и использованию судебно-

экономических экспертиз.

4 Структура учебной дисциплины

Наименования разделов, тем

Об

щее

коли

чес

тво

час

ов

Коли

чес

тво

зачет

ны

х е

ди

ни

ц

Очная форма Заочная форма

Распределение часов по видам занятий

Ауд. ЛК ЛР ПЗ

(сем) СР

Кон

троль

Ауд. ЛК ЛР ПЗ

(сем) СР

Кон

троль

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Семестр 1

Раздел 1. Научные, правовые и организационные положения назначения и производства

судебной экономической экспертизы

Тема 1. Теоретические и пра-

вовые основы судебно-эконо-

мической экспертизы

14 0,39 6 2 - 4 8 - 1 1 - - 13 -

Тема 2. Специалист и судеб-

ный эксперт, их процессуаль-

ный статус, формы участия

и компетенция

9 0,25 3 1 - 2 6 - 3 1 - 2 6 -

Тема 3. Назначение и подго-

товка судебно-экономиче-

ской экспертизы

11 0,30 3 1 - 2 8 - 3 1 - 2 8 -

Раздел 2. Проведение судебной экономической экспертизы

Тема 4. Методы и процедуры

судебно-экономической экс-

пертизы

14 0,39 6 2 - 4 8 - 3 1 - 2 11 -

Тема 5. Организация судебно-

экономических экспертиз 9 0,25 3 1 - 2 6 - 3 1 - 2 6 -

Тема 6. Составление эксперт-

ного заключения 11 0,30 3 1 - 2 8 - 3 1 - 2 8 -

Форма контроля: зачет с оцен-

кой 4 0,11 - - - - 4 - - - - - - 4

Всего часов в семестре 68 1,89 24 8 - 16 44 - 16 6 - 10 52 4

Всего часов по дисциплине 72 2,00 24 8 - 16 48 - 16 6 - 10 52 4

5 Содержание лекций

№ Наименование темы

Количество ча-

сов по формам

обучения

очная заочная

4

Раздел 1. Научные, правовые и организационные положения назначения и производства

судебной экономической экспертизы

1

Теоретические и правовые основы судебно-экономической экспертизы

Основные положения судебно-экспертной деятельности в Российской

Федерации. Cущность и задачи судебно-экономической экспертизы.

Виды судебной экономической экспертизы и их характеристика. Пред-

мет, объекты и методы судебно-экономической экспертизы

2 1

2

Специалист и судебный эксперт, их процессуальный статус, формы уча-

стия и компетенция

Эксперт как субъект судебно-экспертной деятельности, его процессуаль-

ный статус, формы участия и компетенции. Формы участия и компетен-

ции специалиста

1 1

3 Назначение и подготовка судебно-экономической экспертизы

Организация назначения судебной экономической экспертизы. Подго-

товка судебной экспертизы

1 1

Раздел 2. Проведение судебной экономической экспертизы

4

Методы и процедуры судебно-экономической экспертизы

Методические основы экспертной деятельности. Основные процедуры

судебно-экономической экспертизы. Исследование отчетного баланса.

Исследование учетных регистров. Исследование первичных документов

2 1

5

Организация судебно-экономических экспертиз

Особенности судебной финансово-кредитной экспертизы. Особенности

судебной инженерно-экономической экспертизы. Особенности судебно-

товароведческой экспертизы

1 1

6

Составление экспертного заключения

Сущность экспертного заключения, его доказательственное значение.

Структура экспертного заключения. Исследование и оценка заключения

эксперта

1 1

Всего часов 8 6

6 Темы лабораторных занятий Не предусмотрены учебным планом.

7 Темы практических занятий

№ Наименование темы

Количество часов

по формам

обучения

очная заочная

Раздел 1. Научные, правовые и организационные положения назначения и производства

судебной экономической экспертизы

1 Теоретические и правовые основы судебно-экономической экспертизы 4 -

2 Специалист и судебный эксперт, их процессуальный статус, формы

участия и компетенция 2 2

3 Назначение и подготовка судебно-экономической экспертизы 2 2

Раздел 2. Проведение судебной экономической экспертизы

4 Методы и процедуры судебно-экономической экспертизы 4 2

5 Организация судебно-экономических экспертиз 2 2

6 Составление экспертного заключения 2 2

Всего часов 16 10

8 Темы семинарских занятий Не предусмотрены учебным планом

9 Содержание и объем самостоятельной работы студента

5

Тема

Трудоемкость

самостоятельной

работы, час. Литература Содержание работы

очная заочная

Раздел 1. Научные, правовые и организационные положения назначения и производства судеб-

ной экономической экспертизы

Тема 1. Теоретические и пра-

вовые основы судебно-эконо-

мической экспертизы

8 13 [1], [2]

Изучение понятий, категорий и видов су-

дебно-экономических экспертиз, право-

вых основ ее проведения.

Тема 2. Специалист и судеб-

ный эксперт, их процессуаль-

ный статус, формы участия

и компетенция

6 6 [1], [2], [5]

Изучение функциональных обязанно-

стей судебного эксперта, его процессу-

ального статуса, изучение обязанностей

специалиста и его форм участия и компе-

тенций при проведении судебно-эконо-

мической экспертизы. Ознакомление с

правами и обязанностями эксперта-эко-

номиста, а также с его ответственностью

Тема 3. Назначение и подго-

товка судебно-экономиче-

ской экспертизы

8 8 [1], [2]

Изучение особенностей и причин назна-

чения судебно-экономической экспер-

тизы.

Раздел 2. Проведение судебной экономической экспертизы

Тема 4. Методы и процедуры

судебно-экономической экс-

пертизы

8 11 [1], [3], [4]

Рассмотрение стандартов судебно-эко-

номической экспертизы. Изучение мето-

дов и процедуры ее проведения.

Тема 5. Организация судебно-

экономических экспертиз 6 6 [1], [3], [4]

Изучение стадий экспертного исследова-

ния.

Тема 6. Составление экс-

пертного заключения 8 8 [1], [2], [5]

Изучение основ составления заключения

специалиста и эксперта по результатам

проведения судебно-экономической экс-

пертизы. Обучение методике составле-

ния экспертного заключения.

Подготовка к зачету 4 - Подготовка к зачету

Всего 48 52

10 Индивидуальные задания Индивидуальные задания выполняются студентом заочной формы обучения в виде кон-

трольных работ. Требования к оформлению контрольных работ изложены в «Положении о порядке

оформления студенческих работ».

11 Методы обучения Основными формами изучения дисциплины являются: чтение лекций, проведение практиче-

ских занятий, самостоятельная научная работа студентов.

Изложение теоретических положений рассматриваемого материала на лекционных занятиях

проводится в устной форме, приемлемой для восприятия информации и краткого конспектирования

основных положений. Теоретические положения лекционного материала подкрепляются конкрет-

ными примерами, при необходимости приводится расчет соответствующих показателей.

Практические занятия ориентированы на закрепление полученных теоретических знаний, а

также наработку навыков поиска, подбора и обработки необходимой дополнительной информации.

Во время практических занятий студенты имеют возможность обсудить основные положения темы,

проверить правильность выполнения домашних заданий, разобраться с ошибками, получить допол-

нительную информацию в разрезе тематики практических занятий.

Во время подготовки к практическим занятиям в рамках самостоятельной работы студенты

должны изучить теоретико-методологические положения темы, не вошедшие в лекционный мате-

6

риал, выполнить домашнее задание, состоящее из практических задач по расчету и анализу рассмат-

риваемых в нем показателей.

В результате выполнения практических заданий студенты получают навыки использования

специальной экономической литературы, проведения и оформления исследовательской работы. Ре-

зультатом самостоятельной работы студентов является выполнение рефератов.

Часть занятий проводится в интерактивных формах, таких как лекция-дискуссия, лекция с

разбором конкретных ситуаций, творческие задания, работа в малых группах, эвристическая беседа,

обсуждение и разрешение проблем.

12 Учебно-методическое обеспечение Основная литература:

1. Климович, Л.П. Научные основы современной судебной экономической экспертизы. [Электрон-

ный ресурс] – Электрон. дан. – М. : Проспект, 2014. – 144 с. – Режим доступа:

http://e.lanbook.com/book/54625 – Загл. с экрана.

2. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: Федеральный за-

кон от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://base.garant.ru/12123142/

Дополнительная литература:

3. Дергач, Н.С. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: учебно-мето-

дическое пособие. [Электронный ресурс] / Н.С. Дергач, И.В. Иванов, Г.Н. Нагаева. – Электрон.

дан. – Томск : ТГУ, 2011. – 152 с. – Режим доступа: http://e.lanbook.com/book/45021 – Загл. с

экрана.

4. Малолетко, А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. [Электронный ресурс] / А.Н. Малолетко,

А.С. Хархардин. — Электрон. дан. — М. : Палеотип, 2008. — 96 с. — Режим доступа:

http://e.lanbook.com/book/55230 — Загл. с экрана.

5. Судебная экспертиза: типичные ошибки. [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – М. : Проспект,

2014. – 544 с. – Режим доступа: http://e.lanbook.com/book/54675 – Загл. с экрана.

6. Ушаков В.В. Судебно-экономическая экспертиза : курс лекций для студентов направления под-

гот. 38.04.01 «Экономика» магистерской программы «Экономическая безопасность субъектов

предпринимательства» оч. и заоч. форм обучения / сост. Ушаков В.В. ; Федер. гос. бюджет. об-

разоват. учреждение высш. образования «Керч. гос. мор. технолог. ун-т», Каф. экономики пред-

приятия. – Керчь, 2016. – 168 с. – Режим доступа: http://lib.kgmtu.ru/?p=1181

13 Информационные ресурсы 1. Журнал «Вопросы экономики». – Режим доступа: http://vopreco.ru (Дата обращения 01.04.2017г.)

2. Журнал «Проблемы современной экономики». – Режим доступа: http://m-economy.ru (Дата обра-

щения 01.04.2017 г.)

3. Журнал «ЭКО». – Режим доступа: http://ecotrends.ru (Дата обращения 01.04.2017 г.)

4. Научная электронная библиотека. – Режим доступа: http://elibrary.ru (Дата обращения

01.04.2017г.)

5. Федеральный образовательный портал «Экономика, Социология, Менеджмент». – Режим до-

ступа: http://ecsocman.edu.ru (Дата обращения 01.04.2017 г.)

6. Электронно-библиотечная система издательства «Лань». – Режим доступа: http://e.lanbook.com

(Дата обращения 01.04.2017 г.)

14 Материально-техническое обеспечение и информационные технологии Учебные занятия проводятся в закрепленных за кафедрой аудиториях согласно расписанию. При подготовке по данной дисциплине используется:

таблично-графический материал;

аудиторный фонд (столы, стулья, доска). Информационные технологии и программное обеспечение не применяются.

Студенты имеют доступ к ресурсам электронной библиотечной системы издательства

«Лань».

7

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«КЕРЧЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГБОУ ВО «КГМТУ»)

Технологический факультет

Кафедра экономики предприятия

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой

экономики предприятия

___________ О.В. Демчук

______________ 2017 г.

ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

дисциплины «Судебно-экономическая экспертиза»

для направления 38.04.01 «Экономика»

(приложение 1 к рабочей программе дисциплины)

Керчь, 2017 г.

8

Паспорт

фонда оценочных средств

ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

«СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА»

1 Модели контролируемых компетенций: 1.1 Компетенции, формируемые в процессе изучения дисциплины (3 семестр):

Код Формулировка компетенции

Общекультурные компетенции (ОК)

ОК-1 способность к абстрактному мышлению, анализу, синтезу

ОК-2 готовность действовать в нестандартных ситуациях, нести социальную и этиче-

скую ответственность за принятые решения

Общепрофессиональные компетенции (ОПК) ОПК-3 способность принимать организационно-управленческие решения

Профессиональные компетенции (ПК)

ПК-9 способностью анализировать и использовать различные источники информации

для проведения экономических расчетов

ПК-12 способностью разрабатывать варианты управленческих решений и обосновы-

вать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности

2 В результате изучения «Судебно-экономической экспертизы» обучаю-

щийся должен:

2.1 знать:

сущность и основные понятия в области судебно-экономической экспертизы в зависимости

от предмета и назначения экспертизы;

объект, предмет, виды, организационно-правовые основы, принципы и методы проведения

судебно-экономических экспертиз;

формы участия судебного эксперта и специалиста в расследовании преступлений, права,

обязанности и ответственность судебного эксперта-экономиста;

логические и психологические основы экспертной деятельности, информационные про-

цессы в экспертной деятельности, структуру экспертного исследования и заключения;

2.2 уметь:

анализировать документацию, подлежащую судебно-экспертному исследованию;

анализировать ситуацию и последовательно решать вопросы, требующие специальных зна-

ний в области экономических отношений;

планировать основные стадии экспертного исследования, определять методы и процедуры

судебной экономической экспертизы;

составлять экспертное заключение и разрабатывать по итогам экспертизы необходимые ре-

комендации;

оценивать результаты судебно-экономической экспертизы;

2.3 владеть:

приемами и методами в области судебно-экономической экспертизы;

навыками оформления заключения судебно-экономической экспертизы;

навыками успешной практической деятельности по проведению и использованию судебно-

экономических экспертиз.

9

3 Программа оценивания контролируемой компетенции:

№ Контролируемые разделы

(темы) дисциплины

Код контролируемой

компетенции

(или ее части)

Наименование оценочного средства

1 Научные, правовые и органи-

зационные положения назна-

чения и производства судеб-

ной экономической экспер-

тизы

ОК-1, ОПК-3 Устный опрос, реферат, тестирова-

ние

2 Проведение судебной эконо-

мической экспертизы ОК-1, ОК-2, ПК-9,

ПК-12

Устный опрос, реферат, тестирова-

ние

4 Перечень вопросов, выносимых на семестровый контроль

Зачёт с оценкой 1. Понятие и сущность судебной экономической экспертизы.

2. Судебная и несудебная экономическая экспертиза.

3. классификация судебной экономической экспертизы.

4. Судебная бухгалтерская экспертиза.

5. Судебная финансово-кредитная экспертиза.

6. Комплексная и комиссионная судебная экономическая экспертиза.

7. Аудит и судебная экономическая экспертиза.

8. Понятие предмета исследования судебной экономической экспертизы.

9. Понятие объекта экспертизы судебной экономической экспертизы.

10. Документы, относимые к объекту экспертизы по уголовным и гражданским делам.

11. Порядок назначения судебной экономической экспертизы.

12. постановление следователя по назначению судебной экономической экспертизы.

13. Определение суда по назначению судебной экономической экспертизы.

14. Назначение дополнительной или повторной экспертизы.

15. Комиссионная судебная экономическая экспертиза.

16. Правовой статус руководителя судебно-экспертного учреждения.

17. Заключение специалиста в кассационной и надзорной инстанции.

18. Определение правового статуса эксперта-экономиста.

19. Эксперт-экономист и его обязанности.

20. Права судебного эксперта-экономиста.

21. Действия, которые судебный эксперт-экономист не вправе совершать.

22. Юридическая ответственность эксперта-экономиста за дачу заведомо ложных заключений.

23. Правовые последствия неявки эксперта-экономиста в суд.

24. Экспертное заключение судебной экономической экспертизы.

25. Место экспертного заключения в системе судебных доказательств.

26. Структура и содержание экспертного заключения судебной экономической экспертизы.

27. Выводы эксперта-экономиста и их виды.

28. Истинность заключения эксперта-экономиста.

29. Современные тенденции развития судебной экономической экспертизы.

30. Создание и развитие судебно-экспертных учреждений.

31. Этапы формирования общей теории судебной экспертизы.

32. Понятие метода исследования экспертом-экономистом.

33. Система методов экспертного исследования.

34. Специальные методы экспертного исследования.

35. Методика экспертного исследования.

36. Общие требования к методике исследования предмета судебной экономической экспертизы.

37. Методики определения ущерба.

38. Предмет судебной финансово-кредитной экспертизы.

10

39. Объект судебной финансово-кредитной экспертизы.

40. Методики определения характера и размера причиненного ущерба при проведении финансово-

кредитной экспертизы.

Критерии оценивания знаний студентов при проведении промежуточной аттестации

(зачёт):

«зачтено» – студент демонстрирует знание всех разделов изучаемой дисциплины: содержа-

ния базовых понятий и фундаментальных проблем, умение излагать программный материал с де-

монстрацией конкретных примеров. Свободное владение материалом должно характеризоваться

логической ясностью и четким видением путей применения полученных знаний в будущей профес-

сиональной деятельности, умением связать материал с другими отраслями знания.

«не зачтено» – выставляется в том случае, когда студент демонстрирует фрагментарные зна-

ния основных разделов программы изучаемого курса: его базовых понятий и фундаментальных про-

блем. У студента слабо выражена способность к самостоятельному аналитическому мышлению,

имеются затруднения в изложении материала, отсутствуют необходимые умения и навыки, допу-

щены грубые ошибки и незнание терминологии и экономических понятий, отказ отвечать на допол-

нительные вопросы, знание которых необходимо для получения положительной оценки.

5 Перечень вопросов для устного опроса

1. В чем сущность понятия «экспертиза»?

2. Каковы отличия судебной и несудебной экспертизы?

3. Что такое процессуальные отношения по проведению судебной экспертизы?

4. Почему экспертиза является исследованием?

5. Что является предметом и объектами судебной экспертизы?

6. Какие существуют государственные судебно-экспертные учреждения и каковы особенности их

деятельности?

7. Какие существуют негосударственные экспертные организации каковы особенности их деятель-

ности?

8. Что такое судебно-экономическая экспертиза?

9. Какие экспертные учреждения осуществляют судебно-экспертную деятельность в области эко-

номики и финансов?

10. Каковы цель и задачи судебно-экономической экспертизы?

11. Что характеризует правовую основу судебно-экономической экспертизы?

12. Какова специфика предмета судебно-экономической экспертизы?

13. Какие вопросы разрешает судебно-экономическая экспертиза?

14. Что относится к объектам судебно-экономической экспертизы?

15. Почему целесообразным является более узкое понимание объектов судебно-экономической экс-

пертизы?

16. Что необходимо учитывать при осмотре и изучении содержания документов?

17. Какие существуют виды подлога документов? привести примеры подлога.

18. Как оцениваются материалы дела на достоверность?

19. В чем состоит специфика экспертного заключения?

20. Какова роль специальных знаний в судебно-экономической экспертизе?

21. Каковы основные различия между судебной ревизией, аудиторской проверкой и судебно-эконо-

мической экспертизой?

22. Выделить основные принципы судебно-экономической экспертизы.

23. Как классифицируется класс (тип) судебно-экономических экспертиз?

24. Что такое судебно-бухгалтерская экспертиза и каков ее предмет?

25. Какие существуют основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы?

26. Что относится к объектам судебно-бухгалтерской экспертизы?

27. Какие вопросы разрешает судебно-бухгалтерская экспертиза?

28. Каковы цель и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы?

29. Что такое судебная финансово-экономическая экспертиза и каков ее предмет?

30. Какие существуют основания для назначения судебной финансово-экономической экспертизы?

11

31. Что относится к объектам судебной финансово-экономической экспертизы?

32. Какие вопросы разрешает судебная финансово-экономическая экспертиза?

33. Каковы цель и задачи судебной финансово-экономической экспертизы?

34. Что означает ущерб от финансовых махинаций и в чем его отличие от упущенной выгоды?

35. Каковы предмет, цель и объекты судебной финансово-кредитной экспертизы?

36. Какие вопросы разрешает судебная финансово-кредитная экспертиза?

37. С чем связаны финансово-кредитные махинации предпринимателей и незаконное предпринима-

тельство?

38. Каковы задачи судебной финансово-кредитной экспертизы?

39. Что такое судебная налоговая экспертиза и какие вопросы она разрешает?

40. Каковы основные направления формулирования задач судебной налоговой экспертизы?

41. В чем необходимость проведения комплексной судебно-экономической экспертизы?

42. В каких случаях проводится комиссионная экспертиза?

43. В чем специфика предмета познавательной исследовательской деятельности?

44. Какие элементы данных формируют предмет разнородных судебно-экономических экспертиз?

45. Какие документы относятся к предмету судебно-экономической экспертизы?

46. Раскрыть сущность специального и юридического критерия при определении частного предмета

судебно-экономической экспертизы?

47. Что означают фактические обстоятельства дела и их доказывание?

48. Каков предмет судебного доказывания в гражданском (арбитражном) процессе?

49. Что не относится к предмету судебно-экономической экспертизы по уголовным делам?

50. Охарактеризовать признак события преступления.

51. Какова конечная цель и предмет исследования предметов и документов в уголовном деле?

52. Охарактеризовать признак состава преступления и условие привлечения к уголовной ответ-

ственности.

53. Что означает материальный ущерб с юридической стороны?

54. Каковы способы причинения ущерба?

55. В чем важность изучения иных материалов дела в судебно-экономической экспертизе?

56. Что означают методы судебно-экономической экспертизы и каким критериям они должны соот-

ветствовать?

57. Охарактеризовать систему методов судебно-экономической экспертизы.

58. Какие общенаучные методы исследования применяет судебная финансово-экономическая экс-

пертиза?

59. Какие специфические методы применяет судебная финансово-экономическая экспертиза?

60. Какие методы применяет судебная бухгалтерская экспертиза?

61. Какие методы применяет судебная товароведческая экспертиза?

62. Что такое экспертная методика и в чем ее отличие от метода?

63. В чем актуальность определения правового статуса эксперта? кто такой эксперт?

64. Что является правовым основанием для производства экспертизы?

65. В чем состоит объективность заключения эксперта по поставленным вопросам?

66. Охарактеризовать правовое положение судебного эксперта?

67. Кто является субъектами судебно-экспертной деятельности?

68. Каковы обязанности судебного эксперта?

69. Каковы права судебного эксперта?

70. Что не вправе делать судебный эксперт и судебно-экспертное учреждение?

71. В чем состоит ответственность эксперта?

72. В чем выражается ложность заключения судебного эксперта?

73. Каковы последствия неявки эксперта на судебное заседание?

74. В чем состоит компетенция эксперта?

75. Какие вопросы выходят за пределы компетенции эксперта?

76. Какие существуют основания для отвода эксперта?

77. Как происходит ознакомление эксперта с материалами дела?

78. Каковы правила для работы эксперта с показаниями свидетелей?

79. Как обеспечивается присутствие эксперта при судебных и следственных действиях?

12

80. Как обеспечивается право эксперта на инициативу в установлении существенных обстоятельств

дела?

81. Как различаются права и обязанности эксперта и специалиста?

82. Как организуется назначение судебно-экономической экспертизы?

83. Какие ошибки возникают при вынесении постановления о назначении судебно-экономической

экспертизы?

84. При каких условиях эксперт вправе использовать материалы уголовного дела и какие задачи при

этом решаются?

85. Какие есть основания для назначения судебно-экономической экспертизы?

86. Каковы составные части постановления о назначении судебно-экономической экспертизы и в

чем их особенности?

87. Каковы особенности назначения судебно-экономической экспертизы судом?

88. Охарактеризовать содержание определения суда о назначении судебно-экономической экспер-

тизы.

89. Каковы этапы исследований, проводимых в ходе экономических экспертиз?

90. Какие основания для назначения бухгалтерских и налоговых экспертиз?

91. Какие основания для назначения финансово-аналитических экспертиз?

92. Какие основания для назначения финансово-кредитных экспертиз?

93. Как осуществляется выдача задания эксперту?

94. Как организуется работа эксперта после получения постановления о назначении экспертизы?

95. В каких случаях назначается новая, дополнительная или повторная экспертиза?

96. Как проводится комиссионная судебная экспертиза?

97. На каком основании проводится допрос эксперта?

98. Как взаимодействуют между собой участники судебного процесса?

99. Каковы обязанности руководителя судебно-экспертного учреждения при подготовке экспер-

тизы?

100. Каковы права руководителя судебно-экспертного учреждения при подготовке экспертизы?

101. Какие этапы экспертизы в судебном заседании и в чем ее особенности?

102. Что означает метод в исследовании?

103. Что такое метод судебно-экономической экспертизы и какова общая система методов эксперт-

ного исследования?

104. Что такое методика экспертного исследования?

105. Какие выделяются группы специфических приемов экспертного исследования?

106. Какие существуют общие требования к методике исследования предметов и документов? ка-

кова роль принципа неотвратимости?

107. Как выявляется недостоверность отчетности?

108. Что характеризует тождество эквивалентного обмена?

109. Как выявляется несоответствие предмета договоров и способы причинения ущерба? как дости-

гается полнота его определения?

110. Какова цель исследования баланса и каким образом он исследуется?

111. Какие существуют признаки причинения ущерба в балансе и его сокрытия?

112. Охарактеризовать три критерия истинности балансовых данных.

113. Для чего и каким образом осуществляются преобразования исходных данных баланса?

114. Как выявляется несоответствие эквивалентных затрат покупателя эквивалентным и безэквива-

лентным затратам продавцов?

115. Как выявляется несоответствие эквивалентных затрат продавца эквивалентным затратам поку-

пателей?

116. Как выявляется несоответствие безэквивалентных затрат продавца эквивалентным затратам по-

купателей?

117. Как определяются доходы от предпринимательской деятельности, поступившие и не поступив-

шие к организации, использованные не в интересах ее деятельности?

118. Как определяется превышение краткосрочных пассивов над оборотными активами?

119. Как определяется соотношение внеоборотных активов и собственных источников?

13

120. Как выявляются признаки сокрытия ущерба в учетных регистрах, соответствующие присвое-

нию доходов?

121. Как выявляются признаки сокрытия ущерба, соответствующие растрате доходов?

122. Как выявляются признаки сокрытия ущерба, соответствующие растрате неуплаченных налогов

и незаконной предпринимательской деятельности?

123. Почему применение встречной проверки оказывается недостаточно в исследовании первичных

документов?

124. Как выявляются признаки ложных сведений в платежных документах?

125. Что относится к признакам интеллектуального подлога в платежных документах?

126. В чем состоят особенности посягательств в финансово-кредитной сфере и каков их предмет?

127. Как определяется сумма ущерба банку?

128. Что относится к эквивалентным и безэквивалентным затратам банка?

129. В чем выражается предмет посягательств и его использование?

130. Как определяются отклонения отчетного баланса в его юридической форме от истинного ба-

ланса эквивалентных взаимоотношений экономических субъектов?

131. Как учитывается отраслевая специфика банка в финансово-кредитной экспертизе?

132. Какова совокупность экономических последствий нарушений в финансово-кредитной сфере?

133. При каких обстоятельствах назначается судебная инженерно-экономическая экспертиза?

134. Какие вопросы ставятся на разрешение судебной инженерно-экономической экспертизы?

135. Что составляет предмет инженерно-экономической экспертизы?

136. Что является объектами исследования судебной инженерно-экономической экспертизы?

137. Каковы элементы методики экспертного инженерно-экономической исследования и что опре-

деляет программу и результаты экспертного исследования?

138. Для чего назначается судебно-товароведческая экспертиза и в чем ее сущность?

139. Что составляет предмет и задачи судебно-товароведческой экспертизы?

140. Какие трудности возникают в процессе судебно-товароведческой экспертизы?

141. Выделить две группы экспертных товароведческих задач.

142. Что является объектами исследования судебно-товароведческой экспертизы?

143. Какие документы позволяют получить дополнительную информацию о товаре для судебно-то-

вароведческой экспертизы?

144. Какие стадии включает процесс познания потребительских свойств объектов судебно-товаро-

ведческой экспертизы?

145. Какие методы исследования применяются при судебно-товароведческой экспертизе?

146. Что такое заключение эксперта и как оно взаимосвязано с исследованием?

147. В чем состоит сущность заключения эксперта-экономиста и личная ответственность за него?

148. Что такое судебные доказательства, его признаки относимости и допустимости, источники и

средства доказывания?

149. Что определяет доказательственную силу заключения эксперта? каково значение промежуточ-

ных фактов?

150. Как оценивается заключение эксперта при классификации судебных доказательств?

151. Какие существуют правила соответствия заключения судебного эксперта фактическим обстоя-

тельствам изучаемой деятельности?

152. Что относится к вводной части экспертного заключения?

153. Что относится к исследовательской части экспертного заключения и влияет на ее структуру?

154. Что относится к рабочей документации экспертизы?

155. Что относится к синтезирующей части заключения и выводам?

156. Каким требованиям (принципам) должен удовлетворять вывод эксперта?

157. Какие логические формы могут иметь выводы эксперта?

158. Какова форма заключения комплексной судебно-экономической экспертизы? какие особенно-

сти у вывода комиссионной экспертизы?

159. Какие существуют основания для невозможности дачи заключения? из каких частей состоит

соответствующий акт?

160. Какие существуют основания для возвращения материалов без исполнения?

161. Какие элементы должны содержать выводы судебно-экономической экспертизы по уголовным

14

делам?

162. Какие аспекты исключаются при изучении фактических обстоятельств хозяйственной деятель-

ности?

163. Что обычно содержится в заключении эксперта-экономиста?

164. Какие существуют недостатки, связанные с оценкой результатов экспертизы?

165. Что означает исследование доказательств, какова их цель и основные элементы?

166. В каких случаях происходит допрос эксперта? каков порядок допроса эксперта?

167. Как взаимосвязаны исследования, оценка и проверка доказательств?

168. Охарактеризовать повторную и дополнительную экспертизы как способы проверки эксперт-

ного заключения.

169. Какие существуют общие правила оценки доказательств и как суд оценивает заключение экс-

перта?

170. Как выявляется соответствие экспертного заключения юридическому, гносеологическому, эти-

ческому критерию?

171. Для чего необходимо определение достоверности заключения эксперта? что при этом оценива-

ется?

172. Как оценивается надежность и допустимость методик, применяемых экспертом?

173. Охарактеризовать особенности определения доказательственного значения заключения экс-

перта.

174. В чем взаимосвязь достоверности, истинности и наглядности выводов эксперта?

175. Какова роль практики в экспертной деятельности?

176. Почему вывод эксперта проверяется на основе и в связи с другими доказательствами?

Критерии оценивания устного опроса:

«отлично» – студент свободно владеет материалом, приводит примеры, отвечает на допол-

нительные вопросы;

«хорошо» – студент свободно владеет материалом, приводит примеры, не может ответить на

дополнительные вопросы;

«удовлетворительно» – студент в общих чертах владеет материалом, не может приводить

примеры, не может ответить на дополнительные вопросы;

«не удовлетворительно» – студент не владеет материалом, не может приводить примеры,

не может ответить на дополнительные вопросы.

6 Темы рефератов

1. Признаки незаконной предпринимательской деятельности

2. Заключение эксперта как вид доказательства

3. Судебная экспертиза в уголовном процессе по экономическим преступлениям

4. Судебная экспертиза в гражданском процессе по экономическим правонарушениям

5. Порядок проведения судебно-экономической экспертизы и роль участников процесса

6. Правовые особенности проведения судебно-экономической экспертизы

7. Практические примеры назначения, подготовки и проведения судебно-экономической экспер-

тизы

8. Подлоги при начислении и уплате налогов

9. Меры предупреждения хищений с использованием подложных документов

10. Нарушения в учете хозяйственных операций

11. Нарушения в документальном оформлении хозяйственных операций

12. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы

13. Организация судебной инженерно-экономической экспертизы

14. Организация судебной финансово-кредитной экспертизы

15. Организация судебной финансово-аналитической экспертизы

16. Организация судебно-товароведческой экспертизы

17. Структура и технология экономических экспертиз

18. Оценка заключения эксперта

15

19. Исследование и содержание заключения эксперта

20. Структура экспертного заключения, порядок и сроки его оформления

Критерии оценивания рефератов:

«зачтено» – реферат выполнен самостоятельно, соответствует содержанию темы, информа-

тивен, обоснован выбор литературных источников, материал изложен логично, аргументированно,

объективно, оформление реферата соответствует Положению о порядке оформления студенческих

работ;

«не зачтено» – реферат не соответствует теме, большая часть материала заимствована из

сети Интернет, нет ссылок на литературные источники, оформление реферата не соответствует По-

ложению о порядке оформления студенческих работ.

8 Комплексные тесты для контроля остаточных знаний

1. Какие виды судебных экспертиз относятся к экономическим:

а) экспертиза продовольственных товаров

б) планово-финансовая;

в) автороведческая;

г) бухгалтерская;

д) компьютерно-технические.

2. Какие виды экспертиз относятся к судебно-бухгалтерской экспертизе:

а) экспертизы данных управленческого учета;

б) экспертизы исполнения налоговых обязательств;

в) экспертизы управленческих решений.

3. Какие виды экспертиз относятся к финансово-экономической экспертизе:

а) экспертизы записей о существе хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;

б) экспертизы отдельных показателей производственной деятельности (в частности, экономико-

трудовая экспертиза);

в) экспертизы расчетных операций, связанных с изменением имущества предприятия.

4. Какие задачи решаются в рамках судебно-бухгалтерской экспертизы:

а) определение обоснованности расчета плановой себестоимости единицы выпускаемого про-

дукта;

б) выявление фактов искажения учетных данных и определение их характера;

в) определение степени влияния установленных следствием фактов интеллектуального подлога на

финансовые результаты деятельности предприятия.

5. Эксперт имеет право:

а) самостоятельно собирать материалы для экспертного исследования;

б) отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных бухгалтер-

ских познаний;

в) давать заведомо ложное заключение;

г) знакомиться с материалами дела, относящимися к предмету экспертизы.

6. Общими объектами исследования эксперта являются:

а) первичные и сводные бухгалтерские документы;

б) протоколы изъятия документов и постановления о приобщении их к делу;

в) документы бухгалтерского оформления (бухгалтерские проводки, накопительные ведомости);

г) акты документальной ревизии заключения экспертов в других областях знаний.

7. Бухгалтерский документ – это:

а) любой материальный носитель данных об объектах учета;

б) любой материальный носитель данных об объектах бухгалтерского учета;

в) нет понятия «бухгалтерский» документ;

г) материальный носитель данных об объектах бухгалтерского учета, который позволяет юриди-

чески доказательно подтвердить право и факт совершения операции.

8. Документы можно квалифицировать по признакам:

а) по назначению, способу охвата операций, по месту составления;

б) по назначению, строению, месту составления и по объему информации;

16

в) на распорядительные и оправдательные;

г) по назначению, способу охвата операции, строению, месту составления, способу составления и

структуре.

9. При каких обстоятельствах исключается участие эксперта в производстве по уголовному

делу, если: а) частное лицо;

б) некомпетентен;

в) участвует в качестве специалиста;

г) если он находится в служебной или иной зависимости от сторон или их представителей.

10. Какие органы вправе проводить вневедомственные документальные ревизии?

а) контрольно-ревизионные управления Минфина РФ;

б) органы государственной налоговой службы;

в) все указанные органы.

11. Когда проводится повторная документальная ревизия?

а) в ситуации, если не проводилась инвентаризация;

б) в любых случаях по усмотрению органа дознания, следователя;

в) в ситуации, когда установлен низкий методический уровень первичной ревизии и недобросо-

вестности ревизора по любым мотивам.

12. Каким документом оформляется результаты документальной ревизии?

а) заключением;

б) постановлением;

в) описью;

г) актом;

д) сличительной ведомостью.

13. Одним из видов направлений судебно-экономических экспертиз является:

а) бухгалтерские направления;

б) судебные направления;

в) производственные направления;

г) хозяйственные направления.

14. В течение какого времени, после получения постановления следователя о назначении су-

дебно-бухгалтерской экспертизы, должен быть выделен эксперт? а) незамедлительно;

б) в течение 1 дня;

в) в течение 5 дней;

г) в течение 1 месяца.

15. В каких случаях эксперт-бухгалтер обязан проводить судебно-бухгалтерскую экспер-

тизу? а) если он может ответить хотя бы на один вопрос, поставленный перед ним следователем;

б) только в случаях, если он может ответить на все вопросы, поставленные перед ним следовате-

лем.

16. Может ли эксперт-бухгалтер применять методы фактической проверки?

а) да;

б) нет;

в) только в случаях, если это указано в задании.

17. Что может являться основанием отвода эксперта по делу?

а) обнаружение его некомпетентности;

б) нахождение эксперта-бухгалтера в служебной или иной зависимости от сторон и их представи-

телей;

в) участие его в данном деле в качестве специалиста-бухгалтера;

г) все перечисленные случаи.

18. Какой документ составляет эксперт, когда не может дать заключение по поставленным

перед ним вопросам? а) справку;

б) постановление;

17

в) мотивированное сообщение.

19. Имеет ли право эксперт знакомиться с материалами уголовного дела, относящимися к

предмету экспертизы? а) да;

б) нет;

в) в зависимости от обстоятельств.

20. Имеет ли право подозреваемый/обвиняемый знакомиться с постановлением о назначе-

нии судебной экспертизы? а) да;

б) нет;

в) по усмотрению органов предварительного расследования.

21. Допускается ли в заключении эксперта рассматривать вопросы, касающиеся юридиче-

ской квалификации и субъективной стороны преступления? а) да;

б) нет;

в) в зависимости от обстоятельств.

22. Является ли причиной для самоотвода эксперта его участие в производстве по уголов-

ному делу в качестве специалиста? а) да;

б) нет;

в) в зависимости от обстоятельств.

23. Вправе ли специалист задавать вопросы участникам следственного действия?

а) да, по своему усмотрению;

б) да, но только с разрешения дознавателя, следователя, прокурора, и суда;

в) нет.

24. Когда назначается дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза?

а) при несоответствии между выводами проведенной по требованию следователя (суда) ревизии и

другими материалами дела;

б) при обоснованном ходатайстве обвиняемого о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы;

в) при недостаточной ясности или неполноте заключения эксперта, а также при возникновении

новых вопросов в отношении ранее исследованных обстоятельств уголовного дела.

25. Когда назначается повторная судебно-бухгалтерская экспертиза?

а) в случае возникновения сомнений в обоснованности заключения эксперта или наличии проти-

воречий в выводах эксперта;

б) в случае, если первичная ревизия проведена ведомственными органами.

26. Допускается ли использование в качестве доказательств заключения эксперта и показа-

ния эксперта? а) да;

б) нет;

в) только заключение эксперта;

г) только показания эксперта.

27. Могут ли первичные документы быть изъяты работниками правоохранительных орга-

нов? а) да;

б) нет;

в) в зависимости от ситуации.

28. В какой срок акт ревизии, проведенной по инициативе контрольно-ревизионного органа,

в результате которой выявлены факты правонарушения в сфере экономики, предоставля-

ется в правоохранительный орган? а) 10-дневный срок;

б) через 1 месяц;

в) по усмотрению руководителя контрольно-ревизионного управления.

29. Какие приемы используются при проверке взаимосвязанных документов?

а) встречная проверка, взаимный контроль;

18

б) формальная проверка;

в) хронологический анализ;

г) сравнительный анализ.

30. Какие приемы используются при проверке отдельного бухгалтерского документа?

а) взаимный контроль и хронологический анализ;

б) формальная, нормативная и арифметическая проверки;

в) сравнительный анализ и встречная проверка.

31. Каким нормативным актом предусмотрено назначение судебной экспертизы органами

предварительного следствия? а) Федеральным законом «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ»;

б) Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;

в) Уголовно-процессуальным кодексом РФ.

32. Предмет судебно-экономической экспертизы составляют явления, характеризующиеся

следующими признаками:

а) связанными с хозяйственной деятельностью;

б) находящие отражение в бухгалтерском учете;

в) определяется вопросами, поставленными следователем (судом).

33. Основными задачами судебно-экономической экспертизы являются:

а) проверка и установление наличия или отсутствия недостачи, излишков, материальных ценно-

стей, а также размера причиненного ущерба;

б) проверка документальной обоснованности расходов товарно-материальных ценностей и денеж-

ных средств;

в) проверка и определение факта совершения хозяйственных операций, не получивших отражение

в данных бухгалтерского учета;

г) все ответы верны.

34. Объектами исследования эксперта являются:

а) первичные и сводные бухгалтерские документы;

б) материалы инвентаризаций;

в) оба ответа верны.

35. Исследовательская часть заключения эксперта:

а) содержит основания для экспертизы, обстоятельства дела и исходные данные, имеющие значе-

ние для дачи заключения;

б) содержит методы, применяемые при исследовании поставленного вопроса.

36. Различают следующие основания для самоотвода эксперта:

а) участие эксперта-бухгалтера в данном деле в ином качестве;

б) нахождение бухгалтера-эксперта в служебной или иной зависимости от обвиняемого, потерпев-

шего, ответчика;

в) некомпетентность бухгалтера-эксперта;

г) все ответы верны.

37. Эксперт имеет следующие права:

а) знакомиться с материалами дела;

б) дать ходатайство о предоставлении ему дополнительных материалов;

в) обжаловать в установленном порядке действия и решения следователя, нарушающие права и

законные интересы эксперта;

г) выполнять встречные проверки на других предприятиях.

38. Эксперт не обязан:

а) явиться по вызову следователя для разъяснения или дополнения данного им заключения;

б) не заявить самоотвод в случаях, предусмотренных законом.

39. Основными видами хозяйственного учета являются:

а) управленческий учет;

б) бухгалтерский учет;

в) статистический учет;

г) оперативно-технический учет.

40. К защитным функциям бухгалтерского учета относятся:

19

а) следообразующая;

б) охранительная;

в) превентивная;

г) распределительная.

41. К распорядительным документам относятся:

а) приказ;

б) распоряжение;

в) предписание;

г) накладная.

42. К подложным документам относятся:

а) фальсифицированные;

б) неправильно оформленные;

в) первичные;

г) содержащие заведомо ложные сведения.

43. Изъятие бухгалтерских документов могут осуществить:

а) органы внутренних дел;

б) налоговая инспекция;

в) административные органы управления;

г) таможенное управление.

44. За организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии несет ответствен-

ность:

а) руководитель;

б) главный бухгалтер;

в) главный инженер.

45. При выявлении хищений из фонда заработной платы на промышленном предприятии

используются следующие документы:

а) платежные ведомости;

б) расчетно-платежные ведомости;

в) документы отдела кадров;

г) материальные отчеты.

46. В каких случаях эксперт-экономист обязан проводить судебно-экономическую экспер-

тизу? а) если он может ответить хотя бы на один вопрос, поставленный перед ним следователем;

б) только в случаях, если он может ответить на все вопросы, поставленные перед ним следовате-

лем.

47. Абстрагирование как метод судебно-бухгалтерской экспертизы означает:

а) исследование субъекта относительно норм права, правил, регулирующих и или иные операции

хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета;

б) переход от конкретных объектов к общим понятиям и законам экономики, бухгалтерского

учета;

в) построение модели объекта, исследование на основе информации, зафиксированной в носите-

лях информации;

г) исследование путем мысленного или практического расчленения информации, заключенной в

бухгалтерских документах, на составные части (элементы);

48. До направления постановления для исполнения следователь, дознаватель обязаны озна-

комить с ним…

а) подозреваемого;

б) обвиняемого;

в) подозреваемого, обвиняемого, их законных представителей;

г) нет правильных ответов.

49. Что является частью заключения эксперта?:

а) заключительная часть;

б) вступительная часть;

в) нормативная часть;

20

г) регулирующая часть.

50. Каким должен быть вопрос о правильности организации бухгалтерского учета и кон-

троля?

а) основополагающим;

б) систематизирующим;

в) завершающим;

г) дополнительным.

51. Объектом судебно-бухгалтерской экспертизы являются:

а) выплаты заработной платы;

б) деятельность должностных лиц по оперативному и полному раскрытию преступлений;

в) определения состояния бухгалтерского учета на предприятии и его соответствия действующим

нормативным актам, общим требованиям в области бухгалтерского учета;

г) первичные или сводные документы бухгалтерского учета, содержащие фактические данные, не-

обходимые для дачи заключения.

52. Методом судебно-бухгалтерской экспертизы является:

а) стандартизация;

б) нормирование;

в) анализ;

г) прогнозирование.

53. Что такое недоброкачественный документ?

а) документ, не отвечающий требованиям законодательства и не обеспечивающий доказную силу;

б) документ, по форме и созданию соответствующий правилам, которые отражены в законодатель-

стве и обеспечивают доказную силу;

в) документ, который не закрепляет права и обязанности эксперта-бухгалтера;

г) документ, который не формирует перед экспертом вопросы, требующие его разрешения.

54. Что относится к бухгалтерским документам?

а) первичные, накопительные и сводные бухгалтерские документы;

б) учетные регистры;

в) инвентаризационные описи и сличительные ведомости;

г) всё вышеперечисленное.

55. Что является основанием для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

а) постановление следователя или определение суда;

б) приказ руководителя вышестоящей или контрольной организации;

в) требование эксперта-бухгалтера;

г) заключение правоохранительных органов.

56. В какой части заключения эксперт-бухгалтер описывает процесс исследования по каж-

дому вопросу, поставленному на разрешение?

а) в исследовательской части;

в) в результативной части;

в) в регулирующей части;

г) в заключительной части.

57. В чём отражаются результаты проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

а) в акте ревизии;

б) в заключении, имеющем силу источника доказательств;

в) в приказе;

г) в постановлении.

58. Что происходит в случае разногласий между экспертами?

а) заключение даёт только один из них;

б) все эксперты дают одно общее заключение;

в) заключение не даёт ни один эксперт;

г) каждый из них дает свое заключение.

59. Где может проводиться судебно-бухгалтерская экспертиза?

а) в экспертном учреждении и вне его;

б) только в экспертном учреждении;

21

в) только вне экспертного учреждения;

г) нет правильных ответов.

60. Что является третьей стадией работы эксперта-бухгалтера по проведению бухгалтерской

экспертизы?

а) предварительное ознакомление с материалами дела;

б) составление заключения экспертом и сдача его следователю;

в) исследование материалов дела и разрешение вопросов;

г) ознакомление эксперта с новыми данными, которые получены в ходе продолжающегося иссле-

дования.

61. Кем является лицо, не заинтересованное в исходе уголовного дела лицо, обладающее спе-

циальными знаниями в науке, технике, ремесле и иных сферах деятельности, которому по-

ручено производство экспертизы?

а) следователем;

б) экспертом;

в) специалистом;

г) аудитором.

62. Чем определяются основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы?

а) конкретными обстоятельствами дела;

б) Уголовно-процессуальным кодексом;

в) Уголовным кодексом;

г) Гражданским кодексом.

63. Какая экспертиза назначается, если для производства исследований необходимы позна-

ния в разных отраслях знаний?

а) дополнительная экспертиза;

б) специальная экспертиза;

в) комплексная экспертиза;

г) профессиональная экспертиза.

64. В каких случаях может быть назначена дополнительная экспертиза?

а) если для производства исследований необходимы познания в разных отраслях знаний;

б) при недостаточной ясности или неполноте заключения, а также в случае возникновения новых

вопросов в отношении ранее исследованных обстоятельств;

в) при необоснованности заключения эксперта, наличии сомнений в его правильности;

г) нет правильных ответов.

65. В каких случаях может назначаться судебно-бухгалтерская экспертиза?

а) наличие противоречий в выводах первоначальной и повторной ревизий по тем же фактам;

б) применение ревизором при определении материального ущерба методов, вызывающих сомне-

ние;

в) наличие заключений экспертов других специальностей, указывающих на необходимость разре-

шения отдельных вопросов специалистами бухгалтерского учета.

г) всё вышеперечисленное.

66. Что означает нормативно-правовое регулирование?

а) исследование субъекта относительно норм права, правил, регулирующих и или иные операции

хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета;

б) исследование объекта всесторонне, качественно, в связи с другими операциями хозяйственной

деятельности, другими счетами;

в) изучение объектов исследования в целостности, единстве и во взаимосвязях;

г) переход от конкретных объектов к общим понятиям и законам экономики, бухгалтерского

учета.

67. Какое заключение составляется, если в деле участвуют несколько экспертов-бухгалтеров

и они приходят к согласованным выводам?

а) общее;

б) согласованное;

в) раздельное;

г) экспертное.

22

68. Какое постановление следователь, дознаватель выносят в случае полного или частичного

отказа в удовлетворении ходатайства?

а) мотивированное;

б) конкретное;

в) дополнительное;

г) нет правильных ответов.

69. Какую стадию охватывает процесс экспертного исследования?

а) экспертную;

б) методологическую;

в) теоретическую;

г) организационную.

70. На какой стадии работы эксперт должен определить возможность проведения бухгалтер-

ской экспертизы?

а) исследование материалов дела и разрешение вопросов;

б) предварительное ознакомление с материалами дела;

в) ознакомление эксперта с новыми данными, которые получены в ходе продолжающегося иссле-

дования;

г) составление заключения экспертом и сдача его следователю.

71. По организационным признакам экспертизы делятся на:

а) первичные, вторичные и дополнительные;

б) начальные, повторные и окончательные;

в) первичные, повторные и дополнительные;

г) начальные, повторные.

72. Предмет экспертизы определяется:

а) вопросами, которые органы суда или следствия ставят для разрешения эксперту в связи с необ-

ходимостью установления доказательств с применением специальных знаний;

б) вопросами, которые руководитель организации ставит для разрешения эксперту в связи с необ-

ходимостью установления доказательств его непричастности с применением специальных знаний;

в) вопросами, которые органы суда или следствия ставят для разрешения эксперту в связи с необ-

ходимостью установления доказательств без применения его специальных знаний;

г) вопросами, которые органы суда или следствия ставят для разрешения зав. хозяйством в связи с

применением специальных знаний.

73. Исходя из характера материалов, предъявленных эксперту-бухгалтеру для исследования,

объекты судебно-бухгалтерской экспертизы делятся на:

а) бухгалтерские документы и личные записи бухгалтера;

б) ваш вариант ответа;

в) бухгалтерские документы и другие материалы уголовного или гражданского дела;

г) документы, отражающий мнение ревизора о достоверности отчетности субъекта хозяйствования

и личные карточки сотрудников.

74. В соответствии с УПК РФ экспертиза назначается:

а) после проведения инвентаризации;

б) один раз в год;

в) ваш вариант ответа;

г) когда при производстве дознания, предварительного следствия и при судебном разбирательстве

необходимы специальные знания в науке, технике, искусстве или ремесле.

75. Как правило, судебная экспертиза назначается:

а) по окончанию месяца;

б) после проведения ревизии по требованию правоохранительных органов и приобщения ее мате-

риалов к делу;

в) после внутреннего аудита;

76. Экспертом-экономистом может быть:

а) любое лицо при наличии специальных знаний в области учета и экономического анализа;

б) физическое лицо с опытом работы в области контроля;

23

в) физическое лицо с юридическим и (или) экономическим образованием, стажем по специально-

сти не менее 3 лет, имеющее квалификационный аттестат и лицензию на право осуществления

указанной деятельности;

г) любой желающий.

77. За отказ от дачи заключения виновное лицо (эксперт) может быть наказано:

а) административным взысканием;

б) лишением свободы сроком на 1 год;

в) варианты а) и б);

г) исправительными работами на срок до шести месяцев или штрафом.

Критерии формирования оценок по тестовым заданиям:

«отлично» – получают студенты с правильным количеством ответов на тестовые вопросы

100-90 % от общего объема заданных тестов;

«хорошо» – получают студенты с правильным количеством ответов на тестовые вопросы 89-

70 % от общего объема заданных тестов;

«удовлетворительно» – получают студенты с правильным количеством ответов на тестовые

вопросы 69-61 % от общего объема заданных тестов;

«неудовлетворительно» – получают студенты с правильным количеством ответов на тесто-

вые вопросы менее 60 % от общего объема заданных тестов.

24

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КЕРЧЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики предприятия

Ушаков В.В.

Черненко Ю.В.

СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ

ЭКСПЕРТИЗА

Методические указания

для обучающихся по освоению дисциплины

(приложение 2 к рабочей программе дисциплины)

для студентов направления подготовки 38.03.01 «Экономика»

очной и заочной форм обучения

Керчь, 2017 г.

25

СОДЕРЖАНИЕ

1 Общие сведения о дисциплине

1.1 Цели и задачи дисциплины

1.2 Перечень компетенций, формируемых в процессе изучения дисциплины

1.3 Тематический план дисциплины, распределение трудоемкости по видам аудиторных занятий и

самостоятельной работы

1.4 Общие рекомендации к аудиторным занятиям и самостоятельной работе

1.5 Подготовка к промежуточной аттестации по дисциплине

1.6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины

26

1 Общие сведения о дисциплине

1.1 Цели и задачи дисциплины

Дисциплина «Судебно-экономическая экспертиза» относится к вариативной части профес-

сионального цикла дисциплин ФГОС ВО по направлению 38.04.01 «Экономика».

При изучении дисциплины используются знания и навыки, полученные при освоении дис-

циплин «Финансовый менеджмент», «Корпоративное управление», «Анализ и диагностика банк-

ротства». Результаты освоения дисциплины используются при изучении последующих дисциплин

профессионального цикла ООП, обеспечивающих дальнейшую подготовку в указанной области:

«Стратегическое управление предприятием (организацией)», «Система обеспечения экономической

безопасности».

Знания, умения и навыки, полученные в результате освоения дисциплины, используются и

углубляются на последующих курсах при прохождении студентами практик, выполнении выпуск-

ной квалификационной работы, а также в дальнейшей профессиональной деятельности.

Цель дисциплины «Судебно-экономическая экспертиза» – формирование знаний о теорети-

ческих, организационно-правовых, методических основах судебной экономической экспертизы;

формирование знаний и умений, связанных с назначением и проведением судебно-экономической

экспертизы.

Задачами дисциплины являются:

– изучение теоретических, методологических и науковедческих основ судебных экономи-

ческих экспертиз;

– изучение правовых основ назначения, проведения и использования судебно-экономиче-

ских экспертиз;

– изучение методов и методик судебно-экономических экспертиз.

1.2 Перечень компетенций, формируемых в процессе изучения дисциплины

Изучение дисциплины направлено на формирование следующих компетенций, предусмот-

ренных ФГОС ВО (таблица 1):

Таблица 1 – Компетенции, формирующиеся при изучении дисциплины «Судебно-экономическая

экспертиза»

Шифр ком-

петенции по

ФГОС

Характеристика

Общекультурные компетенции (ОК)

ОК-1 способность к абстрактному мышлению, анализу, синтезу

ОК-2 готовность действовать в нестандартных ситуациях, нести социальную и этиче-

скую ответственность за принятые решения

Общепрофессиональные компетенции (ОПК)

ОПК-3 способность принимать организационно-управленческие решения

Профессиональные компетенции (ПК)

ПК-9 способность анализировать и использовать различные источники информации для

проведения экономических расчетов

ПК-12 способность разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать

их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности

В результате изучения дисциплины студент должен:

ЗНАТЬ:

1. сущность и основные понятия в области судебно-экономической экспертизы в зависимо-

сти от предмета и назначения экспертизы;

2. объект, предмет, виды, организационно-правовые основы, принципы и методы проведе-

ния судебно-экономических экспертиз;

27

3. формы участия судебного эксперта и специалиста в расследовании преступлений, права,

обязанности и ответственность судебного эксперта-экономиста; 4. логические и психологические основы экспертной деятельности, информационные про-

цессы в экспертной деятельности, структуру экспертного исследования и заключения;

УМЕТЬ:

1. анализировать документацию, подлежащую судебно-экспертному исследованию;

2. анализировать ситуацию и последовательно решать вопросы, требующие специальных

знаний в области экономических отношений;

3. планировать основные стадии экспертного исследования, определять методы и процедуры

судебной экономической экспертизы;

4. составлять экспертное заключение и разрабатывать по итогам экспертизы необходимые

рекомендации.

5. оценивать результаты судебно-экономической экспертизы;

ВЛАДЕТЬ:

1. приемами и методами в области судебно-экономической экспертизы;

2. навыками оформления заключения судебно-экономической экспертизы;

3. навыками успешной практической деятельности по проведению и использованию су-

дебно-экономических экспертиз.

1.3 Тематический план дисциплины, распределение трудоемкости по видам аудитор-

ных занятий и самостоятельной работы

Наименования разделов, тем

Об

щее

коли

чес

тво

час

ов

Очная форма Заочная форма

Распределение часов по видам занятий

Ауд. ЛК ЛР ПЗ

(сем) СР

Кон

троль

Ауд. ЛК ЛР ПЗ

(сем) СР

Кон

троль

Раздел 1. Научные, правовые и организационные положения назначения и производства су-

дебной экономической экспертизы

Тема 1. Теоретические и право-

вые основы судебно-экономиче-

ской экспертизы

9 3 1 - 2 6 - 1,5 0,5 - 1 7,5 -

Тема 2. Специалист и судебный

эксперт, их процессуальный ста-

тус, формы участия и компетен-

ция

9 3 1 - 2 6 - 2,5 0,5 - 2 6,5 -

Тема 3. Назначение и подготовка

судебной экспертизы 9 3 1 - 2 6 - 2 1 - 1 7 -

Тема 4. Заключение специалиста

и эксперта 9 3 1 - 2 6 - 2 1 - 1 7 -

Раздел 2. Проведение судебной экономической экспертизы

Тема 5. Стадии экспертного ис-

следования 9 3 1 - 2 6 2 1 - 1 7 -

Тема 6. Стандарты судебной эко-

номической экспертизы. Методы

и процедуры экономической экс-

пертизы

9 3 1 - 2 6 2 1 - 1 7 -

Тема 7. Права и обязанности, от-

ветственность эксперта-экономи-

ста

7 3 1 - 2 4 1,5 0,5 - 1 5,5 -

28

Тема 8. Составление экспертного

заключения 7 3 1 - 2 4 2,5 0,5 - 2 4,5 -

Форма контроля: зачет с оц. 4 - - - - 4 - - - - - - 4

Всего часов в семестре 68 24 8 - 16 44 - 16 6 - 10 52 4

Всего часов по дисциплине 72 24 8 - 16 48 - 16 6 - 10 52 4

1.4 Общие рекомендации к аудиторным занятиям и самостоятельной работе

Приступая к изучению новой учебной дисциплины, студенты должны ознакомиться с учеб-

ной программой, учебной, научной и методической литературой, имеющейся в библиотеке, полу-

чить в библиотеке рекомендованные учебники и учебно-методические пособия, завести новую тет-

радь для конспектирования лекций и работы с первоисточниками.

Обучение предполагает изучение курса на аудиторных занятиях (лекции, практические за-

нятия) и самостоятельную работу студентов.

С целью обеспечения успешного обучения студент должен готовиться к лекции, поскольку

она является важнейшей формой организации учебного процесса и выполняет следующие функции:

знакомит с новым учебным материалом;

разъясняет учебные элементы, трудные для понимания;

систематизирует учебный материал;

ориентирует в учебном процессе.

Подготовка к лекции заключается в следующем:

внимательно прочитать материал предыдущей лекции;

узнать тему предстоящей лекции (по тематическому плану, по информации лектора);

ознакомится с учебным материалом по учебнику и учебным пособиям;

постараться уяснить место изучаемой темы в своей профессиональной подготовке;

записать возможные вопросы, которые следует задать лектору на лекции.

Подготовка к практическим занятиям состоит в следующем:

внимательно прочитайте материал лекций, относящихся к данному практическому заня-

тию, ознакомьтесь с учебным материалом по учебнику и учебным пособиям;

выпишите основные термины;

ответьте на контрольные вопросы по теме занятия, готовьтесь дать развернутый ответ на

каждый из вопросов;

уясните, какие учебные элементы остались для вас неясными и постарайтесь получить на

них ответ заранее (до практического занятия) во время текущих консультаций преподавателя;

готовиться можно индивидуально, парами или в составе малой группы, последние явля-

ются эффективными формами работы;

рабочая программа дисциплины в части целей, перечня знаний и умений, терминов и учеб-

ных вопросов может быть использована в качестве ориентира в организации обучения.

Для активизации учебно-познавательной деятельности студентов при изучении дисциплины

организуется самостоятельная работа. Целями самостоятельной работы студентов являются:

научить студента осмысленно и самостоятельно работать сначала с учебным материалом,

затем с научной информацией, заложить основы самоорганизации и самовоспитания с тем, чтобы

привить умение в дальнейшем непрерывно повышать свою квалификацию.

закрепление, расширение и углубление знаний, умений и навыков, полученных студентами

на аудиторных занятиях под руководством преподавателей;

изучение студентами дополнительных материалов по изучаемым дисциплинам и умение

выбирать необходимый материал из различных источников;

воспитание у студентов самостоятельности, организованности, самодисциплины, творче-

ской активности, потребности развития познавательных способностей и упорства в достижении по-

ставленных целей.

Предлагаемый подход к освоению учебного материала усиливает мотивацию к аудиторной

и внеаудиторной активности, что обеспечивает необходимый уровень знаний по изучаемым дисци-

плинам и позволяет повысить готовность студентов к сдаче экзаменов.

29

Основная задача организации самостоятельной работы студентов заключается в создании

психолого-дидактических условий развития интеллектуальной инициативы и мышления на заня-

тиях любой формы.

Самостоятельная работа обеспечивается системой учебно-методических средств, преду-

смотренных для изучения учебной дисциплины: учебники, учебные и методические пособия, планы

занятий, сборники упражнений, практикумы и т.д. В процессе самостоятельной работы студент изу-

чает научную и специальную монографическую литературу, пользуется периодическими издани-

ями и справочниками.

Содержание самостоятельной работы студента при изучении дисциплины определяется ра-

бочей программой дисциплины, методическими материалами, заданиями и указаниями преподава-

теля. Формы самостоятельной работы студентов разнообразны и включают в себя:

изучение и систематизацию официальных государственных документов – законов, поста-

новлений, указов, нормативно-инструкционных и справочных материалов с использованием таких

информационно-поисковых систем, как «Консультант-плюс», «Гарант» (если дисциплина преду-

сматривает их использование в учебном процессе);

изучение учебной, научной и методической литературы, материалов периодических изда-

ний с привлечением электронных средств официальной, статистической, периодической и научной

информации;

подготовку докладов и рефератов;

участие в работе студенческих конференций, комплексных научных исследованиях.

Самостоятельная работа приобщает студентов к научному творчеству, поиску и решению

актуальных современных проблем.

Самостоятельная работа реализуется:

1. Непосредственно в процессе аудиторных занятий – на лекциях, практических занятиях,

при выполнении контрольных работ.

2. В контакте с преподавателем вне рамок расписания – на консультациях по учебным во-

просам, в ходе творческих контактов, при ликвидации задолженностей, при выполнении индивиду-

альных заданий и т.д.

3. В библиотеке, дома, в общежитии, на кафедре при выполнении студентом учебных и твор-

ческих задач.

В учебном процессе выделяют два вида самостоятельной работы – аудиторная и внеаудитор-

ная.

Аудиторная самостоятельная работа по дисциплине выполняется на учебных занятиях под

непосредственным руководством преподавателя и по его заданию.

Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется студентом по заданию преподавателя,

но без его непосредственного участия.

Видами заданий для внеаудиторной самостоятельной работы по дисциплине «Судебно-эко-

номическая экспертиза» являются:

для овладения знаниями: чтение текста (учебника, первоисточника, дополнительной лите-

ратуры), составление плана текста, графическое изображение структуры текста, конспектирование

текста, выписки из текста, работа со словарями и справочниками, ознакомление с нормативными

документами, учебно-исследовательская работа, использование компьютерной техники и Интер-

нета и др.;

для закрепления и систематизации знаний: работа с конспектом лекции, обработка текста,

повторная работа над учебным материалом (учебника, первоисточника, дополнительной литера-

туры, составление плана, составление таблиц и терминологического словаря для систематизации

учебного материала, ответ на контрольные вопросы, заполнение рабочей тетради, аналитическая

обработка текста (аннотирование, рецензирование, реферирование, конспект-анализ и др.), подго-

товка мультимедиа сообщений/докладов к выступлению на конференции, подготовка реферата, со-

ставление библиографии, тематических кроссвордов, тестирование и др.

для формирования умений: выполнение упражнений по образцу, опытно-эксперименталь-

ная работа, рефлексивный анализ профессиональных умений и др.

30

1.5 Подготовка к промежуточной аттестации по дисциплине

К промежуточной аттестации необходимо готовится целенаправленно, регулярно, система-

тически и с первых дней обучения по данной дисциплине. Попытки освоить дисциплину в период

зачётно-экзаменационной сессии, как правило, показывают не слишком удовлетворительные ре-

зультаты. В самом начале учебного курса необходимо познакомиться со следующей учебно-мето-

дической документацией:

программой дисциплины;

перечнем знаний и умений, которыми студент должен владеть;

тематическими планами лекций и практических занятий;

контрольными мероприятиями;

учебником, учебными пособиями по дисциплине, а также электронными ресурсами;

перечнем вопросов, выносимых на семестровый контроль.

Только после этого должно сформироваться четкое представление об объеме и характере

знаний и умений, которыми надо будет овладеть по дисциплине. Систематическое выполнение

учебной работы на лекциях и практических занятиях позволит успешно освоить дисциплину и со-

здать хорошую основу для промежуточной аттестации.

1.6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Основная литература:

1. Климович, Л.П. Научные основы современной судебной экономической экспертизы. [Электрон-

ный ресурс] – Электрон. дан. – М. : Проспект, 2014. – 144 с. – Режим доступа:

http://e.lanbook.com/book/54625 – Загл. с экрана.

2. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: Федеральный за-

кон от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://base.garant.ru/12123142/

Дополнительная литература:

3. Дергач, Н.С. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: учебно-мето-

дическое пособие. [Электронный ресурс] / Н.С. Дергач, И.В. Иванов, Г.Н. Нагаева. – Электрон.

дан. – Томск : ТГУ, 2011. – 152 с. – Режим доступа: http://e.lanbook.com/book/45021 – Загл. с

экрана.

4. Малолетко, А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. [Электронный ресурс] / А.Н. Малолетко,

А.С. Хархардин. — Электрон. дан. — М. : Палеотип, 2008. — 96 с. — Режим доступа:

http://e.lanbook.com/book/55230 — Загл. с экрана.

5. Судебная экспертиза: типичные ошибки. [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – М. : Проспект,

2014. – 544 с. – Режим доступа: http://e.lanbook.com/book/54675 – Загл. с экрана.

6. Ушаков В.В. Судебно-экономическая экспертиза : курс лекций для студентов направления под-

гот. 38.04.01 «Экономика» магистерской программы «Экономическая безопасность субъектов

предпринимательства» оч. и заоч. форм обучения / сост. Ушаков В.В. ; Федер. гос. бюджет. об-

разоват. учреждение высш. образования «Керч. гос. мор. технолог. ун-т», Каф. экономики пред-

приятия. – Керчь, 2016. – 168 с. – Режим доступа: http://lib.kgmtu.ru/?p=1181