1. Цель и задачи дисциплины

Цель дисциплины «Менеджмент среднего и малого бизнеса» – изучить функциональные основы развития малого предпринимательства в современ-ных экономических условиях и методы обеспечения его эффективной рабо-ты.

Задачи дисциплины «Менеджмент среднего и малого бизнеса»: - изучить состояние и историю развития малого предпринимательства в

странах с рыночной экономикой; - исследовать методы государственной поддержки и регулирования ма-

лого предпринимательства в России и за рубежом; - рассмотреть принципы оценки эффективности предпринимательской

деятельности; - изучить методы управления и обеспечения устойчивой работы малого

предприятия.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

Методология преподавания дисциплины должна исходить из необхо-димости сочетания теоретических и практических положений с учетом ре-альных хозяйственных ситуаций и: действующих нормативно правовых ак-тов, регламентирующих деятельность малого предприятия.

В результате изучения дисциплины будущий специалист должен: знать экономическую и социальную роль малого предприниматель-

ства в экономике развитых стран и методы поддержки развития этого сектора экономики на разных уровнях управления;

владеть необходимыми знаниями, умениями и навыками в использо-вании информации для анализа и управления деятельностью малого пред-приятия;

иметь представление о действующих нормативно правовых актах, ре-гламентирующих деятельность малого предприятия;

приобрести навыки самостоятельного использования теоретических;

знаний в практической деятельности по созданию и управлению малым предприятием.

2

3. Объем дисциплины и виды учебной работы

Очная форма обучения

Виды учебной работы Объем (кол-во час.)

Аудиторная работа (всего) 60 Лекции 30 Семинарские (практические) занятия 30 Практические занятия Лабораторные занятия Самостоятельная работа 50 Общая трудоемкость 110

Заочная форма обучения

Виды учебной работы Объем (кол-во час.)

Аудиторная работа (всего) 15 Лекции 8 Семинарские (практические) занятия 6 Практические занятия Лабораторные занятия КСР 1 Самостоятельная работа 95 Общая трудоемкость 110

4. Семестры и вид отчетности по дисциплине

Семестр Форма итогового контроля (зачет, эк-замен, контрольная работа, курсовая

работа, коллоквиумы, рефераты) 6 (ОФО) экзамен 4 (ЗФО) Контрольная работа, экзамен

3

5. Содержание дисциплины

5.1. Разделы, темы дисциплины и формы учебной работы

Разделы, темы

Очная форма обуче-ния

Заочная форма обуче-ния

Количество часов

лекц

ии

сем

инар

ы

прак

тиче

ские

за

няти

я

сам

осто

ятел

ьная

ра

бота

лекц

ии

сем

инар

ы

КС

Р

сам

осто

ятел

ьная

ра

бота

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Раздел 1. Общая характеристика малого предпринимательства

Тема 1. Малый бизнес в странах с рыночной экономикой

2 2 3 1 1 6

Тема 2. Развитие в России малого предпринимательства

2 2 4 6

Раздел 2. Государственная поддержка и регулирование малого предпринимательства в России на современном этапе развития

Тема 3. Основные направления ма-лого государственной поддержки малого предпринимательства

2 2 3 1 6

Тема 4. Правовое регулирование де-ятельности малого предприятия

1 1 3 1 1 0,5 6

Тема 5. Экономическая ответствен-ность субъектов малого предприни-мательства

1 1 3 6

Раздел 3. Управление малым предприятием Тема 6. Планирование создания ма-лого предприятия

2 2 4 6

Тема 7. Пути входа в бизнес 2 2 3 1 6 Тема 8. Организация управления де-ятельностью и планирование на ма-лом предприятии

2 2 3 6

Тема 9. Маркетинговая стратегия малого предприятия

2 2 3 6

Тема 10. Управление персоналом малого предприятия

2 2 3 1 1 6

Тема 11. Риски малого предприятия 2 2 3 6 Тема 12. Этические нормы рыночно-го поведения

2 2 3 6

Раздел 4. Учет и анализ деятельности малого предприятия Тема 13. Организация учета на ма-лом предприятии

2 2 3 1 1 0,5 5

Тема 14. Методы анализа деятельно-сти малого предприятия

2 2 3 6

Раздел 5. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства Тема 15. Налогообложение деятель-ности предприятия в соответствии с

2 2 3 1 1 6

4

базовой системой налогообложения Тема 16. Специальные системы налогообложения субъектов малого предпринимательства

2 2 3 1 1 6

ВСЕГО 30 30 50 8 6 1 95 110 110

5.2. Содержание дисциплины

№ п/п Тема и её содержание

(кол-во

час.) 1. Тема 1. Малый бизнес в странах с рыночной экономикой

Понятие сетевой экономики. Роль малого бизнеса в странах с рыночной экономикой Критерии определения субъектов малого предпринимательства.

7

2. Тема 2. Развитие малого предпринимательства в России Базовые нормативные документы. Современные формы организации

малого предпринимательства. Субъекты малого предпринимательства по законодательству РФ. Динамика развития малых предприятий по отраслям экономики и территории страны. Значение малого предпринимательства для экономики России. Проблемы его развития.

8

3 Тема 3. Основные направления государственной, поддержки малого предпринимательства

Направления поддержки. Инфраструктура поддержки малого пред-принимательства.

Поддержка и регулирование малого бизнеса на федеральном уровне. Международные соглашения по поддержке, -развития малого предпринима-тельства. Региональное законодательство о поддержке малого бизнеса.

Организации саморегулирования малого бизнеса.

7

4 Тема 4. Правовое регулирование деятельности малого предприятия. Гражданский, Налоговый, Трудовые кодексы. Законодательные и ве-

домственные акты, обеспечивающие безопасность бизнеса и защиту прав потребителей.

Меры защиты прав юридических лиц и индивидуальных предприни-мателей.

5

5 Тема 5. Экономическая ответственность субъектов малого предпри-нимательства.

Ответственность за соблюдением законодательства, отраслевых нор-мативных актов, заключенных договоров. Формы ответственности.

5

6 Тема 6. Планирование создания малого предприятия Определение величины желаемого дохода предпринимателя, и спо-

собов его получения. Изучение возможностей региона по реализации требу-емого объема товаров (работ, услуг). Расчет размера первоначальных инве-стиций, определение источников инвестиционного капитала. Выбор органи-зационно-правовой формы предприятия. Выбор места расположения пред-приятия, разработка каналов продвижения продукции (работ, услуг) и мето-дов стимулирования продаж.

Элементы бизнес плана для малого предприятия.

8

7 Тема 7. Пути входа в бизнес Создание предприятия. Покупка существующего бизнеса.

7

5

Франшиза как метод входа в бизнес и обеспечения эффективной ра-боты предприятия.

8 Тема 8. Организация управления деятельностью и планирование на малом предприятии.

Планирование объемов производства и продаж. Планирование потребности в оборотных средствах. Закупка товара.

Управление запасами. Ценообразование и прибыль. Основные методы установления цены

на малых предприятиях. Использование графика безубыточности при управлении предприятием.

7

9 Тема 9. Маркетинговая стратегия малого предприятия Сбор информации о рынке. Прогноз возможных продаж. Методы

продвижения товаров и услуг.

7

10 Тема 10. Управление персоналом малого предприятия Факторы эффективного управления персоналом фирмы: подбор пер-

сонала, обучение, мотивация. Основные положения Трудового кодекса по организации труда на малых предприятиях.

7

11 Тема 11. Риски малого предприятия Основные риски малого предприятия. Банкротство и, продажа дей-

ствующего бизнеса.

7

12 Тема 12. Этические нормы рыночного поведения Понятие добросовестной и недобросовестной конкуренции: формы

проявления, методы нарушения принятых норм и правил. Социальная ответ-ственность малого бизнеса

7

13 Тема 13. Организация учета на малом предприятии Учетная политика предприятия – основные, положения, существен-

ные для малого предприятия. Выбор формы бухгалтерского учета. Особен-ности ведение учета и отчетности малого предприятия.

Бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налогооб-ложения. Основные положения Типовых рекомендаций по организации бух-галтерского учета для субъектов малого предпринимательства. Книга учета доходов и расходов.

7

14 Тема 14. Методы анализа деятельности малого предприятия Анализ доходов, оборачиваемости запасов, прибыли. Анализ платежеспособности. Регулирование активов по коэффициен-

там ликвидности.

7

15 Тема 15. Базовая система налогообложения Налогообложение в соответствии с базовой системой налогообложе-

ния деятельности предприятий в России. Льготы по налогообложению предприятий с малыми объемами деятельности.

7

16 Тема 16. Специальные системы; налогообложения субъектов малого предпринимательства

Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.

7

6.Задания для самостоятельной работы студентов

Название раздела, темы Задания, выносимые на самостоятельную работу Кол-во часов в соответствии с тематическим

планом

Сроки выполне-

ния

Формы ор-ганизации

Формы контроля

1 2 3 4 5 6 Раздел 1. Общая характеристика малого предприятия

Тема 1. Малый бизнес в стра-нах с рыночной экономикой

На основании данных, опубликованных в литературных источниках и Интернет проанализировать критерий определения; субъектов малого предпринимательства и развитие малого предпринимательства одной из развитых стран с рыночной экономикой.

3

февраль индивид. Подготовить эссе.

конспект норматив-ных актов

Изучить этапы развития малого предпринимательства в России на современном этапе и составить перечень нормативных документов, регулирующих этот процесс.

Тема 2. Развитие в России малого предпринимательства

Проанализировать развитие малого предпринимательства в России, решив задачи 1, 2, 3, 4, 5, 6.

4 февраль Сделать вы-воды по рас-

четам. Дать ответ на тесты по разделу 1

Раздел 2. Государственная поддержка и регулирование малого предпринимательства в России на современном этапе развития Тема 3. Основные направле-ния государственной под-держки малого предпринима-тельства

Проанализировать последнюю федеральную и региональную про-грамму поддержки малого предпринимательства и систематизиро-вать меры поддержки.

3

февраль коллектив. «круглый стол»

Сформулировать основные проблемы малого бизнеса в России на современном этапе. Сформулировать проблемы создания инфраструктуры поддержки малого предпринимательства в Вашем регионе

Тема 4. Правовое регулиро-вание деятельности малого предприятия

Выявить статьи Трудового Кодекса, которыми определена специфика найма персонала на малое предприятие

3 февраль индивид изучение нормативно-

правовых актов, до-

полнитель-ной литера-

туры

На основании изучения Федерального закона от 8.08.2001 № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринима-телей при проведении государственного контроля (надзора)» систе-матизировать меры зашиты прав малых предприятий при проверках.

Тема 5. Экономическая от-ветственность субъектов ма-лого предпринимательства

Перечислить виды ответственности предприятия за нарушение нало-гового законодательства – глава 8 Налогового Кодекса РФ.

3 март индивид.

Перечислить нормативные документы регулирующие деятельности малого предприятия.

Раздел 3. Управление малым предприятием

2

Тема 6. Планирование созда-ния малого предприятия

Перечислить источники финансовых ресурсов для малого предпри-нимательства и их положительные и отрицательные стороны.

4

март индивид. аналитиче-ская таблица

Сделать расчет, докатывающий эффективность лизинга как способа финансирования создания и развития потенциала малого предприятия Дать ответы на тесты по разделу 3

Тема 7. Пути входа в бизнес Сформулировать плюсы и минусы организации бизнеса с использо-ванием механизма франшизы.

3 март индивид. презентация

Привести примеры купли-продажи малых предприятий и принципы определения их стоимости.

Тема 8. Организация управ-ления деятельностью и пла-нирование на малом пред-приятии

Привести примеры использование графика безубыточности при пла-нировании деятельности малого предприятия.

3 март индивид. презентация

Систематизировать методы ценообразование на малом предприятии и привести примеры расчета цен. Решить задачи 11, 12, 14.

Тема 9. Маркетинговая стра-тегия малого предприятия

Подготовить перечень специфических моментов маркетинговых стратегий малых предприятий по сравнению с крупными предприя-тиями.

3 март индивид. сообщение

Тема 10. Управление персо-налом малого предприятия

Решить задачи 18, 21, 23, 24, 25 3 апрель индивид. сообщение Перечислите моменты, определяющие специфику управления персо-налом на малом предприятии.

Тема 11. Риски малого пред-приятия

Подготовить SWOT - анализ малого бизнеса. 3 апрель индивид. аналитиче-ская таблица Сделать таблицу распределения преимущественных видов рисков по

стадиям развития малого предприятия. Тема 12. Этические нормы рыночного поведения

Сделать эссе на тему сущность и значение культуры предпринима-тельства.

3 апрель индивид. эссе

Определите, что подразумевается под социальной ответственностью малого бизнеса.

Раздел 4. Учет и анализ деятельности малого предприятия Тема 13. Организация учета на малом предприятии

Перечислить особенности ведение бухгалтерского чета и отчетности на малом предприятии.

3 апрель индивид. доклад; презентация

Сделать перечень бухгалтерских программ для малого предприятия. Тема 14. Методы анализа де-ятельности малого предприя-тия

На примере малого предприятия рассчитать среднюю цену капитала и проанализировать его структуру.

3 май индивид. решение задач

Решить задачи 28, 30, 32, 33, 34 Укачать показатели финансового состояния малого предприятия (ко-эффициенты ликвидности, автономии) и привести примеры их расче-та.

Дать ответы на тесты по разделу 4.

3

Раздел 5. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства Тема 15. Налогообложение деятельности предприятия в соответствии с базовой си-стемой налогообложения

Перечислить льготы по налогообложению малых предприятий в со-ответствии с базовой системой налогообложения деятельности пред-приятии в России.

3 май индивид. сообщение

Выявить системы налогообложения, которые могут применяться на предприятиях торговли разного размера.

Тема 16. Специальные систе-мы налогообложения субъек-тов малого предприниматель-ства

Сделать свод систем налогообложения деятельности малых предпри-ятий, которые используются в Вашем регионе, и сравнить его с си-стемами, предусмотренными Налоговым Кодексом РФ.

3 июнь индивид. докалд

Дать ответы на тесты по разделу 5.

4

7. Содержание текущего и итогового контроля

Текущий контроль. Формы контроля: дискуссии, кейсы, рейтинговое оценивание. Содержание контрольных мероприятий:

Темы практических и семинарских занятий,

тематических дискуссий

Задания для семинарских и практических занятий составлены в соот-ветствии с программой курса «Менеджмент среднего и малого бизнеса». Они включают теоретические вопросы для подготовки к семинарам и практиче-ские задачи из прилагаемого задачника.

Целью практических и семинарских занятий является закрепление у студентов теоретических знаний, полученных на лекциях и в процессе само-стоятельных занятий, а также формирование у них навыков изучения необ-ходимой специальной литературы, законодательных актов, подборки стати-стических данных и выбора наиболее эффективных путей решения постав-ленных задач.

По каждой теме программы курса даются вопросы к семинарским за-нятиям или задачи для решения на практических занятиях, перечень основ-ной и дополнительной литературы, который уточняется и дополняется с уче-том изменения старых и принятия новых нормативно-законодательных актов.

Программой; курса предусмотрено проведение 7 семинарских занятий, 2 практических занятия, 4 тематических дискуссии, 1 деловая игра и 1 кейс- метод.

Раздел 1. Общая характеристика малого предпринимательства

Практическое занятие 1

Развитие малого предпринимательства в России На основании нормативных документов и данных Росстата изучается

критерии определения субъектов малого предпринимательства в России, ди-намика развития малого предпринимательства по видам деятельности, терри-ториям России, размерам предприятий, доле в экономике отраслей, занятости населения.

Список литературы [основная 1, 2, 6; дополнительная 23, 40, 41, 44]

Раздел 2. Государственная поддержка и регулирование малого предпринимательства в России на современном этапе развития

Тематическая дискуссия 1

Основные направления государственной поддержки малого предпринимательства

5

Основные вопросы для обсуждения: 1. Причины недостаточного развития малого предпринимательства в

России: экономические, социальные и правовые условия, необходимые для его развития.

2. Поддержка и регулирования малого бизнеса на федеральном уровне. 3. Поддержка малого бизнеса на региональном уровне. 4. Инфраструктура поддержки малого предпринимательства. 5. Саморегулируемые организации в малом бизнесе. 6. Международные соглашения по поддержке развития малого пред-

принимательства. 7. Системы поддержки и развития малого предпринимательства в за-

рубежных странах. Список литературы

[основная 1, 2, 4, 6; дополнительная 24, 40, 41, 44]

Тематическая дискуссия 2 Экономическая ответственность субъектов

малого предпринимательства Основные вопросы для обсуждения: 1. Предпринимательская деятельность и имущественная ответствен-

ность предпринимателя. 2. Имущественная ответственность малого предприятия. 3. Ответственность малого предприятия за соблюдение законодатель-

ства в области налогообложения. 4. Ответственность малого, предприятия за соблюдение трудового за-

конодательства. 5. Ответственность малого предприятия за соблюдение отраслевых

нормативных актов. . Список литературы

[основная 1, 2, 6; дополнительная 40, 41, 44]

Раздел 3. Управление малым предприятием

Семинарское занятие 1 Планирование создания малого предприятия

1. Планирование создания малого предприятия: основные проблемы и пути решения.

2. Организационно-правовые формы малого предприятия – анализ преимуществ и недостатков.

3. Финансовые источники обеспечения текущей и инвестиционной деятельности малого предприятия.

4. Оценка целесообразности покупки существующего предприятия. 5. Франшиза как метод входа в бизнес и обеспечения эффективной ра-

боты.

6

Список литературы [основная 1, 2, 6; дополнительная [19, 20, 21, 23, 32, 36, 38]

Семинарское занятие 2 Организация управления деятельностью и планирование

на малом предприятии 1. Планирование на малом предприятии: план доходов и расходов,

прогноз движения наличных денежных средств, определение точки безубы-точности. Основные положения.

2. Организация управления малым предприятием. 3. Использование графика безубыточности при планировании. 4. Особенности начисления амортизации на малом предприятии. 5. Методы ценообразования на малом предприятии.

Список литературы [основная 1, 2, 5, 6; дополнительная 40, 41, 42]

Деловая игра 1

Планирование на малом предприятии Разрабатываются несколько вариантов бизнес-плана предприятия. Обсуждаются вопросы: 1. Технологии разработки финансового проекта бизнес-плана предпри-

ятия. 2. Сбор информации для разработки бизнес-плана. 3. Обсуждение итогов проектов, разработанных командами студентов.

Список литературы [основная 1, 2, 5, 6; дополнительная 40, 41, 42]

Тематическая дискуссия 3

Маркетинговая стратегия малого предприятия Основные вопросы для обсуждения: 1. Маркетинговые стратегии малого предприятия. Их отличия от круп-

ных предприятий. 2. Конкурентные преимущества малого предприятия. 3. Особенности стратегии продаж малого предприятия. Методы сти-

мулирования продвижения товаров и услуг. 4. Виды маркетинговой информации, доступные для малого бизнеса. 5. Методы продвижения продукции малого предприятия 6. Выбор месторасположения малого предприятия: основные требова-

ния по видам деятельности. Список литературы

[основная 1, 2, 6; дополнительная 40, 41, 42]

Семинарское занятие 3 Управление персоналом малого предприятия

1. Специфика управления персоналом на малом предприятии.

7

2. Основные положения Трудового кодекса по организации и оплате труда на малых предприятиях.

3. Планирование численности работников на предприятии. Факторы, влияющие на численность персонала.

4. Системы оплаты труда и стимулирования, применяемые на малых предприятиях.

Список литературы [основная 1, 2, 6; дополнительная 34, 40, 41, 42, 44]

Семинарское занятие 4

Риски малого предприятия 1. Риски малого предприятия, их специфика по сравнению с крупным

предприятием. 2. Внешняя и внутренняя среда предприятия как фактор возникнове-

ния рисков. 3. Виды рисков малого предприятия. 4. Методы предупреждения рисков малого предприятия. 5. SWOT-анализ малого бизнеса. 6. Банкротство малого предприятия. 7. Соблюдение требований налогового законодательства Как фактор

снижения рисков малого предприятия. Список литературы

[основная 1, 2, 6; дополнительная 34, 42, 44]

Тематическая дискуссия 4 Этические нормы рыночного поведения

Основные вопросы для обсуждения: 1. Понятие этических норм поведения. 2. Конкуренция как основа рыночных отношений, недобросовестная

конкуренция. 3. Обеспечение безопасности бизнеса. 4. Что значит быть социально-ответственным предпринимателем. 5. Социальная ответственность малого бизнеса.

Список литературы [основная 1, 3, 6; дополнительная 25, 26, 42, 43]

Раздел 4. Учет и анализ деятельности малого предприятия

Семинарское занятие 5

Организация учета на малом предприятии 1. Особенности организации бухгалтерского учета на малом предприя-

тии. 2. Учетная политика предприятия – основные положения существен-

ные для малого предприятия. 3. Выбор формы бухгалтерского учета.

8

4. Бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налого-обложения.

5. Книга учета доходов и расходов как форма ведения отчетности ма-лого предприятия.

6. Основные положения Типовых рекомендаций по организации бух-галтерского учета для субъектов малого предпринимательства.

Список литературы [основная 1, 2, 6; дополнительная 32, 34, 42, 43, 44]

Кейс – метод 1 Методы анализа деятельности малого предприятия

Разбирается практическая ситуация, сложившаяся на малом предприя-тии после 3-х лет его функционирования и приведшая к финансовому кризи-су. В процессе занятия разбираются вопросы :

1. Проблемы учета реализации продукции (работ, услуг): методы, ос-новное отличие.

2. Анализ оборачиваемости запасов и материалов. Факторы, определя-ющие их размер на малом предприятии.

3. Операционный анализ деятельности малого предприятия – понятие, цели.

4. Анализ платежеспособности, коэффициенты ликвидности. Регулиро-вание активов по коэффициентам ликвидности.

5. Анализ цены и структуры капитала. Список литературы

[основная 1, 2,, 6; дополнительная 32, 34, 42, 43, 44]

Практическое занятие 2 Методы анализа деятельности малого предприятия

Задачи 26, 27, 29, 31, 35. Список литературы

[основная 1, 2, 6; дополнительная 32, 34, 42, 43, 44]

Раздел 5. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства

Семинарское занятие 6

Базовая система налогообложения малого предприятия 1. Федеральные налоги и сборы, выплачиваемые малым предприятием

при базовой системе налогообложения. Налогооблагаемая база, ставки, поря-док отчисления.

2. Региональные налоги и сборы, характерные для малого предприятия. Налогооблагаемая база, ставки, порядок отчисления.

3. Местные налоги и сборы для предприятий. Налогооблагаемая база, ставки, порядок отчисления.

9

4. Льготы по налогообложению предприятий с малыми объемами дея-тельности в соответствии с базовой системой налогообложения деятельности предприятий в России.

Список литературы [основная 1, 2, 3; дополнительная 16, 41, 42, 43, 44]

Семинарское занятие 7

Специальные системы налогообложения субъектов малого предпринимательства

1. Специальные системы налогообложения субъектов малого предпри-нимательства.

2. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпри-нимательства – налогоплательщики, налогооблагаемая база, ставка налога.

3. Расчет налогооблагаемой базы при выборе объектом налогообложе-ния дохода уменьшенного на величину расходов.

4. Расчет суммы единого налога при выборе объектом налогообложе-ния дохода уменьшенного на величину расходов.

5. Единый налог на вмененный доход – налогоплательщики, расчет налогооблагаемой базы, ставка налога.

Список литературы [основная 1, 2, 3, 6; дополнительная 16, 41, 42, 43, 44]

7. Задания для самостоятельной работы студентов Самостоятельная работа студентов, предусмотренная учебным планом,

имеет целью более глубокое изучение курса, формирование навыков иссле-довательской работы и ориентировать студентов на: умение применять тео-ретические знания на практике.

Задания для самостоятельной работы составлены по разделам и темам, по которым не предусмотрены аудиторные занятия, либо требуется дополни-тельно проработать и проанализировать рассматриваемый преподавателем материал в объеме запланированных часов.

Форма текущего контроля – рейтинговые контрольные

Теоретические вопросы для контрольных работ

Раздел 1. Общая характеристика малого предпринимательства. 1. Роль малого бизнеса в странах с .рыночной экономикой. 2. Экономические и социальные функции малого предпринимательства. 3. Основные этапы, и проблемы развития, малого предпринимательства в

России на современном этапе. Критерии отнесения предприятия к малому. 4. Роль малого предпринимательства в реализации модели устойчивого раз-

вития России. 5. Роль малого предпринимательства в сельском хозяйстве и торговле

(структура отрасли, объем товарооборота, численность занятых), перспек-тивы и проблемы развитая.

10

Раздел 2. Государственная поддержка и регулирование малого предпри-нимательства в России на современном этапе развития. 6. Причины недостаточного развития малого предпринимательства в России

на современном этапе. 7. Основные направления государственной поддержки малого предприни-

мательства в России. 8. Региональные аспекты и программы развития малого предприниматель-

ства. 9. Экономическая ответственность субъектов малого предпринимательства

в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях. 10. Ответственность субъектов малого предпринимательства; в соответствии

с Налоговым Кодексом 11. Положения Трудового Кодекса по организации труда на малом предприя-

тии. Раздел 3. Управление малым предприятием 12. Планирование: создания малого предприятия: основные проблемы и пути

решения. 13. Лизинг как эффективный способ финансирования; развития производ-

ственного потенциала малого предприятия: экономическое содержание. 14. Франшиза как метод входа в бизнес и обеспечений эффективной работы. 15. Планирование на малом предприятии: план доходов и расходов, прогноз

движения наличных денежных средств, определение точки безубыточно-сти. Основные положения.

16. Маркетинговая стратегия малого предприятия. 17. Специфика управления персоналом на малом предприятии, факторы,

определяющие его особенности. 18. Риски малого предприятия, их специфика по сравнению с крупным

предприятием и пути снижения. Раздел 4. Учет и анализ деятельности малого предприятия 19. Особенности организации бухгалтерского учета на малом предприятии. 20. Бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налогообло-

жения. 21. Книга учета доходов и расходов как форма ведения отчетности малого

предприятия. Раздел 5. Особенности налогообложения субъектов малого предприни-мательства 22. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринима-

тельства – налогоплательщики, налогооблагаемая база, ставка налога, учет доходов и расходов.

23. Единый налог на вмененный доход – налогоплательщики, расчет налого-облагаемой базы, ставка налога.

11

Итоговый контроль. Формы контроля: экзамен Содержание контрольного мероприятия:

Вопросы для итогового контроля 1. Основные функции малого предпринимательства в странах с рыноч-

ной экономикой. 2. Развитие малого предпринимательства в развитых странах с рыноч-

ной экономикой. 3. Факторы, способствующие развитию малого предпринимательства

на современном этапе. 4. Понятие сетевой экономики: крупные, средние и малые предприятия,

их взаимоотношения. 5. Критерии определения субъектов малого предпринимательства в за-

рубежных странах. 6. Субъекты малого предпринимательства по законодательству РФ. 7. Основные этапы развития малого предпринимательства в РФ. 8. Проблемы малого бизнеса в России на современном этапе. 9. Роль малого предпринимательства в реализации модели развития. 10. Основные направления государственной: поддержки малого пред-

принимательства России на современном этапе. 11. Базовые нормативные документы пo поддержке развития малого

предпринимательства в России. 12. Уровни поддержки малого предпринимательства России. 13. Федеральный уровень поддержки малого предпринимательства

России – основные направления поддержки. 14. Региональный уровень поддержки малого предпринимательства

России – основные направления поддержки. 15. Местный уровень поддержки малого предпринимательства России

– основные направления поддержки. 16. Отраслевая структура малых предприятий России: направления ее

трансформации. 17. Направления поддержки развития малого предпринимательства в

России. 18. Международные соглашения по поддержке малого предпринима-

тельства. 19. Организации саморегулирования малого бизнеса. 20. Правовое регулирование деятельности малого предприятия. 21. Ответственность малого предприятия за соблюдение положений

Кодекса об административных правонарушениях. 22. Ответственность малого предприятия за соблюдение законодатель-

ства, в области налогообложения.

12

23. Ответственность малого предприятия за соблюдение трудового за-конодательства.

24. Меры защиты прав юридических лиц и индивидуальных предпри-нимателей.

25. Роль и значение малого предпринимательства в торговле России. 26. Роль и значение малого предпринимательства, в оптовой торговле

России. 27. Роль и значение малого предпринимательства в розничной торгов-

ле. 28. Основные этапы, планирования создания малого предприятия. 29. Источники финансирования малого: бизнеса. 30. Пути входа в малый бизнес: положительные и отрицательные сто-

роны. 31. Содержание бизнес-плана создания малого предприятия. 32. Организационно-правовые формы малого предпринимательства. 33. Покупка существующей фирмы: положительные: и отрицательные

моменты. 34. Принципы определения стоимости существующей фирмы. 35. Франшиза как метод обеспечения эффективной работы малого

предприятия. 36. Основные положения, регулирующие отношения сторон при ис-

пользовании франшизы. 37. Лизинг как эффективная форма финансирования развития малого

предприятия. 38. Принципы расчета размера лизинговых платежей, источник их

финансирования. 39. Специфика маркетинговой стратегии малого предприятия. 40. Ценообразование на малом предприятии. Основные методы уста-

новления цен. 41. Специфика управления персоналом малого предприятия. 42. Расчет плановой численности персонала малого предприятия. 43. Анализ платежеспособности малого предприятия. 44. Планирование потребности в оборотных средствах на малом пред-

приятии. 45. Использование точки безубыточности при планировании деятель-

ности малого предприятия. 46. Понятие этических норм рыночного поведения. 47. Понятие социальной ответственности малого бизнеса. 48. Риски малого предприятия. Их специфика по сравнению с крупным

и средним бизнесом. 49. Особенности ведение учета и отчетности малого предприятия. 50. Организация ведения учета на малом: предприятии. 51. Особенности ведения бухгалтерского учета на малом предприятии. 52. Основные пункты «Типовых положений по организации бухгалтер-

ского учета для субъектов малого предпринимательства».

13

53. Книга учета доходов и расходов: понятие, правила заполнения. 54. Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. 55. Льготы по налогообложению для предприятий с малыми объемами

оборота в рамках базовой системы налогообложения. 56. Льготы по налогообложению налога на добавленную стоимость

НДС) для предприятий с малыми объемами оборота. 57. Льготы по налогообложению прибыли для предприятий с малыми

объемами оборота. 58. Упрощенная система налогообложения – основные положения. 59. Система налогообложения доходов и доходов за минусом расходов

в рамках упрощенной системы налогообложения. 60. Единый налог на вмененный доход – основные положения.

14

Учебно-методическое обеспечение дисциплины

8. Литературное обеспечение дисциплины

№ Наименование (автор, название) Год из-дания

Наличие в библиоте-ке (кол-во

экз.) 1 2 3 4 Основная литература

1. Лапуста М.Г. Малое предпринимательство: Учебник. – М.: ИНФРА-М.

2010

2. Малый бизнес: учебное пособие / коллектив авторов: под ред. В.Я. Горфинкеля. – 2-е изд. стер. – М.: КНО-РУС

2011

3. Чалдаева Л.А. Экономика предприятия: учебник//Л.А. Чалдаева, - фин. акад. при Правительстве РФ. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт

2011

4. Административные барьеры на пути развития малого бизнеса/Рос. акад. нар. хоз-ва и гос. службы при Прези-денте РФ. – М.: Дело

2010

5. Бизнес-планирование. Под ред. Попова, Ляпунова. 2-е изд. М.: Финансы и статистика

2010

6. Менеджмент малого бизнеса: Учебник /под ред. проф. В.Я. Горфинкеля. М.: Юрайт

2009

Дополнительная литература

Нормативные документы

7. Конституция Российской Федерации. Принята всена-родным голосованием 12 декабря 1993.

8. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть пер-вая. 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. последних изме-нений).

9. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вто-рая. 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (и ред. последних изме-нений).

10. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть чет-вертая. 18 декабря 2006г. №230-ФЗ.

11. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Фе-дерации. 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (в ред. последних из-менений).

12. Трудовой кодекс Российской Федерации. 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (в ред. последних изменений).

13. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. последних изменений).

14. Уголовный кодекс Российской Федерации. 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. последних изменений).

15. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в ред. последних из-менений).

16. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

15

5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в ред. последних изменений и дополнений).

17. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. последних из-менений).

18. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. последних изменений).

19. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. последних изменений).

20. Федеральный закон от 8 мая 1996 г. № 41-ФЗ «О произ-водственных кооперативах».

21. Федеральный закон от 11 июля 1997 г. № 97-ФЗ «О по-требительской кооперации (потребительских обществах, их союзов) в Российской Федерации» (в ред. последних изменений).

22. Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О за-щите конкуренции».

23. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Рос-сийской Федерации».

24. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ. «О гос-ударственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. последних изменений».

25. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и инди-видуальных предпринимателей» (в ред. последних изме-нений).

26. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности:» (в ред. последних изменений).

27. Федеральный закон от 8 августа 200! г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных пред-принимателей при проведении государственного кон-троля (надзора)» (в ред. последних изменений).

28. Федеральным закон oт 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О при-менении контрольно-кассовой техники при осуществле-нии наличных денежных расчетов и (или) расчетов с ис-пользованием платежных карт».

29. Федеральным закон от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ «О кре-стьянском (фермерском) хозяйстве».

30 Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях».

31. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. последних изме-нений).

32. Постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 739 «Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц и требований к их оформлению».

33. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. №110 «О совершенствовании процедур государственной

16

регистрации юридических лиц и индивидуальных пред-принимателей» (в ред. последних изменений).

34. Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления среднем заработной платы».

35. Постановление Правительства РФ от 22 апреля 2005 г. № 249 «Об условиях и порядке предоставления средств федерального бюджета, предусмотренных на государ-ственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства» (в ред. последних изменений).

36. Указание Банка России от 21 июня 2003 г. №1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и описка печати».

Статистические сборники 37. Малое предпринимательство в России. Статистический

сборник. – М.: Росстат 2008-2010

Учебная литература 38. Волгин В.В. Открываю микропредприятие: Учебное по-

собие. – М.: Дашков и Ко 2009

39. Воробьев С.Н., Балдин К.В. Управление рисками в предпринимательстве. 2-е изд., М., ИТК «Дашков и Ко»

2010

40. Малые и средние предприятия. Управление и организа-ция /под ред. Лихлера И.Х. Пер. с нем. М.

2009

41. Менеджмент малого бизнеса: Учебник / Под ред. М.М. Максимцова, В.Я. Горфинкеля. М.: Вузовский учебник.

2009

42. Малые предприятия: организация, экономика, учет, налоги / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Г.Б. По-ляка, проф. В.А. Швандара. Учебное пособие для вузов – М.: ЮНИТИ-ДАНА.

2010

43. Малые и средние предприятия. Управление и организа-ция. Под ред. Пихлера Й.Х., Плайтнера Х.Й., Шмидта К.Х. пер с нем. – М.: Междунар. отношения.

2011

44. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизне-сом: Учеб. пособие - М.: Финансы и статистика.

2010

9. Обеспеченность дисциплины оборудованием

№ п/п Наименование Кол-во Форма использования Ответ-

ственный Лекционный зал

1 Персональные компьюте-ры

45

Доступ к образовательным ре-сурсам во время самостоятель-ной работы студентов, работа с мультимедийными материалами на практических занятиях

Лекционный зал 2 Комплект наглядных по-

собий 20 На лекциях, семинарских, прак-

тических занятиях

17

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

10.Методические рекомендации для преподавателей

Стоимость бизнеса – объективный показатель результатов его функци-онирования. По сути, оценка стоимости бизнеса – это финансовый, организа-ционный и технологический анализ текущей деятельности и перспектив предприятия.

При оценке компании учитывается множество факторов, причем для различных организаций приоритет отдается разным показателям. Для про-мышленных предприятий (заводов, фабрик) это стоимость имущественного комплекса, которым они владеют. Для компаний, относящихся к сфере услуг или торговли, основным критерием стоимости является доход, который они генерируют.

В связи с развитием рынка слияний и поглощений значительно возрос-ло количество сделок по купле-продаже компаний или их долей. Поэтому оценщик должен учитывать, что стоимость компании не может существенно отличаться от суммы сделки по продаже аналогичной компании. При проведении оценочных работ, прежде всего, следует определить цель оценки компании. Возможны два варианта. Первый – оценка бизнеса для со-вершения тех или иных правовых действий. Вам необходимо официальное заключение о стоимости компании в виде Отчета об оценке, подготовленного независимым оценщиком, который имеет лицензию на осуществление оце-ночной деятельности. Вариант второй – оценка стоимости предприятия с це-лью определить реальную стоимость бизнеса. Вам не нужен официальный Отчет об оценке рыночной стоимости бизнеса, как того требует Федеральный закон №135-ФЗ.

Принципиальная разница между этими ситуациями заключается не в качестве работы, выполняемой оценщиком, а в сути результата. Оценочная деятельность – один из лицензируемых видов деятельности, поэтому к ней предъявляются особые требования со стороны законодательства, выполнение которых при составлении Отчета, как правило, приводит к увеличению стои-мости услуг по оценке.

В процессе оценки стоимости бизнеса рассчитывается стоимость всех активов компании: недвижимости, машин и оборудования, складских запа-сов, финансовых вложений, нематериальных активов. Кроме того, отдельно оцениваются эффективность работы компании, ее прошлые, настоящие и бу-дущие доходы, перспективы развития и конкурентная среда на данном рын-ке. На основании такого комплексного анализа проводится сравнение оцени-ваемой компании с предприятиями-аналогами и дается реальная оценка биз-неса как имущественного комплекса, способного приносить прибыль. Действующий бизнес является объектом рынка купли-продажи, слияний и поглощений. Правильное определение стоимости бизнеса в целях продажи стратегическому инвестору – залог успеха сделки. Следует различать поня-тия «стоимость бизнеса» и «цена сделки».

18

11. Методические рекомендации для студентов

Методические указания по разработке доклада и написанию письменной

работы

Порядок выполнения самостоятельной работы при подготовке доклада Работу целесообразно выполнять в следующей последовательности: • выбор темы; • подбор и изучение литературы; • составление плана доклада; • сбор и обработка фактического материала; • написание доклада. Выбор темы. Тема доклада работы студентами выбирается самостоя-

тельно из числа тех, которые рекомендуются кафедрой. В отдельных случаях студентам представляется право выбрать тему, не включённую в список.

Составление плана работы. После подбора и изучения литературы сту-дент должен составить план работы. Пункты плана должны быть четко сформулированы, логически увязаны и соответствовать теме.

Написание доклада. После того как подобрана и изучена литература, составлен план, подобран и обработан цифровой материал, можно присту-пать к написанию доклада. Следует помнить, что доклад рассчитан на слуша-теля, а не читателя. Поэтому предложения не должны быть слишком длин-ными. Излагать следует последовательно в соответствии с вопросами плана избранной темы. Отдельные моменты доклада следует проиллюстрировать таблицами или графиками, а это предполагает подготовку раздаточного ма-териала для слушателей. Продолжительность доклада должна составлять 10-15 минут.

Методические указания к выполнению РГР 1. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ Письменная работа выполняется студентами в соответствии с учебным

планом. Она является обязательной формой отчёта студентов перед кафед-рой.

Студент выполняет письменную работу под руководством преподава-теля. Выполненная работа сдаётся для проверки на кафедру в срок для рецен-зирования. Студенту следует внимательно прочитать рецензию преподавате-ля, чтобы посмотреть на свою работу критическим взглядом, обдумать все замечания по содержанию и оформлению работы, стилю, грамотности изло-жения, ознакомиться с записями на полях работы.

• Работа, соответствующая предъявленным требованиям, оценивается положительно, допускается к защите, о чём и сообщается студенту в рецен-зии.

• Работа, направленная на частичную доработку, допускается к защите только с учётом исправлений в соответствии с постраничными замечаниями и рецензией.

19

• Неудовлетворительно выполненная работа подлежит переработке в соответствии с постраничными замечаниями и рецензией. Повторно выпол-ненная работа сдаётся вместе с первым вариантом письменной работы и ре-цензией на неё.

К защите допускаются только те работы, которые получили положи-тельную предварительную оценку, о чём сообщается в рецензии.

Подготовка к защите письменной работы включает устранение ошибок и недостатков, изучение дополнительных источников, осмысление написан-ного в работе, готовность объяснить любые приведённые в работе положе-ния. В ходе защиты письменной работы задача студента – показать углуб-лённое понимание вопросов конкретной темы, хорошее владение материалом по теме.

Оценку «отлично» получают те работы, в которых содержатся элемен-ты научного творчества, делаются самостоятельные выводы, даётся аргумен-тированная критика и самостоятельный анализ фактического материала на основе глубоких знаний экономической литературы по данной теме.

Оценка «хорошо» ставится тогда, когда в работе полно и всесторонне освещаются вопросы темы, но нет должной степени творчества.

Оценку «удовлетворительно» получают те работы, в которых правиль-но изложена теория вопроса, но отсутствует фактический материал и не вид-на самостоятельность суждений студентов.

Оценку «неудовлетворительно» студент получает в том случае, когда не может ответить на замечания рецензента, не владеет материалом работы, не в состоянии объяснить выводы и теоретические положения данной про-блемы. В этом случае студенту предстоит повторная защита.

Лучшие работы могут быть рекомендованы на конкурс студенческих научных работ, а также использованы для выступления на студенческих конференциях.

К сдаче экзамена допускаются лишь те студенты, которые имеют по-ложительные оценки по письменным работам.

Письменная расчётно-графическая работа студенту не возвращается и хранится на кафедре.

2. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ Письменную работу целесообразно выполнять в следующей последо-

вательности: • выбор темы, • подбор и изучение литературы, • составление плана работы, • сбор и обработка фактического материала, • написание работы. Выбор темы. Тема письменной работы студентами выбирается само-

стоятельно из числа тех, которые рекомендуются кафедрой. В отдельных случаях студентам предоставляется право выбрать тему, не включённую в список.

20

Подбор и изучение литературы. Для полного и правильного раскрытия содержания избранной темы студенту необходимо изучить:

1) теоретический материал по избранной теме, имеющийся в учебниках по экономической теории;

2) научные работы российских и зарубежных учёных по данной про-блеме;

3) статьи по избранной теме, публикуемые в журналах «Вопросы эко-номики», «Российский экономический журнал», «Финансы и кредит», «Эко-номическая школа», «Мировая экономика и международные отношения», «Экономист», «Вестник Московского университета», в еженедельнике «Эко-номика и жизнь», «Вестник Санкт-Петербургского университета экономики и финансов» и др.;

4) статистические данные, публикуемые в периодической печати и ста-тистических сборниках;

5) постановления правительства РФ, законы РФ и указы президента РФ по экономическим проблемам;

6) современные издания словарей В. Даля, С. Ожегова, экономические и иностранные словари, политико-экономические и философские энциклопе-дии (это необходимо сделать во избежание стилистических и других оши-бок).

Список рекомендуемой литературы прелагается преподавателем. После выбора темы необходимо самостоятельно по каталогу составить

список необходимой литературы. При этом главная задача студента – из огромной массы российской и зарубежной экономической литературы отобрать только те статьи и книги, в которых освещаются вопросы, относя-щиеся к выбранной теме письменной работы. Начинать эту работу следует с исследования перечня литературы. При составлении списка литературы необходимо пользоваться библиографическими каталогами, которые имеют-ся в каждой библиотеке. Они делятся на систематические, предметные и ал-фавитные каталоги. Рекомендуется больше пользоваться систематическими каталогами, так как в них карточки с названиями книг и статей расположены по отраслям знаний. Студент должен найти в систематическом каталоге не-обходимый раздел, а в нём – материал, соответствующий теме его письмен-ной работы.

Изучение периодической литературы (публикации в газетах и журна-лах) следует начинать с работ, опубликованных в последние годы и наиболее

полно раскрывающих вопросы письменной работы, и только затем пе-реходить к более ранним изданиям. Журналы следует просматривать, начи-ная с 12 (последнего) номера, так как в нём даётся перечень всех статей за прошедший год.

При изучении литературы рекомендуется делать выписки основных положений, теоретических выводов, определений, доказательств, статистиче-ских данных и т.п., при этом необходимо указывать соответствующий источ-ник и страницу. Записи лучше вести не в общей тетради, а на отдельных листках. Содержание записей на каждом листе должно относится только к

21

одному вопросу работы. Листки записей следует сгруппировать по вопросам темы и расположить таким образом, чтобы получилось последовательное освещение изучаемых вопросов.

Составление плана работы. После подбора и изучения литературы сту-дент должен составить план письменной работы. План – это основа работы, и от того, как он составлен, будет зависеть уровень всей работы.

План работы тесно связан с её структурой. Студенту необходимо опре-делить 2-3 вопроса основной части работы, соблюдая их взаимосвязь и по-следовательность изложения. Составленный план работы представляется преподавателю для согласования.

Сбор и обработка фактического материала. Для написания работы нужны как литературные источники, так и фактические материалы, на основе которых можно сделать обоснованные выводы о происходящих процессах и явлениях в экономической жизни общества, о закономерностях развития. К сбору фактического материала следует подходить внимательно. Выписывать нужно только те данные, которые имеют прямое отношение к теме, и не все, а наиболее важные, типичные и сопоставимые, помогающие раскрытию во-просов темы. Источниками получения фактических данных могут быть ста-тистические сборники и справочники, журналы и газеты, различные инфор-мационные бюллетени по экономическим вопросам, брошюры, статьи, от-чётные данные предприятий и учреждений и т.д. При использовании факти-ческого материала необходимо соблюдать следующие правила:

• для доказательства определённой закономерности, тенденции следует привести не одну, а ряд цифр, которые раскрыли бы сущность экономическо-го процесса;

• для наглядности цифровые данные должны быть сведены в таблицы и графики, т.е. подвергнуты обработке;

• не следует использовать в работе слишком большое количество цифр, данных должно быть немного, но новейших, типичных, выразительных и убедительных.

Написание работы. После того как подобрана и изучена литература, составлен план, подобран и обработан цифровой материал, можно присту-пать к написанию работы. Это весьма трудоёмкий и ответственный этап, так как здесь студент должен проявить умение самостоятельно мыслить, анали-зировать данные, делать обобщения, выводы и конкретные предложения.

Одним из важнейших требований, предъявляемых к студентам, пишу-щим работы, является самостоятельное и творческое их выполнение.

Грамотное изложение материала в письменной форме означает логи-ческое, последовательное, стройное изложение каждого вопроса плана из-бранной темы. Самостоятельный, творческий характер изложения выражает-ся в том, что студент каждый вопрос плана освещает по продуманной схеме, правильно использует и комментирует цитаты, не перегружая ими текст, не допускает посторонних и отрывочных положений, приводит фактический материал для иллюстрации важнейших положений темы, увязывает теорети-

22

ческие положения с практической действительностью. Работа должна быть написана хорошим литературным языком.

3. ОБЪЁМ И СТРУКТУРА РАБОТЫ В структуре письменной работы необходимо выделить следующие

элементы: • титульный лист, • лист «оглавление», • введение, • основная часть, • заключение (выводы и предложения), • список литературы, • приложения. Титульный лист является первой страницей работы и оформляется по

установленному образцу. Лист «Оглавление» включает введение, номера и названия всех разде-

лов и подразделов, заключение, список использованной литературы, прило-жения в той последовательности, в какой они расположены в работе.

По каждому структурному элементу содержания указывается страница. Введение представляет собой вступление автора, в нём даётся первое

представление о работе. Введение должно быть кратким (1-2 страницы руко-писного текста или 1 страница машинописного текста). Содержание введения строго регламентировано, оно должно включать:

• обоснование выбора темы, определение её актуальности, новизны и значимости для науки и практики;

• состояние изученности темы; • формулировку цели и задач исследования. Основная часть работы должна содержать материалы, отражающие

сущность и результаты исследования. Эту часть рекомендуется разделить на 2-3 раздела. Увеличивать число разделов не следует, так как это приведёт к поверхностной разработке или значительному превышению объёма письмен-ной работы. Основная часть работы может быть изложена на 18-20 страницах машинописного текста.

Заключение содержит краткие выводы, которые вытекают из материа-лов письменной работы, и обоснованные предложения. Заключение должно

быть кратким (1 страница машинописного текста). Список литературы завершает работу и оформляется по определённым

правилам. Приложения включают вспомогательный материал. Это могут быть

таблицы промежуточных данных, промежуточные расчёты, схемы, формы документов, справки и другие иллюстрации.

Общий объём письменной расчётно-графической работы (без прило-жений) не должен превышать 20-35 страниц машинописного текста.

4. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ Оформление текста. Текст работы следует оформлять на одной сто-

роне стандартного листа формата А4, соблюдая установленные размеры по-

23

лей: левое – не менее 30 мм, правое – не менее 10 мм, верхнее – не менее 25 мм, нижнее – не менее 20 мм. Размер шрифта 14, междустрочный интервал – полуторный.

Нумерация страниц. Все страницы работы, включая титульный лист, таблицы и приложения должны быть пронумерованы сквозной нумерацией по всей работе. Номер страницы проставляют арабскими цифрами в 26правом верхнем углу без точки. Титульный лист включают в общую нуме-рацию страниц работы, но номер страницы на нём не ставят.

Нумерация разделов и подразделов. Разделы должны иметь порядко-вую нумерацию в пределах основной части работы и обозначаться арабскими цифрами с точкой, например, 1., 2., 3., и т.д.

Требования к стилю и языку изложения. Излагать материал следует чётко, ясно, последовательно, применяя научную терминологию, избегая об-щеизвестных положений, имеющихся в учебниках и учебных пособиях.

В тексте академического стиля не принято делать ссылки на себя, но если это необходимо, то следует употреблять выражения в третьем лице: «автор полагает», «по мнению автора», или во множественном числе: «мы считаем», «по нашему мнению», «на наш взгляд» и т.д.

Использование в работе дословных цитат, цифровых данных, схем, формул, заимствованных из различных источников, обязательно должно

сопровождаться ссылкой на источник (автора). Списывание без ссылки не допускается и является грубым нарушением научной этики.

Сокращения в тексте. Сокращение слов в тексте не допускается. Исключения – сокращение словосочетаний «то есть» (т.е.), «и так да-

лее» (и т.д.), «и тому подобное» (и т.п.), «и другие» (и др.), а также употреб-ление таких общеизвестных сокращений, как ЭВМ, АСУ, АПК и др. Не ре-комендуется вводить собственные сокращения обозначений и терминов.

Оформление таблиц. Таблицу необходимо располагать в работе непо-средственно после текста, в котором она упоминается впервые, или на сле-дующей странице. Размещение таблицы должно быть удобным для чтения без поворота работы. Если это невозможно, то таблицу располагают так, что-бы для её чтения нужно было повернуть работу по часовой стрелке.

На все таблицы, приведённые в работе, должны быть ссылки в тексте. Если таблица заимствована или рассчитана по данным статистических сбор-ников или другого источника, то необходимо сделать ссылку на первоисточ-ник. Все таблицы снабжаются заголовками и номерами, которые помещают-ся над таблицей. Нумеруют таблицы арабскими цифрами порядковой нуме-рацией в пределах всей работы. Номер помещается справа над таблицей и сопровождается полным словом «Таблица» с прописной буквы. Знак «№» не ставится. Заголовок таблицы помещают на следующей строке и начинают с прописной буквы. Подчеркивать или раскрашивать заголовок не следует.

Например: Таблица 6

Реальные денежные доходы населения

24

Рекомендуется составлять таблицы, помещающиеся на одной страни-це. Если таблица не помещается на одной странице, то оставшуюся часть таблицы переносят на другую страницу и перед ней помещают слова «Про-должение таблицы» с указанием номера.

Например: Продолжение таблицы 6

Примечания и сноски к таблицам должны находиться на той странице, где помещена таблица. Сноски к цифрам в таблице обозначаются звёздочка-ми.

Оформление иллюстраций. Все иллюстрации (графики, схемы и пр.) именуются рисунками. Они помещаются сразу после ссылки на них в тексте или на следующей странице. Рисунки следует размещать так, чтобы их мож-но было рассматривать без поворота работы. Если такое размещение невоз-можно, то рисунки располагают так, чтобы для их рассмотрения надо было повернуть работу по часовой стрелке.

Рисунки нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией в пре-делах всей работы. Каждый рисунок сопровождается названием, которое по-мещается под рисунком в одну строку с его номером. Слово «рисунок» пи-шется сокращённо.

Например: Рис. 2. Классификация трудовых ресурсов

Оформление приложений. Приложения помещаются в конце работы. Каждое приложение следует начинать с новой страницы и сопровож-

дать содержательным заголовком. Над заголовком в правом верхнем углу должно быть слово «ПРИЛОЖЕНИЕ», состоящее из прописных букв. Заго-ловок приложения располагается на следующей строке по центру. Одно при-ложение не нумеруется. Несколько приложений следует нумеровать поряд-ковой нумерацией арабскими цифрами.

Например: ПРИЛОЖЕНИЕ 1

График работы предприятия Оформление ссылок на источники. Ис-

пользование в работе цитат, цифровых данных, а также мыслей и мнений близких к оригиналу работ других авторов должно сопровождаться обяза-тельными библиографическими ссылками на источник информации. Цитаты следует заключать в кавычки.

Ссылка предусматривает расположение библиографической инфор-мации об источнике в списке литературы. При этом указывается порядковый номер источника в пределах списка литературы и страница, на которой рас-положен данный текст. Например: [5, с. 81].

Оформление списка литературы. Список литературы должен включать библиографическое описание документов, использованных автором при ра-боте над темой. Размещается список после основного текста работы. Все ис-пользованные документы должны быть пронумерованы и описаны в алфа-

25

витном порядке. Разграничение элементов библиографического описания осуществляется с помощью обязательных условных разделительных знаков (УРЗ), представленных ниже:

.− точка и тире; . точка; , запятая; : двоеточие; ; точка с запятой; / косая черта; 28 // две косые черты; ( ) круглые скобки. Эти УРЗ не несут грамматической нагрузки, а служат только для фор-

мализации описания. Каждой области библиографического описания, кроме первой (после фамилии автора), предшествует знак точки и тире.

ОБРАЗЦЫ ОПИСАНИЯ ПРОИЗВЕДЕНИЙ ПЕЧАТИ В СПИСКЕ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Книга одного автора Лившиц А.Я. Введение в рыночную экономику: Курс лекций. − М.:

Экономика,1991.− 249 с. 2. Книга двух авторов Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика.− М.: Экономика, 1992. −

510с. 3. Книга трёх авторов Брюховецкий И.Н. и др. Практикум по организации и оплате труда. −

М.: Колос, 1997.− 239 с. 4. Книга под редакцией Экономическая теория. Задачи, логические схемы, методические мате-

риалы / Под ред. А.И. Добрынина: Учебник для вузов. − СПб: Питер, 1999.− 448с.

5. Отдельный том многотомного издания Рыночная экономика: Учебник: В 3 т.− М.: Соминтек, 1992. − Т.2.

Часть 1: Основы бизнеса. − 160 с. 6. Сборник официальных материалов СССР в цифрах в 1989 году: Крат. стат. сб. / ЦСУ СССР. − М.,1990. −

285 с. 7. Сборник трудов (статей) Проблемы становления и развития нового хозяйственного механизма в

АПК: Сб. науч.тр. − М: МСХА, 1992. − 131с. 8. Официальные документы О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ / Фе-

деральный закон от 14.06.95 № 88 // Тверские ведомости, 1995.– 12 сентября. 9. Статья из собраний сочинений Маркс К. Заработная плата, цена, прибыль // Маркс К., Энгельс Ф. Соч.

2-е изд.− Т. 16. − С. 67. 10. Статья из энциклопедии

26

Шкредов В.П. Обобществление труда // Экономическая энциклопедия: Политическая экономия. – М., 1979. – Т.3. – С. 130-131.

11. Статья из сборника трудов Семёнов А.А. Управление инвестиционным процессом // Тр. ТвГУ. –

Тверь, 1997. – Вып.1. – С. 19-21. 12. Статья из журнала Горшенина Е.В. Система основных социально-экономических индика-

торов уровня жизни в регионе // Вопросы статистики. – 1999, – № 4. – С. 47-54.

13. Статья из газеты Жевнева Г. Нужна ли интеллигентность экономисту и бухгалтеру //

Комсомольская правда. – 1995. – 16 ноября.

Методические указания по написанию рефератов

Реферат является одной из форм учебной и научно-издательской рабо-ты студентов. Слово "реферат" имеет два значения: с одной стороны, оно предполагает краткое изложение реферируемой научной работы, книги, ста-тьи. С другой – доклад на заданную тему, сделанный на основе критического обзора литературы и других источников. Рефераты студентов чаще соответ-ствуют второму значению этого слова.

Цель написания реферата состоит в том, чтобы научить студентов связывать теорию с практикой, пользоваться литературой, привить умение популярно излагать сложные вопросы. Написание рефератов преследует не только цели углубленного изучения курса, но и возможность развития у сту-дентов навыков работы с библиографией, статистическими сборниками, мо-нографиями, исследованиями, журнальными статьями и т.д. Кроме того, написание реферата требует от студента правильного применения научного аппарата при оформлении сносок, библиографического списка использован-ной литературы, разработки плана работы и т.д.

Работа студента над рефератом состоит из следующих этапов: выбор темы на основе тематики, разработанной кафедрой; накопление информаци-онного материала; подготовка и написание реферата; защита реферата на семинаре или конференции.

Реферат должен иметь следующую структуру: план, краткое введение, изложение основного содержания темы, заключение, список использованной литературы. Разработка избранной темы начинается с ознакомления с соот-ветствующей литературой. Но прежде, чем приступить к ее подбору, целесо-образно наметить план работы с литературой и общий предварительный план реферата. Предварительный план реферата состоит обычно из трех-четырех вопросов, в процессе работы он уточняется и конкретизируется.

План – это логическая основа реферата, от правильного его составле-ния во многом зависит структура, содержание, логическая связь частей. План не следует излишне детализировать, в нем перечисляются основные, цен-тральные вопросы темы в логической последовательности. Главы можно не

27

разбивать на параграфы. Перечень основных вопросов заканчивается заклю-чением или краткими выводами, которые представляют обобщение важней-ших положений, выдвинутых и рассмотренных в реферате.

Имея предварительный план, студент обращается к библиографии. Су-щественную помощь в ознакомлении с библиографией студенту могут ока-зать библиотечные каталоги (алфавитный, систематический, предметный), библиографические указатели (учетно-регистрационные, научно-вспомогательные, рекомендательные, критические), справочная литература (энциклопедии, словари, предметные указатели в трудах отдельных ученых-экономистов). При работе над рефератом необходимо внимательно изучить соответствующую литературу, включая монографии, статистические сборни-ки, материалы, публикуемые в журналах: "Российский экономический жур-нал", "Вопросы экономики", "Экономист", "Мировая экономика и междуна-родные отношения", "США: экономика, политика, идеология" и др. Источ-никами фактического материала могут служить статистические сборники, га-зеты, журналы, данные Интернета.

Важным моментом является умение записывать информацию. Наибо-лее распространенными являются две формы записи и хранения материала – конспектирование и ведение картотеки. Они не исключают, а в ряде случаев дополняют друг друга. Когда студент в достаточной степени накопил и изу-чил материал по соответствующей теме, он принимается за его систематиза-цию и разработку более полного плана реферата. Внимательно перечитывая свой конспект или записи на карточках, он располагает материал в той по-следовательности, которая представляется ему наиболее стройной и целесо-образной. Одновременно студент фиксирует собственные мысли, которые он считает нужным изложить в тексте реферата.

Основному тексту в реферате предшествует введение. В нем необхо-димо показать значение, актуальность рассматриваемой проблемы, обосно-ванность причины выбора темы. Кроме того, следует отметить, в каких про-изведениях известных ученых-экономистов рассматривается изучаемая про-блема, сформулировать основную задачу, которая ставится в реферате. В ос-новной части работы большое внимание следует уделить глубокому теоре-тическому освещению как темы в целом, так и отдельных ее вопросов, пра-вильно увязать теоретические положения с практикой, конкретным фактиче-ским и цифровым материалом. Изложение должно осуществляться в соответ-ствии с составленным планом.

Реферат должен быть написан ясным языком, без повторений, сокра-щений, противоречий между отдельными положениями. Большое значение имеет правильное оформление реферата. На титульном листе необходимо указать название вуза, факультета, реферата, группу, свою фамилию и ини-циалы, фамилию научного руководителя. На следующем листе приводится план работы, план реферата с указанием страниц соответствующих разделов.

Реферат должен быть написан разборчиво. Приводимые в тексте цита-ты из экономической литературы, а также статистические данные должны быть снабжены соответствующими ссылками на источники, из которых

28

они взяты, с указанием автора, названия работы, тома, страницы. Текст ре-ферата пишется с одной стороны листа с оставлением полей, каждый пункт плана с новой страницы. Страницы должны быть пронумерованы. Объем ре-ферата 10 – 15 страниц машинописного теста через полтора интервала. В конце реферата приводится список использованной литературы, который составляется в следующей последовательности:

1. Официальные материалы (законы, указы). 2. Остальные использованные в реферате источники в алфавитном по-

рядке фамилий авторов. Подготовленный реферат защищается на семинарском занятии. При

подготовке к выступлению с рефератом на семинарском занятии, полезно прочитать весь его текст вслух для себя. Это будет способствовать закрепле-нию материала в памяти и позволит во время выступления либо совсем не за-глядывать в конспект (план, текст), либо свести обращения к нему до мини-мума. После обсуждения реферата в группе работа студента оценивается преподавателем и принимается решение о дальнейшей разработке этой темы автором для написания конкурсной работы. Лучшие рефераты служат осно-вой для написания студенческих работ, представляемых на различные олим-пиады и конкурсы.

Если реферат не засчитывается, то с учетом замечаний он должен быть переработан. Повторным рецензированием занимается преподаватель, кото-рый рецензировал реферат в первый раз. Студенты, не представившие рефе-рат и не получившие оценки по нему, к экзамену не допускаются.

Методические указания по написанию эссе

Цель написания эссе состоит в формировании у студентов умения вы-

рабатывать и корректно аргументировать свою точку зрения на новые для ав-тора (а часто и объективно спорные) проблемы. То есть делать именно то, что составляет значительную часть практической работы любого экономи-ста. Вообще эссе считается своего рода промежуточным жанром между научным и литературным произведением. Оно призвано показать скорее об-щий подход к проблеме, чем проанализировать ее детально. Важно помнить при этом, что особо ценится свежий взгляд на проблему, выделяющий кроме (или даже вместо) наводящих вопросов какие-либо ее новые стороны.

Следует иметь в виду, что многим темам эссе сознательно придан про-вокационный характер, то есть вынесенный в их заголовок вопрос допускает как положительный, так и отрицательный ответ. Студенту не обязательно при этом придерживаться изложенной в учебнике или на лекции позиции. Это соответствует сыгравшему огромную роль в развитии научной мысли приему advocato diabolo («адвокат дьявола»). В соответствии с ним для до-стижения полной уверенности ученый должен попытаться выдвинуть все мыслимые возражения против общепринятой точки зрения, то есть, как бы дать высказаться представителям противоположной стороны («дьявола»). Только в том случае, если научная позиция выдерживает подобную атаку

29

«адвоката дьявола», ее можно считать надежно обоснованной. Студент во-лен, поэтому, выбрать любую точку зрения: отстаивать общепринятые взгляды или взять на себя роль «адвоката дьявола». Важно лишь, чтобы ар-гументация в обоих случаях была максимально сильной и убедительной.

Особое внимание при выборе темы эссе следует уделить получению студентами первичных навыков приложения теоретических положений на практике. Поэтому во многих случаях студенту полезно мысленно поставить себя на место экономиста-практика (руководителя фирмы, банка, государ-ственного ведомства) и писать текст как бы от его имени, с учетом его (или его организации) интересов.

Само написание эссе предполагает работу в спокойной домашней об-становке; когда есть возможность еще раз просмотреть учебную и научную литературу, сопоставить знания, полученные в разных частях курса, при-влечь дополнительные источники информации. При написании эссе следует стремиться создать максимально сжатый текст, затрагивающий, однако, все основные аспекты проблемы. Рекомендуемый размер эссе – 1-2 печатные страницы.

Помимо заранее запланированных тем студент может самостоятельно предложить проблему для обсуждения, написать эссе на свободную тему. Наиболее высоко будут оцениваться эссе на реальном российском материале. К свободным эссе предъявляются следующие требования:

1. Свободное эссе должно описывать особенности реализации какой-либо теоретической закономерности в России.

2. Эссе начинается названием, отражающим суть ситуации, и подзаго-ловком, прямо указывающим на иллюстрируемую примером теоретическую закономерность. Например: «Кому принадлежит марка водки «Столичная»? (Особенности реализации пучка прав собственности применительно к интел-лектуальной собственности)».

3. Обязательно необходимо наличие интриги, какой-либо острой, быть может, сенсационной проблемы, сложившейся в деятельности фирм, госу-дарства, населения и ее разрешения (или, наоборот, не разрешения) в совре-менных российских условиях. Обратите особое внимание на случаи крупных успехов (или поражений) российских фирм, на наиболее активно обсуждае-мые в обществе (на телевидении, в прессе) проблемы. Найдите их связь с фундаментальными положениями теории и сделайте эту связь понятной слу-шателям эссе.

4. Допускается использование только реальных примеров. Необходимо обязательно указать источники информации (номер журнала и страница, где напечатано соответствующая статья, адрес Интернет-сайта и т.д.)

Методические указания по проведению коллоквиума Коллоквиумом называется собеседование преподавателя и студента

по самостоятельно подготовленной студентом теме. Целью коллоквиум яв-ляется формирование у студентов навыков анализа теоретических проблем

30

на основе самостоятельного изучения учебной и научной литературы. На коллоквиум выносятся крупные, проблемные, нередко спорные теоретиче-ские вопросы. От студента требуется::

- владение изученным в ходе учебного процесса материалом, относя-щимся к рассматриваемой проблеме;

- знание разных точек зрения, высказанных в экономической литера-туре по соответствующей проблеме, умение сопоставлять их между собой;

- наличие собственного мнения по обсуждаемым вопроса и умение его аргументировать.

Коллоквиум это не только форма контроля, но и метод углубления, закрепления знаний студентов, так как в ходе собеседования преподаватель разъясняет сложные вопросы, возникающие у студентов в процессе изучения данного источника. Однако коллоквиум - это не консультация и не экзамен. Его задача добиться глубокого изучения отобранного материала, пробудить у студентов стремление к чтению дополнительной экономической литературы. Консультация предшествует проведению коллоквиума, а экзамен завершает изучение определенного раздела учебного курса и должен показать умение студента использовать полученные знания в ходе подготовки и сдачи колло-квиума при ответах на экзаменационные вопросы.

Подготовка к коллоквиуму предполагает несколько этапов: 1. Подготовка к коллоквиуму начинается с установочной консульта-

ции преподавателя, на которой он разъясняет развернутую тематику пробле-мы, рекомендует литературу для изучения и объясняет процедуру проведе-ния коллоквиума.

2. Как правило, на самостоятельную подготовку к коллоквиуму сту-денту отводиться 3-4 недели. Подготовка включает в себя изучение рекомен-дованной литературы и (по указанию преподавателя) конспектирование важ-нейших источников.

3. По указанию преподавателя к коллоквиуму готовятся специальные эссе.

4. Коллоквиум проводится в форме индивидуальной беседы препода-вателя с каждым студентом или беседы в небольших группах (3-5 человек)

5. Обычно преподаватель задает несколько кратких конкретных во-просов, позволяющих выяснить степень добросовестности работы с литера-турой, контролирует конспект. Далее более подробно обсуждается какая-либо сторона проблемы, что позволяет оценить уровень понимания. Препо-даватель также может контролировать эссе.

6. По итогам коллоквиума выставляется дифференцированная оценка, имеющая большой удельный вес в определении текущей успеваемости сту-дента.

Студент может себя считать готовым к сдаче коллоквиума по теме, ко-гда у него есть им лично составленный и обработанный конспект сдаваемой темы, он знает структуру темы в целом, умеет раскрывать содержание вопро-сов и высказывать свое отношение к прочитанному и свои сомнения, а также

31

знает, как аргументировано убедить в правоте своих суждений. Студент дол-жен видеть за каждой экономической категорией реальные процессы и явле-ния экономической жизни общества, как в прошлом, так и в современных условиях.

Если студент, сдающий коллоквиум в группе студентов, не отвечает на поставленный вопрос, то преподаватель может его адресовать другим сту-дентам, сдающим в группе из 3-5 человек. В этом случае вся группа студен-тов будет активно и вдумчиво работать в процессе собеседования. Каждый студент будет внимательно следить за ответами своих коллег, стремиться их дополнить, т.е. активно участвовать в обсуждении проблемы.

Проведение коллоквиума позволяет студенту приобрести опыт работы над первоисточниками, дополнительной литературой, что в дальнейшем по-может с меньшими затратами времени работать над литературой по курсовой работе и при подготовке к экзаменам.

32

УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ 12. Учебные материалы печатные и электронные

Учебные материалы (на бумажных и электронных носителях) – ма-териалы теоретического, практического или иного характера, используемые в образовательном процессе в рамках данной дисциплины. В состав дидакти-ческих материалов дисциплины «Основы оценочной деятельности» входят:

1. Глоссарий. 2. Тестовые задания. 3. Задачи

12.1. Глоссарий

Субъекты малого и среднего предпринимательства - хозяйствую-щие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), от-несенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным зако-ном «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Фе-дерации» №209-ФЗ от 24.07.2007

Критерии определения субъектов малого и среднего предприни-мательства

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребитель-ские кооперативы и коммерческие организации, а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринима-телей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образова-ния юридического лица, крестьянские (фермерские) хозяйства, соответству-ющие следующим условиям:

- для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федера-ции, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, ино-странных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религи-озных организаций, а также доля участия одного или нескольким юридиче-ских лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предприниматель-ства, в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридиче-ских лиц не должна превышать двадцать пять процентов

-- средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней числен-ности работников для каждой категории субъектов малого и среднего пред-принимательства:

а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

б) до ста человек включительно для малых предприятий. Среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;

- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на до-бавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стои-мость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий ка-

33

лендарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов ма-лого и среднего предпринимательства.

Поддержка развития малого предпринимательства. Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства -

деятельность органов государственной власти Российской Федерации, орга-нов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и функционирование инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, направленные на реали-зацию мероприятий, предусмотренных федеральными, региональными и му-ниципальными программами развития субъектов малого и среднего пред-принимательства.

федеральные программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства - нормативные правовые акты Правительства Рос-сийской Федерации, в которых определяются перечни мероприятий, направ-ленных на достижение целей государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства с указанием объема и источников их финансирования.

Региональные программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства - нормативные правовые акты органов государствен-ной власти субъектов Российской Федерации, в которых определяются пе-речни мероприятий, направленных на достижение целей государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства с ука-занием объема и источников их финансирования

Муниципальные программы развития субъектов малого и средне-го предпринимательства - нормативные правовые акты органов местного самоуправления, в которых определяются перечни мероприятий в области развития малого и среднего предпринимательства и осуществляемых в муни-ципальных образованиях, с указанием объема и источников их финансирова-ния.

Цели и принципы государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации

Основными целями государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации являются:

1) развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в целях формирования конкурентной среды в экономике Российской Федерации;

2) обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства;

3) обеспечение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства;

4) оказание содействия субъектам малого и среднего предприниматель-ства в продвижении производимых ими товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности на рынок Российской Федерации и рынки иностранных государств;

34

5) увеличение количества субъектов малого и среднего предпринима-тельства;

6) обеспечение занятости населения и развитие самозанятости; 7) увеличение доли производимых субъектами малого и среднего пред-

принимательства товаров (работ, услуг) в объеме валового внутреннего про-дукта;

8) увеличение доли уплаченных субъектами малого и среднего пред-принимательства налогов в налоговых доходах федерального бюджета, бюд-жетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

-Основными принципами государственной политики в области раз-вития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации яв-ляются:

1) разграничение полномочий по поддержке субъектов малого и сред-него предпринимательства между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления;

2) ответственность федеральных органов государственной власти, ор-ганов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления за обеспечение благоприятных условий для разви-тия субъектов малого и среднего предпринимательства;

3) участие представителей субъектов малого и среднего предпринима-тельства и некоммерческих организаций, выражающих интересы субъектов малого и среднего предпринимательства, в формировании и реализации гос-ударственной политики в области развития малого и среднего предпринима-тельства, экспертизе проектов нормативных правовых актов Российской Фе-дерации и субъектов Российской Федерации, правовых актов органов мест-ного самоуправления, регулирующих развитие малого и среднего предпри-нимательства;

4) обеспечение равного доступа субъектов малого и среднего предпри-нимательства к получению поддержки в соответствии с условиями ее предо-ставления.

Меры в области поддержки развития малого и среднего предприни-мательства:

1) специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения нало-гового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным нало-гам и сборам для малых предприятий;

2) упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности для малых предприятий, осуществляющих отдельные виды деятельности;

3) упрощенный порядок составления субъектами малого и среднего предпринимательства статистической отчетности;

35

4) льготный порядок расчетов за приватизированное субъектами малого и среднего предпринимательства государственное и муниципальное имуще-ство;

5) особенности участия субъектов малого предпринимательства в каче-стве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в целях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд;

6) меры по обеспечению прав и законных интересов субъектов малого и среднего предпринимательства при осуществлении государственного кон-троля (надзора);

7) меры по обеспечению финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства;

8) меры по развитию инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства;

9) иные направленные на обеспечение реализации целей и принципов настоящего Федерального закона меры.

Реестры субъектов малого и среднего предпринимательства - полу-чателей поддержки

В реестрах в отношении субъекта малого или среднего предпринима-тельства должны содержаться следующие сведения:

1) наименование органа, предоставившего поддержку; 2) полное и (в случае, если имеется) сокращенное наименование, в том

числе фирменное наименование, адрес (место нахождения) постоянно дей-ствующего исполнительного органа юридического лица, государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации юридическо-го лица;

3) фамилия, имя и (в случае, если имеется) отчество, место жительства индивидуального предпринимателя, государственный регистрационный но-мер записи о государственной регистрации индивидуального предпринима-теля;

4) вид, форма и размер предоставленной поддержки; 5) срок оказания поддержки; 6) идентификационный номер налогоплательщика; 7) дата принятия решения о предоставлении или прекращении оказания

поддержки; 8) информация (в случае, если имеется) о нарушении порядка и условий

предоставления поддержки, в том числе о нецелевом использовании средств поддержки.

-. Информация, содержащаяся в реестрах субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, является открытой для озна-комления с ней физических и юридических лиц.

Формы поддержки субъектов малого и среднего предприниматель-ства

36

- финансовая поддержка может оказываться за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств местных бюджетов путем предо-ставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муници-пальных гарантий по обязательствам субъектов малого и среднего предпри-нимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъ-ектов малого и среднего предпринимательства.

- имущественная поддержка осуществляется органами государствен-

ной власти и органами местного самоуправления в виде передачи во владе-ние и (или) в пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков, зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов, на возмездной основе, безвозмездной ос-нове или на льготных условиях. Указанное имущество должно использовать-ся по целевому назначению.

-информационная поддержка осуществляется органами государ-ственной власти и органами местного самоуправления в виде создания феде-ральных, региональных и муниципальных информационных систем и ин-формационно-телекоммуникационных сетей и обеспечения их функциониро-вания в целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

-консультационная поддержка может осуществляться в виде создания организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства или оказании помощи организациям, оказы-вающим консультационные услуги субъектам малого и среднего предприни-мательства, а также в виде компенсации затрат, произведенных и докумен-тально подтвержденных субъектами малого и среднего предпринимательств, на оплату консультационных услуг.

поддержка в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров может осуществляться в виде разработки пример-ных образовательных программ, направленных на подготовку, переподготов-ку и повышение квалификации кадров для субъектов малого и среднего предпринимательства, на основе государственных образовательных стандар-тов; создания условий для повышения профессиональных знаний специали-стов, относящихся к социально незащищенным группам населения, совер-шенствования их деловых качеств, подготовки их к выполнению новых тру-довых функций в области малого и среднего предпринимательства; учебно-методологической, научно-методической помощи субъектам малого и сред-него предпринимательства.

-поддержка в области инноваций и промышленного производства мо-жет осуществляться в виде: создания организаций, образующих инфраструк-туру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в том числе технопарков, центров коммерциализации технологий, технико-внедренческих и научно-производственных зон, и обеспечения деятельности таких организаций; содействия патентованию изобретений, полезных моде-лей, промышленных образцов и селекционных достижений, а также государ-

37

ственной регистрации иных результатов интеллектуальной деятельности, со-зданных субъектами малого и среднего предпринимательства; создания условий для привлечения субъектов малого и среднего предпринимательства к заключению договоров субподряда в области инноваций и промышленного производства; создания акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов.

-поддержка в области ремесленной деятельности может осуществ-ляться в виде создания организаций, образующих инфраструктуру поддерж-ки субъектов малого и среднего предпринимательства в области ремесленной деятельности, в том числе палат ремесел, центров ремесел, и обеспечения их деятельности; финансовой, имущественной, консультационной, информаци-онной поддержки, поддержки в области подготовки, переподготовки и по-вышения квалификации работников; поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих внешнеэкономическую деятель-ность в области ремесленной деятельности

-поддержки внешнеэкономической деятельности может осуществ-ляться в виде: сотрудничества с международными организациями и ино-странными государствами в области развития малого и среднего предприни-мательства; содействия в продвижении на рынки иностранных государств российских товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельно-сти, а также создания благоприятных условий для российских участников внешнеэкономической деятельности; создания организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предприниматель-ства в сфере внешнеэкономической деятельности.

Федеральные статистические наблюдения за деятельностью субъ-ектов малого и среднего предпринимательства

Федеральные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации осуществ-ляются путем проведения сплошных статистических наблюдений и выбороч-ных статистических наблюдений на основе представительной (репрезента-тивной) выборки.

Сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства проводятся один раз в пять лет.

Выборочные статистические наблюдения деятельности малых пред-приятий (за исключением микропредприятий) и средних предприятий. про-водятся путем ежемесячных и (или) ежеквартальных обследований, деятель-ности микропредприятий - путем ежегодных обследований.

Упрощенная система налогообложения Применение упрощенной системы - Упрощенная система налогооб-

ложения организациями и индивидуальными предпринимателями применя-ется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными зако-нодательством Российской Федерации о налогах и сборах

Переход на упрощенную систему Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществ-

38

ляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке.

Виды налогов, уплачиваемых при упрощенной системе. Примене-ние упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Они не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за ис-ключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при вво-зе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. .Организации перешедшие на упрощенную систему налогообложения, производят уплату единого налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации и других налогов в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Условия перехода на упрощенную систему. Не имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения ор-

ганизации:: - доходы которой превышают определенную сумму, установленную

гл. 26.2. Налогового Кодекса. Российской Федерации. - в которых доля участия других организаций составляет более 25 про-

центов. - организации и индивидуальные предприниматели, средняя числен-

ность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

- у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Фе-дерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.

- бюджетные учреждения; - организация не должна иметь филиалов или заниматься видами дея-

тельности, определенными гл. 26.2. Налогового Кодекса. Российской Феде-рации. ( 11 видов деятельности)

Объект налогообложения при упрощенной системе признаются: - доходы; - доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогопла-

тельщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщи-ком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогооб-ложения

Налоговая база 1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы органи-

зации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпри-нимателя.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы органи-

39

зации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, умень-шенных на величину расходов.

Налоговые ставки -. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налого-

вая ставка устанавливается в размере 6 процентов. -. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, умень-

шенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Минимальный налог Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период

сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Сумма минимального налога исчисляется в размере 1 процента налого-вой базы, которой являются доходы.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.

Налоговый период. Налоговым периодом признается календарный год Отчетный период Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять

месяцев календарного года. Патент Документ, удостоверяющим право применения индивидуальными

предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе па-тента. Выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности,

Условия перехода на патент Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента

разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по до-говорам гражданско-правового характера, и осуществляющим один из видов предпринимательской деятельности, установленных гл 26.2. Налогового ко-декса (58 видов деятельности):

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных ор-

40

ганов муниципальных районов, городских округов в отношении видов пред-принимательской деятельности, установленных гл.26.3. Налогового Кодекса ( 13 видов деятельности)

Вмененный доход потенциально возможный доход налогоплательщи-ка единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непо-средственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризую-щего определенный вид предпринимательской деятельности в различных со-поставимых условиях, которая используется для расчета величины вменен-ного дохода;

Корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффици-енты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

–К-1 устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установ-ленном Правительством Российской Федерации;

- К-2 корректирующий коэффициент базовой доходности, учитываю-щий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельно-сти, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим рабо-ты, фактический период времени осуществления деятельности, величину до-ходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, пло-щадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изоб-ражения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легко-вых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) разме-щения рекламы, и иные особенности;

Виды налогов, уплачиваемых при упрощенной системе Уплата единого налога предусматривает освобождение от обязанно-

сти по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полу-ченной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым нало-гом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых фи-зическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, об-лагаемой единым налогом). Кроме того организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость за ис-ключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

41

Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоя-щем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся нало-гоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обяза-тельное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Рос-сийской Федерации.

Объект налогообложения. налоговая база Объектом налогообложения для применения единого налога признает-

ся вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается ве-

личина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой до-ходности по виду предпринимательской деятельности, исчисленной за нало-говый период, и величины физического показателя, характеризующего дан-ный вид деятельности.

Базовая доходность за месяц по каждому виду деятельности устанав-ливается гл 26.3. Налогового Кодекса.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К-1 и К-2

Налоговый период Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Налоговая ставка Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вели-

чины вмененного дохода. Налоговые вычеты Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период уменьшается

налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенси-онное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Бухгалтерский учет на малом предприятии: Ответственность - ответственность за организацию бухгалтерского

учета на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполне-нии хозяйственных операций несут руководители малых предприятиях.

Организация учета - Руководитель малого предприятия может в за-висимости от объема учетной работы: а) создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером; б) ввести в штат должность бухгалтера; в) передать на договорных началах ведение бух-галтерского учета специализированной организации (централизованной бух-галтерии) или бухгалтеру-специалисту; г) вести бухгалтерский учет лично.

42

Упрощенной формы бухгалтерского учета- малое предприятие име-ет право самостоятельно выбирать форму бухгалтерского учета исходя из по-требностей и масштаба своего производства и управления, численности ра-ботников из числа утвержденных соответствующими органами управления. При этом малое предприятие может самостоятельно приспосабливать приме-няемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при со-блюдении: единой методологической основы бухгалтерского учета, предпо-лагающей ведение бухгалтерского учета на основе принципов начисления и двойной записи или Книги (журнала) учета фактов хозяйственной деятельно-сти.

Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности. Малые предприятия, совершающие незначительное количество хозяйственных опе-раций (как правило не более тридцати в месяц), не осуществляющие произ-водства продукции и работ, связанного с большими затратами материальных ресурсов, могут вести учет всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности, которая . являет-ся комбинированным регистром бухгалтерского учета, который содержит все применяемые малым предприятием бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них.

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное про-тивоправное

(в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за кото-рое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 насто-ящего Кодекса.

Список источников, используемых при подготовке Глоссария: Федеральный закон «О развитии малого и среднего предприниматель-

ства в Российской Федерации» №209-ФЗ от 24.07.2007; Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъ-

ектов малого предпринимательства (утв. приказом Минфина РФ от 21 декаб-ря 1998 г. N 64н);

Федеральный закон "О бухгалтерском учете", Налоговый Кодекс гл. 15, Общие положения об ответственности за совершение налоговых правона-рушений, гл 26.2. Упрощенная система налогообложения, гл. 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

12.2 Тестовые задания Раздел 1. Общая характеристика малого предпринимательства

/Вопрос №1.

43

? Может ли в соответствии с действующим законодательством относиться к малому предприятие, учредительными документами которого определено, что оно является некоммерческой организацией, оказывающей образователь-ные услуги? *** да; *** зависит от численности работников; *** нет. /Вопрос №2. ? Выберите из числа приведенных обязательные условия для отнесения предприятия к малому в соответствии с действующим законодательством: 1) коммерческая организация, 2) доля других юридических лиц не являющихся субъектами малого предпринимательства не превышает 25%, 3) объем реали-зации за год не должен превышать .20 млн. руб за год, 4) остаточная стои-мость основных средств не должна превышать 100 млн. руб *** все перечисленные *** 1, 2, 3. *** 1, 2. *** 2. 3, 4 /Вопрос №3. ? Может ли в соответствии с действующим законодательством относиться к малому предприятие, учредительными документами которого определено следующее распределение долей в уставном капитале: 35% крупный завод, 35% физическое лицо, 30% малое предприятие. *** да *** зависит от численности работников *** нет /Вопрос №4 ? Может ли в соответствии с действующим законодательством относиться к малому строительное предприятие, если среднегодовая численность работ-ников составляет 95 чел и в уставном капитале доля крупной строительной организации составляет 20% *** да *** зависит от объема реализации *** нет Вопрос №5. ? Может ли в соответствии с действующим законодательством относиться к малому предприятие розничной торговли если среднегодовая численность работников составляет 25 чел., в уставном капитале доля крупной оптовой организации составляет 20%, а объем товарооборота за год равен 29 млн руб. *** да;

44

*** зависит от стоимости основных средств. *** нет. /Вопрос №6. ? Может ли в соответствии с действующим законодательством относиться к малому предприятие розничной торговли если среднегодовая численность работников составляет 35 чел., в уставном капитале доля крупной оптовой организации составляет 20%, а объем товарооборота за год равен 20 млн руб. *** да; *** зависит от стоимости основных средств. *** нет. /Вопрос №7. ? Существуют ли какие либо специальные требования к размеру уставного капитала малого предприятия *** да *** зависит от отраслевых особенностей предприятия. *** нет /Вопрос №8 ? Чему равен минимальный размер уставного капитала закрытого акционер-ного общества: *** 100 ММОТ *** 1000 ММОТ *** не регламентируется /Вопрос №9 ? Чему равен минимальный размер уставного капитала открытого акцио-нерного общества: *** 100 ММОТ *** 1000 ММОТ *** не регламентируется /Вопрос №10 ? Чему равен минимальный размер уставного капитала общества с ограни-ченной ответственностью: *** 100 ММОТ *** 1000 ММОТ *** не регламентируется /Вопрос №11. ? Какие меры по Вашему мнению может применить налоговая инспекция к обществу с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 100 тыс руб.. зарегистрированному 5 лет назад если по балансу на начало года сум-ма его чистых активов равна 80 тыс руб: - никаких;

45

- предупредит о необходимости внесения изменений в учредительные доку-менты; - воспользоваться правом принудительной ликвидации. /Вопрос №12 ? Какие меры по Вашему мнению может применить налоговая инспекция к обществу с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 100 тыс руб.. зарегистрированному 3 года назад если по балансу на начало года сумма его чистых активов равна 10 тыс руб: - никаких; - предупредит о необходимости внесения изменений в учредительные доку-менты; - воспользоваться правом принудительной ликвидации. /Вопрос №13 ? Выделите положительные стороны ведения предпринимательской дея-тельности через ПБЮЛ (предприниматель без образования юридического лица): 1- быстрая регистрация и прекращение деятельности, 2-упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, 3-запрет вести трудовые книжки работников, 4-можно не открывать счет в банке, 5-полная имуще-ственная ответственность, 6- свободные расчеты наличными деньгами без учета лимита ЦБ. *** 1, 2, 4, 6 *** 1, 2, 5, 6 *** все перечисленные /Вопрос №14 ? Выделите отрицательные стороны ведения предпринимательской деятель-ности через ПБЮЛ (предприниматель без образования юридического лица): 1- быстрая регистрация и прекращение деятельности, 2-упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, 3-запрет вести трудовые книжки ра-ботников, 4-можно не открывать счет в банке, 5-полная имущественная от-ветственность, 6- свободные расчеты наличными деньгами без учета лимита ЦБ. *** 3, 5 *** 1, 3, 4, 5 *** 3, 4, 5, 6 *** все перечисленные /Вопрос №15. ? Укажите, в какой отрасли экономики на настоящий момент сосредоточено наибольшее число малых предприятий России. *** строительство *** торговля и общественное питание *** транспорт

46

*** распределение примерно равномерно по отраслям /Вопрос №16. ? Укажите, каков удельный вес малых предприятий в общей численности предприятий розничной торговли России. *** до 20% *** от 40 до 60% *** от 60 до 80% *** от 80 до 90% *** свыше 90% /Вопрос №17. ? Укажите, каков удельный вес малых предприятий в общей численности предприятий оптовой торговли России. *** до 20% *** от 20 до 40% *** от 40 до 60% *** от 60 до 80% *** от 80 до 90% *** свыше 90% /Вопрос №18. ? Укажите, какова среднегодовая численность работников малого предприя-тия розничной торговли в среднем по России. *** до 10 человек *** от 10 до 15 человек *** от 15 до 25 человек *** от 25 до 30 человек *** свыше 30 человек /Вопрос №19. ? Укажите, какова среднегодовая численность работников малого предприя-тия оптовой торговли в среднем по России. *** до 10 человек *** от 10 до 15 человек *** от 15 до 25 человек *** от 40 до 50 человек *** свыше 50 человек

Раздел 3. Управление малым предприятием /Вопрос № 20. ?. Учредители ООО “Поваренок” решили специализироваться на организа-ции предприятия быстрого обслуживания. Этот быстро развивающийся ры-нок представлен большим количеством независимых малых предприятий, а

47

также развивающимися брендами – Русское бистро, М.Дональдс, Ростикс и т.д. Обстановка характеризуется также ужесточением контроля за соблюде-нием санитарных требований. Какой путь входа в бизнес Вы посоветуете владельцам предприятия *** создание предприятия с самостоятельной стратегией *** франшиза *** покупка действующего предприятия *** другое /Вопрос № 21. ?. Учредители ООО решили организовать торговлю продуктами детского питания по заказам с доставкой на дом. Изучение коньюнктуры показало, что эта ниша не заполнена и спрос на услугу может быть достаточно высо-ким при наличии большого и устойчивого ассортимента продукции. Перего-воры с поставщиками выявили, что в городе практически нет дистрибуци-онной сети производителей и крупных оптовых поставщиков и они привет-ствуют развитие продаж по заказам. Что Вы посоветуете владельцам пред-приятия. *** создание предприятия с самостоятельной стратегией *** франшиза *** заключение договора дистрибуции с производителями *** другое /Вопрос № 22. ?. Перечислите возможные пути входа малого предприятия в бизнес *** создание предприятия с самостоятельной стратегией *** франшиза *** покупка действующего предприятия *** другое *** все перечисленные /Вопрос №23. ?. Учредители малого предприятия решили специализироваться на предо-ставлении услуг по стирке белья через сеть небольших прачечных, организу-емых в подвальных помещениях жилых домов новой постройки. Расчеты по-казали, что бизнес может быть рентабельным только при высоком качестве стирки и низкой себестоимости услуг. Все это требует приобретения и уста-новки высокопроизводительного компактного оборудования. Изучение конъюнктуры показало, что имеется крупное предприятие, производящее оборудование и заинтересованное в увеличении его производства. Что Вы посоветуете владельцам предприятия. *** создание предприятия с самостоятельной стратегией *** франшиза *** заключение договора лизинга с производителем *** другое

48

/Вопрос № 24. ?. Владельцы малого предприятия прорабатывают вопрос об организации се-мейной гостиницы на 60 мест. Изучение конъюнктуры показало, что эта ниша не заполнена и спрос на услугу высокий, поскольку город включен в туристические маршруты многих турфирм. Расчеты показали, что бизнес может быть рентабельным только при высоком уровне загрузки гостиницы, достаточном техническом и эксплуатационном обеспечении. Что Вы посове-туете владельцам предприятия. *** создание предприятия с самостоятельной стратегией *** франшиза *** вхождение в национальную сеть бронирования *** покупка действующего предприятия *** другое /Вопрос № 25. ?. Выберите из числа приведенных положительные стороны заключения до-говора франшизы для франшизополучателя: 1-расширение сферы деятельно-сти без увеличения инвестиций, 2- помощь в организации управления, обу-чении персонала, 3- снижение удельных затрат на маркетинг и рекламу при расширении масштабов бизнеса, 4-меньший риск при входе в бизнес, 5- воз-можность частичной финансовой помощи под низкий процент,- 6- членство в большой системе и возможность обмена опытом и получения консультаций, 7-помощь в выборе места расположения предприятия, 8-устойчивая плата, получаемая от франчайзи *** 1, 3, 8 *** 2, 4, 5, 6, 7 *** 1, 2, 4, 6, 8 *** 1, 3, 4, 5, 8 *** другая последовальность /Вопрос № 26. ?. Выберите из числа приведенных положительные стороны заключения до-говора франшизы для франшизодателя: 1-расширение сферы деятельности без увеличения инвестиций, 2- помощь в организации управления, обучении персонала, 3- снижение удельных затрат на маркетинг и рекламу при расши-рении масштабов бизнеса, 4-меньший риск при входе в бизнес, 5- рост пре-стижа торговой марки,- 6- членство в большой системе и возможность обме-на опытом и получения консультаций, 7-помощь в выборе места расположе-ния предприятия, 8-устойчивая плата, получаемая от франчайзи *** 1, 3, 5, 8 *** 2, 4, 5, 6, 7 *** 1, 2, 4, 6, 8 *** 1, 3, 4, 5, 8 *** другая последовательность

49

/Вопрос № 27. ?. Выберите из числа приведенных отрицательные стороны заключения до-говора франшизы для франшизополучателя: 1-обязанность покупки через ма-теринскую компанию товаров и материалов, 2- помощь в организации управ-ления, обучении персонала, 3- снижение удельных затрат на маркетинг и ре-кламу при расширении масштабов бизнеса, 4-меньший риск при входе в бизнес, 5- необходимость пожертвовать свободой из-за необходимости со-блюдения установленных стандартов работы,- 6- членство в большой систе-ме и возможность обмена опытом и получения консультаций, 7-помощь в выборе места расположения предприятия, 8-необходимость делиться прибы-лью с франшизодателем в течение всего срока действия договора. *** 1, 5, 8 *** 2, 4, 5, 6, 7 *** 1, 3, 4, 6, 8 *** другая последовательность /Вопрос № 28. ?. Выберите из числа приведенных положительные стороны покупки дей-ствующего предприятия как входа в бизнес: 1-большая вероятность того, что бизнес будет успешным, 2- имеется проверенное место для работы, 3- могут быть унаследованы недобросовестные работники, 4-существующий бизнес имеет клиентуру, 5- приобретаемые активы могут не удовлетворять совре-менным стандартам,- 6- цена покупки может быть слишком высокой, 7-необходимое оборудование и другие ресурсы уже определены и имеются в наличии, 8-бизнес может быть профинансирован одной сделкой купли-продажи *** 1, 2, 4, 7,8 *** 2, 4, 5, 6, 7 *** 1, 2, 4, 6, 8 *** 1, 3, 4, 5, 8 *** другая последовательность /Вопрос № 29. ?. Выберите из числа приведенных отрицательные стороны покупки дей-ствующего предприятия как входа в бизнес: 1-большая вероятность того, что бизнес будет успешным, 2- имеется проверенное место для работы, 3- могут быть унаследованы недобросовестные работники, 4-существующий бизнес имеет клиентуру, 5- приобретаемые активы могут не удовлетворять совре-менным стандартам, - 6- цена покупки может быть слишком высокой, 7-необходимое оборудование и другие ресурсы уже определены и имеются в наличии, 8-бизнес может быть профинансирован одной сделкой купли-продажи *** 1, 2, 4, 7,8 *** 3, 5, 6

50

*** 1, 2, 4, 6, 8 *** 1, 3, 4, 5, 8 *** другая последовательность /Вопрос № 30. ?. Владелец капитала принимает решение о создании предприятия розничной торговли на арендуемых площадях. Его желаемый доход – 3 тыс. долл. в ме-сяц (чистая прибыль). Сложившаяся доходность бизнеса 5% к объему това-рооборота (чистая прибыль в % к товарообороту, ставка налога на прибыль 24%). Рассчитать размер капитала, который необходимо вложить в оборот-ные средства, если норматив товарных запасов равен 20 дням, а средняя тор-говая наценка 30% в объеме товарооборота. *** 34,7 тыс долл *** 28 тыс долл *** 49,6 тыс долл *** другая сумма /Вопрос № 31. ? Предприниматель решает организовать мебельный салон на арендуемых площадях. Его желаемый доход – 2 тыс. долл. в месяц (чистая прибыль). Сложившаяся доходность бизнеса 10% к объему товарооборота (чистая прибыль в % к товарообороту, ставка налога на прибыль 24%). Рассчитать размер капитала, который необходимо вложить в оборотные средства, если товарооборачиваемость составляет 5 раз в год, а средняя торговая наценка 40% в объеме товарооборота. *** 35,7 тыс долл *** 28,8 тыс долл *** 48 тыс долл *** другая сумма /Вопрос № 32. ? Предприниматель решает организовать кондитерское производство на арендуемых площадях. Его желаемый доход – 2 тыс. долл. в месяц (чистая прибыль). Сложившаяся доходность бизнеса 10% к объему товарооборота (чистая прибыль в % к товарообороту, ставка налога на прибыль 24%), сред-няя наценка к стоимость сырья 50%, Запас сырья и материалов устанавлива-ется в размере 15 дней. Стоимость оборудования 80 тыс. долл США. Рассчи-тать размер капитала, который необходимо вложить в бизнес. *** 86,2 тыс долл *** 85,0 тыс долл *** 90,0 тыс долл *** другая сумма /Вопрос № 33. ? Ссудный процент существенно превышает сложившуюся рентабельность

51

капитала фирмы. Определите Ваше решение как руководителя по источнику формирования оборотных средств фирмы. *** взять банковский кредит *** договориться о товарном (коммерческом) кредите с поставщика *** сократить капиталовложения в развитие фирмы *** предоставить коммерческий кредит другим фирмам /Вопрос № 34. ? Рассчитать средневзвешенную стоимость капитала, если собственный ка-питал равен 150 тыс руб, заемный- 200 тыс руб по среднем ссудном процен-те 15%, устойчивые пассивы в среднем составляют 50 тыс руб *** 15% *** 7,5% *** 12,5% *** другая сумма /Вопрос № 35. ? Рассчитать средневзвешенную стоимость капитала, если собственный ка-питал равен 50 тыс руб, заемный- 250 тыс руб по среднем ссудном проценте 15%, устойчивые пассивы в среднем составляют 20 тыс руб *** 15% *** 11,7% *** 7,2% *** другая сумма /Вопрос № 36 ? Рассчитать средневзвешенную стоимость капитала, если собственный ка-питал равен 150 тыс руб, краткосрочный кредит- 200 тыс руб по среднем ссудном проценте 15%, долгосрочный кредит 100 тыс руб по ставке 20%, устойчивые пассивы в среднем составляют 50 тыс руб *** 17,5% *** 10% *** 7,5% *** другая сумма /Вопрос № 37. ? Какие ограничения при принятии решения об источниках финансирования накладывает показатель средневзвешенной стоимости капитала *** никакой связи между этими показателями нет *** нецелесообразно брать кредит по ставке, превышающей средневзве-шенную стоимость капитала *** показывает выраженную в процентах сумму, которую необходимо запла-тить акционерам как дивиденды на привилегированные акции. *** показывает выраженную в процентах сумму, которую необходимо запла-тить акционерам как дивиденды на акции.

52

/Вопрос № 38. ? Что означает показатель средневзвешенной стоимости капитала. *** выраженную в процентах сумму, которую необходимо заплатить за кре-дит *** выраженную в процентах сумму, которую необходимо заплатить за ис-пользование капитала *** выраженную в процентах сумму, которую необходимо заплатить акцио-нерам как дивиденды на привилегированные акции. *** теоретический показатель, используемый для макроэкономического ана-лиза. /Вопрос № 39. ? Средневзвешенная стоимость капитала составляет 18%. Целесообразно ли проведение коммерческой операции, рентабельность которой составляет 12,5% на задействованный оборотный капитал при длительности оборота 1 год. *** да *** нет *** недостаточно данных /Вопрос № 40. ? Средневзвешенная стоимость капитала составляет 15%. Целесообразно ли проведение коммерческой операции, рентабельность которой составляет 12,5% на задействованные оборотные средства при оборачиваемости капита-ла 2 оборота в год. *** нет *** да *** недостаточно данных /Вопрос № 41. ? Средневзвешенная стоимость капитала составляет 15%. Целесообразно ли проведение коммерческой операции, рентабельность которой составляет 5% на задействованные оборотные средства при их оборачиваемости за 90 дней. *** нет *** да *** недостаточно данных /Вопрос № 42. ? Средневзвешенная стоимость капитала составляет 8%. Целесообразно ли проведение коммерческой операции, рентабельность которой составляет 8% на задействованные оборотные средства при оборачиваемости капитала 1 оборот в год. *** нет *** да

53

*** недостаточно данных /Вопрос № 43. ? Чему равна точка безубыточности при выпуске продукции, если маржи-нальный доход от одного изделия равен 34 тыс руб, а постоянные расхо-ды составляют 5100 тыс руб. Продажная цена изделия 100 тыс руб. *** 150 ед *** 15000 тыс руб *** 294 ед *** 29400 тыс руб *** другая сумма /Вопрос № 44. ? Предприятие специализируется на пошиве готовой одежды. Рассчитать чему равна точка безубыточности при выпуске новой модели если при стои-мости 1200 руб переменные расходы составляют 700 руб на изделие, а по-стоянные расходы составляют 100000 руб. *** 200 ед *** 240 тыс руб *** 100000 тыс руб *** другая сумма *** недостаточно данных /Вопрос № 45. ? Малое предприятие берет в аренду дополнительную торговую площадь 100 м кв с арендной платой 4000 долл/мес. В арендную плату входят все коммунальные платежи и охрана. Рассчитать, чему равна точка безубыточ-ности при условии, что средняя торговая наценка составляет 30% в объеме товарооборота, а переменные расходы 10% от объема продаж. *** 20000 долл *** 4000 долл *** 13330 долл *** недостаточно данных *** другая сумма /Вопрос № 46 ? Малое предприятие берет в аренду дополнительную торговую площадь 100 м кв с арендной платой 4000 долл/мес. В арендную плату входят все коммунальные платежи и охрана. Рассчитать чему равна точка безубыточно-сти при условии, что средняя торговая наценка составляет 25% в объеме товарооборота, а переменные расходы 10% от объема продаж. *** 26666 долл *** 16000 долл *** 40000 долл *** недостаточно данных

54

*** другая сумма /Вопрос № 47. ? Предприятие занимается изготовлением пластмассовых изделий. Рассчи-тать чему равна точка безубыточности при выпуске новой модели если при стоимости 60 руб переменные расходы составляют 50 руб на изделие, а по-стоянные расходы составляют 10000 руб. *** 1000 ед *** 60 тыс руб *** 10 тыс руб *** другая сумма *** недостаточно данных /Вопрос № 48. ? Предприятие специализируется на ремонте бытовой аппаратуры. Средняя стоимость одного заказа на ремонт 1000 руб, при маржинальном доходе 200 руб. Рассчитать точку безубыточности в случае приобретения нового оборудования, что приведет к росту условно постоянных расходов до 500 тыс руб в год. *** 2500 заказов *** 2500 тыс руб *** 500 заказов *** другая сумма *** недостаточно данных

Раздел 4. Учет и анализ деятельности малого предприятия /Вопрос №49. ? Как определяется коэффициент текущей ликвидности? - оборотные активы / краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты); - оборотные активы- запасы / краткосрочные пассивы (краткосрочные кре-диты); - денежные средства / краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты. /Вопрос №50. ? Определите коэффициент текущей ликвидности на предприятии при условии, что размер оборотных активов составляет 2500 тыс руб, . а крат-косрочная кредиторская задолженность – 1200 тыс руб? - 2,1 - 0,48 - другая сумма /Вопрос №51. ? Укажите нормативное значение коэффициента срочной ликвидности, ха-

55

рактеризующее устойчивое финансовое положение предприятия - 2,0 - 1,0 - 0,2 - другая сумма /Вопрос №52. ? Определите коэффициент срочной ликвидности на предприятии при условии, что размер оборотных активов составляет 2500 тыс руб, в том чис-ле запасы товаров и материалов 1500, денежных средств 200, а краткосроч-ная кредиторская задолженность – 1200 тыс руб? - 0,83 - 2,1 - 0,17 - другая сумма /Вопрос №53. ? Выберите определение понятия «запас финансовой прочности» *** превышение фактической выручки от реализации над порогом рента-бельности *** отношением валовой маржи к прибыли *** точка в которой бизнес не несет ни убытков, ни прибыли. /Вопрос №54. ? Запас финансовой прочности показывает *** сколько процентов изменения прибыли дает каждый процент изменения выручки *** какое возможное падение выручки может выдержать бизнес, прежде чем начнет приносить убытки *** точку в которой бизнес не несет ни убытков ни прибыли. /Вопрос №55. ? Объем реализации в точки безубыточности показывает *** сколько процентов изменения прибыли дает каждый процент изменения выручки *** какое возможное падение выручки может выдержать бизнес, прежде чем начнет приносить убытки *** точку в которой бизнес не несет ни убытков ни прибыли. /Вопрос №56 ? Запас финансовой прочности равен 30%. Что это означает? *** фактическая выручка от реализации превышает выручку в точке безубы-точности на 30% *** валовая маржа превышает прибыль на 30% *** доля прибыли в объеме реализации составляет 30%

56

/Вопрос №57. ? Запас финансовой прочности равен 40%. Что это означает? *** фактическая выручка от реализации превышает выручку в точке безубы-точности на 40% *** валовая маржа превышает прибыль на 40% *** доля прибыли в объеме реализации составляет 40% /Вопрос №58 ? для разработки бизнес плана выявлено, что запас финансовой прочности проекта составляет 25%. Что это означает? *** ожидаемая выручка от реализации превышает выручку в точке безубы-точности на 25% *** ожидаемая прибыль составляет 25% к валовой марже, планируемой к получению *** ожидаемая прибыль составит 25% к объему реализации /Вопрос №59. ? Сила воздействия операционного рычага рассчитывается *** как отношение валовой маржи к прибыли - показывает сколько процен-тов изменения прибыли дает каждый процент изменения выручки *** как превышение фактической выручки от реализации над порогом рента-бельности –показывает какое возможное падение выручки может выдержать бизнес, прежде чем начнет приносить убытки *** как точка в которой бизнес не несет ни убытков ни прибыли. /Вопрос №60. ? Порог рентабельности предприятия это *** отношением валовой маржи к прибыли *** превышение фактической выручки от реализации над порогом рента-бельности *** точка в которой бизнес не несет ни убытков ни прибыли. /Вопрос №61. ? Рассчитать запас финансовой прочности цеха по производству печенья, ес-ли объем реализации составляет 90 тонн/мес, средняя стоимость тонны изде-лий 50 тыс. руб, удельные переменные расходы составляют 70% о цены реа-лизации, постоянные расходы составляют 850 тыс руб. *** 33 тонн *** 1650 тыс руб *** 24 тонн *** 1200 тыс. руб *** недостаточно данных /Вопрос №62.

57

? Рассчитать запас финансовой прочности цеха по производству печенья, ес-ли объем реализации составляет 90 тонн/мес, средняя стоимость тонны изде-лий 50 тыс. руб, удельные переменные расходы составляют 75% о цены реа-лизации, постоянные расходы составляют 950 тыс руб. *** 76 тонн *** 3800 тыс руб *** 33 тонн *** 1650 тыс. руб *** другая сумма /Вопрос №63. ? Рассчитать точку безубыточности цеха по производству печенья, если объ-ем реализации составляет 90 тонн/мес, средняя стоимость тонны изделий 50 тыс. руб, удельные переменные расходы составляют 70% о цены реализации, постоянные расходы составляют 850 тыс руб. *** 56 тонн *** 2800 тыс руб *** 24 тонн *** 1200 тыс. руб *** другая сумма /Вопрос №64. ? Рассчитать запас финансовой прочности малого предприятия, специализи-рующегося на оптовой торговле сложнотехническими изделиями если объем реализации составляет 40 ед в месяц, средняя стоимость изделия 40 тыс. руб, удельные переменные расходы в продажной цене товара составляют 75%, постоянные расходы составляют 250 тыс. руб в мес. *** 15 ед *** 600 тыс руб *** 32 ед *** 1280 тыс руб *** другая сумма /Вопрос №65. ? Рассчитать точку безубыточности предприятия, специализирующегося на оптовой торговле сложнотехническими изделиями если объем реализации составляет 40 ед изделий в месяц, средняя стоимость тонны изделий 40 тыс. руб, удельные переменные расходы в продажной цене товара составляют 75%, постоянные расходы составляют 250 тыс. руб в мес. *** 25 ед *** 1000 тыс руб *** 8 ед *** 320 тыс руб *** другая сумма

58

/Вопрос №66. ? Что выгоднее для предприятия: приобрести автомобиль за счет кредита банка или по лизингу? Условия – цена автомобиля 40000 у.е., кредит банка на 3 года при ссудном проценте 12%, возврат кредита единовременно по прошествии 36 месяцев. Лизинг на 3 года при лизинговом платеже 1320 у.е. ежемесячно с переходом права собственности после последнего платежа. *** кредит *** лизинг *** одинаково *** недостаточно данных для принятия решения /Вопрос №67. ? ООО, специализирующемуся на разработке автоматизированных систем управления предприятием, требуется замена парка компьютерного оборудо-вания стоимостью 500 тыс. руб. Какую форму финансирования этих инве-стиций Вы бы посоветовали при условии, что:по итогам за прошлый год по-лучена прибыль 200 тыс руб (после налогообложения - 10% к объему реали-зации), рассчитывать на существенный рост реализации не приходится; кре-дит может быть получен в банке на три года по ставке ссудного процента равной 15% годовых с выплатой кредита в конце срока договора, лизинг да-ется на 3 года с лизинговыми платежами 17,4 тыс долл ежемесячно. *** кредит *** лизинг *** одинаково *** недостаточно данных для принятия решения /Вопрос № 68. ? Товарооборот магазина за год 3200тыс. руб , рентабельность ( прибыль к объему товарооборота) 10%. Среднегодовая стоимость основных средств 480 тыс руб, оборотных средств 800 тыс. руб. Определить рентабельность совокупного капитала. *** 24% *** 25% *** 30% *** другая сумма /Вопрос № 69. ? Товарооборот оптового предприятия 800тыс. руб., средняя торговая надбавка в объеме продаж при этом составила 25%. Издержки обращения составили 95,5 тыс. руб. Определить балансовую прибыль магазина *** 104,5 тыс. руб *** 64,5 тыс руб *** 95 тыс. руб *** другая сумма

59

/Вопрос №70. ? Укажите срок хранения первичных бухгалтерских документов *** три года *** пять лет *** пять лет при отсутствии споров и разногласий #законодательно не определен /Вопрос №71. ? Укажите срок хранения бухгалтерских документов по заработной плате (расчетные ведомости и лицевые счета). *** три года *** пять лет *** пять лет при отсутствии споров и разногласий *** семьдесят пять лет /Вопрос №72. ? Каким документом устанавливается порядок организации и ведения бух-галтерского учета на предприятии *** предприятие устанавливает самостоятельно; *** предприятие устанавливает самостоятельно и утверждает приказом ру-ководителя *** план счетов и положения по бухгалтерскому учету утверждены законо-дательно, учетная политика предприятия утверждается приказом руководи-теля *** порядок ведения учета и регистры налогового учета утверждены зако-нодательно. /Вопрос №73. ? Имеет ли право руководитель организации вести бухгалтерский учет лич-но. *** да *** нет /Вопрос №74. ? Имеет ли право руководитель организации передать ведение бухгалтер-ского учета на договорных началах специализированной организации или бухгалтеру-специалисту. *** да; *** нет /Вопрос №75. ? Какой из перечисленных вариантов может выбрать руководитель малого предприятия по организации учетных работ *** учредить бухгалтерию как структурное подразделение *** ввести в штат должность бухгалтера

60

*** передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специа-лизированной организации *** передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета бухгал-теру-специалисту *** вести бухгалтерский учет лично *** любой из перечисленных вариантов Вопрос №76. На предприятии применяется повременно-премиальная система оплаты тру-да. Должностной оклад работника составляет 5000 руб., согласно табелю учета рабочего времени он отработал за месяц 20 дней из 25 по графику, в том числе 1 день праздничный. В соответствии с положением о премирова-нии при отсутствии замечаний руководителя подразделения выплачивается премия по итогам работы в размере 30% за фактически отработанное время. Укажите размер начисленной заработной платы. - 5460 руб.; - 7500 руб.; - 6500 руб. Вопрос №77. На предприятии используется тарифная система формирования должностных окладов. Установите должностной оклад работнику 6-го разряда по тарифной сетке. Минимальная заработная плата на предприятии 3000 руб. Тарифный коэффициент 6-го разряда - 2,0. Должностной оклад составит: - 6000 руб.; - 4500 руб.; - 8000 руб. Вопрос №78. На предприятии применяется повременно премиальная система оплаты тру-да. Согласно положению о премировании за каждый процент перевыполне-ния плана товарооборота работникам магазина выплачивается премия в раз-мере 2 %. Определить размер премии коллективу магазина, если при плане товарооборота 4,0 млн. руб. фактически получено 4,2 млн. руб., а начислен-ный фонд оплаты труда - 60 тыс. руб. - 6 тыс. руб.; - 3 тыс. руб.; - другая сумма.

Раздел 5. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства

/Вопрос №79. ? Укажите, какими документами определяются виды деятельности и поря-

61

док исчисления налоговой базы при введении единого налога на вмененный доход *** Налоговым Кодексом *** решением региональных органов власти *** добровольно решением налогоплательщика *** решением региональных органов на основе положений Налогового Ко-декса /Вопрос №80. ? Укажите, какими документами определяется порядок применения упро-щенной системы налогообложения и исчисления налоговой базы *** Налоговым Кодексом *** решением региональных органов власти *** добровольно решением налогоплательщика *** решением региональных органов на основе положений Налогового Ко-декса /Вопрос №81. ? Укажите, то определяет переход предприятия на упрощенную систему налогообложения. *** Налоговым Кодексом как обязательный для отдельных видов деятельно-сти *** решением региональных органов власти *** добровольно решением налогоплательщика *** решением региональных органов на основе положений Налогового Ко-декса /Вопрос № 82. Является ли переход на налог на вмененный доход обязательным для всех налогоплательщиков *** нет *** да *** да, при принятии территориальным органом управлении соответству-ющего закона. *** недостаточно данных для ответа /Вопрос №83. ? Укажите, какими документами определяются налогоплательщики для применения упрощенной системы налогообложения *** Налоговым Кодексом *** решением региональных органов власти *** добровольно решением налогоплательщика *** вводится по решению региональных органов власти на основе положе-ний Налогового Кодекса

62

/Вопрос № 84. ? Является ли переход на единый налог обязательным для всех налогопла-тельщиков, работающих на определенной территории *** нет *** да *** да, при принятии территориальным органом управлении соответству-ющего закона. *** недостаточно данных для ответа /Вопрос № 85. ? Укажите условия, при которых предприятие облагается единым налогом на вмененный доход *** занимается видом деятельности, предусмотренным Налоговым Кодек-сом для данной системы налогообложения *** налог введен в действия законодательным актом региональных органов власти *** по собственному желанию. *** налог введен законодательным актом региональных органов власти и вид деятельности предприятия соответствует предусмотренному Налоговым Кодексом

/Вопрос № 86. ? Выберите из числа приведенных обязательные условия, при которых предприятие может перейти на упрощенную систему налогообложения: 1)-доход от реализации не превышает по году 20 млн. руб, 2)- не производит подакцизную продукцию, 3)-доля участия других организаций составляет не более 25%, 4)-средняя численность работников не превышает 100 чел, 5)-имеется региональный акт о введении .упрощенной системы налогообложе-ния *** все перечисленные *** все кроме 2 и 5 *** все кроме 5 *** другая последовательность

/Вопрос № 87. ? Может ли предприятие с объемом реализации 10 млн. руб в год перейти на упрощенную систему налогообложения: *** да *** да в случае соблюдения других условий, установленных Налоговым ко-дексом *** информации для ответа недостаточно *** нет /Вопрос № 88.

63

? Может ли предприятие с объемом реализации 15 млн. руб в год и оста-точной стоимостью основных средств и нематериальных активов 50 млн. руб, перейти на упрощенную систему налогообложения: *** информации для ответа недостаточно *** да в случае соблюдения других условий, установленных Налоговым ко-дексом *** нет /Вопрос №89. ? Уплату каких налогов заменяет единый налог при упрощенной системе налогообложения: 1)-налог на прибыль, 2)- НДС, 3)-налог на рекламу, 4)- транспортный налог, 5)-налог на имущество, 6)- единый социальный налог *** все перечисленные *** 1, 2, 5, 6 *** 1, 2, 3, 4, 5. /Вопрос №90. ? Какие налоги уплачивает предприятие, переведенное на упрощенную си-стему налогообложения: 1)-единый налог: 2)-налог на прибыль, 3)- НДС, 4)-налог на рекламу, 5)- транспортный налог, 6)-налог на имущество, 7)- единый социальный налог, 8)- страховые взносы в Пенсионный фонд *** все перечисленные *** 1, 5, 8 *** 1, 4, 5, 6, 7. *** другая последовательность /Вопрос № 91. ? Какие организации из перечисленных являются плательщиком налога на прибыль? *** организации перешедшие на упрощенную систему налогообложения *** организации перешедшие на уплату единого налога на вмененный до-ход *** организации применяющие общий режим налогообложения *** все перечисленные /Вопрос № 92. ? Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения с объек-том налогообложения в виде дохода. По Вашему мнению, может ли иметь место ситуация, когда сумма налога, причитающаяся к выплате в бюджет, за счет вычетов уменьшается до нуля и налог не выплачивается *** нет *** да *** недостаточно данных /Вопрос № 93.

64

? Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения с объек-том налогообложения в виде дохода уменьшенного на величину расходов. По Вашему мнению, может ли иметь место ситуация, когда сумма налога, под-лежащая выплате в бюджет, за счет вычетов уменьшается до нуля и налог не выплачивается *** нет *** да *** недостаточно данных /Вопрос № 94. ? Выберите определение понятия вмененный доход *** потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияю-щих на получение указанного дохода *** условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего данный вид предприниматель-ской деятельности, которая используется для расчета величины вмененного дохода. *** величина, равная произведению базовой доходности и физического по-казателя, характеризующих данный вид деятельности /Вопрос №95. ? Выберите определение понятия базовая доходность *** потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияю-щих на получение указанного дохода *** условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего данный вид предприниматель-ской деятельности, которая используется для расчета величины вмененного дохода. *** величина, равная произведению базовой доходности и физического по-казателя, характеризующих данный вид деятельности /Вопрос №96. ? Выберите определение понятия налоговой базы для исчисления суммы единого налога на вмененный доход *** потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияю-щих на получение указанного дохода *** условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего данный вид предприниматель-ской деятельности, которая используется для расчета величины вмененного дохода. *** величина, равная произведению базовой доходности и физического по-казателя, характеризующих данный вид деятельности

65

/Вопрос №97. ? Ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере: *** 15% *** 6% *** 24% *** устанавливается региональными органами с учетом местных условий /Вопрос № 98. ?Укажите ставку единого налога при упрощенной системе налогообложе-ния, по которой облагается доход налогоплательщика *** 6 % *** 15% *** 24% *** устанавливается региональными органами с учетом местных условий /Вопрос № 99 ? Укажите ставку единого налога при упрощенной системе налогообложения по которой облагается доход уменьшенный на величину расходов *** 6 % *** 15% *** 24% *** устанавливается региональными органами с учетом местных условий /Вопрос № 100. ? Какую сумму единого налога должно заплатить предприятие при упро-щенной системе налогообложения, если объектом налогообложения является доход. Объем реализации по году 14,5 млн. руб, расходы 13,0. млн. руб. Все расходы соответствуют перечню затрат, учитываемых при упрощенной си-стеме налогообложения. *** 870 тыс. руб *** 225 тыс. руб *** 2175 тыс. руб *** другая сумма /Вопрос № 101. ? Какую сумму единого налога должно заплатить предприятие при упро-щенной системе налогообложения, если объектом налогообложения является доход уменьшенный на величину расходов. Объем реализации по году 14,5 млн. руб, расходы 13,0. млн. руб. Все расходы соответствуют перечню за-трат, учитываемых при упрощенной системе налогообложения. *** 870 тыс. руб *** 225 тыс. руб *** 2175 тыс. руб *** другая сумма

66

/Вопрос №102. ? Дайте консультацию владельцу предприятия, занимающемуся розничной торговлей.. Имеет ли он право применять единый налог на вмененный доход, введенный региональными властями по виду деятельности розничная тор-говля, если он арендует помещения с торговой площадью: помещение№1-130кв. м, помещение №2-80 кв м, помещение №3-150 кв м, помещение№ 4-120 кв м. *** имеет *** не имеет *** недостаточно данных /Вопрос №103. ? Дайте консультацию владельцу малого предприятия, имеющему в эксплуа-тации 20 транспортных средств, имеет ли он право применять единый налог на вмененный доход, введенный региональными властями по виду деятель-ности оказание автотранспортных услуг. *** не имеет *** имеет *** недостаточно данных /Вопрос №104. ? Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход к выплате в бюджет для предприятия, специализирующегося на оказании ветеринарных услуг. Количество работников 4, К1= не применяется, К2= 0,8, К3=1,15. Базовая до-ходность 7500 руб/мес. *** 1656 руб/мес *** 4140 руб/мес *** 30000 руб/мес *** другая сумма /Вопрос №105. ? Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход к выплате в бюджет для предприятия, специализирующегося на оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Количество работников 6, К1=не применяется, К2= 0,7, К3=1,15. Базовая доходность 12000 руб/мес. *** 3478 руб/мес *** 8694 руб/мес *** 57960 руб/мес *** другая сумма /Вопрос №106. ? Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход к выплате в бюджет для предприятия, специализирующегося на оказании услуг общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей 100 кв.м., К1=не приме-

67

няется, К2= 0,5, К3=1,15. Базовая доходность 1000 руб/мес. *** 6000 руб/мес *** 8625 руб/мес *** 57500 руб/мес *** другая сумма /Вопрос №107. ? Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход к выплате в бюджет для предприятия, специализирующегося на оказании услуг по хранению ав-томашин на парковке. Площадь стоянки 300 кв.м., К1=не применяется, К2= 0,9, К3=1,15. Базовая доходность 50 руб/мес. *** 932 руб/мес *** 2329 руб/мес *** 15525 руб/мес *** другая сумма /Вопрос №108. ? Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложе-ния, если в качестве объекта налогообложения выбран доход. Выручка от ре-ализации за отчетный период составила 600 тыс руб. За этот же период предприятие уплатило страховой взнос на обязательное пенсионное страхо-вание в сумме 30 тыс. руб. и пособия по временной нетрудоспособности 3 тыс руб . *** 60 тыс. руб *** 36 тыс. руб *** 15 тыс. руб *** 18 тыс. руб *** другая сумма /Вопрос №109. ? Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложе-ния, если в качестве объекта налогообложения выбран доход. Выручка от ре-ализации за отчетный период составила 500 тыс руб. За этот же период предприятие уплатило страховой взнос на обязательное пенсионное страхо-вание в сумме 10 тыс. руб. и пособия по временной нетрудоспособности 5 тыс руб . *** 60 тыс. руб *** 30 тыс. руб *** 15 тыс. руб *** другая сумма /Вопрос №110. ? Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложе-ния, если в качестве объекта налогообложения выбран доход уменьшенный на величину расходов.. Выручка от реализации за отчетный период составила

68

500 тыс руб. Расходы в соответствии с установленным перечнем затрат со-ставили 450 тыс руб. *** 3 тыс. руб *** 50 тыс. руб *** 7,5 тыс. руб *** другая сумма /Вопрос №111. ? Выберите вариант налогообложения, который может использовать любое малое предприятие по своему выбору: 1- базовая система налогообложения, 2- упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения – до-ходы, 3- упрощенная система налогообложения с объектом налогообложе-ния - доходы уменьшенные на величину расходов, 4- единый налог на вме-ненный доход *** все перечисленные *** 1, 2, 3 *** 1 *** 1 а также 2 и 3 при соблюдении требований Налогового Кодекса к предприятию *** недостаточно данных для ответа /Вопрос №112. ? Выберите понятие минимального налога при упрощенной системе налого-обложения *** исчисляется в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы при упрощенной системе налогообложения. *** налог в размере 1 процента дохода при упрощенной системе налогооб-ложения уплачиваемый в бюджет в случае, если сумма начисленного в об-щем порядке единого налога от дохода уменьшенного на величину расходов меньше этой суммы. *** налог, уплачиваемый малым предприятием в соответствии с мероприя-тиями по поддержке малого бизнеса /Вопрос № 113. ? В каком случае при базовой системе налогообложения организация осво-бождена от уплаты НДС в связи с объемами деятельности? *** если они относятся к разряду малых предприятий *** если сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила за последовательных три месяца один миллион рублей *** если сумма выручки от реализации без учета НДС не превышает за месяц один миллион рублей /Вопрос № 114. ? В каком случае при базовой системе налогообложения организация имеет право платить НДС в бюджет по итогам квартала?

69

*** если они относятся к разряду малых предприятий *** если сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила за по-следовательных три месяца один миллион рублей *** если сумма выручки от реализации без учета НДС не превышает за ме-сяц один миллион рублей /Вопрос № 115. ? При базовой системе налогообложения сумма выручки от реализации то-варов торговой организации без учета НДС за последовательных три месяца в сумме составляет 800 тыс руб. Является ли она плательщиком НДС? *** является *** не является *** данных для решения вопроса недостаточно /Вопрос № 116. ? При базовой системе налогообложения сумма выручки от реализации то-варов торговой организации без учета НДС за месяц в среднем составляет 800 тыс руб. Может ли она быть освобождена от уплаты НДС? *** да *** нет *** данных для решения вопроса недостаточно /Вопрос № 117. ? При базовой системе налогообложения сумма выручки от реализации то-варов торговой организации без учета НДС за месяц не превышает 750 тыс руб. Может ли она выплачивать НДС в бюджет по итогам квартала? *** да *** нет *** данных для решения вопроса недостаточно /Вопрос №118. ?Укажите, каким законодательным документом РФ определены условия от-несения предприятия к малому. *** Налоговым Кодексом *** Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпри-нимательства в Российской Федерации» *** Гражданским Кодексом *** инструктивными документами Министерства финансов РФ. /Вопрос № 119. ? Дайте предложения по выбору наиболее экономичной системы налогооб-ложения для предприятия. Фирма занимается оказанием ресторанных услуг. Объем реализации по году 14,5 млн. руб, расходы 13,0. млн. руб. Числен-

70

ность персонала 28 человек. Остаточная стоимость основных средств 250 тыс. руб. Уставный капитал сформирован за счет вкладов физических лиц. *** базовая система налогообложения *** упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения - доходы *** упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения - доходы уменьшенные на величину расходов *** данных для ответа на вопрос недостаточно /Вопрос № 120. ? Дайте предложения по выбору наиболее экономичной системы налогооб-ложения для предприятия. Фирма занимается разработкой программного обеспечения. Среднесписочная численность работающих – 25 человек; доля юридического лица в уставном капитале фирмы – 20%; остаточная стоимость основных средств на начало года – 90 млн. руб; годовой объем реализации – 10 млн. руб.; расходы (себестоимость работ) – 8,5 млн. руб. *** базовая система налогообложения *** упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения - доходы *** упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения - доходы уменьшенные на величину расходов *** данных для ответа на вопрос недостаточно /Вопрос № 121. ? Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по упро-щенной системе налогообложения с объектом налогообложения – доходы. Годовой объем реализации – 10 млн. руб.; расходы (себестоимость работ) – 8,5 млн. руб. В том числе страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение – 1 млн. руб. Все расходы предприятия соответствуют перечню затрат, учитываемых при упрощенной системе налогообложения. *** 300 тыс. руб *** 600 тыс. руб *** 225 тыс. руб *** другая сумма /Вопрос № 122. ? Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по упро-щенной системе налогообложения с объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Годовой объем реализации – 10 млн. руб.; расходы (себестоимость работ) – 9,5 млн. руб. В том числе страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение – 300 тыс руб. Все расходы предприятия соответствуют перечню затрат, учитываемых при упрощенной системе налогообложения. *** 75 тыс. руб *** 30 тыс. руб

71

*** 37,5 тыс. руб *** другая сумма /Вопрос № 123. ? Выбрать наиболее экономичную систему налогообложения для предприя-тия. Фирма специализируется на предоставлении услуг в области установки холодильников и стиральных машин. Остаточная стоимость основных средств на начало года – 70 млн руб. Годовой объем реализации – 12 млн. руб, среднесписочная численность работающих – 30 человека, расходы ( се-бестоимость работ) – 8,0 млн. руб. Все расходы предприятия соответствуют перечню затрат, учитываемых при упрощенной системе налогообложения. *** базовая система налогообложения *** упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения - доходы *** упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения - доходы уменьшенные на величину расходов *** данных для ответа на вопрос недостаточно

12.3 Задачи Задача 1 Выполнить анализ развития малого предпринимательства по России за

период с 1995г. в разрезе отраслей экономики с использованием данных Росстата. Для этого ввести в таблицу данные из сборника «Малое предпри-нимательство в России» за последний отчетный период (строки число малых предприятий по отраслям экономики) сделать расчеты и прокомментировать полученные данные.

Динамика численности малых предприятий по отраслям экономики в целом по России (на конец года, тыс)

Отрасли экономики 1995 х) 1997 2000 2002

200 г. в % к 1995 г

число малых предприятий всего 877,3 861,1 879,3 882,3 в том числе промышленность 128,5 134,8 134,2 121,0 уд вес в общей численности % сельское хозяйство 9,8 11,9 14,4 15,8 уд вес в общей численности % строительство 145,5 142,1 126,8 113,0 уд вес в общей численности % транспорт 18,2 18,6 19,5 20,2 уд вес в общей численности % торговля и общественное питание 374,6 372,8 407,5 422,4 уд вес в общей численности % ЖКХ и бытовое обслуживание 15,4 15,2 14,7 12,9 уд вес в общей численности % наука и научное обслуживание 48,8 43,9 30,9 22,7 уд вес в общей численности %

72

х) в соответствии с постановлением Совета Министров РСФСР от 18.07.91 № 406 Источник : Стат. сборник Малое предпринимательство в России, 2000, с9, Малое предпринимательство в России, 2003, с9, 10

Задача 2 1. На основании данных Росстата рассчитать удельный вес малых

предприятий в общей численности предприятий по отраслям эконо-мики и динамику его изменения. Для этого заполните строки «чис-ло предприятий» по отраслям экономики и «число малых предпри-ятий» из сборников Госкомстата Российский статистический еже-годник и Малое предпринимательство в России за последний отчет-ный период и сделайте необходимые расчеты. Объяснить какие, по Вашему мнению, объективные причины объясняют сложившуюся инфраструктуру отраслей.

Структура отраслей экономики России по размерам предприятий

(на конец года, тыс.)

Отрасли экономики 1995 х) 2000 200 ..

200 г. в % к

1995 г

Число предприятий всего по экономике 1946 3106 из них малых предприятий 877,3 879,3 крупных и средних предприятий 1068,7 2226,7 уд вес малых предприятий в общей числен-ности %

45,1 28,3

в том числе промышленность 289 372 из них малых предприятий 128,5 134,2 крупных и средних предприятий уд вес малых предприятий в общей числен-ности %

сельское хозяйство 287 324 из них малых предприятий 9,8 14,4 крупных и средних предприятий уд вес малых предприятий в общей числен-ности %

строительство 235 300 из них малых предприятий 145,5 126,8 крупных и средних предприятий уд вес малых предприятий в общей числен-ности %

транспорт 47,5 73,9 из них малых предприятий 18,2 19,5 крупных и средних предприятий

73

уд вес малых предприятий в общей числен-ности %

торговля и общественное питание 525 1033 из них малых предприятий 374,6 407,5 крупных и средних предприятий уд вес малых предприятий в общей числен-ности %

бытовое обслуживание 17,7 23,6 из них малых предприятий 15,4 14,7 крупных и средних предприятий уд вес малых предприятий в общей числен-ности %

уд вес в общей численности % наука и научное обслуживание 91,1 107,7 из них малых предприятий 48,8 30,9 крупных и средних предприятий уд вес малых предприятий в общей числен-ности %

уд вес в общей численности % Источник: Стат. сборник Малое предпринимательство в России, 2000, с9, Российский статистический ежегодник, 2005 г с.349

Задача 3 Дополнить таблицу данными за последний отчетный период и на ос-

новании данных Росстата выявить отрасли экономики, в которых занятость в большей степени обеспечивается за счет малых предприятий. и объяснить объективные причины сложившейся инфраструктуры этих отраслей.

Среднегодовая численность занятых в экономике по отраслям и по размерам

предприятий (тыс. человек) 1998 2000 2002 200__

число занятых всего 63812,0 64327,0 65359,0 в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 6207,8 6596,8 7220,3 уд вес малых предпр. в общей числ.. % из общего числа промышленность 14162,0 14543,0 14534,0 в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 1357,6 1432,5 1445,7 уд вес малых предпр. в общей числ.. % сельское хозяйство 8724,0 8370,0 7683,0 в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 138,7 169,6 174,5 уд вес малых предпр. в общей числ.. % строительство 5094,0 5002,0 4982,0 в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 1344,9 1350,1 1342,4 уд вес малых предпр. в общей числ.. %

74

транспорт 4013,0 4139,0 4137,0 в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 177,3 199,8 244,2 уд вес малых предпр. в общей числ.. % торговля и общественное питание 9312,0 9421,0 10837,0 в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 2202,9 2319,6 2812,8 уд вес малых предпр. в общей числ.. % здравоохранение, физ культура и соц. обеспече-ние

4458,0 4503,0 4591,0

в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 100,6 103,2 103,5 уд вес малых предпр. в общей числ.. % образование 5919,0 5871,0 5887,0 в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 42,6 31,8 14,5 уд вес малых предпр. в общей числ.. % наука и научное обслуживание 1302,0 1201,0 1181,0 в том числе крупные и средние предпр малые предприятия 146,3 30,9 112,5 уд вес малых предпр. в общей числ.. %

Итого распределено % к общей численности 83,0 82,5 82,4 Источник Социальное положение и уровень жизни населения России, 2003, с84 Малое предпринимательство в России, 2003, с21-25

Задача 4 Проанализировать развитие малого предпринимательства в отрасли

торговля на основании данных Росстата. Для этого заполнить данные по по-следний отчетный период из сборников Торговля в России. Дать характери-стику малого предприятия по среднесписочной численности и объему това-рооборота Оценить перспективы развития.

Малые предприятия оптовой торговли потребительскими товарами х) 1999 2000 2001 200_ 200_ г. в % к

1999 г. Число организаций на конец года, тыс. 210,2 224,6 211,4 Среднемесячная численность работни-ков, тыс. человек

1062,5 1153,1 1163,9

Оборот, млрд. руб. 1272,2 1855,8 Инвестиции в основной капитал (в фактически действующих ценах), млн. руб.

2057 3564 9018

Среднемесячная численность работни-ков в расчете на одну организацию, че-ловек

Товарооборот в расчете на одну орга-низацию за год, тыс. руб.

75

Товарооборот в расчете на одну орга-низацию в среднем за день, тыс. руб.

Источник: Торговля в России 2003, стр. 138 х) без организаций оказывающих посреднические услуги при купле продаже потребительских товаров и внешнеторговых организаций

Малые предприятия розничной торговли

1999 2000 2001 200_ 200_ г в % к 1998 г

Число организаций на конец года, тыс.

128,2 126,3 122,2

Среднемесячная численность работ-ников, тыс. человек

883,3 857,5 841,6

Оборот, млн. руб. 332569 429131 538602 Инвестиции в основной капитал (в фактически действующих ценах), млн. руб.

805 830 2282

Среднемесячная численность работ-ников в расчете на одну организа-цию, человек

Товарооборот в расчете на одну ор-ганизацию за год, млн. руб.

Товарооборот в расчете на одну ор-ганизацию в среднем за день, тыс. руб.

Источник: Торговля в России 2003, стр. 89 Задача 5 На основании приведенных ниже данных Росстата, проанализировать

соотношения между численностью малых предприятий, количеством заня-тых и объемом производства продукции (работ, услуг) по отраслям эконо-мики России. Объяснить полученные данные и назвать факторы, определя-ющие сложившееся положение.

Распределение малых предприятий, численности работников (без внешних совместителей) и объема продукции (работ, услуг) по отраслям экономики

России в 2002 г. Число малых

предприятий, тыс.

Среднеспи-сочная чис-ленность ра-ботающих,

тыс. чел

объем про-дукции (ра-бот, услуг), млн. руб.

всего по малым предприятиям 882,3 7220,3 1160837,1 в том числе промышленность 121,0 1445,7 292725,8 уд вес в общей численности % сельское хозяйство 15,6 174,5 15146,7 уд вес в общей численности %

76

строительство 113,0 1342,4 286473,9 уд вес в общей численности % транспорт 20,2 244,2 36480,8 уд вес в общей численности % торговля и общественное питание 422,4 2812,8 325834,2 уд вес в общей численности % оптовая торговля продукцией произ-технического назначения

27,9 152,5 39641,1

уд вес в общей численности % информационно-вычислительное обслужи-вание

6,5 39,3 7565,4

уд вес в общей численности % операции с недвижимым имуществом 20,3 111,4 20895,9 уд вес в общей численности % общая коммерческая деятельность по обес-печению функционирования рынка

38,8 202,2 38786,5

уд вес в общей численности % здравоохранение, физ. культура и соц. обес-печение

19,0 103,5 12411,1

уд вес в общей численности % образование 3,4 14,5 1392,5 уд вес в общей численности % наука и научное обслуживание 22,7 112,5 29444 уд вес в общей численности % итого по выделенным отраслям % Малое предпринимательство в России, 2003, с10, 25, 44

Задача 6 На основании данных Росстата, приведенных ниже, проанализировать

распределение малых предприятий по регионам России за период с 1995г. Рассчитать удельный вес регионов по 2005 гг. (ст. 5). Прокомментировать полученные данные. С чем, по Вашему мнению, может быть связано пере-распределение численности предприятий по территории страны за анализи-руемый период.

Распределение малых предприятий по регионам Российской федерации

(на конец года, в процентах к общему итогу )

Регион

1995 г %%

2000 г %%

2005 г кол-во

предприя-тий

уд вес к общему кол-ве

1 2 3 4 5 Российская Федерация 100 100 Северо-Западный федеральный округ 12,8 17,8 153,9 в т.ч. г. Санкт-Петербург 7,8 12,4 105,7 Центральный федеральный округ 33,2 35,0 330,0 в т.ч. г. Москва 20,0 20,5 196,7 Московская область 3,2 5,2 39,7

77

Воронежская область 1,0 1,3 15,0 Приволжский федеральный округ 15,5 14,9 157,7 в т.ч. Самарская область 2,0 3,1 32,4 республика Башкортостан 1,8 1,6 19,2 республика Татарстан 2,1 1,8 17,5 Нижегородская область 1,3 1,5 19,4 Южный федеральный округ 12,8 9,4 106,9 в т.ч. Краснодарский край 3,6 2,3 36,8 Ростовская область 2,4 2,8 25,7 Волгоградская область 2,1 1,5 13,7 Уральский федеральный округ 8,9 6,4 60,6 в т.ч. Свердловская область 3,1 2,5 28,6 Тюменская область 3,8 1,4 12,2 Сибирский федеральный округ 11,8 11,8 105,1 в т.ч. Новосибирская область 1,9 2,7 25,6 Алтайский край 1,2 1,4 15,6 Кемеровская область 1,6 1,3 14,3 Дальневосточный федеральный округ 5,0 4,7 39,0 в т.ч. Приморский край 1,7 1,8 18,1 Хабаровский край 0,9 0,9 7,2 Справочно число малых предприятий всего тыс. единиц

877,3 879,3 953,1

Источник: Стат. сборник Малое предпринимательство в России, 2000. Малое предпринимательство в России, 2003

Задача 7 На основании данных Госкомстата РФ, приведенных ниже, проанали-

зировать динамику развития малого предпринимательства по регионам Рос-сии за период с 1995г.- Прокомментировать полученные данные. С чем, по Вашему мнению, может быть связано разная плотность малых предприятий по регионам России.

Распределение малых предприятий по регионам Российской федерации

(на начало года, в процентах)

2000 год

2005 год

Кол-во малых предп-риятий

Числен-лен-

ность населе-

ния тыс. чел

Ед. в расчете

на 10 тыс жителей

Кол-во малых предп-риятий

Числен-лен-

ность населе-

ния тыс. чел

Ед. в расчете

на 10 тыс жителей

Российская Федерация Северо-Западный федеральный округ

156,3 14324 153,9 13731

в т.ч. г. Санкт-Петербург 109,2 4742 105,7 4600 Центральный федеральный округ

308,2 38226 330,0 37540

78

в т.ч. г. Москва 180,0 9933 196,7 10407 Московская область 46,0 6628 39,7 6630 Воронежская область 11,0 2441 15,0 2334 Приволжский федеральный округ

131,4 31703 157,7 30710

в т.ч. Самарская область 27,6 3292 32,4 3201 республика Башкортостан 14,3 4120 19,2 4079

республика Татарстан 16,2 3790 17,5 3769 Нижегородская область 13,6 3628 19,4 3445

Южный федеральный округ 82,2 22743 106,9 22821 в т.ч. Краснодарский край 20,5 5133 36,8 5100 Ростовская область 25,0 4455 25,7 4334 Волгоградская область 13,0 2739 13,7 2655 Уральский федеральный округ 56,2 12515 60,6 12279 в т.ч. Свердловская область 21,6 4571 28,6 4280 Тюменская область 12,5 3218 12,2 3308 Сибирский федеральный округ 103,8 20464 105,1 19794 в т.ч. Новосибирская область 23,7 2725 25,6 2662 Алтайский край 12,1 2652 15,6 2565 Кемеровская область 11,7 2963 14,3 2855 Дальневосточный федеральный округ

41,2 6913 39,0 6593

в т.ч. Приморский край 16,1 2141 18,1 2036 Хабаровский край 8,3 1474 7,2 1420 Всего по России 879,3 146890 953,1 143474 Источник :Российский статистический ежегодник. 2005. Стат. Сб./ Росстат М.; 2006 стр 82-83, 356-357.

Задача 8 На основании данных Госкомстата РФ проанализировать формы соб-

ственности малых предприятий России в динамике и по отраслям экономики. Дать характеристику процесса в целом и в разрезе отраслей.

Распределение числа малых предприятий по формам собственности

Число пред-

приятий всего тыс

В том числе частная смешанная

тыс

в процентах от общего

числа пред-приятий

тыс

в процентах от общего

числа пред-приятий

число малых предприятий всего на конец 1996 г 841,7 749,7 92 на конец 2002 г 882,3 846,7 35,6 на конец 200 г промышленность на конец 1996 г 128,5 131,9 88,3 на конец 2002 г 121 114,1 6,9 на конец 200 г сельское хозяйство

79

на конец 1996 г 10,9 9,2 1,7 на конец 2002 г 15,6 14,6 1 на конец 200 г строительство на конец 1996 г 138 126,8 11,2 на конец 2002 г 113 109 4 на конец 200 г транспорт на конец 1996 г 17,5 15,1 2,4 на конец 2002 г 20,2 16,9 1,3 на конец 200 г торговля и общественное питание на конец 1996 г 359,3 333,8 25,5 на конец 2002 г 422,4 411,9 10,5 на конец 200 г ЖКХ и бытовое обслуживание на конец 1996 г 13 12 1 на конец 2002 г 12,9 12,6 0,3 на конец 200 г наука и научное обслуживание на конец 1996 г 46,7 38,1 8,6 на конец 2002 г 22,7 20,3 2,4 на конец 200 г

Малое предпринимательство в России, 2000, с13 Малое предпринимательство в России, 2003, с12

Задача 9 Проанализировать развитие малого предпринимательства в отрасли

торговля на основании данных Росстата. . Для этого заполнить строки «чис-ло предприятий по отраслям » и «число малых предприятий» из сборников Российский статистический ежегодник и Малое предпринимательство в Рос-сии за последний отчетный период, выполнить необходимые расчеты и ука-зать причины, которые влияют на инфраструктуру отрасли в части размеров предприятий.

Структура предприятий розничной торговли России по размерам

1998 2000 2001 2002 200 г. в % к

1998 г Число крупных и средних орга-низаций на конец года, тыс.

26,3 25,5 25,2 24,2

Число малых организаций на конец года, тыс.

126 126,3 122,2 114,6

Итого число организаций Удельный вес крупных и сред-них предприятий %

80

Удельный вес малых предприя-тий %

Торговля в России, 2003, стр. 89 Структура предприятий оптовой торговли России по размерам

1999 2000 2001 2002 2002 г. в %

к 1999 г Число крупных и средних организаций на конец года, тыс.

10,9 14 15,8 17,3

Число малых организаций на конец года, тыс.

210,2 224,6 211,4 257,6

Итого число организаций 221,1 238,6 227,2 274,9 Удельный вес крупных и средних пред-приятий %

Удельный вес малых предприятий %

Торговля в России, 2003, стр. 138

Задача 10 К налоговому инспектору обратился предприниматель Н., являющийся

учредителем трех обществ с ограниченной ответственность. Он просит по-мочь ему определить какие из этих обществ относятся к малым предприяти-ям для получения в дальнейшем соответствующих налоговых льгот.

Учредителями первого ООО «Радуга» являются российские и ино-странные физические лица в следующих долях:

Учредитель Размер доли в уставном капитале предприятия, %

физическое лицо № 1 гражданин РФ 30% физическое лицо № 2 гражданин РФ 30% физическое лицо № 3 нерезидент 40% итого 100%

Согласно учредительным документам основным видом деятельности ООО являются посреднические услуги. Среднесписочная численность – 15 человек.

Второе ООО «Спектр» с видом деятельности научно-техническое об-служивание и численностью работников 10 человек имеет следующих учре-дителей:

Учредитель Размер доли в уставном капитале предприятия, %

физическое лицо № 1 гражданин РФ 40% физическое лицо № 2 гражданин РФ 30% юридическое лицо – Научно иссле-довательский институт

30%

81

итого 100% Учредителями третьего ООО «Фотон» являются два физических ли-

ца в следующих долях: Учредитель Размер доли в уставном капитале

предприятия, % физическое лицо № 1 гражданин РФ 70% физическое лицо № 2 гражданин РФ 30% итого 100%

Вид деятельности строительство, среднесписочная численность – 95 человек.

Помогите инспектору с ответом. Обоснуйте Ваше решение на осно-вании нормативных документов.

Раздел Управление малым предприятием

Задача 11 В качестве первого шага планирования создания предприятия опреде-

лите размер инвестиционных ресурсов, которые необходимо вложить в биз-нес в случае, если предприниматель решил организовать хлебопекарное и кондитерское производство в размерах, обеспечивающих получение дохода на вложенный капитал 1 тыс. долл. ежемесячно в виде прибыли после нало-гообложения.

Изучение специальной литературы показало, что основная масса ма-лых предприятий в этой сфере деятельности имеют объем продаж от 50 до 150 тыс долл. в год Средний уровень наценки 50% в стоимости готовой продукции )товарообороте) Запас сырья и материалов составляет в среднем 15 дней. Уровень рентабельности 10% от объема продаж. Ставка налога на прибыль 24%. Современное импортное оборудование обойдется в 100 тыс. долл. США.

Расчеты оформить в таблице.

Формула для расчета

Тыс. долл. в

год 1 Желаемый доход (чистая прибыль) долл.

/ год- условие задачи

2 Прибыль до налогообложения (ставка налога 24%)

(п1 * 1,24)

3 Объем реализации ( п2 /уровень рентабельности *100)

82

4 Себестоимость реализованной продукции 5 - сырье и материалы (п3*(100-50 наценка) /100) 6 - валовый доход ( п3 - п5) 7 - НДС (ставка 18%) (п6 / 118 * 18) 8 - издержки производства и реализации ( п6-п7-п2 ) х) 9 Прибыль ( п3-п5-п7-п8) 10 Средняя величина запасов сырья и мате-

риалов

11 -однодневный расход сырья и материа-лов

( п5/360 дней)

12 -норматив условие задачи 13 -средний запас в сумме ( п11* п 12) 14 Стоимость оборудования условие задачи 15 ИТОГО потребность в первоначальном

капитале ( п13+п14 + 50% п8)

х) При расчете потребности в первоначальном капитале необходимо предусмотреть дополнительные средства в размере 50% годовых издержек для обеспечения функционирования и рекламы предприятия в первый пери-од его работы.

Сделайте выводы по расчетам. Укажите основные характеристики пред-

приятия, необходимого для получения дохода владельца в заданной сумме. (объем продаж, размер прибыли) и его соответствие среднему уровню.

Задача 12 Используйте принцип «желаемого дохода» как первый шаг для расче-

та размера бизнеса и необходимого первоначального капитала в случае, ес-ли предприниматель решил организовать мебельный салон.

Его привлекает несложная логистика бизнеса ( нет скоропортящихся товаров), а также перспективность этого рынка. Кроме того, при салоне мож-но организовать цех по сборке мебели.

Изучение источников информации показало, что оборот большинства мебельных салонов составляет 50-100 тыс. долл. в год. В основной массе салонов численность работающих не превышает 6-8 человек, включая груз-чиков. 50% салонов существует на рынке более 4-х лет, 30% - 1-3 года. Ос-новной проблемой является определение места расположения магазина и размер арендной платы.

Средняя торговая наценка 40% в объеме товарооборота. Уровень рен-табельности 10% от объема продаж. Товарооборачиваемость 5 раз в год. Стоимость кассового оборудования и станка для цеха сборки 25 тыс. долл. США.

Желаемый доход предпринимателя на вложенный капитал 1000 долл. ежемесячно в виде прибыли после налогообложения.

Расчет размера необходимых инвестиционных ресурсов оформите в

83

таблице.

Формула для расчета Тыс. долл. в год

1 Желаемый доход (чистая прибыль) долл. / год-

условие задачи

2 Прибыль до налогообложения (ставка налога 24%)

(п1 * 1,24)

3 Объем реализации (п2 /уровень рента-бельности *100)

4 реализация товаров (по цене закупки) (п3*(100-40 наценка)

/100)

5 -валовый доход ( п3-п4) 6 - НДС (ставка 18%) (п5 / 118 * 18) 7 - издержки ( п5-п6-п2 ) х) 8 Прибыль ( п3-п4-п6-п7) 9 Средний товарный запас 10 -однодневный товарооборот ( п4/360 дней) 11 -норматив дней условие задачи

5 раз в год или 360 дней / 5

12 -средний запас в сумме ( п10* п 11) 13 Стоимость оборудования условие задачи 15 ИТОГО потребность в первоначальном ка-

питале ( п12+п13)

х) При расчете потребности в первоначальном капитале необходимо предусмотреть дополнительные средства в размере 50% годовых издержек для обеспечения функционирования и рекламы предприятия в первый пери-од его работы.

Сделайте выводы по расчетам. Укажите основные характеристики пред-

приятия, необходимого для получения дохода владельца в заданной сумме. (объем продаж, размер прибыли) и его соответствие среднему уровню.

Задача 13 Предприниматель решил открыть кафе на 40 посадочных мест и в ка-

честве первого шага планирования бизнеса хочет применить принцип «же-лаемого дохода» для расчета размера необходимого первоначального капи-тала.

Изучение источников информации показало следующее. Сумма стартового капитала для приобретения оборудования такого

кафе минимально составляет 80 тыс. долл. США, средний чек порядка 250

84

руб., посещаемость: утром –30% мест, днем –50% мест, вечером –70% мест. В среднем такие кафе работают 360 дней в году. Рентабельность 20% объема продаж.

Средняя наценка общественного питания 100% или 50% в объеме про-даж. Запас продуктов и напитков в среднем составляет 10 дней.

Желаемый доход предпринимателя на вложенный капитал 1тыс. долл. ежемесячно в виде прибыли после налогообложения.

Рассчитайте объем реализации и потребность в первоначальном капи-тале.

Результаты расчетов оформите в таблице. Формула для расчета Тыс. долл

в год 1 Желаемый доход (чистая прибыль) долл. /

год условие задачи

2 Прибыль до налогообложения (ставка налога 24%)

(п1 * 1,24)

3 Объем реализации ( п2 /уровень рента-бельности *100)

4 стоимость продуктов и напитков (п3 /2 ) 5 - валовый доход ( п3-п4) 6 - НДС (ставка 18%) (п5 / 118 * 18) 7 - издержки ( п5-п6-п2) х) 8 Прибыль ( п3-п4-п6-п7) 9 Средний товарный запас 10 -однодневный товарооборот ( п4/360 дней) 11 -норматив дней условие задачи 12 -средний запас в сумме ( п10* п 11) 13 Стоимость оборудования условие задачи 15 ИТОГО потребность в первоначальном капи-

тале ( п12+п13)

х) При расчете потребности в первоначальном капитале необходимо предусмотреть дополнительные средства в размере 50% годовых издержек для обеспечения функционирования и рекламы предприятия в первый пери-од его работы.

Сделайте выводы по расчетам, определив размер первоначального капи-

тала и характеристику предприятия для получения дохода владельца в задан-ной сумме..

Рассчитайте, возможен ли планируемый объем продаж исходя из средней сложившейся загрузки кафе и стоимости обслуживания, приведенных в условии задачи.

Задача 14 Предприниматель решил открыть кафе на 40 посадочных мест и в ка-

85

честве первого шага планирования бизнеса хочет применить принцип «же-лаемого дохода» для расчета размера необходимого первоначального капи-тала.

Изучение источников информации показало следующее. Сумма стартового капитала для приобретения оборудования такого

кафе минимально составляет 90 тыс. долл. США, средний чек порядка 300 руб., посещаемость: утром –30% мест, днем –50% мест, вечером –70% мест. В среднем такие кафе работают 360 дней в году. Рентабельность 15% объема продаж.

Средняя наценка общественного питания 50% в объеме продаж. Запас продуктов и напитков в среднем составляет 7 дней.

Желаемый доход предпринимателя на вложенный капитал 2тыс. долл. ежемесячно в виде прибыли после налогообложения.

Рассчитайте объем реализации и потребность в первоначальном капи-тале.

Результаты расчетов оформите в таблице. Формула для расчета Тыс долл в

год 1 Желаемый доход (чистая прибыль) долл. /

год- условие задачи

2 Прибыль до налогообложения (ставка налога 24%)

(п1 * 1,24)

3 Объем реализации ( п2 /уровень рента-бельности *100)

4 стоимость продуктов и напитков (п3 /2 ) 5 - валовый доход ( п3-п4) 6 - НДС (ставка 18%) (п5 / 118 * 18) 7 - издержки ( п5-п6-п2) х) 8 Прибыль ( п3-п4-п6-п7) 9 Средний товарный запас 10 -однодневный товарооборот ( п4/360 дней) 11 -норматив дней условие задачи 12 -средний запас в сумме ( п10* п 11) 13 Стоимость оборудования условие задачи 15 ИТОГО потребность в первоначальном капи-

тале ( п12+п13)

х) При расчете потребности в первоначальном капитале необходимо предусмотреть наличие свободных денежных средств в размере месячных издержек для обеспечения функционирования кафе а также целевую сумму для рекламы предприятия в первый период его работы.

Сделайте выводы по расчетам, определив размер первоначального капи-

тала и характеристику предприятия для получения дохода владельца в задан-ной сумме..

86

Рассчитайте, возможен ли планируемый объем продаж исходя из средней сложившейся загрузки кафе и стоимости обслуживания, приведенных в условии задачи.

Задача 15 Владелец магазина, торгующего краской, выбирает метод установления

цены на товары. Из учебных пособий он узнал, что для малого бизнеса рекомендуется

несколько простых метода установления первоначальных цен: с учетом пла-нируемого объема прибыли; с использованием средней наценки; и с исполь-зованием mark-on наценки, когда для ее расчета учитываются издержки, скидки и потери товара.

Проанализировав специфику бизнеса предприниматель принимает для расчета цены следующие значимые показатели:

- прибыль, составляющая 5 % к объему продаж, на текущий год должна составить 12000 долл;

- закупочная стоимость реализуемых товаров исходя из наличия обо-ротных средств и оборачиваемости товаров -156000 долл.

- сложившийся уровень потерь на поврежденный товар, кражи и скидки с цены – 5%.

Рассчитать продажную цену по двум вариантам и порекомендовать метод определения цен на данном предприятии.

Расчеты оформить в таблице

Метод ценообразования с использо-ванием

средней наценки mark-on нацен-ки

1 планируемая прибыль – долл – 5% от реа-лизации

12000-по условию задачи

2 объем продаж - долл ( п1/ 5% *100) 240000

3 закупочная стоимость товаров - долл 156000- по усло-вию задачи

4 вычеты на скидки, поврежденный товар - сложившийся уровень

5%- по условию задачи

РАСЧЕТ 5 Валовый доход (сумма торговых наценок) (п2 – п3)

84000

6 Средний процент наценки в объеме реали-зации

(п 5 / п3)*100 53,8 %

7 издержки обращения (п2-п3-п1) 72000

8 процент от продаж, покрывающий из-держки

(п7/ п3) 46,2%

9 вычеты на скидки, поврежденный товар- сложившийся уровень

5%

87

10 mark-on наценка (п8+п9+прибыль 5%-по усло-вию) 56,2 %

Задача 16 Рассчитать размер амортизации, и срок полной амортизации торгово-

технологического оборудования в случае, если оно установлено на круп-ном и на малом предприятиях. Первоначальная (балансовая) стоимость оборудования 150000 руб., срок полезного использования оборудования 10 лет.

Объяснить преимущества ускоренной амортизации для малого бизнеса с учетом скорости возврата инвестиций и начисления налога на имущество.

При расчете налога на имущество принять ставку 2,2% от среднегодо-вой стоимости объекта..

Таблица для решения

тыс. руб.

Годы

Крупное предприятие Малое предприятие

начислена амор-тизация

остаточная стоимость на ко-

нец года

начислена амор-тизация

остаточная стоимость на конец

года

1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й 8-й 9-й 10-й

Расчет налога на имущество тыс. руб.

Год

Крупное предприятие Малое предприятие среднегодовая

стоимость объекта

налог на иму-щество

(стр. 2*2,2%)

среднегодовая стоимость

объекта

налог на иму-щество

(стр. 4*2,2%) 1 2 3 4 5

1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й

88

8-й 9-й 10-й

Всего Задача 17 Перед предпринимателем стоит вопрос выбора технологической линии

для производства продукции. Дистрибутор предлагает 2 модели с разной стоимостью и разными текущими расходами на обеспечение работы линии. Основные показатели предлагаемых моделей приведены в таблице.

Проведите расчеты и выберите более предпочтительный вариант: 1. Методом сравнительной эффективности затрат по формуле

ККИЗ энп ×+= где: - пЗ - приведенные затраты; И – операционные издержки за год К – капиталовложения (сумма инвестируемых средств);

энК - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложе-ний, который рассчитывается на основе срока службы проекта и равен вели-чине, обратной сроку службы. Например, срок службы (амортизации) проек-та 5 лет, коэффициент эффективности капвложений равен 0,2 (1/5).

2. С использованием коэффициента эффективности капитальных вло-жений ( ЭК ), который рассчитывается как отношение прибыли, полученной за счет капитальных вложений за год к сумме инвестиций

КП

К годЭ =

где: годП – прибыль, полученная за год; К – капиталовложения (сумма инвестируемых средств). Эти методы анализа используется для быстрой отбраковки проектов

по принципу большей текущей доходности. тыс. руб.

Показатели инвестиционного проекта Вариант А Вариант Б Стоимость проекта тыс. руб. 800 900 Срок службы инвестиционного проекта 5 лет 5 лет планируемый объем производства за год 8000 8000 операционные расходы (издержки) за год 3700 2500 прибыль за год 300 500 Расчет Приведенные затраты Коэффициент эффективности капвложений

Задача 18 Малое предприятие по договору с сетевой торговой организацией за-

нимается сборкой двух видов изделий. Данные о производственной програм-

89

ме выпуска изделий и трудоемкости сборки приведены ниже.

Изделия Годовая про-грамма план выпуска, ед.

Трудоемкость сборки изделия,

час.

Трудоемкость программы

( 2 х 3)

1 2 3 4 5 А 3000 6 Б 4000 3

ИТОГО Рассчитайте требуемую численность производственных рабочих на

планируемый год при условии, что продолжительность рабочей смены 8 час при пятидневной рабочей неделе. Плановое количество рабочих дней в году 229. Потери рабочего времени по уважительным причинам составляют 10% от номинального времени.

Задача 19 Одним из условий отнесения предприятия к малому является средне-

списочная численность работников. Анализируемое предприятие работает в сфере услуг общественного

питания. На основании приведенных ниже данных требуется: 1. Определить среднесписочную численность работников за год и

сделать вывод, может ли оно быть отнесено к малому предприятию. 2. Объяснить возможные причины сезонного колебания численности

на предприятии и предложить формы найма персонала с учетом выявленных закономерностей.

Месяц Среднесписочная

численность ра-ботников

Месяц Среднесписочная численность ра-

ботников январь 15 июль 59 февраль 16 август 78 март 19 сентябрь 56 апрель 18 октябрь 20 май 34 ноябрь 16 июнь 54 декабрь 15

Задача 20 Малое предприятие, работающее в сфере оптовой торговли, намерено

приобрести цех по переработке плодоовощной продукции. Цех начинает работу в апреле и заканчивает в октябре. В остальной пе-

риод производственные мощности законсервированы.

90

Требуется: 1. Определить среднесписочную численность по цеху и сделать вы-

вод, будут ли выдержаны требования по максимальной численности работников малого предприятия при приобретении этого цеха, если на предприятии уже имеется 30 работников.

2. Определить наиболее рациональную систему найма работников це-ха.

Численность работников цеха по переработке плодоовощной продук-ции (человек)

Месяц Среднесписочная численность работников апрель 10 май 18 июнь 56 июль 85 август 85 сентябрь 85 октябрь 20

Задача 21 Рассчитайте, какая система оплаты труда предпочтительна для мене-

джера по продаже, работающего в посреднической структуре - сдельная или повременно премиальная - а) с точки зрения предприятия, б) с точки зрения работника исходя из следующих условий:

- месячный план продаж в расчете на одного менеджера 300 тыс. руб.; - фактически продано за месяц на 330 тыс. руб.; - сдельная система - комиссионные -4 % от продаж; - повременно премиальная система - оклад по штатному расписанию

– 8000 руб., система премирования предусматривает выплату 40% за выполнение плана плюс 4% за каждый процент перевыполнения плана продаж.

Сравните удельную зарплату на 1 тыс. руб. товарооборота. Как изме-нится удельная зарплата, если фактический товарооборот составит соответ-ственно 200, 350 и 400 тыс. руб.

Задача 22 Определить необходимую численность кондитеров для работы в кон-

дитерском цехе малого предприятия. Планируемый объем продаж по году 1500 тыс. ед. изделий. Норма выработки одного кондитера за смену (8 час) 240 ед. Режим работы 5 дней в неделю по 8 час. Эффективный фонд рабочего времени (число рабочих дней с учетом отпуска, выходных и праздничных, неявок по уважительным причинам) по году - 212.

Рассчитать фонд оплаты труда кондитеров по штатному расписанию, если по 30% численности кондитеров (6 разряд) установлен оклад 10 тыс. руб., а по остальным 7 тыс. руб.

91

Задача 23 Определить плановую численность продавцов магазина по следующим

условиям. В торговом зале магазина площадью 200 кв. м. оборудовано 10 рабочих

мест продавцов-кассиров. Режим работы магазина 10.00 – 21.00 ежедневно с часовым перерывом на обед. Выходной день воскресенье. Годовой эффек-тивный фонд рабочего времени 1690 час.

Рассчитать фонд оплаты труда продавцов- кассиров по штатному рас-писанию, если должностной оклад установлен в размере 6 тыс. руб. При этом 4 продавца кассира имеют надбавку за выполнение обязанностей бригадира кассиров в размере 20% должностного оклада.

Кроме того, всем продавцам-кассирам, как материально ответственным лицам, отвечающим за кассу, согласно условиям Коллективного договора устанавливается надбавка в размере 10% от должностного оклада.

Задача 24 Начислить заработную плату работникам магазина за месяц на основа-

нии следующих данных табеля учета рабочего времени и принятых систем премирования.

Оклад по штатному расписа-

нию

Фактически отработано дней/часов

В том числе в празднич-

ные дни х)

Месячный фонд рабочего

времени дней/часов

Начис-лена

зар.плата

директор 20000 20 20 дн. заместитель дирек-тора

16000 18 20 дн.

администратор торг. зала 1

15000 20 1 20 дн.

товаровед 14000 20 20 дн. бухгалтер 15000 20 20 дн. кассир торгового зала 1

7000 159 10 159 час.

кассир торгового зала 2

7000 159 159 час.

сторож 1 4000 159 + 24 доп. за время болезни 2 сторожа хх)

10 159 час.

сторож 2 4000 135 159 час. маркировщик товара 4000 159 159 час продавец 3 разр. 5000 159 10 159 час. продавец 3 разр. 5000 159 159 час. продавец 4 разр. 6000 99 10 159 час. продавец 4 разр. 6000 159 159 час. продавец 5 разр. 7000 159 159 час. грузчик 1 4000 159 10 159 час. грузчик 2 4000 123 159 час.

х) оплата работы в праздничные дни производится в соответствии с

92

требованиями Трудового кодекса РФ. хх) согласно принятой на предприятии системе, переработка оплачива-

ется в 1,5 кратном размере. Задача 25 На малом предприятии применяется система «плавающих окладов»,

предусматривающая изменение размера заработной платы в зависимости от динамики базовых показателей деятельности предприятия при сохранении минимального уровня должностных окладов. Базовыми показателями для директора, его заместителя и бухгалтера является прибыль, для торгового персонала - объем валового дохода, для вспомогательного персонала – об-щий объем товарооборота. Для каждого работника установлен процент от-числений на оплату труда от базового показателя в процентах, при этом начисленная сумма корректируется на фактически отработанное время ра-ботника.

Рассчитать заработную плату работникам предприятия по следующим условиям.

Работники

Норматив отчислений на оплату труда, процент

Учет фактически отработанного вре-

мени Начисле-на зара-ботная плата

от при-при-были

от вало-вого до-

хода

от объе-ма това-рообо-

рот

дней (норма 22 дня)

коэфф. зачета (гр. 5 / норму)

директор предприя-тия

4,0 22

заместитель дирек-тора

3,5 15

бухгалтер 3,0 22 ведущий менеджер по продажам

0,8 22

менеджер по прода-жам

0,6 14

ведущий менеджер по закупке

0,8 10

менеджер по закуп-ке

0,6 22

кладовщик 0,1 22 грузчик 0.1 22 уборщик 0,07 22 ИТОГО

По данным бухгалтерского учета выявлены следующие показатели: (тыс. руб.) Отчет товарооборот 12081 валовый доход (сумма торговых надбавок) 3020, 5 прибыль 1200

Оценить эффективность применения бестарифной системы оплаты

93

труда на предприятии, ее положительные и отрицательные стороны. Опреде-лить условия, при которых целесообразно применение такой системы оплаты труда.

Раздел Учет и анализ деятельности малого предприятия Задача 26 Транспортная фирма «Перевозчик», являющаяся малым предприяти-

ем, в 1 квартале в соответствии с заключенным договором с фирмой А ока-зала услуги по транспортировке продукции на сумму 200 тыс руб включая НДС по ставке 18%.

Расходы «Перевозчика» по выполнению данного договора сложились следующим образом:

- 1. расходы по заработной плате, платежи по единому социальному налогу в прочие отчисления в фонды социального страхования – 80 тыс руб;

- 2. амортизация, стоимость бензина, горюче- смазочных материалов, запчастей – 50 тыс руб;

- 3. стоимость услуг охранной организации – 12 тыс руб включая НДС.

При этом заказчик в соответствии с договором оплатил «Перевозчику» 100 тыс руб, 25 февраля и 100 тыс руб 25 апреля.

Оплата услуг охранной организации произведена 6 тыс руб 1 марта и 6 тыс руб – 30 апреля. Расходы по п. 1и п. 2 начислены и полностью оплаче-ны в 1 квартале.

Рассчитайте прибыль фирмы за 1 квартал по двум вариантам учетной политики: определения дохода для целей налогообложения по методу начисления и кассовому методу (ст. 271, 272,273 Налогового кодекса РФ). Дайте рекомендации о выборе метода определения дохода для данного предприятия.

Результаты расчета оформить в таблице тыс руб

Факт вы-полнено

Метод начисления

Кассовый метод

Объем реализации- стоимость оказанных услуг 200 в т.ч. оплачено 25 февраля 100 25 апреля 100 Расходы расходы по заработной плате, платежи по еди-ному социальному налогу в прочие отчисления в фонды социального страхования

80

амортизация, стоимость бензина, горюче- сма-зочных материалов, запчастей

50

стоимость услуг охранной организации 12 в т.ч. оплачено 1 марта 6,0 30 апреля 6,0 ИТОГО РАСХОДЫ 142

94

Задача 27 Среднегодовая сумма оборотных средств под товарные запасы на

оптовой фирме составляет 6 млн. руб. Объем товарооборота за год 94,5 млн. руб. Средняя торговая наценка 25 % в объеме товарооборота.

Требуется рассчитать: а) оборачиваемость оборотных средств (раз в год) б) какое количество оборотных средств можно высвободить, если обо-

рачиваемость оборотных средств возрастет до 14 раз в год; в) на какую сумму потребуется изыскать дополнительно финансовых

ресурсов при замедлении оборачиваемости на 4 дня; г) принимая во внимание, что оборотные средства формируются в ос-

новном за счет кредитов банка, рассчитать размер снижения или увеличения расходов по обслуживанию кредита исходя из расчетов по п.п. «а» и «б» и ставки банка 12% годовых.

Прокомментировать полученные данные.

Задача 28 Фирма "Интершок" начала заниматься оптовой торговлей сложно тех-

ническими товарами. Расчеты показали, что торговля станет рентабельной, только после достижения ежегодной продажи 8500 единиц продукции со средней ценой 36 тыс. руб. за штуку. Средняя закупочная цена изделия - 24 тыс. руб. Норматив товарного запаса устанавливается в размере 60 дней. Крупный оптовик, у которого фирма приобретает товары, находится в том же регионе и расчет за закупаемую продукцию обеспечивается в течение 5-и банковских дней.

Рассчитать: 1.Размер оборотных средств для создания товарных запасов по уста-

новленному нормативу. 2. Размер оборотных средств в случае, если фирме удалось заключить

договор с поставщиком об отсрочке платежа за полученную продукцию на 30 дней.

3. Этот же показатель в случае, если 50% товаров будет продаваться с отсрочкой платежа на 45 дней.

4. Необходимость увеличения норматива оборотных средств в случае предоставления розничным торговцам отсрочки платежа на 20 дней;

4. Принимая во внимание, что оборотные средства на 70 % формиру-ются за счет кредитов банка, рассчитать размер снижения или увеличения расходов по обслуживанию кредита исходя из расчетов по п. 1, 2, 3 и ставки банка 15% годовых

Сделать выводы

Задача 29 Рассчитать точку безубыточности для магазина сувениров, являющего-

ся малым предприятием, при следующих условиях

95

(отчет в расчете на год, долл)

Показатели Сумма. долл

Уд. вес переменных из-держек в объеме

продаж % Объем товарооборота 200000 Расходы всего в том числе: Переменные --закупочная стоимость реализованных товаров 100000 0,5 --переменные издержки (транспорт, потери товара, налоги, премии, расходы на рекламу и т.д.)

60000 0,3

Постоянные 30000

Определите точку безубыточности и коэффициент финансовой устой-

чивости предприятия. Нарисовать график безубыточности Прокомментировать полученные данные. Точка безубыточности (ТБ) = издержки постоянные / (1 - удельный

вес переменных издержек в объеме товарооборота) К финансовой устойчивости (КФУ) = (достигнутый объем реализации

–ТБ) / ТБ *100% Задача 30 Рассчитать насколько изменится точка безубыточности для оптового

предприятия, в случае. если продажная цена за единицу изделия будет сни-жена с 2,5 тыс. долл до 2 тыс. долл. при приведенных ниже условиях. Насколько должен измениться объем продаж для того, чтобы объем получа-емой прибыли не изменился. Переменные издержки оставить на уровне 17%. Прокомментировать полученные данные. Нарисовать графики безубыточно-сти.

(отчет в расчете на год, долл)

п/п

Факт План

сумма. долл

Уд. вес перемен-ных из-

держек в объеме

продаж %

сумма. долл

Уд. вес переменных издержек в объеме про-

даж %

1 Объем продаж -кол-во из-делий ед

120

2 Продажная цена за ед из-делия – долл

2500 2200

3 Закупочная стоимость ед изделия долл -

1625 1625

96

4 Объем товарооборота 120*2500= 300000

100

5 Расходы всего 6 в том числе: 7 Переменные 246000 82% 90,9 8 --закупочная стоимость ре-

ализованных товаров (п3 /п2)

195000 65% 73,9%

9 --переменные издержки (транспорт, потери товара, налоги, премии, расходы на рекламу и т.д.)

51000 17% 17%

10 Постоянные издержки 30000 30000 11 Прибыль 24000 8% 24000

соnst

Расчет точки безубыточности и требуемого объема реализации по

маржинальному доходу Факт план

Продажная цена за ед изделия – долл

2500 2200

Переменные расходы на ед из-делия -долл

(п7 / п 1)

(2200*п 7 )

Удельный маржинальный до-ход от реализации ед изделия

Точка безубыточности – ед Объем товарооборота в точке безубыточности- долл

Точка безубыточности (ТБ) = пост издержки / (удельный маржи-

нальный доход ед изделия Объем продаж для сохранения прибыли = (пост издержки + прибыль) /

удельный маржинальный доход ед изделия Объем товарооборота в точке безубыточности = ед изделия в точке

безубыточности * цену реализации Задача 31 Перед руководством торгового предприятия, которое имеет цех по

производству кондитерских и хлебобулочных изделий площадью 150 м. кв., стоит задача определить, как скажется на результатах хозяйственной дея-тельности цеха увеличение стоимости арендной платы за помещение, кото-рая в настоящее время составляет 90% его постоянных расходов.

Арендатор предлагает 2 варианта изменения арендной платы. При пер-вом варианте арендная плата растет с 50 до 70 долл. кв. м./ мес. и учитывает все эксплуатационные расходы - электроэнергию, тепло, освещение, отопле-ние, водоснабжение и охрану помещения. При втором варианте 60 долл. кв. м./ мес. электроэнергия и водоснабжение оплачивается по счетчику, а охрана обеспечивается самостоятельно. При этом расчеты показали, что реальные

97

расходы на электроэнергию и воду ниже, чем предусмотрено в расчетах арендодателя.

Рассчитать точки безубыточности, запас финансовой прочности и опе-рационный рычаг по двум вариантам. Сделать выводы о влиянии структуры затрат на степень риска предпринимательской деятельности. № Показатели Отчет за

год Варианты аренды Первый Второй

1 Объем продаж, тонн 1083 1083 1083 2 Выручка от продаж, тыс. руб. 108300 108300 108300 3 Переменные расходы, тыс. руб. 104136 104136 104406 в т.ч. увеличение при изменении условий аренды 270 4 Удельные переменные расходы (стр3 / стр1), руб. 5 Цена продажи (стр2 / стр1), руб. 6 Удельный маржинальный доход (стр5 – стр4), руб. 7 Маржинальный доход всего тыс. руб. (стр2 - стр3) 8 Постоянные расходы, тыс. руб. 3000 4080 3540 в том числе арендная плата х) 2700 3780 3240 9 Итого расходы 10 Прибыль 11 Точка безубыточности (стр8 / стр6), единиц 12 Выручка в точке безубыточности (стр11 х стр5),

тыс. руб.

13 Операционный рычаг (стр7 / стр10) 14 Запас финансовой прочности: тыс. руб. (стр2 - стр12) в %% ((стр2-стр12) / стр2)х100

х) курс долл условно принят равным 26 руб.

Задача 32 Рассчитать точки безубыточности по двум подразделениям одного

предприятия, выпускающим аналогичную продукцию, но имеющих разную структуру затрат. Сделать выводы о влиянии структуры затрат на степень риска предпринимательской деятельности.

№ Показатели Первое

предпри-ятие

Второе пред-

приятие +, -

1 Объем продаж, единиц 4375 5000 2 Выручка от продаж, тыс. руб. 166632,0 3 Переменные расходы, тыс. руб. 151158 167397 4 Постоянные расходы, тыс. руб. 13134,0 22050 5 Удельные переменные расходы (стр3 / стр1), руб./ед. 6 Цена продажи за единицу (стр2 / стр1), руб./ед. 38087,4 38087,4 7 Удельный маржинальный доход (стр6 – стр5), руб./ед. 8 Точка безубыточности (стр4 х/ стр7), ед. 9 Выручка в точке безубыточности (стр8 х стр6), тыс.

руб.

Запас финансовой прочности: тыс. руб. (стр2- стр9)

98

в %% ((стр2 – стр9) /стр2)х100 Прокомментировать полученные данные Задача 33 Рассчитайте точки безубыточности, запас финансовой прочности и

операционный рычаг цеха по производству печенья, работающему на аренд-ных площадях в случае изменения арендной платы 15 до 25 долл / метр/ мес. ( в расчете принят по курсу 30 руб. за долл. )

При расчетах иметь в виду, что максимальная производительность це-ха 100 тонн/ мес, постоянные расходы составляют в среднем 120 тыс руб в мес плюс арендная плата. Среднеотраслевая прибыль по этому виду деятель-ности 8-10% к объему продаж. Цены на продукцию цеха установлены на среднем уровне. Удельные переменные расходы составляют 70% себестои-мости.

Дайте предложения по обеспечению работы цеха. Спрогнозируйте, что будет в случае увеличения арендной платы до 30 долл/ метр/ мес. Сде-лайте выводы о влиянии структуры затрат на степень риска предпринима-тельской деятельности.

№ Показатели Варианты аренды

факт А Б В 1 Объем реализации, тонн 90 2 Средняя стоимость руб /тонну 50000 50000 50000 50000 3 Выручка от реализации, тыc. руб

( стр 1 * стр 2) 4500

4 Удельные переменные расходы -% от цены реали-зации

0,7 0,7 0,7 0,7

5 Переменные расходы в расчете на объем продаж, руб.(стр 3*стр4)

6 Удельный маржинальный доход ( 1 - стр 4) 0,3 0,3 0,3 0,3 7 Удельный маржинальный доход в расчете на одну

тонну, руб (стр5*стр.1)

8 Маржинальный доход в расчете на объем продаж (стр7*стр.1) тыс руб

9 Постоянные расходы, тыс руб 930 в том числе арендная плата 810 справочно: размер арендуемой площади м кв 150 150 150 150 арендной платы долл/метр/мес 15 20 25 30

10 Итого расходы ( стр 5+стр 8) 11 Прибыль тыс руб ( стр 1-стр 10) 12 Точка безубыточности

(стр 9/ стр 7) единиц

13 Выручка в точке безубыточности ( стр 12 * стр 2) , тыс. руб.

14 Операционный рычаг (стр 8 / стр 11) х) 15 Запас финансовой прочности

тыс руб (стр 3-стр 13) в %% ( стр 15/ стр 3)

16 Рентабельность к объему реализации, % (стр 11/ стр 3)

х) Сила воздействия операционного рычага рассчитывается отношением валового

99

маржинального дохода к прибыли и показывает сколько процентов изменения прибыли дает каждый процент изменения выручки.

Задача 34 Руководство малого предприятия намерено увеличить реализацию

продукции на 10% - с 50 000 тыс руб до 55 000 тыс руб не выходя за пре-делы релевантного периода. Общие переменный издержки при исходном объеме реализации составляют 37500 тыс руб. Постоянные издержки равны 4000 тыс руб.

Требуется рассчитать сумму прибыли, соответствующую новому объ-ему реализации традиционным способом и с помощью операционного рыча-га.

Сравнить результаты и и сделать предположение о степени фондово-оруженности данного предприятия.

1 вариант расчета тыс руб

1 вариант 2 вариант 1 Объем реализации 50000 55000 2 Переменные издержки 37500 3 Удельные переменные расходы руб на рубль реа-

лизации ( стр 2/ стр 1)

4 Постоянные издержки 4000 5 Итого издержки ( стр 2+стр 4) 41500 6 Прибыль (стр 1-стр 5)

2 вариант расчета Сила воздействия операционного рычага рассчитывается отношением

валового маржинального дохода к прибыли и показывает сколько процентов изменения прибыли дает каждый процент изменения выручки. Соответ-ственно это означает, что прибыль должна увеличиться в следующим обра-зом:

Темп прироста прибыли = темп роста объема реализации в % * опера-ционный рычаг

Прибыль планируемая = Прибыль факт * (1+ Темп прироста прибыли) 7 Маржинальный доход (стр 1-ст2)р 8 Операционный рычаг ( стр 7/стр 6) х) 9 Прибыль

Задача 35 Оценить структуру баланса 000 “Аргумент” на предмет выявления

признаков потенциального банкротства. Бухгалтерский баланс 000 "Аргумент", тыс. руб.

Показатели На начало года На конец года АКТИВ 1. Внеоборотные активы Основные средства 15,2 15,2 ИТОГО по разделу 1 15,2 15,2

100

2. Оборотные активы Запасы в т.ч. товаров для перепродажи 19,6 17,6 Денежные средства 5,5 2,5 ИТОГО по разделу 2 25,1 20,1 БАЛАНС 40,3 35,3

ПАССИВ 3 - Капитал и резервы Уставный капитал 20 20 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3,3 3,3 ИТОГО по разделу 3 23,3 23,3 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 4,6 4,6 ИТОГО по разделу 4 0 0 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 6 6 Кредиторская задолженность 11 6 В том числе: поставщики и подрядчики 9,5 5 задолженность на налогам и сборам 1,5 1 ИТОГО по разделу 5 17 12 БАЛАНС 40,3 35,3

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной,

а предприятия неплатёжеспособным является наличие одного из следующих условий. 1. Коэффициент текущей ликвидности (Кл), на конец отчётного периода

имеет значение ниже нормативного (2). Расчет - оборотные активы / краткосрочные обязательства

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (КлО), на конец отчётного перио-да имеет значение ниже нормативного (0,2).

Расчет - денежные средства / краткосрочные обязательства 3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(Кос) ниже 0,1. Расчет – собственные оборотные средства / краткосрочные обязатель-

ства При этом собственные оборотные средства вычисляются как собствен-

ный капитал минус внеоборотные активы Рассчитать коэффициенты и дать предложения по повышению уровня

платежеспособности предприятия Задача 36 Рассчитать, как изменятся показатели ликвидности предприятия при

прочих равных условиях, если в 1 квартале следующего года будет взят краткосрочный кредит банка под товарные запасы в сумме 20 млн. руб. По

101

прогнозу маркетологов в связи с изменением коньюнктуры рынка ожидается существенный рост продаж.

Бухгалтерский баланс 000 "Практика", тыс. руб. Показатели На конец года Прогноз

АКТИВ 1. Внеоборотные активы Основные средства 15,2 15,2 ИТОГО по разделу 1 15,2 15,2 2. Оборотные активы Запасы в т.ч. товаров для перепродажи 17,6 37,6 Денежные средства 2,5 2,5 ИТОГО по разделу 2 20,1 40,1 БАЛАНС 35,3 55,3

ПАССИВ 3 - Капитал и резервы Уставный капитал 20 20 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3,3 3,3 ИТОГО по разделу 3 23,3 23,3 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 4,6 4,6 ИТОГО по разделу 4 0 0 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 6 26 Кредиторская задолженность 6 6 В том числе: поставщики и подрядчики 5 5 задолженность на налогам и сборам 1 1 ИТОГО по разделу 5 12 32 БАЛАНС 35,3 55,3

Рассчитать коэффициенты ликвидности по формулам, приведенным в задаче 10, и сделать заключение о целесообразности такого способа финан-сирования прироста товарных запасов в условиях сложившейся коньюнкту-ры рынка, который характеризуется как «рынок покупателя».

Раздел Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства

Задача 37 ООО «Пресс» работающее на упрощенной системе налогообложения с

объектом налогообложения в виде дохода уменьшенного на величину расхо-дов, получило в 1 квартале следующие результаты хозяйственной деятельно-сти:

Наименование показателя Сумма, руб 1 Доход за отчетный период 1450000 2 Расходы, принимаемые в уменьшение дохода при начислении 1410000

102

единого налога 3 Налоговая база ( стр 1-стр 2) 4 Налоговая ставка % 15 5 Сумма единого налога (стр 4* стр 3) 6 Ставка минимального налога % ( от объема дохода) 1 7 Сумма минимального налога (стр 6*стр 1)

Определить сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет. Задача 38 ООО «Портрет» работающее на упрощенной системе налогообложения

с объектом налогообложения в виде дохода уменьшенного на величину рас-ходов, получило в 2003 г убыток в сумме 650000 руб.

В последующие налоговые периоды были получены следующие ре-зультаты финансово- хозяйственной деятельности. Период Сумма, прибыли ( + ), убытков

(-) руб 1 2004 год +115000 2 2005 год +125000 3 2006 год +95000 4 2007 год +250000 5 2008 год +275000 6 2009 год +180000 7 2010 год +99000 8 2011 год +59000 9 2012 год +132000 10 2013 год + 158000 ИТОГО 1488000

Рассчитать график принятия убытков для начисления единого налога

по годам согласно п7 статьи 346.16 Налогового кодекса и определить, вся ли сумма убытков может быть учтена.

Период Сумма при-были (руб)

30% прибы-ли для заче-

та убытка

Налогообла-гаемая база по

единому налогу

Сумма убытка пе-реносимая на след. налоговые перио-

ды 1 2004 год +115000 2 2005 год +125000 3 2006 год +95000 4 2007 год +250000 5 2008 год +275000 6 2009 год +180000 7 2010 год +99000 8 2011 год +59000 9 2012 год +132000 10 2013 год + 158000 ИТОГО 1488000

103

Задача 39 Доход ООО «Апрель», работающего на упрощенной системе налогооб-

ложения с объектом налогообложения в виде дохода за 1 квартал составил 120 тыс руб. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачены в сумме 4 тыс. руб, работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 2 тыс руб.

Рассчитать сумму квартального авансового платежа по единому нало-гу.

При этом учесть, что согласно статье 346.21 Налогового кодекса начисленная сумма налога уменьшается на взносы по обязательному пенси-онному страхованию в сумме не более, чем 50%от начисленного платежа.

Сделать вывод о том, может ли, в принципе, сумма налога уменьшена до нуля.

Задача 40 Бухгалтер, ведущий учет по трем малым предприятиям, работающим

на упрощенной системе налогообложения с объектом в виде дохода умень-шенного на величину расходов, по итогам полугодия имеет следующие дан-ные.

(рублей) Начислен налог Предприятие А Предприятие Б Предприятие С

1 квартал 35000 начислен 35000 уплачен

58000 начислен 58000 уплачен

25000 начислен 25000 уплачен

полугодие начислен 30000 72000 25000

Определить, какую сумму налога следует перечислить в бюджет по итогам полугодия по каждому предприятию или какая сумма будет числить-ся как переплата за первое полугодие.

Задача 41 Рассчитать сумму пени и штрафов, которые будут взысканы с ООО

«Профилактика» за несвоевременное представление в налоговый орган де-кларации по единому налогу за отчетный период. Срок представления де-кларации 25 июля. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет согласно по-данной декларации, составляет 12000 руб.

Фактически декларация представлена только 5 августа. Налог уплачен 6 августа.

Для начисления сумм воспользуйтесь нижеприведенной таблицей Основание Пеня за несвоевременную уплату налога статья 75 НК РФ

пеня начисляется за каждый день просрочки начиная со след дня после срока уплаты в размере 1/300 ставки рефи-

- срок уплаты налога 25 июля - фактически уплачен 6 августа - число дней просрочки 12 - ставка рефинансирования ЦБ 12%

104

сумма пени нансирования ЦБ за каждый день просрочки

Штраф, уплачиваемый юридическим ли-цом за несвоевременное представление декларации

статья 119 НК РФ штраф взыскивается в разме-ре 5% суммы налога за каж-дый полный или неполный месяц со дня, установленно-го для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

- 5% от суммы налога

Штраф, уплачиваемый должностным ли-цом за несвоевременное представление декларации

статья 15.5 Кодекса об ад-министративных нарушени-ях нарушения срока представ-ления налоговой декларации влечет наложение админи-стративного штрафа на должностных лиц в размере от 3 до 5 ММОТ

- штраф

ИТОГО пеня и штраф

Задача 42 Определить, по всем ли предприятиям торговли, имеющим торговые

залы и принадлежащим одному юридическому лицу, может быть примене-на система налогообложения в виде налога на вмененный доход при условии если она введена на территории решением представительных органов власти.

Рассчитать сумму налога на вмененный доход. Дать предложения по реструктуризации торговых площадей с целью возможности применения этой системы налогообложения.

Базовая доходность установлена гл 26 Налогового Кодекса.

Площадь торгового

зала (м кв)

Базовая доход-ность глава

26.3 НК

К 1 К 2 К 3

Налогооб-лагаемая

база

Сумма налога

торговая точка 1

120 1 0,5 1,15

торговая точка 1

100 1 0,8 1,15

торговая точка 1

85 1 0,5 1,15

торговая точка 1

160 1 0,8 1,15

торговая точка 1

180 1 0,5 1,15

торговая точка 1

150 1 0,5 1,15

ИТОГО Коэффициенты:

105

К1 корректирующий коэффициент определяется в зависимости от ка-дастровой стоимости земли (на основании данных Государственного земель-ного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком региональными органами власти. В расчете не приме-нять.

К 2 корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, ве-личину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятель-ности и иные особенности. Определяется для всех категорий налогоплатель-щиков субъектами Российской Федерации на календарный год и может быть установлены в пределах от 0,01 до 1 включительно. В расчете принять рав-ным 0,8. К 3 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правитель-ством Российской Федерации. Применить показатель действующий на те-кущий год.ы

Задача 43 Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет от деятельности малого

предприятия «Ритм», специализирующегося на оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

Базовая доходность по этому виду деятельности 8000 руб на одного ра-ботника. На текущий год установлены следующие значения коэффициентов1: К1 = 1,0, К2 = 0,7. К3= 1,15.

Численность работников предприятия составила в январе 24 работника, в феврале 25, в марте –30.

Взносы на обязательное пенсионное страхование за указанный период перечислены в сумме 40000 руб., пособие по временной нетрудоспособно-сти в сумме 1200 руб..

.При этом учесть, что согласно статье 346.32 Налогового кодекса сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогопла-тельщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное стра-хование и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособно-сти. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхова-ние.

Облагаемая база по единому налогу = Базовая доходность *Ч работни-ков за период* К1 * К2 * К3

Сумма налога = Облагаемая база * 15% /100 Право зачета взносов на обязательное пенсионное страхование сумма

налога *50% /100

1 Значение коэффициентов см. в условии задачи # 7.

106

Задача 44 Оптовая фирма ООО «Парус» была зарегистрирована 1 октября и

применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообло-жения в виде дохода уменьшенного на величину расходов.

Заполните книгу доходов и расходов, ведомость расчета совокупного дохода по этому предприятию за прошедший период и начислите налог к оплате в бюджет на основании нижеприведенных данных.

Первый квартал. 20 января произведена закупка товаров на сумму 120000 руб с учетом

НДС (приходная накладная №1). 25 января товар реализован на сумму 60000 руб. (расходная накладная №1), 27 января на 100000 руб (расходная накладная №2), и 30 января на 20000 руб. (расходная накладная №3).

30 марта начислена и выплачена заработная плата за 1 квартал в сум-ме 30000 руб. (ведомость № 1), выдано по ведомости 26100 руб и перечис-лен налог на доходы физических лиц (в сумме 13% от начисленных средств). Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 14% от фонда оплаты труда. (ведомость № 1).

Второй квартал 1 марта приобретен товар на сумму 300000 руб. Реализация товаров

обеспечена: 15 марта на сумму 200000 руб., 25 марта – 100000 руб., 30 ап-реля 100000 руб. Заработная плата начислялась 30 марта, 30 апреля и 30 июня по 15000 руб. Выдано по ведомости соответственно по 13050 руб и перечислен налог на доходы физических лиц (в сумме 13% от начисленных средств). Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное стра-хование в сумме 14% от фонда оплаты труда. (ведомость № 1).

С 1 апреля арендовано помещение под склад и 2 апреля в соответствии с договором аренды перечислена стоимость арендной платы за февраль-март в сумме 60000 руб.

12 мая оплачены расходы на обучение двух работников на курсах по-вышения квалификации в сумме 12000 руб.

1. Доходы и расходы (1 квартал 200__ г )

Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первич-

ного документа Содержание

операции Доходы - всего

Расходы - всего

В том числе не принимаемые для расчета

налога 1 2 3 4 5 6

1 Накладная №1 от 20 января

Приобретен то-вар

120000

2 Расходная накладная № 1 от 25 января

Реализован то-вар

60000

ИТОГО 1 квартал

107

2. Доходы и расходы (2 квартал 200__ г )

Форма 0720320 с Регистрация Сумма

№ п/п

Дата и номер первич-ного документа

Содержание операции

Доходы - всего

Расходы - всего

В том числе не принимаемые для расчета налога

1 2 3 4 5 6 1 2 ИТОГО 2 квартал

3. Расчет налогооблагаемой базы по единому налогу

за _________ 200__ года

Наименование показателя

Код строки

200__ год

1 квартал полугодие 9 месяцев год 1 2 3 4 5 6

Доходы 010 Расходы 020 Итого: -доходы, уменьшен-ные на величину расходов (строка 020 – строка 010)

030

-превышение расходов над доходами (строка 020 – строка 010)

040

Автор программы Модебазде Н.П. Д.э.н., проф.