10 anggaran kas
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
ANGGARAN KASBAB 10
Tujuan Perencanaan dan Pengendalian kas
1. Menentukan kas pada berbagai waktu2. Memperkirakan kemungkinan terjadinya
defisit atau surplus3. Mempersiapkan keputusan
pembelanjaan jangka pendek atau jangka panjang
4. Sbg dasar otorisasi dana anggaran yg tersedia
5. Dasar penilaian terhadap realisasi pengeluaran kas
Pendekatan dalam Penyusunan Anggaran Kas
1. Anggaran Kas Jangka Pendek (Tahunan)Mrp alat pengendalian kas sehari-hariBerfungsi sbg alat otorisasi kas keluar scr terus menerus disesuaikan dg arus kas masuk & situasi keuangan
2. Anggaran Kas Jangka Panjang (5 – 10 thn)Manfaat:
utk mengetahui kemampuan perush menambahn dana dari sumber2 internal
memperkirakan saldo kas pada akhir setiap thn anggaran
ANGGARAN KAS TAHUNAN Disusun dgn cara menelusuri jejak
berbagai kegiatan yg mengakibatkan terjadinya arus fisik masuk & arus fisik keluar
Arus fisik masuk mengakibatkan arus kas keluar
Arus fisik keluar mengakibatkan arus kas masuk
Skema Arus Fisik & Arus Kas
Material
TK
Aktiva Tetap
Jasa
PROSES PRODUKSI PEMBELI
KREDITUR
PEMILIK MODAL
PEMERINTAH
Sumber Kas dan Penggunaan Kas
SUMBER KAS MASUK SUMBER KAS KELUAR
1. Hasil penjualan tunai Pembayaran keperluan operasional sehari-hari
2. Penagihan piutang Pembayaran hutang
3. Pendapatan lain spt bunga bank, jasa giro, dividen
Pembelian aktiva tetap
4. Penjualan aktiva tetap Pembayaran pd pemilik modal (dividen)
5. Penerimaan bukan penghasilan, spt kredit bank, obligasi
Pembayaran pd pemerintah (pajak, meterai)
6. Penambahan modal sendiri
Kasus Lanjutan PT Roma
Saldo awal tahun Rp 200.000 Rencana pengeluaran modal:
Pembelian bahan /bulan @ Rp 500.000Pembayaran gaji/ bulan @ Rp 700.000Maret – membeli mesin Rp 750.000Feb, April, Juni - Membayar hutang Rp 200.000
Penerimaan kas:Feb – penjualan mesin lama Rp 500.000Maret – penambahan modal sendiri Rp 250.000
Susunlah anggaran kas jangka pendek
ANGGARAN PENERIMAAN KASPT ROMA
Sumber Jan Feb Maret April Mei Juni
Penjualan tunai
500000
750000 1000000
1250000
1500000
1750000
Penagihan piutang
297000
1633500
2376000
3118500
3861000
4603500
Penjualan mesin
500000
Penambahan modal
250000
Jumlah 797000 2833500 3626000 4368500 5361000 6353500
ANGGARAN PENGELUARAN KASPT ROMA
Sumber
Jan Feb Maret April Mei Juni
Pembelian Bahan
500000 500000 500000 500000 500000 500000
Gaji 700000 700000 700000 700000 700000 700000
Beli Mesin
750000
Bayar Hutang
200000 200000 200000
Jumlah 1200000 1400000 1950000 1400000 1200000 1400000
ANGGARAN KAS (SEMENTARA)PT ROMA
Jan Feb Maret April Mei Juni
Saldo awal
200000
0 1433500 3109500 6078000 10239000
Penerimaan kas 797000 2833500 3626000 4368500 5361000 6353500Kas tersedia
997000
2833500 5059500 7478000 11439000
16592500
Pengeluaran Kas
1200000 1400000 1950000 1400000 1200000 1400000
Saldo kas akhir -203000 1433500 3109500 6078000 10239000 15192500
Keputusan Pembelanjaan Jangka Pendek
Kredit jangka pendek harus dikembalikan secepatnya
Bunga 2 %dibayar setiap bulan pada awal bulan berikutnya
Pinjaman dilakukan pada awal bulan terjadinya defisit
Keputusan Pembelanjaan Jangka Pendek
Defisit bulan Januari : Rp 203.000 Bunga 2%/bulan Pinjaman untuk menutup defisit:
defisit + ( 1 – i) X 203.000 + (1 – 2% ) X 203.000 + 0,98 X0,98 X = 203.000X = 207.149,2
ANGGARAN KAS FINALPT ROMA
Jan Feb Maret April Mei Juni
Saldo awal 200000
Penerimaan kas 797000
283350036260004368500 5361000 6353500
Pinjaman 207.150
- - - - -
Kas tersedia
Pengeluaran Kas 1200000
140000019500001400000 1200000 1400000
Bunga 4143 4143 4143 4143 4143Saldokas akhir
ANGGARAN KAS JANGKA PANJANG
Disusun dgn cara membandingkan neraca yg disusun antara 2 periode anggaran & perhitungan rugi laba yg tjd selama periode antara neraca tsb
NeracaAKTIVA PASIVA
AKTIVA LANCAR
HUTANG LANCAR +
Kas + - -++++++
Piutang - HUTANG JK PANJANG
+
Persediaan +
Non Kas - EQUITY
Modal +
AKTIVA TETAP Cadangan +
Mesin - Laba +Bila aktiva berkurang --- kas bertambah, & sebaliknyaBila pasiva bertambah -- kas bertambah, &sebaliknya
Sumber Penerimaan & Pengeluaran Kas
Sumber Penerimaan Kas Sumber Pengeluaran Kas
1 TR > TC = Laba TR < TC = Rugi
2 Akumulasi penyusutan Pembelian aktiva tetap
3 Penambahan: Berkurangnya:
a. Utang jk. Pendek a. Utang jk. Pendek
b. Utang jk. Panjang b. Utang jk. Panjang
4 Bertambahnya equity Berkurangnya equity
a. Modal disetor a. Modal disetor
b. Cadangan b. Cadangan
c. Laba ditahan c. Laba Ditahan
Kasus anggaran kas jk.panjang
Penjualan tahun 2013 sebesar 80 juta; diharapkan meningkat 10% per tahun
Perkiraan biaya variabel 40% dari penjualan; & biaya tetap 20% dari penjualan (FC meningkat 5 juta pada tahun 2015)
Depresiasi 30% dari Fixed Cost Saldo kas awal Rp 20.000.000 Pajak 10%
Kasus anggaran kas jk.panjang2013 2014 2015
Sumber Kas:
Penjualan aktiva tetap 10 juta 25 juta 5 juta
Penjualan saham 10 juta
Hutang jk. panjang 20 juta
Kebutuhan kas:
Membayar hutang obligasi 5 juta
Pembayaran deviden 10 juta 10 juta 10 juta
Pembelian mesin 50 juta
Pengeluaran lain 5 juta 2 juta 2 juta
Laporan Rugi Laba2013 2014 2015
Penjualan 80.000.000 88.000.000 96.800.000
Biaya: VC (40%)
32.000.000 35.200.000 38.720.000
FC (20%)
16.000.000 16.000.000 21.000.000
EBIT 32.000.000 36.800.000 37.080.000
Pajak (10%)
3.200.000 3.680.000 3.708.000
EAT 28.800.000 33.120.000 33.372.000
Anggaran Kas Jk. Panjang
2013 2014 2015
Saldo Kas Awal 20.000.000 48.600.000 114.520.000
EAT 28.800.000 33.120.000 33.372.000
Depresiasi 4.800.000 4.800.000 6.300.000Penjualan aktiva tetap 10000000 25000000 50000000
Penjualan saham - - 10000000
Hutang jk. panjang - 20000000 -
Kas tersedia 63.600.000 131.520.000
214.192.000
Membayar hutang obligasi - 5000000 -
Pembayaran deviden 10000000 10000000 10000000
Pembelian mesin - - 50000000
Pengeluaran lain 5000000 2000000 2000000
Saldo kas akhir 48.600.000 114.520.000
152.192.000
Tugas PT Kalimas Rencana penjualan:
Dari penjualan tsb 30% dijual secara tunai
Pola penagihan piutang:30% diterima pada akhir bulan penjualan50% ditagih pada bulan berikutnya20% ditagih 2 bulan berikutnya
Bulan Penjualan Bulan Penjualan
Januari Rp 2.000.000 April Rp 3.200.000
Februari Rp 2.500.000 Mei Rp 3.000.000
Maret Rp 2.800.000 Juni Rp 3.100.000
Saldo kas awal Rp 1.000.000 Rencana penerimaan dan pengeluaran
kas: SUMBER Jan Feb Maret April Mei Juni
Penerimaan Kas:
Bunga 500000 500000 300000 400000 300000 450000
Penjualan aktiva 2jt
Pengeluaran Kas:
Pembelian bahan 1 juta 1,2 juta 1,5 juta 1,2 juta 1,6 juta 1,5 juta
Pajak 600000 800000
Pembayaran lain 1,6 juta 2 juta 2 juta 2,2 juta
Susunlah:
Anggaran piutang Anggaran penerimaan & pengeluaran
Kas Anggaran kas sementara Apabila terjadi defisit ditutup dgn
pinjaman dgn bunga 20% / tahun Anggaran kas final