150623_uwin-lpa05-s39

Bachelor in Economics (S.E): Manajemen

Course : Lab. Pengantar Akuntansi (1506LPA05)

online.uwin.ac.id

Session Topic : Jurnal

Course: Lab. Pengantar Akuntansi

By Wrin B. Djamaludin, SE, MBA, M.Ak

UWIN eLearning Program

Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA05- Hal 3

Content

Part 1 Jurnal

Part 2 Contoh Soal

Part 3 Dokumen Dasar

Part1: Jurnal


Jurnal: Definisi

Buku Jurnal/Journal Book. Defn:

Media yg digunakan utk mencatat transaksi perusahaan secara ringkas, permanen, & lengkap, serta

disusun secara kronologis utk referensi dimasa depan.

Bentuk Buku Jurnal

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Beberapa hal yg harus dicantumkan dalam aktivitas pencatatan transaksi

secara sistematis & kronologis ini adalah:

1. Akun2 yg digunakan

2. Nilai rupiah transaksi

3. Tanggal transaksi

4. Deskripsi singkat transaksi & kode akun.


Pedoman: Menjurnal

Aset Kewajiban Ekuitas

DividenPendapatan Beban

+

+ +

+ +

+

- - -

- - -

Part2: Contoh Soal


Jurnal: Soal 1

Pada awal tahun 2012,

Kristofel & Marcelino mendirikan perusahaan percetakan yg diberi namaPT. Warna Warni yg berkedudukan di Denpasar.

Selama bulan Januari 2012, transaksi yg dilakukan PT. Warna-Warni dgnproses pendirian & transaksi lainnya adalah sebagai berikut:

2/1 Pemegang saham perusahaan menyerahkan uang tunai, tanah, & ruko

masing2 sebesar Rp. 135juta, Rp. 245juta & Rp. 265juta sebagai

setoran modal.

4/1 Perusahaan memperoleh kredit usaha dari BCA sebesar Rp. 75juta dgn

jaminan ruko perusahaan.

5/1 Membeli dari PT. Indoprint satu set peralatan cetak (mesin cetak

fotokopi, dll) seharga Rp.188juta dimana sebesar Rp. 48juta dibayar

tunai & sisanya akan dilunasi dalam 6 bulan kedepan.

7/1 Membayar tunai biaya iklan selama seminggu di radio & Koran sebesar

Rp. 3,75juta.


Jurnal: Soal 1 (Lanjut)

8/1 Membeli perlengkapan cetak (kertas, tinta, dll) seharga Rp.14,2juta

secara tunai.

11/1 Menerima pesanan tender tahun 2012 dari PT. Sumber Rejeki senilai

Rp. 38,5juta sebesar Rp.18,5juta dibayar tunai sebagai uang muka &

sisanya akan dilunasi pada saat pesanan tersebut selesai.

14/1 Menerima pesanan cetakan formulir & nota dari PT. ABC senilai Rp.

26juta pemesan belum membayar sama sekali.

15/1 Membeli perlengkapan cetak (kerta, cat, tinta dll) dari took Niaga

Jaya sebesar Rp. 12juta dimana sebesar Rp. 3juta dibayar tunai &

sisanya akan dilunasi dalam 1 bulan.

16/1 Membeli kendaraan bak terbuka bekas utk operasi perusahaan

seharga Rp. 68juta dimana sebesar Rp. 28juta dibayar tunai & sisanya

akan dilunasi dalam 3 bulan.

18/1 Pesanan kalender dari PT. Sumber Rejeki (transaksi tgl. 11/1) telah

selesai, pesanan diambil pemesan & kekurangan pembayaran di

lunasi.



19/1 Membayar biaya telepon, listrik, air pam sebesar Rp. 3,75juta tunai.

21/1 Pesanan PT. ABC (transaksi tgl. 14/1) telah selesai, PT. ABC mengambil

pesanannya & membayar kewajibannya sebesar Rp.15juta sementara

sisanya akan dilunasi bulan Februari mendatang.

22/1 Percetakan PT. Warna Warni melunasi utang usaha ke PT. Indoprint

atas transaksi tgl. 5 Jan 2012.

25/1 PT. Warna Warni membagikan dividen tunai sebesar Rp. 6juta kepada

pemegang saham perusahaan.

28/1 Membayar gaji & komisi pegawai sebesar Rp. 6,5 tunai.

29/1 Membayar biaya bunga bank sebesar Rp. 4,8juta

30/1 Dari hasil perhitungan diketahui bahwa perlengkapan cetak yg tersisi

bernilai Rp.12,2juta

Berdasarkan data tersebut buatlah Jurnal Umum atas transaksi yg dilakukan

oleh Percetakan Warna Warni selama bulan Januari 2012.


Jurnal: Jawab Soal 1

Selama bulan September 2012, tidak ada transaksi pembagian dividenkepada pemegang saham perusahaan.

Berdasarkan data transaksi & keterangan tersebut, buatlah jurnal umumatas transaksi yg dilakukan oleh PT. Supel-Relations selama bulan Sep 2012.

Jawab Soal 1

2012 Descriptions Ref Amount

Jan Dr. Cr.

2 Cash

Land

Building

Share Capital/Equity

135.000.000

245.000.000

265.000.000

645.000.000

4 Cash/Bank

Bank Loan

75.000.000

75.000.000


Jurnal: Jawab Soal 1 (Lanjut)


Jan Dr. Cr.

5 Office Equipment

Cash

Account Payable(A/P)

188.000.000

48.000.000

140.000.000

7 Advertising Expenses

Cash

3.750.000

3.750.000

8 Office Supplies

Cash

14.200.000

14.200.000

11 Cash

Account Receivable (A/R)

Revenue (PT. Sumber

Rejeki)

18.500.000

20.000.000

38.500.000

14 Account Receivable (A/R)

Revenue (PT. ABC)

26.000.000

26.000.000




Jan Dr. Cr.

15 Office Supplies

Cash

Account Payable (A/P)

12.000.000

3.000.000

9.000.000

16 Vehicle

Cash

Account Payable

68.000.000

28.000.000

40.000.000

18 Cash

Account Receivable

20.000.000

20.000.000

19 Utilities Expenses

Cash

3.750.000

3.750.000

21 Cash

Account Receivable (PT.ABC)

15.000.000

15.000.000




Jan Dr. Cr.

22 Account Payable

Cash

140.000.000

140.000.000

25 Dividend

Cash

6.000.000

6.000.000

28 Salary & Commission Expense

Cash

6.500.000

6.500.000

29 Bank Interest

Cash

4.800.000

4.800.000

30 Supplies expense

Office Supplies

2.000.000

2.000.000


Jurnal: Soal 2

Akuntan PT. Supel Relations,

sebuah perusahaan konsultan hubungan masyarakat yg semua sahamnyadimiliki oleh Nikita, beroperasi di Balikpapan, Kalimantan.

Perusahaan ini didirikan pada awal bulan September 2012. Selama bulanSeptember 2012, perusahaan ini melakukan sejumlah transaksi, mulai dari

proses pendirian hingga transaksi dgn pihak eksternal perusahaan.

Bagian akuntansi perusahaan menyusun ringkasan transaksi selama bulanSeptember 2012 dalam bentuk persamaan akuntansi sebagai berikut

(dalam ribuan):



Tgl Cash A/ROffice

Supplies

Office

EquipmentVehicles A/P

Bank

LoanEquity

Retained

Earning

2 120.000 120.000

4 175.000 175.000

5 (4.000) 4.000

8 (17.000) 26.000 9.000

10 2.500 2.500

18 25.000 25.000

19 100.000 100.000

22 25.000 (25.000)

24 22.000 22.000

25 (80.000) 80.000

29 (18.000) (18.000)




Sept Dr. Cr.

2 Cash

Share Capital, Nikita

120.000.000

120.000.000

4 Vehicle

Share Capital, Nikita

175.000.000

175.000.000

5 Office Supplies

Cash

4.000.000

4.000.000

8 Office Equipment

Cash

Account Payable

26.000.000

9.000.000

17.000.000

10 Office Supplies

Account Payable

2.500.000

2.500.000

18 Account Receivable

Revenue

25.000.000

25.000.000




Sept Dr. Cr.

19 Cash

Bank Loan

100.000.000

100.000.000

22 Cash

Account Receivable

25.000.000

25.000.000


Revenue

22.000.000

22.000.000

25 Vehicle

Cash

80.000.000

80.000.000

29 Personal Drawing/Prive, Nikita

Cash

18.000.000

18.000.000


Jurnal: Soal 3

Akuntan PT. Pantau Pasar,

sebuah perusahaan market research yg sahamnya dimiliki oleh TonodanTini, berlokasi di Denpasar.

Pada bulan Agustus 2012, yaitu 6 bulan setelah pendiriannya, perusahaan menyusun ringkat transaksi dalam bentuk persamaan akuntansi

sebagai berikut (dalam ribuan):



Tgl Cash BuildingOffice

Supplies

Office

EquipmentA/R A/P

Bank

LoanEquity

Retained

Earning

Saldo 15.000 345.000 5.000 15.000 60.000 12.000 200.000 200.000

2 (6.000) 16.00010.000

5 48.000 48.000

7 55.000 (55.000)

9 (13.000) (13.000)

11 (5.000) (5.000)

12 (25.000) (25.000)

16 72.000 72.000

17 100.000 100.000

22 (39.000) (39.000)

26 4.000 4.000



Selama bulan Agustus 2012, tidak ada transaksi penambahan setoranmodal saham dari pemegang saham.

Tetapi pada tgl. 9 Agustus dibagikan dividen kepada pemegang sahamperusahaan.

Berdasarkan data transaksi & keterangan tersebut, buatlah jurnal umumatas transaksi yg dilakukan oleh PT. Pantau Pasar selama bulan Agustus

2012!


Aug Dr. Cr.

2 Office Equipment

Cash

Account Payable

16.000.000

6.000.000

10.000.000

5 Cash

Revenue

48.000.000

48.000.000

7 Cash

Account Receivable

55.000.000

55.000.000




Aug Dr. Cr.

9 Dividend

Cash

13.000.000

13.000.000

11 Account Payable

Cash

5.000.000

5.000.000

12 Bank Loan

Cash

25.000.000

25.000.000


Revenue

72.000.000

72.000.000

17 Cash

Bank Loan

100.000.000

100.000.000

22 Personal Drawing

Cash

39.000.000

39.000.000

26 Office Supplies

Account Payable

4.000.000

4.000.000

Part3: Dokumen Dasar


Contoh: Soal 4

PT. Computa,

merupakan perusahaan Komputer yg berdomilisi di Jakarta Pusat, &berikut adalah

dokumen dasar yg di kumpulkan oleh staff accouting mereka selamabulan Januari 2014


Dokumen Dasar: Bukti Kas Masuk

PT. Computa BUKTI KAS MASUK No. : 01/CRD/I/2013

Tanggal : 03 Januari 2013

Diterima dari : Toko Prima Komputer

Jumlah dalam Angka : Rp. 155.242.780,-

Jumlah dalam Huruf : Seratus Lima Puluh Lima Juta, Dua Ratus Empat Puluh Dua Ribu Tujuh

Ratus Delapan Puluh Rupiah.

Cek Tunai No. /Bank : 201/BCA

Keterangan: Menerima pembayaran dari took Prima Komputer sesuai faktur No.

26/F/XII/2013

Dengan perincian sbb: Harga barang Rp. 144.010.000,-; PPN 10%, Potongan 2%.

No. Akun Debit Kredit Disetujui oleh: Diterima oleh:

Dibukukan Oleh:

--------------------

Hal:JKM

------------ ------------------ -------------------


Dokumen Dasar: Faktur

PT. Dynasti Computer FAKTUR Faktur No.19/F/I/2013


PT. Computa

Jakarta Pusat

No Kode Keterangan Qty Harga/Unit Total

1 110005 HP Pavilion t230d 5 6.615.000 Rp. 33.075.000

2 111002 HP Proliant ML370TG3 2 26.812.800 Rp. 53.625.600

3 101001 Quantum Mouse Trans.Clr 30 20.930 Rp. 627.900

4 103001 Enhanced Keyboard Turbo-2000 serial

Pajak Masukan 10%

30 27.930 Rp. 937.900

Rp. 88.166.400

Rp. 8.816.640

Total Rp. 96.983.040

Sembilan Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Delapan Puluh Tiga Ribu Empat Puluh

Rupiah

Dibuat Oleh : Disetujui Oleh :

------------------ -------------------


Dokumen Dasar: Bukti Kas Keluar

PT. Computa BUKTI KAS KELUAR No. : 01/CRD/I/2013


Diterima Oleh : PT. Dynasti Computer


Jumlah dalam Huruf : Delapan Puluh Lima Juta Dua Ratus Lima Puluh Enam Ribu Sembilan

Ratus Sembilan Rupiah.

Cek Tunai No. /Bank : BC00331 / BCA

Keterangan : Membayar utang bulan desember 2012 dengan perincian sbb :

Harga Barang Rp. 88.166.400,-; PPn 10%; Potongan 3%; Uang Muka Rp.

8.816.640,-

No. Akun Debit Kredit Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

--------------Dibukukan Oleh:

--------------------

Hal:JKM

------------------ -------------------





Diterima dari : UD. Starcom


Jumlah dalam Huruf : Seratus Tiga Belas Juta Dua Ratus Tiga Belas Ribu Seratus Rupiah

Cek Tunai No. /01/LIPPO

Keterangan : Menerima pembayaran dari UD Starcom sesuai faktur No. 20/F/XII/02

Dengan perincian sbb : Harga Barang Rp. 102.921.000,-; PPN 10%.


Dibukukan Oleh:

--------------------

Hal:JKM

------------ ------------------ -------------------



PT. Computa BUKTI KAS KELUAR No. : 02/PPK/I/2013


Diterima Oleh : Asaba Computer


Jumlah dalam Huruf : Sembilan Puluh Juta Lima Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Lima

Lima Puluh Rupiah.


Keterangan : Membayar utang bulan Desember 2012 dengan perincian sbb;

- Harga Barang Rp. 93.662.100,- ; PPn 10%, Potongan 3%;

- Uang Muka Rp. 9.366.210,-



--------------------

Hal:JKM

------------------ -------------------


Dokumen Dasar: Bukti Kas Keluar (Lanjut)



Diterima Oleh : PT. Asuransi Central Asia, Gajah mada


Jumlah dalam Huruf : Tiga Belas Juta Lima Ratus Ribu Rupiah


Keterangan : Membayar premi asuransi persediaan barang dagangan



--------------------

Hal:JKM

------------------ -------------------


Dokumen Dasar: Faktur

PT. Computa FAKTUR Faktur No.2/F/I/2013


PT. Asri Media


1 106002 EpsonStylusC41SX 6 600.000 Rp. 3.600.000

2 103001 Enhanced Keyboard Turbo 2000 serial 10 39.900 Rp. 399.000

3 108002 HP Scanjet 1400 4 4.500.000 Rp. 18.000.000

4 109003 NEC VT 460 5 12.600.000 Rp. 63.000.000

5 110001 Acer Power SD 7 6.300.000 Rp. 44.100.000

Pajak Keluaran 10%

Rp. 129.099.000

Rp. 12.909.900

Tota Rp. 142.008.900

Seratus Empat Puluh Dua Juta Delapan Ribu Sembilan Ratus Rupiah


------------------ -------------------


Dokumen Dasar: Faktur (Cont.)

PT. Asaba Computer FAKTUR Faktur No.25/F/I/2013


PT. Computa

Jakarta Pusat


1 106006 Canon Bubble Jet Printer XNU i255 10 472.500 Rp. 4.725.000

2 110001 Acer Power SD 10 4.410.000 Rp. 44.100.000

3 107003 Toshiba Satelite 5200-A750 10 17.885.700 Rp. 178.857.000

Pajak masukan 10%

Rp. 227.682.000

Rp. 22.768.200

Total Rp. 250.450.200

Dua Ratus Lima Puluh Juta Empat Ratus Lima Puluh Ribu Dua Ratus Rupiah


------------------ -------------------





Diterima Oleh : Kasir kas Kecil


Jumlah dalam Huruf : Satu Juta Tujuh Ratus Dua Puluh Dua Ribu Rupiah


Keterangan : Pengisian kembali kas kecil dengan perincian sbb ;

- Biaya Rapat dan keperluan Rp. 972.000,-

- Biaya Penjualan Rp. 750.000,-



--------------------

Hal:JKM

------------------ -------------------





Diterima dari : Hartono, Jakarta Pusat


Jumlah dalam Huruf : Tujuh Belas Juta Rupiah

Cek Tunai No.Bank: 210/BCA

Keterangan : Hasil Penjualan SUZUKI PICK UP dengan perincian ;

Harga Perolehan Rp. 56.000.000 ; Akumulasi Depresiasi Rp. 41.000.000,-


Dibukukan Oleh:

--------------------

Hal:JKM

------------ ------------------ -------------------





Diterima Oleh : PT. Buana Indomobil Trada, bekasi


Jumlah dalam Huruf : Empat Juta Enam Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Empat Ratus Rupiah


Keterangan : Ganti Oli Mesin dan service rutin mobil kantor



--------------------

Hal:JKM

-----------------

-

-------------------



No/Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit

1/3 Cash

Sales Discount2%

VAT-out (PPN Keluaran)

Account Receivable

(Receive Payment from Toko Prima Komputer)

01/CRD/I

155.242.780

2.880.200

288.020

158.411.000

2/3 Inventory/Persediaan Barang

VAT in (PPN Masukan)

Account Payable

(Purchase Credit from PT. Dynasty Computer)

01/VC/I

88.166.400

8.816.640 96.983.040

3/3 Account Payable

Sales Discount 3%

VAT-in

Bank/Cash

Down Payment

(Payment to PT Dynasty Computer)

01/PPK/I

96.983.040

2.644.992

264.499

85.256.909

8.816.640

4/3 Cash

Account Receivable

(Received Payment from UD Starcom)

02/CDR/I/2014

113.213.100

113.213.100


Jurnal: Akun (Lanjut)


5/3 Account Payable

Sales Discount 3%

VAT-in

Bank

Down Payment

(Payment to PT. Asaba)

02/PPK/I/2014

103.028.310

2.809.864

280.986

90.571.250

9.366.210

6/5 Prepaid Insurance

Bank

(Inventory Insurance coverage for 2014)

03/PPK/I/2014

13.500.000

13.500.000

7/5 Account Receivable

VAT out

Inventory/Persediaan

(Sales Credit to PT. Asri Media)

02/F/I/2014

142.008.900

12.909.900

129.099.000

8/10

Inventory / Persediaan

VAT in

Account Payable

(Purchase Credit to PT. Asaba Computer)

25/F/I/2014

227.682.000

22.768.200 250.450.200


Jurnal: Akun (Lanjut)


9/15 Petty Cash

Bank

(Cash Reimbursement)

Other Admin Expense

Other Selling Expense

Petty Cash

(Payment of Admin & Selling Expenses from

Petty Cash)

04/VC/I/2014

1.722.000

972.000

750.000

1.722.000

1.722.000

10/16 Cash

Accumulated Depreciation

Other Revenue

Vehicle

(Selling Suzuki Pick-up B841008)

03/CRD/I/2014

17.000.000

41.000.000 2.000.000

56.000.000

11/17 Repair & Maintenance Exp

Bank

(Repair Vehicle to PT. Buana Indomobil Trada)

06/PPK/I/2014

4.685.400

4.685.400


online.uwin.ac.id

Associate Partners :

Powered by HarukaEdu.com

Course : Lab. Pengantar Akuntansi (1506LPA05)

150623_uwin-lpa05-s39

Documents

soal 1pada awal tahun

bachelor in economics

71 membayar tunai biaya

pengantar akuntansiby

188juta dimana sebesar