18.1 kvartalsopdelt resultatbudget

18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget

3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen.

1. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”.

Indholdsfortegnelse

Introduktion

Kommentarer til resultatbudgettet

Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3

Resultatbudget for år 3

Afslutning


I afsnit 12.5 gennemgik vi, hvordan Rikkeopstillede en resultatopgørelse for år 1.


År 2 for

1.1. år 2 31.12. år 21.1. år 1

År 1 for

Det var dejligt medet overskud på

kr. 327.000.

Her så jeg bagud og opstillede en

resultatopgørelse for år 1.

Henrik Højmark

Jeg bliver undervejs lidt i tvivl om, hvornår der bruges talebobler og hvornår tankebobler. HH: Begge er nu tankebobler.HH: I overskriften står nu "for år 1" i stedet for "for det første år". Jeg synes idéen med at se frem og tilbage og placere Rikke og gennemføre budgetkontrol er helt fin. Perfekte henvisninger til afsnit.

I afsnit 13.1 gennemgik vi, hvordan hunopstillede et resultatbudget for år 2.


År 2 for

1.1. år 2 31.12. år 21.1. år 1

År 1 for

Jeg forventede et overskud på

kr. 476.000.

Her så jeg fremadog opstillede et resultatbudget

for år 2.

Henrik Højmark

Måske år 2 i overskiften. HH: Er rettet til "for år 2" i stedet for "for næste år".Jeg "læser" tankeboblen før taleboblen, måske uhensigtsmæssigt. HH: Begge er nu tankebobler.

I afsnit 13.2 foretog Rikke en budgetkontrol af år 2.År 2 gik ikke så godt som forventet.


1.1. år 2

År 2 i

31.12. år 2

Resultat-opgørelse for år 2.

Realiseret overskud år 2:Kr. 395.000.

Resultat-

budget

for

år 2.

Budgetteret overskud år 2:Kr. 476.000.

Henrik Højmark

godt med genkendeligt layout. HH: Fint :-)

År 2 er nu afsluttet. Rikke ser igen fremad ogopstiller et resultatbudget for år 3.


År 3 for

1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2

År 2 for

Jeg vil tage udgangspunkt i

resultatopgørelsenfor år 2...

…og opstille et resultatbudget

for år 3.

Bruttofortjeneste

6.210Nettoomsætning– Vareforbrug

4.2901.920– Andre eksterne

omkostninger 505– Personaleomkostninger 920Indtjeningsbidrag 495

– Renteomkostninger 40

Resultat før renter 435

Årets resultat 395

Resultatopgørelse år 2

– Afskrivning på bilerog inventar 60

Resultatopgørelsen for år 2 så således ud:

Bruttofortjeneste

6.210Nettoomsætning– Vareforbrug

4.2901.920– Andre eksterne

omkostninger 505– Personaleomkostninger 920Indtjeningsbidrag 495

– Renteomkostninger 40

Resultat før renter 435

Årets resultat 395

Resultatopgørelse år 2

– Afskrivning på bilerog inventar 60

Forventning

kr. 7.000 7.000

kr. 60 60

Uændret 60

32 % af oms. 2.240kr. 7.000 x 0,32

Resultatbudget år 3

4.760kr. 7.000 – 2.240

kr. 600 600+ 10 % 1.012kr. 920 x 1,10

628kr. 2.240 – 600 – 1.012

568kr. 628 – 60

508kr. 568 – 60

På grundlag af resultatopgørelsen for år 2 og Rikkes forventninger til år 3 opstilles nu resultatbudget for år 3:

Henrik Højmark

fint gennemført i steps. Jeg synes dog, der mangler en konklusion/kommentering (det nye i Bekendtgørelsen)Bare et par linjer - du kan jo bruge tankeboblen eller taleboblen?HH; Jeg har tolket din kommentarer ovenfor således, at det er her er ok med Rikkes overvejelser på næste slide med søjlediagrammet.Men jeg har så til sidst i præsentationen indsat kommentarerne til det kvartalsopdelte resultatbudget (dem, som først kommer i læsebogens afsnit 18.3). Jeg tror, at de fleste lærerne nok vil vælge kommentere et budget umiddelbart efter, at budgettet er gennemgået.Jeg vælger samme "teknik" i præsention 18.2 om likviditetsbudgettet.Kommentarer til begge budgetterne samles så i en særskilt præsentation til afsnit 18.3.


Rikke er overrasket over de storesæsonvingninger, butikken oplevede i år 2:

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.0

500

1,000

1,500

2,000

Indtægter

Omkostninger

Årets resultat

kr.

1.00

0

Indtægter og omkostninger år 2

Henrik Højmark

god idé med denne figur - der også viser nogenlunde samme sammenhæng som forventningerne i år 3HH: Ja, det skulle netop gerne hænge sammen.


For at være på forkant med sæsonsvingninger i år 3 opdeler Rikke det nye resultatbudget i kvartaler.


1. kvt.

Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000

Bruttofortjeneste

Nettoomsætning– Vareforbrug

– Andre eksterne omkostninger

– PersonaleomkostningerIndtjeningsbidrag

– Renteomkostninger

Resultat før renter

Årets resultat

– Afskrivning på bilerog inventar

2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt

1.750 1.400 1.750 2.100 7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

Rikke forventer, at nettoomsætningen fordeler sig således på de 4 kvartaler:

1. kvt. 25 % :2. kvt. 20 % :3. kvt. 25 % :4. kvt. 30 % :I alt 100 %

0,25 x kr. 7.000 = kr. 1.7500,20 x kr. 7.000 = kr. 1.4000,25 x kr. 7.000 = kr. 1.7500,30 x kr. 7.000 = kr. 2.100

= kr. 7.000

Henrik Højmark

Måske kolon efter 25 % - det bliver lidt tæt på 0,25HH: Er tilrettet (også på det næste slide).


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

Fordelingen af vareforbruget følger den samme fordeling som nettoomsætningen:

1. kvt. 25 % :2. kvt. 20 % :3. kvt. 25 % :4. kvt. 30 % :I alt 100 %

0,25 x kr. 4.760 = kr. 1.1900,20 x kr. 4.760 = kr. 9520,25 x kr. 4.760 = kr. 1.1900,30 x kr. 4.760 = kr. 1.428

= kr. 4.760


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672


= Bruttofortjeneste

Henrik Højmark

Hele vejen godt beregnet via grafiske fifHH: Ja, jeg synes, det virker fint.


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

Andre eksterne omkostninger og personale-omkostniger ventes at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal:kr. 600 : 4kr. 1.012 : 4

= kr. 150= kr.253

150 150 150 150253 253 253 253


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

Bruttofortjeneste– Andre eksterne omkostninger– Personaleomkostninger

= Indtjeningsbidrag


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

Afskrivninger ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal:kr. 60 : 4 = kr. 15

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

15 15 15 15


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

Indtjeningsbidrag– Afskrivninger

= Resultat før renter

15 15 15 15

142 30 142 254


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

Renteomkostningerne ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal:kr. 60 : 4 = kr. 15

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

15 15 15 15

15 15 15 15

142 30 142 254


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

Resultat før renter– Renteomkostninger

= Årets resultat

15 15 15 15

142 30 142 254

15 15 15 15

127 15 127 239


1. kvt.




1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.0004.760

560 448 560 672 2.240Bruttofortjeneste


1. kvt.




1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.0004.760

560 448 560 672 2.240

18.3 Kommentarer til resultatbudgettet:

Resultatbudgettet viser et samlet forventet overskud for år 3 på kr. 508.000.

Det fremgår desuden, at 4. kvartal forventes at bidrage med næsten halvdelen af årets samlede resultat, (kr. 239 / kr. 508 x 100 = 47 %).

Det skyldes, at en stor del af butikkens omsætning forventes af falde i 4. kvartal.(2.100 / 7.000 x 100 = 30 %).

Bruttofortjeneste


Du har nu lært:

At opstille et:

Resultatbudget fordelt på kvartaler

Revisorvideoer, bl.a.: Hvad er forskellen

på et årsregnskab og et budget?

Hvem vil gerne se budgettet?

Hvad er det svære ved budgetlægning?

Video:

Et resultatbudget viser følgende: De forventede indtægter De forventede omkostninger samt Det forventede resultat (overskud eller

underskud).

I stedet for fordeling på kvartaler kander også fordeles på fx uger, månederog halve år.

Opgave: Kvartalsopdelt resultatbudget

http://fed-eo.systime.dk/index.php?id=713

http://fed-eo.systime.dk/index.php?id=1168

Henrik Højmark

Punktopstillinger måske med stort begyndelsesbogstavHH: Er rettet.måske halvår nederst. HH: Er rettet.Fint med revisorvideoer. HH: Ja, det fungerer fint med genbrug her.

http://erhvervsoekonomi.systime.dk/virksomhedens-bogfoering-og-aarsregnskab/podcast.html

18.1 kvartalsopdelt resultatbudget

Documents