18.3 Kommentarer til budgetterne

3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen.

1. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”.

I afsnit 18.1 og 18.2 opstillede Fashion Shoe resultatbudget og likviditetsbudget for år 3.

18.3 Kommentarer til budgetterne

1.1. år 3

År 3 i

31.12. år 3

Resultat-

budgetfor år 3

Likviditets

-budget

for år 3

Samlet likviditetsvirkningår 3: + kr. 297.000.

Budgetteret overskudår 3: kr. 508.000.

18.3 Kommentarer til budgetterne

1. kvt.Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000

Bruttofortjeneste

Nettoomsætning– Vareforbrug

– Andre eksterne omkostninger

– PersonaleomkostningerIndtjeningsbidrag

– RenteomkostningerResultat før renter

Årets resultat

– Afskrivning på bilerog inventar

2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt

1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.2404.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

15 15 15 15142 30 142 254

15 15 15 15127 15 127 239

18.3 Kommentarer til budgetterne

1. kvt.Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000

Nettoomsætning– Vareforbrug

2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt

1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.0004.760

560 448 560 672 2.240Bruttofortjeneste

18.3 Kommentarer til budgetterne

1. kvt.Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000

Nettoomsætning– Vareforbrug

2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt

1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.0004.760

560 448 560 672 2.240

Resultatbudgettet viser et samlet forventet overskud for år 3 på kr. 508.000.Det fremgår desuden, at 4. kvartal forventes at bidrage med næsten halvdelen af årets samlede resultat, (kr. 239 / kr. 508 x 100 = 47 %).Det skyldes, at en stor del af butikkens omsætning forventes af ligge i 4. kvartal.(2.100 / 7.000 x 100 = 30 %).

Bruttofortjeneste

18.3 Kommentarer til budgetterneLikviditetsbudget for år 3.

Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.0001. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

18.3 Kommentarer til budgetterneKommentarer til likviditetsbudgettet.

Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000

Likviditetsbudgettet for år 3 viser en god udvikling. Likviditetsreserven forventes i løbet af året at stige med kr. 297.000 (fra kr. 77.000 til kr. 374.000).Dog svinger likviditetsreserven meget fra kvartal til kvartal. Især i 2. kvartal, hvor reserven ultimo forventes at være kr. 0, kan selv små ændringer i ind- og udbetalingerne medføre likviditetsproblemer for Fashion Shoe.Det må derfor tilrådes at skaffe ekstra likviditet, fx ved at ansøge bankenom et større maksimum på kassekreditten.

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

18.3 Kommentarer til budgetterneKommentarer til likviditetsbudgettet.

Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000

For at være på forkant med problemet overvejer Rikke også nu at: Forespørge leverandørerne om længere kredit Reducere pengebindingen i varelageret Nedbringe kredittiden til kunderne Udskyde køb af biler af inventar (eller købe på kredit i stedet for kontant) Reducere andre eksterne omkostninger, personaleomkostninger

og/eller privatforbruget.

18.3 Kommentarer til budgetterneForskelle på udviklingen i resultat- og likviditsbudget.

Afskrivninger: Afskrivninger indgår i resultatbudgettet, da der er tale om et værditab (en

omkostning), der formindsker årets resultat. Afskrivninger indgår derimod ikke i likviditetsbudgettet, da der ikke vil ske nogen

udbetaling, der formindsker likviditeten. Udbetalingen skete dengang, købfakturaen blev betalt.

Køb af biler og inventar: Den planlagte udbetaling til køb af inventar og biler indgår i likviditetsbudgettet,

da likviditeten formindskes. Denne udbetaling indgår derimod ikke i resultatbudgettet, da købet ikke er en

omkostning, men et aktiv.

18.3 Kommentarer til budgetterneForskelle på udviklingen i resultat- og likviditsbudget.

Afskrivninger: Afskrivninger indgår i resultatbudgettet, da der er tale om et værditab (en

omkostning), der formindsker årets resultat. Afskrivninger indgår derimod ikke i likviditetsbudgettet, da der ikke vil ske nogen

udbetaling, der formindsker likviditeten. Udbetalingen skete dengang, købfakturaen blev betalt.

Køb af biler og inventar: Den planlagte udbetaling til køb af inventar og biler indgår i likviditetsbudgettet,

da likviditeten formindskes. Denne udbetaling indgår derimod ikke i resultatbudgettet, da købet ikke er en

omkostning, men et aktiv.

18.3 Kommentarer til budgetterne

Revisorvideoer, bl.a.: Hvad er forskellen

på et årsregnskab og et budget?

Hvem vil gerne se budgettet?

Hvad er det svære ved budgetlægning?

Video:Du har nu lært: At kommentere virksomhedens budgetter,

der består af:

Et resultatbudget, der viser de forventede indtægter, omkostninger og resultatet.Et likviditetsbudget, der viser de forventede ind- og udbetaliger, likviditetsforskydninger og reserver.

Budgetterne kan udarbejdes for et helt regn-skabsår og/eller fordeles på halve år, kvartaler, måneder og uger.

18.3 Kommentarer til budgetterne

Du har nu lært: At kommentere virksomhedens budgetter,

der består af:Revisorvideoer, bl.a.: Hvad er forskellen

på et årsregnskab og et budget?

Hvem vil gerne se budgettet?

Hvad er det svære ved budgetlægning?

Et resultatbudget, der viser de forventede indtægter, omkostninger og resultatet.Et likviditetsbudget, der viser de forventede ind- og udbetaliger, likviditetsforskydninger og reserver.

Budgetterne kan udarbejdes for et helt regn-skabsår og/eller fordeles på halve år, kvartaler, måneder og uger.

Video:

18.3 Kommentarer til budgetterne

1. kvt.Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000

Bruttofortjeneste

Nettoomsætning– Vareforbrug

– Andre eksterne omkostninger

– PersonaleomkostningerIndtjeningsbidrag

– RenteomkostningerResultat før renter

Årets resultat

– Afskrivning på bilerog inventar

2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt

1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.2404.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

15 15 15 15142 30 142 254

15 15 15 15127 15 127 239

18.3 Kommentarer til budgetterneKvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.