1. 무엇을 확인해야 할까요?

2. 법인세 과세표준 및 세액신고서

3. 원천납부세액 명세서

4. 재무제표 : 표준손익계산서

5. 재무제표 : 표준대차대조표

2015년 아파트 법인세신고 주요서식 가이드

고객용 Ver 1.0 (20160201) 1

2

2015 사업년도 법인세신고 진행상황 팝업창 아래 순서대로 법인세 신고내용을 확인하시고 납부하세요!

1. ★ [법인세신고서 확인하기] 클릭

2. [재무제표/첨부서식보기] 클릭 → [1.표준손익계산서] 클릭

3. [선납법인세 확인하기] 클릭

4. ★ [확인완료] 클릭

5. [납부고지서 출력하기] 클릭

6. 법인세 납부/환급전표 처리하기

해당버튼을 클릭하시면 법인세신고서를 조회하실 수 있습니다.

법인세 납부금액 및 기납부세액(선납법인세,중간예납)적용금액을 확인하세요!

아파트 명의 계좌에서 발생한 법인사업자번호(82)로 발생한 이자수입에서

원천징수된 선납법인세 총 리스트를 확인하세요.

해당버튼을 클릭하시면 아파트의 2015년 수익사업매출 및 수익사업비용을

확인할 수 있습니다. 매출,비용 상세는 [기장내역보기] 를 클릭하세요.

확인한 법인세신고서에 이상이 없으면 [확인완료]를 클릭하시기 바랍니다.

[확인완료]를 클릭하시면 납부고지서를 출력하실 수 있으며,

해당 신고서로 법인세신고가 진행됩니다.

납부고지서를 출력해 인근 은행에서 법인세를 납부하시기 바랍니다.

법인세 납부전표 처리방법을 참고하시어, 전산프로그램 수익사업메뉴에

납부전표를 입력하세요. ※ 법인세 환급단지도 전표처리를 하셔야 합니다.

(납부고지서 출력단계에서 [납부전표 처리방법] 을 보실 수 있습니다)

1 3

4 5

~

3

2015 사업년도 법인세신고 진행상황 팝업창 >> 기장내역보기

계정과목 선택 후 → [검색] 클릭

· 신고기장내역입니다. 각 계정과목명을 클릭하시면

상세내역을 확인하실 수 있습니다.

· 주요항목 : 지급수수료, 선납법인세 등

법인세신고서

01. 법인세 과세표준 및 세액신고서

4

아래 금액을 확인해주세요!

· 매출금액

· 기납부세액(선납법인세, 중간예납금액)

· 최종납부세액

(33) 수입금액

01. 법인세신고서 : 법인세 과세표준 및 세액신고서

SAMPLE

이 부분을 확인하시면 됩니다. 상세안내▶▶

- 2015년 아파트 수익사업 매출금액(잡수익)의 총합

- 아파트 = 매출-비용+이자수익-고유목적사업준비금전입액

- 임대아파트,주상복합 = 매출-비용+이자수익

※ 각 항목 상세는 재무제표-손익계산서에서 확인할 수 있습니다.

- 2015년 발생한 이자수입에서 원천징수된 선납법인세

( 첨부서식 : 원천납부세액명세서에 상세내용 기재되어있음)

- 2015년 법인세 중간예납금액이 포함되어 있습니다.

- ★ 법인세 최종납부세액

- (35)산출세액에서 (37)기납부세액을 뺀 금액

- 과세표준 * 10%

5

(34) 과세표준

(35) 산출세액

(37) 기납부 세액

(40) 차감납부

세액

■ 아파트 매출금액 / 기납부세액(선납법인세, 중간예납세액) / 차감납부세액(실제 납부세액)을 확인해주시기 바랍니다.

첨부서식

02. 원천납부세액 명세서

6

아파트 명의 계좌에서 발생한

법인사업자번호(82)로 발생한 이자수입에서

원천징수된 선납법인세 총 리스트

02. 첨부서식 : 원천납부세액명세서

7

■ 팝업창에 [선납법인세 확인하기] 버튼을 누르시면, 법인세 신고에 적용된 선납법인세 리스트 및 총 합계금액을 확인하실 수 있습니다.

2015년 선납법인세 원천징수 명세내용

· 아파트 계좌에서 발생한 법인사업자번호(82) 이자수입에서

원천징수된 선납법인세 리스트

· 법인세 신고마감 후에는 선납법인세를 수정할 수 없으니,

누락된 내용이 있을 경우 반드시 세무주치의에 연락하시기

바랍니다.

★확인하세요

선납법인세 총 합계금액

선납법인세 총 합계금액이 기납부세액으로 적용됩니다.

★확인하세요

재무제표

03. 표준손익계산서

8

수익사업매출 & 수익사업비용 금액을

확인하세요.

02. 재무제표 - 표준손익계산서

SAMPLE

1

I. 매출액

2015년 아파트 수익사업 매출의 총 합계

(2015년 부가세신고서 참고)

IV. 판매비와관리비

· 2015년 아파트 비용(지급수수료 : ex. 마대자루

구입비 등)와 세금과공과의 총합

· [팝업창] → [기장내역보기] 에서 계정과목을

[지급수수료], [소모품비] 등으로 검색하시면 해

당 금액의 상세를 조회하실 수 있습니다.

IV. 판매비와관리비

>> 10. 세금과공과

관리비에 부과하지않은 법인균등할주민세 납부

9

■ 아파트 수익사업매출 / 수익사업비용을 확인해주시기 바랍니다.

★확인하세요

★확인하세요

02. 재무제표 - 표준손익계산서

SAMPLE

2

IV. 판매비와관리비

>> 가. 지급수수료

세무주치의 수수료, 마대자루 구입비용 등

수익사업 관련 지출한 비용(공급가액의 합)

V. 영업손익

(I)매출액-(IV)판매비와관리비 (*1페이지 참고)

VI. 영업외수익

>> 1. 이자수익

2015년 아파트에서 발생한 이자수익의 총합

VII. 영업외비용

고유목적사업준비금, 기부금 등 합계금액

(상세내역은 3페이지 참고)

10

02. 재무제표 - 표준손익계산서

3

SAMPLE

VII. 영업외비용

>> 15. 기부금

기부금영수증상에 법정기부금(코드10)으로 기재

된 기부금이 있다면 수익사업 비용처리 가능.

(지정기부금은 처리불가)

단, 관리비에 부과했을 경우 기부금으로써 처리

불가

VII. 영업외비용

>> 21. 고유목적사업준비금전입액

(수익사업매출-비용)*50% + 이자수익

11

재무제표

04. 표준대차대조표

12

아파트 수익사업 자산 , 자본 , 부채를

확인할 수 있습니다.

아파트 납부금액에 실질적으로 영향을 미치는 항목은 표준손익계산서를 참고하시기 바랍니다.

03. 재무제표 - 표준대차대조표

SAMPLE

I. 유동자산

(3)기타유동자산의 합

I.유동자산

>> 가. 선급법인세

2015년 아파트에서 설정한 선납법인세 총 금액

>> 나.부가가치세대급금

2015년 부가세대급금 잔액

>> 마.목적사업전출금

실제 아파트 법인세 납부금액과 무관한

계정과목 조정전표로, 아파트에서 처리할 필요 없음

(아파트 관리사업과 수익사업의 자산계정과목 잔액조정을

목적으로 사용하는 조정과목)

1 13

■ 아파트 수익사업 자산/부채/자본 현황입니다. 아파트 납부금액에 실질적으로 영향을 미치는 항목은 손익계산서를 참고하시기 바랍니다.

03. 재무제표 - 표준대차대조표

3

SAMPLE

자산총계(I+II)

I.유동자산 금액과 동일 (1페이지 참고)

I. 유동부채

부가세예수금 + 목적사업전입금

I. 유동부채

>> 가. 부가세예수금

2015년 부가세예수금 잔액

I. 유동부채

>> 11. 목적사업전입금

실제 아파트 법인세 납부금액과 무관한 계정과목

조정전표로, 아파트에서 처리할 필요 없음

(아파트 관리사업과 수익사업의 부채계정과목 잔액조정을

목적으로 사용하는 조정과목)

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03. 재무제표 - 표준대차대조표

4

SAMPLE

부채총계(I+II)

I.유동부채 금액과 동일 (3페이지 참고)

VII. 이익잉여금

당기순손익 + 전기이월미처분이익잉여금

(첨부서식 : 표준손익계산서, 이익잉여금처분계

산서 참고)

부채와 자본총계

I.유동자산 금액과 동일 (1페이지 참고)

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