Foto: Ernst Furuhatt

Tittel på presentasjonen

Navn Etternavn

5. November 2015

Ny KONTOPLAN i

NY KONTOPLAN I VISMA

Fra 1.1.2017 er det lagt ut ny kontoplan i Visma:

Hensikten er:• Bedre styring og oversikt gjennom en forenklet kontostreng

• Bruke KOSTRA aktivt og øke kunnskapen om KOSTRA i alle deler av organisasjonen

• Bygge opp strukturen etter organisasjonskartet og ledelse – dvs hvem har ansvar for hva

• Få fram standard kontoplan lik andre fylker og kommuner: ART-ANSVAR-FUNKSJON (KOSTRA)

Hovedfokuset:• Redusere dagens detaljeringsgrad slik det er i oppbyggingen av Kostnadssteder

• Bygge ansvarskart med nivå og inndeling som er (tilnærmet) lik ledernivåinndelingen som er er i organisasjonsstrukturen i HRM og gjeldende organisasjonskart

• Få Funksjon (KOSTRA) tydelig fram i konteringsstrengen

Egen veileder lagt ut på

intranett og på VISMA

forside

Visma Enterprise startside:

Link til KOSTRA-veileder 2017

Funksjon er aktivitet/tjeneste ihht KOSTRA

(KOmmune-STat-RApportering)

• Et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon i form

av nøkkeltall om kommunal og fylkeskommunal virksomhet

• Gi relevant informasjon til beslutningstakere i kommuner,

fylkeskommuner og staten

• Gi bedre grunnlag for analyse, planlegging og styring i kommuner

og fylkeskommuner

• Gi grunnlag for å vurdere om nasjonale mål oppnås

• Bidra til å forbedre kvalitet på tjenestene

• Bidra til mer effektiv ressursbruk i kommunene/fylkene

• Obligatorisk for alle kommuner/fylkeskommuner fra 1.1.2001

Hva hadde vi før• KOSTNADSSTED som vi hadde tidligere viste

bevilgningen/fordelingen til et område som kunne være en

kombinasjon av hvem som hadde ansvar og hva dette omfattet.

• Ethvert KOSTNADSSTED var unikt koblet til en KOSTRA-funksjon,

slik at man sentralt kunne rapportere til SSB.

• Den enkelte leder eller saksbehandler «slapp» da selv å ta stilling

hva som var rett kostrafunksjon

• Dette medførte at de fleste ikke fikk noe forhold til kostra, men

belastet regningene der pengene lå, altså i henhold til budsjettet

NÅ MÅ VI LÆRE OSS NOE OM DETTE ALLE SAMMEN

NY KONTOPLAN I VISMA - HVA HØRER

HJEMME HVOR?

Art Ansvar Funksjon AnnetHvilke typer Hvem bruker Hva produseres Prosjekt

ressurser brukes? ressurser? med ressursene? Objekt

Ordre

Budsjettoppfølging/ Produktivitetsoppfølging/

bevilgningsrettet tjenesterettet

Viktig:

Det er summen av art + ansvar + funksjon + (evt. annet) som utgjør kontostrengen samlet. Og det er summen av alle arter + funksjoner som utgjør hva som er postert på hvert ansvar.

NY KONTOPLAN I VISMA OG KOSTRA-

RAPPORTERING

Art

5 siffer

475 stkAnsvar

Funksjon

3 siffer

63 stk

Prosjekt Objekt Ordre

Kontoplan Nordland fk - drift og investering fra 01.01.2017

Obligatorisk KOSTRA-rapporteringArt

4 siffer

115 stk

Funksjon

3 siffer

63 stk

EKSEMPEL RAPPORT – 2017 BODØ VGS

Ansvar

Funksjon

Art

TILGANGER OG BEGRENSNINGER

Det er lagt inn kontroll i forhold til hva som er lovlige

kombinasjoner på flere områder for å forenkle kontering og

unngå systematiske feil:

• Det er kun mulig å kontere på driftsART (starter med 1) mot

driftsANSVAR (0-8)

• Det er kun mulig å kontere på investeringsART (starter på 0) mot

investeringsANSVAR (starter på 9).

• Videre er det begrensning i hvilke ANSVAR som kan brukes mot en

eller flere bestemte FUNKSJON.

Hva sier veilederen om KOSTRA

Regnskapsrapporteringen i KOSTRA skal gi informasjon om ressursbruk i kommuner og

fylkeskommuner til flere brukere (eksterne), både kommuner, fylkeskommuner, departementer,

andre statlige myndigheter og media mv.

Regnskapsrapporteringen i KOSTRA skal derfor skje i henhold til en felles standardisert

kontoplan som gjelder for alle kommuner og fylkeskommuner, slik at det kan publiseres

enhetlige og sammenlignbare regnskapsdata.

Kontoplanen for regnskapet må kunne oppfylle flere krav, i denne sammenheng:

• Dekke kommunens egne behov for regnskapsinformasjon (internkontoplanen).

• Gi grunnlag for å stille opp regnskapsopplysninger i tråd med kravene til årsregnskapet

(regnskapsforskriften).

• Gi grunnlag for å stille opp regnskapsopplysninger i tråd med kravene til regnskaps-

rapporteringen i KOSTRA (rapporteringsforskriftene)

Formålet med KOSTRASentralt nivå:

• Å frembringe relevant, pålitelig og sammenlignbar styringsinformasjon om kommunens/fylkenes prioriteringer, produktivitet og dekningsgrader

• Å samordne og effektivisere rutinene og løsningene for datautveksling og forvaltning av data, slik at statlige og kommunale myndigheter sikres rask tilgang til data med minst mulig ressursbruk

For vårt behov:

• KOSTRA sier IKKE noe konkret om kvalitet på tjenester – men kan bidra til LÆRING og forståelse for ressursbruk og prioritering i egen organisasjon over tid

• Ved å bruke kostrafunksjonen i konteringen kan vi alle bli noe bedre på bruk av KOSTRA – slik at de analyser og sammenlikninger som gjøres med våre tall blir mer korrekte enn tidligere

Vi kan bare bli bedre….. …og det er ikke «farlig» å kontere på feil funksjon

KOSTRA forts.

Kommunenes/fylkenes behov:

– Å vite hva tjenesten koster (inkl. kapitalkostnader)

– Kjente standarder/regnskapsprinsipper

– Sammenliknbare data/nøkkeltall for å drive mer effektivt

– Reelle resultatbegrep å styre etter

– Kontoplan som er uavhengig av organiseringer

– Tilfredsstille statens minimumskrav

– Få bedre kjennskap til tjenestene (standarder)

KOSTRA forts.• Nøkkeltall til Økonomiplan, budsjett og fagplaner

• Årsrapport og resultater

• Vise utviklingstrekk over tid

• Muliggjør bedre eller tydeligere prioritering

• Synliggjør mulige forskjeller

• Grunnlag for bedre ressursutnyttelse

• KOSTRA vil spille en viktig rolle i fylkenes egen styring!

• Viktig å få korrekt informasjon om drift!

Brukes stadig mer av statlige etater/departement til fordeling av ressurser og for å underbygge politikk

Hva er godt nok? Kostra er statistikk – slik at de store talls lov gjelder.

Det er ikke nødvendig med absolutt presisjon!

Hva er utfordringen:

• Må vite hvem som har budsjettansvaret (leder)

• Sjekke ansvarskartet for sektor – rett ANSVAR (2xxxxx)

• Velge ART – som før

• Få fram mulige kostrafunksjoner (nedtrekksmeny)

• Om det er flere å velge mellom: Lese veilederen å velge en

som synes rett

Er du usikker – ring ev venn!

Og husk – det blir ingen farlige feil av å bruke feil kostrafunksjon

BEDRE STYRING OG BEDRE OVERSIKT