Dr. Aradi ZsoltDr. Aradi ZsoltPM főosztályvezetőPM főosztályvezető

c. egyetemi tanárc. egyetemi tanár2010. január2010. január

A 2010. évi költségvetési törvény. A 2010. évi költségvetési törvény. Források, előirányzatok, Források, előirányzatok,

szabályozások, reformfeladatokszabályozások, reformfeladatok

I.I. Konvergencia programKonvergencia program(2009. II. jelentés*)(2009. II. jelentés*)

* Benyújtva: szeptember 24.

1. A konvergencia program általában és 2009-2010

makrogazdasági= peremfeltételek az államháztartás számára= következmények az államháztartás oldaláról

• egyensúly prioritása, gazdaságpolitika, gazdasági folyamatok• adók• vásárlóerő (személyi, beruházás, egyéb)• adósság, -szolgálat (forrásbevonás és ára)

államháztartási= követelmények - hatások= globális-strukturális.

1.1. Gazdasági peremfeltételek és alakulása

világgazdasági válság,

hazai gazdasági folyamatok, külkereskedelem, konszolidációs program állapota,

foglalkoztatás, keresetek,

árak, adók,

uniós források alakulása.

-7,0

-6,0

-5,0

-4,0

-3,0

-2,0

-1,0

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2005. évi program2006.évi program2007.évi program2008.évi program2009.évi II.jelentés

  Aktualizált programváltozat 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2005.évi 4,2 4,3 4,1 4,1 - - -

2006.évi 4,1 4,1 2,2 2,6 4,2 4,3 -

2007.évi 4,1 3,9 1,7 2,8 4,0 4,1 4,2

2008.évi 4,1 4,1 1,1 1,3 - 0,9 1,6 2,5

2009.évi 2. jelentés, korr. 4,0 1,0 0,6 -6,7 -0,6 3,7

GDP változása (%)

Infláció (évi átlagos változás %-ban )

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2006.évi2007.évi2008.évi2009.évi II. jelentés

 Aktuális programváltozat 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2006.évi 3,6 3,9 6,2 3,3 3,0 2,8 -

2007.évi 3,6 3,9 7,5 4,8 3,0 2,9 2,8

2008.évi 3,6 3,9 8,0 6,2 4,5 3,2 3,0

2009.évi 2. jelentés, korr. 3,6 3,9 8,0 6,1 4,2 3,9 2,1

1.2. Államháztartási követelmények

jövedelemcentralizáció

jövedelemújraelosztás - állami finanszírozás igénye

hiány, államadósság

külföldi forrásbevonás, kamat

infláció, keresetek

rövid távú válságkezelés

tartós folyamatok, strukturális reformok (az „államháztartás minősége”)

pénzügyi (költségvetési és gazdálkodási) szabályok.

2. Konvergencia program eljárása

aktualizált változatok decemberenként2010. január

Ecofin: túlzott hiány megszüntetése: évente 2x: értékelés költségvetés teljesülése + reformok előrehaladása

az Európai Tanács és Európai Bizottság részére.

3. Államháztartás 2009-2011. között

3.1. A költségvetési politika stratégiai céljai → az egyenleg javulás

jövedelemközpontosítás, újraelosztás

szűkítése.

Jövedelemcentralizáció és újraelosztás alakulása (a GDP %-ában)

40,0

42,0

44,0

46,0

48,0

50,0

52,0

54,0

2005 2006 2 007 2008 2 009 2010 2 011

Jövedelemcentralizáció Újraelosztás

  2005 2006 2 007 2008 2009 2010 2011

Jövedelemcentralizáció 42,2 42,7 44,8 46,2 46,1 44,0 42,7

Újraelosztás 50,1 51,9 49,7 49,6 50,0 47,7 45,5

Államháztartás hiánya (a GDP %-ában)

-2

-1

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

2 005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2005.évi program 2006.évi program 2007.évi program2008.évi program 2009.évi II. jelentés Elsődleges egyenleg

  Aktualizált programváltozat 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2005.évi program 7,4 6,1 4,7 3,4 3,2 - -

2006.évi program 7,8 10,1 6,8 4,3 3,2 2,7 -

2007.évi program 7,8 9,2 5,7 4,0 3,2 2,7 2,2

2008.évi program 7,8 9,2 5,0 3,4 2,6 2,5 2,2

2009. évi II. jelentés, korr. 7,8 9,4 5,0 3,7 3,9 3,8 2,8

Elsődleges egyenleg - - - 0,9 0,8 1,9 0,7 1,3

60,2

60,8

59,5

61,161,3

60,4

59,459,4

2008 2009 2010 2011

Bevétel Elsődleges kiadásElsődleges egyenleg

0,8

1,9

0,71,3

Bevétel, elsődleges kiadás, elsődleges egyenleg(a GDP %-ában)

Bruttó államadósság (a GDP %-ában)

60,0

62,0

64,0

66,0

68,0

70,0

72,0

74,0

76,0

78,0

80,0

2 005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2005.évi

2006.évi

2007.évi

2008.évi

2009.évi II.jelentés

  Aktualizált programváltozat 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2005.évi program 61,5 63,0 63,2 62,3 - - -

2006.évi program 62,3 68,5 70,1 71,3 69,3 67,5 -

2007.évi program 62,3 65,6 65,4 65,8 64,4 63,3 61,8

2008.évi program 62,3 65,6 65,8 71,1 72,5 72,2 69,0

2009.évi II. jelentés, korr. 62,3 65,6 65,9 72,9 78,8 79,2 77,1

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

%-ban

Adócentralizáció: Az államháztartás adó- és járulékbevételei a GDP %-ában

(magánnyugdíj-pénztári befizetések nélkül)

4. Az államháztartási konszolidáció fontosabb elemei 2011-ig

4.1. Kiadáscsökkentés reformokkal, általános megközelítés hosszabb távú hatás

közpénzügyi törvénycsomag,

takarékosabban és hatékonyabban működő intézményrendszer kialakítása, ágazati (feladatfinanszírozási mód, finanszírozás) és funkcionális reformok, az állami feladatellátás felülvizsgálata.

Központi költségvetési szervek számának alakulása

1991 1996 1999 2004 2006 2007 2008 2009

központi költségvetési szervek

1516 1343 1156 909 823 611 576 556

Határozat mellékletében

Vizsgálatra rendelt

11 25

Összevonásregionális szintre és területi szinten párhuzamos hálózatoknál 150 60 183

10 30 20 0

13 4 6225 86 247

pénzügyi apparátus 36 36szakmai tevékenység és támogatása 20 20ellátó apparátus 18 18telephelyek integrációja 5 1 6

Összes nettó szervezet-szám csökkenés

Funkció összevonások

Végrehajtott intézkedés

Megszűnés

Tervezett intézkedés (intézmények)

Szervezeti reform (2118/2006 (VI.30.) Korm.hat.

Gazdálkodó szervezetté alakításHelyi önkormányzatnak átadásÚj költségvetési szerv

Költségvetési hatás Egyszeri TartósÁtszervezés-megtakarítás (milliárd Ft) 1,0 75,0Többletbevétel (milliárd Ft) 1,9Többletfeladat-többletkiadás (milliárd Ft) -40,5 -28,4 Egyenleg (milliárd forint) -37,6 46,6Átszervezés + leépítés létszámcsökkenés (fő) 17 914Többletfeladat létszámtöbblet (fő) 4 310 Egyenleg 0 13 604

Ésszerűsítések az ágazatokban, önkormányzatoknál („strukturális intézkedések”)

• az egészségügyben, • a közoktatásban, • a nyugdíjrendszerben,• szociális ellátásban,• gyógyszertámogatásban, • a közlekedés támogatásában,• gáz-távhőár támogatásában,• foglalkoztatásban,• lakástámogatásban,• közigazgatásban.

Előrejelzés az államháztartás hosszú távon jelentkező kiadásaira

A GDP %-ában2000 2005 2010 2020 2030 2050

Állami nyugdíjkiadások (nettó) 9,1 10,4 11,3 10,7 10,6 12,6

Öregségi jellegű és korhatár alatti öregségi nyugdíjak

6,7 8,3 9,5 9,5 9,2 11,1

Egyéb nyugdíjak (korhatár alatti rokkantsági, hozzátartozói)

2,4 2,1 1,8 1,2 1,3 1,5

Egészségügyi, oktatási és egyéb korfüggő kiadások

10,1 9,8 9,7 10,0 10,5

Nyugdíjbiztosítási járulékbevételek

6,9 6,4 8,9 8,6 8,6 8,6

4.2. Kiadások operatív visszafogása + bevételnövelés egyenlegjavítás

Kiadáscsökkentés: • közszféra működési kiadásai

zárolások, bér, más juttatások, bázis

• államháztartási tartalékok képzése,

Állami kiadáscsökkentés, de prioritások.

2008 2009 2010 2011Kiadások 102,7 95,0 94,6 113,5Költségvetési szervek 102,4 98,0 100,9 103,6Fejezeti kezelésű előirányzatok 102,7 96,4 88,5 124,7Egyensúlyi tartalék 110,4

Támogatás 99,2 87,8 93,3 103,5

Változás előző évhez (%-ban)

A központi költségvetési szervek és fejezeti kezelésű előirányzatok alakulása 2007-2011. között

Megnevezés

5. A központi költségvetés alakulása

A központi költségvetés alakulása

70,0

80,0

90,0

100,0

110,0

120,0

2008 2009 2010 2011

%

Kiadások

Költségvetési szervek

Fejezeti kezelésűelőirányzatokEgyensúlyi tartalék

Támogatás

Forrás: EUROSTAT

6. A kormányzati kiadások COFOG F01-10 funkciói nagyságának alakulása (2007, a GDP %-ában)

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

Forrás: EUROSTAT

A kormányzati kiadások funkciók szerinti alakulása (2007, a GDP %-ában)

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

20%Ál

talá

nos

közs

zolg

álta

táso

k

Ált.

közs

zolg

.ka

mat

kiad

ások

nélk

ül

Véde

lem

Közr

end,

közb

izto

nság

Gaz

dasá

gite

véke

nysé

gek

Körn

yeze

tvéd

elem

Laká

sügy

ek é

sko

mm

unál

issz

olgá

ltatá

sok

Egés

zség

ügy

Szab

adid

ős,

kultu

rális

és

vallá

site

véke

nysé

gek

Okt

atás

Szoc

iális

véd

elem

EU 27

EU 15

Magyaro.

Államháztartási kiadások funkciók szerint (a GDP %-ában)

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

2006 tény 2008 tény 2009 terv 2010 terv

gazdasági

oktatás

egészségügy

általános közszolgáltatások

szociális védelem

7. A költségvetési intézmények átlagos statisztikai állományi létszáma(KSH, ezer főben)

Időszak Költségvetés összesen

2003. október 826,3

  december 812,1

2004. október 817,0

  december 804,1

2005. október 808.9

  december 789,5

2006. október 781,4

  december 764,1

2007. október 739,4

december 715,6

2008. október 724,3

  december 712,5

2009. Október* 770,0

* Közfoglalkoztatás miatt

ezer főben

Évek Teljes foglalkoztatotti kör

Központi fejezetek

(tb-vel együtt)Helyi

önkormányzatok1992 939,1 330,2 608,91994 942,4 324,5 617,91998 840,8 289,0 552,82002 806,8 283,2 523,62006 790,0 282,8 507,22007 758,8 258,9 499,92008 736,6 252,5 484,1

2008/1992 78,4 76,5 79,5

A költségvetési intézmények létszáma(PM)

A kormányzati szektor GDP-arányos hiánya

0

2

4

6

8

10

12

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

%

Szakértői becslés Tény Konvergencia program

II. 2010. évi költségvetésII. 2010. évi költségvetés(2009. évi CXXX. tv.)(2009. évi CXXX. tv.)

1. Gazdaságpolitika ↔ államháztartás tartós egyensúlya

Konvergencia program (hiánypálya, megalapozás)

kiadáscsökkentés (determinációkkal, prioritásokkal), költségvetési fegyelem, foglalkoztatás, reálkeresetek, versenyképesség.

Előrejelzés.

2. Ágazatok helyzete, feltételei GDP árak államháztartási

• hiánykövetelmény

• jövedelemcentralizáció / jövedelemújraelosztás

• determinációk/kezelésük; prioritások: pl. autópálya rendelkezésre állási díj, EU, választások, EU elnökség, rendőrség.

3. EU-s támogatások (2010-2011)

millió Ft-ban

Költségvetésben megjelenő összegek EUKözponti

költségvetési forrás

Összesen EUKözponti

költségvetési forrás

Összesen

Költségvetésben megjelenő EU támogatások 642 471,4 188 080,2 830 551,6 1 019 782,7 210 846,6 1 230 629,3Strukturális támogatások 533 460,9 144 211,5 677 672,4 893 346,3 159 383,7 1 052 730,0

KohéziósAlap projektjei 25 113,5 54 042,0 79 155,5 0,0 0,0 0,0Új Magyarország Fejlesztési Terv 500 347,3 88 925,7 589 273,0 879 169,8 157 170,3 1 036 340,1Területi együttműködést elősegítő strukturális támogatások 8 000,1 1 243,8 9 243,9 14 176,5 2 213,4 16 389,9

Vidékfejlesztési és halászai támogatások 96 873,5 34 324,9 131 198,4 109 053,7 39 524,8 148 578,5Új Magyarország Fejlesztési Program 95 343,5 33 814,9 129 158,4 107 523,7 39 014,8 146 538,5Halászati Operatív Program 1 530,0 510,0 2 040,0 1 530,0 510,0 2 040,0

Átmeneti témogatás projektjei 113,0 0,0 113,0 0,0 0,0 0,0Egyéb európai uniós támogatások 12 024,0 9 543,8 21 567,8 17 382,7 11 938,1 29 320,8

Uniós támogatások utólagos megtérülése 3 451,1 0,0 3 451,1 37 937,9 0,0 37 937,9Költségvetésben megjelenő EU források összesen 645 922,5 188 080,2 834 002,7 1 057 720,6 210 846,6 1 268 567,2

Agrárpisci támogatások 41 764,5 17 156,8Közvetlen termelői támogatások 234 958,0 309 044,8Összesen 276 722,5 326 201,6

Kifizetendő, illetve megelőlegezendő EU források mindösszesen 922 645,0 1 383 922,2

Hozzájárulás az EU költségvetéséhez 220 759,2 223 726,1

2010. évi kv. tvjav. 2011.

EU transzferek 2010-2011. években

Költségvetésen kívüli tételek

3. A fejezetek előirányzatai3.1. Az előirányzatok és változásuk

2009. évi 2010. évi

Országgyűlés 16 876,5 20 246,8 3 370,3 120,0%Közbeszerzések Tanácsa 179,6 158,3 -21,3 88,1%Költségvetési Tanács 0,0 900,0 900,0 -Köztársasági Elnökség 1 246,7 1 802,4 555,7 144,6%Alkotmánybíróság 1 433,9 1 330,0 -103,9 92,8%Országgyűlési Biztosok Hivatala 1 684,6 1 584,9 -99,7 94,1%Állami Számvevőszék 7 179,1 6 611,2 -567,9 92,1%Bíróságok 66 846,9 64 915,7 -1 931,2 97,1%Magyar Köztársaság Ügyészsége 29 323,2 28 448,3 -874,9 97,0%Miniszterelnökség 74 094,4 66 806,1 -7 288,3 90,2%Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok 34 106,1 30 467,5 -3 638,6 89,3%Önkormányzati Minisztérium 91 485,8 68 121,5 -23 364,3 74,5%

Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium 177 042,5 129 880,0 -47 162,5 73,4%Honvédelmi Minisztérium 277 962,1 262 410,9 -15 551,2 94,4%

törvényi támogatásEltérés VáltozásFejezet

2009. évi 2010. évi

Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium 298 334,4 305 313,7 6 979,3 102,3%Nemzeti Fejlesztési és Gazdasági Minisztérium 40 098,8 30 468,7 -9 630,1 76,0%Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium 41 481,8 31 567,9 -9 913,9 76,1%Közlekedési, Hírközlési és Energiaügyi Minisztérium 142 679,7 140 107,6 -2 572,1 98,2%Külügyminisztérium 44 037,8 51 088,0 7 050,2 116,0%Uniós fejlesztések 149 887,9 150 277,2 389,3 100,3%Oktatási és Kulturális Minisztérium 408 439,4 390 504,2 -17 935,2 95,6%Egészségügyi Minisztérium 44 940,1 42 274,2 -2 665,9 94,1%Pénzügyminisztérium 133 995,5 153 869,7 19 874,2 114,8%Pénzügyi Szerveztek Állami Felügyelete 0,0 0,0 0,0 -Kormányzati Ellenőrzési Hivatal 1 452,7 1 303,7 -149,0 89,7%Szociális és Munkaügyi Minisztérium 210 033,6 155 088,7 -54 944,9 73,8%Gazdasági Versenyhivatal 1 652,4 1 407,8 -244,6 85,2%Központi Statisztikai Hivatal 9 521,6 13 413,1 3 891,5 140,9%Magyar Tudományos Akadémia 37 334,8 36 554,7 -780,1 97,9%

Összesen 2 343 351,9 2 186 922,8 -156 429,1 93,3%

törvényi támogatásEltérés VáltozásFejezet

A 2010. évi fejezeti támogatási előirányzatok kialakulása - tényezők

A változás elemei Milliárd Ft %2009. 2 343,4 100,0Zárolások - 99,2 -4,2Járulékok - 29,9 -1,3Egyszeri - 103,7 -4,4Átrendezés 3,3 0,110%-os csökkentés - 172,3 -7,4Többletek 244,8 10,4Parlamenti döntések 0,5 0,02010. költségvetés 2 186,9 93,3% - 156,5 -6,7

3.2. Általános tartalék 57,3 milliárd forint

3.3. Céltartalékok (összeg, szabályozás) személyi kifizetések: 79,9 milliárd forint

• EU szakértők, pályakezdők, prémium évek, • 2009. év december havi és a 2010. évi keresetkiegészítés, egyéb, • teljesítményösztönzés

stabilitási (központi) tartalék 98,6 milliárd forint tárca befizetési tartalék (NFGM, KHEM) kamatkockázati tartalék: 50 milliárd forint

Felhatalmazások: kormány: általános, stabilitási, céltartalék, PM: céltartalék, tárca: EU előirányzat.

3.4. Maradványképzés milliárd forintban

Év ÖsszesenEbből előző

évben keletkezettVáltozás az

előző év %-ában

2000 202,4 35,6 -

2001 400,0 29,6 198

2002 426,4 79,3 107

2003 464,8 75,7 109

2004 513,5 63,0 110

2005 549,7 66,5 107

2006 419,8 46,0 76

2007 397,6 65,5 95

2008 578,8 54,8 146

2009* 606,5 105* számlaegyenleg. Emellett 28 mrd Ft értékpapír.

Fejezetek 2007-2009. évi számlaegyenlege

2007.Intézményi Fejezeti Intézményi Fejezeti

X. Miniszterelnökség 13 331,9 6 388,1 14 466,6 20 854,7 11 719,8 12 070,5 23 790,3

XI. Önkormányzati Minisztérium 19 654,5 6 331,5 12 190,5 18 521,9 4 161,2 23 331,6 27 492,8

XII. Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium 16 142,8 4 577,8 25 363,3 29 941,2 5 569,0 28 849,2 34 418,1

XIII. Honvédelmi Minisztérium 17 332,7 24 591,4 415,1 25 006,5 28 766,0 1 225,5 29 991,5

XIV. Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium 10 559,6 12 393,9 2 715,7 15 109,6 10 055,5 3 937,2 13 992,7

XV. Volt GKM (NFGM,KHEM,NKTH,MSZH) 75 988,0 16 808,8 76 149,4 92 958,2 14 925,9 75 785,2 90 711,1

XVI. Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium 9 145,3 7 321,5 34 446,9 41 768,4 6 503,2 40 012,2 46 515,4

XVIII. Külügyminisztérium 2 771,6 2 650,2 4 428,3 7 078,5 1 857,2 8 392,7 10 250,0

XIX. Uniós fejlesztések 81 775,2 1 001,8 134 853,2 135 855,1 562,9 130 869,5 131 432,5

XX. Oktatási és Kulturális Minisztérium* 30 974,4 38 762,3 12 876,0 51 638,3 37 505,6 8 636,4 46 141,9

XXI. Egészségügyi Minisztérium 20 939,9 12 345,3 1 909,6 14 254,9 11 407,3 5 206,5 16 613,8

XXII. Pénzügyminisztérium 29 799,7 37 145,5 4 775,2 41 920,7 26 356,4 77,7 26 434,1

XXII/A. Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 9 326,8 4 928,6 5 576,1 10 504,7 7 713,8 5 361,6 13 075,4

XXVI. Szociális és Munkaügyi Minisztérium 47 619,5 17 076,4 41 554,0 58 630,4 18 044,9 52 375,6 70 420,6

XXXIII. Magyar Tudományos Akadémia 5 128,7 6 355,1 1 084,8 7 439,9 5 398,9 7 560,8 12 959,7

Összesen: 397 989,3 208 748,8 374 101,7 582 850,4 202 056,0 404 405,4 606 461,4

Együtt számlákFejezet

2008. 2009.

Együtt számlák Együtt

4. Személyi juttatások Ktv. és hasonlók illetményalap, Kjt. illetménytábla, pótlék, ösztönzési keret: költségvetési törvény minimális garantált bérminimum (kormányrendelet) 2010. évi eseti + 2009. évi december havi keresetkiegészítés: rendezés a szakszervezetekkel, szabályozás: juttatás, finanszírozás (kormányrendelet), felmérés [316/2009. (XII.28.) Komr. r.]

5. A vagyonnal kapcsolatos szabályozás. Bruttó Bérleti díj – 0%

6. Egyéb szabályozások

túlléphető előirányzatok, befizetések, értékhatárok, alapok költségvetési kapcsolata, egyenlege, átcsoportosítások, bevételi ösztönzések, minisztériumok személyi forrásrendezése, kormány-, PM-, tárca felhatalmazások, EU források, tb. járulék-fizetés határa, SZJA 1 %, „alfejezetek”, Kbt. értékhatárok.

7. Megalapozásra

szabályozások:• költségvetési tv. – „Tiszta tv.” • Áht. + egyéb megalapozó tv-ek • Ámr. • PM rendeletek, tájékoztatók• kormányrendeletek

intézkedések:

• ágazati rendszer ésszerűsítések,

• kincstárnoki rendszer,

• létszámstop.

2009. terv 2010. terv 2009. terv 2010. terv 2010/2009

%

2 145,4 2 082,9 12,4 12,4 97,110 855,3 10 689,5 62,7 63,8 98,5

2 392,3 2 050,7 13,8 12,2 85,71 208,8 1 215,8 7,0 7,3 100,6

697,7 715,3 4,0 4,3 102,517 299,5 16 754,2 100,0 100,0 96,8

Kormányzati fő funkciókmilliárd forint államháztartás %-ában

Funkciókba nem sorolható tételekÁllamháztartás összesen

Állami működési funkciókJóléti funkciókGazdasági funkciókÁllamadósság-kezelés

8. Az államháztartás kiadásai funkciók szerint

2009. terv 2010. terv 2009. terv 2010. terv

2 145,4 2 082,9 12,4 12,41 420,4 1 364,5 8,2 8,1

240,8 224,5 1,4 1,3484,2 493,9 2,8 2,9

10 855,3 10 689,5 62,7 63,81 994,6 1 865,5 11,5 11,12 087,8 2 344,7 12,1 14,05 834,0 5 678,2 33,7 33,9

524,7 443,5 3,0 2,6

414,2 357,6 2,4 2,1

2 392,3 2 050,7 13,7 12,211,6 8,5 0,1 0,1

350,6 281,4 2,0 1,745,7 35,9 0,3 0,2

977,2 854,4 5,6 5,1617,3 565,4 3,6 3,4389,9 305,1 2,3 1,8

1 208,8 1 215,8 7,0 7,31 208,8 1 215,8 7,0 7,3

697,7 715,3 4,0 4,3697,7 715,3 4,0 4,3

17 299,5 16 754,2 100,0 100,0

Államadósság kezelésE) Funkciókba nem sorolható tételek

A főcsoportokba nem sorolható tételekÁllamháztartás összesen

Bányászat és iparKözlekedés és távközlésEgyéb gazdasági tevékenységek és szolgáltatások

D) Államadósság-kezelésKörnyezetvédelem

C) Gazdasági funkciókTüzelő-, üzemanyag- és energiaellátásMező-, erdő- , hal- és vadgazdálkodás

EgészségügyTársadalombiztosítási, szociális és jóléti szolgáltatásokLakásügyek, települési és kommunális szolgáltatásokSzabadidős, kulturális és vallási tevékenységek és szolgáltatások

VédelemRendvédelem és közbiztonság

B) Jóléti funkciókOktatás

Az államháztartás funkcionális mérlege(funkciócsoportok szerinti bontásban)

A) Állami működési funkciókÁltalános közszolgáltatások

A)-E) Kormányzati fő funkciókFunkció csoport neve milliárd forint államháztartás %-ában

milliárd forintban

2009 2010Kiadás 1 823,6 1 840,3 100,9%Támogatás 1 276,6 1 259,7 98,7%Létszám (fő) 258 957 260 847 100,7%

Minisztériumok Kiadás 58,5 54,4 93,1% Támogatás 56,3 52,5 93,3% Létszám (fő) 5 841 5 843 100,0%Igazgatás jellegű szervek Kiadás 471,7 490,4 104,0% Támogatás 278,9 302,0 108,3% Létszám (fő) 61 183 61 230 100,1%Központi kormányzat összesen Kiadás 530,2 544,8 102,8% Támogatás 335,2 354,5 105,7% Létszám (fő) 67 024 67 073 100,1%

A központi közigazgatási költségvetési szervek előirányzatainak alakulása

Központi költségvetési szervekTörvényi

Változás

adatok milliárd forintban

Államadósság-kezelés kiadásainak alakulása 1991-2010. között

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1 000,0

1 200,0

1 400,0

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007.e.

tény

2008.tervGFS

2009.tervGFS

2010.terv

III. SzabályozásokIII. Szabályozások

A/. A 2010. évi költségvetést megalapozó egyes törvények módosítása („Saláta-tv”) [2009. évi CIX. tv.]

1. Áht.

2. A helyi önkormányzatok címzett és céltámogatási rendszeréről szóló 1992. évi LXXIX tv.

3. A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV tv.

4. A szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. tv. 5. A statisztikáról szóló 1993. évi XLVI. tv.6. A közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. tv.7. A sportról szóló 2004. évi I. tv.8. A prémiumévek programról és a különleges foglalkoztatási állományról

szóló 2004. évi CXXII. tv.9. A pályakezdő fiatalok, az ötven év feletti munkanélküliek, valamint a

gyermek gondozását, illetve családtag ápolását követően munkát keresők foglalkoztatásának elősegítéséről, továbbá az ösztöndíjas foglalkoztatásról szóló 2004. évi CXXIII. tv.

10. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény és egyes kapcsolódó törvények módosításáról szóló 2006. évi LXV. tv.11. A muzeális intézményekről, a nyilvános könyvtári ellátásról és a közművelődésről szóló 1997. évi CXL. tv.12. A kulturális örökség védelméről 2001. évi LXIV. tv.13. A Nemzeti Civil Alapprogramról szóló 2003. évi L. tv.14. A szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról szóló 2003. évi LXXXVI. tv.15. A Kutatási és Technológiai Innovációs Alapról szóló 2003.évi XC.tv.16. A Magyar Export-Import Bank Rt-ről és a Magyar Exporthitel Biztosító Rt-ről szóló 1994. évi XLII. tv. 17. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 18. A területfejlesztésről és területelosztásról szóló 1996. évi XXI. tv. 19. A tűz elleni védekezésről, a műszaki mentésről és a tűzoltóságokról szóló 1996. évi XXXI. tv.

20. A tisztességtelen piaci magatartás és a versenykorlátozás tilalmáról szóló 1996. évi LVII. tv.21. A hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. tv.22. A személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló 1996. évi CCXXVI. tv.23. A gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. tv.24. Az épített környezet alakításáról és védelméről szóló 1997. évi LXXVIII. tv.25. A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. tv. 26. A társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. tv.

27. Az egyenlő bánásmódról és az esélyegyenlőség előmozdításáról szóló 2003. évi CXXV. tv.28. Az egyházak hitéleti és közcélú tevékenységének anyagi feltételeiről szóló 1997. évi CXXIV. tv.29. A helyi önkormányzatok társulásáról és együttműködéséről szóló 1997. évi CXXXV. tv.30. A családok támogatásáról szóló 1998. évi LXXXIV. tv.31. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. tv.32. A közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. tv.33. Az emberi alkalmazásra kerülő gyógyszerekről és egyéb, a gyógyszerpiacot szabályozó törvények módosításáról szóló 2005. évi XV. tv.34. A felsőoktatásról szóló 2005. évi XXXIX. tv. 35. A közbeszerzésről szóló 2003. évi CXXIX tv.

36. A biztonságos és gazdaságos gyógyszer- és gyógyászati segédeszköz-ellátás, valamint a gyógyszerfogalmazás általános szabályairól szóló 2006. évi XCVIII. tv.37. A villamos energiáról szóló 2007. évi LXXXVI. tv.38. Az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. tv.39. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. tv.40. A termőföld védelméről szóló 2007. évi CXXIX. tv.41. A távhőszolgáltatás versenyképesebbé tételéről szóló 2008. évi LXVII. tv. 42. Az erdőről, az erdő védelméről és az erdőgazdálkodásról szóló 2009. évi XXXVII. tv.43. A közlekedéssel összefüggő egyes törvények módosítása.

B) A jogviszonytörvények változásai1. A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. Tv.2. Az ügyészségi szolgálati viszonyról és az ügyészségi

adatkezelésről szóló 1994. évi LXXX. tv.3. A bírák jogállásáról és javadalmazásáról szóló 1997. évi

LXVII. tv.4. Az igazságügyi alkalmazottak szolgálati jogviszonyáról

szóló 1997. évi LXVIII. tv.

C) Ámr.: új rendelet (292/2009. (XII.19.) Korm. r.)

Alapja• a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló törvény• a költségvetési törvényt megalapozó törvénymódosítások keretében módosuló Áht.,• az Áht. végrehajtási rendelkezéseinek hiányai, • a szabályozás végrehajtása problémái rendezése.

Az új kormányrendelet és a hatályos jogszabályok viszonya

Az Ámr.-ben maradt, de lényegesen módosult témakörök:

• a gazdasági szervezet,• a jogi személyiségű szervezeti egység jogállása, részköltségvetése, eljárási szabályai,• a költségvetési javaslatok kidolgozása, egyeztetése és véglegezése,• az előirányzatok módosítása, átcsoportosítása intézményi hatáskörben,

• a személyi juttatási előirányzat és a létszám definíciója, tervezése, felhasználása.•a pénzmaradvány, az előirányzat-maradvány,• az éves beszámoló felülvizsgálata,• a szerződések követelményei,• az adatszolgáltatási kötelezettségek,• a kötelezettségvállalás, bejelentés egyes szabályai,• a kisebbségi önkormányzatokra vonatkozó szabályok.

Az Ámr.-be újonnan bekerült témakörök:

• a fejezet fogalmának kiegészítése,• a tevékenységek (alap-, kiegészítő, kisegítő és vállalkozási),• a költségvetési szerv szabályzatai,• a tervezés új tartalmi (átmeneti szabály is) és eljárási alapjai (főleg központi szervek), • a finanszírozás módszerei, a megalapozó tervezési módszertan,• a költségvetés és az elemi költségvetés fogalma: a költségvetés módosítása,• a feladatellátási megállapodás,

• az átcsoportosítás egyes szabályai, • a következő évek előirányzata terhére vállalt kötelezettségek, • a kincstárnoki rendszer,• a közbeszerzési eljárások,• a közszolgáltatási tartalék,• a közintézet, vállalkozó közintézet, közüzem gazdálkodásának egyes sajátos szabályai,• az önállóan működő költségvetési szerv gazdálkodásának sajátos szabályai, • a jogi személyiségű szervezeti egység gazdálkodásának sajátos szabályai,

• a fejezeti kezelésű előirányzatok kezelői jog átruházás, szabályzati részek (belső norma) fontosabb kellékei,• a fejezeti kezelésű előirányzatok, elkülönített állami pénzalapok általános szabályai, • a pályázati támogatások és a testületi döntések sajátos szabályai.

PM rendeletbe került át:

• az elemi költségvetés dokumentációjának szabályai,• a Kincstár által vezetett számlák és a számlavezetés rendje,• a Kincstár készpénzkímélő fizetési rendszere,• a Kincstár szolgáltatási díja, a rendelkezésre állási díj,

• a központi költségvetési szervek, az elkülönített állami pénzalapok, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak és az egyéb kiadások finanszírozási rendjének és a befizetési kötelezettségek teljesítésének részletszabályai,• a feladatfinanszírozási körbe vont előirányzatok felhasználási rendje,• adminisztratív nyilvántartások; egyes adatszolgáltatások teljesítésének részletszabályai.

Kimaradt részek

• az államháztartás alrendszereinek definiálása,• az államháztartás alapegységei,• a költségvetési szervek feladatai, működésük és fejlesztésük forrásai,• a költségvetési szervek tipizálása az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság oldaláról,• a költségvetési tervezés munkaszakaszai és feladatai,• az elemi költségvetés jóváhagyása,• a tartós előirányzat-módosításról a PM tájékoztatása,

• a felújítási és beszerzési tevékenységek külön címben,• a vagyongazdálkodással kapcsolatos szabályok,• a vállalkozási tevékenység eredményének megállapítása,• a kötelezettségvállalásokhoz kapcsolódóan az előirányzatok felhasználásának nyomon követése a PM-ben,• a gazdálkodó szervezet alapítása, abban való részesedésszerzés,

• önkormányzati biztos kötelezető kirendelésének esetei,• az államháztartással összefüggő közérdekű adatok kérelemre történő szolgáltatása,• a törzskönyvi nyilvántartás szabályai.

D/ Más szabályozások a Státusz tv. végrehajtására

46/2009.(XII.30.) PM rendelet a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről,

25/2009. (XI.18.) PM rendelet a törzskönyvi nyilvántartásról

a pénzügyminiszter 11/2009. (XII.31.) PM tájékoztatója az államháztartási szakfeladatok rendjéről szóló 8008/2008. (HÉ 51.) PM tájékoztató, valamint az államháztartási szakfeladatok rendje használatának útmutatójáról és a szakfeladatok tartalmi meghatározásáról szóló 5/2009. (III.27.) PM tájékoztató módosításáról

Az új kultúrára átállás

Vhr./Ámr. + PM r. + PM tájékoztatók Törzskönyv/PM r. Útmutatók

• Megvalósítási és teljesítményterv-minták ágazatonként• Ágazati útmutatók, tartalma pl.

szabályok (szerkesztve), specialitások, szakfeladatok, besorolás, elszámolások, gyakorlati problémák, megoldások.

Oktatás/konzultáció/kérdezz-felelek/szervezetek, személyek

IV. Államháztartási-IV. Államháztartási-közpénzügyi reformfeladatokközpénzügyi reformfeladatok

1. Államháztartási reform: kiadási szükségletek – piacgazdaság – finanszírozhatóság:

funkciók, finanszírozott célok, követelmények, feltételek, feladatok, feladatmegoldások, feladatszervezés, folyamatszabályozás, intézményi működési mechanizmusok, munkavállalói magatartások, szervezetrendszerek, források, pénzügyi szabályozások, finanszírozás, ellenőrzés, visszacsatolás, szolgáltatások színvonala.

2. Intézményrendszer átalakítása – lényegében megvalósult

2.1. Szervezet(rendszer)ek megítélése• szétaprózottság• diszfunkcionalitás• nem hatékony foglalkoztatási szerkezet

2.2. A 2118/2006. (VI.30.) Korm.hat. fő elemei – szervezeti megközelítés - továbbvitele

méretnagyság, méretgazdaságosság

szervezetszűkítés (feladat-aktualitás hiányában)

forrásszerkezet ↔ szervezeti-gazdálkodási forma

a szakmai és támogató apparátusok koncentrálása, szűkítése → hatékonyabb szakmai feladatellátás

Finomhangolás – a hatás

közvetlen: optimális intézmény- és szervezeti egység méretek létrehozása

• a döntési szintek számának csökkenése,• tevékenységi és kapacitás párhuzamosságok megszüntetése,• szervezeti feladat- és hatáskörök integrációja,• működési-gazdálkodási formaváltások, szolgáltatások minőségének javítása,

közvetett:• szervezeti célszerűség, • a funkcionális szervezeti egységek koncentráltabb kialakítása, szakszerű vezetés és működés,• rugalmasabb intézményműködés,• a nem költségvetési szervi intézményrendszerben a diszfunkcionalitás visszaszorítása.

2.5. Nem költségvetési szervi kör (alapítványok, közalapítványok, közhasznú és gazdasági társaságok)

Számuk a 2005. éviről mintegy egyharmadával csökkent.

Szervezeti megoldások: forrásszerkezet optimális szervezeti-szervezési megoldás, piacosítás, outsourcing, gazdálkodó szervezetté átalakítás a saját forrásszerző képesség, privatizálás (a kisebbségi részesedés magánosítása is), veszteséges cégek felszámolása.

2.6. Várható gazdasági hatások

Az állam terebélyes, összességében finanszírozhatatlan, esetenként pazarlóan működő, a költséghatékonyság szempontját nem, csak kényszerű költségmegtakarítást megvalósító

intézményrendszere olcsóbbá (a dologi és felhalmozási kiadások csökkenése, épületkapacitások felszámolása) hatékonyabbá

tétele.

3. Aktuális feladatok

3.1. Jogszabályok végrehajtása A takarékos állami gazdálkodásról és a költségvetési felelősségről szóló 2008.évi LXXV.tv. A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló tv., Ámr., PM r. Új szakfeladatrend bevezetése.

3.2. Indokolt további feladatok Az állami funkciók keretei, a közfeladatok-szervezeti megoldások felülvizsgálata. Illetményrendszerek.

A takarékos állami gazdálkodásról és a költségvetési felelősségről szóló törvény

a felelős költségvetési politika alapvető céljai,

költségvetés-politikai szabályok a központi alrendszerre,

a Költségvetési Tanács,

rövid távú szabályok

Áht. egyéb módosításai: az államháztartás alrendszerei, fogalmak.

Közszükséglet Teszt

Kormányzati szerepvállalás Teszt

Hatáskör-illesztési Teszt

Külső partner Teszt

Üzemgazdasági Teszt

Finanszírozhatósági Teszt

Igen

Igen

Igen

Nem

Nem

Nem ElhagyásFeladat ellátásának megszűntetése, privatizáció

Decentralizáció, esetleg központosítás

Nem Átszervezés

Igen PartnerségMagánszféra bevonása, PPP, outsourcing,

Újraszervezés

Igen

Hatékonyság Munkafolyamatok racionalizálása, e-kormányzat

Regionális integráció, támogató tevékenységek központosított ellátása

NE

M

Feladat-felülvizsgálat

Jogszabály, alapító okirat

Program és teljesítmény költségvetés

Munkafolya-matok

újraalakítása(PBR)

Belső szabályzatok

(SzMSz)

Belső számon-

kérhetőség

Vezetői információs rendszer,

e-szolgáltatások,IT

Szolgáltatási szabványok

Külső számon-

kérhetőség

Versenyalapú kiválasztás, teljesítmény alapú bér

Teljesítményértékelés

Munkaköri leírások

TELJESÍTMÉNYMÉRÉS

Az illetményrendszerek problémái

A funkcionális és ágazati illetménytörvények

nem tartalmaznak alapvető teljesítmény-követelményeket,

finanszírozása független teljesítményektől,

munkajog: határozatlan idő, minőség, jogviszony, felmondás,

bérezés: teljesítménytől független kritérium rendszer.

4. A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló törvény [2008.évi CV tv.]

Alapelv: finanszírozhatóság, teljesítmény, hatékonyság

• elosztás,• működés, felhasználás,

„kulturális” fejlődés.

Szabályozási mód: általános és differenciált szabályok, felhatalmazások.

Hatálybalépés és alkalmazás: • szabályozás, • felkészülés.

Főbb témák:

4.1. Definíció, szervezeti célszerűség, elhatároló ismérvek.

4.2. A költségvetési szervek alapítási, megszüntetési aktusa, követelményei, feltételei, az alapító okirat.

4.3. Irányítás, vezetés az irányítás/felügyelet, az intézmény vezetés követelményei, megoldásai.

4.4. A tevékenység csoportjai.

4.5 A differenciált költségvetési intézményi kör és szabályozása

A közhatalmi szerv és a közszolgáltató szerv kategóriái. Funkció szerinti szervezeti csoportok:

önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek, önállóan működő költségvetési szervek.

A jogi személyiségű szervezeti egység, esetei, a gazdálkodása.

4.6. A költségvetési gazdálkodás megalapozása Az éves költségvetés: keretek meghatározása, feladatalapúság, a végrehajtási terv, a megvalósítási terv, a naptári évtől eltérő tervezés, jogcím-tartalom, belső szabályozások.

4.7. A forrásstruktúra: új rendszer, az egyes bevételi típusokhoz eltérő kompetenciák:

a támogatás és a támogatás értékű bevétel,

a „saját bevétel”: hatósági, szolgáltatási, vállalkozási bevétel, átvett pénzeszköz,

a továbbadási (lebonyolítási) célú pénzeszköz,

bevételek (díjtételek) megállapításának követelményei,

a támogatás finanszírozási technikák.

4.8. A költségvetés végrehajtása

az előirányzat-megváltoztatás differenciált szabályai,

a személyi juttatások, létszám-bértömeg-gazdálkodás,

számvitel,

a könyvvizsgáló és a kincstári biztos, kincstárnok,

a maradványok,

a beszámolás és értékelése

Kormány ill. miniszteri irányítás

alatti szerv

Kormány ill. miniszteri

irányítás alá nem tartozó

szerv

önkormányzati szerv

Közintézmény KözintézetVállalkozó közintézet

Közüzem

max. 8% max. 8% - -

központi szervnél max. 15%

központi szervnél max. 15% (eredmény/-

tartalék terhére irányító által meghatározva)

Céljuttatás max. 10%önk. ktg.vetési rendeletében

meghat. mértékTámogatás X X X X - - -

Saját bevétel, eredmény, -tartalék

X X X X X X X

Áttekintés a személyi ösztönző juttatások szabályozásáról

irányító szerv által

tervezéskor meghatározva

max. 12% Jutalom, prémium

Juttatások, forrás

Intézménytípus

Tervezhető, kifizethető mérték* (Ámr.)

éves kifizetés

eredményből/-tartalékból/, saját bevételből saját

hatáskörben meghatározva

eredményből/-tartalékból

irányító által meghatározva

* eredeti rendszeres személyi juttatás előirányzatra vetítve

KözszolgáltatóKözhatalmi

kereset-kiegészítésre költségvetési tv. szerint (2%)

önkormányzati szervnél önk. rendeletben meghat. hányadú

önk. ktg.vetési rendeletében meghatározva

4.9. A közfeladat-ellátás nem költségvetési szervi formái és követelményei

A törvényben: a közfeladat ellátásának formái, részletes feltételei.

A nem költségvetési szervvé „átalakulás” és a visszaszervezés eljárása.

IV. A két kultúra

A) A költségvetési és a versenyszféra kultúrájának közelítése - teljesítményelv és üzemgazdasági szemlélet

B) A jelenlegi és a javasolt költségvetési kultúra néhány jellemzője

1. Báziselven, szakmailag, szervezéssel nem megalapozott, kedvezményezett/intézmény-központú erőforrás (input) elosztás, felhasználási keretek

Feladatalapúság, mért erőforrás-biztosítás, szolgáltatás-, teljesítményelv (output is)

2. Napi szintű gazdálkodás, színvonalromlás, adósságképződés kockázata

Szervezett gazdálkodás (protokoll), fegyelem, garantált végrehajtás, teljesítmény.

3. Deklarálva: „kijönni” a költségvetésből, feladat ellátva

Gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség

4. Szakmai és költséggeneráló követelmények, feltételek jogszabályi rögzítésének elégtelensége, finanszírozhatatlanság

Piac hiányában szakmai, pénzügyi, gazdaságossági követelmények, feltételek – finanszírozhatóság, szolgáltatásjavulás.

5. Esetleges szervezeti forma

Szervezeti célszerüség, költségvetési szerv prioritása

6. Átláthatatlan feladatrendszer, költségszintek

Átlátható feladatkör, feladathoz („termékhez”), feladatkörhöz kapcsolt költségek, meghatározott körben üzemgazdasági szemlélet.

7. Intézmények technikai csoportosítása, hasonló gazdálkodási szabályok

Intézménycsoportok többféle szempontú rendszerbe foglalása, átlátható szervezetrendszer; testreszabott gazdálkodási szabályok, hatékonyság

8. Pénzügytechnikai, eljárási szabályozás, a szolgáltatás iránt érzéketlen, lenézett

Ágazat- és szolgáltatás-érzékenységű differenciált pénzügyi szabályozás makrofiskális követelményekkel, versenyképes szabályozási színvonal.

9. Egyszemélyi szakmai vezetés, átfogó felelősség nélkül

Komplex vezetés, valós személyi vagy megosztott felelősséggel

10. Szakmai és pénzügyi beszámolás formai, adminisztratív

Érdemi komplex beszámolás, visszacsatolással

11. Pénzforgalmi-nyilvántartási, intézményi szemléletű információs rendszer, számvitel

Meghatározott körben teljesítmény-költség-, eredményszemléletű, feladathoz kapcsolt számvitel, könyvvizsgálat.