17/11/2015 ApolmicaregularizaodebensnoexteriorJOTA

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PorPierpaoloCruzBottiniAdvogado,professordeDireitoPenaldaUSP,sciodoBottinieTamasauskasAdvogados

asemanapassadaaCmaradosDeputadosaprovouoProjetodeLei2690/2015,quepossibilitaaregularizaodebensno

declaradosnoexterior.Apropostatemsuscitadoaplausosereaesindignadas.Opresentetextotemoobjetivodepassarrapidamentepelospontoscentraisdoprojeto,expondoseuescopo,seuladopositivo,ealgunsaspectosquemerecemcrtica.

Emprimeirolugar,valeumpasseiopelasprincipaiscrticas:(i)umapropostadogovernovoltadaparasalvarrusdaLavaJato(ii)alistadecrimesanistiadosextensademais(iii)asmedidasparagarantirqueosbensregularizadostemorigemlcitasoinsuficientes.

Partedasponderaesprocede.Parteno.

1. Escopodoprojeto

Emprimeirolugar,nosetratadeumprojetosdogoverno,oudestegoverno.AregularizaodecapitaisnodeclaradosumaexperinciajimplementadaempasescomoEstadosUnidos,Portugal,Irlanda,Itlia,ReinoUnido,FranaeMxico.Emsegundolugar,nosetratadepropostaideologicamentevinculadaaessegoverno,umavezquepensadoresdetodasasmatizes,comoEverardoMaciel,HelenoTorres,eIvesGandradaSilvaMartinsapoiamaideia,emboradivirjamnoquese

ApolmicaregularizaodebensnoexteriorPublicado 3 horas atrs

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referesmultasealquotas,bemcomonaformadeprevisolegislativadaregularizao.

Assim,valeconhecerarazocentraldoprojeto.Nopassado,milharesdebrasileirosenviaramdinheiroeabriramcontasnoexterior,semcomunicarasautoridadesnacionais,paraprotegerseupatrimniodainflaoedainstabilidadeeconmicaquegrassavaopas.Salrios,honorrios,enfim,frutosdeatividadeslcitas,foramdeslocadosparaaSua,Uruguai,Panam,dentreoutros.

Oproblema:taisoperaesnoeramenosopermitidaspelaleibrasileira.Soconsideradascrime.Almdodelitofiscal,consistenteemomitirinformaesFazenda,caracterizamevasodedivisas,naformademanterdepsitosnoexteriornodeclaradosaoBancoCentral.Apenaparaessaultimainfraode2a8anosdepriso,maismulta.

Adespeitodisso,umsemnmerodenacionaispossuemcontasnoexteriornodeclaradas.Hquemestimequeso100bilhesdedlaresemdivisasnacionaisquerodampelomundo,ariscosfiscalizao.

Cientesdagravidadedasituao,muitosqueremregularizarseucapital,repatrialo,trazlodevoltaaoBrasil.Concordamempagarostributosincidentes,eemdemonstrarsuaorigemlcita.Masnopodemporque,aorevelarcontasnodeclaradas,acabamporconfessaraprticadaevasodedivisas,e,mesmoquerecolhamosimpostosepaguemasmultasdevidas,noestolivresdapena.

Emsuma,nohcomoregularizaroretornodocapitalsemalgumriscopenal.Diantedessadifcilrealidade,algunsbuscamestruturarsofisticadasoperaesfinanceirascomoacriaodetrusts,deoffshores,asimulaodeexportaespararepatriarosvaloressobomantodeaparentelegalidade.Porm,adependerdocasoconcreto,aquelequeusadetaisestratgiaspodepiorarsuasituao,umavezqueagregaevasodedivisasaprticadelavagemdedinheiro,cujapenavariade3a10anos.

Outros,peranteessequadro,optamporsairdoBrasil,adquiremcidadaniaestrangeira,depasondeaevasodedivisasnocrime.Porfim,existemaquelesquedesistemderevertaisvalores,organizandoesquemasparaqueaomenosseusfilhospossamusufruirdodinheiroapssuamorte.Paraisso,precisamrezarparaqueoBrasilnofirmeacordosdetrocadeinformaesfiscaiscomopasnoqualdepositaramosrecursos.EamnotciaqueoBrasiljfirmoualgunsdelesepretendeajustarcomospasesdaOCDEoenvio/recebimentodetaisinformaesapartirde2018.

Nessecontexto,oPL2960pareceumaboaideia.Porele,aquelesquemantmvaloresdeorigemlicitanoexterior,nodeclarados,teroaopoderegularizarocapital,desdequepagandoostributosincidentes,umamulta,edemonstrandoqueosbenstemorigemlcita.Nessecaso,estariaextintaapunibilidadedocrimedeevasodedivisasedoscrimesfiscaiscorrelatos.Partedesses100bilhesdedlaresretornariaaopas,

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epoderiaserreinvestida,reaquecendoaeconomia.

Emsuma,apropostaboa.Porm,algunsaspectosdotextolegalmerecemreflexo.

2. Roldecrimescujapunibilidadeextinta

Emprimeirolugar:quaiscrimesseroanistiados(chamodeanistiaporqueapropostatemtodasassuascaractersticas).naturalqueodelitodeevasodedivisas(manterbensnoexteriorsemdeclaraoaoBancoCentral)econtraaordemtributria(crimesfiscais)tenhamsuapunibilidadeextinta,senooprogramaserumfracasso.Denadaadiantapreveraregularizaodebenssemumagarantiadequeseupossuidornopasseumatemporadanapriso.

Tambmpareceadequadoafastarocrimededescaminhoquenadamaisdoqueumcrimefiscalnoqualotributosonegadoaqueledevidopelaentradaousadademercadorialcitanopaseaquelesreferentesfalsidadedocumental,desdequeessafalsidadetenhasidousadaexclusivamenteparaaevasodedivisas.Assim,afalsidadevoltadaparaqualqueroutrocrime(corrupo,peculato,trficodedrogas,etc)continuapunvel,porbvio.

Apropostaaindaanistiaalavagemdedinheiroquandoocrimeantecedenteforexclusivamenteaevasodedivisasouocrimecontraaordemtributria.Issoconfereseguranajurdicapolticadeextinodepunibilidade.Denadaadiantaafastaroscrimesfiscaisedeevasosemgarantirqueoagenteserprocessadoporlavagemdedinheirorelacionadaaessescrimesdesdequeexclusivamenteatreladaataisdelitos.

Afastaaindaodelitodoart.21daLei7.492/86(atribuirse,ouatribuiraterceiro,falsaidentidade,paraarealizaodeoperaodecmbio()incorrenamesmapenaquem,paraomesmofim,sonegainformaoquedeviaprestarouprestainformaofalsa).Tambmcoerenteaquiolegislador.Sepermiteregularizarbensemnomedeinterpostapessoa,parecelgicoqueafasteocrimedeusodefalsaidentidade,desdequeotitulardefatodosbenspresteinformaesverdicasnaregularizao.

Porfim,mereceaplausosaretiradadaanistiaaoart.16daLei7.492/86,quepuneaquelequefazoperar,semadevidaautorizao,oumedianteautorizaomediantedeclaraofalsa,instituiofinanceira.Aquisetratadodoleiro,aquelequeviveprofissionalmentedeoperaesdecmbiomargemdalei.Realmente,noeraadequadoanistiaressepersonagem,sobpenadedeslegitimarumaboaintenolegislativa.

3. Origemlcitadocapital

Hquemdigaqueessaanistiaregularizariacapitaisdetraficantes,corruptosedoleiros.Noverdade.Apenasserobeneficiadosaquelesquedetmcapitaisdeorigemlegal.

Masaquiestoutropontopolmico.Comocomprovarqueosvalorestem

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origemlicita?Oprojetodeleiprevqueameradeclaraodalicitudedosbenssuficiente,indicandoquetaldocumentonopodeserusadocomonicoelementoparaefeitosdeexpedienteinvestigatrioouprocedimentocriminalcontraodeclarante.

Nessepontoapropostatambmmerecereparos.Paraqueaanistianosejaumaoportunidadeparaalavagemdedinheirooriundodeoutroscrimes,importantealgunscuidados.OGAFIpublicouem2012umpaper(Managingtheantimoneylaunderingandcounterterroristfinancingpolicyimplicationsofvoluntarytaxcomplianceprogrammes)noqualpropemedidasparaprevenirqueprogramasdefacilitaoderegularizaosimilaressejamusadosparalavardinheirosujo,dentreasquaisaexignciaqueasoperaesderegularizaoourepatriamentosejamefetuadaspormeiodeinstituiesfinanceirasregularesaprevisodequeosdocumentosdehomologaodaregularizaonosejamendossosoficiaisdelicitudedaorigemdosbens(ouseja,quenoimpeaminvestigaesposterioresseexistiremindciosdeorigemdelitiva),queasinstituiesfinanceirasadotempolticasdeanlisereforadadasoperaesderegularizao,identificandoobeneficiriofinaldaoperao,cadastrandoseusdados,eexigindodocumentosquedemonstremalicitudedocapital.

Assim,paraevitarqueumbomprogramaseconvertaemuminstrumentodereciclagemdebenssujos,parecenecessrioincrementaravigilnciasobreosbensqueseroregularizados.Nessesentido,seriaadmissvelexigirqueasinstituiesfinanceirasqueintermediaroaregularizaoadotemdiantedosbensdeclaradososmesmoscuidadosqueabraamquandooperamtransaesdepessoaspoliticamenteexpostas,ouseja,quefaamumadilignciareforada(enhanceddiligence)ecomuniquemaoCoafquandooatotivercaractersticassuspeitas.Importanteaquiseria,portanto,queoBancoCentralsedebruassesobreoprojetodeleiefixassediretrizeseorientaesclarasparaqueasinstituiesfinanceirasdesempenhemumpapelefetivonessecontrole.

Noentanto,pelotextoaprovado,seonicoelementoaindicarumatotpicodelavagemdedinheiroforadeclarao,ficainviabilizadaqualquerinvestigao,aindaquepreliminar.Assim,seumainstituiofinanceirarecebeumapropostaderegularizaodebensdeumfuncionriopblicopessoapoliticamenteexpostacujosrendimentossejamabsolutamenteincompatveiscomosvaloresapresentados,atpodercomunicaraoCoaftalsituao,masopoderpbliconopoderinstaurarnenhumexpedientesemviolarotextolegal.Ficardemosatadasdiantedeumapossvellavagemdedinheiro.

Nesseaspecto,oprojetomerecereparos.Seocapitalaserregularizadolcito,oagentenodeveriaterqualquertemordeversuaorigeminvestigada.Evidentequeasimplesdeclaraonoautorizaaaberturadeuminquritopolicial,muitomenosdeumaaopenal.Masnadadeveriaimpedirainstauraodeumexpedientepreliminarparaqueodeclarantefornecessemaisinformaes,ouparabuscarmaisdadossobreaorigem

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dosbens.

Emsuma,oprojetodeleibom,adequado,eimportante,mastambmapresentaalgunsproblemaspontuaisderedaoquepodemserrevistoseresolvidos.Ficaaquiacontribuioparaseuaprimoramento.