aa001-002 vcp importacao

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  • 8/12/2019 Aa001-002 Vcp Importacao

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    Processo de importao por uma viso fiscal/financeira:

    Os pedidos de importao,no considerando aqui, todas a s atividades que antecedem a colocaoefetiva do pedido, podem ser elencadas por atividades sistmicas no SAP R/3:

    1. Entrada de Pedidos de Compra ( GS.04.03.S.14 / GS.01.01.S.02 )

    Condies :

    !"O valor do material a ser adquirido dever# estar o$ri%atoriamente em moedas fiscais,a fim de se refletir quando da movimentao de entrada do material os valores emReais em lin&a com a documentao 'iscal ( )' de *ntrada e +- ".

    Supondo que a moeda do pedido sea em +0lares. entrar com c0di%o de moeda 1S+'(+0lares 'iscais":

    Atentar para o fato de como estaremos utili2ando valores estimados para os custoscomplementares ou pr0imos dos reais, o campo Reviso de 'aturas $aseado naentrada de materiais no dever# estar fle%ado*.P/Pedidos de -mportao utili2ar sempre os c0di%os de -4A5S : 6-78 ou 6C78-sto 9 necess#rio uma ve2 que os impostos no sero calculados pelo modo Standartde c#lculo mas ser# informado (vea na tela a se%uir dos custos planeados" nos custos

    complementares de aquisio

    !

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    Com o preenc&imento dos campos como representado nas telas acima a sintese do

    pedido ficar# assim :

    ;

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    !a " *ntrar custos complementares (

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    E etremamente importante que o parFmetro acima estea esta$elecido, pois ,caso ocontr#rio, no ser# possivel a entrada dos custos adicionais pertinentes a importaes

    Claro que o adendo, de %rupos de esquemas de preo , 9 apenas de car#terinformativo, no sendo necess#ria cada ve2 que se for entrar com um pedido deimportao, entrar nos dados mestres do fornecedor Por que caso ,voc tente entrarcom qualquer condio de preo p/importao e no encontre no Datc& Code, odia%n0stico 9 o eposto acima

    Se%uiremos ento com a entrada dos custos complementares:

    =

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    A condio de preo G777 # vir# su%erida,uma ve2,que seu valor 9 pe%o do re%istroinfo do fornecedor

    Proceda ento com a entrada dos custos complementares selecionando no matc& codee atri$uindo a cada uma o valor aplic#vel: ora valor , ora percentuais

    Ateno: Como # con&ecido, dever# ser entrado todos os custos que comporo ovalor de custo de entrada no estoque, desta forma, os valores de impostos que %eramdireito a recuperao (-CDS/-P-", no devero entrar como custos adicionais decompra pois no sero somados ao custo de aquisio do estoque

    Pode ser o$servado tam$9m que al%umas condies como por eemplo,fretes tra2em o&ist0rico de fretes C-' ou fretes 'OBA diferena entre elas 9 a de que o frete C-' noser# um custo complementar de importao uma ve2 que o fornecedor do material

    &aver# de co$rar na fatura este valor e que o 'OB ser# co$rado por outrofornecedor*sta re%ra vale para todos os custos em situaes an#lo%as

    Ao entrar com o a condio de preo de um custo complementar de importao,o$serve a que fornecedor ser# pa%o:(4oc pode fa2er isto dando um duplo clique so$re a lin&a da condio entrada":

    H

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    )ote que o nIda conta do fornecedor do pedido 9 o !7777J mas foi atri$uKdo aofornecedor do 'rete DarKtimo 'o$ o fornecedor nI 37777HA parametri2ao 9 de etrema importFncia para o passo se%uinte, de recepo defaturas de importao e de %esto de pedido , a fim que o sistema classifique

    corretamente os %astos a cada fornecedor aplic#vel

    O$serve ainda que em que pese a entrada em +0lares o sistema tam$9m efetua oc#lculo deste valor em Reais,tomando como taas de referncia ,o que esta na ta$elade taas de moedasc#lculo que o sistema efetua 9 o se%uinte:!> aa de converso da moeda da condio divido pela taa de converso da moeda

    do pedido.;> 4alor da condio, multiplicado pelo fator acima encontrado4isando o enriquecimento desa informao, veamos uma condio de custo em 'R''

    ('rancos 'ranceses 'iscais":

    )otemos que na condio do pedido esta demonstrado quais foram os valores e taastomados:

    ?

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    A> aa de converso de 'R'' p/ BR (Reais" 7,!J?;H.B> aa de converso de 1S+' (Doeda do pedido" p/ Reais !,H

    Sistema procede o se%uite: 7,!J?;H L C" 7,!;=!3333

    >>>>>>>>>>>> !,H

    *nto 6C8 9 o fator de converso de 'R'' p/1S+' :

    'R'' ;77,77 multiplicado por 7,!;=!333 L +" 1S+' ;=,J3

    resultado o$tido em + reflete o valor do custo complementar equivalente em+0lares ,no entanto a fatura que &averemos de rece$er estar# em 'rancos

    O valor em +0lares ser# tomado por conta do rece$imento fKsico do material

    Ap0s entrado com os demais custos de importao o pedido estar# pronto(A tKtulo deeemplo no procedemos a entrada de todos os custos aplic#veis, nos prenderemos aoentendimento da funcionalidade ":

    @

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    J

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    2. Solicitaes/Pagamentos dos Gastos de mporta!o (GS.0".10.S.2#)

    Pois $em ap0s a colocao do Pedido e envio p/o fornecedor, comearo em sur%ir os%astos relativos a :

    Pa%amento do fornecedor ,mediante rece$imento da 'atura -nternacional comrespectiva c0pia do B.)a alfFnde%a ocorrero os %astos de desem$arao.

    E neste momento que sur%em %randes questes de como se re%istra as faturas, poisdevero ser pa%os os %astos, mas no ocorreu ainda a efetiva entrada da mercadoria naf#$rica

    O SAP oferece alternativas de re%istro a fim de se atender aos requerimentosfinanceiros sem confunfir com os procedimentos de Dateriais

    Os pa%amentos das faturas sero efetuadas mediante solicitaes de pa%amentos*stas solicitaMes sero efetuadas na funcionalidade de solicitaNo de adiantamentocom o c0di%o de ra2o especial tipo 6*8 PAse necess#rio comentar que esta taa de cFm$io no 9 uma taa oficial deconverso de d0lares p/reais, por este motivo, no est# informada na ta$ela de taas demoedas do SAP Por isto o requerente da solicitao dever# mencionar no pr0prio

    documento o valor desta taa:

    Solicitao de pa%to :

    O$serve a tela de entrada da solicitao :

    Q

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    Pois $em todos os pa%amentos a serem efetuados devero passar pelo procedimento

    acima

    !7

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    A%ora ,vamos avaliar como proceder# o 6Contas a Pa%ar8 com a liquidao dasolitao criada:

    Constaro estes valores como 6Pa%amentos Antecipados de -mportao8ou6Pa%amentos de 'aturas sem Reviso8

    !!

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    3. $is%ali&a'o dos Pagto Eet%ados p/Pedidos

    Ap0s efetuar>se o pa%amento da solicitao (cfme eemplo acima" # se 9 possKvel avisuali2ao desta informao no ist0rico do pedido :

    A compensao destes valores com a fatura efetiva ocorrer# da mesma forma que oprocedimento esta$elecido para a compensao de faturas com eventuaisadiantamentos reali2ados, ou sea:

    Compensar os valores pa%os com as faturas que &avero de ser re%istradas por contado rece$imento fiscal( atividade que est# demonstrada a se%uir "

    4. Entrada *sica dos materiais ( GS.0".01.s.0+)

    Ap0s pa%os os %astos do desem$arao de importao, se%ue para a compan&ia omaterial acompan&ado da se%uinte documentao:

    )' de entrada na compan&ia.C0pia +- (+eclarao de importao".C0pia 'aturas de fretes .C0pias +ocumentao de Se%uro.

    O$serve que a somat0ria destas documentaes devero fec&ar respectivamente com a+- e )ota 'iscal de *ntrada

    !;

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    Se%ue>se ento a entrada fKsica do material na compan&ia ,atrav9s da funcionalidade deentrada de materiaisAcessando a transao ser# disponi$ili2ado a tela para a entrada de parFmetros iniciaisde entrada:(Assumiremos em nosso eemplo que a data da +- foi ;373!QQJ e que a data de

    lanamento no estoque ser# 3!73!QQJ":

    A determinao de data de lanamento no estoque $em como a data do documento 9de etrema importFncia, pois 9 atrav9s desta definio que o sistema ir# considerar astaas de converso de 1S+' p/Reais )o menos importante 9 tam$9m a informaode que os valores re%istrados em estoque em Reais,devero ser i%uais aos valores da+- :

    O$s: Podero ocorrer casos de diferenas entre taas consideradas pelo sistema p/finsde re%istro no estoque e taas consideradas para a +- +iante deste evento o sistema

    efetuar# o auste necess#rio ,uma ve2 entrado com as 6faturas8em moeda de liquidaocom taa de converso da +- (caso que ser# analisado a se%uir"*stas diferenas ocorrem em funo de se ter fec&ado a +- em um periodo e terocorrido a entrada fKsica na compan&ia em um outro periodo (ms"

    Considerar taa de cFm$io na +- de !,HH

    *nto os valores de estoque re%istrado sero de R 3@??=Q,!3

    4oc pode confirmar isto tomando os valores da condio de preo multiplicando pelataa :

    !3

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    Os valores em reais, conforme condies ,acima demostrados seriam :

    4alor 'o$ : 1S+' ;7???@ !,HH L R 3;7333,JH4alor Se%uro 'R'' ;77,77 ou 1S+' ;=,J3 !,HH L R 3J,=Q

    !=

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    4alor 'rete : 1S+' !777,77 !,HH L R !HH7,774alor --mportao : 1S+' 3H37@,?! !,HH L R H=@;?,J74alor -P- : 1S+' ;Q!HQ,Q3 !,HH L R =H!Q@,JQ4alor -CDS : 1S+' =JQJJ,?Q !,HH L R @HQ3;,=@

    4alor otal +- / )' entrada L R =Q@@@Q,H7

    Analisemos a%ora o documento cont#$il de re%istro da entrada fKsica :

    Os valores re%istrados tomam por $ase os valores definidos no pedido de importaoconvertidos por taas eistentes no sistema

    )a data da entrada fKsica as moedas cadastradas eram :

    Cate%oria de cFm$io 6D8 (taa de cFm$io m9dio":+e 1S+' p/ BR : !,HH

    4alor contido em 6A8 (vide tela acima"

    Re%istra o valor total da importao:4alor +- T Custos Planeados +e Aquisio que &avero de ser re%istradosfiscalmente em funo da )' de *ntrada Complementar

    4alor contido em 6B8

    !H

    ABC+*'fo$

    4alor contido em 6+8

    Re%istra o valor do frete>fo$

    4alor contido em 6*8

    Re%istra o valor do -mposto de -mportao

    4alor contido em 6'8

    Re%istra o valor do -P-

    4alor contido em 6nos efetuar a soma : ATBTCT+T*T'T< L R =Q@@@Q,H7

    Pois $em, a fim de se eplorar um pouco mais o lanamento cont#$il, &averemos defa2er al%umas consideraes em relao os valores que o sistema lana em outrasmoedas ,dentro de seu conceito8 multimoedas8 :

    SAP R/3 tra$al&a com informaes e re%istros em quatro moedas:

    A moeda que o usu#rio informa quando do re%istro do documento.

    A moeda da compan&ia ou interna(Reais" o$tida automaticamente pela converso damoeda do documento.

    !?

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    A moeda forte (+0lar" o$tida a partir da converso da moeda do documento.A moeda indeada(1fir" o$tida a partir da converso da moeda do documento

    Duito $em, a%ora avaliaremos o lanamento de entrada fKsica do material no mais emreais, mas sim ,em +0lar (Doeda 'orte"

    *m uma an#lise superficial deste documento qualquer usu#rio fica meio queestonteado, mas manten&amos a calma e analisemos:

    V# foi comentado que o sistema tra$al&a com quatro moedas ,corretoU* que a moedado documento da ori%em as outras, oWU

    *nto o sistema efetuou o lanamento indevido em d0lar,corretoU)o, na verdade no &ouve um lanamento na conta$ilidade em 1S+'(conforme

    pedido" e depois convertido p/Reais o que ocorre 9 que no SAP ,em que pese suas inte%raes, ele interfacea8 os

    lanamentos de DD p/'- ,de S+ p/'-, de PP p/'- e assim por diante *, nosso caso especKfico o pro%rama converte os valores do pedido p/Reais e

    depois efetua o lanamento em Reais

    Consequentemente se ele lanou como moeda do documento Reais, ele efetua tam$9mautomaticamente a converso destes Reais para +0lar e 1fir+esta forma no ser# considerado por ele a taa de converso de 1S+' p/Reais massim a taa eistente no sistema de Reais p/+0larO$viamente que as distores em situaes normais, com relao aos valores que o

    sistema lana em d0lares, sero menores que as distores provocadas pelo nosso

    !@

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    eemplo,no entanto existe uma questo na SAP a fim de solucionarmos o problema.(67781.

    Outra considerao interessante em relao a l0%ica do sistema:

    ! >Doeda do Pedido : +0lar 'iscal;>Converte p/fins de lanamento em '-, p/reais na paridade aplic#vel.

    3>A partir da o$teno dos valores em Reais 9 ento aplic#vel a taa de conversop/+0lares Oficiais

    Assim, no se perdeu a ideia de que um +0lar 'iscal 9 i%ual a um +0lar Oficial, massim que as $ases em Reais p/suas respectivas converses foram diferentes, apurandodesta forma um %an&o ou uma perda em moedas

    Com o evento da entrada fKsica cumprido, podemos tam$9m verificar os refleos no

    &ist0rico do pedido de compra :

    4alor - T -- L ao valor re%istrado fKsicamente nos estoques em reais

    ,. E- E S. (GS.0".10.S.14 GS.0".10.S.1,)

    Se%uiremos ento com a entrada da faturas lem$rando que &avero tratamentosdistintos para as faturas internacionais (C-' ou 'OB" e para as faturas relativas aoscustos complementares

    ,.1 Entrada da at%ra internacional

    !J

    -

    --

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    CaracterKstica: Considerar para efeito da moeda do documento o valor de liquidao da faturaou sea +0lares (1S+" , Darco Alemo (+*D", etc C0di%o do -4A a ser esta$elecido ser# sempre de isento ou sea 6-78 ou 6C78 .

    ipo de +ocumento : R* aa de converso : utili2ar este campo com a taa de moeda da +-

    !Q

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    *i$indo o documento de fatura ,fica assim re%istrado:

    ;7

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    *ntrar a%ora com as faturas relativas as condies de preo de custos de importao:

    ,.2 Entrada da at%ra relati5o ao c%sto plane6ado:

    CaracterKstica:

    Considerar para efeito da moeda do documento o valor de liquidao da faturaou sea +0lares (1S+" , Darco Alemo (+*D", etc C0di%o do -4A a ser esta$elecido ser# sempre de isento ou sea 6-78 ou 6C78 . ipo de +ocumento : R* aa de converso : utili2ar este campo com a taa de moeda da +- -ndicar o nXmero da conta do fornecedor p/este custo

    ;!

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    Clicar enter, o sistema ento mostrar# todos os custos complementares provisionados afim que sea efetuada sua efetiva $aia :

    ;3

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    Coment#rios so$re os valores apresentados

    O re%istro que o sistema controla 9 sempre com $ase em Reais, em que pese a entradano pedido ser de moeda fiscal

    Por este motivo sempre que solicitado a apresentao do valor 6provisionado8emcustos complementares de importao, ele efetua um c#lculo da se%uinte forma:

    4alor do custo complementar re%istrado pela entrada fKsica em Reais>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>

    4alor da taa de converso de Reais p/Doeda da 'atura na data de lancto

    Certamente esta no 9 a mel&or pr#tica, pois uma ve2 lanado 1S+' !777,77,independentemente de qual valor foi lanado em reais, o sistema deveria converter amoeda entrada no pedido p/ a moeda da fatura ,e no converter a moeda do pedido

    p/Reais e depois converter p/a moeda da fatura -nclusive com este conceito podeprovocar al%uns erros ou confuses)o entanto vamos nos limitar ao entendimento e ao uso devido da ferramenta uma ve2que pouca ao temos so$ o pro%rama

    Duito $em ,transportando o conceito p/a aplicao em nossa situao ,se%uiremoscom a entrada da fatura :

    Com os valores ei$idos, na forma de moeda # comentada, o usu#rio dever#:

    >Clicar no Boto 6+esmarcar udo8 e fle%ar apenas o custo a ser $aiado pelo

    rece$imento da fatura.

    >O$serve que o valor 1S+ !;H7,77 apresentado no reflete o valor real da fatura emd0larAteno, altere manualmente este campo com o valor da fatura: !777,77

    >clique em transferir:

    O$s: am$9m neste momento podem ocorrer austes na conta do estoque se

    ocorrer diferenas entre o valor re%istrado no estoque e a fatura Ao modificar o valor que o sistema apresentou no 6controle de custoscomplementares a $aiar8 (vea demonstrativo acima" ele &aver# de c&ecar se asquantidades e valores re%istrados por conta da entrada fKsica 9 o mesmo da fatura, seno for ele re%istra ento a diferena no estoque (Conta$il e Dateriais "

    4isualise a simulao de lanamentos a ser re%istrado pelo sistema:

    ;=

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    Os lanamentos cont#$eis acima demonstrados, atendem a $aia da proviso de custoscomplementares de importaNo $em como re%istra o documento na conta dofornecedor4ale lem$rar que esta fatura # foi pa%a

    O$viamente a liquidao desta fatura &aver# de ser efetuada com a compensao entreos valores pa%os como 6adiantamentos8 (4ea ponto so$re" e esta fatura re%istrada

    4ea os valores re%istrados na conta$ilidade em Reais:

    ;H

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    A tela acima reflete ,como # comentado a $aia do custo complementar em Reais

    A sequncia de rece$to ,o$edecer# aos mesmos procedimentos, ou sea, ser# rece$idotodas as faturas de custos complementares de importao

    #. -otas iscais de Entrada ( . ). ( GS.0".10.S.31)

    As notas fiscais de entrada ,confeccionada pelo despac&ante, para fins deacompan&amento da mercadoria at9 a f#$rica dever# ser re%istrada pelo processamentoZriter (4ide Script"

    +. -otas iscais Complementares de Preo7 ( GS.0".10.S.31)

    Conforme procedimento fiscal , o usu#rio dever# confeccionar a nota complementar deimportao ,com $ase nos documentos de faturas rece$idos *ste documentos,o$viamente se referem aqueles custos no previstos na +eclarao de -mportao(+-"

    ". 8anamentos Cont9:eis dos impostos a rec%perar ( GS.0".10.S.2")

    ;?

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    Re%istro cont#$il do -CDS e do -P- a recuperar: ( *m casos onde o materialimportado da direito a recuperao de imposto ,por este motivo no consta comocusto complementar de importao"

    evando que em conta que o depto de suprimentos, est# orientado a emitir a

    solicitao de adto p/importao para todos os %astos relativos ao desem$arao,procedimento este simplificado e mais se%uro a nKvel de controle p/a conta$ilidade,ficaassim re%istrado na conta$ilidade :

    + > -mportao em Andamento ( -mpostos a recuperar pa%os "

    C> Bancos

    Por tanto ao se efetuar o re%istro dos impostos a recuperar o conta$ilista dever#efetuar o se%uinte :

    +> -mpostos a Recuperar

    C> -mportao em Andamento

    *ste lanamento se dar# atrav9s da transao '>=3 utili2ando>se do ra2o especial tipo6*8 .

    4ea eemplo.

    O$serve :

    ;@

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    C&ave de lanamento 3Q que 9 o cr9dito na conta do fornecedor com o tipo de ra2oespecial 6*8 que direcionar# o re%istro cont#$il p/a conta de -mportaes emAndamento[tem se%uinte :

    )ote que a%ora a c&ave 9 de d9$ito da conta ra2o.Conta ra2o demonstrada 9 a conta de -CDS a Recuperar[tem se%uinte :

    ;J

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    )ote a%ora que a conta atri$uKda foi -P- a recuperar

    *ntre com o valor e salve o documento

    ; . C?< S S EGSS PE8 CE-8 EECE@=E-< C

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    Sero ento compensados os documentos !H7777!@3 (Pa%to Antecipado" com odocumento H!7777;3!O$serve que os valores em Reais apresentam uma diferena, pois eistiu taas de

    cFm$io diferentes para o pa%amento da fatura internacional ,como # disse taane%ociada pelo depto de cFm$io, e uma taa de re%istro da fatura (aa 'iscal")o entanto os valores em moeda forte devem ser os mesmos ( 1S+'L1S+"

    Se%uiremos ento com a compensao:

    37

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    )esta primeira tela voc indica quais so os parFmetros para a seleo dos documentosa serem compensado:

    A moeda .C0di%o do ra2o especial tipo 6*8 Pa%tos Antecipados de -mportao.Partidas )ormais : que corresponde a fatura lanada.Outras Selees : como voc # identificou o nI do documento do 6adiantamento8 e onXmero do documento da fatura , selecione:

    ;Iela:

    3!

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    sistema far# a compensao entre o valor pa%o e o valor da fatura *m reais, ser# lanada variao cam$ial (*sta variao cam$ial poder# ser revertida

    da conta de receita ou despesa e lanado no estoque mediante a nota de 'iscalp/auste do -CDS a ser confeccionada pela #rea fiscal ou pelo respons#vel pelocontrole fiscal/cont#$il da importao"