แบบ ค าอธิบาย และตัวอย่าง...

กรมบญชกลาง

แบบ ค าอธบาย และตวอยางแบบประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายในของสวนราชการ หนา 1

แบบ ค าอธบาย และตวอยาง แบบประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายในของสวนราชการ

เพอเปนการประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน ในรอบปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑วาผลการปฏบตงานเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ. ๒๕๕๑มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมการปฏบตงานตรวจสอบภายในของสวนราชการ และคมอ/แนวปฏบตการตรวจสอบภายในภาคราชการทกรมบญชกลางก าหนดไวหรอไม ค าชแจงในการกรอกแบบประเมนผลการปฏบตงาน แบบประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน แบงเปน ๒ สวน สวนท ๑ เปนขอมลทวไปเกยวกบสวนราชการและหนวยงานตรวจสอบภายใน สวนท ๒ เปนการประเมนผลการปฏบตงานในเบองตนเกยวกบการปฏบตตาม เกณฑการพจารณาของประเดนทใชพจารณา ส าหรบการประเมนการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ จ านวน ๔ ดาน๑๖ ประเดน ตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค ๐๔๐๙.๔/ว ๓๕๓ ลงวนท ๘ กนยายน ๒๕๕๙ เรอง หลกเกณฑการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ พ.ศ. ๒๕๕๙ วาหนวยงานตรวจสอบภายในไดมการปฏบตหรอไม ดงน

๑. ใหท าเครองหมาย √ ลงในชองตางๆ ดงน ชองผลการประเมน “ม/ใช” หมายถง ได มการปฏบตงานเปนไปตามเกณฑการพจารณา

ในแตละประเดนการประเมนอยางครบถวน ชองผลการประเมน “ไมม/ไมใช ” หมายถง ไมได มการปฏบตงานเปนไปตามเกณฑการพจารณา ในแตละประเดนการประเมนอยางครบถวน

๒. จากค าถามในแตละประเดนการประเมน ๒.๑ หากมการปฏบต

ใหระบวธการปฏบตหรอวธการด าเนนการ ตามประเดนในขอค าถาม ลงในชอง “วธการด าเนนงาน /ปญหาอปสรรค”

๒.๒ หากไมมการปฏบต ใหระบสาเหตของปญหาหรอขอจ ากดทท าใหไมสามารถด าเนนการได และ จะด าเนนการปรบปรงแกไขอยางไร ลงในชอง “วธการด าเนนงาน/ปญหาอปสรรค” ๓. คะแนนทได ใหระบคะแนนทไดรบจากผลการประเมนการปฏบตงานในเบองตนในชอง “คะแนนทได” ๔. เอกสาร/หลกฐานทจดสง ใหระบชอของเอกสาร/หลกฐานทใชในการด าเนนงานในแตละประเดนการประเมน โดยพจารณาหลกฐานทใชในการประเมนตามเกณฑการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ จ านวน ๑๖ ประเดน ๕. การสงเอกสาร/หลกฐาน ใหบนทกเอกสาร/หลกฐานตางๆ ทเกยวของในรปแบบแฟมขอมล (File) โดยการสแกนขอมลพรอมบนทกขอมลดงกลาวลงในแผนบนทกขอมล ( CD) หรอแฟลชไดรฟ โดยใหแยกเปนกลองแฟมขอมล (Folder) ละ ๑ ประเดน กรณเอกสาร/หลกฐานใดทตองใชอางองมากกวา ๑ ประเดนทใชพจารณาใหจดสงเอกสาร/หลกฐานเพยง ๑ รายการเทานน พรอมทงระบใหชดเจนวาเอกสาร/หลกฐานรวมอยในประเดนการพจารณาขอใดแลว

สงทสงมาดวย ๒



แบบประเมนผลการปฏบตงาน หนวยงานตรวจสอบภายใน..................................

ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑

สวนท ๑ ขอมลทวไป

(๑) ชอหวหนาสวนราชการ (ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ และ ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๒)

(๒) ชอหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน (ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ และปงบประมาณพ.ศ. ๒๕๖๒)

(๓) ภารกจของสวนราชการ(ตามกฎกระทรวงแบงสวนราชการ หรอ พ .ร.บ. .... จดตงสวนราชการ หรอระเบยบ ประกาศ ขอบงคบ อนๆ ของสวนราชการ) ……………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………..…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….....

(๔) ภารกจของหนวยงานตรวจสอบภายใน(ตามกฎกระทรวงแบงสวนราชการ หรอ พ .ร.บ. .... จดตงสวนราชการหรอระเบยบ ประกาศ ขอบงคบ อนๆ ของสวนราชการ) …………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…

(๕) จ านวนบคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายในตามกรอบอตราก าลง ..... คน

(๖) จ านวนบคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายในทปฏบตงาน ..... คนประกอบดวย

ล าดบท ชอ -สกล ต าแหนง ระยะเวลาในการด ารงต าแหนงดานการตรวจสอบภายใน

วฒบตรทไดรบ

(๗) ผประสานงาน .......................................................................................................... โทรศพท………………………………………………………………………………………………………. Email …………………………………………………………………………………………………….…..



สวนท ๒ การประเมนผลการปฏบตงานในเบองตน ๑. ดานการก ากบดแล (Governance) จ านวน ๓ ประเดน ประกอบดวย

ประเดนทใชพจารณา ๑)โครงสรางและสายการรายงาน

ขอท

เกณฑการพจารณา

ผลการประเมน ม/ใช

ไมม/ไมใช

วธการด าเนนงาน/ปญหาอปสรรค

๑ มการ จดโครงสรางหนวยงานตรวจสอบภายในขนตรงตอหวหนาสวนราชการ ดงน ๑) มการเสนอแผนการตรวจสอบตรงตอหวหนาสวนราชการและอนมตแผนการตรวจสอบโดยหวหนาสวนราชการ

๒) มการเสนอรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบตรงตอหวหนาสวนราชการ

๒ มการก าหนดกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายใน ดงน ๑) มองคประกอบ ทประกอบดวย การปฏบตตวและการปฏบตงานของผตรวจสอบภายในเกยวกบความเทยงธรรมและขอจ ากดของความเปนอสระหรอความเทยงธรรม

๒) มการเสนอกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายในใหหวหนาสวนราชการหรอคณะกรรมการตรวจสอบ ใหความเหนชอบ

๓) มการเผยแพรกรอบคณธรรมใหบคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายในทราบและถอปฏบต

๔) มการเผยแพรกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายในใหหนวยงานภายในของสวนราชการทราบทวกน

๓ ไมมการตรวจสอบงานทผตรวจสอบภายในเคยรบผดชอบมากอนภายในระยะเวลา ๑ ป

๔ มการส ารวจหรอประเมนผลการปฏบตตามกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายในและสรปผลเสนอหวหนาสวนราชการ

คะแนนทได ………………



เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. .…………………………………………………………………………………………………………………….…………………… ๒. ..…………………………………………………………………..…………………………………………….………………………

หมายเหต * การก าหนด กรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายใน ตองก าหนดขนเปนการเฉพาะใหเหนชดเจน ไมใหรวมอยในกฎบตรการตรวจสอบภายในและไมใชจรยธรรมการปฏบตงานตรวจสอบภายใน



ประเดนทใชพจารณา ๒) กฎบตรการตรวจสอบภายใน

ขอท





๑ มการจดท ากฎบตรการตรวจสอบภายใน ดงน ๑) มองคประกอบครบถวน ประกอบดวย - วตถประสงค - สายการบงคบบญชา - อ านาจหนาท - ความรบผดชอบ - ค านยามของการตรวจสอบภายใน มาตรฐานและจรยธรรม ในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน โดยองคประกอบดงกลาวตองครอบคลมลกษณะงานใหความเชอมนและงานการใหค าปรกษา

๒) มการใหความเหนชอบกฎบตรการตรวจสอบภายในโดยหวหนาสวนราชการหรอคณะกรรมการตรวจสอบ

๒ มการ เผยแพรกฎบตรการตรวจสอบภายในให หนวยงานภายในของสวนราชการทราบทวกน

๓ มการทบทวนกฎบตรการตรวจสอบภายในและน าเสนอหวหนา สวนราชการทกป

๔ มการบรหารและพฒนา ดงน ๑) มการบรหารงานตรวจสอบภายในใหเปนไปตามกฎบตรการตรวจสอบภายในทไดรบความเหนชอบ

๒) มการทบทวนกฎบตรการตรวจสอบภายในทกอใหเกดการพฒนาปรบปรงงานหรอนวตกรรมใหมๆ ภายใน ๓ ป


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. ............................................................................................................................................................ ๒. ............................................................................................................................................................ หมายเหต กรณสวนราชการมการทบทวนกฎบตรการตรวจสอบภายในทกอใหเกดการพฒนา ปรบปรง

งานหรอนวตกรรมใหมๆ ภายใน ๓ ป ใหระบใหชดเจนวามการพฒนา ปรบปรงงานหรอนวตกรรมใหมๆ เรองอะไร และเพมเตมจากกฎบตรการตรวจสอบภายในของปไหนกบปไหน



ประเดนทใชพจารณา ๓) การประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน

ขอท





๑ มการประเมนผลจากภายใน ดงน ๑) มการประเมนผลการปฏบตงานทงระดบบคคลและระดบหนวยงานดวยตนเอง หรอสอบทานโดยบคคลอนทอยภายในสวนราชการ

๒) มการรายงานผลการประเมนจากภายในใหหวหนา สวนราชการทราบ

๒ มการประเมนผลจากภายนอก ดงน ๑) มการประเมนจากภายนอกอยางนอยทกๆ ๕ ป โดยผทมความร ประสบการณการตรวจสอบภายใน

๒) มการรายงานผลการประเมนจากภายนอกใหหวหนาสวนราชการทราบ

๓ มการก าหนดแผนหรอแนวทางการพฒนา/ปรบปรงตามผลการประเมน

๔ มผลการประเมนและสรปผล ดงน ๑) มผลการประเมนจากภายในและภายนอกมความสอดคลองเปนไปในทศทางเดยวกน

๒) มการส ารวจความพงพอใจจากผมสวนไดสวนเสยและสรปผลการส ารวจความพงพอใจเสนอหวหนาสวนราชการ

๓) มการ สรปผลการ ด าเนนการพฒนาตามแผนหรอแนวทางการพฒนา/ปรบปรงตามผลการประเมนเสนอหวหนาสวนราชการ


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. ............................................................................................................................................................ ๒. ............................................................................................................................................................



๒. ดานบคลากร (Staff) จ านวน ๓ ประเดน ประกอบดวย

ประเดนทใชพจารณา ๔) ความเชยวชาญดานการตรวจสอบภายใน

ขอท เกณฑการพจารณา ผลการประเมน ค าอธบาย/เอกสารอางอง

๑ บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายในมประสบการณ ดานการตรวจสอบภายใน มากกวา ๓ ปขนไป มจ านวน รอยละ ๑๐ - ๕๐

บคลากรดานการตรวจสอบภายใน มจ านวน ... คน ๑. มประสบการณดานการตรวจสอบภายในมากกวา ๓ หรอ ๕ ปจ านวน ... คน คดเปนรอยละ............ (รวมหรอไมรวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน) ๒. มวฒบตรดานการตรวจสอบภายใน จ านวน ... คน คดเปนรอยละ... (รวมหรอไมรวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

๒ บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายใน ไดรบวฒบตรดานการตรวจสอบภายใน มจ านวนรอยละ ๑๐ - ๕๐

๓ ๑) บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายในมประสบการณดานการตรวจสอบภายใน มากกวา ๓ ปขนไปมจ านวนตงแตรอยละ ๕๐ ขนไป (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

๒) บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายในไดรบวฒบตรดานการตรวจสอบภายใน มจ านวนตงแตรอยละ ๕๐ ขนไป (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

๔ ๑) บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายในมประสบการณดานการตรวจสอบภายใน มากกวา ๕ ปขนไป มจ านวนตงแต รอยละ ๕๐ ขนไป (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

๒) บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายใน ไดรบวฒบตรดานการตรวจสอบภายใน มจ านวนตงแต รอยละ ๖๕ ขนไป (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)



หมายเหต ๑. ใหหนวยงานตรวจสอบภายในใชขอมลในสวนท ๑ มาประเมนผลตามประเดนการประเมน โดยประเมนเฉพาะขอทตรงกบขอเทจจรงมากทสด ๒. วฒบตร หมายถง วฒบตรดานการตรวจสอบภายใน เชน CIA, CCSA, CFSA, CISA, CISSP,

CPA, CGIA, CPGIA, CPIAT หรอวฒบตรทกรมบญชกลางใหการยอมรบ



ประเดนทใชพจารณา ๕) ความระมดระวงรอบคอบเยยงผประกอบวชาชพ

ขอท





๑ มการสรปขอตรวจพบกบหนวยรบตรวจ เพอยนยนถงความถกตองความเปนจรงของ เรองทตรวจพบและ ความ เหมาะสม ของขอคดเหนหรอขอเสนอแนะ เพอเปดโอกาสใหผรบการตรวจไดชแจงและใหความเหนเพมเตม

๒ มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบทสอดคลองตามวตถประสงคการตรวจสอบทก าหนดในแผนการตรวจสอบและแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

๓ มการบงชโอกาสหรอความเสยงทจะกอใหเกดความผดพลาดความผดปกต การทจรต หรอการไมปฏบตตามกฎระเบยบและขอบงคบอยางมนยส าคญและใหขอเสนอแนะเพอลดโอกาสท จะ เกด ความเสยงหรอความเสยหายในการด าเนนงาน

๔ มการพฒนาการปฏบตงานตรวจสอบ ดงน ๑) มการน าเทคโนโลยหรอโปรแกรมส าเรจรปมาชวยการตรวจสอบ/วเคราะหขอมล เพอทจะระบความเสยงหรอสงผดปกตในการตรวจสอบภายในใหมประสทธภาพมากขน

๒) มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบทระบความเชอมโยงของความเสยงทจะสงผลกระทบตอการปฏบตงานดานอนๆ





ประเดนทใชพจารณา ๖) การพฒนาบคลากร

ขอท





๑ ๑) มการจดท าแผนการพฒนาบคลากรในระดบบคคล ๒) มการจดท า แผนการพฒนาบคลากรในระดบหนวยงานตรวจสอบภายใน

๒ ๑) มการด าเนนการพฒนาบคลากรครบถวนตามแผน ๒) มการศกษาหาความรหรอฝกอบรมดานการตรวจสอบภายในการควบคมภายในการบรหารความเสยง และความรทเปนประโยชนทเกยวของกบการปฏบตงาน ๓๐ ชม. : คน:ป

๓ มการสรปผลองคความรทไดรบ และ เผยแพรองคความรภายในหนวยงานตรวจสอบภายใน มากกวา ๒ เรอง/ประเภท/กจกรรมตามแผนการตรวจสอบประจ าป

๔ มการสรปผลองคความรทไดรบ และ เผยแพรองคความรภายในหนวยงานตรวจสอบภายใน รวมทง น าไปใชใน การปฏบตงานตรวจสอบมากกวา ๒ เรอง/ประเภท/กจกรรมตามแผนการตรวจสอบประจ าป



หมายเหต ใหหนวยงานตรวจสอบภายในจดสงเอกสารหลกฐานทเกยวของและจดท าแบบสรปผลการพฒนาบคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายในตามรปแบบดงน

สรปผลการพฒนาบคลากร

ล าดบท ชอ-สกล แผนการพฒนา

ผลการพฒนา

ชวโมง การพฒนา

การเผยแพร องคความร

การน าไปใช ในการปฏบตงาน

รวมชวโมงการพฒนา



๓. ดานการจดการ (Management) จ านวน ๕ ประเดน ประกอบดวย

ประเดนทใชพจารณา ๗) กลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน

ขอท





๑ มการก าหนดกลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน ใหสอดคลองกบแผนปฏบตราชการของสวนราชการ รวมทงครอบคลมถงทศทางของหนวยงานตรวจสอบภายในและการบรหารทรพยากรภายในหนวยงานตรวจสอบภายใน

๒ มการก าหนด กรอบงบประมาณของหนวยงานตรวจสอบภายใน และบรหารงบประมาณเปนไปตามกรอบงบประมาณ

๓ มการก าหนด กรอบอตราก าลง ของหนวยงาน ตรวจสอบภายใน และบรหารให มการบรรจแตงตง ผตรวจสอบภายในเตมจ านวนตามกรอบอตราก าลง

๔ มการบรหารทรพยากรอยางเหมาะสม เพยงพอ และสามารถปฏบตงานใหบรรลตามแผนการตรวจสอบประจ าปทไดรบอนมต


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. ............................................................................................................................................................ ๒. …………………………………………………………………………………………………………………………………………..



ประเดนทใชพจารณา ๘)การประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ

ขอท





๑ มการประเมนความเสยง ดงน ๑) มการระบปจจยความเสยงทครอบคลมภารกจของสวนราชการดานการด าเนนงาน ดานการเงน และดานการปฏบตตามกฎหมายและระเบยบ

๒) มการก าหนดระบปจจยเสยงทงระดบหนวยงานและระดบกจกรรม

๓) มการวเคราะหและจดล าดบความเสยง ๔) มการจดท าบญชรายการความเสยง

๒ มการน าผลการ ประเมนความเสยง ไปใชเพอการ วางแผน การตรวจสอบ โดยมการจดล าดบความส าคญกอนหลง ของหนวยงานหรอกจกรรมทจะท าการตรวจสอบ ไดสอดคลองกบเปาหมายของสวนราชการ

๓ มการปรบหรอทบทวนปจจยเสยงและเกณฑความเสยงใหสอดคลองกบสภาวการณทเปลยนแปลง

๔ มการพฒนาการประเมนความเสยง ดงน ๑) มการจดท าขอตกลงในการก าหนดเกณฑความเสยงรวมกนของบคลากรในองคกรกบหนวยงานตรวจสอบภายใน

๒) มการ น าแนวทางการบรหารจดการความเสยงของ สวนราชการ รวมถงระดบความเสยงทยอมรบไดในแตละกจกรรมหรอหนวยงานมาใชในการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ หรอหารอรวมกบหวหนาสวนราชการและผปฏบตงานของสวนราชการในการใชดลพนจในการระบความเสยง





ประเดนทใชพจารณา ๙)การวางแผนการตรวจสอบ

ขอท





๑ มการจดท าแผนการตรวจสอบประจ าป ดงน ๑) มองคประกอบครบถวนประกอบดวย - วตถประสงคการตรวจสอบ - ขอบเขตการตรวจสอบ - ผรบผดชอบ - งบประมาณ (ถาม) โดยองคประกอบดงกลาวตองครอบคลมลกษณะงานใหความเชอมนและงานการใหค าปรกษา

๒) มการเสนอแผนการตรวจสอบประจ าปใหหวหนาสวนราชการอนมตภายในเดอนกนยายน

๒ มการจดท าแผนการตรวจสอบระยะยาวครอบคลมหนวยรบตรวจ/กจกรรม(Audit Universe) และไมเกน ๕ ป

๓ มการ วางแผนการตรวจสอบสอดคลองกบขอมลขาวสารนโยบาย/ความคดเหนของหวหนาสวนราชการ

๔ มการวางแผนการตรวจสอบทครอบคลมประเภทงานใหความเชอมนไดแก ๑) การตรวจสอบทางการเงน (Financial Auditing)

๒) การตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ ( Compliance Auditing)

๓) การตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Auditing) ๔) การตรวจสอบผลการด าเนนงาน (Performance Auditing) ๕) การตรวจสอบ เทคโนโลย สารสนเทศ ( Information Technology Auditing)

๖) การตรวจสอบการบรหาร (Management Auditing)





ประเดนทใชพจารณา ๑๐) นโยบายคมอการปฏบตงาน และการประสานงาน

ขอท





๑ มการก าหนดนโยบาย การตรวจสอบภายในทสอดคลองกบกลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน/แผนการตรวจสอบ และสอสารใหผตรวจสอบภายในถอปฏบต

๒ มการจดท าคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ดงน ๑) คมอทก าหนดขนตอนและรายละเอยดการปฏบตงาน ทครอบคลมทกกระบวนการปฏบตงานตรวจสอบ

๒) คมอทใชในการตรวจสอบทเปนปจจบนและน าไปใชในการปฏบตงานตรวจสอบ ตามแผนการตรวจสอบประจ าป๓ เรอง/ประเภท/กจกรรม

๓) มการสอสารคมอดงกลาวใหผตรวจสอบภายในถอปฏบต

๓ มการแลกเปลยนขอมลและประสานงานเพอใหขอบเขต ของงานตรวจสอบครอบคลมเรองทส าคญอยางเหมาะสม และลดการปฏบตงานทซ าซอน

๔

มการทบทวนหรอปรบปรงนโยบาย และคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ดงน ๑) มการทบทวนหรอปรบปรงนโยบายและคมอ การปฏบตงานตรวจสอบภายในใหสอดคลองกบศกยภาพของหนวยงานตรวจสอบภายใน

๒) มการขอรบนโยบายหรอความคดเหนจากหวหนาสวนราชการมาประกอบในการพจารณาทบทวนหรอปรบปรงนโยบายฯ

๓) มการจดท าคมอทใชในการตรวจสอบทเปนปจจบนและน าไปใชในการปฏบตงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าปมากกวา ๓ เรอง/ประเภท/กจกรรม


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. .......................................................................................................................................................... ๒. ...........................................................................................................................................................



ประเดนทใชพจารณา๑๑) การรายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

ขอท





๑ มการก าหนดระบบหรอเกณฑการรายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในตามแผนการตรวจสอบประจ าปของหนวยงานตรวจสอบภายในไวอยางชดเจน

๒ มการจดท ารายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในเสนอหวหนาสวนราชการ ครบถวนเปนไปตามระบบหรอเกณฑการรายงานสรปผลการปฏบตงานทก าหนด

๓ มการจดท ารายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในทมสาระส าคญครบถวน ไดแก ๑) ผลการปฏบตงานตามแผนการตรวจสอบประจ าป และ

๒) ประเดนความเสยงและการควบคมทมนยส าคญ และ /หรอ

๓) ขอตรวจพบทส าคญ/โอกาสทจะเกดความผดพลาด/การทจรต/ความเสยหาย และ/หรอ

๔) ปญหาอปสรรคทท าใหการปฏบตงานไมเปนไปตามแผนการตรวจสอบทก าหนด

๔ มการจดท ารายงานสรปผลการปฏบตงานประจ าปและพฒนารปแบบรายงานสรปผลการปฏบตงานใหเขาใจงาย นาสนใจ รวมทงเผยแพรสวนทเปนสาระส าคญใหหนวยรบตรวจ และผเกยวของทราบ


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. ........................................................................................................................................................... ๒. ...........................................................................................................................................................

ค าอธบาย : ระบบหรอเกณฑการรายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน หมายถง ระบบ/เกณฑ/นโยบาย

การรายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในทหนวยงานตรวจสอบภายในรายงานตอหวหนาสวนราชการ ใหทราบถงวตถประสงค อ านาจหนาท ความรบผดชอบ และผลการปฏบตงานตามทก าหนดไวในแผนการตรวจสอบเปนระยะ โดยครอบคลมถงกจกรรมการใหความเชอมนและการใหค าปรกษา และควรก าหนดระยะเวลาการรายงานไวอยางนอย ๓ ครง/ป



๔. ดานกระบวนการ (Process) จ านวน ๕ ประเดน ประกอบดวย

ประเดนทใชพจารณา๑๒) การปฏบตงานครอบคลมกระบวนการก ากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม

ขอท





๑ มการปฏบตงานตรวจสอบภายในทมการประเมนและใหค าแนะน าทเหมาะสมในการปรบปรงกระบวนการก ากบดแล เพอใหบรรลวตถประสงค เชน - เสรมสรางจรยธรรมและคณคาใหเกดภายในสวนราชการ

- ท าใหมนใจวาการบรหารจดการของสวนราชการมประสทธผลและเจาหนาทผปฏบตงานมความรบผดชอบ

- มการสอสารขอมลความเสยงและการควบคมภายในครอบคลมหนวยงานตางๆ ภายในสวนราชการ

- มการประสานงานและสอสารขอมลระหวางผตรวจสอบภายนอกผตรวจสอบภายในและฝายบรหารของสวนราชการ

๒ มการปฏบตงานตรวจสอบภายในทมการประเมนความมประสทธผลและสนบสนนใหเกดการปรบปรงกระบวนการบรหารความเสยงของสวนราชการ จากผลการประเมน เชน - วตถประสงคของหนวยงานมสวนสนบสนนและเปนไปในทศทางเดยวกบพนธกจของสวนราชการ

- การระบและประเมนความเสยงทมนยส าคญ - การเลอกใชแนวทางในการตอบสนองความเสยงทเหมาะสม โดยเปนไปในทศทางเดยวกบระดบความเสยงทหนวยงานยอมรบได

- การสอสารขอมลสารสนเทศทเกยวของกบความเสยงทถกตรวจพบทงหนวยงานอยางทนเวลา

๓ มการปฏบตงานตรวจสอบภายในทมการประเมนและชวยสนบสนนและสงเสรมใหมการควบคมในเรองตางๆ ทเหมาะสมและเพยงพอ เชน - ความถกตอง ครบถวน และความนาเชอถอของขอมลสารสนเทศดานการเงนและการด าเนนงาน

- ความมประสทธผลและประสทธภาพของการด าเนนงาน - การดแลรกษาทรพยสน -การปฏบตตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบ นโยบาย วธการปฏบตงานและขอสญญาตางๆ



ขอท




วธการด าเนนงาน/สาเหต/ปญหา

อปสรรค ๔ มการใหขอเสนอแนะทหวหนาสวนราชการสงการใหปฏบต

และหนวยรบตรวจยอมรบน าไปสการปฏบต เพอเพมประสทธภาพ ปรบปรงระบบงาน/กระบวนการท างานครอบคลมทง ๓ ดาน


เอกสาร/หลกฐานทจดสง

๑. ............................................................................................................................................................ ๒. ………………………………………………………………………………………………………………………………..…………

หมายเหต ใน ประเดนการพจารณา นใหประเมนจากผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน ทงงานใหความเชอมนและงานการใหค าปรกษาถาเปนงานใหความเชอมนใหระบวา เปนการตรวจสอบในเรองใดตามประเดนการพจารณา ๑๕ รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบโดยไมตองจดสงเอกสาร

ค าอธบาย : การปฏบตงานทครอบคลมกระบวนการก ากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม พจารณาจาก ๑. ดานการก ากบดแล พจารณาจากรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ ๒. ดานการบรหารความเสยง พจารณาจากการมสวนชวยใหเกดการปรบปรงกระบวนการบรหาร

ความเสยงของสวนราชการ เชน การสอบทานการบรหารความเสยง การเปนวทยากร เปนตน ๓. ดานการควบคมภายใน พจารณาจากการประเมนผลการควบคมภายใน เชน รายงานผลการสอบทาน

การประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปส.) รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบเกยวกบการสอบทาน ระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจ เปนตน



ประเดนทใชพจารณา ๑๓) การวางแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

ขอท





๑ มการจดท าแผนการปฏบตงานตรวจสอบครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

๒ มการจดท าแผนปฏบตงานตรวจสอบ ดงน ๑) มองคประกอบครบถวนและสมพนธกน ประกอบดวย - วตถประสงค

- ขอบเขตการปฏบตงาน - การจดสรรทรพยากร - แผนการปฏบตงานทมรายละเอยดของการปฏบตงานตรวจสอบในขนตอนตางๆ ซงระบวธการในการคดเลอกขอมล วเคราะห ประเมนผล และบนทกขอมลทไดรบในระหวางการปฏบตงาน รวมทงสอดคลองกบวตถประสงคการตรวจสอบ

๒) มการใหความเหนชอบโดยหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในหรอผทไดรบมอบหมาย โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

๓ มการน าแผนการปฏบตงานตรวจสอบไปปฏบตงานตรวจสอบภาคสนาม โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

๔ มการจดท าแผนการปฏบตงานตรวจสอบปปจจบนโดยอาศยขอมลจากผลการด าเนนงานตามแผนการปฏบตงานตรวจสอบของปกอน



๑. ............................................................................................................................................................ ๒. ............................................................................................................................................................



ประเดนทใชพจารณา๑๔)การปฏบตงานตรวจสอบภาคสนาม

ขอท





๑ มการบนทกขอมลการปฏบตงานตรวจสอบภาคสนาม โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

๒ มการสอบทานจากหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน/ผทไดรบมอบหมายทมความรและประสบการณทเหมาะสม โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

๓ มการสอสารยนยนถงความเหมาะสมของวตถประสงค และขอบเขตการตรวจสอบกบหนวยรบตรวจกอนเรมด าเนนการตรวจสอบ โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตาม แผนการตรวจสอบประจ าป

๔ มการน าผลการวเคราะห และการสรปขอตรวจพบมาใชในการใหขอคดเหนหรอขอเสนอแนะ เพอแกไขขอบกพรอง/ปรบปรงการปฏบตงาน/พฒนาองคกรได



๑. ............................................................................................................................................................ ๒. ............................................................................................................................................................

หมายเหต ใหหนวยงานตรวจสอบภายในจดสงกระดาษท าการหลกของการตรวจสอบตามแผนการปฏบตงาน

ตรวจสอบเชน กระดาษท าการสรปผลการตรวจสอบตาม แผนการปฏบตงานตรวจสอบ หรอกระดาษท าการสรปผลการตรวจสอบกบหนวยรบตรวจ เปนตน เทานน



ประเดนทใชพจารณา๑๕)การรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ

ขอท





๑ มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ ดงน ๑) มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

๒) มการเผยแพรรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ โดย ครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

๒ มการจดท ารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ ดงน ๑) มองคประกอบครบถวน ประกอบดวย - วตถประสงคการตรวจสอบ - ขอบเขตการตรวจสอบ - สรปผลการตรวจสอบ (ผลการตรวจสอบ ความเสยง/ผลกระทบและสาเหต) - ความคดเหน ขอเสนอแนะ และแนวทางในการปรบปรงแกไขทสามารถน าไปปฏบตได

๒) มการจดท าบทสรปผบรหารเพออธบายผลการตรวจสอบในภาพรวม ใหผบรหารสามารถใหความส าคญและมงเนนการปรบปรงแกไขประเดนทมความเสยงสงเปนอนดบแรก

๓ มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบถกตอง เทยงธรรม ชดเจน รดกม สรางสรรค ครบถวน และทนเวลา (เสนอรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ๒ เดอนนบจากวนตรวจสอบแลวเสรจตามแผนการตรวจสอบ)

๔ มการแสดงความคดเหนทเปนประโยชนตอการสรางคณคาเพมใหแกสวนราชการในภาพรวมโดยครอบคลมหนวยรบตรวจเปนสวนใหญ



๑. ............................................................................................................................................................ ๒. ............................................................................................................................................................



ประเดนทใชพจารณา๑๖) การตดตามผลการตรวจสอบ

ขอท





๑ มการก าหนดระบบ/เกณฑการตดตามผลการตรวจสอบไวอยางเปนรปธรรมชดเจน

๒ มกระบวนการตดตามผลการตรวจสอบเปนไปตามระบบ/เกณฑ การตดตามผลทก าหนด

๓

มการรายงานผลการตดตามผลการตรวจสอบเสนอหวหนาสวนราชการโดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป (รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบทหวหนาสวนราชการสงการภายในเดอนกนยายน)

๔ มการรายงานสรปผลการปฏบตตามขอเสนอแนะ พรอมทงมการวเคราะหในภาพรวม เพอหาแนวทางการพฒนาองคกรเสนอตอหวหนาสวนราชการ



๑. ............................................................................................................................................................ ๒. ............................................................................................................................................................



สรปผลการประเมนการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ กลมตรวจสอบภายใน...................สวนราชการ.................

ประเดนทใชพจารณา คะแนน ตามประเดน

คะแนนตามดานการประเมน

คะแนนเฉลย นาหนก คะแนนสทธ

ดานการก ากบดแล (Governance) ๑ โครงสรางและสายการรายงาน 0.15 ๒ กฎบตรการตรวจสอบภายใน ๓ การประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน

ดานบคลากร (Staff) ๔ ความเชยวชาญดานการตรวจสอบภายใน 0.20 ๕ ความระมดระวงรอบคอบเยยงผประกอบวชาชพ ๖ การพฒนาบคลากร

ดานการจดการ (Management) ๗ กลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน 0.30 ๘ การประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ ๙ การวางแผนการตรวจสอบ

๑๐ นโยบาย คมอการปฏบตงาน และการประสานงาน ๑๑ การ รายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบ

ภายใน

ดานกระบวนการ (Process) ๑๒ การปฏบตงานครอบคลมกระบวนการก ากบดแล

การบรหารความเสยงและการควบคม 0.35

๑๓ การวางแผนการปฏบตงานตรวจสอบ ๑๔ การปฏบตงานตรวจสอบภาคสนาม ๑๕ การรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ ๑๖ การตดตามผลการตรวจสอบ

คะแนนประเมนภาพรวม 1.00 ผลการประเมน เปนไปตามมาตรฐาน (General Conforms : GC) เปนไปตามมาตรฐานบางสวน (Partially Conforms : PC) ไมเปนไปตามมาตรฐาน (Does not Conforms : DNC)



ค าอธบายและตวอยาง แบบประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน

แบบประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน เปนเครองมอส าหรบใหหนวยงานตรวจสอบภายในใชประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน ในรอบปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ วาผลการปฏบตงานเปนไปตามเกณฑการใหคะแนนประเมนการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ ตามหลกเกณฑการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ พ.ศ. ๒๕๕๙ เพอกรมบญชกลางใชเปนขอมล ในการประเมนเพอรบรองคณภาพงานตรวจสอบภายใน ตามแนวทางการประเมนผลการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในของสวนราชการ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๒ แบบประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน แบงออกเปน ๒ สวน ดงน

สวนท ๑ขอมลทวไป

(๑)ชอหวหนาสวนราชการ นายกลาหาญ คนกลา (ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ และปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๒)

(๒) ชอหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน นางสาวรงฤด ดใจ (ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑) นางสายสวาท ใจด (ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๒)

(๓) ภารกจของสวนราชการ มภารกจเกยวกบการควบคมดแลการใชจายเงนของแผนดนและของหนวยงานภาครฐใหเปนไปโดยถกตองมวนยคมคาโปรงใสและสามารถตรวจสอบไดโดยการวางกรอบหลกเกณฑกลางใหหนวยงานภาครฐถอปฏบตการใหบรการค าแนะน าปรกษาดานการเงนการคลงการบญชการตรวจสอบภายในการบรหาร เงนนอกงบประมาณและการพสดภาครฐการด าเนนการเกยวกบการบรหารเงนคงคลงใหมใชจายอยางเพยงพอ และการเสนอขอมลในเชงนโยบายการคลงแกฝายบรหารโดยประสานงานกบหนวยงานทเกยวของเพอให เกดเสถยรภาพทางการคลงรวมทงด าเนนการเกยวกบการประเมนผลการคลงภาครฐการก ากบดแลนโยบายและมาตรฐานคาตอบแทนสวสดการและสทธประโยชนของบคลากรภาครฐ

(๔) ภารกจของกลมตรวจสอบภายใน กลมตรวจสอบภายในท าหนาทหลกในการตรวจสอบการด าเนนงานภายในกรมและสนบสนนการปฏบตงานของกรมรบผดชอบงานขนตรงตออธบดโดยมอ านาจหนาทดงตอไปน

(๑) ด าเนนการเกยวกบการตรวจสอบดานการบรหารการเงนและการบญชของกรม (๒) ปฏบตงานรวมกบหรอสนบสนนการปฏบตงานของหนวยงานอนทเกยวของหรอทไดรบมอบหมาย

(๕) จ านวนบคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายในตามกรอบอตราก าลง ๕ คน



(๖) จ านวนบคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายในทปฏบตงาน ๔ คนประกอบดวย

ล าดบท

ชอ -สกล ต าแหนง ระยะเวลาในการด ารงต าแหนงดานการตรวจสอบภายใน

วฒบตรทไดรบ (ดานการตรวจสอบภายใน)

๑ นางสาวรงฤด ดใจ ผอ านวยการกลมตรวจสอบภายใน

๑๒ ป CPGIA CGIA Fundamental, Intermediate ๔ ดาน, Advance ๓ ดาน

๒ นางสาว ข นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ

๑๐ ป CPGIA CGIA Fundamental, Intermediate ๔ ดาน,Advance ๒ ดาน

๓ นาย ค นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ

๑๐ ป CPGIA CGIA Fundamental, Intermediate ๔ ดาน,Advance ๓ ดาน

๔ นางสาว ง นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ

๙ ป CGIA Fundamental, Intermediate ๔ ดาน Advance ๑ ดาน

๕ อยระหวางการสรรหาเพอบรรจแตงตง

(๗) ผประสานงาน นางสายสวาท ใจด โทร. ๐ ๒๑๒๗ ๗๐๐๐ ตอ ๖๕๐๙, ๐๘๘ ๐๑๒ ๓๔๕๖ Email [email protected]

สวนท ๒ การประเมนผลการปฏบตงานในเบองตน ใหหนวยงานตรวจสอบภายในประเมนผลการปฏบตของหนวยงานตรวจสอบภายในในรอบปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ วาหนวยงานไดมการปฏบตเปนไปตามเกณฑการพจารณาของประเดนทใชพจารณาส าหรบการประเมนการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ จ านวน ๔ ดาน ๑๖ ประเดน ตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค ๐๔๐๙.๔/ว ๓๕๓ ลงวนท ๘ กนยายน ๒๕๕๙ เรอง หลกเกณฑการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ พ.ศ. ๒๕๕๙ วาหนวยงานตรวจสอบภายในไดมการปฏบตหรอไม ดงน

- ถามการปฏบต ใหใส √ ลงในชอง “ม/ใช” พรอมระบวธการปฏบต/วธการด าเนนการ และเอกสารลงในชองวธการด าเนนงาน/ปญหาอปสรรค

- ถาไมมการปฏบต ใหใส √ ลงในชอง“ไมม/ไมใช” พรอมระบสาเหตของปญหาหรอขอจ ากด ทท าใหไมสามารถด าเนนการได และจะด าเนนการปรบปรงแกไขอยางไร ลงในชอง วธการด าเนนงาน/ปญหาอปสรรคพรอมทงระบเอกสารหลกฐานทจดสงในแตละประเดนการพจารณา โดยใหแยกเปนกลองแฟมขอมล (Folder) ละ ๑ ประเดน

- ระบคะแนนทไดรบจากผลการประเมนการปฏบตงานในเบองตน ในชอง “คะแนนทได” - ระบชอเอกสาร/หลกฐานทใชในการด าเนนงานในแตละประเดนการประเมน ในชอง “เอกสาร/

หลกฐาน”

mailto:[email protected]



ตวอยาง การกรอกแบบประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน

๑. ดานการก ากบดแล (Governance) จ านวน ๓ ประเดน ประกอบดวย

ประเดนทใชพจารณา ๑)โครงสรางและสายการรายงาน

ขอท





๑ มการจดโครงสรางหนวยงานตรวจสอบภายในขนตรงตอหวหนาสวนราชการ ดงน ๑) มการเสนอแผนการตรวจสอบตรง ตอหวหนาสวนราชการและอนมตแผนการตรวจสอบโดยหวหนาสวนราชการ

√

เสนอแผนการตรวจสอบตรงและอนมตโดยอธบด

๒) มการเสนอรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบตรงตอหวหนาสวนราชการ

√

เสนอรายงานตรงตออธบด

๒ มการก าหนดกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายใน ดงน ๑) มองคประกอบทประกอบดวย การปฏบตตวและการปฏบตงานของผตรวจสอบภายในเกยวกบความเทยงธรรมและขอจ ากดของความเปนอสระหรอความเทยงธรรม

√

กรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายใน

๒) มการเสนอกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายในใหหวหนาสวนราชการหรอคณะกรรมการตรวจสอบใหความเหนชอบ

√

เหนชอบกรอบคณธรรมโดยอธบด

๓) มการเผยแพรกรอบคณธรรมใหบคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายในทราบและถอปฏบต

√

- หนงสอเวยนแจง หรอ - แจงทประชมประจ าเดอน

๔) มการเผยแพรกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายในใหหนวยงานภายในของสวนราชการทราบทวกน

√

โดยหนงสอเวยนแจงและเวบไซต

๓ ไมมการตรวจสอบงานทผตรวจสอบภายในเคยรบผดชอบมากอนภายในระยะเวลา ๑ ป

√

๔ มการส ารวจหรอประเมนผลการปฏบตตามกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายในและสรปผลเสนอหวหนาสวนราชการ

√

ไมมการส ารวจ หรอมการส ารวจ โดยจดสงแบบส ารวจพรอมสงรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ แตยงไมไดสรปเสนอหวหนาสวนราชการเนองจากบคลากรมจ ากด

คะแนนทได ๓




๑. กรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายในตามหนงสอท ... ๒. หนงสอเวยนแจงใหผตรวจสอบภายในถอปฏบต ตามหนงสอท... ๓. หนงสอเวยนแจงหนวยงานภายในสวนราชการ ตามหนงสอท ... ๔. แบบส ารวจกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายใน (ถามการส ารวจ) ๕. รายงานสรปผลการส ารวจกรอบคณธรรมของหนวยงานตรวจสอบภายในท ...



ประเดนทใชพจารณา ๒) กฎบตรการตรวจสอบภายใน

ขอท





๑ มการจดท ากฎบตรการตรวจสอบภายใน ดงน ๑) มองคประกอบครบถวน ประกอบดวย - วตถประสงค - สายการบงคบบญชา - อ านาจหนาท - ความรบผดชอบ - ค านยามของการตรวจสอบภายใน มาตรฐานและจรยธรรม ในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน โดยองคประกอบดงกลาวตองครอบคลมลกษณะงานใหความเชอมนและงานการใหค าปรกษา

√ √ √ √ √ √

กฎบตรการตรวจสอบภายในทใชในปงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๑

๒) มการใหความเหนชอบกฎบตรการตรวจสอบภายในโดยหวหนาสวนราชการหรอคณะกรรมการตรวจสอบ

√

อธบดใหความเหนชอบ

๒ มการ เผยแพรกฎบตรการตรวจสอบภายในให หนวยงานภายในของสวนราชการทราบทวกน

√

- หนงสอเวยนแจง - ลงเวบไซด

๓ มการทบทวนกฎบตรการตรวจสอบภายในและน าเสนอหวหนาสวนราชการทกป

√

จดประชมกลม ตรวจสอบภายในแตไมได น าเสนอ หวหนาสวนราชการ

๔ มการบรหารและพฒนา ดงน ๑) มการบรหารงานตรวจสอบภายในใหเปนไปตามกฎบตรการตรวจสอบภายในทไดรบความเหนชอบ

√

ปฏบตงาน เปนไปตามกฎบตรการตรวจสอบภายใน

๒) มการทบทวนกฎบตรการตรวจสอบภายในทกอใหเกดการพฒนา ปรบปรงงานหรอนวตกรรมใหมๆ ภายใน ๓ ป

√

ยงไมสามารถด าเนนการได เนองจาก ขาดประสบการณ

คะแนนทได ๒

เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. กฎบตรการตรวจสอบภายในปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒. เอกสารการเผยแพรกฎบตรการตรวจสอบภายใน ประกอบดวยการเผยแพรทางเวบไซต และ หนงสอเวยนแจงหนวยรบตรวจ

หมายเหต กรณสวนราชการมการทบทวนกฎบตรการตรวจสอบภายในทกอใหเกดการพฒนา ปรบปรงงานหรอนวตกรรมใหมๆ ภายใน ๓ ป ใหระบใหชดเจนวามการพฒนา ปรบปรงงานหรอนวตกรรมใหมๆ เรองอะไร และเพมเตมจากกฎบตรการตรวจสอบภายในของปไหนกบปไหน



ประเดนทใชพจารณา ๓) การประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน

ขอท





๑ มการประเมนผลจากภายใน ดงน ๑) มการประเมนผลการปฏบตงานทงระดบบคคลและระดบหนวยงานดวยตนเอง หรอสอบทานโดยบคคลอนทอยภายในสวนราชการ

√ ประเมนผลการปฏบตงานดวยตนเอง โดยการประชมเพอประเมนรวมกนในกลมตรวจสอบภายใน

๒) มการรายงานผลการประเมนจากภายในใหหวหนาสวนราชการทราบ

√ รายงานเสนอหวหนา สวนราชการพรอมส าเนาสงใหกรมบญชกลาง

๒ มการประเมนผลจากภายนอก ดงน ๑) มการประเมนจากภายนอกอยางนอยทกๆ ๕ ป โดยผทมความร ประสบการณการตรวจสอบภายใน

√ ไดรบการประเมนจากกรมบญชกลางแลว เมอปงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๗

๒)มการรายงานผลการประเมน จากภายนอกใหหวหนาสวนราชการทราบ

√ รายงานผลการประเมนการประกนคณภาพฯเสนอหวหนาสวนราชการรบทราบ

๓ มการก าหนดแผนหรอแนวทางการพฒนา/ปรบปรงตามผลการประเมน

√ - ก าหนดแผนหรอแนวทาง การพฒนา ไวในแบบ ประเมนตนเอง - จดท าแผนพฒนางานตรวจสอบภายใน

๔ มผลการประเมนและสรปผล ดงน ๑) มผลการประเมนจากภายในและภายนอกมความสอดคลองเปนไปในทศทางเดยวกน

√

แบบประเมนตนเองไดระดบดมาก แตผลการประเมนจากกรมบญชกลาง ไมเปนไปตามมาตรฐาน

๒) มการส ารวจความพงพอใจจากผมสวนไดสวนเสยและสรปผลการส ารวจความพงพอใจเสนอหวหนาสวนราชการ

√ มการส ารวจความพงพอใจทกครงทด าเนนการตรวจสอบแลวเสรจตามแผนการตรวจสอบประจ าปแตยงไมไดน าเสนอหวหนาสวนราชการ เนองจากบคลากรมจ ากดและมภารกจเรงดวนตามนโยบายของหวหนาสวนราชการ



ขอท





๔ ๓) มการ สรปผลการ ด าเนนการพฒนาตามแผนหรอแนวทางการพฒนา/ปรบปรงตามผลการประเมนเสนอหวหนาสวนราชการ

√ สรปผลการพฒนาตามแผนฯ เสนอหวหนาสวนราชการ


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. แบบประเมนตนเองของกลมตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๐ ๒. รายงานผลประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๗– พ.ศ. ๒๕๕๘ ๓. แผนหรอแนวทางการพฒนา/ปรบปรงตามผลการประเมนตนเอง ๔. แบบส ารวจความพงพอใจจากผมสวนไดสวนเสย ๕. สรปผลการพฒนาตามแผนหรอแนวทางการพฒนา/ปรบปรง เสนอหวหนาสวนราชการตามบนทก

ท......ลงวนท........



๒. ดานบคลากร (Staff) จ านวน ๓ ประเดน ประกอบดวย

ประเดนทใชพจารณา ๔) ความเชยวชาญดานการตรวจสอบภายใน

ขอท เกณฑการพจารณา ผลการประเมน ค าอธบาย/เอกสารอางอง

๑ บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายในมประสบการณ ดานการตรวจสอบภายใน มากกวา ๓ ปขนไป มจ านวน รอยละ ๑๐ - ๕๐

บคลากรดานการตรวจสอบภายใน มจ านวน ๔ คน ๑. มประสบการณดานการตรวจสอบภายในมากกวา ๕ ปจ านวน ๔ คนคดเปนรอยละ ๑๐๐ (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน) ๒. มวฒบตรดานการตรวจสอบภายใน จ านวน ๔ คน คดเปนรอยละ ๑๐๐ (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

๒ บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายใน ไดรบวฒบตร ดานการตรวจสอบภายใน มจ านวนรอยละ ๑๐ - ๕๐

๓ ๑) บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายในมประสบการณดานการตรวจสอบภายใน มากกวา ๓ ปขนไป มจ านวนตงแตรอยละ ๕๐ ขนไป(รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

๒) บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายในไดรบวฒบตรดานการตรวจสอบภายใน มจ านวนตงแตรอยละ ๕๐ ขนไป (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

๔ ๑) บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายในมประสบการณดาน การตรวจสอบภายใน มากกวา ๕ ปขนไป มจ านวนตงแต รอยละ ๕๐ ขนไป (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

√

๒) บคลากรในหนวยงานตรวจสอบภายใน ไดรบวฒบตรดานการตรวจสอบภายใน มจ านวนตงแตรอยละ ๖๕ ขนไป (รวมหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

√

คะแนนทได ๔

เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. ค าสงการบรรจแตงตงเจาหนาทตรวจสอบภายในจ านวน ๔ คน ๒. วฒบตรดานการตรวจสอบภายในของเจาหนาทตรวจสอบภายในจ านวน ๔ คน



ประเดนทใชพจารณา ๕ความระมดระวงรอบคอบเยยงผประกอบวชาชพ

ขอท





๑ มการสรปขอตรวจพบกบหนวยรบตรวจ เพอยนยนถงความถกตองความเปนจรงของ เรองทตรวจพบและ ความ เหมาะสม ของขอคดเหนหรอขอเสนอแนะ เพอเปดโอกาสใหผรบการตรวจไดชแจงและใหความเหนเพมเตม

√ โดยการสรปผลการตรวจสอบกบหนวยรบตรวจ/ประชมปดการตรวจสอบ

๒ มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบทสอดคลองตามวตถประสงคการตรวจสอบทก าหนดในแผนการตรวจสอบและแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

√ รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบมความสอดคลองกบวตถประสงคการตรวจสอบทไดก าหนดไวในแผนการตรวจสอบประจ าป และแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

๓ มการบงชโอกาสหรอความเสยงทจะกอใหเกดความผดพลาดความผดปกต การทจรต หรอการไมปฏบตตามกฎระเบยบและขอบงคบอยางมนยส าคญและใหขอเสนอแนะเพอลดโอกาสทจะเกดความเสยงหรอความเสยหายในการด าเนนงาน

√ ในรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ หนวยงาน ก ข และโครงการ ค

๔ มการพฒนาการปฏบตงานตรวจสอบ ดงน ๑) มการน าเทคโนโลยหรอโปรแกรมส าเรจรปมาชวยการตรวจสอบ/วเคราะหขอมล เพอทจะระบความเสยงหรอสงผดปกตในการตรวจสอบภายในใหมประสทธภาพมากขน

√ โดยการน าโปรมแกรมSPSSมาใชในการสรปผลแบบสอบถามในการตรวจสอบโครงการ ค

๒) มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบทระบความเชอมโยงของความเสยงทจะสงผลกระทบตอการปฏบตงานดานอนๆ

√ ยงไมมกรณระบความเชอมโยงของความเสยง


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. รายงานการประชมปดตรวจกบหนวยรบตรวจ จ านวน ๖ รายงาน(อยในประเดนท ๑๔) ๒. รายละเอยดการน าโปรแกรม SPSS มาใชในการตรวจสอบโครงการ ค



ประเดนทใชพจารณา ๖)การพฒนาบคลากร

ขอท





๑ ๑) มการจดท าแผนการพฒนาบคลากรในระดบบคคล √ จดท าแผนพฒนาบคลากรโดยประเมนสมรรถนะจากแผนพฒนาผลการปฏบตราชการรายบคคล

๒) มการจดท า แผนการพฒนาบคลากรในระดบหนวยงานตรวจสอบภายใน

√

๒ ๑) มการด าเนนการพฒนาบคลากรครบถวนตามแผน √ รายละเอยดตาม สรปผลการพฒนาบคลาก รของหนวยงานตรวจสอบภายใน

๒) มการศกษาหาความรหรอ ฝกอบรมดานการตรวจสอบภายใน การควบคมภายในการบรหารความเสยงและความรทเปนประโยชน ทเกยวของกบการปฏบตงาน ๓๐ ชม. : คน:ป

√

๓ มการสรปผลองคความรทไดรบ และ เผยแพรองคความรภายในหนวยงานตรวจสอบภายใน มากกวา ๒ เรอง/ประเภท/กจกรรมตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√

๔ มการสรปผลองคความรทไดรบ และ เผยแพรองคความรภายในหนวยงานตรวจสอบภายใน รวมทง น าไปใชในการปฏบตงาน ตรวจสอบ มากกวา ๒ เรอง /ประเภท/กจกรรมตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. แผนการพฒนาบคลากรในระดบบคคล(แบบประเมนสมรรถนะรายบคคล) ๒. แผนการพฒนาบคลากรในระดบหนวยงานตรวจสอบภายใน ๓. เอกสารการเผยแพรองคความรทไดรบจากการพฒนาบคลากร(โดยครบถวนตามสรปผลการพฒนา บคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายใน)



สรปผลการพฒนาบคลากรของหนวยงานตรวจสอบภายใน...........

ล าดบท

ชอ-สกล แผนการพฒนา ผลการพฒนา ชวโมง การพฒนา

การเผยแพรองคความร

การน าไปใชในการปฏบตงาน

๑ นางสาวรงฤด ดใจ

๑. การจดวางระบบควบคมภายใน

อบรม วนท ๒๑ -๒๒ ตลาคม ๒๕๖๐

๑๒ ช.ม. สรปและเวยนแจงบคลกรในกลมตรวจสอบภายใน

การประเมนผลการควบคมภายใน

๒. การประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ

อบรม วนท ๓๐

ตลาคม ๒๕๖๐

๖ ช.ม. การเตรยมการประกนคณภาพฯ

๓.การประเมนความเสยงดานการเงน

อบรม วนท ๒๓ - ๒๔ ธนวาคม ๒๕๖๐

๑๒ ช.ม. การตรวจสอบงบทดลองของกองคลง

๔.การจดท าแผนกลยทธ

การจดการองคความร(KM)

วนท ๑๗ – ๑๘ สงหาคม ๒๕๖๑

๖ ช.ม. (วนละ ๓ ช.ม.)

สรปและจดประชมหารอการจดท าแผนกลยทธของกลมตรวจสอบภายใน

จดท าแผนกลยทธของกลมตรวจสอบภายใน

รวมจ านวนชวโมงการพฒนา ๓๖ ช.ม.

๒ นางสาว ข ......................... ...................... .................. ................... ..................... ......................... ...................... .................. ................... .....................



๓. ดานการจดการ (Management) จ านวน ๕ ประเดน ประกอบดวย

ประเดนทใชพจารณา ๗)กลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน

ขอท





๑ มการก าหนดกลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน ใหสอดคลองกบแผนปฏบตราชการของสวนราชการ รวมทงครอบคลมถงทศทางของหนวยงานตรวจสอบภายในและการบรหารทรพยากรภายในหนวยงานตรวจสอบภายใน

√ กลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน

๒ มการก าหนด กรอบงบประมาณของหนวยงานตรวจสอบภายใน และบรหารงบประมาณเปนไปตามกรอบงบประมาณ

√ เอกสารงบประมาณของกลมตรวจสอบภายใน และสรปแผน – ผลการใชจายเงน ในรายงานสรปผลการปฏบตงานประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๐

๓ มการก าหนด กรอบอตราก าลง ของหนวยงาน ตรวจสอบภายใน และบรหารให มการบรรจแตงตง ผตรวจสอบภายในเตมจ านวนตามกรอบอตราก าลง

√ กรอบอตราก าลงตามโครงสรางม๕ คน แตมผปฏบตงาน ๔ คน ซง อยระหวางการสรรหา

๔ มการบรหารทรพยากรอยางเหมาะสม เพยงพอ และสามารถปฏบตงานใหบรรลตามแผนการตรวจสอบประจ าปทไดรบอนมต

√ ตรวจสอบไมครบถวน ตามแผนการตรวจสอบประจ าป ๒๕๖๑ - งานใหความเชอมน๑๐ เรอง ตรวจสอบ ๙ เรอง - งานใหค าปรกษา การตอบขอหารอ


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. กลยทธของกลมตรวจสอบภายใน ๒. แผนปฏบตราชการของสวนราชการ

๓. โครงสรางและกรอบอตราก าลงของกลมตรวจสอบภายใน ๔. เอกสารงบประมาณของหนวยงานตรวจสอบภายใน ๕. เอกสารการสรรหาบคคลกรดานการตรวจสอบภายใน



ประเดนทใชพจารณา ๘)การประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ

ขอท





๑ มการประเมนความเสยง ดงน ๑) มการระบปจจยความเสยงทครอบคลมภารกจของสวนราชการ ดานการด าเนนงาน ดานการเงน และดานการปฏบตตามกฎหมายและระเบยบ

√

ระบปจจยความเสยง ดาน S O F C

๒) มการก าหนดระบปจจยเสยงทงระดบหนวยงานและระดบกจกรรม

√ ตามเอกสาร/หลกฐาน ทจดสงขอ ๑

๓) มการวเคราะหและจดล าดบความเสยง √ ๔) มการจดท าบญชรายการความเสยง √

๒ มการน าผลการประเมนความเสยงไปใชเพอการวางแผนการตรวจสอบ โดยมการจดล าดบความส าคญกอนหลง ของหนวยงานหรอกจกรรมทจะท าการตรวจสอบ ไดสอดคลองกบเปาหมายของสวนราชการ

√

๓ มการปรบหรอทบทวนปจจยเสยงและเกณฑความเสยงใหสอดคลองกบสภาวการณทเปลยนแปลง

√ มการปรบเพมปจจยเสยงหรอเกณฑความเสยงเรอง รอยละการเบกจายงบประมาณ

๔ มการพฒนาการประเมนความเสยง ดงน ๑) มการจดท าขอตกลงในการก าหนดเกณฑความเสยงรวมกนของบคลากรในองคกรกบหนวยงานตรวจสอบภายใน

√ เวยนแจงปจจยเสยงและเกณฑความเสยงใหแสดงความเหน

๒) มการ น าแนวทางการบรหารจดการความเสยงของ สวนราชการ รวมถงระดบความเสยงทยอมรบไดในแตละกจกรรมหรอหนวยงานมาใชในการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ หรอหารอรวมกบหวหนาสวนราชการและผปฏบตงานของสวนราชการในการใชดลพนจในการระบความเสยง

√ น ากรอบล าดบความเสยง และผลการการควบคมความเสยงของงานดานการเงนของสวนราชการมาใชก าหนดเกณฑ ความเสยงและปจจยเสยงทใชในการวางแผนการตรวจสอบ




เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. เอกสารประเมนความเสยงทใชประกอบการวางแผนการตรวจสอบ ปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ ไดแก ๑) ปจจยเสยงและเกณฑความเสยง ๒)ตารางสรปผลการวเคราะหความเสยง ๓) ตารางการจดล าดบความเสยง ๔) หนงสอเวยนแจงปจจยเสยงและเกณฑความเสยงใหหนวยรบตรวจแสดงความเหนและ สรปความเหนของหนวยรบตรวจ ๒. ปจจยเสยงและเกณฑความเสยงปงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๒ หรอ ๓.ปจจยเสยงและเกณฑความเสยงปงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๐ ๔. คมอการบรหารความเสยงกรม.............. ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๐



ประเดนทใชพจารณา ๙)การวางแผนการตรวจสอบ

ขอท





๑ มการจดท าแผนการตรวจสอบประจ าป ดงน ๑) มองคประกอบครบถวนประกอบดวย - วตถประสงคการตรวจสอบ - ขอบเขตการตรวจสอบ - ผรบผดชอบ - งบประมาณ (ถาม) โดยองคประกอบดงกลาวตองครอบคลมลกษณะงานใหความเชอมนและงานการใหค าปรกษา

√ แผนการตรวจสอบประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๐

๒) มการเสนอแผนการตรวจสอบประจ าปใหหวหนาสวนราชการอนมตภายในเดอนกนยายน

√ ทานอธบดอนมตแผนฯ ๒๘ ก.ย. ๒๕๕๙

๒ มการจดท าแผนการตรวจสอบระยะยาวครอบคลมหนวยรบตรวจ/กจกรรม(Audit Universe) และไมเกน ๕ ป

√ แผนการตรวจสอบระยะยาวไมครอบคลมหนวยรบตรวจเนองจากบคลากรไมเพยงพอกบหนวยรบตรวจ

๓ มการ วางแผนการตรวจสอบสอดคลองกบขอมลขาวสารนโยบาย/ความคดเหนของหวหนาสวนราชการ

√ จากการประชมผบรหารระดบสงเมอวนท...เรอง...

๔ มการวางแผนการตรวจสอบทครอบคลมประเภทงานใหความเชอมนไดแก ๑) การตรวจสอบทางการเงน (Financial Auditing)

√

ไมมการวางแผนตรวจสอบสารสนเทศและตรวจสอบการบรหารเนองจากบคลากรของกลมตรวจสอบภายในยงมความเชยวชาญไมเพยงพอในการตรวจสอบประเภทดงกลาว

๒) การตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ ( Compliance Auditing)

√

๓) การตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Auditing) √ ๔) การตรวจสอบผลการด าเนนงาน (Performance Auditing) √ ๕) การตรวจสอบ เทคโนโลย สารสนเทศ ( Information Technology Auditing)

√

๖) การตรวจสอบการบรหาร (Management Auditing) √


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. แผนการตรวจสอบประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒. รายงานการประชมผบรหาร ครงท ......... วนท ............. ๓. แผนการตรวจสอบระยะยาวปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๙ – พ.ศ. ๒๕๖๑ ๔. โครงสรางการจดแบงสวนงานของสวนราชการ



ประเดนทใชพจารณา ๑๐)นโยบายคมอการปฏบตงานและการประสานงาน

ขอท





๑ มการก าหนดนโยบาย การตรวจสอบภายในทสอดคลองกบกลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน/ แผนการตรวจสอบ และสอสารใหผตรวจสอบภายในถอปฏบต

√ กลมตรวจสอบภายในรวมกนจดท านโยบายการปฏบตงาน ตรวจสอบภายใน และจดประชมกลมตรวจสอบภายใน

๒ มการจดท าคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ดงน ๑) คมอทก าหนดขนตอนและรายละเอยดการปฏบตงาน ทครอบคลมทกกระบวนการปฏบตงานตรวจสอบ

√ คมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

๒) คมอทใชในการตรวจสอบทเปนปจจบนและน าไปใชในการปฏบตงานตรวจสอบ ตามแผนการตรวจสอบประจ าป๓ เรอง/ประเภท/กจกรรม

√ ๑. คมอการตรวจสอบเงนยม ๒.คมอ การ ตรวจสอบ เงนทดรองราชการ

๓) มการสอสารคมอดงกลาวใหผตรวจสอบภายในถอปฏบต √ แจงเวยนใหผตรวจสอบภายในรบทราบทกคน

๓ มการแลกเปลยนขอมลและประสานงานเพอใหขอบเขต ของงานตรวจสอบครอบคลมเรองทส าคญอยางเหมาะสม และลดการปฏบตงานทซ าซอน

√ ประสานงานกบผตรวจสอบภายในกระทรวงและ ค.ต.ป. เรองกฎบตร แผนการตรวจสอบ รายงานผลการตรวจสอบ และการประเมนตนเอง

๔

มการทบทวนหรอปรบปรงนโยบาย และคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ดงน ๑) มการทบทวนหรอปรบปรงนโยบายและคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในใหสอดคลองกบศกยภาพของหนวยงานตรวจสอบภายใน

√

ทบทวนดวยการจดประชมกลมฯ ประจ าเดอนตลาคม ๒๕๕๙

๒) มการขอรบนโยบายหรอความคดเหนจากหวหนาสวนราชการมาประกอบในการพจารณาทบทวนหรอปรบปรงนโยบายฯ

√ บนทกขอรบนโยบายจากหวหนาสวนราชการ

๓) มการจดท าคมอทใชในการตรวจสอบทเปนปจจบนและน าไปใชในการปฏบตงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าปมากกวา ๓ เรอง/ประเภท/กจกรรม

√ ไมไดจดท าเนองจากบคคลากรมจ ากด




เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. นโยบายการตรวจสอบภายในปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ ๒. คมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน กลมตรวจสอบภายใน ๓. คมอการปฏบตงานตรวจสอบจ านวน ๒ เรอง ไดแก คมอการตรวจสอบเง นยม และคมอการตรวจสอบ

เงนทดรองราชการ ๔. หนงสอแจงเวยนผตรวจสอบภายในถอปฏบตตามคมอทก าหนด ๕. เอกสารหลกฐาน การแลกเปลยนขอมล กบผตรวจสอบภายในกระทรวง และ ค.ต.ป. เรอง กฎบตร

แผนการตรวจสอบ รายงานผลการตรวจสอบ และการประเมนตนเองเชน การประชมสมมนา หนงสอหารอ

๖. รายงานการประชมกลมตรวจสอบภายในเรอง การก าหนดนโยบายการตรวจสอบภายใน ๗. รายงานการประชมกลมตรวจสอบภายใน เรอง การทบทวนหรอปรบปรงนโยบายและคมอการปฏบตงาน ๘. หนงสอท ............. ลงวนท ........... เรอง การขอรบนโยบายการตรวจสอบ



ประเดนทใชพจารณา๑๑) การรายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

ขอท





๑ มการก าหนดระบบหรอเกณฑการรายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในตามแผนการตรวจสอบประจ าปของหนวยงานตรวจสอบภายในไวอยางชดเจน

√ รวมอยในนโยบายการตรวจสอบภายในตาม ประเดนทใชพจารณา ๑๐

๒ มการจดท ารายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในเสนอหวหนาสวนราชการ ครบถวนเปนไปตามระบบหรอเกณฑการรายงานสรปผลการปฏบตงานทก าหนด

√ รายงานสรปผลการปฏบตงานฯ ๓ ครง

๓ มการจดท ารายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในทมสาระส าคญครบถวน ไดแก ๑) ผลการปฏบตงานตามแผนการตรวจสอบประจ าป และ

√ รายงานสรปผลการปฏบตงานฯ ๓ ครง ทมสาระส าคญครบถวน

๒) ประเดนความเสยงและการควบคมทมนยส าคญ และ/หรอ √

๓) ขอตรวจพบทส าคญ/โอกาสทจะเกดความผดพลาด/การทจรต/ความเสยหาย และ/หรอ

√

๔) ปญหาอปสรรคทท าใหการปฏบตงานไมเปนไปตาม แผนการตรวจสอบทก าหนด

√

๔ มการจดท ารายงานสรปผลการปฏบตงานประจ าป และพฒนารปแบบรายงานสรปผลการปฏบตงานใหเขาใจงาย นาสนใจ รวมทงเผยแพรสวนทเปนสาระส าคญใหหนวยรบตรวจและผเกยวของทราบ

√ สรปผลการปฏบตงานประจ าปและเวยนแจงสวนราชการโดยใช Infographic


เอกสารหลกฐานทจดสง ๑. รายงานสรปผลการปฏบตงานตามแผนของหนวยงานตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ

พ.ศ. ๒๕๖๑ จ านวน ๓ รายงาน ๒. รายงานสรปผลการปฏบตงานประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ ๓. หนงสอแจงเวยนรายงานสรปผลการปฏบตงานประจ าปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑



๔. ดานกระบวนการ (Process) จ านวน ๕ ประเดน ประกอบดวย

ประเดนทใชพจารณา ๑๒) การปฏบตงานครอบคลมกระบวนการก ากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม

ขอท





๑ มการปฏบตงานตรวจสอบภายในทมการประเมนและ ใหค าแนะน าทเหมาะสมในการปรบปรงกระบวนการก ากบดแล เพอใหบรรลวตถประสงค เชน - เสรมสรางจรยธรรมและคณคาใหเกดภายในสวนราชการ

- ท าใหมนใจวาการบรหารจดการของสวนราชการมประสทธผลและเจาหนาทผปฏบตงานมความรบผดชอบ

√ รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบหนวยงาน ก ข ค

- มการสอสารขอมลความเสยงและการควบคมภายในครอบคลมหนวยงานตางๆ ภายในสวนราชการ

- มการประสานงานและสอสารขอมลระหวางผตรวจสอบภายนอกผตรวจสอบภายในและฝายบรหารของสวนราชการ

๒ มการปฏบตงานตรวจสอบภายในทมการประเมนความมประสทธผลและสนบสนนใหเกดการปรบปรงกระบวนการบรหารความเสยงของสวนราชการ จากผลการประเมน เชน - วตถประสงคของหนวยงานมสวนสนบสนนและเปนไปในทศทางเดยวกบพนธกจของสวนราชการ

- การระบและประเมนความเสยงทมนยส าคญ - การเลอกใชแนวทางในการตอบสนองความเสยงทเหมาะสม โดยเปนไปในทศทางเดยวกบระดบความเสยงทหนวยงานยอมรบได

- การสอสารขอมลสารสนเทศทเกยวของกบความเสยงทถกตรวจพบทงหนวยงานอยางทนเวลา

√ รายงานผลการสอบทานการบรหารความเสยง

๓ มการปฏบตงานตรวจสอบภายในทมการประเมนและชวยสนบสนนและสงเสรมใหมการควบคมในเรองตางๆ ทเหมาะสมและเพยงพอ เชน - ความถกตอง ครบถวน และความนาเชอถอของขอมลสารสนเทศดานการเงนและการด าเนนงาน

√

รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบหนวย ก , ข , ค , และ ง และรายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน - ความมประสทธผลและประสทธภาพของการด าเนนงาน √

- การดแลรกษาทรพยสน √ - การปฏบตตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบ นโยบาย วธการปฏบตงานและขอสญญาตางๆ

√



ขอท





๔ มการใหขอเสนอแนะทหวหนาสวนราชการสงการใหปฏบตและหนวยรบตรวจยอมรบน าไปสการปฏบต เพอเพมประสทธภาพ ปรบปรงระบบงาน/กระบวนการท างานครอบคลมทง ๓ ดาน

√ เอกสารตามประเ ดนการพจารณา๑๕ และ ๑๖


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. รายงานผลการสอบทานการบรหารความเสยง ๒. รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายในปงบประมาณ พ.ศ.

๒๕๖๑ หมายเหต ใน ประเดนการพจารณา นใหประเมนจากผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายใน

ทงงานใหความเชอมนและงานการใหค าปรกษาถาเปนงานใหความเชอมนใหระบวา เปนการตรวจสอบในเรองใดตามประเดนการพจารณา ๑๕ รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ



ประเดนทใชพจารณา ๑๓) การวางแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

ขอท





๑ มการจดท าแผนการปฏบตงานตรวจสอบครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√ แผนการปฏบตงานตรวจสอบปงบประมาณพ.ศ. ๒๕๖๑ จ านวน๑๐ หนวยงาน/เรอง

๒ มการจดท าแผนปฏบตงานตรวจสอบ ดงน ๑) มองคประกอบครบถวนและสมพนธกน ประกอบดวย - วตถประสงค

√

- ขอบเขตการปฏบตงาน √ - การจดสรรทรพยากร √ - แผนการปฏบตงานทมรายละเอยดของการปฏบตงานตรวจสอบในขนตอนตางๆ ซงระบวธการในการคดเลอกขอมล วเคราะห และประเมนผล และบนทกขอมลทไดรบในระหวางการปฏบตงาน รวมทงสอดคลองกบวตถประสงคการตรวจสอบ

√

๒) มการใหความเหนชอบโดยหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในหรอผทไดรบมอบหมาย โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√

๓ มการน าแผนการปฏบตงานตรวจสอบไปปฏบตงานตรวจสอบภาคสนาม โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√ น าไปใชในการปฏบตงาน ๘ แผน จาก ๑๐ แผน

๔ มการจดท าแผนการปฏบตงานตรวจสอบปปจจบน โดยอาศยขอมลจากผลการด าเนนงานตามแผนการปฏบตงานตรวจสอบของปกอน

√ การตรวจสอบการบรหารงบประมาณ


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. แผนการปฏบตงานตรวจสอบปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑จ านวน ๘ หนวยงาน/เรอง ๒. แผนการปฏบตงานตรวจสอบปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๙ การตรวจสอบการบรหารงบประมาณ



ประเดนทใชพจารณา๑๔)การปฏบตงานตรวจสอบภาคสนาม

ขอท





๑ มการบนทกขอมลการปฏบตงานตรวจสอบภาคสนาม โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√ กระดาษท าการสรป ขอตรวจพบจ านวน ๘ หนวยงาน/เรอง จากแผนการตรวจสอบ ๑๐ หนวยงาน/เรอง

๒ มการสอบทานจากหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน/ผทไดรบมอบหมายทมความรและประสบการณทเหมาะสม โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√

๓ มการสอสารยนยนถงความเหมาะสมของวตถประสงค และขอบเขตการตรวจสอบกบหนวยรบตรวจกอนเรมด าเนนการตรวจสอบ โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตาม แผนการตรวจสอบประจ าป

√ ในหนงสอแจงเขาตรวจจ านวน ๘ ฉบบจากแผนการตรวจสอบ ๑๐ หนวยงาน/เรอง

๔ มการน าผลการวเคราะห และการสรปขอตรวจพบมาใชในการใหขอคดเหนหรอขอเสนอแนะ เพอแกไขขอบกพรอง/ปรบปรงการปฏบตงาน/พฒนาองคกรได

√ น าขอมลจากกระดาษ ท าการ สรปขอตรวจพบมาใชในการใหขอคดเหนหรอขอเสนอแนะ ในรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ

คะแนนทได ๐

เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑ . กระดาษท าการสรปขอการตรวจสอบตามแผนปฏบตงานตรวจสอบ จ านวน ๘ หนวยงาน/เรอง ๒. หนงสอแจงเขาตรวจจ านวน ๘ ฉบบ



ประเดนทใชพจารณา๑๕)การรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ

ขอท





๑ มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ ดงน ๑) มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ โดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√ รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ จ านวน ๖รายงานเนองจาก ระหวางปงบประมาณมภารกจเรงดวน และไมไดขออนมตปรบแผนการตรวจสอบ

๒) มการเผยแพรรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ โดย ครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป

√ หนงสอแจงผลการตรวจสอบจ านวน๖ ฉบบ

๒ มการจดท ารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ ดงน ๑) มองคประกอบครบถวน ประกอบดวย - วตถประสงคการตรวจสอบ - ขอบเขตการตรวจสอบ - สรปผลการตรวจสอบ (ผลการตรวจสอบ ความเสยง/ผลกระทบและสาเหต) - ความคดเหน ขอเสนอแนะ และแนวทางในการปรบปรงแกไขทสามารถน าไปปฏบตได

√ องคประกอบครบถวน

๒) มการจดท าบทสรปผบรหารเพออธบายผลการตรวจสอบในภาพรวม ใหผบรหารสามารถใหความส าคญและมงเนนการปรบปรงแกไขประเดนทมความเสยงสงเปนอนดบแรก

√ บนทกเสนอหวหนา สวนราชการ ๖ ฉบบ

๓ มการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบถกตอง เทยงธรรม ชดเจน รดกม สรางสรรค ครบถวน และทนเวลา (เสนอรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ๒ เดอนนบจากวนตรวจสอบแลวเสรจตามแผนการตรวจสอบ)

√ รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ ชากวา ๒ เดอนจ านวน ๒หนวยงาน เนองจากระหวางปงบประมาณ มภารกจเรงดวน

๔ มการแสดงความคดเหนทเปนประโยชนตอการสรางคณคาเพมใหแกสวนราชการในภาพรวมโดยครอบคลมหนวยรบตรวจเปนสวนใหญ

√ รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบโครงการ ค

คะแนนทได ๑

เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบจ านวน ๖ หนวยงาน/เรอง ๒. หนงสอแจงหนวยรบตรวจทราบและด าเนนการตามขอเสนอแนะตามรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ

จ านวน๖ ฉบบ ๓. บนทกเสนอรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ จ านวน ๖ ฉบบ



ประเดนทใชพจารณา๑๖) การตดตามผลการตรวจสอบ

ขอท




วธการด าเนนงาน/สาเหต/ปญหาอปสรรค

๑ มการก าหนดระบบ/เกณฑการตดตามผลการตรวจสอบไวอยางเปนรปธรรมชดเจน

√ รวมอยในนโยบายการตรวจสอบภายในตาม ประเดนทใชพจารณา ๑๐

๒ มกระบวนการตดตามผลการตรวจสอบเปนไปตามระบบ/เกณฑ การตดตามผลทก าหนด

√ หนงสอแจงผลการตรวจสอบจ านวน ๖ ฉบบ

๓

มการรายงานผลการตดตามผลการตรวจสอบเสนอหวหนาสวนราชการโดยครบถวนทกภารกจงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป (รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบทหวหนาสวนราชการสงการภายในเดอนกนยายน)

√ รายงานผลการตดตาม ผลการตรวจสอบเสนอหวหนาสวนราชการ จ านวน ๓ รายงาน ขาด ๒ รายงาน เนองจาก หนวยรบตรวจไมแจงผลการด าเนนการตามขอเสนอแนะ

๔ มการรายงานสรปผลการปฏบตตามขอเสนอแนะ พรอมทงมการวเคราะหในภาพรวม เพอหาแนวทางการพฒนาองคกรเสนอตอหวหนาสวนราชการ

√

ไมมการด าเนนการเนองจาก มภาระงานมาก


เอกสาร/หลกฐานทจดสง ๑. หนงสอแจงผลการตรวจสอบ๖ ฉบบ ๒. บนทกเสนอรายงานผลการตดตามผลการตรวจสอบตอหวหนาสวนราชการจ านวน ๓หนวยงาน/เรอง

(รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบหนวยงาน จ เสนอหวหนาสวนราชการและสงการในเดอนพฤศจกายน ๒๕๖๐)



สรปผลการประเมนการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ กลมตรวจสอบภายใน...................สวนราชการ.................

ประเดนทใชพจารณา คะแนน ตามประเดน

คะแนนตามดานการประเมน

คะแนนเฉลย นาหนก คะแนนสทธ ดานการก ากบดแล (Governance) ๑ โครงสรางและสายการรายงาน 3 ๘ ÷ 3 = 2.67 0.15 0.40 ๒ กฎบตรการตรวจสอบภายใน 2 ๓ การประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน 3

ดานบคลากร (Staff) ๔ ความเชยวชาญดานการตรวจสอบภายใน 4 11 ÷ 3 = 3.67 0.20 0.73 ๕ ความระมดระวงรอบคอบเยยงผประกอบวชาชพ 3 ๖ การพฒนาบคลากร 4

ดานการจดการ (Management) ๗ กลยทธของหนวยงานตรวจสอบภายใน 3 15 ÷ 5 = 3.00 0.30 0.90 ๘ การประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ 4 ๙ การวางแผนการตรวจสอบ 2

๑๐ นโยบาย คมอการปฏบตงาน และการประสานงาน 2 ๑๑ การ รายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบ

ภายใน 4

ดานกระบวนการ (Process) ๑๒ การปฏบตงานครอบคลมกระบวนการก ากบดแล

การบรหารความเสยงและการควบคม 4 9 ÷ 5 = 1.80 0.35 0.63

๑๓ การวางแผนการปฏบตงานตรวจสอบ 2 ๑๔ การปฏบตงานตรวจสอบภาคสนาม 0 ๑๕ การรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ 1 ๑๖ การตดตามผลการตรวจสอบ 2

คะแนนประเมนภาพรวม 43 1.00 2.66 ผลการประเมน เปนไปตามมาตรฐาน (General Conforms : GC) เปนไปตามมาตรฐานบางสวน (Partially Conforms : PC) ไมเปนไปตามมาตรฐาน (Does not Conforms : DNC)

แบบ ค าอธิบาย และตัวอย่าง...

Documents