สัมมนา ตุลาคม 2563nyc advisory co., ltd. contact : khun samanya a. mobile :...

ช�ำระคำฝำกสงเปนรำยเดอนใบอนญำตพเศษท 43/2553

ปณศ บำงกอกนอย

NYC MANAGEMENT CO., LTDwww.nycthailand.com

ทกหลกสตรสามารถนบชวโมง CPD ผทำาบญชและผสอบบญชรบอนญาตได

สมมนาตลาคม 2563

NYC ADVISORY CO., LTD.

Contact : Khun Samanya A.Mobile : 099-702-1000Tel. : 02-884-5999 Fax : 02-884-5111

DISCLOSURE FORM ADVICE AND REVIEWDOCUMENTATION, MASTER FILE, LOCAL FILE

AND COMPLIANCEBENCHMARKING

PLANNING AND BEPSDISPUTE RESOLUTION

TRANSFER PRICING SERVICES

RIGHT SERVICE TEAM WITH AFFORDABLE SERVICE FEE

15th Floor, Unit Number 1503, The Offiffiice at Central Pinklao Tower B,7/3 Baromrachachonnanee Road, Arunamarin, Bangkoknoi, Bangkok 10700

รหสหลกสตร A 01

วนท เวลา สถานท

วนพธท 28 ตลาคม 2563 9.00 น. - 17.15 น.โรงแรม แบงคอก แมรออท มารคส ควนสปารค

(สขมวท 22 - BTS พรอมพงษ)โทร : 02-059-5555

CPDผท�าบญช อนๆ 7.00 ชม.

ผสอบบญช (CPA) อนๆ 7.00 ชม.

e-Withholding Tax ทางเลอกในการหกภาษ ณ ทจาย และ National e-Payment

ดวนทสด !!! เรมใชแลวตงแต 1 ตลาคม 2563ประโยชนเพมของผหกภาษ

และผถกหกภาษ

• ทมำของโครงกำรและกฎหมำยทเกยวของ - สาระส�าคญแผนยทธศาสตรการพฒนาโครงสราง พนฐานระบบการช�าระเงนแบบอเลกทรอนกส แหงชาต(Nationale-PaymentMasterPlan) - สาระส�าคญพระราชบญญตแกไขเพมเตม ประมวลรษฎากร(ฉบบท48)พ.ศ.2562หรอ กฎหมายภาษe-Payment• e-Withholding Tax กบกำรท�ำธรกรรมทำงเงน ในประเทศ - ทางเลอกและวธการในการน�าสงภาษตาม ประมวลรษฎากร - หนาทและความรบผดชอบตามกฎหมายทเกยวของ - สรปหนาทและความรบผดทเปลยนแปลง• e-Withholding Tax กบกำรท�ำธรกรรมทำงเงน ระหวำงประเทศ - การจายเงนขามประเทศทมความสมพนธกบ การน�าสงภาษตามแบบภ.ง.ด.54 - การจายเงนคาสนคาหรอบรการไปตางประเทศ ทสมพนธกบการน�าสงภาษมลคาเพม ตามแบบภ.พ.36• หลกเกณฑ วธกำร เงอนไข และระยะเวลำ กำรใหบรกำร e-withholding Tax - ความเขาใจเกยวกบระบบe-WithholdingTax - หนาทของผมหนาทหกภาษเงนไดหกณทจาย

- หนาทของผถกหกภาษเงนไดหกณทจาย - หนาทของธนาคารทเกยวของ - การออกหลกฐานการแสดงการถกหกภาษ - e-WithholdingTaxกรณยนเพมเตม• สทธประโยชนจำกกำรใช e-withholding Tax - ยกเวนการออกหนงสอรบรองฯตามมาตรา50ทว - หกณทจายใชอตราเดยว - มาตรการภาษเพอสงเสรมและสนบสนนระบบ ภาษอเลกทรอนกส - อนๆ• e-Tax Invoice & e-Receipt กบกำรน�ำสงขอมล ผำน Service Provider - คณสมบตตามประกาศอธบดกรมสรรพากร (ฉบบท15) - ขนตอนการยนค�าขอเปนผใหบรการน�าสง ขอมลอเลกทรอนกส - หนวยงานรบรองระบบสารสนเทศ - มาตรฐานขมธอ.21-2562 - ขนตอนการน�าสงขอมลผานผใหบรการ น�าสงขอมลอเลกทรอนกส - ถาม-ตอบ

อตราคาสมมนา

5,900 บาท

(รวม VAT แลว)

5,514.02 บาท + 385.98 บาท

รวมอาหารเชา อาหารกลางวน

ชา กาแฟ อาหารวาง

และ เอกสารประกอบ

การสมมนา

วทยากรจ�านวน 2 ทาน 1. ผเชยวชาญกฎหมายภาษสรรพากร และ 2. ผเชยวชาญการเสยภาษทางอเลคทรอนกส

ดวนทสด !!! e-Withholding tax เรมใชแลว ตงแต 1 ตลาคม 2563 ผหกภาษ : ไมตองออกหนงสอ รบรองการหกภาษ ณ ทจาย (แบบ 50 ทว) และ ไมตองยนแบบ ภ.ง.ด. และ ภ.พ.

ผถกหก : ลดอตราภาษเหลอ 2 %


CPDผท�าบญช บญช 7.00 ชม.

ผสอบบญช (CPA) บญช 7.00 ชม.

TFRS ป 64อตราคาสมมนา

5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท




การสมมนาผศ.ดร. สนสกฤต วจตรเลขการกรรมการก�าหนดมาตรฐานการบญช สภาวชาชพบญชฯ อาจารยประจ�าคณะพาณชยศาสตรและการบญช จฬาลงกรณมหาวทยาลย

• มาตรฐานการบญช ฉบบท1 การน�าเสนองบการเงน ฉบบท8 นโยบายการบญชการเปลยนแปลง ประมาณการทางบญชและขอผดพลาด ฉบบท10 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน ฉบบท34 การรายงานทางการเงนระหวางกาล ฉบบท37 ประมาณการหนสนหนสนทอาจเกดขน และสนทรพยทอาจเกดขน ฉบบท38 สนทรพยไมมตวตน

• มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท2 การจายโดยใชหนเปนเกณฑ ฉบบท3 การรวมธรกจ ฉบบท6 การส�ารวจและประเมนคา แหลงทรพยากรแร ฉบบท7 การเปดเผยขอมลเครองมอทางการเงน ฉบบท9 เครองมอทางการเงน


วนองคารท 20 ตลาคม 2563 9.00 น. – 17.15 น.โรงแรม แบงคอก แมรออท มารคส ควนสปารค


สรปมาตรฐานการบญช และมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบทมการเปลยนแปลงปรบปรงนยามความมสาระสำาคญ และ นยามของธรกจ

เพมเตมการปฏรปอตราดอกเบยอางอง และ การอางองกรอบแนวคดใหม Conceptual Framework for Financial Reporting ซงมผลบงคบใช ตงแต 1 มกราคม 2564

• การตความมาตรฐานการบญช TSIC32 สนทรพยไมมตวตน-ตนทนเวบไซต

• การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน TFRIC12ขอตกลงสมปทานบรการ TFRIC19การช�าระหนสนทางการเงนดวยตราสารทน TFRIC20ตนทนการเปดหนาดนในชวงการผลต ส�าหรบเหมองผวดน TFRIC22รายการทเปนเงนตราตางประเทศและ สงตอบแทนรบหรอจายลวงหนา

• รางประกาศสภาวชาชพบญช เรอง ขอก�าหนดเพมเตม ส�าหรบรายการทดน อาคารและอปกรณ และ อสงหารมทรพยเพอการลงทนของกจการทไมมสวนไดเสย สาธารณะ

• กรอบแนวคดส�าหรบรายงานทางการเงน (ปรบปรง 2563) Conceptual Framework for Financial Reporting

หลกสตรนสามารถนบชวโมง CPD ของ CFO และสมหบญช ตามประกาศ ก.ล.ต. ลงวนท 30 มถนายน 2560




วนองคารท 27 ตลาคม 2563 9.00 น. - 17.15 น.โรงแรม แบงคอก แมรออท มารคส ควนสปารค


ผศ.ดร. สนสกฤต วจตรเลขการกรรมการก�าหนดมาตรฐานการบญช สภาวชาชพบญชฯอาจารยประจ�าคณะพาณชยศาสตรและการบญช จฬาลงกรณมหาวทยาลย

TFRS ใหม กระทบงบการเงนอยางไร และผลกระทบของ มาตรการผอนปรนทางบญชจาก Covid 19(มมมองของการวเคราะห)


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท





ผลกระทบของ TFRSs กลมเครองมอทางการเงน ตอการวเคราะหทางการเงน • การจดประเภทหนสนทางการเงนและตราสารทน - Perpetual Bonds และอนๆ กบโครงสรางเงนทนของกจการ • การจดประเภทรายการและการวดมลคาสนทรพยทางการเงน - การพจารณาหลกการของ SPPI และ Business Model ในการน�าไปสการวดมลคา FVTPL รวมถง การวดมลคาของรายการ Non- Trading Equity Security (NTS) ทอาจมผลกระทบ ตอความผนผวนของก�าไรจากการด�าเนนงาน • สนทรพยทางการเงน - เงอนไขของ Derecognition and Modification ทสงผลกระทบตอความสามารถในการท�าก�าไรและ สภาพคลองของกจการ • Expected Credit Loss - ขอบเขตของรายการทตองทดสอบ การดอยคา และแบบจ�าลองการค�านวณทอาจกระทบกบคณภาพของก�าไร • Own Credit Risk - Financial Liabilities Designated at FVTPL ทมผลกระทบตอความสามารถในการท�าก�าไร • หนสนทางการเงน - เงอนไขและการใชดลยพนจของ Derecognition and Modification (Substantial VS Non-Substantial) ทสง ผลกระทบตอความสามารถในการท�าก�าไรและสภาพคลองของกจการ • Hedge Accounting - Qualifying Criteria กบความผนผวน ของก�าไรของกจการ • IFRS 9 - Related OCI Items กบคณภาพก�าไร • Risk Disclosures - การใชประโยชนของขอมล Credit Risk, Liquidity Risk and Market Risk ในการวเคราะหทางการเงน

ผลกระทบของ TFRS 16 สญญาเชา - ดานผเชา ตอการวเคราะหทางการเงน • ผลกระทบพนฐานตองบการเงนและอตราสวนทางการเงนทส�าคญ เชน D/E ratio, DSCR, Profit Margin และ Implication ส�าหรบ Equity Analysis และ Credit Analysis • การพจารณา “อายของสญญาเชา” กบความผนผวนของมลคา ของ “Lease Liability”

• การวดมลคาองคประกอบทซบซอนของ “Right of Use Asset (ROU)” และ “Lease Liability” • ประเดนรายการนอกงบดลทอาจเกดขน (Potential Off-balance Sheet Items) - สญญาเชาระยะสน - สญญาเชาซงสนทรพยอางองมมลคาต�า - สญญาเชาทก�าหนดคาเชาขนอยกบผลการด�าเนนงานของผเชา • การวดมลคาเมอภายหลงของ “Right of Use Asset” กบความ สามารถในการท�าก�าไรและคณภาพของก�าไร - Cost Method - Revaluation Method - Fair Value Method • ผลกระทบตอโครงสรางเงนทนและความสามารถในการท�าก�าไรเนองจาก การวดมลคาใหมของรายการ “Lease Liability” เนองจากการ เปลยนแปลงของ - อายสญญาเชา - การประเมนสทธเลอกซอ - มลคาทคาดวาจะตองจายช�าระภายใตมลคาคงเหลอทไดรบ การประกน - จ�านวนเงนทตองจายช�าระตามสญญาเชาในอนาคตทเปนผล มาจากการเปลยนแปลงดชนหรออตรา - การเปลยนแปลงหรอแกไขสญญา • ประเดนในการก�าหนด Incremental Borrowing Rate • ผลกระทบของการขายและเชากลบคน (Sales and Leaseback) ตอความสามารถในการท�าก�าไรของกจการ

ผลกระทบของ TFRS 9 และ TFRS 16 ตอการวเคราะหงบการเงน





TFRS 9และ มาตรการผอนปรนทางบญชจาก Covid 19 (สำาหรบกจการทไมใชสถาบนการเงน)


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท





รศ.ดร. วรศกด ทมมานนททปรกษาคณะกรรมการก�าหนดมาตรฐานการบญช สภาวชาชพบญชฯอาจารยประจ�าคณะพาณชยศาสตรและการบญช จฬาลงกรณมหาวทยาลย

• เงนลงทนในตราสารหนพรอมตวอยางประกอบการ บนทกรายการ - ราคาทนตดจ�าหนาย (Amortized Cost) - FVTOCI - FVTPL (เงนลงทนในหนกแปลงสภาพ) - FVTPL option• เงนลงทนในตราสารทนพรอมตวอยางประกอบการค�านวณ มลคายตธรรม (กรณเงนลงทนในตราสารทน นอกตลาดหลกทรพยฯ) และการบนทกรายการ - FVTPL - FVTOCI Option• เงนใหกยมแกบรษทในเครอในอตราดอกเบยต�ากวา อตราดอกเบยตลาดพรอมตวอยางประกอบการค�านวณ อตราดอกเบยทแทจรงและบนทกรายการ - การรบรรายไดดอกเบยตามวธอตราดอกเบยทแทจรง

• การดอยคาของลกหนการคา ลกหนผอนช�าระ ลกหนตามสญญาเชาการเงน และเงนใหกยม พรอมตวอยางประกอบการค�านวณและการบนทกรายการ - General Model - Simpliffiied Model • เงนกยมจากสถาบนการเงนและคาธรรมเนยม พรอมตวอยางประกอบการค�านวณอตราดอกเบย ทแทจรงและการบนทกรายการ - การรบรดอกเบยจายตามวธอตราดอกเบยทแทจรง• เงนกยมจากบรษทใหญในอตราดอกเบยต�ากวา อตราดอกเบยตลาดพรอมตวอยางประกอบการค�านวณ อตราดอกเบยทแทจรงและการบนทกรายการ - การรบรดอกเบยจายตามวธอตราดอกเบยทแทจรง


วนพธท 21 ตลาคม 2563 9.00 น. – 17.15 น.โรงแรม แบงคอก แมรออท มารคส ควนสปารค





ภาษเงนไดรอการตดบญช ป 63(2020 Deferred Tax)ผลกระทบของ TFRS 16และ มาตรการผอนปรนทางบญชจาก Covid 19


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท





รศ.ดร. วรศกด ทมมานนททปรกษาคณะกรรมการก�าหนดมาตรฐานการบญช สภาวชาชพบญชฯอาจารยประจ�าคณะพาณชยศาสตรและการบญช จฬาลงกรณมหาวทยาลย

ความรพนฐานเกยวกบภาษเงนไดรอการตดบญชตามขอก�าหนดของ TAS 12 • ฐานภาษของสนทรพยและหนสน • ผลแตกตางชวคราวชนดหกภาษไดและชนดทตองเสยภาษ • สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช - เงอนไขการรบรและอตราภาษเงนได • หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช - อตราภาษเงนได

ขอก�าหนดสวนทปรบปรงใหมของ TAS 12 วธปฏบตทางบญชเกยวกบภาษเงนไดรอการตดบญชพรอมตวอยางประกอบความเขาใจ • การตงคาเผอหนสงสยจะสญของบญชลกหนและเงนใหกยม • สนคาคงเหลอแสดงดวยราคาทนหรอมลคาทจะไดรบสทธ (NRV)


วนศกรท 16 ตลาคม 2563 9.00 น. – 17.15 น.โรงแรม แบงคอก แมรออท มารคส ควนสปารค



• เงนลงทนในตราสารทนทแสดงดวย FVTPL หรอ FVTOCI Option • เงนลงทนในตราสารหนทแสดงดวย FVTPL • การแสดงรายการทดน อาคารและอปกรณดวยราคาทตใหม • การจ�าหนายเงนลงทนในกจการรวมคาหรอบรษทรวม • เงนกยมจากสถาบนการเงน คาธรรมเนยมและ การรบรคาใชจายทางการเงนโดยใชวธอตราดอกเบยทแทจรง • ประมาณการหนสนในการรอถอนสนทรพยและ บรณะสถานท • ประมาณการหนสนเงนชดเชยกฎหมายแรงงาน

ผลกระทบของ TFRS 16 ตอ TAS 12 ทส�าคญมาตรการผอนปรนทางบญชจาก Covid 19




ทดน อาคาร อปกรณ ป 63 และมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของ

มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 ทดน อาคารและอปกรณ (ปรบปรง 2563) ฉบบท 23 ตนทนการกยม (ปรบปรง 2563) ฉบบท 36 การดอยคาของสนทรพย (ปรบปรง 2563) ฉบบท 38 สนทรพยไมมตวตน (ปรบปรง 2563) ฉบบท 40 อสงหารมทรพยเพอการลงทน (ปรบปรง 2563) มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 5 สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการด�าเนนงานทยกเลก (ปรบปรง 2563)

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของ TFRIC 1 การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะ และหนสนทมลกษณะคลายคลงกน ถาม - ตอบ ปญหา


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท







วนองคารท 20 ตลาคม 2563 9.00 น. – 17.15 น.โรงแรม แบงคอก แมรออท มารคส ควนสปารค


ดร. สมศกด ประถมศรเมฆผสอบบญชอนญาต




ภาษ จากการจายเงนไปตางประเทศ ทงระบบและอนสญญาภาษซอน

อาจารย สาโรช ทองประค�า ผเชยวชาญกฎหมายภาษสรรพากร

• การเสยภาษของคนตางดาวและการใหบรการ สวนบคคลตามอนสญญาภาษซอน• บรษทตางชาตประกอบกจการในประเทศ โดยผานตวแทนตามมาตรา76ทว• การจายเงนใหบรษทตางประเทศตาม มาตรา70เชนคาทปรกษาคาบรการ คาออกแบบคาซอฟตแวร คาสทธดอกเบยเงนปนผลและอนๆ• อนสญญาภาษซอน -ก�าไรจากธรกจ -สถานประกอบการ


วนองคารท 27 ตลาคม 2563 9.00 น. - 17.15 น.โรงแรม แบงคอก แมรออท มารคส ควนสปารค


-การใหบรการสวนบคคล -บรษทตางประเทศเขามาขายสนคาและ ใหบรการในประเทศไทยเปนการชวคราว -การน�าเขาบรการจากตางประเทศ ตามมาตรา77/2วรรค3• ประเดนการขอคนภาษ• การยนแบบน�าสงภาษตามภ.ง.ด.53,ภ.ง.ด.54 ตามมาตรา83/6และการยนแบบภ.พ.36• การค�านวณอตราแลกเปลยนเงนตรา ตางประเทศเปนเงนไทย• ถาม-ตอบปญหา


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท







ภาษทงระบบ ทเกยวของกบ การสงเสรมการขาย




วนพฤหสบดท 22 ตลาคม 2563 9.00 น. - 17.15 น.โรงแรม แบงคอก แมรออท มารคส ควนสปารค


รปแบบกำรสงเสรมกำรขำยเกยวของกบ• ลกคาโดยตรงเชนลดแลกแจกของแถมรางวลชงโชค รถยนตฯลฯ• ตวแทนจ�าหนาย(Agent)เชนสวนลดเงนสด สวนลดการคาสวนลดตามเปาทวรตางประเทศฯลฯ• พนกงานหรอลกจางเชนโบนสพเศษการก�าหนดเปาหมาย หรอยอดขายรางวลพนกงานดเดนฯลฯประเดน ปญหำกำรลงรำยจำยภำษเงนไดนตบคคล• การจดสงเสรมการขายเปนรายจายของบรษทไดหรอไม อยางไร• การใหรางวลชงโชคแกผโชคดเชนของรางวล PackageTourสรอยคอทองค�ารถยนตและอนๆ• การใหรางวลพนกงานขายดเดน• รายจายสงเสรมการขายทเกยวเนองกบกจการ และเปนรายจายทางภาษอากรได• ความแตกตางระหวางรายจายสงเสรมการขาย และรายจายคารบรอง• การพสจนหลกฐานรายจายสงเสรมการขายใหสรรพากร ยอมรบประเดน ปญหำกำรเสยภำษของผรบรำงวล• ผรบรางวลเปนเงนไดจะตองน�ามาเสยภาษหรอไม หรอภาระภาษทเกยวกบผไดรบรางวล หรอการสงเสรมการขาย• รางวลเปนเงนไดพงประเมนทตองเสยภาษหรอไมอยางไร• รางวลชงโชคและรางวลสงเสรมการขายไดรบยกเวนภาษ หรอไม

ประเดน ปญหำกำรหกภำษ ณ ทจำย จำกกำรสงเสรม กำรขำย• การใหรางวลจะตองหกภาษณทจายหรอไมอยางไร• การใหรางวลหกภาษณทจาย5%ทกกรณหรอไมอยางไร• รางวลสงเสรมการขายเชนการใหสวนลดเปนCreditnote ตองหกภาษณทจาย3%หรอไม• รางวลใหพนกงานหกภาษณทจายหรอไมอยางไร• แนวปฏบตตามค�าสงกรมสรรพากรทป.118/2545• ภาษมลคาเพมเกยวกบการใหรางวลสงเสรมการขาย จะตองเรยกเกบภาษมลคาเพม(ภาษขาย)หรอไมอยางไร• รางวลสงเสรมการขายกรณใดไมมภาษมลคาเพมและ ไมตองเรยกเกบภาษขายประเดน ปญหำกำรเสยภำษมลคำเพม จำกกำรสงเสรม กำรขำย• ผใหรางวลจะตองยนแบบภาษมลคาเพม(ภ.พ.30)หรอไม• ผใหรางวลจะตองออกใบก�ากบภาษหรอไมอยางไร• ภาษซอจากการสงเสรมการขายน�ามาเครดตภาษไดหรอไม อยางไร• ภาษซอตองหามในการเครดตภาษมลคาเพม• การใหรางวลจะตองเสยภาษธรกจเฉพาะหรอไมอยางไร• รางวลชงโชคเปนบานพรอมทดนหรอคอนโดมเนยมถำม - ตอบ ประเดนปญหำอนๆ ทเกยวของกบ ภำษจำกกำรสงเสรมกำรขำย


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท





สงเสรมการขายอยางไรใหถกใจลกคา และสรรพากร

วทยากร ผเชยวชาญกฎหมายภาษสรรพากร






ครบครนปญหาหก ณ ทจาย ป 63

• หลกเกณฑการหกภาษเงนไดณทจายตามมาตรา50 มาตรา69ทวมาตรา69ตรและมาตรา3เตรส• ภาษหกณทจายกบเงนไดพงประเมน ตามมาตรา40(1)-40(8)• หลกการจดเกบและเครดตภาษ• ขายพรอมบรการ• ขายสนคาหรอบรการทางภาษหรอขายพรอมบรการ หรอขายพรอมขนสง• ขายสนคาเปนปกตและรบผลตสนคาตามทลกคาสง• ความแตกตางของการขายสนคาและรบขนสงสนคา โดยรวมราคาหรอแยกเกบคาขนสงตางหาก• รบจางผลตสนคาตามค�าสงของลกคา(ไมใชผผลตขาย)• ออกใบเสรจรบเงนใบก�ากบภาษอยางไร ไมถกหกภาษณทจาย• ภาษหกณทจายออกใหครงเดยวหรอออกใหตลอดไป• ปญหาการจายคาเชาคาโรงแรมคาขนสงคาทปรกษา คาซอมแซมคาโฆษณาคาดอกเบยเงนปนผล เงนสวนแบงก�าไรและสงเสรมการขาย• ปญหาการหกณทจายกรณจายเงนตามสญญาเชา ทางการเงนตองหกหรอไมตองหก• สงเสรมการขายชงโชคประกวดแขงขน

• สวนลดการคาสวนลดเงนสดสวนลดตามเปา คารบจางท�าของคาซอมคากอสรางคาวสด• คาขนสง• คาเบยประกนภย• คานายหนา• จายคานายหนาไปตางประเทศหกอยางไร• การขายอสงหารมทรพย• การจายเงนไดคาลขสทธคาสทธ• ดอกเบยหรอเงนทมลกษณะท�านองเดยวกบดอกเบย• การจายเงนของรฐบาลองคการของรฐบาล• เงนทดรองจาย• การจายเงนไดใหบคคลธรรมดาและอนๆ• การค�านวณภาษหกณทจาย• การหกภาษณทจายเปนกรณเฉพาะ• การยนแบบแสดงรายการภาษหกณทจาย และการกรอกรายการตามแบบ• การจดท�าบญชและแจงขอความเกยวกบการหกภาษณทจาย• การแจงขอความรายละเอยดเกยวกบผมเงนไดทเปนคนตางดาว• กรณไมตองหกภาษณทจาย• การขอคนภาษหกณทจายดอกเบยจากการขอคน• ถาม-ตอบปญหา


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท





วทยากร ผเชยวชาญกฏหมายภาษสรรพากร


ดวนทสด !!! e-Withholding tax เรมใชแลว ตงแต 1 ตลาคม 2563 ผหกภาษ : ไมตองออกหนงสอ รบรองการหกภาษ ณ ทจาย (แบบ 50 ทว) และ ไมตองยนแบบ ภ.ง.ด. และ ภ.พ.

ผถกหก : ลดอตราภาษเหลอ 2 %หลกเกณฑ และ หลกการ การใช e-Withholding Tax

หลากหลายประเดนทตองระวง จากการใช e-Withholding Tax






เทคนควางแผนภาษและ พ.ร.บ. เขตพฒนาพเศษภาคตะวนออก

(พ.ร.บ. EEC)

เพอสทธประโยชนสงสดของกจการBOI

• กฎหมำยทเกยวของกบกำรค�ำนวณภำษ และสทธประโยชน ของกจกำรทไดรบ BOI • ประเดนทผประกอบกำร BOI ผดพลำด หรอปฏบตผดเงอนไข และมกถกสรรพำกรตรวจสอบ - ปญหาการค�านวณรายไดของกจการBOIทไดรบยกเวนภาษเงนได นตบคคล - กรณความผดพลาดจากการยนแบบแสดงรายการภ.ง.ด.50 - ผลเสยหายทไดรบจากการประกนภย - การจ�าหนายเครองจกรอปกรณเครองมอและทรพยสน - รายไดจากการจ�าหนายผลพลอยไดและสนคากงส�าเรจรป - ดอกเบยหรอรายไดอยางอนทเกดจากการการประกอบกจการBOI เปนปกตธระ - ผลขาดทนจากอตราแลกเปลยนรายไดจากการปรวรรตเงนตรา - การนบวนเรมใชสทธความหมายของค�าวา“วนทเรม มรายไดจากการประกอบกจการBOI” • ประเดนกำรใชผลขำดทนประจ�ำปจำกกจกำร BOI ไปใช ค�ำนวณภำษ ตำมมำตรำ 65 ตร(12) แหงประมวลรษฎำกร และมำตรำ 31 แหง พ.ร.บ. BOI - ค�าวนจฉยภาษอากรฉบบท35/2540และค�าวนจฉย ภาษอากรฉบบท38/2552 - ปญหาจากการใชผลขาดทนของกจการทไดรบBOIกจการ Non-BOIและกจการทไดรบBOIบตรเดยวและหลายบตร • ขอพพำทลำสดในศำลภำษอำกรกลำงเกยวกบกำรค�ำนวณ ผลขำดทนประจ�ำปส�ำหรบกจกำร BOI - กรณทท�าใหเกดขอพพาทเหตผลขอโตแยงของกรมสรรพากร และผลของค�าพพากษา

- กจการทไดBOIควรด�าเนนการตอไปอยางไร ภายหลงค�าพพากษาของศาลภาษอากรกลาง - ความเหนของสรรพากรในประเดนค�าตดสนและการอทธรณตอศาลฎกา - ประเดนการขอคนภาษ • กำรค�ำนวณภำษส�ำหรบกจกำร BOI และกจกำร Non - BOI - ธรกจทไดรบสงเสรมการลงทนและใชสทธประโยชนภาษสรรพากร - การใชสทธยกเวนภาษเงนไดส�าหรบเงนปนผล(Dividend) กบประเดนทมกผดพลาด - ปญหาภาษเงนไดหกณทจายส�าหรบกจการทไดรบสงเสรมการลงทน - ปญหาการใชสทธวางประกนการช�าระภาษมลคาเพม ส�าหรบการน�าเขาสนคา - การค�านวณก�าไรสทธส�าหรบกจการBOIและNon-BOI การเฉลยรายไดและรายจาย - ปญหาการจายเงนปนผลเมอสนสดระยะเวลาทไดรบสงเสรมการลงทน • กำรค�ำนวณภำษเมอสนสดระยะเวลำทไดรบยกเวนภำษ ส�ำหรบกจกำร BOI - เตรยมความพรอมยนแบบภ.ง.ด.50ทงกรณBOIandNon-BOI ใหถกตอง - การใชผลขาดทนจากกจการภายหลงสนสดระยะเวลาทไดรบBOI - กรณหลงสนสดระยะเวลาทไดรบBOIมการเสยภาษ หลายอตราจะค�านวณภาษอยางไร - วธการประมาณการเสยภาษกลางปและการยนแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51 • ถำม - ตอบ ปญหำประเดนกำรใชสทธประโยชนภำษ BOI

Update พ.ร.บ. เขตพฒนาพเศษภาคตะวนออก (พ.ร.บ. EEC)และการวางแผนภาษเพอสทธประโยชนเพมของกจการ BOI ป 63


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท







รายจายตองหามทมกผดจากการตรวจสอบของสรรพากรและวธปองกน



รายจายตองหามทมกผดและเทคนคการปองกน




• การพสจนหลกฐานใหสรรพากรยอมรบท�าอยางไร เมอไมมใบเสรจ หรอพสจนผรบไมได• ส�าเนาบตรประชาชนกบการบนทกรายจายและพสจนรายจาย ของกจการ• การบนทกรายจายกรณหลกฐานการจายระบชอบคคลอน• ความเหมอนและความตาง คารบรองหรอสงเสรมการขายหรอ รายจายสวนตว• ความแตกตางเอกสาร หลกฐานกรณการจายคาอาหาร คาโรงแรม คาใชจายในการเดนทาง ส�าหรบรายจาย - คารบรอง คาใชจายในการเปดตวสนคา - คาใชจายในการเดนทางไปปฏบตงาน คาอาหารระหวาง ปฏบตงาน - คาอบรมสมมนา ฯลฯ• คาใชจายทเกดขนในตางประเทศ• ปญหาการบนทกรายการทรพยสน กรณ - กยมเงนมาลงทนในทรพยสน - คาใชจายในการ test run - คาใชจายในการรอถอน ขนยายเมอเลกใชทรพยสน - กจการทประกอบกจการ VAT & NON VAT• ปญหารายจายเพอการวจยและพฒนา• การหกคาสกหรอหรอคาเสอมราคาทรพยสนใหไดรบประโยชน ทางภาษ


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท





• ปญหาการหกคาสกหรอหรอคาเสอมของ Goodwill• คาซอมแซม - การซอมแซมกรณใดเขาขายตองบนทกเปนทรพยสนถาวร เพอตดคาเสอมราคา - การซอมแซมกรณใดทสามารถบนทกเปนคาใชจายประจ�าป ทงจ�านวน• การหยดใชทรพยสน การเลกใชทรพยสน การท�าลายทรพยสน - ทรพยสนทมตวตน - ทรพยสนไมมตวตน• การลงรายจายกรณสนคาขาดจากรายงาน สญหาย เสยหาย ถกขโมย ถกยกยอก• รายจายเกยวกบรถยนตนง ควรท�าอยางไรใหไดประโยชนสงสด• ภาระภาษกบการตราคาทรพยสนเพมขนหรอต�าลง• ปญหาการตราคาสนคาคงเหลอกบการขายสนคาในราคาต�ากวาทน และท�าลายสนคา ใหสรรพากรยอมรบ• ปญหาเกยวกบการน�าภาษซอตองหามมาลงเปนรายจาย ทางภาษอากร• การลงรายจายตองหามกรณใดบาง ทมกผดพลาดและสรรพากร ตรวจพบ• เทคนคบรจาคอยางไรเปนรายจายไดสงสดทางภาษอากร• แนวทางการตรวจสอบของสรรพากรป 2563• ถาม – ตอบ ปญหา


อาจารย สเทพ พงษพทกษผเชยวชาญกฎหมายภาษสรรพากร


กรณศกษาภาษมลคาเพม กบหลายประเดนทมกทำาผด และวธปองกนแกไขพเศษสด!! ถาม ตอบ ปญหาในทางปฏบต 2 ชวโมง (15.15 น. - 17.15 น.)



VAT ประเดนทมกผดและเทคนคการแกไขวทยากร ผเชยวชาญกฎหมายภาษสรรพากร




- ออกใบก�ากบภาษชาเพราะเขาใจวาไมเสยภาษมลคาเพม จงออกยอนหลง - ออกใบก�ากบภาษแบบกระโดดขามเลขทแยกเลมแยกแผนก - ออกใบก�ากบภาษอยางยอไปแลวลกคามาขอใหยกเลกและ ออกใบก�ากบภาษแบบเตมรปแบบแทน - ใบก�ากบภาษไมถกตองเพราะออกราคาต�าไปไมใชค�านวณ ราคาผดจงออกใบเพมหน - ลดราคาโดยใหสวนลดหรอลดหลงขายสนคาจงออกใบลดหน - ออกใบก�ากบภาษไปแลวเพราะรบเงนมดจ�าคาสนคาภายหลง สงมอบสนคาจงออกใบลดหนแลวออกใบก�ากบภาษ - ออกใบลดหนแตไมคนภาษมลคาเพมใหลกคา - ปลดหนคาบรการเขาใจวาไมออกใบก�ากบภาษเพราะยงไมได รบเงน - ใหสวนลดแกลกคาและน�าสวนลดไปหกออกจากคาซอสนคา ในคราวถดไปออกใบก�ากบภาษหลงหกสวนลดแตกตางอยางไร กบน�าไปซอสนคาทท�าโปรโมชน - ออกเงนทดรองจายแทนเมอเรยกคนไมออกใบก�ากบภาษหรอ ตองออกใบก�ากบภาษ - ขายสนคาและใหบรการเกน1,800,000บาทตอป แตยงไมจดทะเบยนภาษมลคาเพม - เปลยนชอใหมแตไมแจงเปลยนกบสรรพากร ออกและรบใบก�ากบภาษในชอใหมไปเลย - เปดสาขาแตไมแจงสรรพากรออกใบก�ากบภาษตามสาขาใหม ยนแบบภ.พ.30ตามรายสาขา - มหลายสาขายายส�านกงานใหญไปอยสาขาท1น�าเครดตภาษ ทเหลอของสาขาท1ไปใชตอ - ไปท�างานรบจางทสถานทของผวาจางตองจดสถานประกอบการ สาขาหรอไม - ไดรบใบก�ากบภาษซอแตผออกระบเลขประจ�าตวผเสยภาษ อากรผซอใสเฉพาะตวเลข13หลกไมมขอความทแสดงวา เปนเลขประจ�าตวฯผซอจงไมน�ามาใชเพราะกลวผด - ขายสนคา/ใหบรการทเสยภาษมลคาเพมและไมเสยภาษ มลคาเพมแตไมเคยเฉลยภาษซอ

- น�าใบก�ากบภาษซอไปใชภายใน6เดอนนบถดจากเดอนทออก แตไมมขอความวา“ถอเปนภาษในเดอนภาษ......”/ไมได น�าไปใชภายใน6เดอนจงน�าไปลงเปนรายจายทางภาษ - น�าสงภาษมลคาเพมตามแบบภ.พ.36ในเดอนมกราคม แตไปใชเปนภาษซอของเดอนกมภาพนธเพราะลม - ขายสนคาสงมอบทตางประเทศแตจดทะเบยนในประเทศออก ใบก�ากบภาษ - ซอสนคาจากตางประเทศผซอเปนผน�าเขาซอสนคาในประเทศ ผขายใหผซอเปนผน�าเขา - เรยกเกบเงนคาชดเชยความเสยหายคาปรบดอกเบยผดนด ออกใบก�ากบภาษหรอไมออกใบก�ากบภาษกรณใดทเสยง ตองรบผด - ใหบรการอบรมในไทยกบในตางประเทศออกใบก�ากบภาษกบ ไมออกใบก�ากบภาษ - ขายสนคาใหผซอในตางประเทศสนคาไมไดสงออกออกหรอไม ออกใบก�ากบภาษรบรรายไดเมอออกใบแจงหน - ประกอบกจการขายสนคาหรอใหบรการยกเวนภาษมลคาเพม แตหลงเขาไปจดVATออกใบก�ากบภาษมาตลอดในทสด ถอนทะเบยนภาษมลคาเพม - ขายสนคาใหลกคาตางประเทศไดรบเงนโอนคาสนคามากอน ออกใบก�ากบภาษรอยละ7.0หรอรอยละ0หรอไมตองออก - ลกคาตางประเทศท�าลายสนคา/สงสนคากลบเนองจากสนคา ทสงออกช�ารดเสยหายออกใบลดหนหรอไมออกใบลดหน - สงออกสนคาเรยกเกบคาสนคา/คาขนสงเพมจากลกคา ตางประเทศออกใบก�ากบภาษ/ใบเพมหนรอยละ7.0 - ใหบรการแกลกคาเรยกเกบเฉพาะคาจางสวนคาใชจายอนๆ ตกลงใหผวาจางจายใหพนกงานของผวาจางโดยตรงออก ใบก�ากบภาษเฉพาะคาจาง - ลงรายงานภาษเกน3วน - ประเดนอนๆทมกท�าผด


5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท






สารพนปญหา ใบกำากบภาษภาษซอตองหาม และวธแกไข



• ภาษซอตองหาม• หนาตาของใบก�ากบภาษปลอมเปนประการใด• เทคนคการตรวจสอบใบก�ากบภาษปลอม• ลกษณะของใบก�ากบภาษทเปนภาษซอตองหาม• ภาษซอประเภททสามารถขอคนไดตามหลกเกณฑของ กรมสรรพากร• ไมมใบก�ากบภาษ• ใบก�ากบภาษเปนชอบคคลอน• ใบก�ากบภาษมการแกไข• ภาษซอจากรถยนตนงและรถโดยสารทมทนง ไมเกน10คน • ภาษซอทสามารถใชเปนรายจายในการค�านวณ ก�าไรสทธเพอเสยภาษเงนไดนตบคคลได• วธปฏบตส�าหรบภาษซอตามใบก�ากบภาษทไดรบมา ชาเกนกวา6เดอน• ภาษซอสวสดการพนกงาน• ภาษซอจากการจดรายการสงเสรมการขาย• ใบก�ากบภาษคาอาหารคาโรงแรมเปนภาษ ซอคารบรองใชหรอไม• ปญหาภาษซอจากการบรจาคสนคา• วธจ�าแบบงายๆส�าหรบการใชใบก�ากบภาษท พมพจากโรงพมพและใบก�ากบภาษทพมพดวย คอมพวเตอรทงฉบบ• หลกเกณฑทวไปเกยวกบการจดท�าสงมอบและ เกบรกษาใบก�ากบภาษตามประมวลรษฎากร

• การออกใบก�ากบภาษเตมรปและสาระส�าคญของ ใบก�ากบภาษเตมรป• เลขประจ�าตวผเสยภาษของผซอสนคามความจ�าเปน หรอไม • กรณส�านกงานใหญเปนผออกใบก�ากบภาษจะตองระบ รหสสถานประกอบการหรอไม• การออกใบก�ากบภาษอยางยอ• การออกใบก�ากบภาษดวยคอมพวเตอรทงฉบบ• การขายสนคาหรอการใหบรการทตองเสยภาษมลคาเพม แตไมตองออกใบก�ากบภาษ• การใชใบก�ากบภาษกรณไดรบมาไมตรงเดอนทออก ใบก�ากบภาษ• วธปฏบตกรณใบก�ากบสญหายเสยหาย• แนวทางปฏบตของกรมสรรพากรกรณการจดท�า/เกบ รกษาใบก�ากบภาษทมขอความอยในรปของขอมล อเลกทรอนกสตามค�าสงกรมสรรพากรทป.121/2545• ระเบยบกรมสรรพากรวาดวยการจดท�าสงมอบและ เกบรกษาใบก�ากบภาษอเลกทรอนกสและ ใบรบอเลกทรอนกสพ.ศ.2560• คณสมบตของผประกอบการทสามารถขอออกใบ ก�ากบภาษอเลกทรอนกส• ขนตอนการสมครเพอขอออกใบก�ากบภาษอเลกทรอนกส• วธการออกสงมอบและเกบรกษาใบก�ากบภาษ อเลกทรอนกส





5,900 บาท


5,514.02 บาท + 385.98 บาท






คาใชจายในการสงบคคลากรเขาฝกอบรม/สมมนา สามารถหกคาใชจายทางภาษอากรได 200%ตามพระราชกฤษฎกา ฉบบท 437

ใบสมคร(กรณาเขยนตวบรรจงเพอประโยชนในการออกใบเสรจรบเงนและใบรบรองการเขาสมมนา)

สมมนำหลกสตร : .....................................................................................................................................

.....................................................................................................................................................................

รหสหลกสตร : วนสมมนำวนท : ................................................................................

รหสหลกสตร : วนสมมนำวนท : ................................................................................

เลขบตรประชำชนผเขำสมมนำชอ

(นาย,นาง,นางสาว)....................................................นามสกล.......................................................................

ทอยเลขท..........................................หมบาน/อาคาร.....................................................................................

หม....................................................ตรอก/ซอย...........................................................................................

ถนน..................................................แขวง/ต�าบล......................................เขต/อ�าเภอ...................................

จงหวด...............................................รหสไปรษณย.......................................................................................

โทรศพท..............................................................โทรศพทมอถอ.....................................................................

E-Mail...........................................................................................................................................................

ใบเสรจรบเงน ออกใบเสรจในนามผเขาสมมนา

อนๆ(กรณาระบ)

ชอ.................................................................................................................................................................

เลขประจ�าตวผเสยภาษอากร.................................................................... ส�านกงานใหญ สาขาท........

ทอย..............................................................................................................................................................

.....................................................................................................................................................................

ส�ำหรบผประสงคจะนบชวโมงกำรพฒนำควำมรตอเนองทำงวชำชพ (CPD) กรณำระบ

ผท�าบญช บตรประชาชนเลขท

ผสอบบญช(CPA)เลขทะเบยน

ขนตอนกำรสมครและช�ำระคำสมมนำกอนวนสมมนำ กรณาแฟกซหรอสงใบสมครทางอเมลเพอส�ารองทนง กรณมปญหาการจดท�าเชคสามารถตดตอเจาหนาทเพอช�าระคาสมมนาหลงวนสมมนา แฟกซ : 02-884-5111 E-mail : [email protected]

ในวนสมมนำ ช�าระคาสมมนาเปนเงนสดหรอเชคบรษท พรอมรบบตรสมมนาเพอลงทะเบยนและรบเอกสาร

เอกสารทน�ามาในวนสมมนา 1.บตรประชาชน 2.หนงสอรบรองการหกภาษ ณ ทจาย (ถาม)

บญชส�าหรบโอนเงนคาสมมนาชอบญช บรษท เอน วาย ซ แมนเนจเมนท จำากด

ธนาคารกสกรไทย เลขทบญช 758-2-55412-3 สาขาเซนทรลปนเกลา บญชออมทรพย ธนาคารกรงเทพ เลขทบญช 909-0-12139-4 สาขาเซนทรลปนเกลา บญชออมทรพย ธนาคารไทยพาณชย เลขทบญช 264-2-33575-8 สาขาเซนทรลปนเกลา บญชออมทรพย

คำ�แนะนำ�ก�รเดนท�งโรงแรม แบงคอก แมรออท ม�รคส ควนสป�รค (สขมวท 22) โทรศพท 02-059-5555• โดยรถไฟฟาBTSลงสถานพรอมพงษออกทางออกท6เดนมาทางสวนเบญจสรเข�ประต 2 ของสวนเบญจสร เดนเล�ะเข�ม�ในสวนประม�ณ 100 เมตร มประตลดเข�ท�งด�นหลงของโรงแรม หรอ เดนม�ด�นหลงสดของสวน จะมประตท�งออกและเลยวขว� เพอเข�ท�งประตด�นหน�ของโรงแรม• โดยรถยนตสวนบคคลโรงแรมอยในสขมวท22หางจากปากซอยประมาณ500เมตรมลานจอดรถ1,200คนอยในอาคารโรงแรมโรงแรม ดโอกระ เพรสทจ (สแยกเพลนจต ถนนวทย) กรงเทพฯ โทรศพท 02-687-9000• โดยรถไฟฟาBTSลงสถานเพลนจตออกทางออกท2จะมทางเชอมระหวางBTSและอาคารโรงแรม• โดยรถยนตสวนบคคลโรงแรมอยบรเวณสแยกถนนวทยตดกบถนนสขมวทเยองหางสรรพสนคาเซนทรลเอมบาสซตรงขามอาคารเวฟเพลสและธนาคารกรงศรสำานกเพลนจต มลานจอดรถ500คนอยชนใตดน

สัมมนา ตุลาคม 2563nyc advisory co., ltd. contact : khun samanya a. mobile :...

Documents