ธนาคารทหารไทย จ ากัด (มหาชน) และ...

ธนาคารทหารไทย จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย

งบการเงนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ

รายงานของผสอบบญชรบอนญาต

รายงานของผสอบบญชรบอนญาต

เสนอ ผถอหนธนาคารทหารไทย จ ากด (มหาชน)

ความเหน

ขาพเจาไดตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารของธนาคารทหารไทย จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย (กลมธนาคาร) และของเฉพาะธนาคารทหารไทย จ ากด (มหาชน) (ธนาคาร) ตามล าดบ ซงประกอบดวยงบแสดง ฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนรวมและงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนเฉพาะธนาคาร งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของรวมและ งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของเฉพาะธนาคาร และงบกระแสเงนสดรวมและงบกระแสเงนสดเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนเดยวกน รวมถงหมายเหตซงประกอบดวยสรปนโยบายการบญชทส าคญและเรองอนๆ ขาพเจาเหนวา งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารขางตนนแสดงฐานะการเงนรวมและฐานะการเงนเฉพาะธนาคารของกลมธนาคารและธนาคาร ตามล าดบ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ผลการด าเนนงานรวมและผลการด าเนนงานเฉพาะธนาคาร และกระแสเงนสดรวมและกระแสเงนสดเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนเดยวกน โดยถกตองตามทควรในสาระส าคญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน

เกณฑในการแสดงความเหน

ขาพเจาไดตรวจสอบงบการเงนตามมาตรฐานการสอบบญช ความรบผดชอบของขาพเจาไดกลาวไวในสวนของ ความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร ในรายงานของขาพเจา ขาพเจามความเปนอสระจากกลมธนาคารและธนาคารตามขอก าหนดจรรยาบรรณของผประกอบวชาชพบญชทก าหนดโดยสภาวชาชพบญช ในพระบรมราชปถมภ ในสวนทเกยวของกบการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงน เฉพาะธนาคาร และขาพเจาไดปฏบตตามความรบผดชอบดานจรรยาบรรณอนๆ ซงเปนไปตามขอก าหนดเหลาน ขาพเจาเชอวาหลกฐานการสอบบญชทขาพเจาไดรบเพยงพอและเหมาะสมเพอใชเปนเกณฑในการแสดงความเหนของขาพเจา

2

เรองสาคญในการตรวจสอบ

เรองส าคญในการตรวจสอบคอเรองตางๆ ทมนยส าคญทสดตามดลยพนจเยยงผ ประกอบวชาชพของขาพเจาในการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารส าหรบงวดปจจบน ขาพเจาไดน าเรองเหลานมาพจารณาในบรบทของการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารโดยรวมและในการแสดงความเหนของขาพเจา ท งน ขาพเจาไมไดแสดงความเหนแยกตางหากส าหรบเรองเหลาน

คาเผอหนสงสยจะสญส าหรบเงนใหสนเชอแกลกหน

ส าหรบการเปดเผยขอมลเกยวกบความเสยงดานสนเชอของเงนใหสนเชอแกลกหน และคาเผอหนสงสยจะสญ อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 12 และ 14

เรองส าคญในการตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลาวอยางไร

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 เงนใหสนเชอแกลกหนใน งบการเงนรวมและงบการเงน เฉพาะธนาคาร เปน จ านวนเงน 593.51 พนลานบาท และ 593.46 พนลานบาท (คดเปนรอยละ 72.29 และรอยละ 72.36 ของสนทรพยรวม) โดยม ค า เผ อห นสงสยจะสญ เปนจ านวน เงน 24.91 พนลานบาท และ 24.88 พนลานบาท ตามล าดบ

การประมาณการคาเผอหนสงสยจะสญเกยวของกบการใชดลยพนจท งระยะเวลาการรบร และการประมาณจ านวนเงนของคาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอแ ก ล กห น เป น รายตวและก ลม ล กห น ค า เผ อห น สงสยจะสญจะพจารณาจากปจจยทส าคญไดแก ขอมล คาความสญเสยในอดต ขอมลคาความสญเสยทคาดวา จะเกด ความเสยงของสนเชอ หลกประกน ภาวะเศรษฐกจ และประสบการณของฝายบรหาร ดงนนจงพจารณาเปนเรองส าคญในการตรวจสอบ

ผบรหารก าหนดกรอบการควบคมกระบวนการในการพจารณาการดอยคา ซงรวมถงวธการก ากบดแล การ สอบทานและการอนมตโดยฝายบรหาร และการควบคมเพอใหไดมนใจถงความนาเชอถอของขอมลทใชในกระบวนการในการพจารณาการดอยคา ภายใตกรอบการควบคมดงกลาว และเปนไปตามขอก าหนดทเกยวของ

ในการวางแผนวธการการตรวจสอบ ขาพเจาไดประเมนความเสยงโดยพจารณาปจจยภายใน และปจจยภายนอกซงอาจมผลกระทบตอผลการด าเนนงานของลกหนรายตว กลมอตสาหกรรมหรอกลมลกคาหรอปจจยอนซงอาจมผลตอการใชดลยพนจและการประมาณการ

วธการตรวจสอบของขาพเจารวมถงการทดสอบประสทธผลของการออกแบบ และการควบคมการปฏบตทเลอกโดยครอบคลมกระบวนการใหสนเชอ และการพจารณาการดอยคา

วธการการสอบทานเงนใหสนเชอปฏบตโดยสมตวอยาง เงนใหสนเชอ รวมถงการสอบทานรายละเอยดของแฟมสนเชอรายตวและขอมลอนทเกยวของ ซงขาพเจาปฏบตอยางเปนอสระ โดยตวอยางทเลอกรวมถงลกหนรายตวทม ขนาดความเสยงสง เงนใหสนเชอทมการปรบโครงสรางหนและการเปลยนแปลงเงอนไขการจายช าระหน รวมถงการเลอกเงนใหสนเชอทระบในการประเมนความเสยงของขาพเจา วธการค านวณและสมมตฐานของแบบจ าลองไดทดสอบความเหมาะสม รวมถงการเกยวของโดยผเชยวชาญความเสยงทางดานเครดตของขาพเจา การกระทบยอดขอมลกบระบบทเกยวของ และการทดสอบ “Back-testing”

3

เรองส าคญในการตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลาวอยางไร ผบรหารพจารณาเงนใหสนเชอแกลกหนรายตว

ต าม ก ารจด อน ดบ เค ร ด ต แ ล ะก าร จด ช น เงนใหสนเชอ ประมาณการมลคาหลกประกนเปนปจจย รวมในการพ จารณ าการต ง ค าเผ อห น สงสยจะสญ

คาเผอหนสงสยจะสญจะพจารณาแบบรายกลมส าหรบ เงนให สนเชอท มลกษณะความเสยงคลายคลงกน โดยมการเลอก การอนมตและ ใชขอมล พนฐาน ท เก ยวของในการค านวณ แบบจ าลองและขอสมมตฐาน เชน พฤตกรรมลกคา

การวดมลคาของเครองมอทางการเงนในงบแสดงฐานะการเงน การเปดเผยขอมลเกยวกบเครองมอทางการเงน และมลคายตธรรม อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 5

เรองส าคญในการตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลาวอยางไร

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 สนทรพยทางการเงนทวดดวยมลคายตธรรมในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารเปนจ านวนเงน 47.17 พนลานบาท และ 44.15 พนลานบาท ตามล าดบ หนสนทางการเงนทวดดวยมลคายตธรรมในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารเปนจ านวนเงน 10.51 พนลานบาท และ 10.51 พนลานบาท ตามล าดบ ซงรายการทงหมดจดล าดบชนของมลคายตธรรมเปนขอมลระดบ 2 ดงน นไดใช ดลยพนจในการประมาณมลคายตธรรม การใชเทคนคการวดมลคาและขอสมมตฐานทแตกตางกน ประมาณการมลคายตธรรมอาจไดมลคาทแตกตางกน

ส าหรบเครองมอทางการเงน ขาพเจาไดตรวจตวอยางทสมส าหรบขอมลทใชในการก าหนดราคาจากแหลงขอมลภายนอก และท าการใสขอมลทถกตองในแบบจ าลองการค านวณราคา ขาพเจาไดใชผเชยวชาญดานการวดมลคาของขาพเจาในการประเมนความเหมาะสมของแบบจ าลองดงกลาว และไดวดมลคาของตราสารหนและตราสารอนพนธของธนาคารและบรษทยอยอยางเปนอสระ และเปรยบเทยบกบมลคาทธนาคารและบรษทยอยค านวณได

4

ขอมลอน

ผบรหารเปนผรบผดชอบตอขอมลอน ขอมลอนประกอบดวยขอมลซงรวมอยในรายงานประจ าป แตไมรวมถงงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารและรายงานของผสอบบญชทอยในรายงานนน ซงคาดวารายงานประจ าปจะถกจดเตรยมใหขาพเจาภายหลงวนทในรายงานของผสอบบญชน

ความเหนของขาพเจาตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารไมครอบคลมถงขอมลอนและขาพเจาไมไดให ความเชอมนตอขอมลอน

ความรบผดชอบของขาพเจาทเกยวเนองกบการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารคอการอานขอมลอนตามทระบขางตนเมอจดท าแลว และพจารณาวาขอมลอนมความขดแยงทมสาระส าคญกบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารหรอกบความรทไดรบจากการตรวจสอบของขาพเจา หรอปรากฏวามการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญหรอไม

ความรบผดชอบของผบรหารและผมหนาทในการกากบดแลตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร

ผบรหารมหนาทรบผดชอบในการจดท าและน าเสนองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารเหลานโดยถกตองตามทควรตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน และรบผดชอบเกยวกบการควบคมภายในทผบรหารพจารณาวาจ าเปนเพอใหสามารถจดท างบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารทปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด

ในการจดท างบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร ผบรหารเปนผรบผดชอบในการประเมนความสามารถของ กลมธนาคารและธนาคารในการด าเนนงานตอเนอง เปดเผยเรองทเกยวกบการด าเนนงานตอเนอง (ตามความเหมาะสม) และการใชเกณฑการบญชส าหรบการด าเนนงานตอเนองเวนแตผบรหารมความตงใจทจะเลกกลมธนาคารและธนาคารหรอหยดด าเนนงานหรอไมสามารถด าเนนงานตอเนองตอไปได

ผมหนาทในการก ากบดแลมหนาทในการสอดสองดแลกระบวนการในการจดท ารายงานทางการเงนของกลมธนาคารและธนาคาร

ความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร

การตรวจสอบของขาพเจามวตถประสงคเพอใหไดความเชอมนอยางสมเหตสมผลวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารโดยรวมปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญหรอไม ไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด และเสนอรายงานของผสอบบญชซงรวมความเหนของขาพเจาอยดวย ความเชอมนอยางสมเหตสมผลคอความเชอมนในระดบสงแตไมไดเปนการรบประกนวาการปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญชจะสามารถตรวจพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญทมอยไดเสมอไป ขอมลทขดตอขอเทจจรงอาจเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาดและถอวามสาระส าคญเมอคาดการณไดอยางสมเหตสมผลวารายการทขดตอขอเทจจรงแตละรายการหรอทกรายการรวมกนจะมผลตอการตดสนใจทางเศรษฐกจของผใชงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารเหลาน

5

ในการตรวจสอบของขาพเจาตามมาตรฐานการสอบบญช ขาพเจาไดใชดลยพนจและการสงเกตและสงสยเยยงผประกอบวชาชพตลอดการตรวจสอบ การปฏบตงานของขาพเจารวมถง

ระบและประเมนความเสยงจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด ออกแบบและปฏบตงานตามวธการตรวจสอบเพอตอบสนองตอความเสยงเหลานน และไดหลกฐานการสอบบญชทเพยงพอและเหมาะสมเพอเปนเกณฑในการแสดงความเหนของขาพเจา ความเสยงทไมพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญซงเปนผลมาจากการทจรตจะสงกวาความเสยงทเกดจากขอผดพลาดเนองจากการทจรตอาจเกยวกบการสมรรวมคด การปลอมแปลงเอกสารหลกฐาน การตงใจละเวนการแสดงขอมล การแสดงขอมลทไมตรงตามขอเทจจรงหรอการแทรกแซงการควบคมภายใน

ท าความเขาใจในระบบการควบคมภายในทเกยวของกบการตรวจสอบ เพอออกแบบวธการตรวจสอบทเหมาะสมกบสถานการณ แตไมใชเพอวตถประสงคในการแสดงความเหนตอความมประสทธผลของการควบคมภายในของ กลมธนาคารและธนาคาร

ประเมนความเหมาะสมของนโยบายการบญชทผบรหารใชและความสมเหตสมผลของประมาณการทางบญชและการเปดเผยขอมลทเกยวของซงจดท าขนโดยผบรหาร

สรปเกยวกบความเหมาะสมของการใชเกณฑการบญชส าหรบการด าเนนงานตอเนองของผบรหารและจากหลกฐานการสอบบญชทไดรบ สรปวามความไมแนนอนทมสาระส าคญทเกยวกบเหตการณหรอสถานการณทอาจเปนเหตใหเกดขอสงสยอยางมนยส าคญตอความสามารถของกลมธนาคารและธนาคารในการด าเนนงานตอเนองหรอไม

ถาขาพเจาไดขอสรปวามความไมแนนอนทมสาระส าคญ ขาพเจาตองกลาวไวในรายงานของผสอบบญชของขาพเจาถงการเปดเผยทเกยวของในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร หรอถาการเปดเผยดงกลาวไมเพยงพอ ความเหนของขาพเจาจะเปลยนแปลงไป ขอสรปของขาพเจาขนอยกบหลกฐานการสอบบญชทไดรบจนถงวนทในรายงานของผสอบบญชของขาพเจา อยางไรกตาม เหตการณหรอสถานการณในอนาคตอาจเปนเหตใหกลมธนาคารและธนาคารตองหยดการด าเนนงานตอเนอง

ประเมนการน าเสนอโครงสรางและเนอหาของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารโดยรวม รวมถงการเปดเผยวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารแสดงรายการและเหตการณในรปแบบทท าใหมการน าเสนอขอมลโดยถกตองตามทควร

ไดรบหลกฐานการสอบบญชทเหมาะสมอยางเพยงพอเกยวกบขอมลทางการเงนของกจการภายในกลมหรอกจกรรมทางธรกจภายในกลมธนาคารและธนาคารเพอแสดงความเหนตองบการเงนรวม ขาพเจารบผดชอบตอการก าหนด แนวทางการควบคมดแลและการปฏบตงานตรวจสอบกลมธนาคาร ขาพเจาเปนผรบผดชอบแตเพยงผเดยวตอความเหนของขาพเจา

ขาพเจาไดสอสารกบผมหนาทในการก ากบดแลเกยวกบขอบเขตและชวงเวลาของการตรวจสอบตามทไดวางแผนไว

ประเดนทมนยส าคญทพบจากการตรวจสอบรวมถงขอบกพรองทมนยส าคญในระบบการควบคมภายในซงขาพเจาไดพบในระหวางการตรวจสอบของขาพเจา

6

ขาพเจาไดใหค ารบรองแกผมหนาทในการก ากบดแลวาขาพเจาไดปฏบตตามขอก าหนดจรรยาบรรณทเกยวของกบความเปนอสระและไดสอสารกบผมหนาทในการก ากบดแลเกยวกบความสมพนธทงหมดตลอดจนเรองอนซงขาพเจาเชอวามเหตผลทบคคลภายนอกอาจพจารณาวากระทบตอความเปนอสระของขาพเจาและมาตรการทขาพเจาใชเพอปองกนไมใหขาพเจาขาดความเปนอสระ

จากเรองทสอสารกบผมหนาทในการก ากบดแล ขาพเจาไดพจารณาเรองตางๆ ทมนยส าคญทสดในการตรวจสอบ งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคารในงวดปจจบนและก าหนดเปนเรองส าคญในการตรวจสอบ ขาพเจาไดอธบายเรองเหลานในรายงานของผสอบบญชเวนแตกฎหมายหรอขอบงคบไมใหเปดเผยตอสาธารณะเกยวกบเรองดงกลาว หรอในสถานการณทยากทจะเกดขน ขาพเจาพจารณาวาไมควรสอสารเรองดงกลาวในรายงานของขาพเจาเพราะการกระท าดงกลาวสามารถคาดการณไดอยางสมเหตผลวาจะมผลกระทบในทางลบมากกวาผลประโยชนตอสวนไดเสยสาธารณะจาก การสอสารดงกลาว

(ชาญชย สกลเกดสน) ผสอบบญชรบอนญาต เลขทะเบยน 6827

บรษท เคพเอมจ ภมไชย สอบบญช จ ากด กรงเทพมหานคร 15 กมภาพนธ 2560


งบแสดงฐานะการเงน

สนทรพย หมายเหต 2559 2558 2559 2558

เงนสด 16,530,908 17,290,402 16,530,044 17,289,833 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ 8, 35.2 113,857,825 115,758,178 112,924,852 114,957,730 สทธในการเรยกคนหลกทรพย 13,114,600 11,944,900 13,114,600 11,944,900

สนทรพยตราสารอนพนธ 9 10,460,367 12,250,311 10,460,367 12,250,311

เงนลงทนสทธ 10, 35.2 62,116,024 98,260,036 59,090,761 95,470,360

เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ 11 - 8 3,429,421 3,331,428

เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ 12, 35.2 เงนใหสนเชอแกลกหน 593,509,981 580,867,827 593,461,910 580,836,479 ดอกเบยคางรบ 914,973 1,068,312 914,973 1,068,312 รวมเงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ 594,424,954 581,936,139 594,376,883 581,904,791 หก รายไดรอตดบญช (68,642) (91,694) (68,642) (91,694) หก คาเผอหนสงสยจะสญ 12.4, 14, 35.2 (24,910,906) (28,844,706) (24,880,555) (28,821,032) หก คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน 12.7 (177,350) (180,558) (177,350) (180,558) รวมเงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ 569,268,056 552,819,181 569,250,336 552,811,507 ภาระของลกคาจากการรบรอง 4,910 10,913 4,910 10,913 ทรพยสนรอการขายสทธ 15 1,506,050 1,207,101 1,506,050 1,207,101 ทดน อาคาร และอปกรณสทธ 16 12,383,373 10,291,853 12,354,385 10,266,657 คาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอนสทธ 17 1,704,048 1,238,552 1,640,913 1,173,917 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 18 774,854 2,044,523 760,716 2,032,134 ลกหนอนสทธ 19, 35.2 13,695,255 11,325,343 13,585,479 11,066,170 สนทรพยอนสทธ 20, 35.2 5,583,812 4,495,980 5,518,852 4,420,344

รวมสนทรพย 821,000,082 838,937,281 820,171,686 838,233,305

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร

(พนบาท)

31 ธนวาคม 31 ธนวาคม

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

7


งบแสดงฐานะการเงน

หนสนและสวนของเจาของ หมายเหต 2559 2558 2559 2558

หนสน

เงนรบฝาก 21, 35.2 598,948,198 644,693,924 599,021,383 644,729,505

รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 22, 35.2 45,417,479 36,216,663 45,417,479 36,216,663

หนสนจายคนเมอทวงถาม 4,032,188 3,008,198 4,032,188 3,008,198

ภาระในการสงคนหลกทรพย 13,114,600 11,944,900 13,114,600 11,944,900

หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 23 361,634 298,869 361,634 298,869

หนสนตราสารอนพนธ 9 10,728,155 12,141,438 10,728,155 12,141,438

ตราสารหนทออกและเงนกยมสทธ 24, 35.2 39,874,305 30,183,564 39,874,305 30,183,564

ภาระของธนาคารจากการรบรอง 4,910 10,913 4,910 10,913

ประมาณการหนสนจากการโอนสนทรพยดอยคณภาพ 7, 35.2 1,656,709 5,998,333 1,656,553 5,998,333

ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน 25 1,453,099 1,492,439 1,424,722 1,471,505

ประมาณการหนสนอน 26 701,088 542,453 701,058 542,423

เจาหนอน 27 11,323,689 6,988,253 11,319,299 6,983,792

หนสนอน 28, 35.2 9,536,222 8,818,971 9,444,964 8,705,973

รวมหนสน 737,152,276 762,338,918 737,101,250 762,236,076

สวนของเจาของ

ทนเรอนหน

ทนจดทะเบยน หนสามญ 44,108,738,479 หน มลคาหนละ 0.95 บาท 41,903,302 41,903,302 41,903,302 41,903,302

ทนทออกและช าระแลว

หนสามญ 43,807,370,307 หน มลคาหนละ 0.95 บาท

(31 ธนวาคม 2558: หนสามญ 43,749,499,615 หน

มลคาหนละ 0.95 บาท) 29 41,617,002 41,562,025 41,617,002 41,562,025

สวนเกนมลคาหน 29 325,406 236,181 325,406 236,181

องคประกอบอนของสวนของเจาของ 5,277,866 3,959,690 5,277,590 3,927,758

ก าไรสะสม

จดสรรแลว

ทนส ารองตามกฎหมาย 31, 32 2,120,000 1,710,000 2,120,000 1,710,000

ยงไมไดจดสรร 34,382,496 29,023,338 33,730,438 28,561,265

รวมสวนของธนาคาร 83,722,770 76,491,234 83,070,436 75,997,229

สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 125,036 107,129 - -

รวมสวนของเจาของ 83,847,806 76,598,363 83,070,436 75,997,229

รวมหนสนและสวนของเจาของ 821,000,082 838,937,281 820,171,686 838,233,305

นายบญทกษ หวงเจรญ

ประธานเจาหนาทบรหาร


31 ธนวาคม 31 ธนวาคม

นายรงสรรค ศรวรศาสตร

ประธานกรรมการ

(in thousand Baht)(พนบาท)


8


งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

หมายเหต 2559 2558 2559 2558

รายไดดอกเบย 35.1, 38 35,631,309 36,429,927 35,597,766 36,393,131 คาใชจายดอกเบย 35.1, 39 10,870,433 13,209,941 10,870,554 13,210,053

รายไดดอกเบยสทธ 24,760,876 23,219,986 24,727,212 23,183,078

รายไดคาธรรมเนยมและบรการ 35.1, 40 10,167,918 9,712,001 9,407,355 9,089,281 คาใชจายคาธรรมเนยมและบรการ 35.1, 40 2,171,031 1,890,925 2,037,889 1,780,648

รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ 7,996,887 7,821,076 7,369,466 7,308,633

ก าไรสทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ 41 1,691,409 1,701,220 1,691,409 1,701,220 ขาดทนสทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 42 (12,515) (15,533) (12,515) (15,533) ก าไรสทธจากเงนลงทน 43 200,888 180,638 191,976 199,781 รายไดจากการด าเนนงานอนๆ 35.1 585,101 542,954 558,839 483,311

รวมรายไดจากการด าเนนงาน 35,222,646 33,450,341 34,526,387 32,860,490

คาใชจายจากการด าเนนงานอนๆ

คาใชจายเกยวกบพนกงาน 35.3 8,117,590 8,169,475 7,890,739 7,958,599 คาตอบแทนกรรมการ 35.3 41,445 41,542 41,086 41,183 คาใชจายเกยวกบทดน อาคาร และอปกรณ 3,149,905 3,129,663 3,087,818 3,073,052 คาภาษอากร 1,272,562 1,282,041 1,271,726 1,280,148 อนๆ 35.1, 44 4,007,377 3,844,572 3,843,542 3,719,884

รวมคาใชจายจากการด าเนนงานอนๆ 16,588,879 16,467,293 16,134,911 16,072,866

หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา 35.1, 45 8,649,499 5,478,950 8,665,349 5,516,680

ก าไรจากการด าเนนงานกอนภาษเงนได 9,984,268 11,504,098 9,726,127 11,270,944

ภาษเงนได 18 1,739,863 2,152,755 1,691,529 2,087,126

ก าไรส าหรบป 8,244,405 9,351,343 8,034,598 9,183,818

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน

รายการทตองจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง

ขาดทนจากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย (172,872) (30,198) (133,303) (10,206) ก าไร (ขาดทน) จากการแปลงคางบการเงนจากการด าเนนงานในตางประเทศ (16) 30,535 (16) 30,535 ภาษเงนไดเกยวกบรายการทตองจดประเภทรายการใหมเขาไปไวใน ก าไรหรอขาดทนในภายหลง 18 34,577 (67) 26,664 (4,066)

(138,311) 270 (106,655) 16,263

รายการทตองไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง

การเปลยนแปลงในสวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย 2,079,338 (48,889) 2,079,338 (48,889) ก าไรจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยส าหรบ โครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน 25 89,069 95,162 91,464 95,253 ภาษเงนไดเกยวกบรายการทตองไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไว ในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 18 (433,681) (9,255) (434,161) (9,273)

1,734,726 37,018 1,736,641 37,091

รวมก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอนส าหรบป - สทธจากภาษเงนได 1,596,415 37,288 1,629,986 53,354

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวมส าหรบป 9,840,820 9,388,631 9,664,584 9,237,172

(พนบาท)

งบการเงนเฉพาะธนาคารงบการเงนรวม

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม


9


งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

หมายเหต 2559 2558 2559 2558

การแบงปนก าไร

สวนทเปนของธนาคาร 8,226,258 9,333,069 8,034,598 9,183,818 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 18,147 18,274 - -ก าไรส าหรบป 8,244,405 9,351,343 8,034,598 9,183,818

การแบงปนก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม

สวนทเปนของธนาคาร 9,822,913 9,370,366 9,664,584 9,237,172 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 17,907 18,265 - -ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวมส าหรบป 9,840,820 9,388,631 9,664,584 9,237,172

ก าไรตอหน 46

ก าไรตอหนขนพนฐาน (บาท) 0.1879 0.2134 0.1835 0.2100

ก าไรตอหนปรบลด (บาท) 0.1876 0.2128 0.1832 0.2094

นายบญทกษ หวงเจรญ

ประธานเจาหนาทบรหาร

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

(พนบาท)

นายรงสรรค ศรวรศาสตร

ประธานกรรมการ

งบการเงนเฉพาะธนาคารงบการเงนรวม


10


งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ

สวนเกนทนจาก ผลตางจากการทนส ารองอน - สวนเกนทน การเปลยนแปลง แปลงคางบการเงน สวนไดเสย

ทนเรอนหนทออก สวนเกน การจายโดยใช จากการตราคา มลคาเงนลงทน จากการด าเนนงาน รวมองคประกอบอน ทนส ารอง รวมสวนของ ทไมม รวมสวนของหมายเหต และช าระแลว มลคาหน หนเปนเกณฑ สนทรพยสทธ เผอขายสทธ ในตางประเทศสทธ ของสวนของเจาของ ตามกฎหมาย ยงไมไดจดสรร ธนาคาร อ านาจควบคม เจาของ

(หมายเหต 29) (หมายเหต 30) (หมายเหต 10.4)

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2558 41,494,826 157,690 265,836 3,748,394 106,773 43,563 4,164,566 1,250,000 22,586,165 69,653,247 88,864 69,742,111

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจส าหรบปก าไรส าหรบป - - - - - - - - 9,333,069 9,333,069 18,274 9,351,343

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - (39,111) (24,158) 24,428 (38,841) - 76,138 37,297 (9) 37,288

รวมก าไร (ขาดทน) เบดเสรจส าหรบป - - - (39,111) (24,158) 24,428 (38,841) - 9,409,207 9,370,366 18,265 9,388,631

เงนทนทไดรบและการจดสรรสวนทนใหผถอหนของธนาคาร

คาใชจายโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญใหพนกงาน 29.3 - - 93,067 - - - 93,067 - - 93,067 - 93,067

ออกหนสามญใหแกพนกงาน 29.3 67,199 79,053 (146,252) - - - (146,252) - - - - -

คาใชจายในการออกหนสามญใหแกพนกงาน 29.3 - (562) - - - - - - - (562) - (562)

เงนปนผลจาย 32 - - - - - - - - (2,624,884) (2,624,884) - (2,624,884)

รวมเงนทนทไดรบและการจดสรรสวนทน 67,199 78,491 (53,185) - - - (53,185) - (2,624,884) (2,532,379) - (2,532,379)

โอนไปส ารองตามกฎหมาย - - - - - - - 460,000 (460,000) - - -

โอนไปก าไรสะสม - - - (112,850) - - (112,850) - 112,850 - - -

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 41,562,025 236,181 212,651 3,596,433 82,615 67,991 3,959,690 1,710,000 29,023,338 76,491,234 107,129 76,598,363


ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2559 41,562,025 236,181 212,651 3,596,433 82,615 67,991 3,959,690 1,710,000 29,023,338 76,491,234 107,129 76,598,363

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจส าหรบปก าไรส าหรบป - - - - - - - - 8,226,258 8,226,258 18,147 8,244,405

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - 1,663,470 (138,298) (13) 1,525,159 - 71,496 1,596,655 (240) 1,596,415

รวมก าไร (ขาดทน) เบดเสรจส าหรบป - - - 1,663,470 (138,298) (13) 1,525,159 - 8,297,754 9,822,913 17,907 9,840,820


คาใชจายโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญใหพนกงาน 29.3 - - 37,469 - - - 37,469 - - 37,469 - 37,469

ออกหนสามญใหแกพนกงาน 29.3 54,977 89,766 (144,743) - - - (144,743) - - - - -

คาใชจายในการออกหนสามญใหแกพนกงาน 29.3 - (541) - - - - - - - (541) - (541)

เงนปนผลจาย 32 - - - - - - - - (2,628,305) (2,628,305) - (2,628,305)

รวมเงนทนทไดรบและการจดสรรสวนทน 54,977 89,225 (107,274) - - - (107,274) - (2,628,305) (2,591,377) - (2,591,377)

โอนไปส ารองตามกฎหมาย - - - - - - - 410,000 (410,000) - - -

โอนไปก าไรสะสม - - - (99,709) - - (99,709) - 99,709 - - -

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 41,617,002 325,406 105,377 5,160,194 (55,683) 67,978 5,277,866 2,120,000 34,382,496 83,722,770 125,036 83,847,806

งบการเงนรวม

ก าไรสะสม

(พนบาท)

องคประกอบอนของสวนของเจาของ

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน11


งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ

สวนเกนทนจาก ผลตางจากการทนส ารองอน - สวนเกนทน การเปลยนแปลง แปลงคางบการเงน

ทนเรอนหนทออก สวนเกน การจายโดยใช จากการตราคา มลคาเงนลงทน จากการด าเนนงาน รวมองคประกอบอน ทนส ารอง รวมสวนของหมายเหต และช าระแลว มลคาหน หนเปนเกณฑ สนทรพยสทธ เผอขายสทธ ในตางประเทศสทธ ของสวนของเจาของ ตามกฎหมาย ยงไมไดจดสรร เจาของ

(หมายเหต 29) (หมายเหต 30) (หมายเหต 10.4)


ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2558 41,494,826 157,690 265,836 3,748,394 58,848 43,563 4,116,641 1,250,000 22,273,279 69,292,436

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจส าหรบปก าไรส าหรบป - - - - - - - - 9,183,818 9,183,818

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - (39,111) (8,165) 24,428 (22,848) - 76,202 53,354

รวมก าไร (ขาดทน) เบดเสรจส าหรบป - - - (39,111) (8,165) 24,428 (22,848) - 9,260,020 9,237,172


คาใชจายโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญใหพนกงาน 29.3 - - 93,067 - - - 93,067 - - 93,067

ออกหนสามญใหแกพนกงาน 29.3 67,199 79,053 (146,252) - - - (146,252) - - -

คาใชจายในการออกหนสามญใหแกพนกงาน 29.3 - (562) - - - - - - - (562)

เงนปนผลจาย 32 - - - - - - - - (2,624,884) (2,624,884)

รวมเงนทนทไดรบและการจดสรรสวนทน 67,199 78,491 (53,185) - - - (53,185) - (2,624,884) (2,532,379)

โอนไปส ารองตามกฎหมาย - - - - - - - 460,000 (460,000) -

โอนไปก าไรสะสม - - - (112,850) - - (112,850) - 112,850 -

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 41,562,025 236,181 212,651 3,596,433 50,683 67,991 3,927,758 1,710,000 28,561,265 75,997,229


ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2559 41,562,025 236,181 212,651 3,596,433 50,683 67,991 3,927,758 1,710,000 28,561,265 75,997,229

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจส าหรบปก าไรส าหรบป - - - - - - - - 8,034,598 8,034,598

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - 1,663,470 (106,642) (13) 1,556,815 - 73,171 1,629,986

รวมก าไร (ขาดทน) เบดเสรจส าหรบป - - - 1,663,470 (106,642) (13) 1,556,815 - 8,107,769 9,664,584


คาใชจายโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญใหพนกงาน 29.3 - - 37,469 - - - 37,469 - - 37,469

ออกหนสามญใหแกพนกงาน 29.3 54,977 89,766 (144,743) - - - (144,743) - - -

คาใชจายในการออกหนสามญใหแกพนกงาน 29.3 - (541) - - - - - - - (541)

เงนปนผลจาย 32 - - - - - - - - (2,628,305) (2,628,305)

รวมเงนทนทไดรบและการจดสรรสวนทน 54,977 89,225 (107,274) - - - (107,274) - (2,628,305) (2,591,377)

โอนไปส ารองตามกฎหมาย - - - - - - - 410,000 (410,000) -

โอนไปก าไรสะสม - - - (99,709) - - (99,709) - 99,709 -

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 41,617,002 325,406 105,377 5,160,194 (55,959) 67,978 5,277,590 2,120,000 33,730,438 83,070,436

งบการเงนเฉพาะธนาคาร

องคประกอบอนของสวนของเจาของ ก าไรสะสม

(พนบาท)


12


งบกระแสเงนสด

2559 2558 2559 2558

กระแสเงนสดจากกจกรรมด าเนนงาน

ก าไรจากการด าเนนงานกอนภาษเงนได 9,984,268 11,504,098 9,726,127 11,270,944

รายการปรบกระทบก าไรจากการด าเนนงานกอนภาษเงนไดเปน

เงนสดรบ (จาย) จากกจกรรมด าเนนงาน

คาเสอมราคาและรายการตดบญช 1,253,689 1,177,528 1,239,508 1,163,274 หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา 8,649,499 5,478,950 8,665,349 5,516,680 ขาดทนจากการดอยคาทดน อาคารและอปกรณ (กลบรายการ) (55,230) 24,310 (55,230) 24,310 ขาดทนจากการดอยคาของทรพยสนรอการขายและสนทรพยอน (กลบรายการ) (12,244) 117,787 (10,964) 113,533 ส ารองประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน และประมาณการหนสนอน 364,021 174,724 358,974 178,199 ขาดทนจากการดอยคาเงนลงทน (กลบรายการ) 5,147 2,400 (92,853) (99,600) ก าไรจากการปรบมลคาเงนลงทนเพอคา (4,791) (5,501) (4,791) (5,501) ขาดทนจากการจ าหนายสนทรพยอน - 2,425 - 2,425 ก าไรจากการจ าหนายอาคาร และอปกรณ (37,230) (89,943) (35,002) (62,191) ก าไรจากการจ าหนายเงนลงทน (206,035) (183,038) (99,123) (100,181) ขาดทนทยงไมเกดขนจรงจากการปรบมลคาหนสนทางการเงน ทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 12,765 15,532 12,765 15,532 ขาดทนทยงไมเกดขนจากอตราแลกเปลยนจากเงนกยมและตราสารอนพนธ 310,467 843,321 310,467 843,321 คาใชจายโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญใหแกพนกงาน 37,469 93,067 37,469 93,067 รายไดดอกเบยสทธ (24,760,876) (23,219,986) (24,727,212) (23,183,078) รายไดเงนปนผล (61,959) (39,778) (61,959) (39,778) เงนสดรบดอกเบย 34,470,469 34,073,070 34,439,024 34,035,833 เงนสดจายดอกเบย (9,675,341) (11,598,627) (9,675,462) (11,598,829) เงนสดจายภาษเงนได (1,466,037) (1,706,352) (1,418,734) (1,562,855) ก าไรจากการด าเนนงานกอนการเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนด าเนนงาน 18,808,051 16,663,987 18,608,353 16,605,105

สนทรพยด าเนนงานลดลง (เพมขน)

รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 2,010,937 (2,853,374) 2,143,914 (2,723,182) เงนลงทนเพอคา 4,647,992 5,936,034 4,647,992 5,936,034 เงนใหสนเชอแกลกหน (26,289,950) (55,719,972) (26,295,754) (55,765,273) ทรพยสนรอการขาย 324,608 908,568 324,608 865,671 ลกหนอน (171,645) 2,042,812 (321,042) 1,516,986 รายไดคางรบอน (113,927) (42,588) (135,547) (94,821) สนทรพยอน (1,001,514) (216,666) (991,415) (227,208)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคารส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

(พนบาท)


13


งบกระแสเงนสด

2559 2558 2559 2558

หนสนด าเนนงานเพมขน (ลดลง)

เงนรบฝาก (46,067,357) 72,890,780 (46,029,753) 72,831,304 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 9,200,816 (36,499,999) 9,200,816 (36,499,999) หนสนจายคนเมอทวงถาม 1,023,990 (136,978) 1,023,990 (136,978) หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 50,000 100,000 50,000 100,000 ตราสารหนทออกและเงนกยมระยะสน (33,216) (73,581) (33,216) (73,581) ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน (159,805) (160,327) (159,805) (158,572) ประมาณการหนสนอน (19,922) (13,868) (19,922) (13,868) เจาหนอน (224,296) 127,101 (224,226) 129,825 คาใชจายคางจายอน (255,614) 273,233 (265,733) 288,478 หนสนอน 2,067,187 (1,733,025) 2,093,038 (1,717,229) เงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมด าเนนงาน (36,203,665) 1,492,137 (36,383,702) 862,692

กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน

เงนสดรบจากดอกเบย 1,504,327 2,322,597 1,502,854 2,313,869 เงนสดรบจากเงนปนผล 61,959 39,778 61,959 39,778 เงนสดจายในการซอเงนลงทนเผอขาย (42,935,441) (52,514,239) (36,782,235) (49,055,969) เงนสดรบจากการจ าหนายเงนลงทนเผอขาย 59,229,689 53,330,938 53,243,451 50,525,697 เงนสดจายในการซอเงนลงทนในตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด (8,058,245) (11,828,098) (8,058,245) (11,828,098) เงนสดรบจากการไถถอนตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด 21,630,315 19,377,732 21,630,315 19,377,732 เงนสดรบจากการจ าหนายเงนลงทนทวไป 124,750 123,165 124,750 123,165 เงนสดจายในการซออาคาร และอปกรณ (1,344,188) (801,939) (1,328,070) (791,608) เงนสดจายเพอสทธการเชา (2,052) (1,661) (2,052) (1,661) เงนสดจายในการซอสนทรพยไมมตวตน (976,048) (559,222) (974,757) (556,803) เงนสดรบจากการจ าหนายอาคาร และอปกรณ 415,086 172,121 411,924 143,980 เงนสดสทธไดมาจากกจกรรมลงทน 29,650,152 9,661,172 29,829,894 10,290,082

กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงนเงนสดจายช าระคนตราสารหนทออกและเงนกยมระยะยาว (773,588) (1,442,792) (773,588) (1,442,792) เงนสดจายดอกเบยตราสารหนทออกและเงนกยมระยะยาว (1,345,830) (1,396,945) (1,345,830) (1,396,900) เงนสดรบจากการออกจ าหนายหนกไมดอยสทธ 10,542,300 3,143,788 10,542,300 3,143,788 เงนสดจายในการไถถอนตราสารหนดอยสทธ - (8,000,000) - (8,000,000) คาใชจายในการออกหนสามญใหแกพนกงาน (542) (562) (542) (562) จายเงนปนผล (2,628,305) (2,624,884) (2,628,305) (2,624,884) เงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมจดหาเงน 5,794,035 (10,321,395) 5,794,035 (10,321,350)

ผลตางจากการแปลงคางบการเงนจากการด าเนนงานในตางประเทศ (16) 30,535 (16) 30,535 เงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ (759,494) 862,449 (759,789) 861,959

เงนสด ณ วนท 1 มกราคม 17,290,402 16,427,953 17,289,833 16,427,874

เงนสด ณ วนท 31 ธนวาคม 16,530,908 17,290,402 16,530,044 17,289,833

(พนบาท)


ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม


14

ธนาคารทหารไทย จ ากด (มหาชน) และบรษทยอยงบกระแสเงนสด

หมายเหต 2559 2558 2559 2558

ขอมลเพมเตมเกยวกบงบกระแสเงนสด

รายการทมใชเงนสด: การออกหนสามญใหแกพนกงาน 144,743 146,252 144,743 146,252 การเปลยนแปลงจากการวดมลคาของเงนลงทนเผอขาย (172,872) (30,198) (133,303) (10,206) การเปลยนแปลงในสวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย และการโอนสวนเกนทนจากการตราคาไปยงก าไรสะสม 1,954,701 (189,951) 1,954,701 (189,951) ก าไรจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ส าหรบโครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน 89,069 95,162 91,464 95,253 ผลตางจากการแปลงคางบการเงนจากการด าเนนงานในตางประเทศ (16) 30,535 (16) 30,535 ทรพยสนรอการขายเพมขนจากการรบช าระหน 335,098 58,707 335,098 58,707 โอนทดน อาคาร และอปกรณเปนทรพยสนรอการขาย 317,412 238,793 317,412 238,793 กลบรายการประมาณการหนสนจากการโอนสนทรพยดอยคณภาพ สทธจากการตดจ าหนายตวสญญาใชเงน 7 4,341,000 - 4,341,000 -

(พนบาท)


ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม


15

ธนาคารทหารไทย จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559

16

หมายเหต สารบญ

1 ขอมลทวไป 2 เกณฑการจดท างบการเงน 3 นโยบายการบญชทส าคญ 4 การบรหารความเสยงของธนาคาร 5 มลคายตธรรมของสนทรพยและหนสน 6 การด ารงเงนกองทน 7 การโอนขายสนทรพยดอยคณภาพใหแกบรรษทบรหารสนทรพยไทย (“บสท.”) 8 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (สนทรพย) 9 ตราสารอนพนธ 10 เงนลงทนสทธ 11 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ 12 เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ 13 สนทรพยจดชน 14 คาเผอหนสงสยจะสญ 15 ทรพยสนรอการขายสทธ 16 ทดน อาคารและอปกรณสทธ 17 คาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอนสทธ 18 ภาษเงนไดรอการตดบญชและภาษเงนได 19 ลกหนอนสทธ 20 สนทรพยอนสทธ 21 เงนรบฝาก 22 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน (หนสน) 23 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 24 ตราสารหนทออกและเงนกยมสทธ 25 ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน 26 ประมาณการหนสนอน 27 เจาหนอน 28 หนสนอน


17

หมายเหต สารบญ

29 การจายโดยใชหนเปนเกณฑ - โครงการจายโบนสดวยหนสามญส าหรบพนกงานธนาคาร 30 สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย 31 ทนส ารองตามกฎหมาย 32 การจดสรรก าไรและการจายเงนปนผล 33 สนทรพยทมภาระผกพนและขอจ ากด 34 ภาระผกพนและหนสนทอาจเกดขน 35 บคคลหรอกจการทเกยวของกน 36 สวนงานด าเนนงาน 37 ฐานะและผลการด าเนนงานทส าคญจ าแนกตามธรกรรมในประเทศและตางประเทศ 38 รายไดดอกเบย 39 คาใชจายดอกเบย 40 รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ 41 ก าไรสทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ 42 ขาดทนสทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม 43 ก าไรสทธจากเงนลงทน 44 คาใชจายจากการด าเนนงานอนๆ 45 หนสญ หนสงสยจะสญและขาดทนจากการดอยคา 46 ก าไรตอหน 47 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช 48 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน


18


งบการเงนนไดรบอนมตใหออกงบการเงนจากคณะกรรมการธนาคารเมอวนท 15 กมภาพนธ 2560

1 ขอมลทวไป

ธนาคารทหารไทย จ ากด (มหาชน) (“ธนาคาร”) เปนนตบคคลทจดตงขนในประเทศไทย และมทอยจดทะเบยนตงอยเลขท 3000 ถนนพหลโยธน แขวงจอมพล เขตจตจกร กรงเทพมหานคร

ธนาคารจดทะเบยนกบตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย เมอวนท 23 ธนวาคม 2526

ธนาคารประกอบธรกจการธนาคารพาณชย บรษทยอยทงหมดจดตงเปนบรษทจ ากดตามกฎหมายไทยและประกอบกจการในประเทศไทย โดยด าเนนธรกจหลกในการใหบรการดานการบรหารสนทรพยและการจดการกองทน รายละเอยดของบรษทยอยและบรษทรวมของธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ไดเปดเผยไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 11

2 เกณฑการจดท างบการเงน

(ก) เกณฑการถอปฏบต

งบการเงนนจดท าขนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน รวมถงแนวปฏบตทางการบญชทประกาศใชโดย สภาวชาชพบญชฯ (“สภาวชาชพบญช”) กฎระเบยบและประกาศคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยทเกยวของ และแสดงรายการตามขอก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยท สนส. 21/2558 ลงวนท 4 ธนวาคม 2558 เรอง การจดท าและการประกาศงบการเงนของธนาคารพาณชยและบรษทโฮลดงทเปนบรษทแมของกลมธรกจทางการเงน

สภาวชาชพบญชไดออกและปรบปรงมาตรฐานการรายงานทางการเงนหลายฉบบ ซงมผลบงคบใชต งแตรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 255 9 การน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมมาถอปฏบตดงกลาวไมมผลกระทบอยางเปนสาระส าคญตอนโยบายการบญช วธการค านวณ และผลการด าเนนงานหรอฐานะการเงนของธนาคารและบรษทยอย

นอกเหนอจากมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมขางตน สภาวชาชพบญชไดออกและปรบปรงมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบอนๆ ซงมผลบงคบส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2560 เปนตนไป และไมไดมการน ามาใชส าหรบการจดท างบการเงนน มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมทเกยวกบการด าเนนงานของธนาคารและบรษทยอยไดเปดเผยในหมายเหตขอ 47


19

(ข) เกณฑการวดมลคา

งบการเงนนจดท าขนโดยถอหลกเกณฑการบนทกตามราคาทนเดม ยกเวนรายการทแสดงในงบแสดงฐานะการเงนตอไปนวดมลคาดวยราคายตธรรม

- ตราสารอนพนธทางการเงนเพอคา - เงนลงทนเพอคา และเผอขาย - หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม - ทดน และอาคาร

(ค) สกลเงนทใชในการด าเนนงานและน าเสนองบการเงน

งบการเงนนจดท าและแสดงหนวยเงนตราเปนเงนบาทซงเปนสกลเงนทใชในการด าเนนงานของธนาคารและ บรษทยอย ขอมลทางการเงนท งหมดมการปดเศษเพอใหแสดงเปนหลกพนบาท และในหมายเหตประกอบ งบการเงนเพอใหแสดงเปนหลกลานบาท ยกเวนทระบไวเปนอยางอน

(ง) การใชดลยพนจและการประมาณการ

ในการจดท างบการเงนใหเปนไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารตองใชดลยพนจ การประมาณและขอสมมตฐานหลายประการ ซงมผลกระทบตอการก าหนดนโยบายการบญชและการรายงานจ านวนเงนทเกยวกบสนทรพย หนสน รายได และคาใชจาย ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางจากทประมาณการไว

ประมาณการและขอสมมตฐานทใชในการจดท างบการเงนจะไดรบการทบทวนอยางตอเนอง การปรบประมาณการทางบญชจะบนทกโดยวธเปลยนทนทเปนตนไป

ขอมลเกยวกบความไมแนนอนของการประมาณการทส าคญประกอบดวยหมายเหตประกอบงบการเงนตอไปน

หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 9 ตราสารอนพนธ หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 14 คาเผอหนสงสยจะสญ


20

3 นโยบายการบญชทส าคญ

นโยบายการบญชทน าเสนอดงตอไปนไดถอปฏบตโดยสม าเสมอส าหรบงบการเงนทกรอบระยะเวลาทรายงาน

(ก) เกณฑในการจดท างบการเงนรวม

งบการเงนรวมประกอบดวยงบการเงนของธนาคารและบรษทยอย (รวมกนเรยกวา “กลมธนาคาร”) และสวนไดเสยของธนาคารและบรษทยอยในบรษทรวม

การรวมธรกจ

ธนาคารบนทกบญชส าหรบการรวมธรกจตามวธซอเมอการควบคมถกโอนไปยงธนาคารและบรษทยอย ยกเวนในกรณทเปนการรวมธรกจภายใตการควบคมเดยวกน การควบคม หมายถงอ านาจในการก าหนดนโยบายทางการเงนและการด าเนนงานของกจการเพอใหไดมาซงประโยชนจากกจกรรมของกจการนน ในการพจารณาอ านาจในการควบคมธนาคารตองน าสทธในการออกเสยงทเกดขนมารวมในการพจารณา วนทซอกจการคอวนทอ านาจในการควบคมนนไดถกโอนไปยงผซอ การก าหนดวนทซอกจการและการระบเกยวกบการโอนอ านาจควบคมจากฝายหนงไปยงอกฝายหนงตองใชดลยพนจเขามาเกยวของ

คาความนยมถกวดมลคา ณ วนทซอโดยวดจากมลคายตธรรมของสงตอบแทนทโอนใหซงรวมถงการรบรจ านวนสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมในผถกซอหกดวยมลคาสทธ (มลคายตธรรม) ของสนทรพยทระบไดทไดมาและหนสนทรบมาซงวดมลคา ณ วนทซอ

สงตอบแทนทโอนใหตองวดดวยมลคายตธรรมของสนทรพยทโอนไป หนสนทธนาคารกอขนเพอจายช าระใหแกเจาของเดมและสวนไดเสยในสวนของเจาของทออกโดยธนาคาร ทงนสงตอบแทนทโอนใหยงรวมถงมลคายตธรรมของหนสนทอาจเกดขน

หนสนทอาจเกดขนของบรษททถกซอทรบมาจากการรวมธรกจ รบรเปนหนสนหากมภาระผกพนในปจจบนซงเกดขนจากเหตการณในอดต และสามารถวดมลคายตธรรมไดอยางนาเชอถอ

ตนทนทเกยวของกบการซอของธนาคารทเกดขนซงเปนผลมาจากการรวมธรกจ เชน คาทปรกษากฎหมาย คาธรรมเนยมวชาชพ และคาทปรกษาอนๆ ถอเปนคาใชจายเมอเกดขน


21

บรษทยอย

บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของธนาคาร การควบคมเกดขนเมอธนาคารเปดรบหรอมสทธในผลตอบแทนผนแปรจากการเกยวของกบกจการนน และมความสามารถในการใชอ านาจเหนอกจการนนท าใหเกดผลกระทบตอจ านวนเงนผลตอบแทนของกลมธนาคาร งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง

งบการเงนของบรษทยอยไดจดท าขนโดยใชนโยบายการบญชทส าคญเชนเดยวกนกบของธนาคาร

สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

ณ วนทซอธรกจ ธนาคารวดมลคาสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมตามอตราสวนไดเสยในสนทรพยสทธทไดมาจากผถกซอ

การเปลยนแปลงสวนไดเสยในบรษทยอยของธนาคารทไมท าใหธนาคารสญเสยอ านาจการควบคมจะบนทกบญชโดยถอเปนรายการในสวนของเจาของ

การสญเสยการควบคม

เมอกลมธนาคารสญเสยการควบคมในบรษทยอย กลมธนาคารตดรายการสนทรพยและหนสนของบรษทยอยนนออก รวมถงสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมและสวนประกอบอนในสวนของเจาของทเกยวของกบบรษทยอยนน ก าไรหรอขาดทนทเกดขนจากการสญเสยอ านาจควบคมในบรษทยอยรบรในก าไรหรอขาดทน สวนไดเสยในบรษทยอยเดมทยงคงเหลออยใหวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทสญเสยอ านาจควบคม

รายการทถกตดออกในการจดท างบการเงนรวม

ยอดคงเหลอและรายการบญชระหวางกจการในกลมธนาคารทเปนสาระส าคญ รวมถงรายไดหรอคาใชจายทยง ไมเกดขนจรงซงเปนผลมาจากรายการระหวางกจการภายในกลมธนาคาร ถกตดรายการในการจดท างบการเงนรวม ก าไรทยงไมเกดขนจรงซงเปนผลมาจากรายการกบบรษทรวมถกตดรายการกบเงนลงทนเทาทธนาคารและบรษทยอยมสวนไดเสยในกจการทถกลงทนนน ขาดทนทยงไมเกดขนจรงถกตดรายการในลกษณะเดยวกบก าไรทยง ไมเกดขนจรง แตเทาทเมอไมมหลกฐานการดอยคาเกดขน

(ข) เงนตราตางประเทศ

รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ

รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศแปลงคาเปนสกลเงนทใชในการด าเนนงานของแตละบรษทในกลมธนาคาร โดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ


22

สนทรพยและหนสนทเปนตวเงนและเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทรายงาน แปลงคาเปนสกลเงนทใชในการด าเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยนอางองตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทย ณ วนทรายงาน

สนทรพยและหนสนทไมเปนตวเงนซงเกดจากรายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศซงบนทกตามเกณฑราคาทนเดม แปลงคาเปนสกลเงนทใชในการด าเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ

ผลตางของอตราแลกเปลยนทเกดขนจากการแปลงคาใหรบรเปนก าไรหรอขาดทนในงวดบญชนน แตผลตางของอตราแลกเปลยนทเกดขนจากการแปลงคาของตราสารทนทถอไวเผอขายจะรบรเขาก าไรขาดทนเบดเสรจอน

หนวยงานในตางประเทศ

สนทรพยและหนสนของหนวยงานในตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทรายงาน

รายไดและคาใชจายของหนวยงานในตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยนทใกลเคยงกบอตรา ณ วนทเกดรายการ

งบการเงนของสาขาตางประเทศของธนาคารแปลงคาเปนเงนบาทดวยอตราแลกเปลยนอางองตามประกาศของธนาคารแหงประเทศไทย ณ วนทรายงาน ผลตางจากอตราแลกเปลยนทเกดจากการแปลงคาบนทกไวในสวนของก าไรขาดทนเบดเสรจอนจนกวาจะมการเลกกจการของสาขา ยกเวนสาขาเคยแมนรบรผลก าไรหรอขาดทนจากการแปลงคางบการเงนของสาขาดงกลาวในสวนของก าไรหรอขาดทน

(ค) เงนสด

เงนสด หมายถงเงนสดในมอและรายการเงนสดระหวางเรยกเกบ

(ง) หลกทรพยซอโดยมสญญาขายคน/หลกทรพยขายโดยมสญญาซอคน

ธนาคารมการท าสญญาซอหลกทรพยโดยมสญญาขายคนหรอมการท าสญญาขายหลกทรพยโดยมสญญาซอคนโดยมการก าหนดวน และราคาทแนนอนในอนาคต จ านวนเงนทจายส าหรบหลกทรพยซอโดยมสญญาขายคนในอนาคตแสดงเปนสนทรพยในงบแสดงฐานะการเงนภายใตบญช “รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (ดานสนทรพย)” หรอ “เงนใหสนเชอแกลกหน” ขนอยกบประเภทของคคา โดยหลกทรพยภายใตสญญาขายคนดงกลาวถอเปนหลกประกน ในขณะทหลกทรพยขายโดยมสญญาซอคนในอนาคตแสดงเปนหนสนในงบแสดงฐานะการเงนภายใตบญช “รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน (ดานหนสน)” หรอ “ตราสารหนทออกและ เงนกยมสทธ” ขนอยกบประเภทของคคาดวยจ านวนเงนทไดรบมาจากการขายหลกทรพยดงกลาว โดยหลกทรพยภายใตสญญาซอคนถอเปนหลกประกน


23

ผลตางระหวางราคาซอและราคาขายจะถกรบรตามระยะเวลาของรายการซงแสดงรวมอยในรายไดดอกเบยหรอคาใชจายดอกเบยแลวแตกรณ

(จ) เงนลงทน

เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม

เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมทแสดงอยในงบการเงนเฉพาะธนาคารแสดงมลคาดวยวธราคาทนหกคาเผอขาดทนจากการดอยคา (ถาม) ขาดทนจากการดอยคาบนทกเปนคาใชจายในสวนของก าไรหรอขาดทน สวนการบนทกบญชเงนลงทนในบรษทรวมในงบการเงนรวมใชวธสวนไดเสย

ในกรณทธนาคารและบรษทยอยไดหนมาจากการปรบโครงสรางหน ถงแมวาการไดมาดงกลาวจะท าใหธนาคารและบรษทยอยถอหนเกนกวาอตรารอยละ 50 หรออตรารอยละ 20 ของทนช าระแลวของบรษทดงกลาว ธนาคารและบรษทยอยจะไมถอเงนลงทนดงกลาวเปนเงนลงทนในบรษทยอยหรอบรษทรวมตามล าดบ เนองจากธนาคารและบรษทยอยมความตงใจทจะถอเงนลงทนดงกลาวเปนการชวคราว และจะจดประเภทเงนลงทนดงกลาวเปน เงนลงทนทวไป ซงแสดงมลคาดวยวธราคาทนหกคาเผอขาดทนจากการดอยคา (ถาม)

ธนาคารและบรษทยอยไมถอวาการลงทนในกองทนรวมทมสดสวนการลงทนเกนกวาอตรารอยละ 50 หรออตรา รอยละ 20 ของหนวยทออกจ าหนายแลวของกองทนดงกลาว เปนเงนลงทนในบรษทยอยหรอบรษทรวม ตามล าดบ เนองจากธนาคารและบรษทยอยไมมอ านาจควบคมหรอมอทธพลในการก าหนดนโยบายการเงนและการด าเนนงานของกองทนรวมดงกลาวซงอยภายใตการจดการทเปนอสระของผจดการกองทนตามรายละเอยดของโครงการจดการกองทนรวม และอยภายใตการก ากบดแลของส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพย และจะจดประเภทเงนลงทนดงกลาวเปนเงนลงทนทวไป ซงแสดงมลคาดวยราคาทนสทธหกคาเผอขาดทนจากการดอยคา (ถาม)

เงนลงทนในตราสารหนและตราสารทนอน

ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาดซงถอไวเพอคา จดประเภทเปนเงนลงทนเพอคาและแสดงในมลคายตธรรม ก าไรหรอขาดทนจากการตราคาหลกทรพยไดบนทกในก าไรหรอขาดทน

ตราสารหนรวมสทธทจะไดรบช าระราคาโอนดวยตวสญญาใชเงนประเภทโอนเปลยนมอไมไดและอาวลโดยกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน (“กองทนฟนฟฯ”) ทไดรบจากการท าสญญาโอนสนทรพยดอยคณภาพใหแกบรรษทบรหารสนทรพยไทย (“บสท.”) ซงธนาคารและบรษทยอยตงใจและสามารถถอจนครบก าหนดจดประเภทเปนเงนลงทนทจะถอจนครบก าหนด เงนลงทนทจะถอจนครบก าหนดแสดงในราคาทน ตดจ าหนายหกคาเผอขาดทนจากการดอยคา ผลตางระหวางราคาทนทซอมากบมลคาไถถอนของตราสารหนจะ ถกตดจายโดยวธอตราดอกเบยทแทจรงตลอดอายคงเหลอของตราสารหน


24

ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาด นอกเหนอจากทถอไวเพอคาหรอตงใจ ถอไวจนครบก าหนดจดประเภทเปนเงนลงทนเผอขาย ภายหลงการรบรมลคาในครงแรกเงนลงทนเผอขายแสดงในมลคายตธรรม และการเปลยนแปลงทไมใชผลขาดทนจากการดอยคาและผลตางจากสกลเงนตราตางประเทศของรายการทเปนตวเงน บนทกโดยตรงในสวนของเจาของ สวนผลขาดทนจากการดอยคาและผลตางจากการแลกเปลยนเงนตราตางประเทศรบรในก าไรหรอขาดทน

เงนลงทนใน (ก) ตราสารทนทไมใชหลกทรพยในความตองการของตลาด (ข) เงนลงทนในหนวยลงทนทมเงอนไขการจายผลตอบแทนในลกษณะเดยวกนกบตราสารหน (ค) เงนลงทนในตราสารทนทไดมาจากการปรบ โครงสรางหนหรอ (ง) เงนลงทนในกองทนรวมทไมไดถอเปนเงนลงทนในบรษทยอยหรอบรษทรวม จดประเภทเปนเงนลงทนทวไปและแสดงมลคาในราคาทนหกคาเผอขาดทนจากการดอยคา (ถาม)

การรบรรายการ

รายการซอขายเงนลงทนบนทก ณ วนททเกดรายการ (Trade date)

การจ าหนายเงนลงทน

เมอมการจ าหนายเงนลงทน ผลตางระหวางจ านวนเงนสทธทไดรบและมลคาตามบญชและรวมถงก าไรหรอขาดทนสะสมจากการตราคาหลกทรพยทเกยวของทเคยบนทกในสวนของเจาของ จะถกบนทกในก าไรหรอขาดทน

ส าหรบเงนลงทนในตราสารทน การค านวณตนทนของเงนลงทนทจ าหนายไปและเงนลงทนทยงถออยใชวธ ถวเฉลยถวงน าหนก

ส าหรบเงนลงทนในตราสารหน การค านวณตนทนของเงนลงทนทจ าหนายไปและเงนลงทนทยงถออยใชวธ เขากอน-ออกกอน (First-in, First-out)

(ฉ) เงนใหสนเชอแกลกหน

เงนใหสนเชอแกลกหนแสดงดวยเงนตนไมรวมดอกเบยคางรบ (ยกเวนเงนเบกเกนบญชแสดงดวยยอดเงนตนรวมดอกเบย) สวนลดของเงนใหสนเชอแกลกหนทหกไวลวงหนาทยงไมรบรเปนรายไดแสดงเปนรายการหกจาก เงนใหสนเชอแกลกหน


25

(ช) ธรกรรมการรบซอตวเงน ธรกรรมสนเชอเพอการคาและธรกรรมแฟกเตอรง

ธนาคารจดประเภทธรกรรมการรบซอตวเงน ธรกรรมสนเชอเพอการคา (Trade finance) โดยการรบซอ ซอลด รบชวงซอลดตราสารภายใตเลตเตอรออฟเครดต และธรกรรมแฟกเตอรง เปนสนทรพยโดยพจารณาจากประเภทธรกจของคสญญาทธนาคารมสทธไลเบยตามกฎหมาย กรณทมสถาบนการเงนอนรบรอง อาวล หรอค าประกนจะจดประเภทเปนสนทรพยภายใตบญช “รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (ดานสนทรพย)” และกรณทไมมสถาบนการเงนอนรบรอง อาวล หรอค าประกนจะจดประเภทเปนสนทรพยภายใตบญช “เงนใหสนเชอแกลกหน” หรอ “รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (ดานสนทรพย)” ขนอยกบประเภทธรกจของคสญญา

ธนาคารบนทกผลตางระหวางจ านวนเงนทจายและภาระหนตามตวเงนเปนสวนลดรบโดยจะแสดงเปนรายการหกจาก “เงนใหสนเชอแกลกหน” หรอ “รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (ดานสนทรพย)” แลวแตกรณและจะทยอยรบรสวนลดรบดงกลาวเปนรายไดดอกเบยดวยอตราดอกเบยทแทจรงตามระยะเวลาในการรบซอลดหรอ รบชวงซอลด

(ซ) คาเผอหนสงสยจะสญ

การตงคาเผอหนสงสยจะสญถอปฏบตตามหลกเกณฑและขอก าหนดของ ธปท. ทเกยวของ โดยคาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอประกอบดวย (ก) คาเผอหนสงสยจะสญในอตรารอยละขนต าตามประกาศธปท. (ข) คาเผอหนสงสยจะสญสวนทเกนกวาอตราขนต าตามประกาศ ธปท. เพอครอบคลมความเสยหายซงไดเกดขนแลวแตยงไมไดรบรายงาน และ (ค) ส ารองสวนเพมเพอใหเปนไปตามแผนธรกจและการจดการบรหารหนดอยคณภาพ ทงนการค านวณคาเผอหนสงสยจะสญจะคดค านวณจากยอดหนคงคางตามบญชหลงหกมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคตจากลกหนหรอมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคตจากการจ าหนายหลกประกนซงเปนไปตามวธการของประกาศ ธปท.

คาเผอหนสงสยจะสญสวนทเกนกวาอตราขนต าตามประกาศ ธปท. เพอครอบคลมความเสยหายซงไดเกดขนแลวแตยงไมไดรบรายงานพจารณาจากปจจยตางๆ เชน ประเภทสนเชอ สวนสญเสยในอดต ความเสยงดานเครดตของลกหน และประสบการณของฝายบรหาร เปนตน และส ารองสวนเพมพจารณาจากปจจยตางๆ เชน ความสามารถในการช าระหนของลกหน มลคาทคาดวาจะไดจากหลกประกน และแผนการบรหารจดการหน เปนตน คาเผอหนสงสยจะสญทตงเพมถอเปนคาใชจายในแตละรอบระยะเวลาบญช ธนาคารและบรษทยอยตดหนสญกบ คาเผอหนสงสยจะสญเมอธนาคารและบรษทยอยไมสามารถเรยกหนคนไดและหนสญไดรบคน (สวนของเงนตน) จะบนทกบญชเพมคาเผอหนสงสยจะสญ


26

(ฌ) การปรบโครงสรางหนทมปญหา

ธนาคารและบรษทยอยจะบนทกสนทรพยทรบโอนมาจากการปรบโครงสรางหนทมปญหาดวยมลคาสทธทคาดวาจะไดรบ แตไมสงกวามลหนตามบญชบวกดอกเบยทธนาคารและบรษทยอยมสทธไดรบตามกฎหมายทยงไมไดบนทกบญช ในกรณทการปรบโครงสรางหนทเปนการเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน จะมการค านวณหามลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคตจากลกหนโดยใชอตราคดลด ผลตางของมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคตและมลคาตามบญชของเงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบจะถกบนทกเปนคาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหนแสดงในงบแสดงฐานะการเงน หลงจากนนธนาคารและบรษทยอยจะทบทวนคาเผอการปรบมลคาดงกลาวโดยใชมลคาปจจบนของประมาณการกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบตามระยะเวลาทเหลออย

การค านวณหามลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคตจากลกหน ส าหรบสญญาปรบ โครงสรางหนทธนาคารเขาท าสญญากอนวนท 1 มกราคม 2557 ธนาคารใชอตราดอกเบยตลาด ณ วนทมการปรบโครงสรางหนเปนอตราคดลด และส าหรบสญญาปรบโครงสรางหนตงแตวนท 1 มกราคม 2557 ธนาคารใชอตราดอกเบยทแทจรงตามสญญาเดมเปนอตราคดลด ยกเวนลกหนเอสเอมอทธนาคารใชอตราดอกเบยตลาดเปนอตราคดลด

(ญ) ทรพยสนรอการขาย

ทรพยสนรอการขายแสดงตามราคาทนหรอมลคาสทธทคาดวาจะไดรบแลวแตราคาใดจะต ากวา ขาดทนจากการดอยคารบรเปนคาใชจายในสวนของก าไรหรอขาดทน ก าไรหรอขาดทนจากการจ าหนายจะรบรในสวนของก าไรหรอขาดทนเมอมการจ าหนาย

ราคาทนของทรพยสนรอการขายกรณทไดมาจากการรบโอนช าระหนจากลกหน แสดงราคาทนถอตามมลคายตธรรมหกดวยประมาณการคาใชจายทางตรงในการขาย แตไมเกนกวามลหนตามบญชบวกดอกเบยทธนาคารและบรษทยอยมสทธไดรบตามกฎหมายทยงไมไดบนทกบญช ราคาทนของทรพยสนรอการขายกรณทธนาคารและบรษทยอยเขาซอจากการขายทอดตลาดของกรมบงคบคด ไดแกราคาทธนาคารและบรษทยอยเขาซอ บวกคาใชจายในการรบโอนกรรมสทธ และหกดวยประมาณการคาใชจายทางตรงในการขาย


27

ธนาคารและบรษทยอยพจารณามลคาสทธทคาดวาจะไดรบของทรพยสนรอการขายเปนรายหนวย มลคาสทธทจะไดรบไดแกมลคาทคาดวาจะไดรบจากการจ าหนายทรพยสนรอการขายหกดวยประมาณการคาใชจายในการขาย ทงนมลคาทคาดวาจะไดรบจากการขายอางองจากราคาประเมนของทรพยสนแตละหนวยและปรบลดลงในอตราทแตกตางกนโดยพจารณาจากคณภาพทรพยสน (ท าเลทตง สาธารณปโภค และศกยภาพในการใชประโยชนของทรพยสน) ระยะเวลาถอครอง ขอมลการขายทรพยสนรอการขายในอดต และความตองการของตลาด

(ฎ) ทดน อาคารและอปกรณ ทดนแสดงมลคาตามราคาทตใหมหกคาเผอขาดทนจากการดอยคา (ถาม) อาคารแสดงมลคาตามราคาทตใหมหก คาเสอมราคาสะสมและคาเผอขาดทนจากการดอยคา (ถาม) อปกรณแสดงมลคาตามราคาทนหกคาเสอมราคาสะสมและคาเผอขาดทนจากการดอยคา (ถาม) ธนาคารและบรษทยอยบนทกมลคาเรมแรกของทดน อาคารและอปกรณในราคาทน ณ วนทไดสนทรพยมา ราคาทนรวมถงตนทนทางตรงทเกยวของกบการไดมาของสนทรพย ลขสทธซอฟทแวรทเปนระบบปฏบตงานหลกของอปกรณถอเปนสวนหนงของตนทนอปกรณ สวนประกอบของรายการทดน อาคาร และอปกรณแตละรายการทมอายการใหประโยชนไมเทากนตองบนทกแตละสวนประกอบทมนยส าคญแยกตางหากจากกน ตนทนในการเปลยนแทนสวนประกอบจะรบรเปนสวนหนงของมลคาตามบญชของรายการทดน อาคารและอปกรณ ถามความเปนไปไดคอนขางแนทธนาคารและบรษทยอยจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากรายการนน และสามารถวดมลคาตนทนของรายการนนไดอยางนาเชอถอ ชนสวนทถกเปลยนแทนจะถกตดจ าหนายตามมลคาตามบญช ตนทนทเกดขนในการซอมบ ารงทดน อาคารและอปกรณทเกดขนเปนประจ าจะรบรในก าไรหรอขาดทนเมอเกดขน หลงจากนนธนาคารไดจดใหมการประเมนราคาของทดนและอาคารอยางสม าเสมอโดยผประเมนราคาอสระและบนทกสนทรพยดงกลาวในราคาทตใหม (ราคาทตใหม หมายถง มลคายตธรรมประเมนขนโดยผประเมนราคาอสระโดยใชเกณฑราคาตลาดส าหรบสนทรพยประเภททดน และเกณฑราคาตนทนเปลยนแทนหลงหกคาเสอมราคาส าหรบสนทรพยประเภทอาคาร) เพอมใหราคาตามบญช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานแตกตางจากมลคายตธรรมอยางมสาระส าคญ


28

ธนาคารบนทกสวนตางซงเกดจากการตราคาสนทรพยดงตอไปน

(1) ธนาคารบนทกราคาตามบญชของสนทรพยทเพมขนจากการตราคาใหมในก าไรขาดทนเบดเสรจอนและรบรจ านวนสะสมในบญช “สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย” ในองคประกอบอนของสวนของเจาของ อยางไรกตาม หากสนทรพยนนเคยมการตราคาลดลงและธนาคารไดรบรราคาทลดลงในก าไรหรอขาดทนแลว สวนทเพมจากการตราคาใหมนจะถกรบรเปนรายไดไมเกนจ านวนทเคยลดลงซงรบรเปนคาใชจายปกอนแลว

(2) ธนาคารรบรราคาตามบญชของสนทรพยทลดลงจากการตราคาใหมในก าไรหรอขาดทน อยางไรกตาม หากสนทรพยนนเคยมการตราคาเพมขนและยงมยอดคงคางของบญช “สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย” อยในองคประกอบอนของสวนของเจาของ สวนทลดลงจากการตราคาใหมจะถกรบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอนในจ านวนทไมเกนยอดคงเหลอของบญช “สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย” และจะรบรสวนทลดลงจากการตราคาใหมทเกนกวายอดคงเหลอของบญช “สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย” ในก าไรหรอขาดทน

การเชาซงความเสยงและผลตอบแทนสวนใหญจากการครอบครองทรพยสนทเชาเปนของธนาคารและบรษทยอยจดประเภทเปนสญญาเชาการเงน ทดน อาคารและอปกรณทไดมาโดยท าสญญาเชาการเงนบนทกเปนสนทรพยดวยมลคายตธรรมหรอมลคาปจจบนของจ านวนเงนขนต าทตองจายตามสญญาเชาแลวแตจ านวนใดจะต ากวา หกดวยคาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา คาเชาทช าระจะแยกเปนสวนทเปนคาใชจายทางการเงน และสวนทจะหกจากหนสนตามสญญา เพอท าใหอตราดอกเบยแตละงวดเปนอตราคงทส าหรบยอดคงเหลอของหนสน คาใชจายทางการเงนจะบนทกโดยตรงในก าไรหรอขาดทน

คาเสอมราคาของอาคารและอปกรณค านวณจากราคาทนของสนทรพยหรอราคาทตใหมกรณสนทรพยนนมการ ตราคาเพมโดยวธเสนตรงตามอายการใหประโยชนโดยประมาณของสนทรพย (ยกเวนคาเสอมราคาส าหรบสาขาตางประเทศค านวณในอตราตามกฎหมายของประเทศนนซงก าหนดในอตรารอยละ 20 ตอป หรออายการใชงานโดยประมาณ 5 ป) ดงตอไปน

อาคาร ตามการประเมนโดยผประเมนราคาอสระ (เฉลย 50 ป) สวนปรบปรงอาคาร 6 ป อปกรณ 3 - 10 ป

คาเสอมราคาบนทกเปนคาใชจายในก าไรหรอขาดทน ไมมการคดคาเสอมราคาส าหรบทดน สนทรพยระหวางกอสราง และงานระหวางตดตง วธการคดคาเสอมราคา อายการใหประโยชนของสนทรพย และมลคาคงเหลอ ถกทบทวนอยางนอยทสดทกสนรอบปบญช และปรบปรงตามความเหมาะสม


29

สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพยจะทยอยตดจ าหนายโดยใชวธเสนตรงตามอายการใชงานโดยประมาณทเหลออยของสนทรพยนน และบนทกโอนไปยงก าไรสะสมโดยตรง และเมอใดทธนาคารและบรษทยอยตดรายการสนทรพยทมการตราคาเพม สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพยทคงเหลออย ณ วนตดรายการจะถกโอนไปยงก าไรสะสมโดยตรง

ธนาคารและบรษทยอยตดรายการทดน อาคาร และอปกรณ ออกจากบญช เมอจ าหนายสนทรพยหรอคาดวาจะไมไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากการใชหรอการจ าหนายสนทรพย รายการผลก าไรหรอขาดทนจากการจ าหนายสนทรพย (ผลตางระหวางสงตอบแทนสทธทไดรบจากการจ าหนายสนทรพยกบมลคาตามบญชของสนทรพยนน) จะรบรในก าไรหรอขาดทนเมอธนาคารและบรษทยอยตดรายการสนทรพยนนออกจากบญช

(ฏ) สทธการเชา

สทธการเชาแสดงในราคาทนหกคาตดจ าหนายสะสมและคาเผอขาดทนจากการดอยคา โดยธนาคารและบรษทยอยแสดงเปนสวนหนงของรายการ “สนทรพยอน” ในงบแสดงฐานะการเงน คาตดจ าหนายรบรเปนคาใชจายโดยวธเสนตรงตามอายสญญาเชา

(ฐ) สญญาเชาด าเนนงาน

การเชาซงความเสยงและผลตอบแทนความเปนเจาของสวนใหญยงคงอยกบผใหเชาถอเปนสญญาเชาด าเนนงาน

รายจายภายใตสญญาเชาด าเนนงานบนทกในก าไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา

คาเชาทอาจเกดขนตองน ามารวมค านวณจ านวนเงนขนต าทตองจายตามระยะเวลาทคงเหลอของสญญาเชา เมอไดรบการยนยนการปรบคาเชา

(ฑ) คาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอน

คาความนยม คาความนยมทเกดจากการซอกจการของบรษทยอยรบรในสนทรพยไมมตวตน การรบรมลคาเรมแรกของคาความนยม ไดอธบายในหมายเหตประกอบงบการเงน 3 (ก) ภายหลงจากการรบรเรมแรก คาความนยมจะถกวดมลคาดวยวธราคาทนหกคาเผอขาดทนจากการดอยคา


30

สนทรพยไมมตวตนอนๆ สนทรพยไมมตวตนอนๆ ทธนาคารและบรษทยอยซอมาและมอายการใชงานจ ากด แสดงในราคาทนหกคาตดจ าหนายสะสมและคาเผอขาดทนจากการดอยคา รายจายภายหลงการรบรรายการ รายจายภายหลงการรบรรายการจะรบรเปนสนทรพยเมอกอใหเกดประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคต โดยรวมเปนสนทรพยทสามารถระบไดทเกยวของนน คาใชจายอนรวมถงคาความนยมและตราผลตภณฑทเกดขนภายในรบรในก าไรหรอขาดทนเมอเกดขน คาตดจ าหนาย คาตดจ าหนายค านวณจากราคาทนของสนทรพยหรอจ านวนอนทใชแทนราคาทนหกดวยมลคาคงเหลอ คาตดจ าหนายรบรในก าไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงซงโดยสวนใหญจะสะทอนรปแบบทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากสนทรพยนนตามระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนจากสนทรพย ไมมตวตนซงไมรวมคาความนยม โดยเรมตดจ าหนายสนทรพยไมมตวตนเมอสนทรพยน นพรอมทจะให ประโยชน ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนส าหรบปปจจบนและปเปรยบเทยบแสดงไดดงน คาลขสทธซอฟทแวร เฉลย 5 ป วธการตดจ าหนาย ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชน และมลคาคงเหลอ จะไดรบการทบทวนทกสนรอบปบญชและปรบปรงตามความเหมาะสม

(ฒ) การดอยคา

ยอดสนทรพยตามบญชของธนาคารและบรษทยอยไดรบการทบทวน ณ ทกวนทรายงานวามขอบงชเรองการดอยคาหรอไม ในกรณทมขอบงชจะท าการประมาณมลคาสนทรพยทคาดวาจะไดรบคน

ขาดทนจากการดอยคารบรเมอมลคาตามบญชของสนทรพยหรอมลคาตามบญชของหนวยสนทรพยทกอใหเกด เงนสดสงกวามลคาทจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาบนทกในก าไรหรอขาดทน


31

เมอมการลดลงในมลคายตธรรมของสนทรพยทางการเงนเผอขาย ซงไดบนทกโดยตรงในสวนของเจาของ และมความชดเจนวาสนทรพยดงกลาวมการดอยคา ยอดขาดทนซงเคยบนทกในสวนของเจาของจะถกบนทกในก าไรหรอขาดทนโดยไมตองปรบกบยอดสนทรพยทางการเงนดงกลาว ยอดขาดทนทบนทกในก าไรหรอขาดทนเปนผลตางระหวางราคาทนทซอกบมลคายตธรรมในปจจบนของสนทรพยหกคาเผอขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทางการเงนนนๆ ซงเคยรบรแลวในก าไรหรอขาดทน

การค านวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน

มลคาทคาดวาจะไดรบคนของหลกทรพยทถอไวจนกวาจะครบก าหนดทบนทกโดยวธราคาทนตดจ าหนาย ค านวณโดยการหามลคาปจจบนของประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคต คดลดดวยอตราดอกเบยทแทจรงตามสญญาเดม

มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยทางการเงนส าหรบหลกทรพยเผอขาย ค านวณโดยอางองถงมลคายตธรรม

มลคาทคาดวาจะไดรบคนของเงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบค านวณขนตามทกลาวไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอท 3 (ฉ) ถง (ฌ)

มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงน หมายถงมลคาจากการใชของสนทรพยหรอมลคายตธรรมของสนทรพยหกตนทนในการขายแลวแตมลคาใดจะสงกวา ในการประเมนมลคาจากการใชของสนทรพย ประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคตจะคดลดเปนมลคาปจจบนโดยใชอตราคดลดกอนค านงภาษเงนไดเพอใหสะทอนมลคาทอาจประเมนไดในตลาดปจจบน ซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอสนทรพย ส าหรบสนทรพยทไมกอใหเกดกระแสเงนสดรบโดยอสระจากสนทรพยอนจะพจารณามลคาทคาดวาจะไดรบคนรวมกบหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทสนทรพยนนเกยวของดวย การกลบรายการดอยคา

ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทางการเงนจะถกกลบรายการ เมอมลคาทคาดวาจะไดรบคนเพมขนในภายหลง และการเพมขนนนสมพนธโดยตรงกบขาดทนจากการดอยคาทเคยรบรในก าไรหรอขาดทน ส าหรบสนทรพยทางการเงนทบนทกโดยวธราคาทนตดจ าหนายและตราสารหนทจดประเภทเปนหลกทรพยเผอขาย เงนลงทนทวไป และเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม การกลบรายการจะถกบนทกในก าไรหรอขาดทน


32

ขาดทนจากการดอยคาของคาความนยมจะไมมการปรบปรงกลบรายการ ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงนอนๆ ทเคยรบรในปกอนจะถกประเมน ณ ทกวนททออกรายงานวามขอบงชเรองการ ดอยคาหรอไม ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการ หากมการเปลยนแปลงประมาณการทใชในการค านวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการเพยงเทาทมลคาตามบญชของสนทรพยไมเกนกวามลคาตามบญชภายหลงหกคาเสอมราคาหรอคาตดจ าหนายเสมอนหนงไมเคยมการบนทกขาดทนจากการ ดอยคามากอน

(ณ) สทธในการเรยกคนหลกทรพยและภาระในการสงคนหลกทรพย

ธนาคารบนทกสทธในการเรยกคนหลกทรพยและภาระในการสงคนหลกทรพยในงบแสดงฐานะการเงนเปนสนทรพยและหนสนตามล าดบตามแนวปฏบตของธนาคารแหงประเทศไทย

รายการดงกลาวแสดงถงสทธในการเรยกคนสนทรพยและภาระในการสงคนหลกทรพยค าประกนตามล าดบของธนาคารและบรษทยอยในรปแบบหลกทรพยทวางเปนประกนการกยมเงนตามธรกรรมซอคนภาคเอกชน หรอธรกรรมการยมและใหยมหลกทรพย ซงหลกทรพยดงกลาวถกน ามาใชส าหรบธรกรรมการยมหรอใหยมหลกทรพยในอกทอดหนง

(ด) ตราสารทางการเงนแบบผสม

ธนาคารบนทกบญชหนสนทางการเงนทมลกษณะเปนตราสารทางการเงนแบบผสมโดยอางองประกาศของธนาคารแหงประเทศไทย ซงก าหนดใหธนาคารปฏบตตามมาตรฐานการบญชระหวางประเทศฉบบท 39 (IAS 39) ในสวนทเกยวกบหนสนทางการเงน โดยธนาคารสามารถเลอกจดประเภทหนสนทางการเงนเปนหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรมเมอเปนไปตามเงอนไขขอใดขอหนง ดงน

1. เพอลดความผนผวนในก าไรหรอขาดทนทเกดจากวธการบญชทตางกนระหวางสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนหรอ

2. เพอการบรหารและประเมนผลงานกลมสนทรพยทางการเงนหรอหนสนทางการเงนตามนโยบายการบรหารความเสยงหรอกลยทธการลงทนซงไดก าหนดไวเปนลายลกษณอกษรโดยไดรบความเหนชอบจากคณะกรรมการธนาคารหรอ

3. เปนตราสารทางการเงนทมอนพนธแฝง

มลคายตธรรมของหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม จะถกค านวณจากแบบจ าลองมลคาโดยใชขอมลตลาดทหาไดจากแหลงทนาเชอถอ การเปลยนแปลงในมลคายตธรรมบนทกรบรเปนรายไดหรอคาใชจายในก าไรหรอขาดทน


33

ทงน หากธนาคารไมเลอกจดประเภทเปน “หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม” หรอไมเปนไปตามเงอนไขดงกลาวขางตน ธนาคารจะจดประเภทและบนทกบญชหนสนทเปนตราสารทางการเงนแบบผสมตามแนวทางของมาตรฐานการบญชระหวางประเทศฉบบท 39 (IAS 39) เกยวกบตราสารทางการเงนแบบผสม โดยพจารณาตามเงอนไขทกขอตอไปน

1. ตราสารทางการเงนแบบผสมไมไดถกวดคาดวยมลคายตธรรมทรบรการเปลยนแปลงในมลคายตธรรมในก าไรหรอขาดทน

2. อนพนธแฝงทแยกออกมายงคงมเงอนไขครบตามค านยามของตราสารอนพนธ

3. ลกษณะเชงเศรษฐกจและความเสยงของตราสารทางการเงนหลกและอนพนธแฝงไมมความสมพนธอยางใกลชด

หากเขาเงอนไขทง 3 ขอ ธนาคารจะบนทกตราสารทางการเงนหลกในราคาทนหรอราคาทนตดจ าหนาย และบนทกแยกอนพนธแฝงออกจากตราสารทางการเงนหลกโดยวดมลคาอนพนธแฝงดวยมลคายตธรรมทรบรการเปลยนแปลงในมลคายตธรรมเปนรายไดหรอคาใชจายในก าไรหรอขาดทน แตหากไมเขาเงอนไขเพยงขอใดขอหนง ธนาคารจะบนทกบญชตราสารทางการเงนแบบผสมดงกลาวในราคาทนหรอราคาทนตดจ าหนาย

(ต) ตราสารอนพนธ

ตราสารอนพนธเพอคา (Trading book) จะถกบนทกบญชเมอวนเรมแรกและภายหลงวนเรมแรกดวยมลคายตธรรม ก าไรหรอขาดทนจากการวดมลคายตธรรมตราสารอนพนธรบรเปนรายไดหรอคาใชจายในก าไรหรอขาดทน

ตราสารอนพนธเพอการบรหารความเสยง (Banking book) ทมลกษณะของดอกเบย บนทกตามวธเกณฑคงคางเชนเดยวกบสนทรพยหรอหนสนทถกปองกนความเสยง คอรบรรายไดดอกเบยหรอคาใชจายดอกเบยตลอดอายของสญญา สวนรายการทมลกษณะของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศจะบนทกบญชโดยแปลงคาดวยอตราแลกเปลยน ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน ก าไรหรอขาดทนทยงไมเกดขนจรงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศรบรในก าไรหรอขาดทน และทยอยรบรผลตางระหวางอตราแลกเปลยนตามสญญาซอขายลวงหนากบอตราแลกเปลยน ณ วนท าสญญาทยอยรบรเปนรายไดหรอคาใชจายโดยวธเสนตรงตามอายของสญญา

(ถ) ผลประโยชนพนกงาน

ผลประโยชนระยะสน

คาใชจายเกยวกบเงนเดอน คาจาง โบนส และเงนสมทบกองทนประกนสงคม รบรเปนคาใชจายเมอเกดรายการ


34

ผลประโยชนหลงออกจากงานเมอเกษยณอายและผลประโยชนระยะยาวอน

โครงการสมทบเงน

ธนาคาร บรษทยอยและพนกงานไดรวมกนจดตงกองทนส ารองเลยงชพ ซงประกอบดวยเงนทพนกงานจายสะสมและเงนทธนาคารและบรษทยอยจายสมทบใหเปนรายเดอน สนทรพยของกองทนส ารองเลยงชพไดแยกออกจากสนทรพยของธนาคารและบรษทยอย เงนทธนาคารและบรษทยอยจายสมทบกองทนส ารองเลยงชพบนทกเปนคาใชจายในปทเกดรายการ

โครงการผลประโยชน

ธนาคารและบรษทยอยถอวาเงนชดเชยทตองจายใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามกฎหมายแรงงาน และผลประโยชนอน (ถาม) เปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานเมอเกษยณอายและภาระผกพนจากการมอบของทระลกใหแกพนกงานเมอท างานครบตามระยะเวลาทก าหนดเปนโครงการผลประโยชนระยะยาวอน

ประมาณการหนสนผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานและผลประโยชนระยะยาวอนไดประเมนขนโดยผเชยวชาญอสระตามหลกคณตศาสตรประกนภย โดยใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (Projected Unit Credit Method) ทงน ในการค านวณตามหลกคณตศาสตรดงกลาวเกยวของกบขอสมมตฐานตาง ๆ ไดแก ตวแปรดานประชากรศาสตร (เชน อตราการลาออกของพนกงาน อตราการมรณะ เปนตน) และตวแปรทางการเงน (เชน อตราการขนเงนเดอน และอตราคดลด เปนตน)

ก าไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยส าหรบโครงการผลประโยชนหลงออกจาก

งานของพนกงานจะรบรในสวนของก าไรขาดทนเบดเสรจอน และรบรเปนสวนหนงของก าไรสะสม

ก าไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยส าหรบโครงการผลประโยชนระยะยาวอนจะรบรในสวนของก าไรหรอขาดทน

การจายโดยใชหนเปนเกณฑ

รายจายส าหรบโครงการจายโบนสดวยหนสามญส าหรบพนกงานธนาคาร (โครงการ) (TMB Performance Share Bonus Project) รบรเมอไดรบบรการจากพนกงานแลว โดยธนาคารวดมลคาของรายจายโครงการโดยอางองกบมลคายตธรรมของตราสารทนทออกให ณ วนทใหสทธ (วนทเสนอขายหนสามญเพมทนใหแกพนกงาน)


35

รายจายโครงการรบรเปนคาใชจายในก าไรหรอขาดทนโดยในขณะเดยวกนบนทกเปนสวนเพมในรายการ “ทนส ารองอน - การจายโดยใชหนเปนเกณฑ” ในสวนของเจาของ ตลอดระยะเวลาทเงอนไขของระยะเวลาการใหบรการโดยพนกงานและเงอนไขเกยวกบผลงานทก าหนดไวในโครงการเปนผลส าเรจ ธนาคารรบรรายจายโครงการสะสมทกวนสนรอบระยะเวลารายงานจนถงวนทไดรบสทธ โดยรายจายโครงการสะสมค านวณตามจ านวนหนสามญทคาดวาจะไดรบสทธทประมาณการอยางดทสดโดยฝายบรหารของธนาคาร การเปลยนแปลงของรายจายโครงการสะสม ณ วนตนปและวนสนปบญชทรายงาน รบรเปนคาใชจายหรอรายการโอนกลบคาใชจายในสวนของก าไรหรอขาดทน

(ท) ประมาณการหนสน

ประมาณการหนสนจะรบรกตอเมอธนาคารและบรษทยอยมภาระผกพนตามกฎหมายหรอภาระผกพนจากการอนมานทเกดขนในปจจบนอนเปนผลมาจากเหตการณในอดตซงสามารถประมาณจ านวนของภาระผกพนได อยางนาเชอถอ และมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาประโยชนเชงเศรษฐกจจะตองถกจายไปเพอช าระภาระหนสนดงกลาว ประมาณการหนสนพจารณาจากการคดลดกระแสเงนสดทจะจายในอนาคตโดยใชอตราคดลดในตลาดปจจบนกอนค านงถงภาษเงนได เพอใหสะทอนจ านวนทอาจประเมนไดในตลาดปจจบนซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอหนสน ประมาณการหนสนสวนทเพมขนเนองจากเวลาทผานไปรบรเปนตนทนทางการเงน

ประมาณการผลขาดทนทอาจเกดขนจากภาระผกพนทมความเสยงดานเครดต

ธนาคารตงประมาณการหนสนส าหรบลกหนทมภาระผกพนทางการเงน (off-balance sheet items) ทมความเสยงดานเครดต เชน การค าประกนการกยม การอาวล หรอภาระผกพนทสถาบนการเงนไมสามารถยกเลกได และส าหรบภาระตามหนงสอค าประกนทธนาคารถกเรยกรอง โดยอตราการตงประมาณการหนสนส าหรบภาระผกพนทางการเงน (off-balance sheet items) ดงกลาวใชหลกเกณฑเชนเดยวกนกบการตงคาเผอหนสงสยจะสญตามทกลาวไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอท 3 (ซ)

(ธ) รายได

รายไดดอกเบย

ธนาคารและบรษทยอยรบรรายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอโดยใชเกณฑคงคาง ยกเวนเงนใหสนเชอทคางช าระเกน 3 เดอน หรอถกจดชนต ากวามาตรฐาน สงสยและสงสยจะสญตามขอก าหนดของธนาคารแหงประเทศไทย รายไดดอกเบยของเงนใหสนเชอกลมนจะถอเปนรายไดเมอไดรบช าระและธนาคารและบรษทยอยจะบนทกบญชยกเลกรายไดดอกเบยคางรบทเคยรบรเปนรายไดไวแลวทงหมด ทงนลกหนทไดมการปรบโครงสรางหนแลวจะสามารถกลบมารบรรายไดตามเกณฑคงคางได เมอลกหนเขาเงอนไขทกขอ ดงตอไปน


36

1. เปนเงนใหสนเชอจดชนปกต

2. ไมมยอดดอกเบยคงคางและสวนสญเสยจากการปรบโครงสรางหน

ดอกเบยจากเงนลงทนในตราสารหนรบรเปนรายไดดวยวธอตราดอกเบยทแทจรงตลอดอายการลงทนในตราสารหน

รายไดคาธรรมเนยมและบรการ

รายไดคาธรรมเนยมรบรเปนรายไดตามเกณฑคงคาง รายไดคาบรการรบรเมอไดใหบรการแลวโดยพจารณาถง ขนความส าเรจของงาน ทงนในกรณทธนาคารและบรษทยอยมการใหโปรแกรมสทธพเศษแกลกคา อาท การใหคะแนนสะสมเพอแลกเปนสนคาหรอบรการตางๆ เปนตน ในการใชบรการจากธนาคารและบรษทยอยในแตละคราวเพอเปนแรงจงใจใหลกคากลบมาใชบรการจากธนาคารและบรษทยอยอยอยางสม าเสมอนน ธนาคารและบรษทยอยจะตองปนสวนสงตอบแทนทไดรบจากการใหบรการดงกลาวในแตละคราวดวยมลคายตธรรมของคะแนนสะสมเปนรายไดรอตดบญช ซงบนทกเปนสวนหนงของบญช “หนสนอน” ในงบแสดงฐานะการเงน และจะบนทกรบรเปนรายไดในก าไรหรอขาดทนเมอลกคามาใชสทธพเศษดงกลาว

เงนปนผลรบ

ธนาคารและบรษทยอยบนทกเงนปนผลรบเปนรายไดในวนทธนาคารและบรษทยอยมสทธไดรบเงนปนผล

(น) คาใชจาย

คาใชจายดอกเบย

ธนาคารและบรษทยอยรบรคาใชจายดอกเบยตามเกณฑคงคาง

คาใชจายคาธรรมเนยมและบรการ

ธนาคารและบรษทยอยรบรคาใชจายคาธรรมเนยมและบรการตามเกณฑคงคาง


37

(บ) ภาษเงนได

คาใชจายภาษเงนไดส าหรบปประกอบดวยภาษเงนไดของปปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดของ ปปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชรบรในก าไรหรอขาดทนเวนแตในสวนทเกยวกบรายการทเกยวของในการรวมธรกจหรอรายการทรบรโดยตรงในสวนของเจาของหรอก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ภาษเงนไดของปปจจบนไดแกภาษทคาดวาจะจายช าระหรอไดรบช าระ โดยค านวณจากก าไรหรอขาดทนส าหรบป ทตองเสยภาษ โดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนทรายงาน ตลอดจนการปรบปรงทางภาษทเกยวกบรายการในปกอนๆ

ภาษเงนไดรอการตดบญชบนทกโดยค านวณจากผลแตกตางชวคราวทเกดขนระหวางมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนและจ านวนทใชเพอความมงหมายทางภาษ ภาษเงนไดรอการตดบญชจะไมถกรบรเมอเกดจากผลแตกตางชวคราวตอไปน การรบรคาความนยมในครงแรก การรบรสนทรพยหรอหนสนในครงแรกซงเปนรายการทไมใชการรวมธรกจและรายการนนไมมผลกระทบตอก าไรขาดทนทางบญชหรอทางภาษ และผลแตกตางทเกยวของกบเงนลงทนในบรษทยอยหากเปนไปไดวาจะไมมการกลบรายการในอนาคตอนใกล

การวดมลคาของภาษเงนไดรอการตดบญชตองสะทอนถงผลกระทบทางภาษทจะเกดจากลกษณะวธการทธนาคารและบรษทยอยคาดวาจะไดรบผลประโยชนจากสนทรพยหรอจะจายช าระหนสนตามมลคาตามบญช ณ วนทสนรอบระยะเวลาทรายงาน ภาษเงนไดรอการตดบญชวดมลคาโดยใชอตราภาษทคาดวาจะใชกบผลแตกตางชวคราวเมอมการกลบรายการโดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนทรายงาน

ในการก าหนดมลคาของภาษเงนไดของปปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ธนาคารและบรษทยอยตองค านงถงผลกระทบของสถานการณทางภาษทไมแนนอนและอาจท าใหจ านวนภาษทตองจายเพมขนและมดอกเบยทตองช าระ ธนาคารและบรษทยอยเชอวาไดตงภาษเงนไดคางจายเพยงพอส าหรบภาษเงนไดทจะจายในอนาคตซงเกดจากการประเมนผลกระทบจากหลายปจจย รวมถงการตความทางกฏหมายภาษและจากประสบการณในอดต การประเมนนอยบนพนฐานการประมาณการและขอสมมตฐานและอาจจะเกยวของกบการตดสนใจเกยวกบเหตการณในอนาคต ขอมลใหมๆ อาจจะท าใหธนาคารและบรษทยอยเปลยนการตดสนใจโดยขนอยกบความเพยงพอของภาษเงนไดคางจายทมอย การเปลยนแปลงในภาษเงนไดคางจายจะกระทบตอคาใชจายภาษเงนไดในงวดทเกดการเปลยนแปลง


38

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถหกกลบไดเมอกจการมสทธตามกฎหมายทจะน าสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนมาหกกลบกบหนสนภาษเงนไดของปปจจบนและภาษเงนไดนประเมนโดยหนวยงานจดเกบภาษหนวยงานเดยวกนส าหรบหนวยภาษเดยวกนหรอหนวยภาษตางกน ส าหรบหนวยภาษตางกนนนกจการมความตงใจจะจายช าระหนสนและสนทรพยภาษเงนไดของปปจจบนดวยยอดสทธหรอตงใจจะรบคนสนทรพยและจายช าระหนสนในเวลาเดยวกน

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะบนทกตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาก าไรเพอเสยภาษในอนาคตจะมจ านวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกลาว สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะถกทบทวน ณ ทกวนทรายงานและจะถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง

(ป) ก าไรตอหน ธนาคารและบรษทยอยแสดงก าไรตอหนขนพนฐานและก าไรตอหนปรบลดส าหรบหนสามญ ก าไรตอหนขนพนฐานค านวณโดยการหารก าไรของผถอหนสามญของธนาคาร ดวยจ านวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทออกจ าหนายระหวางปปรบปรงดวยจ านวนหนสามญทซอคน ก าไรตอหนปรบลดค านวณโดยการหารก าไรของ ผถอหนสามญดวยจ านวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทออกจ าหนายและปรบปรงดวยจ านวนหนสามญทซอคน และผลกระทบของจ านวนหนสามญทอาจตองออกตามโครงการจายโบนสดวยหนสามญส าหรบพนกงานธนาคาร

(ผ) สวนงานด าเนนงาน

ผลการด าเนนงานของสวนงานทรายงานตอคณะประธานเจาหนาทบรหารของธนาคาร (ผมอ านาจตดสนใจสงสดดานการด าเนนงาน) จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานด าเนนงานนนโดยตรงรวมถงรายการทไดรบการ ปนสวนอยางสมเหตสมผล ส าหรบรายการทไมไดใชในการตดสนใจดานการด าเนนงานไมไดมการแยกตามสวนงาน

(ฝ) การหกกลบ

สนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนจะแสดงหกกลบกนเพอรายงานในงบแสดงฐานะการเงนดวยจ านวนสทธกตอเมอธนาคารและบรษทยอยมสทธตามกฎหมายในการน าจ านวนทรบรไวในงบแสดงฐานะการเงนมาหกกลบลบหนกน และธนาคารและบรษทยอยตงใจทจะรบหรอจายช าระดวยยอดสทธ


39

4 การบรหารความเสยงของธนาคาร

แนวทางการบรหารความเสยง

ธนาคารไดจดโครงสรางการบรหารความเสยงเพอใหการบรหารความเสยงหลก ไดแก ความเสยงดานสนเชอ ความเสยงดานตลาด ความเสยงดานปฏบตการ ความเสยงดานสภาพคลอง ความเสยงดานชอเสยง และความเสยงดานกลยทธ เปนไปอยางมประสทธภาพ ธนาคารก าหนดนโยบายและกระบวนการบรหารความเสยงตางๆ ขนเพอเปนแนวทางและเปนมาตรฐานทจะน าไปใชอยางตอเนองทงธนาคารและบรษทยอยอยางเหมาะสม

ธนาคารบรหารความเสยงดานตางๆ ภายใตหลกการคอตองสามารถระบ วด ตดตาม รายงาน วเคราะห และควบคมความเสยงหลกดงกลาวได กจกรรมของธนาคารจะตองบรหารภายใตกรอบการด าเนนงานดานความเสยงและผลตอบแทน (Risk-return framework) เพอใหมนใจวาธนาคารไดรบผลตอบแทนทเหมาะสมกบความเสยงทรบไว

โครงสรางการก ากบดแลดานความเสยงของธนาคารประกอบดวย คณะกรรมการธนาคาร (Board of Directors) ซงเปนผรบผดชอบในการบรหารความเสยงของธนาคารโดยรวม คณะกรรมการบรหารความเสยง (Risk Management Committee) ไดรบมอบอ านาจจากคณะกรรมการธนาคารใหท าหนาททบทวนและดแลการบรหารความเสยงทกดานของธนาคารและไดรบมอบอ านาจใหอนมตกลยทธ นโยบาย กรอบงานและมาตรฐานของการบรหารความเสยง รวมถงก าหนดระดบความเสยงทยอมรบไดและการกระจกตว นอกจากนยงมคณะกรรมการยอยเฉพาะดาน ประกอบดวยคณะนโยบายบรหารความเสยง (Risk Policy Committee) คณะกรรมการบรหารความเสยงทมใชดานการเงน (Non-Financial Risk Committee: NFRC) คณะกรรมการบรหารสนทรพยและหนสน (The Asset and Liability Management Committee) และคณะบรหารตดตามพอรตสนเชอ (Portfolio Monitoring Committee)

ในขณะทหนวยธรกจตางๆ เปนผรบผดชอบในระดบตนในการบรหารความเสยงภายใตความรบผดชอบของหนวยงานเองตามกรอบการด าเนนงานทก าหนดไว หนวยงานบรหารความเสยงซงอยภายใตการควบคมดแลของประธานเจาหนาทบรหารดานบรหารความเสยง ยงไดจดตงหนวยงานซงรบผดชอบการบรหารความเสยงโดยตรง ประกอบดวยหนวยงานบรหารความเสยงดานสนเชอ หนวยงานบรหารความเสยงสนเชอเชงกลยทธ หนวยงานบรหารความเสยงดานตลาด หนวยงานบรหารความเสยงดานปฏบตการองคกร หนวยงานก ากบการปฏบตงานและหนวยงานกฎหมาย ทงนหนวยงานบรหารความเสยงดานสนเชอยงไดจดตงหนวยงานตางๆ เพอรบผดชอบการบรหารในแตละพอรตสนเชอตามทธนาคารไดก าหนดไว อนประกอบดวยหนวยงานพจารณาสนเชอธรกจ หนวยงานพจารณาสนเชอลกคาธรกจและธรกจขนาดยอม หนวยงานสนเชอผบรโภค หนวยงานพฒนาสนทรพย ทมพฒนากลนกรองคณภาพหน และหนวยงานบรหารนโยบายดานสนเชอ ซงหนวยงานเหลานมหนาทรบผดชอบในการก าหนดนโยบาย และแนวทางการบรหารความเสยงขององคกร รวมทงพฒนาเครองมอทใชในการบรหารความเสยง น าเสนอกลยทธในการบรหารความเสยงและระดบความเสยงทยอมรบไดของธนาคารเพอพจารณาอนมตใชในการตดตาม ควบคมและบรหารจดการระดบความเสยงของธนาคาร


40

4.1 ความเสยงดานสนเชอ (Credit risk)

ความเสยงดานสนเชอเปนความเสยงทเกดขนจากการทผกและ/หรอคสญญาไมสามารถช าระคนเงนกแกธนาคารหรอไมปฏบตตามภาระขอผกพนตามสญญาทไดตกลงไวกบธนาคาร ความเสยงดานสนเชอสวนใหญเกดจากธรกรรมการใหสนเชอและหนสนทอาจเกดขน และภาระผกพนทางการเงน (Off-balance sheet items) เชน การค าประกนการกยมเงน และตราสารอนพนธ เปนตน

มลคาสงสดของความเสยงดานสนเชอคอมลคาตามบญชของสนทรพยทางการเงนหกดวยส ารองคาเผอผลขาดทนทแสดงไวในงบแสดงฐานะการเงน และประมาณการหนสนส าหรบหนสนทอาจเกดขนซงเกดจากการค าประกนการกยมและค าประกนอนๆ

นโยบายสนเชอ/ขอบเขตงาน

คณะกรรมการธนาคารท าหนาทอนมตกลยทธและระดบความเสยงดานสนเชอทธนาคารจะยอมรบไดและเพอใหธนาคารบรหารความเสยงดานสนเชอไดอยางเหมาะสม ธนาคารจดท านโยบายหลกดานการบรหารความเสยงดานสนเชอ (Core Credit Risk Policies : CCRP) และก าหนดกรอบการด าเนนงานเพอใหแนใจวาการตดสนใจดานสนเชอเปนไปไดอยางระมดระวงและการบรหารความเสยงดานสนเชอรวมเขาเปนสวนหนงของการท าธรกรรมสนเชอทงหมด ทงนหนวยธรกจและหนวยสนบสนนทเกยวของจะตองออกนโยบายส าหรบแตละหนวยงานตามแนวทางทก าหนดโดยนโยบายหลก ในขณะเดยวกนธนาคารไดก าหนดนโยบายเพอควบคมความเสยงจากการกระจกตวของพอรตสนเชอไดแก ความเสยงจากการกระจกตวอยทลกคารายใดรายหนงหรอกลมใดกลมหนงทพงพากนและกน ความเสยงจากการกระจกตวตามภาคธรกจหรอภาคอตสาหกรรมและความเสยงจากการกระจกตวอยทประเทศคคาประเทศใดประเทศหนง นอกจากนธนาคารมนโยบายการทดสอบภาวะวกฤตเปนกรอบในการประเมนระดบความสามารถของธนาคารในการรองรบผลกระทบทอาจเกดขนจากสถานการณวกฤตเมอเศรษฐกจเปลยนแปลงในทางลบ

ขนตอนการอนมตสนเชอ

ในการจดการความเสยงดานสนเชอ ธนาคารไดแยกบทบาทและหนาทความรบผดชอบของหนวยงานดานการตลาดออกจากหนวยงานทท าหนาทอนมตสนเชอเพอการตรวจสอบและถวงดล ความเสยงดานสนเชอแตละรายจะถกวเคราะหและประเมนผลโดยเจาหนาทสนเชอทมประสบการณและอนมตโดยผมอ านาจตามขนาดและระดบความเสยงสนเชอของสนเชอทขอก


41

ธนาคารอาจขอใหลกคาวางหลกทรพยเพอเปนการค าประกนหนตามความเหมาะสม เชน ทดนและสงปลกสราง เงนฝากธนาคาร หลกทรพยประเภทตางๆ และการค าประกนโดยบคคลหรอนตบคคล เปนตน

ธนาคารมหนสนทอาจเกดขนจากการค าประกนการกยม และการค าประกนอน รวมทงการออกเลตเตอรออฟเครดตและการอาวลตวเงนใหกบลกคา ในการกอภาระผกพนดงกลาว ธนาคารไดมการพจารณาขอมลทางการเงนของลกคาและไดจดท ามาตรฐานการปฏบตงานโดยการก าหนดเงอนไขตางๆ เพอปองกนความเสยงทอาจเกดขนโดยใชหลกเกณฑการพจารณาเชนเดยวกบการใหสนเชอ

การสอบทานสนเชอ

หนวยงานตรวจสอบซงเปนหนวยงานอสระรบผดชอบในการประเมนและแนะน าแนวทางในการปรบปรงความเพยงพอและประสทธภาพของกระบวนตางๆ ดานสนเชอ ตลอดจนกระบวนการบรหารความเสยง นอกจากนยงมทมสอบทานสนเชอ ภายใตหนวยงานตรวจสอบท าหนาทสอบทานลกหนแตละรายเพอใหมนใจวากระบวนการดานสนเชอและการดแลบญชไดถกด าเนนการตามนโยบาย ตลอดจนคมอปฏบตงานอยางมประสทธภาพและสอดคลองกบกฎระเบยบของทางการ

4.2 ความเสยงดานตลาด (Market risk)

ความเสยงดานตลาด หมายถงความเสยหายทอาจเกดขนจากการผนผวนของอตราแลกเปลยน อตราดอกเบย และราคาตราสารทนและสนคาโภคภณฑ ซงอาจสงผลกระทบตอมลคาของสนทรพยและหนสนของธนาคาร รวมทงภาระผกพนทางการเงน (Off-balance sheet items)

คณะกรรมการบรหารสนทรพยและหนสนท าหนาทชวยคณะกรรมการธนาคารและคณะกรรมการบรหารความเสยงดแลใหการบรหารความเสยงดานตลาดของธนาคารเปนไปตามนโยบายบรหารความเสยงทเกยวของและระดบความเสยงทยอมรบไดของธนาคารทไดก าหนดไว ธนาคารแบงการบรหารความเสยงดานตลาดออกเปน 2 สวน คอบญชเพอคา (Trading Book) และบญชเพอการธนาคาร (Banking Book) โดยธนาคารไดมการจดท านโยบายเพอก าหนดค านยามของบญชดงกลาว หลกเกณฑในการแบงแยกธรกรรม และวธปฎบตส าหรบแตละบญช ความเสยงดานตลาดของบญชเพอคา ความเสยงดานตลาดของบญชเพอคา ประกอบดวยความเสยงดานตลาดทเกดจากฐานะของเครองมอทางการเงน และตราสารอนพนธทถอครองไวโดยมเจตนาเพอการคาหรอเพอปองกนความเสยงของฐานะอนๆ ในบญชเพอคา ธนาคารไดจดท านโยบายการบรหารความเสยงดานตลาดส าหรบบญชเพอคา เพอควบคมใหการบรหารความเสยง


42

ดานตลาดในบญชดงกลาวเปนไปอยางถกตองและเหมาะสม รวมถงมการก าหนดเพดานความเสยงเพอควบคมความเสยงในบญชดงกลาวดวย ความเสยงดานตลาดของบญชเพอการธนาคาร ความเสยงดานตลาดของบญชเพอการธนาคารประกอบดวยความเสยงดานตลาดของรายการในงบแสดงฐานะการเงน และภาระผกพนทางการเงน (Off-balance sheet items) รวมถงฐานะอนพนธทางการเงนทใชในการปองกนความเสยงของบญชเพอการธนาคาร

ธนาคารไดจดท านโยบายการบรหารความเสยงดานตลาดส าหรบบญชเพอการธนาคาร เพอก าหนดแนวทางการบรหารความเสยงดานตลาดในบญชเพอการธนาคาร รวมท งมการก าหนดเพดานความเสยงประเภทตางๆ ใหเหมาะสมกบความเสยงของฐานะในบญชดงกลาวและอยภายในระดบความเสยงทยอมรบไดของธนาคาร

ทงน ธนาคารมการวเคราะหความเสยงรวมทงมการประเมนผลกระทบอยางสม าเสมอ เพอน ามาใชเปนเครองมอในการบรหารจดการโครงสรางของสนทรพยและหนสนใหเหมาะกบการเปลยนแปลงของภาวะตลาด


43

(ก) ความเสยงดานอตราดอกเบย (Interest rate risk)

ความเสยงดานอตราดอกเบย หมายถงความเสยงอนเกดจากการเปลยนแปลงของดอกเบยในตลาดในอนาคตซงสงผลกระทบตอผลการด าเนนงานและกระแสเงนสดของธนาคารและบรษทยอย

สนทรพยทางการเงนหลกของธนาคารและบรษทยอยไดแก เงนใหสนเชอแกลกหน ซงสวนใหญมผลตอบแทนเปนอตราดอกเบยลอยตว อางองกบ MRR, MLR, MOR อตราดอกเบยเงนฝากประจ า หรออตราดอกเบยลอยตวอางอง อนๆ เชน BIBOR, LIBOR เปนตน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สนทรพยและหนสนทางการเงนจ าแนกตามประเภทอตราดอกเบย ไดดงน

งบการเงนรวม 2559

อตราดอกเบยปรบ

ขนลงตาม อตราตลาด

อตรา

ดอกเบย

คงท ไมมดอกเบย รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด - - - 16,531 16,531 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธจาก รายไดรอตดบญช 23,630 82,253 7,966 113,849 เงนลงทนสทธ 4,496 57,182 438 62,116 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจาก รายไดรอตดบญช 313,883 272,060 7,498 593,441 สนทรพยทางการเงนอน 2,619 473 15,661 18,753 รวมสนทรพยทางการเงน 344,628 411,968 48,094 804,690

หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 461,279 114,835 22,834 598,948 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 8,760 34,222 2,435 45,417 หนสนจายคนเมอทวงถาม - - 4,032 4,032 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวย มลคายตธรรม 293 - - 293 ตราสารหนทออกและเงนกยม 726 39,131 17 39,874 หนสนทางการเงนอน 629 - 20,013 20,642 รวมหนสนทางการเงน 471,687 188,188 49,331 709,206


44




อตรา ดอกเบย

คงท ไมมดอกเบย รวม

(ลานบาท)

สนทรพยทางการเงน เงนสด - - 17,290 17,290 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธจาก รายไดรอตดบญช 40,113 67,859 7,888 115,860 เงนลงทนสทธ 3,437 91,464 3,359 98,260 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจาก รายไดรอตดบญช 335,520 239,216 6,040 580,776 สนทรพยทางการเงนอน 2,172 131 13,142 15,445 รวมสนทรพยทางการเงน 381,242 398,670 47,719 827,631

หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 450,302 169,842 24,550 644,694 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 8,544 26,061 1,611 36,216 หนสนจายคนเมอทวงถาม - - 3,008 3,008 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวย มลคายตธรรม 239 - - 239 ตราสารหนทออกและเงนกยม 1,462 28,701 20 30,183 หนสนทางการเงนอน 185 - 15,381 15,566 รวมหนสนทางการเงน 460,732 224,604 44,570 729,906


45

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559






สนทรพยทางการเงน เงนสด - - 16,530 16,530 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธจาก รายไดรอตดบญช 23,619 81,336 7,966 112,921 เงนลงทนสทธ 4,496 54,157 438 59,091 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ - - 3,429 3,429 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจาก รายไดรอตดบญช 313,835 272,060 7,498 593,393 สนทรพยทางการเงนอน 2,598 473 15,514 18,585 รวมสนทรพยทางการเงน 344,548 408,026 51,375 803,949

หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 461,340 114,835 22,846 599,021 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 8,760 34,222 2,435 45,417 หนสนจายคนเมอทวงถาม - - 4,032 4,032 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวย มลคายตธรรม 293 - - 293 ตราสารหนทออกและเงนกยม 726 39,131 17 39,874 หนสนทางการเงนอน 629 - 19,917 20,546 รวมหนสนทางการเงน 471,748 188,188 49,247 709,183


46







สนทรพยทางการเงน เงนสด - - 17,290 17,290 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธจาก รายไดรอตดบญช 40,111 67,066 7,888 115,065 เงนลงทนสทธ 3,437 91,464 569 95,470 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ - - 3,331 3,331 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจาก รายไดรอตดบญช 335,489 239,216 6,040 580,745 สนทรพยทางการเงนอน 2,068 131 12,918 15,117 รวมสนทรพยทางการเงน 381,105 397,877 48,036 827,018

หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 450,328 169,842 24,560 644,730 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 8,544 26,061 1,611 36,216 หนสนจายคนเมอทวงถาม - - 3,008 3,008 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวย มลคายตธรรม 239 - - 239 ตราสารหนทออกและเงนกยม 1,462 28,701 20 30,183 หนสนทางการเงนอน 185 - 15,308 15,493 รวมหนสนทางการเงน 460,758 224,604 44,507 729,869


47

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สนทรพยและหนสนทางการเงนทส าคญจ าแนกตามการเปลยนแปลงอตราดอกเบย ไดดงน


2559 ระยะเวลาในการปรบอตราดอกเบยใหม มากกวา สนทรพยทไม ภายใน 3 เดอน กอใหเกด ไมม 3 เดอน ถง 1 ป มากกวา 1 ป รายได ดอกเบย รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด - - - - 16,531 16,531 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน สทธจากรายไดรอตดบญช 104,283 1,600 - - 7,966 113,849 เงนลงทนสทธ 17,577 8,997 35,104 - 438 62,116 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจาก รายไดรอตดบญช 391,869 74,188 102,281 17,605 7,498 593,441 สนทรพยทางการเงนอน 3,015 77 - - 15,661 18,753 รวมสนทรพยทางการเงน 516,744 84,862 137,385 17,605 48,094 804,690

หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 510,128 59,889 6,097 - 22,834 598,948 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 38,125 3,700 1,157 - 2,435 45,417 หนสนจายคนเมอทวงถาม - - - - 4,032 4,032 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวย มลคายตธรรม 293 - - - - 293 ตราสารหนทออกและเงนกยม 141 10,794 28,922 - 17 39,874 หนสนทางการเงนอน 629 - - - 20,013 20,642 รวมหนสนทางการเงน 549,316 74,383 36,176 - 49,331 709,206


48

งบการเงนรวม 2558 ระยะเวลาในการปรบอตราดอกเบยใหม มากกวา สนทรพยทไม ภายใน 3 เดอน กอใหเกด ไมม 3 เดอน ถง 1 ป มากกวา 1 ป รายได ดอกเบย รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด - - - - 17,290 17,290 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน สทธจากรายไดรอตดบญช 106,458 1,514 - - 7,888 115,860 เงนลงทนสทธ 37,570 26,873 30,458 - 3,359 98,260 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจาก รายไดรอตดบญช 421,095 56,150 77,018 20,473 6,040 580,776 สนทรพยทางการเงนอน 2,303 - - - 13,142 15,445 รวมสนทรพยทางการเงน 567,426 84,537 107,476 20,473 47,719 827,631



49

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 ระยะเวลาในการปรบอตราดอกเบยใหม มากกวา สนทรพยทไม ภายใน 3 เดอน กอใหเกด ไมม 3 เดอน ถง 1 ป มากกวา 1 ป รายได ดอกเบย รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด - - - - 16,530 16,530 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน สทธจากรายไดรอตดบญช 104,104 851 - - 7,966 112,921 เงนลงทนสทธ 16,064 7,485 35,104 - 438 59,091 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ - - - - 3,429 3,429 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจาก รายไดรอตดบญช 391,869 74,188 102,281 17,557 7,498 593,393 สนทรพยทางการเงนอน 2,994 77 - - 15,514 18,585 รวมสนทรพยทางการเงน 515,031 82,601 137,385 17,557 51,375 803,949



50

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2558 ระยะเวลาในการปรบอตราดอกเบยใหม มากกวา สนทรพยทไม ภายใน 3 เดอน กอใหเกด ไมม 3 เดอน ถง 1 ป มากกวา 1 ป รายได ดอกเบย รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด - - - - 17,290 17,290 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน สทธจากรายไดรอตดบญช 106,455 722 - - 7,888 115,065 เงนลงทนสทธ 37,570 26,873 30,458 - 569 95,470 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ - - - - 3,331 3,331 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจาก รายไดรอตดบญช 421,095 56,150 77,018 20,442 6,040 580,745 สนทรพยทางการเงนอน 2,199 - - - 12,918 15,117 รวมสนทรพยทางการเงน 567,319 83,745 107,476 20,442 48,036 827,018



51

สนทรพยและหนสนทางการเงนทมดอกเบยโดยเฉลยของธนาคารและบรษทยอย รวมทงอตราดอกเบยถวเฉลย มดงน

งบการเงนรวม 2559 2558 ยอดคงเหลอ อตราดอกเบย ยอดคงเหลอ อตราดอกเบย ถวเฉลย ดอกเบย (1) ถวเฉลย ถวเฉลย ดอกเบย (1) ถวเฉลย (ลานบาท) (รอยละตอป) (ลานบาท) (รอยละตอป) สนทรพยทางการเงน ทมดอกเบย รายการระหวางธนาคาร และตลาดเงน 109,135 1,746 1.60 116,719 2,037 1.75 เงนลงทนในตราสารหน 79,133 1,636 2.07 101,699 2,422 2.38 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจากรายไดรอตดบญช 587,280 32,086 5.46

550,193 31,588 5.74

รวม 775,548 35,468 768,611 36,047

หนสนทางการเงนทม ดอกเบย เงนรบฝาก 600,702 9,088 1.51 575,872 10,992 1.91 รายการระหวางธนาคาร และตลาดเงน 31,953 336 1.05 64,357 882 1.37 ตราสารหนทออกและเงนกยม 37,764 1,444 3.82 32,348 1,336 4.13 รวม 670,419 10,868 672,577 13,210

(1) ไมรวมดอกเบยรบและดอกเบยจายทเกดจากตราสารอนพนธเพอการบรหารความเสยงของธนาคาร ส าหรบกลมสนทรพยทางการเงนหรอหนสนทางการเงน

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 ยอดคงเหลอ อตราดอกเบย ยอดคงเหลอ อตราดอกเบย ถวเฉลย ดอกเบย (1) ถวเฉลย ถวเฉลย ดอกเบย (1) ถวเฉลย (ลานบาท) (รอยละตอป) (ลานบาท) (รอยละตอป) สนทรพยทางการเงนทม ดอกเบย รายการระหวางธนาคาร และตลาดเงน 108,227 1,731 1.60 115,937 2,020 1.74 เงนลงทนในตราสารหน 78,880 1,635 2.07 101,699 2,422 2.38 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจากรายไดรอตดบญช 587,234 32,069 5.46

550,156 31,567 5.74

รวม 774,341 35,435 767,792 36,009


52

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 ยอดคงเหลอ อตราดอกเบย ยอดคงเหลอ อตราดอกเบย ถวเฉลย ดอกเบย (1) ถวเฉลย ถวเฉลย ดอกเบย (1) ถวเฉลย (ลานบาท) (รอยละตอป) (ลานบาท) (รอยละตอป) หนสนทางการเงนทม ดอกเบย เงนรบฝาก 600,730 9,088 1.51 575,960 10,992 1.91 รายการระหวางธนาคาร และตลาดเงน 31,953 336 1.05 64,357 882 1.37 ตราสารหนทออกและเงนกยม 37,764 1,444 3.82 32,348 1,336 4.13 รวม 670,447 10,868 672,665 13,210 (1) ไมรวมดอกเบยรบและดอกเบยจายทเกดจากตราสารอนพนธเพอการบรหารความเสยงของธนาคาร ส าหรบกลมสนทรพยทางการเงนหรอหนสนทางการเงน

(ข) ความเสยงดานอตราแลกเปลยน (Foreign exchange risk)

ความเสยงดานอตราแลกเปลยนหมายถงความเสยงทมลคาของเครองมอทางการเงนจะไดรบผลกระทบเนองจาก การเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยน

นอกเหนอจากสนทรพยและหนสนทางการเงนทเปนเงนตราตางประเทศทไดเปดเผยแลวในหมายเหตประกอบ งบการเงนทเกยวของ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารมฐานะสทธทเปนเงนตราตางประเทศทส าคญโดยจ าแนกเปนสกลเงนไดดงตอไปน

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 ดอลลาร

สหรฐ ยโร (*) สกลอนๆ (*) ดอลลารสหรฐ ยโร (*) สกลอนๆ (*)

(ลานเหรยญสหรฐ) ฐานะทนท 451 15 (74) 868 13 (71) ฐานะลวงหนา (465) (16) 76 (880) (15) 71 ฐานะสทธ (14) (1) 2 (12) (2) -

(*) ส าหรบสกลยโรและสกลอนๆ แสดงฐานะสทธเปนเงนตราตางประเทศเทยบเทาสกลเงนเหรยญสหรฐ

(ค) ความเสยงจากการเปลยนแปลงราคาตราสารทน (Equity price risk)

ความเสยงจากการเปลยนแปลงราคาตราสารทนคอความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงราคาหลกทรพยประเภท ตราสารทนหรอหนทน ท าใหเกดความผนผวนตอรายไดหรอมลคาของสนทรพยทางการเงนของธนาคาร


53

การลงทนในตราสารทนของธนาคารอยภายใตการบรหารของหนวยงานทเกยวของทไดรบมอบหมายซงขนอยกบ กลยทธ ประเภทธรกจของผออกตราสารทน และวตถประสงคในการถอครองของธนาคารโดยอยภายใตการก ากบดแลของคณะกรรมการบรหารสนทรพยและหนสน และ/หรอคณะประธานเจาหนาทบรหาร (Chief Executive Committee) ทงน เงนลงทนในตราสารทนทงหมดตองเปนไปตามกรอบและนโยบายการลงทนและนโยบายความเสยงทเกยวของ โดยการก าหนดเกณฑการพจารณาการลงทนในตราสารทนของธนาคารจะค านงถงปจจยทางดานความเสยง เชน ความเสยงดานเครดต ความเสยงดานตลาด และความเสยงดานสภาพคลอง โดยมการก าหนด วงเงนลงทนส าหรบการลงทนในตราสารทน (Gross Limit) และเพดานวงเงนขาดทน (Loss Limit) เพอควบคมดแลการลงทนใหเปนไปตามนโยบายและอยภายในวงเงนทก าหนดไว โดยค านงถงความเพยงพอของเงนกองทนของธนาคาร

4.3 ความเสยงดานสภาพคลอง (Liquidity risk)

ความเสยงดานสภาพคลองหมายถงความเสยงทธนาคารไมสามารถปฏบตตามภาระผกพนไดเมอครบก าหนด เนองจากไมสามารถเปลยนสนทรพยเปนเงนสดไดทนเวลาหรอไมสามารถจดหาเงนทนไดเพยงพอส าหรบการด าเนนงานจนกอใหเกดความเสยหายแกธนาคาร

คณะกรรมการบรหารสนทรพยและหนสน ท าหนาทชวยคณะกรรมการธนาคาร และคณะกรรมการบรหารความเสยง ในการก ากบดแลการบรหารความเสยงดานสภาพคลองของธนาคารเพอใหเปนไปตามหลกเกณฑของธนาคารแหงประเทศไทย และก ากบดแลใหธนาคารมสภาพคลองอยางเพยงพอในการด าเนนธรกจทงในภาวะปกตและภาวะวกฤต นอกจากน คณะกรรมการบรหารสนทรพยและหนสนรบผดชอบดแลใหมการจดหาแหลงเงนทนทเหมาะสมและสอดคลองกบสภาวะตลาดทเปลยนแปลง

หนวยงานบรหารเงน (The Balance Sheet Management Unit) เปนหนวยงานรบผดชอบในการบรหารสภาพคลองในระดบภาพรวม และหนวยงานธรกจตลาดเงน (The Capital Markets Unit) เปนหนวยงานรบผดชอบในการบรหารสภาพคลองรายวน นอกจากนหนวยงานบรหารเงนยงท าหนาทวดความเสยงดานสภาพคลองและรายงานการบรหารสภาพคลองตอคณะกรรมการบรหารสนทรพยและหนสน สวนหนวยงานบรหารความเสยงดานตลาด (The Market Risk Management Unit) ท าหนาทระบ ตดตาม และควบคมความเสยงดานสภาพคลอง ธนาคารไดจดท านโยบายการบรหารความเสยงดานสภาพคลองซงมการทบทวนอยางสม าเสมออยางนอยปละ 1 ครง หรอเมอจ าเปนเพอใหเหมาะสมกบสถานการณ ทงนธนาคารและบรษทในกลมธรกจทางการเงนของธนาคารแตละบรษทจะบรหารความเสยงดานสภาพคลองแยกจากกน

ในการบรหารสภาพคลอง ธนาคารมการตดตามดแลแหลงเงนทนและความสามารถในการเขาถงตลาดทนอยางตอเนอง รวมทงใหความส าคญในการถอครองสนทรพยทมสภาพคลองสง ซงสามารถเปลยนเปนเงนสดไดอยางรวดเรว หรอสามารถใชเปนหลกประกนในการระดมเงนทนได


54

ธนาคารไดก าหนดใหมการวด และตดตามความเสยงดานสภาพคลองโดยใชตวบงชระดบความเสยง (Risk Indicators) ซงไดแก อตราสวนทางการเงนตางๆ เชน อตราสวนสนเชอตอเงนฝาก (Loans to Deposits Ratio : LDR) การด ารงสนทรพยสภาพคลองเพอรองรบสถานการณดานสภาพคลองทมความรนแรง (Liquidity Coverage Ratio : LCR) และอตราสวนทมาและใชไปของแหลงเงนทมความมนคง (Net Stable Funding Ratio : NSFR) รวมทงการจดท าแบบจ าลองกระแสเงนสดซงครอบคลมรายการตามอายสญญาคงเหลอ (Contractual Liquidity Gap) และตามอายสญญาคงเหลอทมการปรบตามพฤตกรรมของลกคา (Behavioral Liquidity Gap) นอกจากนนแลวธนาคารไดก าหนดอตราสวนขนใชภายในธนาคารใชชอวาอตราสวนสนทรพยสภาพคลองซงเปนทตองการของตลาดเพอรองรบสถานการณดานสภาพคลองในภาวะปกต (Marketable Liquid Asset Ratio : MLAR) โดยธนาคารมการก าหนดเพดานความเสยงและตวบงชระดบความเสยง เพอควบคมความเสยงใหอยภายใตระดบความเสยงดานสภาพคลองทยอมรบไดของธนาคารทไดรบการอนมต ทงนมการตดตามและรายงานสถานะสภาพคลองรายวนและ รายเดอนตอคณะกรรมการบรหารสนทรพยและหนสน ธนาคารจดใหมการทดสอบความเสยงดานสภาพคลองในภาวะวกฤต (Stress Testing) โดยฐานะสภาพคลองของธนาคารจะถกทดสอบภายใตสถานการณจ าลองหลายรปแบบตามแนวทางทธนาคารแหงประเทศไทยก าหนด เพอประเมนความสามารถในการรองรบภาวะวกฤตทเกดขน นอกจากนธนาคารไดจดท าแผนรองรบเหตฉกเฉนดานสภาพคลอง เพอใชเปนแนวทางในการปฏบตภายใตสถานการณวกฤตทอาจเกดขน ซงมการระบถงบทบาทของหนวยงานทเกยวของ แผนการจดหาเงนทน แผนการสอสารและตดตอกบลกคา เปนตน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ธนาคารมอตราสวนเงนใหสนเชอตอเงนรบฝากรอยละ 99.5 (2558: รอยละ 91.6)


55

สนทรพยและหนสนทางการเงนทส าคญ วเคราะหตามระยะเวลาทเหลอของสญญา นบจากวนทในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 จ าแนกตามระยะเวลาสญญาไดดงน งบการเงนรวม 2559 ภายใน มากกวา มากกวา 1 ป 5 ป ไมมก าหนด เมอทวงถาม (1) 3 เดอน 3 เดอน ถง 1 ป ถง 5 ป ขนไป ระยะเวลา รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด 16,531 - - - - - 16,531 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธจากรายไดรอตดบญช 9,102 103,147 1,122 478 - - 113,849 เงนลงทนสทธ เงนลงทนเพอคาและเงนลงทนทวไป - 10 2,804 2,790 3,741 435 (2) 9,780 เงนลงทนเผอขาย - 3,737 3,752 19,568 320 3 (2) 27,380 ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด - - 5,245 15,715 3,996 - 24,956 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจากรายไดรอตดบญช 115,955 124,421 105,157 116,453 113,850 17,605 (3) 593,441 สนทรพยทางการเงนอน 1,493 13,280 417 366 630 2,567 18,753 รวมสนทรพยทางการเงน 143,081 244,595 118,497 155,370 122,537 20,610 804,690 หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 483,984 48,726 60,122 6,116 - - 598,948 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 9,762 30,798 3,700 1,148 9 - 45,417 หนสนจายคนเมอทวงถาม 4,032 - - - - - 4,032 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม - - - - 293 - 293 ตราสารหนทออกและเงนกยม 6 72 10,862 28,871 63 - 39,874 หนสนทางการเงนอน 1,450 11,339 - - 627 7,226 20,642 รวมหนสนทางการเงน 499,234 90,935 74,684 36,135 992 7,226 709,206 สวนตางสภาพคลองสทธ (356,153) 153,660 43,813 119,235 121,545 13,384 95,484 กระแสเงนสดสทธจากตราสารอนพนธ - 346 (62) (603) 165 - (154) (1) รวมรายการทมอาย 1 วน (2) เปนเงนลงทนในตราสารทน (3) เปนเงนใหสนเชอดอยคณภาพ


56

งบการเงนรวม 2558 ภายใน มากกวา มากกวา 1 ป 5 ป ไมมก าหนด เมอทวงถาม (1) 3 เดอน 3 เดอน ถง 1 ป ถง 5 ป ขนไป ระยะเวลา รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด 17,290 - - - - - 17,290 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธจากรายไดรอตดบญช 8,777 99,720 6,808 555 - - 115,860 เงนลงทนสทธ เงนลงทนเพอคาและเงนลงทนทวไป - 20 8,705 6,697 - 565 (2) 15,987 เงนลงทนเผอขาย - 13,423 17,471 9,916 - 2,794 (2) 43,604 ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด - 8,225 9,402 18,391 2,651 - 38,669 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจากรายไดรอตดบญช 123,791 128,098 100,553 123,897 83,964 20,473 (3) 580,776 สนทรพยทางการเงนอน 1,166 6,887 199 309 661 6,223 15,445 รวมสนทรพยทางการเงน 151,024 256,373 143,138 159,765 87,276 30,055 827,631 หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 475,236 73,076 88,843 7,539 - - 644,694 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 10,160 20,908 2,031 3,117 - - 36,216 หนสนจายคนเมอทวงถาม 3,008 - - - - - 3,008 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม - - - - 239 - 239 ตราสารหนทออกและเงนกยม 15 77 722 29,296 73 - 30,183 หนสนทางการเงนอน 1,165 6,632 - - 1,084 6,685 15,566 รวมหนสนทางการเงน 489,584 100,693 91,596 39,952 1,396 6,685 729,906 สวนตางสภาพคลองสทธ (338,560) 155,680 51,542 119,813 85,880 23,370 97,725 กระแสเงนสดสทธจากตราสารอนพนธ - (1) 777 (42) 160 - 894 (1) รวมรายการทมอาย 1 วน (2) เปนเงนลงทนในตราสารทน

(3) เปนเงนใหสนเชอดอยคณภาพ


57

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 ภายใน มากกวา มากกวา 1 ป 5 ป ไมมก าหนด เมอทวงถาม (1) 3 เดอน 3 เดอน ถง 1 ป ถง 5 ป ขนไป ระยะเวลา รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด 16,530 - - - - - 16,530 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธจากรายไดรอตดบญช 9,091 102,979 373 478 - - 112,921 เงนลงทนสทธ เงนลงทนเพอคาและเงนลงทนทวไป - 10 2,804 2,790 3,741 435 (2) 9,780 เงนลงทนเผอขาย - 2,224 2,240 19,568 320 3 (2) 24,355 ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด - - 5,245 15,715 3,996 - 24,956 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ - - - - - 3,429 (2) 3,429 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจากรายไดรอตดบญช 115,955 124,421 105,157 116,453 113,850 17,557 (3) 593,393 สนทรพยทางการเงนอน 1,493 13,280 396 366 630 2,420 18,585 รวมสนทรพยทางการเงน 143,069 242,914 116,215 155,370 122,537 23,844 803,949 หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 484,057 48,726 60,122 6,116 - - 599,021 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 9,762 30,798 3,700 1,148 9 - 45,417 หนสนจายคนเมอทวงถาม 4,032 - - - - - 4,032 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม - - - - 293 - 293 ตราสารหนทออกและเงนกยม 6 72 10,862 28,871 63 - 39,874 หนสนทางการเงนอน 1,450 11,317 - - 627 7,152 20,546 รวมหนสนทางการเงน 499,307 90,913 74,684 36,135 992 7,152 709,183 สวนตางสภาพคลองสทธ (356,238) 152,001 41,531 119,235 121,545 16,692 94,766 กระแสเงนสดสทธจากตราสารอนพนธ - 346 (62) (603) 165 - (154) (1) รวมรายการทมอาย 1 วน (2) เปนเงนลงทนในตราสารทน



58

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2558 ภายใน มากกวา มากกวา 1 ป 5 ป ไมมก าหนด เมอทวงถาม (1) 3 เดอน 3 เดอน ถง 1 ป ถง 5 ป ขนไป ระยะเวลา รวม (ลานบาท) สนทรพยทางการเงน เงนสด 17,290 - - - - - 17,290 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธจากรายไดรอตดบญช 8,775 99,568 6,167 555 - - 115,065 เงนลงทนสทธ เงนลงทนเพอคาและเงนลงทนทวไป - 20 8,705 6,697 - 565 (2) 15,987 เงนลงทนเผอขาย - 13,423 17,471 9,916 - 4 (2) 40,814 ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด - 8,225 9,402 18,391 2,651 - 38,669 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ - - - - - 3,331 (2) 3,331 เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจากรายไดรอตดบญช 123,791 128,098 100,553 123,897 83,964 20,442 (3) 580,745 สนทรพยทางการเงนอน 1,166 6,887 115 289 661 5,999 15,117 รวมสนทรพยทางการเงน 151,022 256,221 142,413 159,745 87,276 30,341 827,018 หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 475,272 73,076 88,843 7,539 - - 644,730 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 10,160 20,908 2,031 3,117 - - 36,216 หนสนจายคนเมอทวงถาม 3,008 - - - - - 3,008 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม - - - - 239 - 239 ตราสารหนทออกและเงนกยม 15 77 722 29,296 73 - 30,183 หนสนทางการเงนอน 1,165 6,615 - - 1,084 6,629 15,493 รวมหนสนทางการเงน 489,620 100,676 91,596 39,952 1,396 6,629 729,869 สวนตางสภาพคลองสทธ (338,598) 155,545 50,817 119,793 85,880 23,712 97,149 กระแสเงนสดสทธจากตราสารอนพนธ - (1) 777 (42) 160 - 894 (1) รวมรายการทมอาย 1 วน (2) เปนเงนลงทนในตราสารทน



59

5 มลคายตธรรมของสนทรพยและหนสน

5.1 สนทรพยและหนสนทางการเงน

มลคายตธรรมแสดงเปรยบเทยบกบมลคาตามบญชซงแตกตางอยางมสาระส าคญของสนทรพยและหนสนทางการเงนแตละรายการตามทปรากฎในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงน

งบการเงนรวม 2559 2558

มลคาตามบญช

มลคายตธรรม



(ลานบาท) สนทรพยทางการเงน สนทรพยตราสารอนพนธ 10,460 10,567 12,250 12,474 เงนลงทนสทธ 62,116 62,739 98,260 99,415 รวมสนทรพยทางการเงน 72,576 73,306 110,510 111,889

หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 598,948 598,987 644,694 644,666 หนสนตราสารอนพนธ 10,728 10,995 12,141 12,050 ตราสารหนทออกและเงนกยม 39,874 40,982 30,183 32,028 รวมหนสนทางการเงน 649,550 650,964 687,018 688,744

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558





(ลานบาท) สนทรพยทางการเงน สนทรพยตราสารอนพนธ 10,460 10,567 12,250 12,474 เงนลงทนสทธ 59,091 59,714 95,470 96,625 รวมสนทรพยทางการเงน 69,551 70,281 107,720 109,099

หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 599,021 599,060 644,730 644,701 หนสนตราสารอนพนธ 10,728 10,995 12,141 12,050 ตราสารหนทออกและเงนกยม 39,874 40,982 30,183 32,028 รวมหนสนทางการเงน 649,623 651,037 687,054 688,779


60

ธนาคารใชวธการ และขอสมมตฐานในการประมาณมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน สรปไดดงน

- เงนสด

มลคายตธรรมก าหนดโดยประมาณแสดงตามมลคาตามบญช

- รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (ดานสนทรพย)

มลคายตธรรมก าหนดโดยประมาณแสดงตามมลคาตามบญช ยกเวนมลคายตธรรมของรายการระหวางธนาคารและตลาดเงนทมอตราดอกเบยคงทและมระยะเวลาครบก าหนดคงเหลอเกนกวา 1 ป ค านวณจากมลคาปจจบนของกระแสเงนสดในอนาคตของเงนตนและดอกเบย ซงคดลดโดยใชอตราตลาด

- สทธในการเรยกคนหลกทรพย


- เงนลงทนสทธ

มลคายตธรรมของเงนลงทนในตราสารหนประเภทตราสารหนภาครฐ ค านวณจากอตราผลตอบแทนหรอราคาทประกาศโดยสมาคมตลาดตราสารหนไทย มลคายตธรรมของเงนลงทนในตราสารหนอนทออกจ าหนายในประเทศค านวณโดยใชราคาตลาดทประเมนโดยสถาบนทเชอถอไดหรออตราผลตอบแทนของตราสารหนนนหรอค านวณจากอตราผลตอบแทนของสมาคมตลาดตราสารหนไทย ปรบดวยปจจยความเสยงตามความเหมาะสม

มลคายตธรรมส าหรบเงนลงทนเพอคาและเงนลงทนเผอขายประเภทตราสารทนในความตองการของตลาดจะใชราคาเสนอซอครงสดทาย ณ วนท าการสดทายของตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยของรอบระยะเวลาบญชทรายงาน มลคายตธรรมของหนวยลงทนใชมลคาสนทรพยสทธทประกาศ ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน มลคายตธรรมของเงนลงทนในตราสารทนทไมอยในความตองการของตลาดอางองจากมลคาสนทรพยสทธของบรษททลงทน

- เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ

มลคายตธรรมก าหนดโดยประมาณจากยอดเงนใหสนเชอแกลกหนสทธจากรายไดรอตดบญชบวกดวยดอกเบย คางรบหกดวยคาเผอหนสงสยจะสญ เนองจากเงนใหสนเชอสวนใหญใชอตราดอกเบยลอยตว หรอมอตราคงทแตมระยะเวลาการปรบอตราดอกเบยใหมสวนใหญนอยกวา 1 ป

- สนทรพยทางการเงนอน


- เงนรบฝาก และรายการระหวางธนาคารและตลาดเงน (ดานหนสน)

มลคายตธรรมก าหนดโดยประมาณแสดงตามมลคาตามบญช ยกเวนมลคายตธรรมของเงนรบฝากหรอรายการระหวางธนาคารและตลาดเงนทมอตราดอกเบยคงทและมระยะเวลาครบก าหนดคงเหลอเกนกวา 1 ป ค านวณจากมลคาปจจบนของกระแสเงนสดในอนาคตของเงนตนและดอกเบย ซงคดลดโดยใชอตราดอกเบยปจจบนซงใชกบเงนรบฝากหรอรายการระหวางธนาคารและตลาดเงนในแตละประเภทหรอเงนรบฝากอนทมลกษณะคลายคลงกน


61

- หนสนจายคนเมอทวงถาม และภาระสทธในการสงคนหลกทรพย


- หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม

มลคายตธรรมค านวณจากแบบจ าลองการวดมลคาโดยใชขอมลตลาดทหาไดจากแหลงทนาเชอถอ

- ตราสารหนทออกและเงนกยม

มลคายตธรรมก าหนดโดยประมาณแสดงตามมลคาตามบญช ยกเวนมลคายตธรรมของเงนกยมทมอตราดอกเบยคงทและมระยะเวลาครบก าหนดคงเหลอเกนกวา 1 ป ค านวณจากมลคาปจจบนของกระแสเงนสดในอนาคตของเงนตนและดอกเบย ซงคดลดโดยใชอตราดอกเบยในตลาด ณ วนทในรายงานส าหรบกรณทไมมตลาดซอขายคลองรองรบ และใชราคาตลาดกรณมตลาดซอขายคลองรองรบ

- หนสนทางการเงนอน


- ตราสารอนพนธ

ในกรณตราสารอนพนธมตลาดซอขายคลองรองรบ ธนาคารใชราคาตลาดเปนมลคายตธรรมของตราสารอนพนธ กรณทไมมตลาดซอขายคลองรองรบ มลคายตธรรมค านวณโดยใชขอมลตลาดทหาไดจากแหลงทนาเชอถอ โดยอางองจากราคาซอขายในตลาดอนพนธ ราคาเสนอซอขายของนายหนา/ตวแทน หรอราคาเสนอซอขายจากคสญญา ซงไดมการทดสอบความสมเหตสมผลของราคาเหลานน โดยคดลดกระแสเงนสดในอนาคตทคาดการณไวดวยอตราดอกเบยในตลาดส าหรบเครองมอทางการเงนทเหมอนกน ณ วนทมการวดมลคา ทงน มลคายตธรรมของตราสารอนพนธทซอขายนอกตลาดหลกทรพยสะทอนผลกระทบของความเสยงดานเครดตและไดรวมการปรบปรงความเสยงดานเครดตของของธนาคารและคสญญาตามความเหมาะสม

ล าดบชนของมลคายตธรรม

เมอวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสน ธนาคารและบรษทยอยไดใชขอมลทสามารถสงเกตไดใหมากทสดเทาทจะท าได การวดมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนเหลานถกจดประเภทอยในระดบทตางกนของล าดบชนมลคายตธรรมตามขอมลทใชในการประเมนมลคา นยามของระดบตางๆ มดงน

ขอมลระดบ 1: เปนราคาเสนอซอขาย (ไมปรบปรง) ในตลาดทมสภาพคลองส าหรบสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกนและธนาคารและบรษทยอยสามารถเขาถงตลาดนน ณ วนทวดมลคา

ขอมลระดบ 2: เปนขอมลอนทสงเกตไดไมวาทางตรง (เชน ราคาขาย) หรอโดยทางออม (เชน ไดมาจากราคา) ส าหรบสนทรพยนนหรอหนสนนน นอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในขอมลระดบ 1


62

ขอมลระดบ 3: เปนขอมลส าหรบสนทรพยหรอหนสนทไมไดมาจากขอมลทสงเกตได (ขอมลทไมสามารถสงเกตได)

หากขอมลทน ามาใชในการวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนอาจถกจดประเภทภายในล าดบชนของมลคายตธรรมทแตกตางกน ในกรณนการวดมลคายตธรรมจะถกจดประเภทในภาพรวมในระดบเดยวกนกบล าดบชนของมลคายตธรรม ซงขอมลในระดบต าสดมนยส าคญตอการวดมลคาทงหมด

ธนาคารและบรษทยอยรบรการโอนระหวางล าดบชนมลคายตธรรม ณ วนสนสดรอบระยะเวลาบญชทเกดการโอนขน ท งนไมมการโอนระหวางระดบ 1 และ ระดบ 2 ของล าดบช นมลคายตธรรมในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558

5.1.1 สนทรพยและหนสนทางการเงนทวดมลคาดวยมลคายตธรรม

ธนาคารและบรษทยอยมการก าหนดกรอบการควบคมเกยวกบการวดมลคายตธรรม เพอใหแนใจวาหลกการความระมดระวงในการเปลยนแปลงมลคาและกระบวนการควบคมภายในทก าหนดไวอยางเหมาะสมไดมการน าไป ใชจรง

ตารางตอไปนแสดงการวเคราะหการวดมลคาสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนดวยมลคายตธรรม ณ วนทรายงาน โดยการวดมลคายตธรรมถกจดประเภทอยในระดบของล าดบชนมลคายตธรรม

งบการเงนรวม มลคายตธรรม

ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท) 31 ธนวาคม 2559 สนทรพยทางการเงน สนทรพยตราสารอนพนธเพอคา - ดานอตราแลกเปลยน - 6,682 - 6,682 - ดานอตราดอกเบย - 3,763 - 3,763 เงนลงทน - เงนลงทนเพอคา - 9,345 - 9,345 - เงนลงทนเผอขาย - 27,380 - 27,380

หนสนทางการเงน หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม - 362 - 362 หนสนตราสารอนพนธเพอคา - ดานอตราแลกเปลยน - 6,224 - 6,224 - ดานอตราดอกเบย - 3,927 - 3,927

-


63

งบการเงนรวม มลคายตธรรม



งบการเงนเฉพาะธนาคาร มลคายตธรรม



64

งบการเงนเฉพาะธนาคาร มลคายตธรรม

ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท) หนสนทางการเงน หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม - 362 - 362 หนสนตราสารอนพนธเพอคา - ดานอตราแลกเปลยน - 6,224 - 6,224 - ดานอตราดอกเบย - 3,927 - 3,927 31 ธนวาคม 2558 สนทรพยทางการเงน สนทรพยตราสารอนพนธเพอคา - ดานอตราแลกเปลยน - 7,781 - 7,781 - ดานอตราดอกเบย - 4,428 - 4,428 เงนลงทน - เงนลงทนเพอคา - 15,422 - 15,422 - เงนลงทนเผอขาย - 40,814 - 40,814



65

5.1.2 สนทรพยและหนสนทางการเงนทไมไดวดมลคาดวยมลคายตธรรม

ตารางตอไปนแสดงมลคายตธรรมตามล าดบชนของมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทางการเงนทไมไดวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทรายงาน แตไมรวมสนทรพยและหนสนทางการเงนทไมไดวดมลคาดวยมลคายตธรรมหากมลคาตามบญชใกลเคยงกบมลคายตธรรมอยางสมเหตสมผล


มลคาตาม มลคายตธรรม

บญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท) 31 ธนวาคม 2559

สนทรพยทางการเงน สนทรพยตราสารอนพนธเพอการบรหาร ความเสยงของธนาคาร 15 - 122 - 122 เงนลงทน - ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด 24,956 - 25,309 - 25,309 - เงนลงทนทวไป 435 - - 705 705

หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 598,948 - 598,987 - 598,987 หนสนตราสารอนพนธเพอการบรหาร ความเสยงของธนาคาร 577 - 844 - 844 ตราสารหนทออกและเงนกยม 39,874 - 40,982 - 40,982

31 ธนวาคม 2558 สนทรพยทางการเงน สนทรพยตราสารอนพนธเพอการบรหาร ความเสยงของธนาคาร 41 - 265 - 265 เงนลงทน - ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด 38,669 - 39,557 - 39,557 - เงนลงทนทวไป 565 - - 832 832


66



บญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม

(ลานบาท) หนสนทางการเงน เงนรบฝาก 644,694 - 644,666 - 644,666 หนสนตราสารอนพนธเพอการบรหาร ความเสยงของธนาคาร 324 - 233 - 233 ตราสารหนทออกและเงนกยม 30,183 - 32,028 - 32,028 งบการเงนเฉพาะธนาคาร


บญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท) 31 ธนวาคม 2559 สนทรพยทางการเงน สนทรพยตราสารอนพนธเพอการบรหาร ความเสยงของธนาคาร 15 - 122 - 122 เงนลงทน - ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด 24,956 - 25,309 - 25,309 - เงนลงทนทวไป 435 - - 705 705



67



บญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท) 31 ธนวาคม 2558 สนทรพยทางการเงน สนทรพยตราสารอนพนธเพอการบรหาร ความเสยงของธนาคาร 41 - 265 - 265 เงนลงทน - ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด 38,669 - 39,557 - 39,557 - เงนลงทนทวไป 565 - - 832 832


5.2 สนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงนทวดมลคาดวยมลคายตธรรม

ตารางตอไปนแสดงการวเคราะหสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงนทวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทรายงาน โดยการวดมลคายตธรรมถกจดประเภทอยในระดบของล าดบชนมลคายตธรรม

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร


บญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท) 31 ธนวาคม 2559 สนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงน ทดนและอาคารสทธ 10,292 - - 10,292 10,292

31 ธนวาคม 2558 สนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงน ทดนและอาคารสทธ 8,663 - - 8,663 8,663


68

มลคายตธรรมของทดนและอาคารประเมนโดยผประเมนราคาอสระภายนอก ซงไดรบการรบรองการเปนผประเมนราคาและมประสบการณในพนททท าการประเมนและการจดประเภทของการประเมนทดนและอาคารนน มลคายตธรรมของทดนและอาคารประเมนขนโดยผประเมนราคาอสระโดยใชเกณฑราคาตลาดส าหรบสนทรพยประเภททดนและเกณฑราคาตนทนเปลยนแทนหลงหกคาเสอมราคาส าหรบสนทรพยประเภทอาคาร

ธนาคารไดจดใหมการประเมนราคาของทดนและอาคารอยางสม าเสมอโดยผประเมนราคาอสระเพอมใหราคาตามบญช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานแตกตางจากมลคายตธรรมอยางมสาระส าคญ

มลคายตธรรมระดบ 3

ตารางดานลางแสดงถงการกระทบยอดยกมาและยกไปส าหรบมลคายตธรรมระดบ 3

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 (ลานบาท) ณ วนท 1 มกราคม 8,663 8,980 ซอ 271 248 สวนทตราคาเพม 2,112 - ปรบปรงจากการตราคา (19) - โอนไปทรพยสนรอการขาย (524) (282) คาเสอมราคา (301) (276) โอนกลบ (ขาดทน) จากการดอยคาระหวางป 90 (7) ณ วนท 31 ธนวาคม 10,292 8,663


69

6 การด ารงเงนกองทน

ธนาคารด ารงเงนกองทนตามกฎหมายตามพระราชบญญตธรกจสถาบนการเงน พ.ศ. 2551 โดยด ารงเงนกองทนทงสนเปนอตราสวนกบสนทรพยเสยงตามหลกเกณฑวธการและเงอนไขทธนาคารแหงประเทศไทยก าหนด ตามหนงสอเวยนทประกาศโดยธนาคารแหงประเทศไทยเมอวนท 8 พฤศจกายน 2555 และวนท 8 พฤษภาคม 2558 ธนาคารถกก าหนดใหค านวณเงนกองทนตามวธ Basel III องคประกอบของเงนกองทนตามรายงานการก ากบแบบรวมกลมและแบบเฉพาะธนาคารของธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 จ าแนกไดดงน

รายงานการก ากบแบบรวมกลม 2559 2558 เงนกองทนชนท 1 (ลานบาท) เงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ ทนช าระแลว 41,617 41,562 สวนเกนมลคาหนสามญ 325 236 ทนส ารองตามกฎหมาย 2,120 1,710 ก าไรสทธคงเหลอหลงจากการจดสรร 29,315 22,421 ก าไรขาดทนเบดเสรจอน 5,046 3,549 รายการปรบจากเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ (68) (87) รายการหกจากเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ (3,114) (3,512) รวมเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ 75,241 65,879

เงนกองทนชนท 1 ทเปนตราสารทางการเงน รายการของบรษทยอยและบรษทรวมเฉพาะสวนของผถอหนท

ไมมอ านาจควบคม และบคคลภายนอกทสามารถนบเปนเงนกองทนชนท 1 ทเปนตราสารทางการเงนของกลมธรกจทางการเงน 50

38 รวมเงนกองทนชนท 1 75,291 65,917

เงนกองทนชนท 2 เงนส ารองส าหรบสนทรพยจดชนปกต 5,878 5,702 หนกดอยสทธ 25,350 25,350

รายการของบรษทยอยและบรษทรวมเฉพาะสวนของผถอหนทไมมอ านาจควบคมและบคคลภายนอกทสามารถนบเปนเงนกองทนชนท 2 ทเปนของกลมธรกจทางการเงน 12

9 รวมเงนกองทนชนท 2 31,240 31,061

รวมเงนกองทน 106,531 96,978 รวมสนทรพยเสยง 583,755 581,336


70

ขนต าตามทธปท. ก าหนด*

2559 2558

(รอยละ) อตราสวนเงนกองทนตอสนทรพยเสยง 9.125 18.25 16.68 อตราสวนเงนกองทนชนท 1 ตอสนทรพยเสยง 6.625 12.90 11.34 อตราสวนเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ ตอสนทรพยเสยง 5.125 12.89 11.33

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 (ลานบาท) เงนกองทนชนท 1 เงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ ทนช าระแลว 41,617 41,562 สวนเกนมลคาหนสามญ 325 236 ทนส ารองตามกฎหมาย 2,120 1,710 ก าไรสทธคงเหลอหลงจากการจดสรร 28,853 22,108 ก าไรขาดทนเบดเสรจอน 5,046 3,517 รายการปรบจากเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ (68) (87) รายการหกจากเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ (3,038) (3,430) รวมเงนกองทนชนท 1 74,855 65,616

เงนกองทนชนท 2 เงนส ารองส าหรบสนทรพยจดชนปกต 5,878 5,702 หนกดอยสทธ 25,350 25,350

รวมเงนกองทนชนท 2 31,228 31,052

รวมเงนกองทน 106,083 96,668

รวมสนทรพยเสยง 584,722 579,513

ขนต าตามทธปท.

ก าหนด*

2559 2558 (รอยละ)

อตราสวนเงนกองทนตอสนทรพยเสยง 9.125 18.14 16.68 อตราสวนเงนกองทนชนท 1 ตอสนทรพยเสยง 6.625 12.80 11.32 อตราสวนเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของ ตอสนทรพยเสยง 5.125 12.80 11.32

* รวมเงนกองทนสวนเพมเพอรองรบผลขาดทนในภาวะวกฤตตามขอก าหนดของธปท. โดยเรมตงแตวนท 1 มกราคม 2559


71

ตามขอก าหนดในประกาศธนาคารแหงประเทศไทยท ฝนส. (23) ว. 263/2556 ลงวนท 22 กมภาพนธ 2556 ก าหนดใหธนาคารเปดเผยเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของหลงหกเงนกองทนสวนเพมเพอรองรบการใหสนเชอแกกลมลกหนรายใหญ มผลบงคบต งแตสนเดอนมกราคม 2558 ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารไมมเงนกองทนสวนเพมเพอรองรบการใหสนเชอแกกลมลกหนรายใหญ ธนาคารจะท าการเปดเผยขอมลการด ารงเงนกองทนและขอมลความเสยงของธนาคารและกลมธรกจทางการเงนของธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ไวในเวบไซตของธนาคารท www.tmbbank.com ภายในเดอนเมษายน 2560

การบรหารจดการเงนกองทน

การบรหารจดการเงนกองทนของธนาคารมวตถประสงคในการรกษาฐานะเงนกองทนทเขมแขงเพอสนบสนน การพฒนาธรกจ รวมท งเพอใหเปนไปตามขอก าหนดดานเงนกองทนตามกฎหมาย และเพอรกษาอนดบ ความนาเชอถอทางเครดต

7 การโอนขายสนทรพยดอยคณภาพใหแกบรรษทบรหารสนทรพยไทย (“บสท.”) (1)

7.1 สญญาโอนสนทรพยและการแบงปนผลก าไรขาดทน

ธนาคารและบรษทยอยไดท าสญญาโอนสนทรพยกบบสท. ในป 2544 โดยธนาคารและบรษทยอย (ในฐานะผโอน) ขายสนทรพยดอยคณภาพใหแก บสท. (ในฐานะผรบโอน) และไดรบช าระราคาโอนเปนตวสญญาใชเงนจาก บสท. จากการโอนสนทรพยดงกลาว บสท. และผโอนจะตองแบงปนผลก าไรหรอขาดทนจากการบรหารสนทรพย ดอยคณภาพของ บสท. ณ สนปท 5 และสนปท 10 นบแตวนท 1 กรกฎาคม 2544 ซงเปนไปตามเงอนไขทระบในสญญา

ในเดอนกนยายน 2556 ธนาคารและบรษทยอยไดรบหนงสอจากบสท. เรอง “ผลการค านวณผลก าไรหรอผลขาดทนจากการบรหารสนทรพยดอยคณภาพ ณ วนท 30 พฤศจกายน 2555 ฉบบทางการ และเรยกช าระผลขาดทนใหกบบสท.” โดยแจงผลขาดทนจากการบรหารสนทรพยทรบโอน (ไมรวมสวนทมขอโตแยงเกยวกบการขอปรบลดราคาโอน) จากธนาคารและบรษทยอย โดยธนาคารและบรษทยอยมสวนแบงขาดทนจ านวนรวม 1,403 ลานบาท (เฉพาะธนาคาร: 1,317 ลานบาท) ซงธนาคารและบรษทยอยไดพจารณาปรบปรงประมาณการหนสนเพอใหสอดคลองกบขอมลทไดรบจากบสท. ดงกลาว โดย ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารมส ารองสวนแบงผลขาดทนคงเหลอจ านวน 1,317 ลานบาท โดยแสดงรวมอยในบญช “ประมาณการหนสนจากการโอนสนทรพยดอยคณภาพ” ในงบแสดงฐานะการเงน (1) บสท. ช าระบญชเมอวนท 8 มถนายน 2556 และไดสงมอบสนทรพยและหนสนคงเหลอใหแกกระทรวงการคลงเปนผด าเนนการตอไป


72

7.2 ตวสญญาใชเงนสวนทมขอโตแยงเกยวกบการขอปรบลดราคารบโอน

ตลอดระยะเวลาการบรหารสนทรพยโดย บสท. ซง บสท.ไดมหนงสอแจงธนาคารเกยวกบการปรบลดราคารบโอนโดยสรปดงตอไปน

(ก) ในเดอนพฤศจกายน 2549 ธนาคารไดรบแจงจาก บสท. โดย บสท. ขอปรบลดราคารบโอนสนทรพยดอยคณภาพสวนทมเครองจกรจ าน าเปนหลกประกนจ านวน 4,341 ลานบาท ซงธนาคารไดปฏเสธรายการดงกลาว เนองจากเปนการปฏบตทไมเปนไปตามสญญาโอนสนทรพยลงวนท 12 ตลาคม 2544 จงไมมผลบงคบตามกฎหมาย และธนาคารไดด าเนนคดตามกฎหมายกบ บสท. แลว เมอวนท 27 เมษายน 2553 ศาลชนตนไดมค าพพากษาใหธนาคารชนะคด อยางไรกตามเมอวนท 4 กมภาพนธ 2557 ศาลอทธรณมค าพพากษากลบโดยยกฟองของธนาคาร เมอวนท 25 กมภาพนธ 2559 ศาลฎกาไดมค าพพากษายนตามศาลอทธรณโดยยกฟองของธนาคาร ดงนน บสท.จงมสทธปรบลดราคารบโอนสนทรพยดอยคณภาพจ านวน 4,341 ลานบาท อยางไรกตาม ธนาคารตดจ าหนายตวสญญาใชเงนทแสดงเปนสวนหนงของรายการ “ลกหนอน” และกลบรายการประมาณการหนสนทเกยวของดงกลาวเปนจ านวน 4,341 ลานบาทออกจากบญช เนองจากศาลไดมค าพพากษาถงทสด

(ข) ในเดอนมถนายน 2554 ธนาคารไดฟอง บสท. เพมเตมโดยมทนทรพยฟองรวม 242 ลานบาท จากการท บสท.ปฏเสธทจะช าระราคารบโอนสนทรพยดอยคณภาพ จ านวน 4 ราย จ านวนรวม 56 ลานบาท และไมช าระดอกเบยตามตวสญญาใชเงนของป 2549 และ 2550 ใหแกธนาคาร เมอวนท 27 กนยายน 2555 ศาลชนตนไดมค าพพากษายกฟอง และเมอวนท 22 มกราคม 2557 ศาลอทธรณมค าพพากษายนตามศาลชนตน ขณะนคดอยในกระบวนการของศาลฎกา

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ธนาคารมยอดคงเหลอของลกหนอนและดอกเบยคางรบจ านวน 56 ลานบาท และ 282 ลานบาท ตามล าดบ รวมเปนจ านวน 338 ลานบาท ซงไดตงประมาณการหนสนไวแลวทงจ านวน (31 ธนวาคม 2558: 4,681 ลานบาท) โดยแสดงรวมอยในบญช “ประมาณการหนสนจากการโอนสนทรพยดอยคณภาพ” ใน งบแสดงฐานะการเงน

ทงน ธนาคารจะไมเรยกเบยปรบ หรอดอกเบยผดนด หรอเรยกรองคาเสยหายใดๆ จาก บสท. และกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ในกรณท บสท.ไมสามารถไถถอนตวสญญาใชเงนไดตรงตามก าหนดเวลา ไถถอน เนองจากขอโตแยงเรองการปรบลดราคารบโอนยงไมไดขอยต หรอศาลยงมไดมค าพพากษาถงทสด


73

8 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงนสทธ (สนทรพย)


เมอทวงถาม มระยะเวลา รวม เมอทวงถาม มระยะเวลา รวม


ในประเทศ ธนาคารแหงประเทศไทย และกองทนเพอการฟนฟฯ 6,083 64,855 70,938 5,732 68,200 73,932

ธนาคารพาณชย 11 12,297 12,308 3 15,112 15,115 สถาบนการเงนเฉพาะกจ 20 4,001 4,021 17 6,900 6,917 สถาบนการเงนอน 1 20,419 20,420 6 13,536 13,542 รวม 6,115 101,572 107,687 5,758 103,748 109,506 บวก ดอกเบยคางรบ - 46 46 - 100 100 หก รายไดรอตดบญช - - - - (1) (1) คาเผอหนสงสยจะสญ - (38) (38) - (204) (204) รวมในประเทศสทธ 6,115 101,580 107,695 5,758 103,643 109,401

ตางประเทศ เงนดอลลารสหรฐ 1,789 3,176 4,965 1,759 3,311 5,070 เงนเยน 226 - 226 319 - 319 เงนยโร 237 - 237 129 - - 129 เงนสกลอน 735 - 735 813 24 837 รวม 2,987 3,176 6,163 3,020 3,335 6,355 บวก ดอกเบยคางรบ - 9 9 - 5 5 หก รายไดรอตดบญช - (1) (1) - - - คาเผอหนสงสยจะสญ - (8) (8) - (3) (3) รวมตางประเทศสทธ 2,987 3,176 6,163 3,020 3,337 6,357

รวมในประเทศและ ตางประเทศสทธ 9,102 104,756 113,858 8,778 106,980 115,758


74


เมอทวงถาม มระยะเวลา รวม เมอทวงถาม มระยะเวลา รวม


ในประเทศ ธนาคารแหงประเทศไทย และกองทนเพอการฟนฟฯ 6,083 64,855 70,938 5,732 68,200 73,932

ธนาคารพาณชย - 11,380 11,380 - 14,320 14,320 สถาบนการเงนเฉพาะกจ 20 4,001 4,021 17 6,900 6,917 สถาบนการเงนอน 1 20,419 20,420 6 13,536 13,542 รวม 6,104 100,655 106,759 5,755 102,956 108,711 บวก ดอกเบยคางรบ - 41 41 - 95 95 หก รายไดรอตดบญช - - - - (1) (1) คาเผอหนสงสยจะสญ - (38) (38) - (204) (204) รวมในประเทศสทธ 6,104 100,658 106,762 5,755 102,846 108,601

ตางประเทศ เงนดอลลารสหรฐ 1,789 3,176 4,965 1,759 3,311 5,070 เงนเยน 226 - 226 319 - 319 เงนยโร 237 - 237 129 - 129 เงนสกลอน 735 - 735 813 24 837 รวม 2,987 3,176 6,163 3,020 3,335 6,355 บวก ดอกเบยคางรบ - 9 9 - 5 5 หก รายไดรอตดบญช - (1) (1) - - - คาเผอหนสงสยจะสญ - (8) (8) - (3) (3) รวมตางประเทศสทธ 2,987 3,176 6,163 3,020 3,337 6,357 รวมในประเทศและ ตางประเทศสทธ 9,091 103,834 112,925 8,775 106,183 114,958


75

9 ตราสารอนพนธ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มลคายตธรรมของตราสารอนพนธเพอคา การปรบบญชตามเกณฑคงคางของตราสารอนพนธเพอการบรหารความเสยงของธนาคาร และจ านวนเงนตามสญญาจดประเภทตามความเสยง มดงน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 มลคายตธรรม/การปรบบญช

ตามเกณฑคงคาง

จ านวนเงน มลคายตธรรม/การปรบบญช

ตามเกณฑคงคาง

จ านวนเงน ประเภทความเสยง สนทรพย หนสน ตามสญญา สนทรพย หนสน ตามสญญา (ลานบาท) อตราแลกเปลยน - ตราสารอนพนธเพอคา 6,682 6,224 552,616 7,781 7,242 529,622 - ตราสารอนพนธเพอ

การบรหารความ เสยงของธนาคาร (1) 42 578 21,767 80 324 34,216 อตราดอกเบย 1 - ตราสารอนพนธเพอคา 3,763 3,927 754,277 4,428 4,575 682,342 - ตราสารอนพนธเพอ

การบรหารความ เสยงของธนาคาร (1) 96 134 20,749 72 165 15,000 รวม 10,583 10,863 1,349,409 12,361 12,306 1,261,180

(1) การปรบบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนป ของสญญาแลกเปลยนอตราดอกเบยเพอการบรหารความเสยงของธนาคารคอการปรบรายการ

ดอกเบยคางรบหรอคางจายและรายการดอกเบยรบลวงหนา หรอจายลวงหนาตามสญญา ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ธนาคารแสดงดอกเบยคางรบและดอกเบยจายลวงหนาจ านวน 123 ลานบาท (2558: 111 ลานบาท) เปนสวนหนงของ “สนทรพยอน” และแสดงยอดดอกเบย คางจายและดอกเบยรบลวงหนาจ านวน 135 ลานบาท (2558: 165 ลานบาท) เปนสวนหนงของ “หนสนอน” ในงบการเงนรวมและ งบการเงนเฉพาะธนาคาร


76

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สดสวนการท าธรกรรมของตราสารอนพนธจดแบงตามประเภทคสญญาโดยพจารณาจากจ านวนเงนตามสญญา มดงน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 คสญญา (รอยละ) สถาบนการเงน 81.26 82.49 อนๆ 18.74 17.51 รวม 100.00 100.00

10 เงนลงทนสทธ

10.1 จ าแนกตามประเภทของเงนลงทน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท)

เงนลงทนเพอคา - มลคายตธรรม หลกทรพยรฐบาลและรฐวสาหกจ 9,345 15,422 9,345 15,422 รวม 9,345 15,422 9,345 15,422 เงนลงทนเผอขาย - มลคายตธรรม หลกทรพยรฐบาลและรฐวสาหกจ 27,377 40,810 24,352 40,810 ตราสารทนในความตองการ ของตลาดในประเทศ 3

2,794

3

4

รวม 27,380 43,604 24,355 40,814

ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด - ราคาทน/ราคาทนตดจ าหนาย หลกทรพยรฐบาลและรฐวสาหกจ 24,956 38,669 24,956 38,669 รวม 24,956 38,669 24,956 38,669


77


เงนลงทนทวไป - ราคาทน ตราสารทนทไมอยในความตองการของ ตลาดในประเทศ 1,219 1,344 1,219 1,344 ตราสารทนทไมอยในความตองการของ ตลาดตางประเทศ 35 36 35 36 รวม 1,254 1,380 1,254 1,380 หก คาเผอการดอยคา (819) (815) (819) (815) สทธ 435 565 435 565

รวมเงนลงทนสทธ 62,116 98,260 59,091 95,470

10.2 เงนลงทนของกจการทธนาคารและบรษทยอยถอหนตงแตรอยละ 10 ขนไป

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารมเงนลงทนในกจการทธนาคารถอหนต งแตรอยละ 10 ขนไปของทนช าระแลวของกจการดงกลาวทไมเขาขายเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสรปไดดงตอไปน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 (ลานบาท) ธรกจอสงหารมทรพยและการกอสราง 34 34 การสาธารณปโภคและบรการ 14 14 กองทนรวมและกลมธรกจทางการเงน 23 337 อนๆ 11 11 รวม 82 396 หก คาเผอการดอยคา (41) (41) เงนลงทนสทธ 41 355


78

สวนไดเสยในกจการซงมโครงสรางเฉพาะตวซงไมไดรวมอยในงบการเงนรวมซงเปนไปตามปกตธรกจ

ธนาคารและบรษทยอยอาจมรายการกบกจการซงมโครงสรางเฉพาะตวในรปของเงนลงทนในหนวยลงทน การใหกยมและธรกรรมตราสารอนพนธ และการใหบรการจดการกองทน เงนลงทนในหนวยลงทนรบรรายการเปน เงนลงทนในตราสารทน สวนเงนใหกยมและธรกรรมตราสารอนพนธท ารายการโดยเปนไปตามปกตธรกจและมการบรหารจดการเชนเดยวกบคคาอนๆ การจดการกองทนใหบรการแกกองทนรวมและกองทนสวนบคคลโดยธนาคารและบรษทยอยรบรรายไดคาธรรมเนยมการจดการ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยไมมความเสยงและรายการทเปนสาระส าคญทเกยวของกบกจการซงมโครงสรางเฉพาะตวทตองเปดเผยในงบการเงน

10.3 เงนลงทนในบรษททมปญหาเกยวกบฐานะการเงนและผลการด าเนนงาน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยมเงนลงทนในบรษทจดทะเบยนทเขาขายถกเพกถอนจากการเปนหลกทรพยจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย และตราสารหนทผดนดช าระหน หรอบรษททมปญหาเกยวกบการด าเนนงานตอเนองของกจการหรอบรษทอนทมผลการด าเนนงานและฐานะการเงนเชนเดยวกบบรษทจดทะเบยนทเขาขายถกเพกถอนจากการเปนหลกทรพยจดทะเบยนดงตอไปน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558

จ านวน บรษท

ราคาทน/ ราคาตามบญช


คาเผอ การดอยคา

จ านวน บรษท

ราคาทน/ ราคาตามบญช


คาเผอ การดอยคา

(ลานบาท) (ลานบาท) - บรษทจดทะเบยนทเขาขาย

ถกเพกถอนจากการเปนหลกทรพยจดทะเบยนและ ตราสารหนทผดนดช าระหน 2

62 -

(62)

2

62 -

(62)

- บรษททมปญหาเกยวกบการด าเนนงานตอเนองของกจการหรอบรษทอนทมผลการด าเนนงานและฐานะการเงน เชนเดยวกบบรษทจดทะเบยนทเขาขายถกเพกถอนจากการเปนหลกทรพยจดทะเบยน 12

740 -

(740)

11

733 -

(733)

รวม 14 802 - (802) 13 795 - (795)


79

10.4 สวนเกน (สวนต ากวา) ทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนเผอขาย

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สวนเกน (สวนต ากวา) ทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนมดงตอไปน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 )ลานบาท(

สวนเกนทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน

ตราสารหน - 67 - 67

ตราสารทน - 40 - -

รวม - 107 - 67

สวนต ากวาทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน

ตราสารหน (69) (2) (69) (2)

ตราสารทน (1) (1) (1) (1)

รวม (70) (3) (70) (3)

รวมสวนเกน (สวนต ากวา) ทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน (70)

104

(70)

64

บวก (หก) ภาษเงนไดรอการตดบญช 14 (21) 14 (13) สทธ (56) 83 (56) 51


80

11 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมสทธ

11.1 รายละเอยดเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม


บรษท

ประเภทธรกจ

สดสวนการถอ หนสามญ

ทนช าระแลว

ราคาทน

คาเผอการดอยคา

ราคาทนสทธ

2559 2558 2559 2558 2559 2558 2559 2558 2559 2558 (รอยละ) (ลานบาท)

บรษทยอย บรษท บรหารสนทรพยพญาไท จ ากด

ธรกจบรหารสนทรพย

100.00 100.00

1,070

1,070

3,870 3,870 (745) (843) 3,125 3,027

บรษท เดซกน ฟอร อทเอ คอนแทรคท จ ากด

ธรกจสนบสนนสถาบนการเงน

99.50 99.50

-

-

- - - - - -

บรษทหลกทรพยจดการกองทน ทหารไทย จ ากด

ธรกจหลกทรพยจดการกองทน

87.50 87.50

100

100

304 304 - - 304 304

รวมเงนลงทนในบรษทยอยสทธ 4,174 4,174 (745) (843) 3,429 3,331

บรษทรวม บรษท เมโทร เดซกน จ ากด* ธรกจสนบสนน

สถาบนการเงน

- 30.00

- -

- - - - - - รวมเงนลงทนในบรษทรวม - - - - - - รวม 4,174 4,174 (745) (843) 3,429 3,331

* บรษทเสรจสนการช าระบญชและจดทะเบยนกบกระทรวงพาณชยในวนท 29 ธนวาคม 2559


81

11.2 การเปดเผยงบกระแสเงนสดของบรษทบรหารสนทรพย

ตามหนงสอของธนาคารแหงประเทศไทย ท สนส. (01) ว. 3258/2543 ลงวนท 27 พฤศจกายน 2543 เรองขอก าหนดเกยวกบวธปฏบตส าหรบบรษทบรหารสนทรพยไดก าหนดใหธนาคารตองเปดเผยงบกระแสเงนสดของบรษทบรหารสนทรพยของธนาคารในหมายเหตประกอบงบการเงนของธนาคารดวย ซงงบกระแสเงนสดของบรษทบรหารสนทรพย พญาไท จ ากด ซงเปนบรษทยอย มดงน

บรษท บรหารสนทรพย พญาไท จ ากด งบกระแสเงนสด

ส าหรบปสนสด วนท 31 ธนวาคม 2559 2558 (ลานบาท) กระแสเงนสดจากกจกรรมด าเนนงาน ก าไรจากการด าเนนงานกอนภาษเงนได 137 145 รายการปรบกระทบก าไรจากการด าเนนงานกอนภาษเงนได

เปนเงนสดรบ (จาย) จากกจกรรมด าเนนงาน

หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา (กลบรายการ) 4 (9) ขาดทนจากการดอยคาของทรพยสนรอการขายและสนทรพยอน (กลบรายการ) (1) 4 กลบรายการส ารองประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน และประมาณการหนสนอน - (4) ก าไรจากการจ าหนายเงนลงทน (107) (83) รายไดดอกเบยสทธ (50) (43) เงนสดรบดอกเบย 49 46 เงนสดจายภาษเงนได (10) (114) ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานกอนการเปลยนแปลงใน สนทรพยและหนสนด าเนนงาน

22

(58)

สนทรพยด าเนนงานลดลง (เพมขน) รายการระหวางบรษทและตลาดเงน (4) 55 เงนลงทนในลกหน 2 6 เงนใหสนเชอแกลกหน (16) 34 ทรพยสนรอการขาย - 43 ลกหนตวสญญาใชเงน บสก. 84 556 ลกหนกรมบงคบคด 73 35 สนทรพยอน - 4


82

ส าหรบปสนสด วนท 31 ธนวาคม 2559 2558 (ลานบาท) หนสนด าเนนงานเพมขน (ลดลง) ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน - (2) เจาหนอน 9 (2) คาใชจายคางจาย (1) (3) หนสนอน (1) (15) เงนสดสทธไดมาจากกจกรรมด าเนนงาน 168 653

กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน เงนสดจายในการซอเงนลงทนเผอขาย (6,153) (3,458) เงนสดรบจากการจ าหนายเงนลงทนเผอขาย 5,986 2,805 เงนสดสทธใชไปในกจกรรมลงทน (167) (653) เงนสดเพมขนสทธ 1 - เงนสด ณ วนท 1 มกราคม - - เงนสด ณ วนท 31 ธนวาคม 1 - ขอมลเพมเตมเกยวกบงบกระแสเงนสด รายการทมใชเงนสด: การเปลยนแปลงจากการวดมลคาของเงนลงทนเผอขาย (40) (20)


83

12 เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ

12.1 จ าแนกตามประเภทเงนใหสนเชอ งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) เงนเบกเกนบญช 125,848 141,957 125,848 141,957 เงนใหกยม 334,952 300,716 334,904 300,685 ตวเงน 132,587 138,080 132,587 138,080 อนๆ 123 115 123 115 หก รายไดรอตดบญช (69) (92) (69) (92) เงนใหสนเชอแกลกหนสทธจากรายไดรอตดบญช 593,441 580,776 593,393 580,745 บวก ดอกเบยคางรบ 915 1,068 915 1,068 รวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชบวก ดอกเบยคางรบ 594,356 581,844 594,308 581,813 หก คาเผอหนสงสยจะสญ

- เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. (14,659) (16,078) (14,629) (16,054) - เงนส ารองสวนทเกนอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. (10,252) (12,767) (10,252) (12,767)

หก คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน (177) (180) (177) (180) เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ 569,268 552,819 569,250 552,812

12.2 จ าแนกตามสกลเงนและถนทอยของลกหน งบการเงนรวม

2559 2558 ในประเทศ ตางประเทศ รวม ในประเทศ ตางประเทศ รวม (ลานบาท) เงนบาท 561,568 3,617 565,185 542,802 5,605 548,407 เงนดอลลารสหรฐ 24,460 2,674 27,134 27,510 4,011 31,521 เงนสกลอนๆ 1,050 72 1,122 758 90 848 รวม* 587,078 6,363 593,441 571,070 9,706 580,776


84


ในประเทศ ตางประเทศ รวม ในประเทศ ตางประเทศ รวม (ลานบาท) เงนบาท 561,520 3,617 565,137 542,771 5,605 548,376 เงนดอลลารสหรฐ 24,460 2,674 27,134 27,510 4,011 31,521 เงนสกลอนๆ 1,050 72 1,122 758 90 848 รวม* 587,030 6,363 593,393 571,039 9,706 580,745

12.3 จ าแนกตามประเภทธรกจและการจดชน


ปกต กลาวถงเปนพเศษ

ต ากวามาตรฐาน

สงสย

สงสยจะสญ

รวม

(ลานบาท) การเกษตรและเหมองแร 9,863 192 - - 511 10,566 อตสาหกรรมการผลตและการพาณชย 303,616 13,218 683 886 11,807 330,210 ธรกจอสงหารมทรพยและการกอสราง 21,692 316 4 - 264 22,276 การสาธารณปโภคและบรการ 58,402 1,023 12 8 644 60,089 สนเชอเพอทอยอาศย 97,765 2,191 280 307 791 101,334 อนๆ 65,694 1,864 818 393 197 68,966 รวม* 557,032 18,804 1,797 1,594 14,214 593,441


ปกต กลาวถงเปนพเศษ


สงสย


รวม

(ลานบาท) การเกษตรและเหมองแร 11,652 179 43 - 644 12,518 อตสาหกรรมการผลตและการพาณชย 317,238 11,354 1,065 156 14,319 344,132 ธรกจอสงหารมทรพยและการกอสราง 23,232 200 23 - 291 23,746 การสาธารณปโภคและบรการ 66,858 855 55 - 953 68,721 สนเชอเพอทอยอาศย 62,922 2,096 246 207 817 66,288 อนๆ 61,836 1,881 821 478 355 65,371 รวม* 543,738 16,565 2,253 841 17,379 580,776


85


2559

ปกต

กลาวถงเปนพเศษ


สงสย


รวม

(ลานบาท) การเกษตรและเหมองแร 9,863 192 - - 503 10,558 อตสาหกรรมการผลตและการพาณชย 303,616 13,218 683 886 11,807 330,210 ธรกจอสงหารมทรพยและการกอสราง 21,692 316 4 - 242 22,254 การสาธารณปโภคและบรการ 58,402 1,023 12 8 626 60,071 สนเชอเพอทอยอาศย 97,765 2,191 280 307 791 101,334 อนๆ 65,694 1,864 818 393 197 68,966 รวม* 557,032 18,804 1,797 1,594 14,166 593,393


2558

ปกต

กลาวถงเปนพเศษ


สงสย


รวม

(ลานบาท) การเกษตรและเหมองแร 11,652 179 43 - 635 12,509 อตสาหกรรมการผลตและการพาณชย 317,238 11,354 1,065 156 14,319 344,132 ธรกจอสงหารมทรพยและการกอสราง 23,232 200 23 - 269 23,724 การสาธารณปโภคและบรการ 66,858 855 55 - 953 68,721 สนเชอเพอทอยอาศย 62,922 2,096 246 207 817 66,288 อนๆ 61,836 1,881 821 478 355 65,371

รวม* 543,738 16,565 2,253 841 17,348 580,745

* ยอดรวมเงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญช


86

12.4 จ าแนกตามประเภทการจดชน

ธนาคารและบรษทยอยมเงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ (ไมรวมเงนใหสนเชอแกธนาคารและตลาดเงน) จดชนตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทย เรองหลกเกณฑการจดชนและการกนส ารองของสถาบนการเงนดงตอไปน

งบการเงนรวม 2559 เงนใหสนเชอ

แกลกหนและดอกเบยคางรบ

ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ (1)

อตราขนต าตามเกณฑ ธปท.

คาเผอหน สงสยจะสญ (2)

(ลานบาท) (รอยละ) (ลานบาท) เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. จดชนปกต 557,886 472,869 1 5,288 จดชนกลาวถงเปนพเศษ 18,865 10,220 2 340 จดชนต ากวามาตรฐาน 1,797 1,117 100 1,251 จดชนสงสย 1,594 927 100 1,049 จดชนสงสยจะสญ 14,214 4,408 100 6,731 รวม* 594,356 489,541 14,659

เงนส ารองสวนทเกนอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. 10,252 (3)

รวม 24,911

งบการเงนรวม 2558 เงนใหสนเชอ


ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ (1)



(ลานบาท) (รอยละ) (ลานบาท) เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. จดชนปกต 544,746 441,075 1 5,027 จดชนกลาวถงเปนพเศษ 16,625 9,314 2 306 จดชนต ากวามาตรฐาน 2,253 1,114 100 1,412 จดชนสงสย 841 525 100 564 จดชนสงสยจะสญ 17,379 5,181 100 8,769 รวม* 581,844 457,209 16,078


รวม 28,845


87

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 เงนใหสนเชอ


ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหน สงสยจะสญ (1)



(ลานบาท) (รอยละ) (ลานบาท) เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. จดชนปกต 557,886 472,869 1 5,288

จดชนกลาวถงเปนพเศษ 18,865 10,220 2 340

จดชนต ากวามาตรฐาน 1,797 1,117 100 1,251

จดชนสงสย 1,594 927 100 1,049

จดชนสงสยจะสญ 14,166 4,378 100 6,701

รวม* 594,308 489,511 14,629


รวม 24,881

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2558 เงนใหสนเชอ


ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหน สงสยจะสญ (1)



(ลานบาท) (รอยละ) (ลานบาท) เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. จดชนปกต 544,746 441,075 1 5,027 จดชนกลาวถงเปนพเศษ 16,625 9,314 2 306 จดชนต ากวามาตรฐาน 2,253 1,114 100 1,412 จดชนสงสย 841 525 100 564 จดชนสงสยจะสญ 17,348 5,157 100 8,745 รวม* 581,813 457,185 16,054 เงนส ารองสวนทเกนอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. 12,767 (3) รวม 28,821

* เงนใหสนเชอสทธจากรายไดรอตดบญชบวกดอกเบยคางรบ

(1) ยอดสทธทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ: กรณสนทรพยจดชนปกตและกลาวถงเปนพเศษ หมายถงยอดคงคางของเงนตนทไมรวมดอกเบยคางรบหลงหกหลกประกนทไมใชทดน อาคาร สงปลกสราง สทธการเชาและเครองจกร กรณสนทรพยจดชนต ากวามาตรฐาน สงสย และสงสยจะสญ หมายถงมลหนหลงหกมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบจากลกหนหรอมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบจากการจ าหนายหลกประกนทไมใชเครองจกร


88

(2) การกนส ารองส าหรบสนเชอทไดรบการค าประกนโดยบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอมตามโครงการ Portfolio Guarantee Scheme เปนไปตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทย เรองหลกเกณฑการก ากบดแลสนเชอทไดรบการค าประกนโดยบรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอมแบบ Portfolio Guarantee Scheme

(3) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ไดรวมเงนส ารองส าหรบเงนใหสนเชอดอยคณภาพจ านวน 1,262 ลานบาท (2558: 1,545 ลานบาท)

12.5 เงนใหสนเชอดอยคณภาพ เงนใหสนเชอดอยคณภาพตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทย หมายถงเงนใหสนเชอจดชนต ากวามาตรฐาน ชนสงสย ชนสงสยจะสญและชนสญ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยมเงนใหสนเชอดอยคณภาพ (รวมเงนใหสนเชอแกธนาคารและตลาดเงน) สรปไดดงน 2559

ธนาคาร ทหารไทย จ ากด

(มหาชน)

บรษท บรหารสนทรพย

พญาไท จ ากด

ตดรายการ ระหวางกน

งบการเงนรวม เงนใหสนเชอดอยคณภาพสทธ (เงนตนสทธจาก คาเผอหนสงสยจะสญ)

เงนใหสนเชอดอยคณภาพสทธคาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอดอยคณภาพ (ลานบาท)

7,292

18

-

7,310

เงนใหสนเชอรวมสทธคาเผอหนสงสยจะสญของ เงนใหสนเชอดอยคณภาพ (ลานบาท)

685,471

18

-

685,489

อตรารอยละของเงนใหสนเชอดอยคณภาพสทธ (รอยละ) 1.06 100.00 1.07 เงนใหสนเชอดอยคณภาพ (เงนตน) เงนใหสนเชอดอยคณภาพ (ลานบาท) 17,557 48 - 17,605 เงนใหสนเชอรวม (ลานบาท) 695,736 48 - 695,784 อตรารอยละของเงนใหสนเชอดอยคณภาพ (รอยละ) 2.52 100.00 2.53


89

2558

ธนาคาร ทหารไทย จ ากด

(มหาชน)

บรษท บรหารสนทรพย

พญาไท จ ากด

ตดรายการ ระหวางกน

งบการเงนรวม เงนใหสนเชอดอยคณภาพสทธ (เงนตนสทธจาก คาเผอหนสงสยจะสญ)

เงนใหสนเชอดอยคณภาพสทธคาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอดอยคณภาพ (ลานบาท)

8,176

7

-

8,183

เงนใหสนเชอรวมสทธคาเผอหนสงสยจะสญของ เงนใหสนเชอดอยคณภาพ (ลานบาท)

672,428

7

-

672,435

อตรารอยละของเงนใหสนเชอดอยคณภาพสทธ (รอยละ) 1.22 100.00 1.22 เงนใหสนเชอดอยคณภาพ (เงนตน) เงนใหสนเชอดอยคณภาพ (ลานบาท) 20,442 31 - 20,473 เงนใหสนเชอรวม (ลานบาท) 684,694 31 - 684,725 อตรารอยละของเงนใหสนเชอดอยคณภาพ (รอยละ) 2.99 100.00 2.99 ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 ธนาคารไดโอนขายสนเชอดอยคณภาพโดยมภาระเงนตนจ านวนเงนประมาณ 1,300 ลานบาท (2558: 1,400 ลานบาท) ใหแกบรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จ ากด (“บสก.”) ทงน ราคาขายสวนทสงกวามลคาตามบญชของสนเชอดอยคณภาพดงกลาวซงไดแสดงหกจาก “หนสญ หนสงสย จะสญ และขาดทนจากการดอยคา” ในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ธนาคารมเงนใหสนเชอแกลกหนทระงบการรบรรายไดตามเกณฑคงคาง จ านวน 41,635 ลานบาท (2558: 39,876 ลานบาท)


90

12.6 การปรบโครงสรางหนทมปญหา

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยไดท าสญญาปรบโครงสรางหนทมปญหา (แสดงเฉพาะบญชของลกหนรายทมสวนสญเสย/ขาดทนจากการปรบโครงสรางหน)* สรปไดดงน งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 สนทรพยทรบโอน

จ านวนราย กอนปรบ

โครงสรางหน หลงปรบ

โครงสรางหน

ชนด


(ลานบาท) (ลานบาท) รปแบบการปรบโครงสรางหน การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 5,800 2,718 2,718 - - การปรบโครงสรางหนในหลายลกษณะ 1 1,540 1,540 - - รวม 5,801 4,258 4,258 - ระยะเวลาของสญญาปรบโครงสรางหน ไมเกน 5 ป 1,114 1,787 1,787 5 - 10 ป 4,646 2,346 2,346 มากกวา 10 ป 41 125 125 รวม 5,801 4,258 4,258


91

งบการเงนรวม 2558 สนทรพยทรบโอน จ านวน กอนปรบ หลงปรบ มลคา ราย โครงสรางหน โครงสรางหน ชนด ยตธรรม (ลานบาท) (ลานบาท) รปแบบการปรบโครงสรางหน การโอนสนทรพย 1 8 7 เงนสด 7 การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 4,297 5,507 5,507 - - การปรบโครงสรางหนในหลายลกษณะ 1 57 57 ทดนและอาคาร 41

รวม 4,299 5,572 5,571 48

ระยะเวลาของสญญาปรบโครงสรางหน ไมเกน 5 ป 1,108 4,226 4,225 5 - 10 ป 3,136 876 876 มากกวา 10 ป 55 470 470

รวม 4,299 5,572 5,571

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2558 สนทรพยทรบโอน จ านวน กอนปรบ หลงปรบ มลคา ราย โครงสรางหน โครงสรางหน ชนด ยตธรรม (ลานบาท) (ลานบาท) รปแบบการปรบโครงสรางหน การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 4,297 5,507 5,507 - - การปรบโครงสรางหนในหลายลกษณะ 1 57 57 ทดนและอาคาร 41

รวม 4,298 5,564 5,564 41

ระยะเวลาของสญญาปรบโครงสรางหน ไมเกน 5 ป 1,107 4,218 4,218 5 - 10 ป 3,136 876 876 มากกวา 10 ป 55 470 470

รวม 4,298 5,564 5,564

* ในเดอนกรกฎาคม 2558 ธนาคารไดเปลยนแปลงอตราคดลดของลกหนเอสเอมอทมการท าสญญาปรบโครงสรางหนตงแตวนท 1 มกราคม 2557 จากเดมทใชอตราดอกเบยทแทจรงตามสญญาเดมมาเปนอตราดอกเบยตลาด ณ วนทมการปรบโครงสรางหน ผลกระทบของการเปลยนแปลงดงกลาวไมมสาระส าคญ


92

ขอมลเพมเตมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ทเกยวของกบลกหนทปรบโครงสรางหน มดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) รายไดดอกเบยจากลกหนทมการปรบโครงสรางหนทรบรในระหวางป

278 191 278 191

เงนสดทรบช าระจากลกหน 1,437 722 1,437 715 การรบโอนสนทรพยจากลกหน 282 * 41 282 * 41 ขาดทน (กลบรายการ) จากการ ปรบโครงสรางหนสทธ (3) 70 (3) 70 * ลกหนมสทธในการซอสนทรพยคนเมอเปนไปตามเงอนไขทระบไวในสญญา

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยมยอดคงคางของลกหนทมการปรบโครงสรางหนทมปญหาทปฏบตไดตามสญญาปรบโครงสรางหน ดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558

จ านวน ราย

ยอด คงคาง

จ านวนราย






(ลานบาท) (ลานบาท) (ลานบาท) (ลานบาท) ลกหนทมการปรบ

โครงสรางหนแลว 5,358 8,062 3,018 6,287 5,357 8,051 3,017 6,276

12.7 คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน


(ลานบาท) ยอดคงเหลอตนป 180 110 เพมขน (ลดลง) ระหวางป (3) 70 ยอดคงเหลอปลายป 177 180


93

12.8 เงนใหสนเชอแกลกหนทมปญหาเกยวกบฐานะการเงนและผลการด าเนนงาน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยมเงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบกบบรษท จดทะเบยนทมปญหาเกยวกบฐานะการเงนและผลการด าเนนงานและไดตงคาเผอหนสงสยจะสญไวแลว ดงตอไปน



เงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบ

หลก ประกน

คาเผอหน สงสยจะสญ


เงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบ

หลก ประกน

คาเผอหน สงสยจะสญ

(ลานบาท) (ลานบาท) บรษทจดทะเบยนทเขาขายถก

เพกถอนจากการเปนหลกทรพยจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย 5 43 10 1 4 103 - 1

13 สนทรพยจดชน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สนทรพยจดชนจ าแนกตามหลกเกณฑทธนาคารแหงประเทศไทยก าหนด ประกอบดวยเงนลงทน (รวมเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม) เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ (รวมเงนใหสนเชอแกธนาคารและตลาดเงน) ทรพยสนรอการขาย ทดน อาคารและอปกรณ และสนทรพยอน ดงน


เงนลงทน

เงนใหสนเชอ แกลกหนและดอกเบยคางรบ

ทรพยสน รอการขาย

ทดน อาคาร และอปกรณ สนทรพยอน รวม

(ลานบาท) จดชนปกต - 660,279 - - - 660,279 จดชนกลาวถงเปนพเศษ - 18,865 - - - 18,865 จดชนต ากวามาตรฐาน - 1,797 - - 3 1,800 จดชนสงสย - 1,594 - - 4 1,598 จดชนสงสยจะสญ 952 14,214 66 307 388 15,927

รวม 952 696,749 66 307 395 698,469

\


94






(ลานบาท) จดชนปกต - 648,796 - - - 648,796 จดชนกลาวถงเปนพเศษ - 16,625 - - - 16,625 จดชนต ากวามาตรฐาน - 2,253 - - 4 2,257 จดชนสงสย - 841 - - 1 842 จดชนสงสยจะสญ 874 17,379 98 440 433 19,224

รวม 874 685,894 98 440 438 687,744






(ลานบาท) จดชนปกต - 660,279 - - - 660,279 จดชนกลาวถงเปนพเศษ - 18,865 - - - 18,865 จดชนต ากวามาตรฐาน - 1,797 - - 3 1,800 จดชนสงสย - 1,594 - - 4 1,598 จดชนสงสยจะสญ 1,697 14,166 66 307 386 16,622 รวม 1,697 696,701 66 307 393 699,164


95






(ลานบาท) จดชนปกต - 648,796 - - - 648,796 จดชนกลาวถงเปนพเศษ - 16,625 - - - 16,625 จดชนต ากวามาตรฐาน - 2,253 - - 4 2,257 จดชนสงสย - 841 - - 1 842 จดชนสงสยจะสญ 1,717 17,348 98 440 429 20,032

รวม 1,717 685,863 98 440 434 688,552

14 คาเผอหนสงสยจะสญ

รายการเคลอนไหวของคาเผอหนสงสยจะสญระหวางป สรปไดดงน


เงนส ารอง เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. สวนทเกนอตรา กลาวถง ต ากวา สงสย ขนต าตามเกณฑ ปกต เปนพเศษ มาตรฐาน สงสย จะสญ ธปท. รวม (ลานบาท) ณ วนท 1 มกราคม 5,027 306 1,412 564 8,769 12,767 28,845 หนสงสยจะสญ 261 34 (161) 485 11,019 (2,515) 9,123 หนสญไดรบคน - - - - 705 - 705 หนสญตดบญช - - - - (12,923) - (12,923) หนสงสยจะสญสวนของ

ลกหนทโอนขาย - - - - (839) - (839)

ณ วนท 31 ธนวาคม 5,288 340 1,251 1,049 6,731 10,252 24,911


96


เงนส ารอง เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. สวนทเกนอตรา กลาวถง ต ากวา สงสย ขนต าตามเกณฑ ปกต เปนพเศษ มาตรฐาน สงสย จะสญ ธปท. รวม (ลานบาท) ณ วนท 1 มกราคม 4,491 297 1,058 368 6,148 15,890 28,252 หนสงสยจะสญ 536 9 354 196 7,726 (3,123) 5,698 หนสญไดรบคน - - - - 549 - 549 หนสญตดบญช - - - - (4,711) - (4,711) หนสงสยจะสญสวนของ

ลกหนทโอนขาย - - - - (943) - (943)

ณ วนท 31 ธนวาคม 5,027 306 1,412 564 8,769 12,767 28,845


เงนส ารอง เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. สวนทเกนอตรา กลาวถง ต ากวา สงสย ขนต าตามเกณฑ ปกต เปนพเศษ มาตรฐาน สงสย จะสญ ธปท. รวม (ลานบาท) ณ วนท 1 มกราคม 5,027 306 1,412 564 8,745 12,767 28,821 หนสงสยจะสญ 261 34 (161) 485 11,035 (2,515) 9,139 หนสญไดรบคน - - - - 683 - 683 หนสญตดบญช - - - - (12,923) - (12,923) หนสงสยจะสญสวนของ

ลกหนทโอนขาย - - - - (839) - (839)

ณ วนท 31 ธนวาคม 5,288 340 1,251 1,049 6,701 10,252 24,881


97


เงนส ารอง เงนส ารองในอตราขนต าตามเกณฑ ธปท. สวนทเกนอตรา กลาวถง ต ากวา สงสย ขนต าตามเกณฑ ปกต เปนพเศษ มาตรฐาน สงสย จะสญ ธปท. รวม (ลานบาท) ณ วนท 1 มกราคม 4,491 297 1,058 368 6,120 15,890 28,224 หนสงสยจะสญ 536 9 354 196 7,764 (3,123) 5,736 หนสญไดรบคน - - - - 515 - 515 หนสญตดบญช - - - - (4,711) - (4,711) หนสงสยจะสญสวนของ

ลกหนทโอนขาย - - - - (943) - (943)

ณ วนท 31 ธนวาคม 5,027 306 1,412 564 8,745 12,767 28,821

15 ทรพยสนรอการขายสทธ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 การเปลยนแปลงของทรพยสนรอการขายสทธมดงน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 ยอดตนป เพมขน จ าหนาย/ลดลง ยอดปลายป

(ลานบาท) ทรพยสนรอการขายทไดจากการช าระหน - อสงหารมทรพย 766 540 (136) 1,170 ทรพยสนรอจ าหนาย 539 318 (455) 402 รวม 1,305 858 (591) 1,572 บวก (หก) คาเผอขาดทนจากการดอยคา (98) 12 20 (66) สทธ 1,207 870 (571) 1,506


98

งบการเงนรวม 2558 ยอดตนป เพมขน จ าหนาย/ลดลง ยอดปลายป

(ลานบาท) ทรพยสนรอการขายทไดจากการช าระหน - อสงหารมทรพย 1,767 186 (1,187) 766 ทรพยสนรอจ าหนาย 494 2 238 (193) 539 รวม 2,261 424 (1,380) 1,305 บวก (หก) คาเผอขาดทนจากการดอยคา (401) 12 291 (98) สทธ 1,860 436 (1,089) 1,207

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2558 ยอดตนป เพมขน จ าหนาย/ลดลง ยอดปลายป

(ลานบาท) ทรพยสนรอการขายทไดจากการช าระหน - อสงหารมทรพย 1,722 186 (1,142) 766 ทรพยสนรอจ าหนาย 494 238 (193) 539 รวม 2,216 424 (1,335) 1,305 บวก (หก) คาเผอขาดทนจากการดอยคา (399) 12 289 (98) สทธ 1,817 436 (1,046) 1,207

มลคาของทรพยสนประเภทอสงหารมทรพยทไดจากการช าระหนทแยกประเมนราคาโดยผประเมนภายนอกและภายใน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มรายละเอยดดงน

งบการเงนรวมและ

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 (ลานบาท)

ทรพยสนทไดจากการช าระหน อสงหารมทรพย - ประเมนราคาโดยผประเมนภายนอก 743 390 - ประเมนราคาโดยผประเมนภายใน 427 376 รวม 1,170 766


99

16 ทดน อาคารและอปกรณสทธ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 การเปลยนแปลงของทดน อาคารและอปกรณ สรปไดดงน

งบการเงนรวม 2559 ราคาทน คาเสอมราคาสะสม คาเผอการดอยคา มลคาสทธ จ าหนาย/ โอนกลบ มลคาสทธ ทางบญช ตดจ าหนาย/ (ขาดทน) ทางบญช ณ วนท จ าหนาย/ โอนออก/ จากการ จ าหนาย/ ณ วนท 1 มกราคม เพมขน/ ตดจ าหนาย/ คาเสอม ปรบปรงจาก ดอยคา ตดจ าหนาย/ 31 ธนวาคม 2559 ยอดตนป โอนเขา โอนออก ยอดปลายป ยอดตนป ราคา การตราคา ยอดปลายป ยอดตนป ระหวางป โอนออก ยอดปลายป 2559 (ลานบาท) ทดน - ราคาทนเดม 2,137 2,476 - (235) 2,241 - - - - (339) 56 21 (262) 1,979 - สวนทตราคาเพม* 2,789 2,789 1,483 (48) 4,224 - - - - - - - - 4,224 อาคาร - ราคาทนเดม 2,186 5,117 271 (349) 5,039 (2,830) (212) 61 (2,981) (101) 34 22 (45) 2,013 - สวนทตราคาเพม* 1,551 3,333 629 (34) 3,928 (1,782) (89) 19 (1,852) - - - - 2,076 สวนปรบปรง สทธการเชา 343 1,206 171 (69) 1,308 (863) (119) 51 (931) - (13) 13 - 377 อปกรณ 1,286 5,917 904 (418) 6,403 (4,631) (466) 408 (4,689) - - - - 1,714 รวม 10,292 20,838 3,458 (1,153) 23,143 (10,106) (886) 539 (10,453) (440) 77 56 (307) 12,383 * ธนาคารไดท าการประเมนราคาในป 2559


100

งบการเงนรวม 2558 ราคาทน คาเสอมราคาสะสม คาเผอการดอยคา มลคาสทธ มลคาสทธ ทางบญช ขาดทน ทางบญช ณ วนท จ าหนาย/ จ าหนาย/ จากการ จ าหนาย/ ณ วนท 1 มกราคม เพมขน/ ตดจ าหนาย/ คาเสอม ตดจ าหนาย/ ดอยคา ตดจ าหนาย/ 31 ธนวาคม 2558 ยอดตนป โอนเขา โอนออก ยอดปลายป ยอดตนป ราคา โอนออก ยอดปลายป ยอดตนป ระหวางป โอนออก ยอดปลายป 2558 (ลานบาท) ทดน - ราคาทนเดม 2,240 2,579 - (103) 2,476 - - - - (339) (2) 2 (339) 2,137 - สวนทตราคาเพม* 2,872 2,872 - (83) 2,789 - - - - - - - - 2,789 อาคาร - ราคาทนเดม 2,193 4,993 248 (124) 5,117 (2,697) (208) 75 (2,830) (103) (5) 7 (101) 2,186 - สวนทตราคาเพม* 1,675 3,479 - (146) 3,333 (1,804) (68) 90 (1,782) - - - - 1,551 สวนปรบปรง สทธการเชา

375

1,200 86 (80) 1,206 (825) (102) 64 (863) - (11) 11 - 343

อปกรณ 1,317 5,827 468 (378) 5,917 (4,510) (476) 355 (4,631) - - - - 1,286 รวม 10,672 20,950 802 (914) 20,838 (9,836) (854) 584 (10,106) (442) (18) 20 (440) 10,292 * ธนาคารไดท าการประเมนราคาในป 2555

ราคาทรพยสนของอาคารและอปกรณของธนาคารและบรษทยอยกอนหกคาเสอมราคาสะสมของอาคารและอปกรณ ซงไดคดคาเสอมราคาเตมจ านวนแลว แตยงคงใชงานจนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มจ านวน 3,511 ลานบาท (2558: 3,518 ลานบาท)

คาเสอมราคาของอาคารและอปกรณทรวมอยในก าไรหรอขาดทนรวมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนจ านวน 886 ลานบาท และ 854 ลานบาท ตามล าดบ


101

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 ราคาทน คาเสอมราคาสะสม คาเผอการดอยคา มลคาสทธ จ าหนาย/ โอนกลบ มลคาสทธ ทางบญช ตดจ าหนาย/ (ขาดทน) ทางบญช ณ วนท จ าหนาย/ โอนออก/ จากการ จ าหนาย/ ณ วนท 1 มกราคม เพมขน/ ตดจ าหนาย/ คาเสอม ปรบปรงจาก ดอยคา ตดจ าหนาย/ 31 ธนวาคม 2559 ยอดตนป โอนเขา โอนออก ยอดปลายป ยอดตนป ราคา การตราคา ยอดปลายป ยอดตนป ระหวางป โอนออก ยอดปลายป 2559 (ลานบาท) ทดน - ราคาทนเดม 2,137 2,476 - (235) 2,241 - - - - (339) 56 21 (262) 1,979 - สวนทตราคาเพม* 2,789 2,789 1,483 (48) 4,224 - - - - - - - - 4,224 อาคาร - ราคาทนเดม 2,186 5,117 271 (349) 5,039 (2,830) (212) 61 (2,981) (101) 34 22 (45) 2,013 - สวนทตราคาเพม* 1,551 3,333 629 (34) 3,928 (1,782) (89) 19 (1,852) - - - - 2,076 สวนปรบปรง สทธการเชา 343 1,206 171 (69) 1,308 (863) (119) 51 (931) - (13) 13 - 377 อปกรณ 1,261 5,802 887 (405) 6,284 (4,541) (455) 397 (4,599) - - - - 1,685

รวม 10,267 20,723 3,441 (1,140) 23,024 (10,016) (875) 528 (10,363) (440) 77 56 (307) 12,354

* ธนาคารไดท าการประเมนราคาในป 2559


102

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2558 ราคาทน คาเสอมราคาสะสม คาเผอการดอยคา มลคาสทธ มลคาสทธ ทางบญช ขาดทน ทางบญช ณ วนท จ าหนาย/ จ าหนาย/ จากการ จ าหนาย/ ณ วนท 1 มกราคม เพมขน/ ตดจ าหนาย/ คาเสอม ตดจ าหนาย/ ดอยคา ตดจ าหนาย/ 31 ธนวาคม 2558 ยอดตนป โอนเขา โอนออก ยอดปลายป ยอดตนป ราคา โอนออก ยอดปลายป ยอดตนป ระหวางป โอนออก ยอดปลายป 2558 (ลานบาท) ทดน - ราคาทนเดม 2,240 2,579 - (103) 2,476 - - - - (339) (2) 2 (339) 2,137 - สวนทตราคาเพม* 2,872 2,872 - (83) 2,789 - - - - - - - - 2,789 อาคาร - ราคาทนเดม 2,193 4,993 248 (124) 5,117 (2,697) (208) 75 (2,830) (103) (5) 7 (101) 2,186 - สวนทตราคาเพม* 1,675 3,479 - (146) 3,333 (1,804) (68) 90 (1,782) - - - - 1,551 สวนปรบปรง สทธการเชา

375 1,200 86 (80) 1,206 (825) (102) 64 (863) - (11) 11 - 343

อปกรณ 1,291 5,720 457 (375) 5,802 (4,429) (463) 351 (4,541) - - - - 1,261 รวม 10,646 20,843 791 (911) 20,723 (9,755) (841) 580 (10,016) (442) (18) 20 (440) 10,267

* ธนาคารไดท าการประเมนราคาในป 2555

ราคาทรพยสนของอาคารและอปกรณของธนาคารกอนหกคาเสอมราคาสะสมของอาคารและอปกรณ ซงไดคดคาเสอมราคาเตมจ านวนแลว แตยงคงใชงานจนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มจ านวน 3,444 ลานบาท (2558: 3,460 ลานบาท)

คาเสอมราคาของอาคารและอปกรณทรวมอยในก าไรหรอขาดทนเฉพาะธนาคารส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนจ านวน 875 ลานบาท และ 841 ลานบาท ตามล าดบ


103

ในเดอนมนาคม 2559 ธนาคารตราคาทดนและอาคารใหมโดยผเชยวชาญในการประเมนราคาทมความเปนอสระตามขอก าหนดของธนาคารแหงประเทศไทย สวนเกนของสนทรพยสวนทตราคาเพมบนทกในองคประกอบอนของสวนของเจาของภายใตหวขอเรอง “สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย” จ านวน 2,112 ลานบาท และโอนกลบคาเผอการดอยคาของสนทรพยในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนจ านวน 68 ลานบาท ธนาคารแหงประเทศไทยอนมตใหนบมลคาของสนทรพยสวนทตราคาเพมเขาเปนสวนหนงของเงนกองทนชนท 1 ทเปนสวนของเจาของโดยมผลตงแตวนท 11 พฤษภาคม 2559

17 คาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอนสทธ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 การเปลยนแปลงของคาความนยมและสนทรพยไมมตวตนอนมดงน

งบการเงนรวม 2559 ราคาทน คาตดจ าหนายสะสม มลคาสทธ มลคาสทธ ทางบญช ทางบญช ณ วนท คาตด คาตดจ าหนาย ณ วนท 1 มกราคม โอนเขา/ จ าหนาย สะสมสวน 31 ธนวาคม 2559 ยอดตนป ซอ ตดจ าหนาย (ออก) ยอดปลายป ยอดตนป ระหวางป ทโอนออก ยอดปลายป 2559 (ลานบาท) คาความนยม 60 60 - - - 60 - - - - 60 คอมพวเตอรซอฟทแวร 874 4,410 165 - 510 5,085 (3,536) (349) - (3,885) 1,200 คอมพวเตอรซอฟทแวร ระหวางพฒนา 305 305 811 - (672) 444 - - - - 444

รวม 1,239 4,775 976 - (162) 5,589 (3,536) (349) - (3,885) 1,704


104

งบการเงนรวม 2558 ราคาทน คาตดจ าหนายสะสม มลคาสทธ มลคาสทธ ทางบญช ทางบญช ณ วนท คาตด คาตดจ าหนาย ณ วนท 1 มกราคม โอนเขา/ จ าหนาย สะสมสวน 31 ธนวาคม 2558 ยอดตนป ซอ ตดจ าหนาย (ออก) ยอดปลายป ยอดตนป ระหวางป ทโอนออก ยอดปลายป 2558 (ลานบาท) คาความนยม 60 60 - - - 60 - - - - 60 คอมพวเตอรซอฟทแวร 799 4,037 41 (9) 341 4,410 (3,238) (304) 6 (3,536) 874 คอมพวเตอรซอฟทแวร ระหวางพฒนา

144 144 518 - (357) 305 - - - - 305

รวม 1,003 4,241 559 (9) (16) 4,775 (3,238) (304) 6 (3,536) 1,239

ราคาทรพยสนของสนทรพยไมมตวตนของธนาคารและบรษทยอยกอนหกคาตดจ าหนายสะสมของสนทรพยไมมตวตน ซงไดคดคาตดจ าหนายเตมจ านวนแลว แตยงคงใชงานจนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มจ านวน 3,055 ลานบาท (2558: 2,823 ลานบาท)

คาตดจ าหนายสนทรพยไมมตวตนทรวมอยในก าไรหรอขาดทนรวมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนจ านวน 349 ลานบาท และ 304 ลานบาท ตามล าดบ


105

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 ราคาทน คาตดจ าหนายสะสม มลคาสทธ มลคาสทธ ทางบญช ทางบญช ณ วนท คาตด คาตดจ าหนาย ณ วนท 1 มกราคม โอนเขา/ จ าหนาย สะสมสวน 31 ธนวาคม 2559 ยอดตนป ซอ ตดจ าหนาย (ออก) ยอดปลายป ยอดตนป ระหวางป ทโอนออก ยอดปลายป 2559 (ลานบาท) คอมพวเตอรซอฟทแวร 868 4,346 163 - 510 5,019 (3,478) (345) - (3,823) 1,196 คอมพวเตอรซอฟทแวร ระหวางพฒนา 306 306 811 - (672) 445 - - - - 445

รวม 1,174 4,652 974 - (162) 5,464 (3,478) (345) - (3,823) 1,641


106

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2558 ราคาทน คาตดจ าหนายสะสม มลคาสทธ มลคาสทธ ทางบญช ทางบญช ณ วนท คาตด คาตดจ าหนาย ณ วนท 1 มกราคม โอนเขา/ จ าหนาย สะสมสวน 31 ธนวาคม 2558 ยอดตนป ซอ ตดจ าหนาย (ออก) ยอดปลายป ยอดตนป ระหวางป ทโอนออก ยอดปลายป 2558 (ลานบาท) คอมพวเตอรซอฟทแวร 794 3,975 38 (8) 341 4,346 (3,181) (302) 5 (3,478) 868 คอมพวเตอรซอฟทแวร ระหวางพฒนา 144 144 519 - (357) 306 - - - - 306

รวม 938 4,119 557 (8) (16) 4,652 (3,181) (302) 5 (3,478) 1,174

ราคาทรพยสนของสนทรพยไมมตวตนของธนาคารกอนหกคาตดจ าหนายสะสมของสนทรพยไมมตวตน ซงไดคดคาตดจ าหนายเตมจ านวนแลว แตยงคงใชงานจนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มจ านวน 2,999 ลานบาท (2558: 2,771 ลานบาท)

คาตดจ าหนายสนทรพยไมมตวตนทรวมอยในก าไรหรอขาดทนเฉพาะธนาคารส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 เปนจ านวน 345 ลานบาท และ 302 ลานบาท ตามล าดบ


107

18 ภาษเงนไดรอการตดบญชและภาษเงนได

18.1 ภาษเงนไดรอการตดบญช

รายการเคลอนไหวของสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชทเกดขนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงน


บนทกเปน (รายจาย) / รายไดใน

ณ วนท 1 มกราคม

2559

ก าไรหรอ ขาดทน

ก าไรขาดทน เบดเสรจอน

ณ วนท 31 ธนวาคม

2559

(หมายเหต 18.2) (ลานบาท)

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช เงนลงทน 174 1 14 189 เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ 629 51 - 680 ทรพยสนรอการขาย 26 (3) - 23 ทดน อาคารและอปกรณ 100 (34) - 66

ประมาณการหนสนจากการโอน สนทรพยดอยคณภาพ 1,200 (868) - 332

ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน 298 10 (18) 290

ประมาณการหนสนอน 110 32 - 142 เจาหนอนและหนสนอน 294 (38) - 256 อนๆ 158 (46) - 112 รวม 2,989 (895) (4) 2,090

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช เงนลงทน 21 - (21) - ทดน อาคารและอปกรณ 900 (25) 416 1,291 อนๆ 23 1 - 24

รวม 944 (24) 395 1,315

สทธ 2,045 (871) (399) 775


108

งบการเงนรวม บนทกเปน (รายจาย) / รายไดใน


2558 ก าไรหรอ ขาดทน

ก าไรขาดทน เบดเสรจอน ก าไรสะสม


2558 (หมายเหต 18.2) (ลานบาท)

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช เงนลงทน 176 (2) - - 174 เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ 690 (61) - - 629 ทรพยสนรอการขาย 85 (59) - - 26 ทดน อาคารและอปกรณ 100 - - - 100 ประมาณการหนสนจากการโอน สนทรพยดอยคณภาพ 1,200 - - - 1,200

ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน 306 11 (19) - 298

ประมาณการหนสนอน 109 1 - - 110 เจาหนอนและหนสนอน 260 34 - - 294 อนๆ 124 22 - 12 158 รวม 3,050 (54) (19) 12 2,989

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช เงนลงทน 27 - (6) - 21 ทดน อาคารและอปกรณ 939 (29) (10) - 900 อนๆ 19 (2) 6 - 23 รวม 985 (31) (10) - 944

สทธ 2,065 (23) (9) 12 2,045


109




2559


ก าไรขาดทน เบดเสรจอน


2559

(หมายเหต 18.2) (ลานบาท) สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช เงนลงทน 174 1 14 189 เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ 616 51 - 667 ทรพยสนรอการขาย 26 (3) - 23 ทดน อาคารและอปกรณ 100 (34) - 66

ประมาณการหนสนจากการโอน สนทรพยดอยคณภาพ 1,200 (868) - 332

ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน 294 9 (18) 285

ประมาณการหนสนอน 108 32 - 140 เจาหนอนและหนสนอน 294 (38) - 256 อนๆ 155 (38) - 117 รวม 2,967 (888) (4) 2,075

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช เงนลงทน 13 - (13) - ทดน อาคารและอปกรณ 899 (25) 416 1,290 อนๆ 23 1 - 24

รวม 935 (24) 403 1,314

สทธ 2,032 (864) (407) 761


110




2558


ก าไรขาดทน เบดเสรจอน ก าไรสะสม


2558

(หมายเหต 18.2) (ลานบาท) สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนลงทน 176 (2) - - 174 เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ 677 (61) - - 616 ทรพยสนรอการขาย 84 (58) - - 26 ทดน อาคารและอปกรณ 100 - - - 100

ประมาณการหนสนจากการโอน สนทรพยดอยคณภาพ 1,200 - - - 1,200

ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน 303 10 (19) - 294

ประมาณการหนสนอน 105 3 - - 108 เจาหนอนและหนสนอน 260 34 - - 294 อนๆ 124 19 - 12 155 รวม 3,029 (55) (19) 12 2,967

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช เงนลงทน 15 - (2) - 13 ทดน อาคารและอปกรณ 937 (28) (10) - 899 อนๆ 19 (2) 6 - 23

รวม 971 (30) (6) - 935

สทธ 2,058 (25) (13) 12 2,032

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารมผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษทเกยวของกบเงนลงทนในบรษทยอยจ านวน 745 ลานบาท และ 843 ลานบาท ตามล าดบ ซงธนาคารไมไดบนทกรบรสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช เนองจากยงไมเขาเกณฑการรบรรายการตามมาตรฐานการบญช


111

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยมผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษทเกยวของกบ เงนใหสนเชอและดอกเบยคางรบจ านวนหนงซงธนาคารและบรษทยอยไมไดบนทกรบรสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช เนองจากยงมความไมแนนอนทธนาคารและบรษทยอยจะสามารถใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกลาว

18.2 ภาษเงนได

ภาษเงนไดทรบรในก าไรหรอขาดทน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร หมายเหต 2559 2558 2559 2558

(ลานบาท) ภาษเงนไดของปปจจบน ส าหรบปปจจบน 884 2,141 842 2,073 ภาษปกอนๆ ทบนทกสงไป (15) (11) (15) (11) 869 2,130 827 2,062 ภาษเงนไดรอการตดบญช การเปลยนแปลงของผลตางชวคราว 18.1 871 23 864 25 871 23 864 25

รวม 1,740 2,153 1,691 2,087

ภาษเงนไดทรบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอน


กอนภาษเงนได

รายได (คาใชจาย) ภาษเงนได

สทธจาก ภาษเงนได

กอนภาษ เงนได



(ลานบาท) เงนลงทน (173) 35 (138) (30) 6 (24) ทดน อาคารและอปกรณ 2,079 (416) 1,663 (49) 10 (39) ประมาณการหนสนผลประโยชน

ของพนกงาน 89 (18) 71 95 (19) 76 อนๆ - - - 30 (6) 24 รวม 1,995 (399) 1,596 46 (9) 37


112


กอนภาษเงนได



กอนภาษ เงนได



(ลานบาท) เงนลงทน (133) 27 (106) (10) 2 (8) ทดน อาคารและอปกรณ 2,079 (416) 1,663 (49) 10 (39) ประมาณการหนสนผลประโยชน

ของพนกงาน 91 (18) 73 95 (19) 76 อนๆ - - - 30 (6) 24 รวม 2,037 (407) 1,630 66 (13) 53

การกระทบยอดเพอหาอตราภาษทแทจรง


2559 2558

อตราภาษ อตราภาษ

(รอยละ) (ลานบาท) (รอยละ) (ลานบาท)

ก าไรกอนภาษเงนได 9,984 11,504

จ านวนภาษตามอตราภาษเงนได 20 1,997 20 2,301

คาใชจายภาษเงนไดรอตดบญชจากผลแตกตางชวคราว

ทใชหกภาษเงนไดทยงไมไดบนทกในปกอนเขาเกณฑ

การรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอตดบญชและใช

ประโยชนระหวางป (2) (164) (1) (156)

ผลกระทบของรายไดและคาใชจายทไมใชรายได

ทางภาษหรอไมสามารถหกกลบในการค านวณก าไร

ทางภาษสทธ (1) (78) - (7)

ภาษเงนไดรอการตดบญชทไมไดใชประโยชน - - - 26

ภาษในปกอนๆ ทบนทกสงไป - (15) - (11)

รวม 17 1,740 19 2,153


113

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 อตราภาษ อตราภาษ (รอยละ) (ลานบาท) (รอยละ) (ลานบาท) ก าไรกอนภาษเงนได 9,726 11,271

จ านวนภาษตามอตราภาษเงนได 20 1,945 20 2,254


ทใชหกภาษเงนไดทยงไมไดบนทกในปกอนเขาเกณฑ

การรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอตดบญชและใช

ประโยชนระหวางป (2) (164) (1) (156)


ทใชหกภาษเงนไดทไมเขาเกณฑการรบรเปน

สนทรพยภาษเงนไดรอตดบญชระหวางป - (20) - (20) ผลกระทบของรายไดและคาใชจายทไมใชรายได ทางภาษหรอไมสามารถหกกลบในการค านวณก าไร ทางภาษสทธ (1) (55) - (6)

ภาษเงนไดรอการตดบญชทไมไดใชประโยชน - - - 26 ภาษในปกอนๆ ทบนทกสงไป - (15) - (11) รวม 17 1,691 19 2,087

การลดอตราภาษเงนไดนตบคคล พระราชบญญตแกไขเพมเตมประมวลรษฎากร ฉบบท 42 พ.ศ. 2559 ลงวนท 3 มนาคม 2559 ใหปรบลดอตราภาษเงนไดนตบคคลเหลออตรารอยละ 20 ของก าไรสทธส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2559 เปนตนไป


114

19 ลกหนอนสทธ


(ลานบาท) ลกหนจากการขายเงนลงทน 11,434 5,425 11,434 5,425 ตวสญญาใชเงนจากการโอนสนทรพยดอยคณภาพ 783 639 762 535

ลกหนตวสญญาใชเงน บสท. และดอกเบยคางรบ 56 4,398 56 4,398

ลกหนอนๆ 1,595 1,038 1,504 878 รวม 13,868 11,500 13,756 11,236 หก คาเผอการดอยคา (172) (175) (170) (170) สทธ 13,696 11,325 13,586 11,066

20 สนทรพยอนสทธ

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) รายไดคางรบ 1,253 1,170 1,225 1,120 เงนวางประกนตราสารอนพนธ 2,308 1,664 2,308 1,664 บญชพกลกหน 1,156 923 1,156 922 บญชพกรายการระหวางส านกงานใหญและสาขา 6

43

6

43

คาใชจายจายลวงหนา 242 214 235 208 อนๆ 842 747 812 728 รวม 5,807 4,761 5,742 4,685 หก คาเผอการดอยคา (223) (265) (223) (265) สทธ 5,584 4,496 5,519 4,420


115

21 เงนรบฝาก

21.1 จ าแนกตามประเภทเงนรบฝาก

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) กระแสรายวน 50,794 65,347 50,806 65,358 ออมทรพย 433,023 409,120 433,084 409,145 จายคนเมอสนระยะเวลา 115,296 170,713 115,296 170,713 รวม 599,113 645,180 599,186 645,216 หก ดอกเบยจายลวงหนา (165) (486) (165) (486) รวม 598,948 644,694 599,021 644,730

21.2 จ าแนกตามสกลเงนและถนทอยของผฝาก

งบการเงนรวม 2559 2558 ในประเทศ ตางประเทศ รวม ในประเทศ ตางประเทศ รวม (ลานบาท) เงนบาท 591,046 5,399 596,445 636,273 5,709 641,982 เงนดอลลารสหรฐ 1,765 388 2,153 2,195 297 2,492 เงนสกลอน 321 29 350 199 21 220 รวม 593,132 5,816 598,948 638,667 6,027 644,694

งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 ในประเทศ ตางประเทศ รวม ในประเทศ ตางประเทศ รวม (ลานบาท) เงนบาท 591,119 5,399 596,518 636,309 5,709 642,018 เงนดอลลารสหรฐ 1,765 388 2,153 2,195 297 2,492 เงนสกลอน 321 29 350 199 21 220 รวม 593,205 5,816 599,021 638,703 6,027 644,730


116

22 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน (หนสน)

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 เมอทวงถาม มระยะเวลา รวม เมอทวงถาม มระยะเวลา รวม (ลานบาท) ในประเทศ ธนาคารแหงประเทศไทย และกองทนฟนฟฯ

-

3,145

3,145

-

3,837

3,837

ธนาคารพาณชย 287 23,250 23,537 109 16,570 16,679 สถาบนการเงนเฉพาะกจ 16 7,760 7,776 17 5,575 5,592 สถาบนการเงนอน 7,246 67 7,313 6,578 74 6,652 รวมในประเทศ 7,549 34,222 41,771 6,704 26,056 32,760

ตางประเทศ เงนดอลลารสหรฐ 593 1,433 2,026 1,249 - 1,249 เงนสกลอน 1,620 - 1,620 2,207 - 2,207 รวมตางประเทศ 2,213 1,433 3,646 3,456 - 3,456

รวมในประเทศและ ตางประเทศ

9,762

35,655

45,417

10,160

26,056

36,216

23 หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม

หนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ประกอบดวย


2559 2558 (ลานบาท) ตราสารหนทออก 362 299 รวม 362 299


117

สดสวนการท าธรกรรมแบงตามประเภทคสญญาโดยพจารณาจากจ านวนเงนตามสญญา ณ วนท 31 ธนวาคม 2559และ 2558 ประกอบดวย


2559 2558 คสญญา (รอยละ) สถาบนการเงน 100.00 100.00 รวม 100.00 100.00

24 ตราสารหนทออกและเงนกยมสทธ งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558

อตราดอกเบย ณ วนท

31 ธนวาคม 2559 ปทครบก าหนด

ไถถอน ใน

ประเทศ ตาง

ประเทศ รวม ใน

ประเทศ ตาง

ประเทศ รวม (รอยละ) )ลานบาท( หนกดอยสทธ (1) 4.50 และ 5.50 2560 (2) และ 2562 (2) 25,350 - 25,350 25,350 - 25,350 หนกไมดอยสทธ 3.108 และ 5.50 2561 และ 2564 - 13,834 13,834 - 3,327 3,327 ตวแลกเงน (3) 2.15 - 2.50 2555 - 2556 6 - 6 15 - 15

เงนกยมอนๆ 0.00 - 2.00 2560 - 2574 30 830 860 71 1,597 1,668

รวม 25,386 14,664 40,050 25,436 4,924 30,360

หก ดอกเบยจายลวงหนา (176) - (176) (177) - (177)

สทธ 25,210 14,664 39,874 25,259 4,924 30,183

(1) นบเปนสวนหนงของเงนกองทนชนท 2 โดยค านวณตามหลกเกณฑการนบเงนกองทนของธนาคารแหงประเทศไทย (หมายเหต 6) (2) เปนปทเรมมสทธไถถอนกอนก าหนด (3) ยอดเงนคงเหลอของตวแลกเงนทครบก าหนดช าระในระหวางป 2555 - 2556 อยระหวางรอการไถถอนจากผถอตวแลกเงน


118

24.1 หนกดอยสทธ

24.1.1 เมอวนท 18 พฤษภาคม 2555 ธนาคารไดออกหนกดอยสทธรนท 1/2555 จ านวน 9,400 ลานบาท อาย 10 ป อตราดอกเบยรอยละ 4.50 ตอป ก าหนดจายดอกเบยลวงหนาทกวนท 18 พฤษภาคมของทกป ยกเวนดอกเบยงวดแรก ช าระในวนท 25 พฤษภาคม 2555 ธนาคารมสทธไถถอนหนกดอยสทธ ครงท 1/2555 กอนก าหนดไดในกรณใดกรณหนง ดงน

1. ณ วนครบรอบ 5 ป นบแตวนออกหนก หรอภายหลงจากนน

2. ธนาคารแสดงไดวาดอกเบยจายของหนกนไมสามารถน ามาหกภาษได

3. ธนาคารแหงประเทศไทยออกขอก าหนดเพมเตมใหธนาคารไถถอนหนกกอนครบก าหนดได

24.1.2 เมอวนท 25 พฤษภาคม 2555 ธนาคารไดออกหนกดอยสทธรนท 2/2555 จ านวน 950 ลานบาท อาย 10 ป อตราดอกเบยรอยละ 4.50 ตอป ก าหนดจายดอกเบยลวงหนาทกวนท 25 พฤษภาคมของทกป ยกเวนดอกเบยงวดแรก ช าระในวนท 1 มถนายน 2555 ธนาคารมสทธไถถอนหนกดอยสทธ ครงท 2/2555 กอนก าหนดไดในกรณใดกรณหนง ดงน

1. ณ วนครบรอบ 5 ป นบแตวนออกหนก หรอภายหลงจากนน

2. ธนาคารแสดงไดวาดอกเบยจายของหนกนไมสามารถน ามาหกภาษได

3. ธนาคารแหงประเทศไทยออกขอก าหนดเพมเตมใหธนาคารไถถอนหนกกอนครบก าหนดได

24.1.3 เมอวนท 29 สงหาคม 2557 ธนาคารไดออกหนกดอยสทธครงท 1/2557 เพอนบเปนเงนกองทนชนท 2 ตามเกณฑ Basel III จ านวน 15,000 ลานบาท อาย 10 ป อตราดอกเบยคงทรอยละ 5.50 ตอป ก าหนดช าระดอกเบยทก 3 เดอน ในเดอน กมภาพนธ พฤษภาคม สงหาคม และ พฤศจกายน ของทกป ทงน ธนาคาร มสทธไถถอนหนกดอยสทธครงท 1/2557 กอนก าหนดไดนบตงแตวนครบรอบ 5 ป เปนตนไป หรอภายใตเงอนไขทก าหนด ทงนตองไดรบความเหนชอบจากธนาคารแหงประเทศไทยกอน


119

24.2 หนกไมดอยสทธ

เมอวนท 9 มนาคม 2558 ธนาคารไดออกหนกไมดอยสทธ ไมมประกน จ านวน 600 ลานหยวน อาย 3 ป และมอตราดอกเบยคงทรอยละ 5.50 ตอป ก าหนดช าระดอกเบยทก 6 เดอน ในเดอนมนาคมและเดอนกนยายนของทกป หนกดงกลาวออกภายใตโครงการ “Euro Medium Term Note” ของธนาคาร

เมอวนท 1 เมษายน 2559 ธนาคารไดออกหนกไมดอยสทธ ไมมประกน จ านวน 300 ลานเหรยญดอลลารสหรฐ อาย 5.5 ป และมอตราดอกเบยคงทรอยละ 3.108 ตอป ก าหนดช าระดอกเบยทก 6 เดอน ในเดอนเมษายนและเดอนตลาคมของทกป หนกดงกลาวออกภายใตโครงการ “Euro Medium Term Note” ของธนาคาร

24.3 เงนกยมอนๆ

เงนกยมอนทมขอจ ากดการใชเงน (เงนกยมอนๆ) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงน


เงนกยมจาก วตถประสงคเพอการใหกยม เงนกยมคงเหลอ เทยบเทาเงนบาท เงนกยมคงเหลอ เทยบเทาเงนบาท (ลานบาท) (ลานบาท) กองทนเพอสงเสรม ส าหรบกจการทลงทนเพออนรกษ 13 ลานบาท 13 51 ลานบาท 51 การอนรกษพลงงาน พลงงาน ส านกงานพฒนาวทยาศาสตร ส าหรบกจการเพอการวจยและพฒนา 17 ลานบาท 17 20 ลานบาท 20 และเทคโนโลยแหงชาต ธนาคารนอรดค ส าหรบกจการทรวมลงทนหรอใช 4 ลานเหรยญ 128 7 ลานเหรยญ 259 อนเวสเมนท (NIB) เครองจกรอปกรณจากกลมประเทศ สหรฐ สหรฐ NORDIC ธนาคารเพอความรวมมอ ส าหรบการรวมทนและการใหยมแก 17 ลานเหรยญ 597 33 ลานเหรยญ 1,203 ระหวางประเทศญป น (JBIC) กจการทไมไดจดทะเบยนธรกจกบ สหรฐ สหรฐ ตลาดหลกทรพยซงกจการไมม ผลกระทบตอสภาพแวดลอมและม การรวมทนกบญป น หรอซอ/ขาย สนคา/บรการกบญป น หรอซอ/ขาย สนคา/บรการกบญป นหรอเปน ผประกอบการทไดรบผลกระทบจาก สนาม (Tsunami) ทมการซอ/ ขายสนคา/บรการกบญป น สถาบนสนเชอเพอการบรณะ ส าหรบกจการอตสาหกรรมขนาดยอย 3 ลานยโร 105 3 ลานยโร 135 และพฒนาแหงสหพนธ สาธารณรฐเยอรมน (KfW)

รวม 860 1,668


120

25 ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน

25.1 โครงการสมทบเงน

ธนาคาร บรษทยอยและพนกงานไดรวมกนจดตงกองทนส ารองเลยงชพตามพระราชบญญตกองทนส ารองเลยงชพ พ.ศ. 2530 ซงประกอบดวยเงนทพนกงานสมทบเขากองทนในอตรารอยละ 2 - 10 ของเงนเดอนพนกงาน และเงนทธนาคารและบรษทยอยจายสมทบใหในอตรารอยละ 5 - 10 ทงนขนอยกบจ านวนปทท างาน โดยกองทนดงกลาวจะจายใหกบพนกงานในกรณทเสยชวต ลาออกจากงานหรอเลกกจการตามระเบยบวาดวยกองทนดงกลาว ทงนสนทรพยของกองทนดงกลาวไดแยกตางหากจากสนทรพยของธนาคารและบรษทยอยและอยภายใตการดแลของผจดการกองทน

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยไดจายเงนสมทบเขากองทนส ารอง เลยงชพเปนจ านวนประมาณ 393 ลานบาท และ 386 ลานบาท ตามล าดบ (เฉพาะธนาคาร: 384 ลานบาท และ 378 ลานบาท ตามล าดบ)

25.2 โครงการผลประโยชนทก าหนดไว

(ก) โครงการผลประโยชนทก าหนดไวมรายละเอยดดงน


โครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน 1,442 1,479 1,414 1,458 โครงการผลประโยชนระยะยาวอน 11 14 11 14 รวม 1,453 1,493 1,425 1,472


121

(ข) การเปลยนแปลงของโครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน


ณ วนท 1 มกราคม 1,479 1,520 1,458 1,498

รบรในก าไรหรอขาดทน ตนทนบรการปจจบน 187 169 182 166 ตนทนบรการในอดต - (44) - (42) ดอกเบย 24 37 24 37

211 162 206 161 รบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอน ก าไรจากการประมาณตามหลกคณตศาสตรประกนภย (89) (95) (91) (95)

อนๆ ผลประโยชนจาย (159) (108) (159) (106) (248) (203) (250) (201)

ณ วนท 31 ธนวาคม 1,442 1,479 1,414 1,458

ก าไรจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทรบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอน เกดขนจาก


2559 2558 2559 2558


สมมตฐานประชากร (119) (58) (120) (60)

สมมตฐานทางการเงน 105 149 104 149

การปรบปรงจากประสบการณ (75) (186) (75) (184)

รวม (89) (95) (91) (95)


122

(ค) ขอสมมตตามหลกการคณตศาสตรประกนภยของโครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน

ขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ณ วนทรายงาน (แสดงโดยวธถวเฉลยถวงน าหนก) ไดแก


2559 2558 2559 2558

(รอยละ)

อตราคดลด 1.86, 2.51 2.86, 3.15 1.86 2.86 อตราการขนเงนเดอนในอนาคต 5.00 5.00, 5.30 5.00 5.30 อตราการเปลยนแปลงในจ านวน

พนกงาน

0.00 - 30.00

0.00 - 30.00

0.00 - 30.00

0.00 - 30.00

ขอสมมตฐานเกยวกบอตรามรณะในอนาคตถอตามขอมลทางสถตทเผยแพรทวไปและตารางมรณะ

(ง) การวเคราะหความออนไหวของโครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน การเปลยนแปลงในแตละขอสมมตฐานทเกยวของในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทอาจเปนไปไดอยางสมเหตสมผล ณ วนทรายงานโดยถอวาขอสมมตฐานอนๆ คงท จะมผลกระทบตอภาระผกพนผลประโยชนทก าหนดไวเปนจ านวนเงนดงตอไปน


การเปลยนแปลงในสมมตฐาน

(+)

โครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน เพมขน (ลดลง)


(-)


(ลานบาท) (ลานบาท) อตราคดลด + 1% (131) - 1% 151 อตราการขนเงนเดอนในอนาคต + 1% 137 - 1% (122) อตราการลาออก + 1% (139) - 1% 40 อตรามรณะในอนาคต + 1 ป 11 - 1 ป (11)


123



(+)



(-)


)ลานบาท( )ลานบาท(

อตราคดลด + 1% (138) - 1% 159 อตราการขนเงนเดอนในอนาคต + 1% 146 - 1% (129) อตรามรณะในอนาคต + 1 ป 12 - 1 ป (12)


2559 การเปลยนแปลง

ในสมมตฐาน (+)



(-)


(ลานบาท) (ลานบาท) อตราคดลด + 1% (129) - 1% 147 อตราการขนเงนเดอนในอนาคต + 1% 133 - 1% (119) อตราการลาออก + 1% (136) - 1% 38 อตรามรณะในอนาคต + 1 ป 11 - 1 ป (11)



(+)



(-)


)ลานบาท( )ลานบาท( อตราคดลด + 1% (136) - 1% 157 อตราการขนเงนเดอนในอนาคต + 1% 143 - 1% (127) อตรามรณะในอนาคต + 1 ป 12 - 1 ป (12)

แมวาการวเคราะหนไมไดค านงถงการกระจายตวแบบเตมรปแบบของกระแสเงนสดทคาดหวงภายใตโครงการดงกลาว แตไดแสดงประมาณการความออนไหวของสมมตฐานตางๆ


124

26 ประมาณการหนสนอน

การเปลยนแปลงในประมาณการหนสนอนระหวางป แสดงรายละเอยดไดดงน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร ภาระผกพนจากการ ออกหนงสอ ค าประกน อาวล ภาระผกพน และค าประกนอนๆ จากคดความ อนๆ รวม (หมายเหต 34.2) (ลานบาท) ณ วนท 1 มกราคม 2558 439 48 48 535 ประมาณการหนสน เพมขน (ลดลง) 18 (27) 30 21 จายระหวางป - (2) (12) (14) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 1 มกราคม 2559 457 19 66 542 ประมาณการหนสน เพมขน (ลดลง) (24) 145 58 179 จายระหวางป - (2) (18) (20) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 433 162 106 701

27 เจาหนอน


(ลานบาท) เจาหนจากการซอเงนลงทน 10,565 6,005 10,565 6,005 อนๆ 759 983 755 979 รวม 11,324 6,988 11,320 6,984


125

28 หนสนอน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร

2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) คาใชจายคางจาย 3,814 4,683 3,759 4,633 ดอกเบยคางจาย 627 1,084 627 1,084 เงนมดจ าและเงนประกนรบ 1,491 283 1,491 282 เงนวางประกนตราสารอนพนธ 473 185 473 185 บญชพกเจาหน 2,397 1,916 2,382 1,910 อนๆ 734 668 713 612 รวม 9,536 8,819 9,445 8,706

29 การจายโดยใชหนเปนเกณฑ - โครงการจายโบนสดวยหนสามญส าหรบพนกงานธนาคาร

29.1 ขอมลโครงการจายโบนสดวยหนสามญส าหรบพนกงานธนาคาร

เมอวนท 24 มถนายน 2553 ทประชมวสามญผถอหน ครงท 1/2553 ไดอนมตโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญส าหรบพนกงานธนาคาร (TMB Performance Share Bonus 2010 Project: TMB PSBP 2010) โดยธนาคารจะเสนอขายหนสามญเพมทนโดยการจดสรรหนสามญเพมทนของธนาคารใหแกพนกงาน (รวมถงพนกงานทท าหนาทเปนกรรมการของธนาคาร) ซงมคณสมบตตามทก าหนดในโครงการ TMB PSBP 2010 โดยก าหนดใหผบรหารระดบสงตองเขารวมโครงการ ในขณะทพนกงานธนาคารในระดบอนสามารถเลอกทจะเขารวมโครงการได ภายใตเงอนไขทก าหนด


126

อายของโครงการตอเนอง: 5 ป นบจากวนทมการเสนอขายหนสามญเพมทนครงแรก

จ านวนของหนสามญทเสนอขาย: จ านวนรวมทงสนไมเกน 400,000,000 หน มลคาหนตราไว หนละ 0.95 บาท ธนาคารจะท าการเสนอขายหนสามญเพมทนเปนโครงการตอเนอง

ราคาเสนอขายตอหน: ราคาเสนอขายหนสามญเพมทนใหแกพนกงานตามโครงการTMB PSBP 2010 จะเทากบราคาเฉลยของราคาปดในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย ในแตละวนท าการซอขายหนสามญของธนาคารยอนหลง 90 วนปฏทนกอนวนทมการเสนอขายหนสามญเพมทนในแตละครง

ราคาเสนอขายหนสามญเพมทนทค านวณไดอาจเปนราคาทต ากวารอยละ 90 ของราคาตลาดตามทก าหนดไวในประกาศส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยเกยวกบการค านวณราคาเสนอขายหลกทรพยและการก าหนดราคาตลาดเพอการพจารณาเสนอขายหนทออกใหม

อนงหากราคาเสนอขายหนสามญเพมทนในครงใดครงหนงค านวณไดต ากวามลคาหนตราไว ธนาคารตองท าการเสนอขายหนสามญเพมทนใหแกพนกงานตามโครงการ TMB PSBP 2010 ในราคาเทากบมลคาหนตราไว

เงอนไขการจองซอหนสามญเพมทน: พนกงานตามโครงการ TMB PSBP 2010 ทจะจองซอหนสามญเพมทนจะตองมสถานะเปนพนกงานของธนาคาร ณ วนจองซอหนสามญเพมทนดงกลาว (สทธย งคงอยส าหรบพนกงานทเกษยณอายตามหลกเกณฑของธนาคารหรอเสยชวต)

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารบนทกคาใชจายส าหรบโครงการจายโบนสดวยหนสามญส าหรบพนกงานจ านวน 37 ลานบาท และ 93 ลานบาท ตามล าดบ


127

29.2 การเสนอขายหนสามญเพมทน

การเสนอขายหน สามญเพมทน

มลคา ทตราไว

ราคา เสนอขาย

จ านวนหน

สามญเพมทน ทเสนอขาย

จ านวนหนสามญ เพมทนออกให พนกงาน (1)

จ านวนหนสามญ เพมทนสวนท ไมตองออก

คงเหลอหนสามญ เพมทนตามเงอนไขของ

โครงการทยงไมออก ณ วนท 31 ธนวาคม 2559

(บาท/หน) (หน) ครงท 1 ป 2554 0.95 2.25 68,393,400 (61,556,286) (6,837,114) - ครงท 2 ป 2555 0.95 1.67 101,795,300 (88,262,936) (13,532,364) - ครงท 3 ป 2556 0.95 2.28 78,634,700 (66,598,950) (12,035,750) - ครงท 4 ป 2557 0.95 2.30 85,191,700 (45,951,289) (20,442,618) 18,797,793 ครงท 5 ป 2558 0.95 3.04 53,599,400 (16,262,367) (9,748,793) 27,588,240

รวม 387,614,500 (278,631,828) (62,596,639) 46,386,033

(1) ธนาคารจะทยอยออกหนทกปภายใน 3 ป นบแตปทมการเสนอขายหน

29.3 รายการกระทบยอดหนสามญทออกและช าระแลว สวนเกนมลคาหนสามญ และทนส ารองอน - การจายโดยใชหนเปนเกณฑ

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559

หนสามญทออกและช าระแลว

สวนเกนมลคา หนสามญ

ทนส ารองอน - การจายโดยใชหนเปนเกณฑ

(จ านวนหน) (บาท) (บาท) ณ วนท 1 มกราคม 43,749,499,615 41,562,024,635 236,181,407 212,650,444 ออกหนสามญใหแกพนกงาน 57,870,692 54,977,157 89,766,087 (144,743,244) คาใชจายในการออกหนสามญใหแกพนกงาน - - (541,855) - คาใชจายโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญส าหรบพนกงานธนาคารส าหรบป - - - 37,469,645

ณ วนท 31 ธนวาคม 43,807,370,307 41,617,001,792 325,405,639 105,376,845


128

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2558

หนสามญทออกและช าระแลว

สวนเกนมลคา หนสามญ

ทนส ารองอน - การจายโดยใชหนเปนเกณฑ

(จ านวนหน) (บาท) (บาท) ณ วนท 1 มกราคม 43,678,764,288 41,494,826,074 157,689,646 265,835,782 ออกหนสามญใหแกพนกงาน 70,735,327 67,198,561 79,053,115 (146,251,676) คาใชจายในการออกหนสามญใหแกพนกงาน - - (561,354) - คาใชจายโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญส าหรบพนกงานธนาคารส าหรบป - - - 93,066,338

ณ วนท 31 ธนวาคม 43,749,499,615 41,562,024,635 236,181,407 212,650,444

30 สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย

สวนเกนทนจากการตราคาสนทรพย คอสวนเกนทนจากการตราคาทดนและอาคาร ทงนสวนเกนทนจากการตราคาสนทรพยดงกลาว ไมสามารถน ามาหกกบขาดทนสะสมและไมสามารถจายเปนเงนปนผลได

การเปลยนแปลงในสวนเกนทนจากการตราคาสนทรพยระหวางป แสดงรายละเอยดไดดงน


(ลานบาท) ณ วนท 1 มกราคม 4,496 4,686 ตราคาสนทรพยระหวางป 2,112 - ตดจ าหนายระหวางป (89) (68) ตดรายการสนทรพยระหวางป (36) (73) โอนออกระหวางป (33) (49) ยอดคงเหลอปลายป 6,450 4,496 หก ภาษเงนไดรอการตดบญช (1,290) (899) ณ วนท 31 ธนวาคม สทธจากภาษเงนไดรอการตดบญช 5,160 3,597


129

31 ทนส ารองตามกฎหมาย

ภายใตบทบญญตของมาตรา 116 แหงพระราชบญญตมหาชนจ ากด พ.ศ. 2535 และขอบงคบของธนาคารก าหนดใหธนาคารตองจดสรรก าไรสทธประจ าปสวนหนงไวเปนทนส ารองไมนอยกวารอยละ 5 ของก าไรสทธประจ าปหกดวยยอดขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาทนส ารองนจะมจ านวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน ส ารองตามกฎหมายไมสามารถน าไปจายเปนเงนปนผลได

32 การจดสรรก าไรและการจายเงนปนผล

(ก) เมอวนท 8 เมษายน 2559 ทประชมสามญผถอหนประจ าป 2559 ของธนาคารไดมมตอนมตการจดสรรก าไรจาก ผลการด าเนนงานป 2558 และการจายเงนปนผล ดงตอไปน

(1) จดสรรก าไรสทธเปนทนส ารองตามกฎหมาย เปนจ านวนเงน 460 ลานบาท

(2) จายเงนปนผลจากผลการด าเนนงานป 2558 ใหแกผถอหนในอตราหนละ 0.06 บาท ทงน ธนาคารจายเงนปนผลดงกลาวใหแกผถอหนเมอวนท 4 พฤษภาคม 2559

(ข) เมอวนท 10 เมษายน 2558 ทประชมสามญผถอหนประจ าป 2558 ของธนาคารไดมมตอนมตการจดสรรก าไรจาก ผลการด าเนนงานป 2557 และการจายเงนปนผล ดงตอไปน

(1) จดสรรก าไรสทธเปนทนส ารองตามกฎหมาย เปนจ านวนเงน 480 ลานบาท

(2) จายเงนปนผลจากผลการด าเนนงานป 2557 ใหแกผถอหนในอตราหนละ 0.06 บาท ทงน ธนาคารจายเงนปนผลดงกลาวใหแกผถอหนเมอวนท 7 พฤษภาคม 2558


130

33 สนทรพยทมภาระผกพนและขอจ ากด

สนทรพยทมภาระผกพนและขอจ ากด ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 (ลานบาท) เงนลงทนในหลกทรพย

- ใชเปนหลกประกนการท าธรกรรมสญญาซอคน 14,586 3,987 รวม 14,586 3,987

34 ภาระผกพนและหนสนทอาจเกดขน

34.1 ภาระผกพน


(ลานบาท) การรบอาวลตวเงน 1,578 1,880 การค าประกนการกยมเงน - 3 ภาระตามตวแลกเงนคาสนคาเขาทยงไมครบก าหนด 2,502 2,568 เลตเตอรออฟเครดต 22,948 33,656 ภาระผกพนอน - การค าประกนอน 65,488 60,775 - วงเงนเบกเกนบญชทลกคายงไมไดถอน 90,845 94,036 - วงเงนทยงไมไดเบกใชของสนเชอทไมสามารถยกเลกได 17,369 29,954 - อนๆ 500 568 รวม 201,230 223,440

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารไมมภาระผกพนการค าประกนอนใหกบบรษทจดทะเบยนทเขาขายถกเพกถอนจากการเปนหลกทรพยจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย


131

34.2 คดความ

(ก) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยถกด าเนนคดตามภาระหนงสอค าประกนและสทธเรยกรองอนๆ จ านวน 79 คด และ 92 คด ตามล าดบ (เฉพาะธนาคาร: จ านวน 75 คด และ 85 คด ตามล าดบ) ซงในการถกฟองรองด าเนนคดดงกลาวเปนการเรยกใหธนาคารและบรษทยอยรบผดประมาณ 2,634 ลานบาท (1) และ 663 ลานบาท (1) ตามล าดบ (เฉพาะธนาคาร: 2,619 ลานบาท (1) และ 635 ลานบาท (1) ตามล าดบ)

(ข) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ธนาคารและบรษทยอยไดรบรประมาณการหนสนทอาจเกดขนจากคดฟองรองจ านวนรวม 162 ลานบาท และ 19 ลานบาท ตามล าดบ (เฉพาะธนาคาร: จ านวน 162 ลานบาท และ 19 ลานบาท ตามล าดบ) ซงฝายบรหารพจารณาวาประมาณการหนสนดงกลาวเพยงพอทจะรองรบผลเสยหายทอาจเกดขนจากคดฟองรองขางตน

(ค) นอกจากน ธนาคารยงถกฟองรองอกคดหนง จ านวนรวม 140,261 ลานบาท จากการออกหนงสอค าประกนโดย ไมถกตองในวงเงน 200 ลานบาท ซงศาลชนตนและศาลอทธรณไดพพากษายกฟองโจทก และเมอวนท 27 กนยายน 2559 ศาลฎกาพพากษายกฟอง ซงค าพพากษาของศาลฎกาถอเปนทสด

(1) ไมรวมความรบผดของธนาคารและบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 จ านวน 1,187 ลานบาท และ 2,647 ลานบาท ตามล าดบ(เฉพาะธนาคาร: จ านวน 664 ลานบาท และ 2,124 ลานบาท ตามล าดบ) ซงศาลชนตนหรอศาลอทธรณมค าพพากษายกฟอง

34.3 สญญาเชาด าเนนงานทยกเลกไมได


(ลานบาท) จ านวนเงนขนต าทตองจายในอนาคตทงสน ภายใน 1 ป 556 434 541 424 หลงจาก 1 ปแตไมเกน 5 ป 777 561 752 559 รวม 1,333 995 1,293 983 รบรในก าไรหรอขาดทน คาเชาจาย 475 411 460 398


132

35 บคคลหรอกจการทเกยวของกน

เพอวตถประสงคในการจดท างบการเงน บคคลหรอกจการทเกยวของกนกบธนาคาร หากธนาคารมอ านาจควบคมหรอควบคมรวมกนทงทางตรงและทางออมหรอมอทธพลอยางมนยส าคญตอบคคลหรอกจการในการตดสนใจทางการเงนและบรหารหรอในทางกลบกน หรอธนาคารอยภายใตการควบคมเดยวกนหรออยภายใตอทธพลอยางมนยส าคญเดยวกนกบบคคลหรอกจการนน การเกยวของกนนอาจเปนรายบคคลหรอเปนกจการ

ค านยามและลกษณะความสมพนธ

บคคลหรอกจการทเกยวของกน ไดแก

1. ผถอหนรายใหญ หมายถงผถอหนทถอหนเกนรอยละ 10 ของทนช าระแลวของธนาคาร

2. กจการอนทมการควบคมรวมหรอมอทธพลอยางมนยส าคญในกจการ หมายถง

2.1 กจการทเกยวของกนของผถอหนรายใหญ

2.2 กจการทกจการทเกยวของกนของผถอหนรายใหญถอหนเกนรอยละ 10 ของทนทช าระแลวของกจการนน

2.3 กจการทธนาคารเปนผถอหนเกนรอยละ 10 ขนไปของทนทช าระแลวของกจการนน (ไมรวมกจการทถอเปนบรษทยอย และบรษทรวม)

3. บรษทยอย

4. บรษทรวม

5. ผบรหารส าคญของธนาคารหมายถงกรรมการธนาคาร ผบรหารในระดบหวหนาเจาหนาทบรหารและผชวยกรรมการผจดการใหญขนไป และผบรหารในงานบญชหรอการเงนทเกยวของ

6. บคคลหรอกจการทเกยวของกนอนๆ หมายถง

6.1 สมาชกในครอบครวทใกลชดของผบรหารส าคญของธนาคาร

6.2 กจการทผบรหารส าคญของธนาคารและสมาชกในครอบครวทใกลชดถอหนเกนรอยละ 10 ของทนทช าระแลวของกจการนน

6.3 กจการทผบรหารส าคญของธนาคารและสมาชกในครอบครวทใกลชด เปนกรรมการทมอ านาจควบคม หรอมอทธพลอยางเปนสาระส าคญ


133

ขอมลเพมเตมเกยวกบเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมไดเปดเผยไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 11

ความสมพนธทธนาคารมกบผบรหารส าคญและบคคลและกจการทเกยวของกน มดงน

ชอกจการ/บคคล ประเทศทจดตง /สญชาต ลกษณะความสมพนธ ผบรหารส าคญ ไทยและสญชาตอน บคคลท มอ านาจและความรบผดชอบในการ

วางแผน สงการและควบคมกจกรรมตางๆ ของธนาคารไมวาทางตรงและทางออม ทงนรวมถงกรรมการของธนาคารและบรษทยอย (ไมวาจะท าหนาทในระดบบรหารหรอไม)

กระทรวงการคลง ไทย ผถอหนรายใหญซงถอหนธนาคารเกนรอยละ 10 ของทนช าระแลวของธนาคารขนไป

ING Bank N.V. เนเธอรแลนด ผถอหนรายใหญซงถอหนธนาคารเกนรอยละ 10 ของทนช าระแลวของธนาคารขนไป

กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม

ไทย บรษททเกยวของกบผถอหนรายใหญของธนาคารซงถอหนธนาคารเกนรอยละ 10 ของทนช าระแลวของธนาคารขนไป

บรษท บรหารสนทรพย พญาไท จ ากด

ไทย บรษทยอย ธนาคารถอหนรอยละ 100 กรรมการ เกนกงหนงเปนผแทนของธนาคาร

บรษท เดซกน ฟอร อทเอ คอนแทรคท จ ากด

ไทย บรษทยอย ธนาคารถอหนรอยละ 99.5 กรรมการเกนกงหนงเปนผแทนของธนาคาร

บรษทหลกทรพยจดการกองทนทหารไทย จ ากด

ไทย บรษทยอย ธนาคารถอหนรอยละ 87.5 กรรมการเกนกงหนงเปนผแทนของธนาคาร

บรษท เมโทร เดซกน จ ากด ไทย ไมใชกจการทเกยวของกนเนองจากบรษทเสรจสนการช าระบญ ช เมอวน ท 29 ธนวาคม 2559 (2558: บรษทรวม ธนาคารถอหนรอยละ 30 ผแทนของธนาคารเปนกรรมการนอยกวากงหนงของกรรมการทงหมด)


134

นโยบายการก าหนดราคาส าหรบรายการแตละประเภทอธบายไดดงตอไปน

รายการ นโยบายการก าหนดราคา

อตราดอกเบยดานสนเชอ องกบอตราตลาดและการพจารณาหลกประกนของเงนใหสน เชอ เปนไปตามปกตธรกจ ยกเว น เงนให สน เชอสวสดการพนกงานใชอตราตามระเบยบของธนาคาร

รายไดคาธรรมเนยมและบรการ การเปนนายทะเบยนและบรการอนทเกยวของ การใหบรการโอนเงนและรบโอนเงนใหแกผซอ/ขายหนวยลงทนผานธนาคาร การใหบรการและเปนตวแทนสนบสนนการขายกองทนรวมทบรหารจดการโดยบรษทยอยแหงหนงซงธนาคารคดในอตราตามสญญา โดยมการตอรองตามปกตของธรกจทพจารณาจากขนาดของกองทนและปรมาณการซอขายหนวยลงทน

อตราดอกเบยดานเงนฝากและเงนกยม องกบอตราตลาด

รายไดคาธรรมเนยมและบรการประเภทอนๆ องกบราคาตลาด

ดานการเชาส านกงานสาขาและบรการทเกยวของ องกบอตราตลาด

ดานการโอนขายสนทรพยดอยคณภาพของธนาคารใหแกบรษทยอย

องกบราคาตลาด

ดานการจ าหนายตราสารหนทเปนหลกทรพยรฐบาลและรฐวสาหกจใหแกบรษทยอย

องกบราคาตลาด


135

35.1 รายการทางธรกจทส าคญกบผบรหารส าคญและบคคลหรอกจการทเกยวของกน

รายการทางธรกจทส าคญกบผบรหารส าคญ และบคคลหรอกจการทเกยวของกนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงน


2559


คาใชจาย

ดอกเบย

รายได

คาธรรมเนยม

และบรการ

คาใชจาย

คาธรรมเนยม

และบรการ

รายไดจากการด าเนน

งานอนๆ

คาใชจายจากการ

ด าเนนงาน

อนๆ

หนสญ

หนสงสย

จะสญและ

ขาดทนจากการดอยคา

(กลบรายการ)


1. ผถอหนรายใหญ 58 5 - - - 12 -

2. กจการอนทมการควบคมรวมหรอมอทธพลอยางมนยส าคญในกจการ 306 233 22 - 58 227 2

3. บรษทยอย - - - - - - -

4. บรษทรวม - - - - - - -

5. ผบรหารส าคญของธนาคาร 1 2 - - - - -

6. บคคลหรอกจการทเกยวของกนอนๆ

2

3

-

-

-

28

-


136



คาใชจาย ดอกเบย

รายได คาธรรมเนยม และบรการ

คาใชจาย คาธรรมเนยม และบรการ

รายไดจากการด าเนน งานอนๆ


ด าเนนงาน อนๆ

หนสญ หนสงสย จะสญและ ขาดทนจากการดอยคา

(กลบรายการ) (ลานบาท)

1. ผถอหนรายใหญ 155 2 - - - 10 - 2. กจการอนทมการควบคม

รวมหรอมอทธพลอยางมนยส าคญในกจการ 390 614 31 - 35 255 (9)

3. บรษทยอย - - - - - - - 4. บรษทรวม - - - - - - - 5. ผบรหารส าคญของธนาคาร 1 3 - - - - -

6. บคคลหรอกจการทเกยวของกนอนๆ

1

5

-

-

-

39

-











1. ผถอหนรายใหญ 58 5 - - - 12 - 2. กจการอนทมการควบคมรวม

หรอมอทธพลอยางมนยส าคญในกจการ 299 233 22 - 58 227 2

3. บรษทยอย - - 1,411 - - - - 4. บรษทรวม - - - - - - - 5. ผบรหารส าคญของธนาคาร 1 2 - - - - - 6. บคคลหรอกจการทเกยวของ

กนอนๆ

2

3

-

-

-

28

-


137











1. ผถอหนรายใหญ 155 2 - - - 10 - 2. กจการอนทมการควบคมรวม

หรอมอทธพลอยางมนยส าคญในกจการ 382 614 31 - 35 255 (9)

3. บรษทยอย - - 1,158 - - - - 4. บรษทรวม - - - - - - - 5. ผบรหารส าคญของธนาคาร 1 3 - - - - - 6. บคคลหรอกจการทเกยวของ

กนอนๆ

1

5

-

-

-

39

-

35.2 ยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ยอดคงเหลอทส าคญกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนมดงตอไปน

35.2.1 ยอดคงเหลอทส าคญระหวางธนาคารและบรษทยอยกบผถอหนรายใหญ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สรปไดดงน

งบการเงนรวมและ งบการเงนเฉพาะธนาคาร

2559 2558 (ลานบาท) เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ

กระทรวงการคลง 1,003 6,548

เงนรบฝาก (รวมรายการระหวางธนาคารและตลาดเงน - ดานหนสน) ING Bank N.V. 345 286


138


2559 2558 (ลานบาท) ภาระผกพน - ตราสารอนพนธ (1) ING Bank N.V. 6,547 1,773 (1) แสดงดวยยอดตามสญญา (Notional amount)

ภาระผกพนอน ING Bank N.V. 18 18

35.2.2 ยอดคงเหลอทส าคญระหวางธนาคารและบรษทยอยกบกจการอนทมการควบคมรวมหรอมอทธพลอยางมนยส าคญในกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สรปไดดงน


รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน - ดานสนทรพยและเงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบ

กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม 20,208 19,605 19,779 19,198

บรษท ไทยเจรญผลอตสาหกรรม จ ากด 3 3 3 3

รวม 20,211 19,608 19,782 19,201

คาเผอหนสงสยจะสญ กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม 65 62 65 62 บรษท ไทยเจรญผลอตสาหกรรม จ ากด 2 2 2 2

รวม 67 64 67 64

ลกหนอน กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม 56 4,398 56 4,398

สนทรพยอน กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม 282 286 282 286


139

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) เงนรบฝาก (รวมรายการระหวางธนาคารและตลาดเงน - ดานหนสน)


บรษท พฒนาอสงหารมทรพย ทเอมบ จ ากด 4 4 4 4

รวม 14,842 11,890 14,842 11,890

ตราสารหนทออกและเงนกยม (รวมรายการระหวางธนาคารและตลาดเงน - ดานหนสน)


ประมาณการหนสนจากการโอนสนทรพยดอยคณภาพ กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม 1,657 5,998 1,657 5,998

หนสนอน กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม 9 9 9 9

ภาระผกพน - ตราสารอนพนธ (1) กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม 128,754 130,302 128,754 130,302 (1) แสดงดวยยอดตามสญญา (Notional amount)

ภาระผกพนอน กจการทกระทรวงการคลงถอหนหรอมอ านาจควบคม 1,204 1,261 1,204 1,261


140

35.2.3 ยอดคงเหลอทส าคญระหวางธนาคารกบบรษทยอยและบรษทรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สรปไดดงน


(ลานบาท) สนทรพยอน บรษท บรหารสนทรพย พญาไท จ ากด - - 1 1 บรษทหลกทรพยจดการกองทน ทหารไทย จ ากด - - 147 69

รวม - - 148 70

เงนรบฝาก บรษท บรหารสนทรพย พญาไท จ ากด - - 10 6 บรษทหลกทรพยจดการกองทน ทหารไทย จ ากด - - 63 30

รวม - - 73 36

35.2.4 ยอดคงเหลอทส าคญระหวางธนาคารและบรษทยอยกบผบรหารส าคญของธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สรปไดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ 20 22 19 21 เงนใหสนเชอสวสดการ 43 52 43 52 เงนรบฝาก 160 177 154 171 คาเผอหนสงสยจะสญ 1 1 1 1


141

35.2.5 ยอดคงเหลอทส าคญระหวางธนาคารและบรษทยอยกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนอนๆ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 สรปไดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) เงนใหสนเชอแกลกหนและดอกเบยคางรบสทธ 32 31 32 31 เงนรบฝาก 192 220 191 220 หนสนอน 1 2 1 2

35.3 ผลตอบแทนของผบรหารระดบสง

คาใชจายผลตอบแทนของผบรหารระดบสงทรวมอยในก าไรหรอขาดทน ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 แสดงไดดงตอไปน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร 2559 2 2558 2559 2558 (ลานบาท) ผลประโยชนระยะสน - กรรมการ 41 42 41 41 ผลประโยชนระยะสน - ผบรหาร 728 780 698 751 ผลประโยชนหลงออกจากงาน 48 48 43 44 ผลประโยชนเมอเลกจาง - 3 - - ผลประโยชนของพนกงานทจายโดยใชหนเปนเกณฑ 38

92 38 92

รวม 855 965 820 928

ทงนผบรหารระดบสงของธนาคารหมายถงกรรมการธนาคาร ผบรหารในระดบหวหนาเจาหนาทบรหารและผชวยกรรมการผจดการใหญขนไป และผบรหารในงานบญชหรอการเงนทเกยวของ ผบรหารระดบสงของบรษทยอย หมายถงกรรมการและผบรหารฝายขนไป


142

35.4 ผลประโยชนอนทจายแกผบรหารระดบสง

ผ บรหารระดบสงของธนาคารมไดรบผลประโยชนอนใดจากธนาคารท งท เปนตวเงนและไมเปนตวเงนนอกเหนอจากผลประโยชนทพงไดรบตามปกต ตามทกลาวไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 35.3 ซงไดแก คาตอบแทนกรรมการรายเดอน เบยประชม เงนเดอน และโบนส ทงน กรรมการทเปนผบรหารของธนาคารและกรรมการผแทนของ ING Bank N.V. ทเปนผบรหารของ ING Bank N.V. ไมไดรบคาตอบแทนกรรมการตามหลกเกณฑของธนาคารดงกลาว อยางไรกตาม กรรมการทพ านกอยตางประเทศสามารถเบกคาเดนทางและคาทพกในการเดนทางมาปฏบตหนาทในธรกจของธนาคารไดตามทจายจรง ส าหรบผบรหารทเปนชาวตางชาตไดรบผลประโยชนเพมเตมไดแก คาเชาบานรวมคาน า คาไฟ คาโทรศพท และคาเดนทางกลบไปเยยมบานตามหลกเกณฑทก าหนด

36 สวนงานด าเนนงาน

เพอวตถประสงคทางดานการบรหารจดการ ธรกจของธนาคารไดแบงออกเปนกลมหลกๆ ตามประเภทของกลมลกคา ดงตอไปน

1. กลมลกคาธรกจ (Commercial Banking)

1.1 กลมลกคาบรรษทธรกจ (Wholesale Banking) ไดแก ลกคาองคกรและลกคาบคคลทประกอบธรกจทมรายไดตอป ตงแต 1,000 ลานบาทขนไป ซงมการเปลยนแปลงในป 2559 จากเดม 500 ลานบาทขนไป โดยประเภทของผลตภณฑและบรการหลกไดแก บรการสนเชอธรกจ การออกหนงสอคาประกน บรการเงนฝาก บรการธรกรรมระหวางประเทศ บรการ Supply Chain Solution และบรหารการเงน การเขารวมใหสนเชอกบสถาบนการเงนอนๆ และการใหบรการนกลงทน

1.2 กลมลกคาผประกอบการธรกจขนาดยอม (Small and Medium Enterprise) ไดแก ลกคาองคกรและลกคาบคคลทประกอบธรกจทมรายไดตอปนอยกวา 1,000 ลานบาท ซงมการเปลยนแปลงในป 2559 จากเดมนอยกวา 500 ลานบาท โดยประเภทของผลตภณฑและบรการหลกไดแก บรการสนเชอธรกจ การออกหนงสอคาประกน บรการเงนฝาก บรการธรกรรมระหวางประเทศ บรการ Supply Chain Solution และบรหารการเงน

2. กลมลกคาบคคล (Retail Banking) ไดแก ลกคาบคคลธรรมดา โดยประเภทของผลตภณฑและบรการหลก ไดแก บรการเงนฝาก บรการสนเชอเพอทอยอาศยและสนเชอบคคล บรการบตรตางๆ บรการจ าหนายผลตภณฑประกนชวตและกองทนรวม และบรการเงนตราตางประเทศ


143

ธนาคารวดผลการด าเนนงานของแตละสวนงานจากก าไรจากการด าเนนงานหลก โดยธนาคารใชนโยบายการบญชส าหรบสวนงานด าเนนงานเชนเดยวกบนโยบายการบญชทใชในงบการเงน

นโยบายการก าหนดราคาโอนของธรกรรมระหวางสวนงานใชอตราอางองกบราคาตลาด คาใชจายในการด าเนนงานทางตรงไดบนทกเปนคาใชจายของแตละสวนงานและบางสวนไดถกจดสรรไปยงแตละสวนงานตามตวแปรทเกยวของ เชน ปรมาณธรกรรม ฐานสนทรพยและฐานหนสน เปนตน

ขอมลสวนงานด าเนนงานทน าเสนอตอไปนสอดคลองกบรายงานภายในของธนาคารทผมอ านาจตดสนใจสงสดดานการด าเนนงานไดรบและสอบทานอยางสม าเสมอเพอใชในการตดสนใจ การจดสรรทรพยากรใหกบสวนงานและประเมนผลการด าเนนงานของสวนงาน ทงนผมอ านาจตดสนใจสงสดดานการด าเนนงานของธนาคารคอคณะประธานเจาหนาทบรหาร (Chief Executive Committee)

ขอมลเกยวกบสวนงานด าเนนงาน

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 งบการเงนรวม

กลมลกคาธรกจ

กลมลกคาบคคล สวนงานอนๆ

ตดรายการ ระหวางกน รวม

(ลานบาท) รายไดดอกเบยสทธ 15,032 7,742 2,098 - 24,872 รายไดจากการด าเนนงานอน 3,711 5,270 1,261 (49) 10,193 รวมรายไดจากการด าเนนงาน 18,743 13,012 3,359 (49) 35,065 คาใชจายในการด าเนนงาน (7,278) (8,429) (839) 49 (16,497) ก าไรจากการด าเนนงาน 11,465 4,583 2,520 - 18,568 รายได (คาใชจาย) อนสทธ - ส ารองสนเชอและรายการทเกยวของกบสนเชอ (8,584)

ก าไรกอนภาษเงนได 9,984 คาใชจายภาษเงนได (1,740) ก าไรส าหรบป 8,244 คาเสอมราคาและคาตดจ าหนาย 124 671 459 - 1,254


144





(ลานบาท) รายไดจากการด าเนนการจ าแนกตามสวนงาน

รายไดจากลกคาภายนอก 26,459 6,022 2,584 - 35,065 รายไดระหวางสวนงาน (7,716) 6,990 775 (49) - รวมรายไดจากการด าเนนงาน 18,743 13,012 3,359 (49) 35,065

ส าหรบปสนสดวนท

31 ธนวาคม 2558 งบการเงนรวม




(ลานบาท) รายไดดอกเบยสทธ 14,888 6,479 1,862 - 23,229 รายไดจากการด าเนนงานอน 4,402 4,736 989 (45) 10,082 รวมรายไดจากการด าเนนงาน 19,290 11,215 2,851 (45) 33,311 คาใชจายในการด าเนนงาน (7,523) (8,151) (746) 45 (16,375) ก าไรจากการด าเนนงาน 11,767 3,064 2,105 - 16,936

รายได (คาใชจาย) อนสทธ (6) ส ารองสนเชอและรายการทเกยวของกบสนเชอ (5,426)

ก าไรกอนภาษเงนได 11,504 คาใชจายภาษเงนได (2,153) ก าไรส าหรบป 9,351

คาเสอมราคาและคาตดจ าหนาย 130 674 374 - 1,178

รายไดจากการด าเนนการจ าแนกตามสวนงาน

รายไดจากลกคาภายนอก 27,206 3,281 2,824 - 33,311 รายไดระหวางสวนงาน (7,916) 7,934 27 (45) - รวมรายไดจากการด าเนนงาน 19,290 11,215 2,851 (45) 33,311


145

การกระทบยอดขอมลก าไรหรอขาดทนตามสวนงาน


รายไดดอกเบย สทธ

รายไดทมใชดอกเบย

คาใชจายในการ ด าเนนงาน

รายได

(คาใชจาย) อน

หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา

(ลานบาท) ขอมลตามสวนงาน 24,872 10,193 (16,497) - (8,584) หนสญ หนสงสยจะสญ

และขาดทนจากการดอยคา - 128 (63) - (65)

อนๆ (112) 141 (29) - - งบการเงนรวม 24,760 10,462 (16,589) - (8,649)


รายไดดอกเบย สทธ

รายไดทมใชดอกเบย

คาใชจายในการ ด าเนนงาน

รายได

(คาใชจาย) อน

หนสญ หนสงสยจะสญ และขาดทนจากการดอยคา

(ลานบาท) ขอมลตามสวนงาน 23,229 10,082 (16,375) (6) (5,426) หนสญ หนสงสยจะสญ

และขาดทนจากการดอยคา - 100 (47) - (53)

อนๆ (9) 48 (45) 6 - งบการเงนรวม 23,220 10,230 (16,467) - (5,479)


146





(ลานบาท) สนทรพย 564,458 144,608 115,530 (3,596) 821,000 หนสนและสวนของเจาของ 227,217 404,996 192,383 (3,596) 821,000





(ลานบาท) สนทรพย 610,984 106,068 125,293 (3,408) 838,937 หนสนและสวนของเจาของ 236,224 433,889 172,232 (3,408) 838,937

37 ฐานะและผลการด าเนนงานทส าคญจ าแนกตามธรกรรมในประเทศและตางประเทศ

37.1 ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ฐานะการเงนจ าแนกตามประเภทธรกรรมในประเทศและตางประเทศ มดงน

งบการเงนรวม 2559 2558 ธรกรรม

ในประเทศ ธรกรรม

ตางประเทศ

รวม ธรกรรม ในประเทศ

ธรกรรมตางประเทศ

รวม

(ลานบาท) สนทรพยรวม 820,277 723 821,000 838,248 689 838,937 รายการระหวางธนาคารและ ตลาดเงนสทธ (สนทรพย) 113,287 571 113,858 115,219 539 115,758

เงนลงทนสทธ 62,116 - 62,116 98,260 - 98,260 เงนใหสนเชอแกลกหนและ ดอกเบยคางรบสทธ 569,195 73 569,268 552,727 92 552,819

เงนรบฝาก 598,783 165 598,948 644,561 133 644,694 รายการระหวางธนาคารและ ตลาดเงน (หนสน) 43,870 1,547 45,417 36,118 98 36,216

ตราสารหนทออกและเงนกยมสทธ 25,443 14,431 39,874 25,653 4,530 30,183


147

37.2 ผลการด าเนนงานจ าแนกตามธรกรรมในประเทศและตางประเทศส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 มดงน

ส าหรบปสนสดวนท งบการเงนรวม

31 ธนวาคม 2559 2558

ธรกรรม

ในประเทศ

ธรกรรม


ตดรายการ

ระหวางกน

รวม

ธรกรรม

ในประเทศ

ธรกรรม


ตดรายการ

ระหวางกน

รวม


รายไดดอกเบย 35,626 466 (461) 35,631 36,425 181 (176) 36,430

คาใชจายดอกเบย 10,876 456 (461) 10,871 13,212 174 (176) 13,210

รายไดดอกเบยสทธ 24,750 10 - 24,760 23,213 7 - 23,220

รายไดคาธรรมเนยม

และบรการสทธ 7,996 1 - 7,997

7,821 - - 7,821

รายไดจากการ

ด าเนนงานอน 2,465 - - 2,465

2,408 1 - 2,409


ด าเนนงานอนๆ 16,576 13 - 16,589

16,458 9 - 16,467

หนสญ หนสงสยจะสญ

และขาดทนจากการ

ดอยคา 8,649 - - 8,649

5,479 - - 5,479

ก าไรจากการด าเนนงาน

กอนภาษเงนได 9,986 (2) -

9,984

11,505 (1) -

11,504

38 รายไดดอกเบย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 1,746 2,037 1,731 2,020 เงนลงทนและธรกรรมเพอคา 267 274 267 274 เงนลงทนในตราสารหน 1,369 2,148 1,368 2,148 เงนใหสนเชอแกลกหน 32,086 31,588 32,069 31,567 อนๆ 163 383 163 384 รวม 35,631 36,430 35,598 36,393


148

39 คาใชจายดอกเบย


ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 (ลานบาท) เงนรบฝาก 6,134 8,163 รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน 336 882 เงนน าสงสถาบนคมครองเงนฝากและ ธปท. 2,954 2,829 ตราสารหนทออก - หนกและตราสารหนดอยสทธ 1,091 1,260 - อนๆ 318 47 เงนกยม 35 26 อนๆ 3 3 รวม 10,871 13,210

40 รายไดคาธรรมเนยมและบรการสทธ

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) รายไดคาธรรมเนยมและบรการ - การรบรอง รบอาวล และการค าประกน 575 544 575 544 - บตรเครดตและเอทเอม 2,499 2,340 2,499 2,340 - กองทนและผลตภณฑประกน 4,955 4,355 4,145 3,688 - อนๆ 2,139 2,473 2,188 2,517 รวม 10,168 9,712 9,407 9,089

คาใชจายคาธรรมเนยมและบรการ - บตรเครดตและเอทเอม (1,441) (1,348) (1,441) (1,348) - อนๆ (730) (543) (597) (432) รวม (2,171) (1,891) (2,038) (1,780)

สทธ 7,997 7,821 7,369 7,309


149

41 ก าไรสทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ


ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558

(ลานบาท) ก าไรสทธจากธรกรรมเพอคาและปรวรรตเงนตราตางประเทศ - เงนตราตางประเทศและตราสารอนพนธดานอตราแลกเปลยน 1,446 1,573 - ตราสารอนพนธดานอตราดอกเบย 212 15 - ตราสารหน 33 113 รวม 1,691 1,701

42 ขาดทนสทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม

ขาดทนสทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559และ 2558 มดงน

งบการเงนรวมและ

งบการเงนเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 (ลานบาท) การเปลยนแปลงในมลคายตธรรมสทธ (13) (16) ขาดทนสทธจากหนสนทางการเงนทก าหนดใหแสดงดวยมลคายตธรรม (13) (16)


150

43 ก าไรสทธจากเงนลงทน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) ก าไรจากการขาย - เงนลงทนเผอขาย 206 178 99 95 - เงนลงทนทวไป - 5 - 5 รวม 206 183 99 100 กลบรายการ (ขาดทน) จากการดอยคา - เงนลงทนเผอขาย (1) - (1) - - เงนลงทนทวไป (4) (2) (4) (2) - เงนลงทนในบรษทยอย - - 98 102 รวม (5) (2) 93 100 สทธ 201 181 192 200

44 คาใชจายจากการด าเนนงานอนๆ

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) คาใชจายในการตลาดและสงเสรมธรกจ 1,281 1,296 1,147 1,206 คาใชจายในการสอสาร 396 401 396 400 คาตดจ าหนายสนทรพยไมมตวตน 348 304 346 302 ขาดทนจากดอยคาของทรพยสนรอการขาย และสนทรพยอน (กลบรายการ) (12)

118 (11) 114

คาวาจางพนกงานบรษทภายนอก 496 445 496 445 คาใชจายจดเกบสนเชอ 277 337 267 324 คาเชาโปรแกรมคอมพวเตอร 237 156 237 156 อนๆ 984 788 966 773 รวม 4,007 3,845 3,844 3,720


151

45 หนสญ หนสงสยจะสญและขาดทนจากการดอยคา

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 2559 2558 (ลานบาท) หนสญและหนสงสยจะสญ - รายการระหวางธนาคารและตลาดเงน (161) 175 (161) 175 - เงนใหสนเชอแกลกหน 8,813 5,233 (1) 8,829 5,271 (1) คาเผอการปรบมลคาจากการปรบโครงสรางหน ของเงนใหสนเชอแกลกหน

(3)

71

(3)

71

รวม 8,649 5,479 8,665 5,517

(1) ราคาขายสวนทสงกวามลคาตามบญชของสนเชอดอยคณภาพทโอนขาย (หมายเหต 12.5) จ านวน 465 ลานบาท แสดงหกจากรายการน

46 ก าไรตอหน

ก าไรตอหนขนพนฐาน

ก าไรตอหนขนพนฐานส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ค านวณจากก าไรส าหรบปทเปนสวนของเจาของของธนาคารและจ านวนหนสามญทออกจ าหนายแลวระหวางปโดยแสดงการค านวณดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 2559 2558 ก าไรส าหรบปทเปนสวนของเจาของของธนาคาร

(ลานบาท) 8,226 9,333 8,035 9,184

จ านวนหนสามญโดยวธถวเฉลยถวงน าหนก (ลานหน) 43,792 43,730 43,792 43,730

ก าไรตอหนขนพนฐาน (บาท) 0.1879 0.2134 0.1835 0.2100


152

ก าไรตอหนปรบลด

ก าไรตอหนปรบลดส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 และ 2558 ค านวณจากก าไรส าหรบปทเปนสวนของเจาของของธนาคารและจ านวนหนสามญทออกจ าหนายแลวระหวางปหลงจากทไดปรบปรงผลกระทบของหน ปรบลดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะธนาคาร ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 2558 2559 2558 ก าไรส าหรบปทเปนสวนของเจาของของธนาคาร

(ลานบาท) 8,226 9,333 8,035 9,184

จ านวนหนสามญโดยวธถวเฉลยถวงน าหนก (ลานหน) 43,792 43,730 43,792 43,730 ผลกระทบของหนสามญทอาจตองออกตามโครงการ

TMB PSBP 2010 (ลานหน) 67 127 67 127 จ านวนหนสามญปรบลดโดยวธถวเฉลยถวงน าหนก

(ลานหน) 43,859 43,857 43,859 43,857

ก าไรตอหนปรบลด (บาท) 0.1876 0.2128 0.1832 0.2094

47 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช

มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมหลายฉบบไดมการประกาศและยงไมมผลบงคบใชและไมไดน ามาใชในการจดท างบการเงนน มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมเหลานอาจเกยวของกบการด าเนนงานของธนาคารและบรษทยอยและถอปฏบตกบงบการเงนส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2560 ดงตอไปน

มาตรฐานการรายงานทางการเงน เรอง

มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2559) การน าเสนองบการเงน มาตรฐานการบญช ฉบบท 7 (ปรบปรง 2559) งบกระแสเงนสด มาตรฐานการบญช ฉบบท 8 (ปรบปรง 2559) นโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญช

และขอผดพลาด


153


มาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2559) เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 12 (ปรบปรง 2559) ภาษเงนได มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 (ปรบปรง 2559) ทดน อาคารและอปกรณ มาตรฐานการบญช ฉบบท 17 (ปรบปรง 2559) สญญาเชา มาตรฐานการบญช ฉบบท 18 (ปรบปรง 2559) รายได มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2559) ผลประโยชนของพนกงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 21 (ปรบปรง 2559) ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยน

เงนตราตางประเทศ มาตรฐานการบญช ฉบบท 24 (ปรบปรง 2559) การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2559) งบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 (ปรบปรง 2559) เงนลงทนในบรษทรวมและการรวมคา มาตรฐานการบญช ฉบบท 33 (ปรบปรง 2559) ก าไรตอหน มาตรฐานการบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2559) งบการเงนระหวางกาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 36 (ปรบปรง 2559) การดอยคาของสนทรพย มาตรฐานการบญช ฉบบท 37 (ปรบปรง 2559) ประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพยท

อาจเกดขน มาตรฐานการบญช ฉบบท 38 (ปรบปรง 2559) สนทรพยไมมตวตน มาตรฐานการบญช ฉบบท 104 (ปรบปรง 2559) การบญชส าหรบการปรบโครงสรางหนทมปญหา มาตรฐานการบญช ฉบบท 105 (ปรบปรง 2559) การบญชส าหรบเงนลงทนในตราสารหนและตราสารทน มาตรฐานการบญช ฉบบท 107 (ปรบปรง 2559) การแสดงรายการและการเปดเผยขอมลส าหรบเครองมอ

ทางการเงน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 2 (ปรบปรง 2559)

การจายโดยใชหนเปนเกณฑ

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 3 (ปรบปรง 2559)

การรวมธรกจ


สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการด าเนนงานทยกเลก


สวนงานด าเนนงาน


154





การรวมการงาน


การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอน


การวดมลคายตธรรม

การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 15 (ปรบปรง 2559)

สญญาเชาด าเนนงาน-สงจงใจทใหแกผเชา


การประเมนเนอหาสญญาเชาทท าขนตามรปแบบกฎหมาย


สนทรพยไมมตวตน-ตนทนเวบไซต

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 4 (ปรบปรง 2559)

การประเมนวาขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม


งบการเงนระหวางกาลและการดอยคา


โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา

ประกาศสภาวชาชพบญช ฉบบท 5/2559 แนวปฏบตทางการบญชส าหรบการตดรายการสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงน

ธนาคารและบรษทยอยไดประเมนในเบองตนถงผลกระทบทอาจเกดขนตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะธนาคาร จากการถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมเหลาน ซงคาดวาไมมผลกระทบทมสาระส าคญตองบการเงนในงวดทถอปฏบต


155

48 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน

เมอวนท 15 กมภาพนธ 2560 ทประชมคณะกรรมการธนาคารไดมมตใหเสนอตอทประชมสามญผถอหนประจ าปของธนาคารเพอพจารณาอนมตในเรองตางๆ ซงรวมถงการจายเงนปนผลใหแกผถอหนสามญของธนาคารจาก ผลการด าเนนงานส าหรบป 2559 ในอตราหนละ 0.06 บาท รวมเปนเงนปนผลจ านวน 2,628 ลานบาท (โดยจ านวน เงนปนผลดงกลาวค านวณจากจ านวนหนทออกและช าระแลว ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ซงยงไมรวมจ านวนหนสามญทธนาคารจะตองออกตามโครงการจายโบนสในรปแบบของหนสามญใหแกพนกงานธนาคารป 2553 (TMB PSBP 2010) ในเดอนเมษายน 2560 ส าหรบพนกงานทไดรบการเสนอขายหนสามญเพมทนในป 2557 และ 2558 และยงคงสถานะเปนพนกงานของธนาคาร ณ วนจองซอหนสามญเพมทนดงกลาว) เงนปนผลนจะจายและบนทกบญชภายหลงจากไดรบการอนมตโดยมตจากทประชมผถอหนสามญประจ าปแลว

ธนาคารทหารไทย จ ากัด (มหาชน) และ...

Documents