การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 ·...
TRANSCRIPT
![Page 1: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/1.jpg)
การจัดการลูกหนี้การค้า
![Page 2: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/2.jpg)
ลูกหนี้การค้า (accounts receivable) หมายถึง เงินที่ลูกค้าค้างช าระค่าสินค้าหรือค่าบริการ ที่กิจการได้ขายไปตามปกติธุระ
![Page 3: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/3.jpg)
การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management) หมายถึง การที่ธุรกิจก าหนดวิธีหรือนโยบายเกี่ยวกับการให้สินเชื่อแก่ลูกค้าอย่างมีประสิทธิภาพ
![Page 4: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/4.jpg)
1. เพื่อให้ธรุกจิมีก าไรเพิ่มขึ้น 2. เพื่อให้ธรุกจิมีสภาพคล่องเพิ่มขึ้น
![Page 5: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/5.jpg)
1. ระดับของยอดขาย 2. ร้อยละของการขายเชื่อ 3. นโยบายการใหส้ินเชื่อและการจัดเกบ็หนี ้4. ระดับของเงินทนุหมุนเวียน 5. การก าหนดมาตรฐานของลูกหนี ้6. ระยะเวลาในการจัดเก็บหนี ้7. ภาวะเศรษฐกจิ 8. นโยบายของรัฐบาล
![Page 6: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/6.jpg)
1. ผลประโยชน์ส่วนเพิ่ม ผลประโยชน์ส่วนเพิ่ม (marginal benefit หรือย่อว่า MB) หมายถึง
รายได้ที่ธรุกิจได้รับเพิ่มขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงนโยบาย
หรือ
ก ำไรที่เพิ่มขึ้น (บำท) = ยอดขำยท่ีเพิ่มขึ้น x อัตรำก ำไรขั้นต้น
ก ำไรที่เพิ่มขึ้น (บำท) = จ ำนวนหน่วยขำยท่ีเพิ่มขึ้น x (รำคำขำย – ต้นทุนผันแปร)
![Page 7: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/7.jpg)
ต้นทุนส่วนเพิ่ม (marginal cost หรือย่อว่า MC) หมายถึง ค่าใช้จ่ายที่ธุรกิจต้องจ่ายเพิ่มขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงนโยบาย
2.1 ต้นทุนของเงินทุนที่ลงทุนในลูกหนี้ หมายถึง ค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่ต้องลงทุนในลูกหนี้เพิ่มขึ้นหรือผลตอบแทนที่ต้องการจากการลงทุน
![Page 8: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/8.jpg)
เงินลงทุนในลูกหนี้ที่เพิ่มขึ้น (บำท) = ยอดลูกหนี้ใหม่ – ยอดลูกหนี้เดิม
ยอดลูกหนี้เฉลี่ย (บำท) = ยอดขำยเชื่อ x ระยะเวลำจัดเก็บหนี้
360 หรือ 365 วัน
เงินลงทุนที่ลงในลูกหนี้ (บำท) = ยอดลูกหนี้เฉลี่ย x อัตรำต้นทุนสินค้ำที่ขำย
ผลตอบแทนที่ต้องกำรจำกกำรลงทุน = เงินทุนที่ลงในลูกหนี้ x อัตรำผลตอบแทนที่ต้องกำร (บำท)
![Page 9: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/9.jpg)
2.3 ค่าใช้จ่ายในการจัดเกบ็หนี้ หมายถึง คา่ใช้จ่ายทีเ่กิดขึ้นจากการเรียกเก็บหนี้จากลูกหนี้ และติดตามหนี ้
2.4 ส่วนลดเงินสด หมายถึง ส่วนลดจ่ายที่มอบให้แก่ลกูหนีท้ี่มาช าระหนี้ภายในระยะเวลาที่ก าหนดให้ได้รับส่วนลด
จ ำนวนหนี้สูญ(บำท) = ยอดขำยเชื่อที่เพิ่มขึ้น x อัตรำหนี้สูญ
จ ำนวนส่วนลดจ่ำย = อัตรำส่วนลด x ยอดขำย x ร้อยละของลูกหนี้ที่มำช ำระ
![Page 10: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/10.jpg)
3. การเปรียบเทียบผลประโยชน์ส่วนเพิ่มกับต้นทุนส่วนเพิ่ม
4. การตัดสินใจ
![Page 11: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/11.jpg)
1. นโยบายเกี่ยวกับการให้สินเชื่อ นโยบายเกี่ยวกับการให้สินเชื่อ (credit policies) หมายถึง การ
ก าหนดนโยบาย ของผู้บริหารของธุรกิจเกี่ยวกับเงื่อนไขในการให้สินเชื่อ 1.1 มาตรฐานการให้สินเชื่อ (credit standards) หมายถึง การ
ก าหนดมาตรฐานการให้สินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาการให้สินเชื่อ โดยการยืดระยะเวลาการช าระหนี้ออกไป
![Page 12: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/12.jpg)
1.2 เงื่อนไขการให้สินเชื่อ (credit terms) หมายถึง การก าหนดนโยบายเกี่ยวกับเงื่อนไขการให้สินเชื่อซึ่งประกอบด้วยระยะเวลาการให้สินเชื่อ และส่วนลดของเงินสดเพื่อเป็นแรงจูงใจให้ลูกหนี้มาช าระหนี้เร็ว
![Page 13: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/13.jpg)
1.3 การก าหนดวันช าระเงินตามฤดูกาล (seasonal dating) หมายถึง การก าหนดเงื่อนไขในการช าระหนี้ให้แก่ธุรกิจที่มียอดขายลดลงในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
1.4 ความเสี่ยงในหนี้สูญ (default risk) หมายถึง ผลกระทบที่ได้รับจากการให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้ตามนโยบายต่าง ๆ
![Page 14: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/14.jpg)
1. การส่งจดหมาย 2. การโทรศัพท ์ 3. การส่งพนักงานไปเกบ็เงิน 4. การใชห้น่วยงานอื่น 5. การด าเนนิการตามกฎหมาย
![Page 15: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/15.jpg)
6%
4%
2%
0 10,000 20,000 30,000 40,000
อัตรำหนี้สูญ (%)
ค่ำใช้จ่ำยในกำรจัดเก็บหนี้
จุดอิ่มตัว
![Page 16: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/16.jpg)
1. การรวบรวมข้อมูล 2. การวิเคราะห์ข้อมูล 3. การตัดสินใจ 4. การจัดเก็บหนี้แต่ละราย
![Page 17: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/17.jpg)
1.1 งบการเงิน 1.2 ประสบการณ์ของธุรกิจ 1.3 ธนาคารหรือสถาบันการเงนิ 1.4 หน่วยงานที่รวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับสนิเชือ่ 1.5 การแลกเปลี่ยนข้อมูลกับบริษทัอื่น 1.6 ผู้ประกอบการรายอืน่
![Page 18: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/18.jpg)
2.1 ลักษณะนิสัยของลูกค้า (character) 2.2 เงินทนุ (capital) 2.3 ความสามารถในการช าระหนี้ (capacity) 2.4 หลักประกัน (collateral) 2.5 สภาวการณ์ (condition) 2.6 ประเทศ (country)
3. การตัดสินใจ
4. การจัดเก็บหนี้แต่ละราย
![Page 19: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/19.jpg)
1. การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงนิ 2. การแยกอายุลูกหนี ้
![Page 20: การจัดการลูกหนี้การค้า · 2014-05-16 · การจัดการลูกหนี้การค้า ( accounts receivable management)](https://reader033.vdocuments.net/reader033/viewer/2022041511/5e2819db49b33272a90d20cd/html5/thumbnails/20.jpg)
ในกระบวนการหนึ่งของการด าเนินธุรกิจสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้คือการให้สินเชื่อ ซึ่งท าให้เกิดลูกหนี้ขึ้น ลูกหนี้จะมากน้อยเพียงใด และสามารถเปลี่ยนเป็นเงินได้ช้าหรือเร็วเพียงใด ขึ้นอยู่กบัการก าหนดนโยบายการให้สินเชื่อ การใช้วิธีพิจารณาการให้สินเชื่อ ตลอดจนวิธีการจัดเก็บหนี้จากลูกหนี้แต่ละหลายอย่างมีประสิทธิภาพ