การติดตามและประเมินผล การใช้ ... ·...
TRANSCRIPT
การตดตามและประเมนผล การใชจายงบประมาณ
นายยทธนา สาโยชนกร ผอ านวยการกองประเมนผล 1
24 ธนวาคม 2561
2
ประเดนการบรรยาย
• การตดตามประเมนผลในระบบงบประมาณแบบ SPBB
• ประเดนกฎหมายทเกยวของกบการตดตามประเมนผลการใชจายงบประมาณ
• การตดตามประเมนผลของส านกงบประมาณ
• การตดตามผลการด าเนนงานตาม KPI ของยทธศาสตรมหาวทยาลยราชภฏทก าหนด ในปงบประมาณ พ.ศ. 2562ล
การตดตามประเมนผลในระบบงบประมาณแบบ SPBB
14
องคประกอบทส าคญของระบบงบประมาณแบบมงเนนผลงานตามยทธศาสตร
มงเนนผลส าเรจของงานตามผลผลต ผลลพธเปาหมายเชงยทธศาสตรระดบชาต
เปาหมายการใหบรการระดบกระทรวง
ผลผลตและตวชวด
การมอบอ านาจการบรหารจดการงบประมาณ
เนนใหกระทรวงมอ านาจในการบรหารจดการงบประมาณเพอใหบรรลผลส าเรจมากกวาเนนกฎระเบยบ
ระบบการตดตามและประเมนผลความส าเรจตามเปาหมายเชงยทธศาสตร
การเพมขอบเขตความครอบคลมของงบประมาณ
การประมาณการงบประมาณรายจายลวงหนาระยะปานกลาง (MTEF)
เนนหลกการธรรมาภบาล - การแบงหนาทและความ
รบผดชอบในแตละระดบ - มระบบการตดตาม
ประเมนผลและการรายงานผลการด าเนนงานทโปรงใส และตรวจสอบได
4
หลกคดของระบบงบประมาณแบบมงเนนผลงานตามยทธศาสตร
5
ผลลพธ
ผลผลต
กระบวนการ
คาใชจาย
ตนทนผลผลต (Output Costing)
ประสทธผล (Effectiveness)
ความคมคา ทางการเงน (Value for Money)
ความคมคาใน การใชทรพยากร (Optimized Resources)
ตนทนกจกรรม (Activity Costing)
1
2
4
3
5
ความคมคาทางการเงน (Value for Money) : วเคราะหผลตอบแทนของการลงทน เพอสรางความมนใจในความคมคาของการลงทน/การใชจายงบประมาณ ประสทธผล (Effectiveness) : ตรวจสอบผลผลตวากอใหเกดผลลพธตรงตามเปาหมายเชงยทธศาสตร ความคมคาในการใชทรพยากร (Optimized Resources) : พจารณาถงกระบวนการด าเนนงาน วาไดใชวธการด าเนนงานทด มประสทธภาพ และมความพรอมในการด าเนนงาน ตนทนผลผลต (Output Costing) : วเคราะหตนทนผลผลต เพอตรวจสอบประสทธภาพในการใชจายงบประมาณวามตนทนในการผลตผลผลตทเหมาะสมตามมาตรฐาน ตนทนกจกรรม (Activity Costing) : วเคราะหตนทนกจกรรม เพอตรวจสอบคาใชจายวากจกรรมทส าคญตางๆ ไดมการจดสรรคาใชจายอยางเหมาะสม
ประเดนกฎหมายทเกยวของกบการตดตามประเมนผลการใชจายงบประมาณ
14
รฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พ.ศ. 2560
มาตรา ๖๕ รฐพงจดใหมยทธศาสตรชาตเปนเปาหมายการพฒนาประเทศอยางยงยน ตามหลกธรรมาภบาลเพอใชเปนกรอบในการจดทาแผนตางๆ ใหสอดคลองและบรณาการกนเพอใหเกดเปนพลงผลกดนรวมกนไปสเปาหมายดงกลาว
การจดทา การกาหนดเปาหมาย ระยะเวลาทจะบรรลเปาหมาย และสาระทพงมในยทธศาสตรชาตให เปนไปตามหลกเกณฑและวธการทกฎหมายบญญต ท งน กฎหมายดงกลาว ตองมบทบญญตเกยวกบการมสวนรวมและการรบฟงความคดเหนของประชาชนทกภาคสวนอยางทวถงดวย (พระราชบญญตการจดทายทธศาสตรชาต พ.ศ. 2560)
ยทธศาสตรชาต เมอไดประกาศในราชกจจานเบกษาแลว ใหใชบงคบได (ประกาศ เรอง ยทธศาสตรชาต (พ.ศ. 2561 – 2580)
มาตรา ๑๔๒ ในการเสนอรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจาปงบประมาณ ตองแสดงแหลงทมาและประมาณการรายได ผลสมฤทธ หรอประโยชนทคาดวาจะไดรบจากการจายเงน และความสอดคลอง กบยทธศาสตรชาตและแผนพฒนาตางๆ ทงน ตามหลกเกณฑทบญญตไว ในกฎหมาย วาดวยวนยการเงนการคลงของรฐ (พระราชบญญตวนยการเงนการคลงของรฐ พ.ศ. 2561)
รฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พ.ศ. 2560
มาตรา 10 งบประมาณประจาปทเสนอตอรฐสภา อยางนอยตองมเอกสารประกอบ ดงตอไปน (1) คาแถลงประกอบงบประมาณแสดงฐานะและนโยบายการคลงและการเงน สาระสาคญของงบประมาณ และความสมพนธระหวางรายรบและงบประมาณรายจายทขอตง (2) รายรบรายจายเปรยบเทยบระหวางปทลวงมาแลว ปปจจบน และปทขอตงงบประมาณรายจาย (3) คาอธบายเกยวกบประมาณการรายรบ (4) คาชแจงเกยวกบงบประมาณรายจายทขอตง ซงรวมถงการแสดงผลสมฤทธและประโยชนทคาดวาจะไดรบจากการใชจายงบประมาณ และความสอดคลองกบยทธศาสตรชาต (5) รายงานเกยวกบสถานะทางการเงนโดยรวมของรฐวสาหกจ (6) รายงานเกยวกบสถานะเงนนอกงบประมาณและแผนการใชจายเงนนอกงบประมาณโดยรวมของหนวยรบงบประมาณ (7) คาอธบายเกยวกบหนของรฐบาลทงทมอยแลวในปจจบนและหนทเสนอเพมเตม (8) ผลการด าเนนงานและการใชจายงบประมาณของปงบประมาณทลวงมาแลว (9) รางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจาป
พระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ หมวด ๒ ลกษณะของงบประมาณ
9
มาตรา 46 ใหผอานวยการจดวางระบบการตดตามและประเมนผลการดาเนนงานตามแผนปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณของหนวยรบงบประมาณทไดรบการจดสรรงบประมาณ เพอการวดผลสมฤทธหรอประโยชนทจะไดรบจากการใชงบประมาณ โดยในระบบการตดตามและประเมนผลการดาเนนงานใหประกอบดวย การตดตามและประเมนผลกอนการจดสรรงบประมาณ ระหวางการใชจายงบประมาณ และภายหลงจากการใชจายงบประมาณ
พระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ หมวด ๗ การประเมนผลและการรายงาน
มาตรา 47 ใหหนวยรบงบประมาณจดใหมระบบการตดตามและประเมนผลการดาเนนงานตามแผนปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณภายในหนวยรบงบประมาณตามหลกเกณฑและวธการทผอานวยการกาหนด และใหถอวาการประเมนผลเปนสวนหนงของกระบวนการบรหารงบประมาณทตองดาเนนการอยางตอเนอง และเปดเผยตอสาธารณชนดวย
มาตรา 48 ในกรณทการประเมนผลสมฤทธของการใชจายงบประมาณรายจายของหนวยรบงบประมาณใดไมไดตามเปาหมายและตวชวดทกาหนด ใหผอานวยการจดทาขอเสนอแนะการปรบปรงแกไขเพอใหหนวยรบงบประมาณปรบปรงแกไขภายในระยะเวลาทกาหนด และรายงานรฐมนตรเจาสงกด หรอรฐมนตรซงกฎหมายกาหนดใหมหนาทกากบหรอควบคมกจการของหนวยรบงบประมาณ หรอรฐมนตรผรกษาการตามกฎหมาย เพอทราบ ในกรณทหนวยรบงบประมาณไมสามารถปรบปรงแกไขภายในระยะเวลาทกาหนดตามวรรคหนง ใหผอานวยการรายงานตอคณะรฐมนตรเพอสงการตามทเหนสมควร
สวนท 1 : การประเมนผล
10
สวนท 2 : การรายงาน
พระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ หมวด ๗ การประเมนผลและการรายงาน (ตอ)
มาตรา 49 เมอสนปงบประมาณ ใหรฐมนตรประกาศรายงานการรบจายเงนงบประมาณประจาปทสนสดนนและเงนทนสารองจายในราชกจจานเบกษาภายในหกสบวน
มาตรา 50 ใหหนวยรบงบประมาณรายงานผลการใชจายงบประมาณรายจายในปงบประมาณทสนสดรวมทงผลการปฏบตงานใหผอานวยการทราบภายในสสบหาวนนบแตวนสนปงบประมาณ เพอผอานวยการจดทารายงานผลการใชจายงบประมาณรายจายและผลการปฏบตงานของหนวยรบงบประมาณเสนอตอคณะรฐมนตรภายในเกาสบวนนบแตวนสนปงบประมาณ
มาตรา 51 ใหผอานวยการรายงานการโอนงบประมาณรายจายงบกลางระหวางรายการทกาหนดไวในงบประมาณรายจายงบกลาง หรอการโอนงบประมาณรายจายบรณาการและงบประมาณรายจายบคลากรระหวางหนวยรบงบประมาณ เสนอตอคณะรฐมนตรเพอรายงานตอรฐสภาภายในสามสบวนนบแตวนสนปงบประมาณนน
11
การตดตามประเมนผลของส านกงบประมาณ
14
1 ปจจบน ตองการท าอะไร? (ภารกจ)
อยในสถานการณใด? (SWOT)
2 อนาคต ตองการเปนอยางไร?
(วสยทศน/เปาประสงค)
13
นยาม: การตดตามและการประเมนผล
การตดตาม (Monitoring) หมายถง กระบวนการเกบขอมลของตวชวดส าคญของโครงการอยางตอเนอง เพอเปนเครองบงชความคบหนาและระดบความส าเรจของโครงการใหกบผมสวนไดสวนเสยไดรบทราบพรอมความคบหนาของการใชจายงบประมาณ
การประเมนผล (Evaluation) หมายถง กระบวนการประเมน/ตดสนคณคาของโครงการทก าลงด าเนนอย โครงการทแลวเสรจ แผนงาน หรอนโยบาย อยางมหลกเกณฑและเปนระบบ ซงการประเมนผลมจดมงหมายคอการประเมนความสอดคลอง (Relevance) และการบรรลวตถประสงคของโครงการ แผนงาน หรอนโยบายนนๆ ตลอดจนประสทธภาพ ประสทธผล ผลกระทบ และความยงยน ผลการประเมนจะตองมความนาเชอถอและมประโยชน สามารถชวยใหเกดการเรยนรและน าไปสการตดสนใจทดขนในอนาคต
14
ผลลพธ/ผลสมฤทธ
ผลกระทบ
กระบวนการผลต
ผลผลต
ทรพยากร/งบประมาณ
เปาหมาย การด าเนนงาน
เปาหมาย การใหบรการ
รฐบาล
หนวยรบงบประมาณ ตดตามและ ประเมนผล
ส านกงบประมาณ (กองประเมนผล)
การตดตามและประเมนผลการปฏบตงานและการเบกจายงบประมาณ
รายงานผลการด าเนนงาน
ส านกงบประมาณ (กองจดท างบประมาณ)
การจดสรรงบประมาณตามภารกจยทธศาสตร/
ภารกจพนฐาน
แผนยทธศาสตรงบประมาณ
บทบาทการตดตามและประเมนผล
Administration of line agencies
ยทธศาสตรชาต
15
วตถประสงคของการตดตามและการประเมนผล • เพอทราบความกาวหนาในการด าเนนงานตามแผนการปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณ • เพอทราบผลการน าสงผลผลตตามตวชวดทก าหนด • เพอทราบปญหาอปสรรคในการด าเนนงานและการบรหารจดการ (ทงกอนเรมโครงการ ระหวางด าเนนการ
และหลงการด าเนนการ)
16
ประโยชนของการตดตามและการประเมนผล • ใชเปนสารสนเทศในการบรหารจดการงบประมาณ
• ใชเปนสารสนเทศในการทบทวนเปาหมายการใหบรการ ผลผลต ตวชวดในปงบประมาณตอไป
• ใชเปนสารสนเทศในการจดท างบประมาณในปตอไป
• น าเสนอคณะรฐมนตรเพอทราบขอเทจจรงหรอปญหาอปสรรค
• ใชเปนสารสนเทศในการชแจงงบประมาณตอรฐสภา
ประเภทของการประเมนผล
ประเมน ประเมน ประเมน • บรบท • ความตองการจ าเปน • ความเปนไปได • ปจจยน าเขา • วเคราะหคาใชจาย กบผลตอบแทน • วเคราะหตนทนกบ ประสทธผล ฯลฯ
• ผลสรป • ผลผลต • ผลลพธ • ผลกระทบ • วเคราะหคาใชจาย กบผลตอบแทน • วเคราะหตนทนกบ ประสทธผล ฯลฯ
• ความกาวหนา • กระบวนการ
กอนการจดสรรงบประมาณ ระหวางการใชจายงบประมาณ ภายหลงการใชจายงบประมาณ
การตดตาม โครงการ
Pre-evaluation On-going
evaluation Post-evaluation
17
หลกเกณฑและแนวทางการตดตามและประเมนผลโครงการ
18
19
20
ภารกจส าคญและขอบเขตการตดตามประเมนผล และการด าเนนการของกองประเมนผล
1. การตดตามประเมนผลการด าเนนงานและการใชจายงบประมาณของหนวยรบงบประมาณ เพอการวดผลสมฤทธหรอประโยชนทไดรบจากการใชจายงบประมาณ (กอน / ระหวาง / หลง) 2. การวเคราะหระดบความส าเรจของการด าเนนงานจากการใชจายงบประมาณ
(PART) 3. การวเคราะหความเสยงตามหลกธรรมาภบาล 4. การตดตามประเมนผลแบบเรงดวน (Quick Look) ของหนวยรบงบประมาณ
แผนงาน/โครงการทส าคญๆ 5. การประเมนผลเชงลกของนโยบาย แผนงาน/โครงการทส าคญๆ 6. จดท ารายงานการตดตามประเมนผล เสนอตอ คณะรฐมนตรและ
นายกรฐมนตร 21
รายงานการตดตามและประเมนผล ส านกงบประมาณ ประมวลผลการปฏบตงานและผลการใชจายงบประมาณประจาป รวบรวมรายงานนาเสนอคณะรฐมนตร ตามระยะเวลาทกาหนด หรอเสนอตอรฐสภา ดงน
1. รายงานผลการปฏบตงานและการใชจายงบประมาณ
2. รายงานการตดตามและประเมนผลสมฤทธการปฏบตงานจากการใชจาย งบประมาณโครงการสาคญๆ และโครงการทมวงเงนงบประมาณสง 3. รายงานการโอนงบประมาณรายจาย (งบกลาง / บรณาการ / บคลากร) 4. ผลการดาเนนงานและการใชจายงบประมาณของปงบประมาณทลวงมาแลว
22
วางแผน/ทบทวนงบประมาณ จดท างบประมาณบรณาการ Agenda / Area
กระบวนการทบทวนและวางแผนงบประมาณ 1. 25 ก.ย. 61 ครม. ใหความเหนชอบแนวทางการจดท างบประมาณและปฏทนงบประมาณป 2563 2. 3 ก.ย. – 14 ธ.ค. 61 - ทบทวน เปาหมายผลผลต/โครงการ ตวชวดผลส าเรจ ผลสมฤทธ และประโยชนทคาดวาจะไดรบ ปรบปรง MTEF รายงานผลป 2561 3. 25 ก.ย. – 28 ธ.ค. 61 ภาค จงหวด/กลมจงหวด และ อปท. จดท างบประมาณมตพนท (Area) 4. 1 ต.ค. 61 – 9 ม.ค. 62 จดท างบประมาณในลกษณะบรณาการ 5. 1 – 29 พ.ย. 61 จดท ายทธศาสตรการจดสรรงบประมาณป 2563 เพอเสนอ ครม. วนท 13 ธ.ค. 61 6. 17 ธ.ค. 61 นรม. มอบนโยบายการจดท างบประมาณป 2563 7. 17 ธ.ค. 61 – 4 ม.ค. 62 จดท ากรอบวงเงนงบประมาณป 2563 เพอเสนอ ครม. วนท 8 ม.ค. 62
กระบวนการจดท างบประมาณ 8. 29 พ.ย. 61 – 15 ม.ค. 62 หนวยงานตางๆ จดท าค าของบประมาณป 2563 สง สงป. วนท 15 ม.ค. 62 9. 16 ม.ค. – 26 เม.ย. 62 สงป. พจารณาและจดท ารายละเอยด เสนอ ครม. วนท 30 เม.ย. 62 10 30 เม.ย. – 10 พ.ค. 62 รบฟงความคดเหน ตาม รธน. มาตรา 77 วรรค 2 และสรป เสนอ ครม. วนท 14 พ.ค. 62 11 15 – 31 พ.ค. 62 จดพมพราง พ.ร.บ.งบประมาณป 2563 และเอกสารประกอบ เสนอ ครม. วนท 4 ม.ย. 62
กระบวนการอนมตงบประมาณ 12. 13 ม.ย. 62 ฝายนตบญญตพจารณา ราง พ.ร.บ.งบประมาณป 2563 วาระท 1 13. 29 ส.ค. 62 ฝายนตบญญตพจารณา ราง พ.ร.บ.งบประมาณป 2563 วาระท 2-3 14. 5 ก.ย. 62 สลค. น าราง พ.ร.บ.งบประมาณป 2563 ขนทลเกลาฯ
ก.ย. 61 ต.ค. 61 พ.ย. 61 ธ.ค. 61 ม.ค. 62 ก.พ. 62 ม.ค. 62 เม.ย. 62 พ.ค. 62 ม.ย. 62 ก.ค. 62 ส.ค. 62 ก.ย. 62
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
12 13 14 11 10 9 8
6 15 ม.ค. 62 สงค าของบประมาณ
ก าหนดกรอบวงเงนงบประมาณป 2563
ปฏทนงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2563
* 15 ม.ค. 62 สงเอกสาร พรอมค าชแจงโดยละเอยด เพอประกอบการพจารณางบประมาณ * 31 ม.ค. 62 บนทกขอมลในระบบ e - Budgeting
23 18
รายการผกพนใหมทมวงเงนเกน 1,000 ลานบาท เสนอ ครม. ภายใน 28 ธ.ค. 61
การตดตามผลการด าเนนงานตาม KPI ของยทธศาสตรทก าหนดในปงบประมาณ พ.ศ. 2562
19
25
ในการก าหนดแผนงาน/โครงการ ก าหนดจากวสยทศน พนธกจ มาสการพจารณาเปาหมาย กลยทธ KPI และโครงการ แตในการตดตามประเมนผล ตองพจารณายอนกลบไปวา ผลจากการด าเนนโครงการ สามารถตอบโจทย KPI ทก าหนดไวไดอยางไร และเมอวดผลตาม KPI ไดแลว จะสามารถสงผลตอการบรรลเปาหมายทก าหนดไวไดหรอไม อยางไร