TALLER CUATRO: Solución:

1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas Nominales o de Resultado

4135 Comercio al por mayor y por menor

4175 Devoluciones en ventas

61 Costo de Ventas

5105 Gastos de personal administrativo

236535 Rendimientos financieros

5110 Honorarios

5135 Servicios

8 Cuentas de orden deudoras

9 Cuentas de orden acreedoras

2. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos

5205 gastos de personal

4220 Arrendamientos

6205 De mercancías

7105 Materia prima

5135 Servicios

3. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda ¿en qué se diferencian las cuentas de ingresos costos y gastos? Respuesta:

Cuentas de Ingresos: Estos son los valores que ingresan a la empresa cuando esta realiza la venta de un bien o servicio con el fin de obtener una ganancia.

Cuentas de Gastos: Esta cuenta representa flujo de salida de los recursos, bien sea como disminuciones de activo o incrementos del pasivo, o una mezcla de las dos, incurridos en las actividades de comercialización, administración, financiación e investigación ejecutadas en el período que no provienen de los retiros de capital, de utilidades o excedentes. Una característica distintiva es que constituye los rubros que la empresa necesita para garantizar el flujo normal de las operaciones

Cuentas de Costos: Esta cuenta representa erogaciones y cargos asociados de forma clara y directa con la adquisición y producción de bienes o prestación de servicios de los cuales un ente económico obtuvo los ingresos.

Los ingresos son los valores que ingresan por concepto de ventas, los gastos son salida de los recursos y los costos es lo que nos cuesta para poder adquirir producir o prestar servicios para poder obtener ingresos

4. ¿Cuál es el objetivo de manejar cuentas de orden? Respuesta:

Las cuentas de orden agrupan los valores que reflejan hechos o circunstancias que pueden afectar la estructura financiera de la empresa, así como las cuentas que sirven para efectos de control interno o información general, además las que se utilizan para conciliar las diferencias entre los registros contables de la empresa y las declaraciones tributarias.

Deben reflejar las diferencias existentes entre las cifras incluidas en el balance y en el estado de resultados y las utilizadas para la elaboración de las declaraciones tributarias, en forma tal que unas y otras puedan conciliarse.5. A través del esquema de la cuenta T: ¿dónde inicia aumentan y disminuye las cuentas del ingreso costos y gastos? Respuesta:

CUENTAS DE INGRESOS:

Inician y aumentan en el HABER

CUENTAS DE GASTOS:

Inician y aumentan en el DEBE

CUENTAS DE GASTOS:

Inician y aumentan en el DEBE

6. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa “Sánchez S.A.S.”: Respuesta:

A. Paga servicios públicos de la siguiente manera: Agua $120.00; Energía $224.000; Teléfono $260.000 en efectivo

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER5135 Acueducto y

alcantarillado120.000

513530 Energía eléctrica

224.000

513535 teléfono 260.000110505 Caja 604.000

Paga la quincena a los trabajadores por $3.200.000 y le gira cheque a cada uno

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER510506 sueldos 3.200.000111005 Bancos 3.200.000

Vende mercancías al contado por $5.250.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1105 Caja general 5.250.0004135 Comercio al

mayor y menor5.250.000

Vende mercancías por $4.380.00 la mitad a crédito y la mitad al contado

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1105 Caja general 2.190.0001305 Clientes 2.190.0004135 Comercio al

mayor y menor4.380.000

Le pago honorarios al contador público con un cheque por valor de $800.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER5110 Honorarios 800.0001105 Caja 800.000

7. Del ejercicio anterior determine el saldo de la cuenta caja, servicios públicos y comercio al por mayor y por menor

Saldo de la cuenta Caja: 6.036.000Saldo de la cuenta Servicios públicos: 604.000Comercio al mayor y menor: 9.630.000

8. Elabora 10 asientos contables donde ponga en práctica los temas Cuenta T y partida doble.

Se compra mercancía de contado por valor de 3.000.000 la cancelan de contadoCÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1435 De mercancías 3.000.0001105 Caja 3.000.000

Se vende de mercancías a crédito por $4.700,000.

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

1305 Clientes 4.700.000

4135 Comercio al mayor y menor

4.700.000

El cliente cancela la deuda por 4.700.000 con cheque

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1105 Caja general 4.700.0001305 Clientes 4.700.000

Se consigna 4.700.000 en el banco

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1105 Caja general 4.700.0001110 Bancos 4.700.000

Se compra un computador y licencias para el establecimiento por valor de 1500.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1528 Equipo de

computación1.500.000

1105 Caja 1.500.000

Se concede un préstamo a trabajador por 200.000 se le entrega con cheque

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1365 Cuentas por

cobrar a trabajadores

200.000

1110 Bancos 200.000

Se compra mercancía a crédito por valor de 5.000.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1435 De mercancías 5.000.0002205 Proveedores 5.000.000

Se vende mercancía por valor de 4.500.000 la mitad se vende en efectivo y la mitad a crédito

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER1105 Caja general 2.250.0001305 Clientes 2.250.0004135 Comercio al

mayor y menor4.500.000

Cancelamos el saldo de proveedores por valor de 5.000.000 con cheque

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER2205 Proveedores 5.000.0001110 Bancos 5.000.000

Se cancela sueldo a los dos empleados por valor de 1.232.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER510506 Sueldos 1.232.0001105 Caja 1.232.000