almacenes la ganga

La Empresa la GANGA a solicitado que se efectue la auditoria correpondiente al periodo de enero - diciembre 2012 el mismo que tiene como política que los gastos operacionales en cuanto al uso del fondo de caja chica es que no sean superiores al 10% del valor de fondo. Lo encontrado en el arqueo de caja fue: * 3 billetes de $50 * 8 billetes de $10 *4 billetes de $20* 20 billetes de $1 * 7 monedas de $1 * 4 billetes de $5* 30 monedas de $0,50 * 24 monedas de $0,25 * 30 monedas de $0,10

SALDOS DE CUENTAS ANALIZADAS:CAJA CHICA: $ 500BANCO: $ 12.000,00GASTOS OPERACIONALES: 25000 gastos de suministros y materiales: 300gastos de servicios basicos: 750

durante la revisión de los saldos de las cuentas de gastos operacionales se encontro lo siguiente: * en gastos de suministro y materiales en el periodo auditado: - Librería Exito fact # 00284692 no contabilizada valor de 75,00 inlcuye IVA. - nota de venta sin autorizacion del SRI por compra de suministros por un valor de $ 15,00 contabilizado y sin autorización del gerente del departamento de administración.

Gastos de Servicios Básicos: factura # 001- 039- 009268368 mes de consumo diciembre: 75,00 pagado el 4 de enero.

* en el estado de cuenta de bancos se encontro que no se a registrado el valor por chequera de $ 25 y por servicios bancarios por el valor de $ 30

BANCO DEL PACÍFICO

1.- La nota de crédito N° 2018152 corresponde a la cancelacion del cliente Luis Hernández, valor que fue depositadodirectamente a la cta cte.

2.- La nota de crédito N° 26922 corresponde a los intereses ganados del cliente Luis Hernández por interes por mora

3.- Mediante investigacion se determina que el cheque N° 221 corresponde a un pago realizado al Sr. Mario Robalinopor el transporte de los productos de linea blanca, y que no fue registrado por el contador.

La nota de crédito N° 2018152 corresponde a la cancelacion del cliente Luis Hernández, valor que fue depositado

La nota de crédito N° 26922 corresponde a los intereses ganados del cliente Luis Hernández por interes por mora

Mediante investigacion se determina que el cheque N° 221 corresponde a un pago realizado al Sr. Mario Robalino

ALMACENES LA GANGA HOJA DE ÍNDICE HI

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 1

NOMBRE DE CÉDULA TIPO DE CÉDULA

Programa de Auditoría Hoja de trabajo PG61

Cuestionario de Auditoría Hoja de trabajo PG41

Borrador de Informe Hoja de trabajo PG41

GASTOS OPERACIONALES SUMARIA GO

CAJA CHICA LIBRO MAYOR GO1

BANCOS LIBRO MAYOR GO2

GASTOS OPERACIONALES LIBRO MAYOR GO3

Hoja de trabajo GO4

Arqueo de caja Chica Hoja de trabajo

Asientos de Ajustes Hoja de trabajo A/A

Asientos de Reclasificacion Hoja de trabajo A/R

Hallazgos Hoja de trabajo H/H

Hoja de Marcas Hoja de trabajo HM

Hoja de Indices Hoja de trabajo HI

ÍNDICE ALFABETICO DOBLE NUMÉRICO

Conciliación de Gastos Operacionales

revisado por: fecha:

realizado por: G.C fecha: 03/05/2013

ALMACENES LA GANGA HOJA DE MARCAS HM

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 1

N° SIGNIFICADO MARCAS

1 faltante detectado D2 valor no registrado c3 valor registrado pero no autorizado ·4 valor conciliado y auditado ©

Fecha: 03-05-2013

Revisado por: Fecha:

Preparado por: G.C

ALMACENES LA GANGA PROGRAMA DE AUDITORIA: Bancos AC 61

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 1TIPO DE TRABAJO: Auditoria FinaALCANCE:

OBJETIVO GENERAL.-Determinar que exista un control interno satisfactorio sobre Bancos

OBJETIVO ESPECIFICO .-1.-Determinar la exactitud e idoneidad de los importes registrados de bancos2.-Establecer que los cortes de fin de periodo, la identificación de los registros y las transacciones del periodo se realizaron como es debido.

N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T ELABORADO POR: FECHA

1 Evalue Control Interno AC41 GC 6/24/20132 Elabore Cedula Sumaria AC GC 6/24/20133 Verifique libro mayor del Banco Pacifico B1 GC 6/24/20134 Realice conciliacion banacaria B2 GC 6/24/20135 Elabore hoja Ajustes y/o Reclasificaciones A/A-A/R GC 6/24/20136 Elabore los hallazgos H/H GC 6/24/20137 Estructure flugograma de Bancos FL GC 6/24/2013

Fecha: 24/06/2013

Fecha: 24/06/2013

CUENTA: BANCOS

Preparado por: G.C

Revisado por: P.R

ALMACENES LA GANGA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: BANCOS AC 41

AL 31-12-2012 1/2

N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONESSI NO N/A

1 ¿Se realiza en forma mensual la conciliación bancaria? X

2 ¿Al emitir los cheques existe secuencia? X

3¿Los cheques emitidos identifican al beneficiario?

X

4 ¿Existen controles previos de fondo para emitir los cheques?X

5 X

6 X

7¿Se prohibe el uso de cheques en blanco?

X

TOTAL

Preguntas positivas 4 57,10% 4 3preguntas negativas 3 42,90%Total 9 100,00%

nivel de confianza: 4/7nivel de confianza: 57,10%

NIVEL DE RIESGOAlto Moderado Bajo15-50 51-75 76-95Bajo Moderado Alto

No se cumple con las politicas de la empresa de realizar de forma mensual la conciliacion bancaria para evitar futuros faltantes o sobrantes de dinero

Los cheques no estan debidamente prenumerados y preimpresos

¿La persona que maneja la cuenta y la y que realiza la conciliación son distintas? No existe una delimitacion de las

funciones para cada persona

¿Se revisa con anticipación la documentación de soporte para la emisión del cheque?

Preparado por: G.C Fecha: 24-06-2013

Revisado por: P.R Fecha: 24-06-2013

ALMACENES LA GANGA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: Gastos Operacionales P41

AL 31-12-2012 2/2

N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONESSI NO N/A

ANÁLISIS:

Mediante la matriz de evaluación al riesgo preliminaren el área de BANCOS de ALMACENES "LA GANGA",se determinó que la entidad en cuanto al control interno de la cuenta, posee un nivel de confianza moderado del 57,10% y un nivel de riesgo bajo del 42,90%, por lo que la empresa deberia realizarun control interno adecuado a los requerimientos de la em-presa ya que de otra forma se puede incurrir en perdidas finacieras,extravios de mercaderia, falta de información veridica y gastos in-necesarios


Revisado por: P.R Fecha: 24-06-2013

ALMACENES LA GANGA BORRADOR DEL INFORME AC41

AL 31-12-2012 1

Sr.IngAndrés CerdoGERENTE GENERAL DE ALMACENES "LA GANGA"Presente

De nuestra consideración:

permitimos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoría y en base a una plani-ficación específica se ha procedido a evaluar el sistema de control interno administrativo de

de cuestionarios especiales, manifestando que el establecimiento y mantenimiento del sistema es de exclusiva responsabilidad de la Administración, es necesario informarle lo siguiente:

Bancarias para evitar futuros faltantes o sobrantes dentro de la empresa

y prenumerados y asi poder asegurar el buen uso de los fondos

para cada persona, y con esto fortalecer el control interno dentro de la area de Contabilidad- Banc

Seguros de nuestras sugerencias seran tomadas encuentapara fortalecer el control interno de la los recursos y el cumplimiento de los objetivos

Atentamente

Ing. CPA Gabriela Cedeño AUDITOR SÉPTIMO 1 AUDITORES INDEPENDIENTES

fecha: 24-06-2013

fecha: 24-06-2013

Reciba un cordial saludo de SÉPTIMO 1 AUDITORES INDEPENDIENTES, y al mismo tiempo nos

ALMACENES "LA GANGA", en el área de BANCOS, mediante el método

D1.- No se realiza en forma mensual la conciliación bancariaR1.- El Departamento Contabilidad debera exigir que se realice en forma mensual las Conciliaciones

D2.- Al emitir los cheques no existe secuenciaR2.- La administración de Almacenes "La Ganga" debería llevar formularios preimpresos

D3.- La persona que maneja la cuenta y la y que realiza la conciliación son las mismasR3.- La administracion de Almacenes "LA GANGA" debería tener una delimitacion de funciones

Preparado por: G.C

Revisado por: P.R

ALMACENES LA GANGA

CONCILIACION CUENTA BANCOS B2

AL 31-12-2012 1

FECHA DETALLE VALOR SALDO $GASTOS DE SUMINISTROS Y MATERIALES

6/24/2013 Saldo según contabilidad $ 120,000.00 DESCRIPCION

$ 40,000.00 c + N/C N° 26922 Interes de mora de Luis Hernández 4.860.00 · - cheque N° 221 a fvor de Mario Robalino por transporte $ 20,000.00 %VALOR CONCILIADO Y AUDITADO $ 144,860.00

Fecha: 24-06-2013

+ N/C N° 2018152 Luis Hernández por cancelación

c N/C N° 2018152 Luis Hernaánde spor cancelación, auditoria propones A/A1

· N/C N° 26922 por interes por mora del cliente Luis hernandez. Auditoría propone A/A 2

% Cheque N° 221 a favor de mario Robalino por transporte de productos de linea blanca. Auditoría propone A/A 3

Preparado por: G.C

Fecha: 24-06-2013Revisado por: P.R

ALMACENES LA GANGA BANCOS

AL 31-12-2012

CÓDIGO CUENTA REF. P/T ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN

DEBE

BANCOSBANCOS DEL PACÍFICO A1 $ 120,000.00

$ 40,000.00 $ 4,480.00

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

AC

ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN

HABER

$ 120,000.00 12 $ 20,000.00 3

144860

Fecha: 24/06/2013

SALDO SEGÚN AUDITORÍA

Preparado por: G.C Fecha: 24/06/2013

Revisado por: P. R.

ALMACENES LA GANGA

ASIENTO DE AJUSTES A/A

AL 31-12-2012 1

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER6/24/2013 A/A 1

Bancos $ 40,000.00 Banco Pacífico $ 40,000.00

Clientes $ 40,000.00 Luis Hernández $ 40,000.00

V/r N/C 2018152 por cancelación del crédito Luis Hernandez

6/24/2013 A/A2Bancos $ 4,860.00 Banco Pacífico $ 4,860.00

Otros Ingresos $ 4,860.00 Intereses ganados $ 4,860.00 V/r interes por mora del Sr. Luis Hernándes

6/24/2013 A/A 3Gasto Transporte $ 20,000.00 Mario Robalino $ 20,000.00 Bancos $ 20,000.00 Banco Pacífico $ 20,000.00 V/r cheque # 221 por pago de transporte de lineablanca a favor de Mario Robalino

6/10/2013

Preparado por: G.C Fecha: 24/06/2013

Fecha: 24/06/2013Revisado por: P.R.

ALMACENES LA GANGA PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS H/H

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 1/3

CONDICION No se realiza en forma mensual la conciliación bancaria

CRITERIODe acuerdo con el principio de ejecución y registro de las conciliaciones bancarias, se debe realizar conciliaciones bancarias mensuales para poder tener un control interno adecuado sobre los registros de la cuenta Bancos

EFECTOAl no haber realizado las conciliaciones bancarias mensualmente, se registro un faltantre de efectivo en la cuenta corriente de $3000,00

CAUSAPor no cumplir con el principio de ejecucion y registro de ls conciliaciones bancarias, ademas que no existe persocapacitado para realizar conciliaciones banacarias periodicamente

RECOMENDACIONESEl Departamento Contabilidad debera exigir que se realice en forma mensual las Conciliaciones Bancarias para evitar futuros faltantes o sobrantes dentro de la empresa

Fecha: 14-06-2013Preparado por: G.C


ALMACENES LA GANGA PROGRAMA DE AUDITORIA:GASTOS OPERACIONALES H/H


CONDICIONLos gastos incurridos en Almacenes La Ganga no son autorizados por la autoridad competente.

CRITERIODentro de las políticas de la empresa explica que las personas encargadas de la custodia de los fondos deAlmacenes La Ganga deben solicitar una autorización de la autoridad competente para efectuar el desembolso correspondiente. EFECTOAl no acatar las políticas de la empresa ha ocasionado un mal uso de los fondos , por la compra de sumistros por un valor de $15,00 el cual consta con una nota de venta que no es autorizada por el SRI.

CAUSAno hay una correcta supervisión del Jefe del Departamento de Finanzas para que los empleados acaten las polítide la empresa y así las actividades sean realizadas de la forma mas transparente posible.

RECOMENDACIONESA la administración de Almacenes La Ganga debería exigir a los jefes de cada departamento que controlen las tareas de los empleados supervisados a fin de que los mismos acaten las politicas de la empresa.


ALMACENES LA GANGA PROGRAMA DE AUDITORIA:GASTOS OPERACIONALES H/H


CONDICIONNo se elabora un informe de los gastos incurridos durante el periodo

CRITERIODentro del manual del funciones asigna a cada Director de los dintintos Departamento el elaborar un informe delos gastos que se incurren en cada departamento a fin de que los mismo puedan ser consolidados por Contabilidy se presente un solo informe a los socios. EFECTOAl no presentar los informes de loas gastos que se efectuan en cada departamento ha ocasionado que los estadofinancieros no presenten razonablemente los valores reales de los gastos en que se incurre en la empresa.

CAUSANo acatar las tareas que son asignadas dentro del Manual de Funciones

RECOMENDACIONESEl jefe de recursos humanos debería controlar y exigir que cada director cumpla con las tareas asignadas dentrodel manual de funciones a fin que los valores presentados en los estados financieros sean correctos y permitala buena toma de decisiones en cuanto al uso de los fondos


Fecha: 14-06-2013


Preparado por: G.C



CONDICION

Los cheques no estan debidamente prenumerados y preimpresos

CRITERIODe acuerdo al principio de control interno se debe emitir los cheques debidamente prenumerados y preimpresosy de esta manera evitar errores a la hora de emitri los cheques

EFECTODebido a que no se emiten los cheques debidamente prenumerados y preimpresos esto ha provocado errores en los registros,

y con esto perdidas por $1500 dentro de la empresa

CAUSADebido a que no se llevan los registros de los cheques en foma correcta de ser prenumerados y preimpresos

RECOMENDACIONES La administración de Almacenes "La Ganga" debería llevar formularios preimpresos y prenumerados y asi poder asegurar el buen uso de los fondos

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Fecha: 24/06/2013Revisado por: P. R.



CONDICION

No existe una delimitacion de las funciones para cada persona

CRITERIOSe deben aplicar el principio de control interno que señala separacion de funciones de carácter incompatiblepara que de esta forma se pueda evitar fraudes y errores en el registro de las transacciones comerciales.

EFECTODebido a que La persona que maneja la cuenta y la y que realiza la conciliación son las mismas se produjo un error en su registro, provocando faltantes de dinero por $2000,00

CAUSADebido a que una sola persona es la que realiza diferentes funciones no existe información adecuada sobre las concilibancarias que realiza la empresa

RECOMENDACIONESAl jefe de talento humano se le recomienda aplicar el principio de control interno que trata acerca de la separacion dfunciones de carácter incompatible y asignar los cargos de acuerdo a su capacidad profesional para de esta maneraevitar fraudes y errores en los registros contables.

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Fecha: 24/06/2013Revisado por: P. R.

almacenes la ganga

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