2014 01 28 sap criterio de caja

Enero 2014 Criterio de Caja

Agenda

• Normativa

• RFUMSV50 o RFUMSV25

• Configuración

• Libros registros, Modelo 340

• Notas

Agenda

• Normativa

• Configuración

• Notas

Normativa

Ley de Apoyo a los emprendedores ( Ley 14/2013)

Real Decreto 828/2013

Orden HAP/2215/2013

IVA DE CAJA – LEY 14/2013

LEY 14/2013 introduce el régimen especial del CRITERIO DE

• Carácter optativo.

• Retrasar el devengo: Criterio de caja doble.

• Entrada en vigor el 1 de enero de 2014.

• No afecta a ninguna transacción del año 2013.

¿Quiénes podrán acogerse al nuevo régimen de IVA de

Volumen de operaciones <= 2.000.000,00

Operaciones en efectivo: Se excluyen si tuviesen cobros superiores a

100.000,00 € respecto de un mismo destinatario durante el año natural.

Criterio para determinar el volumen de operaciones : año natural anterior sin

tener en cuenta el criterio de devengo de caja para su cómputo.

Renuncia

Si una vez optado por el régimen, se renuncia, esta tendrá una validez mínima de 3

años (las operaciones efectuadas bajo el régimen especial mantienen las normas

reguladoras bajo el régimen).

A QUÉ OPERACIONES AFECTA

Operaciones realizadas en el territorio de aplicación del impuesto.

Todas las operaciones excepto:

– Las acogidas a regímenes especiales simplificados, de la agricultura ,

ganadería y pesca, del recargo de equivalencia, del oro de inversión, grupo

de entidades, aplicable a los servicios prestados por vía electrónica.

– Exportaciones y entregas intracomunitarias de bienes.

– Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

– Todos los supuestos de inversión de sujeto pasivo.

– Las importaciones y operaciones asimiladas a las importaciones.

– Autoconsumos de bienes y servicios.

Contenido del régimen (I)

Sujetos Pasivos CON IVA DE CAJA (Criterio de caja doble)

El impuesto se devenga:

En el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente recibidos.

En todo caso, 31 de Diciembre del año siguiente a aquel en que se haya realizado la operación si el

cobro no se ha producido.

La repercusión se efectúa en el momento de expedir y entregar la factura.

El derecho a la deducción nace:

En el momento del pago total o parcial del precio por los importes efectivamente satisfechos.

En todo caso, 31 de Diciembre del año siguiente a aquel en que se haya realizado la operación se el

pago no se ha producido.

Deberá acreditarse el momento del cobro / pago , total o parcial, del precio de la operación.

Contenido del régimen (II)

DESTINATARIOS de las operaciones con IVA de CAJA

El derecho a la deducción de las cuotas soportadas por estas operaciones nace:

En el momento del pago total o parcial del precio por los importes efectivamente

satisfechos.

En todo caso, 31 de Diciembre del año siguiente a aquel en que se haya

realizado la operación se el pago no se ha producido.

Deberá acreditarse el momento del pago , total o parcial, del precio de la

operación.

Real Decreto 828/2013

Orden HAP/2215/2013

Real Decreto 828/2013 entre otros modifica los libros registros

Orden HAP/2215/2013 Adapta y aprueba el modelo 340

Agenda

• Normativa

• Configuración

• Notas

Proceso

1. Factura con indicador de impuestos de IVA diferido.

2. Pago de la factura.

Cuenta Ind. IVA Debe Haber

Cia. XXX Cuentas a pagar 3D 1.210,00

Gastos 3D 1.000,00

IVA Diferido Soportado 3D 210,00

Cia. XXX Cuentas a pagar 1.210,00

Banco 1.210,00

Proceso

3 . Traspaso de la cuenta de IVA diferido a la cuenta de IVA

El traspaso se realiza con los informes:

• RFUMSV25

• RFUMSV50

IVA Diferido 210,00

IVA Soportado Q3 210,00

RFUMSV25

Restricciones

No realiza traspaso de documentos con IVA diferido 0%.

No se pueden realizar cobros / pagos parciales de facturas con IVA diferido 0%.

No gestiona prorrata (IVA parcialmente deducible).

No gestiona partidas por el resto.

No IVA no deducible.

Contabilizaciones complejas.

SI gestiona:

Inversión del sujeto pasivo (sin prorrata).

RFUMSV50

Restricciones

No gestiona partidas por el resto.

No IVA no deducible.

Inversión del sujeto pasivo.

Contabilizaciones complejas.

Todas las líneas deben llevar un indicador de impuesto.

SI gestiona:

Documentos con IVA diferido 0% Pedida modificación.

Cobros / pagos parciales de facturas con IVA diferido 0% Pedida modificación.

IVA parcialmente deducible (Prorrata) sin traspaso del IVA no deducible Pedida

modificación.

LIMITACIONES

• Cobros y pagos complejos

• Limitación para RFUMSV25 y RFUMSV50).

• Cobros y pagos sin una relación directa con la factura (por

ejemplo libro de caja FBCJ)

• Limitaciones para Modelo 340 (RFIDESM340) y libros

registros (RFUMSV00).

LEER NOTA 1959352

Agenda

• Normativa

• Configuración

• Notas

Configuración

Indicadores de impuestos

RFUMSV50

Cambio RFUMSV25 a RFUMSV50

Maestro de compañías

Maestro de proveedores

Claves de operación

Equivalencia vías de pago

Configuración

RFUMSV50

CONFIGURACIÓN RFUMSV50 y RFUMSV25

1. Indicadores de IVA diferido e IVA normal (I)

Para trabajar con IVA diferido, se necesitan dos indicadores de impuestos por

cada tipo.

El primero, para el IVA diferido.

El segundo para el IVA normal, al que conocemos como IVA destino.

IMPORTANTE

En la liquidación de IVA, debemos distinguir el IVA con criterio de caja

No utilizar como IVA destino los indicadores usados actualmente para el resto de

las transacciones.

1. Indicadores de IVA diferido e IVA normal (II)

IVA diferido

IMG: Financial Accounting - Financial Accounting Global Settings - Tax on Sales/Purchases -

Calculation - Define Tax Codes for Sales and Purchases

IVA Diferido

Se recomienda crear cuentas separadas para IVA diferido e IVA normal con el

objetivo de poder diferenciar los IVA a nivel de informes.

o “Balances in local currency only”. Este parámetro es opcional.

o Asignar la Tax Category “>” (IVA repercutido) o “<“ (IVA Soportado) para todos

los impuestos con un tipo impositivo distinto de “0%”. Asignar la categoría “*”

para tipo impositivo 0%. Este parámetro es obligatorio.

o Marcar el checkbox 'Open item management'. Este parámetro es obligatorio.

o Marcar el checkbos 'Line item display'. Este parámetro es obligatorio.

1. Indicadores de IVA diferido e IVA normal (III)

IVA Diferido

Customizing: Accounting → Financial Accounting → General Ledger → Master Records →

G/L Accounts → Individual Processing → Centrally.

1. Indicadores de IVA diferido e IVA normal (IV)

IVA Diferido: Cuentas

0% Tax

Category =“*”

1. Indicadores de IVA diferido e IVA normal (V)

IVA destino

INFO RECORD

Cuenta de IVA

o “Balances in local currency only”. Este parámetro es opcional.

o Asignar la Tax Category “>” (IVA repercutido) o “<“ (IVA Soportado) para todos

los impuestos con un tipo impositivo distinto de “0%”. Asignar la categoría “*”

para tipo impositivo 0%. Este parámetro es obligatorio.

o 'Open item management'. Este parámetro es opcional.

o 'Line item display'. Este parámetro es opcional.

1. Indicadores de IVA diferido e IVA normal (VI)

IVA Destino

1. Indicadores de IVA diferido e IVA normal (VII)

IVA Destino: Cuentas

IMG: Financial Accounting - Financial Accounting Global Settings - Tax on Sales/Purchases -

Calculation - Define Tax Codes for Sales and Purchases

IVA Destino

0% Tax

Category =“*”

Configuración

RFUMSV50

CONFIGURACIÓN RFUMSV50

Check that the following BTEs are active or activate the new procedure for

advance return for tax on sales and purchases for deferred tax

Tax calculation procedure.

Deferred tax rules.

Assign deferred tax rule to company code.

Especificar cuando debe ser reconocido un efecto.

Check that the following BTEs (I)

Comprobar que las siguientes BTEs están activas:

– 00001025 FI-TAX CREATE_DEFTAX_ITEM

– 00001030 FI-TAX SET_DEFTAX_ITEM

– 00001040 FI-TAX CREATE_DEFTAX_ITEM_REVERS

– 00001050 FI-TAX CREATE_DEFTAX_ITEM_MR1M

Transacción: FIBF->Settings->P/S Modules-> ... of an SAP Application o

FIBF->Settings->Process Modules-> ... of a customer

Check that the following BTEs (II)

Importante

Estas estándar BTEs (CREATE_DEFTAX_ITEM, SET_DEFTAX_ITEM etc.) existen

y están activas por defecto en todas las releases. Si no se usa RFUMSV50,

desactivar y se evitaran determinadas validaciones durante la contabilización de

documentos.

Si se usa RFUMSV50 sólo para determinados países, se deben asignar las BTEs

solo para esos países.

No se pueden activar solo para determinadas compañías.

Tax Calculation procedure

In Customizing for Financial Accounting (FI), choose Financial Accounting Global Settings →

Tax on Sales/Purchases → Basic Settings → Check Calculation Procedure → Define

Procedures.

Asignar 150 (También se haría para adquisiciones intracomunitarias si tuviesen IVA

diferido).

Deferred tax rules (I)

Customizing for Financial Accounting (New) under General Ledger Accounting (New)

Periodic Processing Report Sales/Purchases Tax Returns Deferred Taxes Define

deferred tax rules

Deferred tax rules (II)

Per Invoice, With Clearing

The program generates an individual tax transfer document for every invoice that contains a

deferred tax item.

If a deferred tax code has more than one condition type, the system generates a tax transfer

document not just for each invoice, but for each condition type.

Per Tax Code and Business Area

The system generates a separate tax transfer document for all deferred tax items in the same

business area with the same tax code.

Per Tax Code, Without Clearing

The system generates a separate tax transfer document for all deferred tax items with the

same tax code.

Deferred tax rules (III)

Checks must clear

RFUMSV50 solo realiza el traspaso para cheques o medios similares cuando se ha

compensado de la subcuenta bancaria (Cuenta banco intermedia) a la cuenta de banco final.

Por defecto, el sistema que se ha realizado el pago cuando se emite o se recibe el cheque del

proveedor o clientes.

Si se configura, se aplicará a todas las vías que usen subcuentas bancarias.

Prerrequisitos

Uso de subcuentas bancarias (bank subaccounts) para registrar los pagos pendientes de

compensar.

Tax document 0% Rate

Indicamos que el programa (RFUMSV50) debe generar documento contable de traspaso para

documentos con un tipo del 0%.

Assign deferred tax rule to company code

Customizing for Financial Accounting (New) under General Ledger Accounting (New)

Periodic Processing Report Sales/Purchases Tax Returns Deferred Taxes Assign

deferred tax rules to company code

Especificar cuando debe ser reconocido un efecto.

Customizing for Financial Accounting (FI), by choosing General Ledger Accounting →

Business Transactions → Closing → Report → Sales/Purchases Tax Returns → Deferred

Taxes → Specify When Bills of Exchange Are Recognized.

Configuración

RFUMSV50

Cambio de RFUMSV25 a RFUMSV50 (I)

Si antes usaba RFUMSV25, para pasar a usar RFUMSV50 hay dos opciones:

a) Usar el programa Deferred Tax ToolBox (RFUMSV53)

b) Llevar a cabo los pasos que se describen a continuación:

– Crear nuevos indicadores de impuestos (distintos a los que usaba para RFUMSV25).

– Asignar los siguientes eventos BTE a las correspondientes function modules:

BTE Function module

– 1025 CREATE_DEFTAX_ITEM

– 1030 SET_DEFTAX_ITEM

– 1040 CREATE_DEFTAX_ITEM_REVERS

– 1050 CREATE_DEFTAX_ITEM_MR1M

(Customizing en Financial Accounting Global Settings → Business Transaction Events. From the menu on

the screen SAPBusiness Framework: Business Transaction Events, choose Settings → P/S Modules → …

of an SAPApplication)

Cambio de RFUMSV25 a RFUMSV50 (II)

Activar el nuevo procedimiento tiene los siguientes efectos en la contabilización

de documentos y en los informes de IVA:

Cuando contabilice nuevos documentos, no puede usar nunca mas los

indicadores de IVA diferido antiguos (os que usaba con el RFUMSV25). Solo

puede usar los nuevos indicadores de IVA diferido creados para ser usados

con RFUMSV50.

Si todavía tiene documentos no compensados con IVA diferido con

indicadores de IVA antiguos, debe utilizar el informe RFUMSV25 para realizar

el traspaso de IVA diferido a IVA normal, seleccionando única y exclusivamente

los indicadores antiguos.

Cambio de RFUMSV25 a RFUMSV50 (III)

Cuando ejecute el informe RFUMSV25, seleccione única y exclusivamente los

indicadores de IVA diferidos antiguos.

Cuando ejecute el informe RFUMSV50, selecciones única y exclusivamente

los nuevos indicadores de IVA diferido. Este informe no puede procesar los

indicadores de IVA antiguos.

Observación

• Analysis of Deferred tax account (RFUMSV52)

• Toolbox for deferred tax (RFUMSV53).

Configuración

RFUMSV50

SOLO EMPRESAS ACOGIDAS AL REGIMEN DE CRITERIO DE CAJA

Financial Accounting Financial Accounting Global Settings Company Code Enter

global parameters.

Configuración

RFUMSV50

Nota Maestro de proveedores: 1959077, 1968024, correction instruction 1966288 – Nueva

tabla FIA_VOC_IDF.

Es obligatorio marcar a los terceros para que los libros / modelo 340 salgan

correctamente.

Configuración

RFUMSV50

CONFIGURACIÓN

Claves de operación (I)

Nuevas claves de operación

Z Régimen especial del criterio de caja

Opcionales:

1:IVA criterio de caja. Asiento resumen de facturas.

2:IVA criterio de caja. Factura con varios asientos(varios tipos impositivos).

3:IVA criterio de caja. Factura rectificativa.

4:IVA criterio de caja. Adquisiciones realizadas por las agencias de viajes directamente en interés del

viajero Régimen especial de agencia de viajes).

5:IVA criterio de caja. Factura simplificada.

6:IVA criterio de caja. Rectificación de errores registrales.

7:IVA criterio de caja .Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan

como mediadoras en nombre y por cuenta ajena.(Disposición adicional 4ªRD1496/2003).

8:IVA criterio de caja. Operación de arrendamiento de local de negocio.

CONFIGURACIÓN

Claves de operación (II)

Con Sales / Purchases Basic Settings Spain Define Operation Keys for Modelo 340

Customizing: Financial Accounting Financial Accounting Global Settings Tax

Importante: Asignar una clave de operación tanto al IVA diferido como al IVA

destino para que el Modelo 340 salga correctamente. Debería ser la misma clave.

Configuración

RFUMSV50

Equivalencia Métodos de Pago

CONFIGURACIÓN

Equivalencia Métodos de pago (I)

Modelo 340 se exige informar de los métodos de pago para los cobros y pagos

de facturas con criterio de caja.

Tres métodos:

• C Cuenta Bancaria

• T Cheque

• O Otros

Debemos establecer una equivalencia / correspondencia / mapeo entre los

método de pago usados en SAP y los establecidos para el modelo 340.

CONFIGURACIÓN

Equivalencia Métodos de pago (II)

SM30 Tabla FIESC_PAY_METHOD

Esta tabla se usará tanto para el modelo

340 (RFIDESM340) como para los libros

de facturas expedidas y facturas emitidas.

El valor blanco

Lo hemos incluido para indicar que no

existe método de pago ni en la factura ni

en el documento de pago. Se informará en

un campo del listado para que pueda

corregirse.

Agenda

• Normativa

• Configuración

• Notas

Obligaciones Formales

Libros registros (I)

¿Cuándo se anotan estas operaciones?

Modelo 340, Modelo 347 Y Libros registros

Facturas

Facturas emitidas: Cuando las facturas se expiden.

Facturas recibidas: Cuando las facturas se reciben.

Cobros y los pagos

Los cobros y los pagos se incluyen en el modelo 340, libros registros y Modelo 347.

Se incluye un nuevo apartado 5 en el artículo 69, que queda redactado como sigue:

«5. Las operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja que hayan de ser

objeto de anotación registral deberán hallarse asentadas en los correspondientes Libros Registro

generales en los plazos establecidos en los números anteriores como si a dichas operaciones no les

hubiera sido de aplicación dicho régimen especial, sin perjuicio de los datos que deban completarse

en el momento en que se efectúen los cobros o pagos totales o parciales de las operaciones.»

Libros registros (II)

¿Qué información?

Libros registros de facturas expedidas y facturas recibidas (Artículo 61 decies)

Sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja

Libro de facturas expedidas

1.º Las fechas del cobro, parcial o total, de la operación, con indicación por

separado del importe correspondiente, en su caso.

2.º Indicación de la cuenta bancaria o del medio de cobro utilizado, que pueda

acreditar el cobro parcial o total de la operación.

Libros registros (III)

Sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y los no

acogidos destinatarios de las operaciones afectadas por el mismo.

Libro de facturas recibidas

1.º Las fechas del pago, parcial o total, de la operación, con indicación por

separado del importe correspondiente, en su caso.

2.º Indicación del medio de pago por el que se satisface el importe parcial o total

de la operación.

Libros registros (IV)

Cambios

• Nuevas columnas para cumplir con la normativa siguiendo el mismo criterio que

con el modelo 340.

• Payment: Fecha del pago / Cobro

• Payment Amount: Importe pagado / cobrado

• Pay. Method: Método de pago con el mismo criterio que modelo 340. Uso tabla

equivalencia.

• Paymt. Meth. ID / IBAN: misma filosofía que Modelo 340.

• Missing Pay.: Para informar de que no existe Método de pago.

Libros registros (V)

DESCRIPCIÓN DEL MEDIO DE COBRO O DE PAGO UTILIZADO.

• Si C busca el IBAN

• Si T Número del cheque – Documento de compensación.

• Si O: Descripción método de pago / Documento de compensación.

Columna Missing Pay.

Uso: informar de que no existe vía de pago:

o Si la vía de pago no existe en la tabla: Se cumplimenta con la clave de la vía de pago.

o Si la vía de pago no existe en la factura ni en el documento de pago: Se cumplimenta con

Modelo 347

Los cambios entrarán en vigor para el año 2014 que se

declara en el año 2015.

Modelo 340 (I)

SOLO OBLIGATORIO PARA LAS EMPRESAS

INSCRITAS EN EL REGISTRO DE DEVOLUCIÓN

MENSUAL (REDEME)

Modelo 340 (II)

Nuevos campos en el tipo de registro 2 (Facturas emitidas y facturas recibidas)

FECHA DE COBRO / PAGO.

IMPORTE COBRADO / PAGADO (Importe total o parcial).

CLAVE CORRESPONDIENTE AL MEDIO DE COBRO O DEPAGO UTILIZADO.

• C Cuenta Bancaria

• T Cheque

• O Otros

DESCRIPCIÓN DEL MEDIO DE COBRO O DE PAGO UTILIZADO.

• Si C Poner la cuenta bancaria

• Si T Número del cheque

• Si O: Descripción

Modelo 340 (III)

Importante

Factura o /y el documento de pago deben llevar la vía / método de pago.

o Es un requisito informar modelo 340.

Informe- Columna Missing Pay: Informaremos de que no existe vía de pago:

• Si la vía de pago no existe en la tabla de equivalencias (FIESC_PAY_METHOD)-

Se cumplimenta con la clave de la vía de pago.

• Si la vía de pago no existe en la factura ni en el documento de pago: Se

cumplimenta con NONE.

Modelo 340 y libros registros

Documentos IVA 21% (I)

Factura

Documentos IVA 21% (II)

Documento de traslado

Referencia (XBLNR)

Número de documento de la

factura.

Dos dígitos año.

Línea de IVA.

Assigmment (ZUONR)

Documento de pago

Cuatro dígitos año

¡¡¡¡Nunca cambiar esta información – Los

informes se basan en estos datos!!!!

Observar: Documento traslado solo tiene una

línea con indicador de impuesto de IVA destino.

Documentos IVA 21% (III) Si Factura y Pago en el mismo periodo: Dos registros

Si Factura y pago en periodos diferentes: Un registro.

Libros registros

Modelo 340

Documentos 0% (I)

Documentos 0% (II)

Ejecución Libros registros o Modelo 340 sin tener activado el nuevo parámetro

PAR_DEF: Los documentos se seleccionan siempre, pago o sin pago.

¿Es un problema?

• Modelo 340: Siempre se debe ejecutar con el PAR_DEF activado. Siempre deben salir.

• Libros registros: Siempre se debe ejecutar con PAR_DEF activado. Siempre deben salir.

• RFUMSV00 para calcular la declaración: Excluir documentos con IVA diferido usado para

el 0%: Excluir el indicador de IVA diferido del 0% (no el target): Nunca debe salir, solo

cuando se ha pagado, es decir se declara el documento con el IVA destino (target).

Documentos 0% (III)

Documento traslado IVA diferido a IVA destino – SOLO RFUMSV50. Recordar,

RFUMSV25 no hace traslado. Se puede hacer manualmente de forma correcta.

La línea de

diferido no

debería tener

indicador!!

Documentos 0% (IV)

Como debería ser:

Documentos 0% (V)

Consecuencias Libros registros y Modelo 340 – Sobra una línea.

Esta pedida la mejora para RFUMSV50.

RFUMSV25 no se realizan mejoras.

Documentos IVA No deducible

No se produce traslado ni en RFUMSV25 ni RFUMSV50

Esta pedido que se realice el traslado para RFUMSV50 – No es sencillo. Se esta

analizando.

RFUMSV25 – No se realizan mejoras. Se puede realizar asiento manual.

Modelo 340 y libros registros - Varios

Qué pasa si el proveedor no esta dado de alta como “Regimen de Criterio de

caja” en el maestro de proveedores:

• La información del pago, fecha de pago, Método de pago… no se cumplimenta.

Qué pasa si los indicadores de impuestos (Diferido y Destino)no tienen la

clave de operación de “Criterio de Caja” (Solo para Modelo 340):

• La información en el modelo 340 será incorrecta.

One Time Vendor / Customer

• La información en libros registros / Modelo 340 es incorrecta en el documento de

pago (tranferencia).

Modelo 340 y libros registros – Información del pago (I)

Si la tabla de equivalencia nos da como resultado la vía de pago:

C (Cuenta Bancaria)

• Pago Automático recupera IBAN de la tabla REGUH.

• Pago manual recupera el IBAN de:

• Documento de pago.

• De la factura.

Si no encuentra IBAN:

Método de pago: O

Método de pago ID: Descripción vía de pago SAP / Número documento

compensación.

Modelo 340 y libros registros – Información del pago (II)

T (Cheque)

• Método de pago ID: Número de documento de compensación.

Observación

Se analizará la posibilidad de cambiarlo por el número de cheque si es pago

automático.

¿Qué numeración se usa si es el banco quien los imprime?

Modelo 340 y libros registros – Información del pago (III)

O (Otros)

• Método de pago ID: Descripción vía pago SAP / Número de documento de

compensación.

OBSERVACIÓN

• Si la vía de pago no esta en la tabla de equivalencia nueva columna: Missing

informará de la vía no existente.

• Debemos mejorar la solución.

Modelo 340 y libros registros – Varios (I)

Preguntas frecuentes AEAT aquí (Revisar las preguntas, es interesante)

Modelo 340 y libros registros – Varios (II)

Agenda

• Normativa

• Configuración

• Libros registros, Modelo 340, Facturación

• Notas

CRITERIO DE CAJA: PLANIFICACIÓN

Notas:

• Planificación 1959318

• Indicadores de impuestos y RFUMSV50 1959352

• Maestro de proveedores 1959077, 1968024, correction instruction 1966288

• Modelo 340 y Libros registros 1966352, 1966589

• Nota nuevo parámetro PAR_DEF: 1948319

Gracias

Victoria Golobart

SAP Localization

victoria.golobart@sap.com

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