analisis financiero gloria
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INDICE
Introduccin 2
Descripcin de la empresa. 3
Directorio 3
Objetivos.... .4
Definicin del problema.5
Justificacin.6
structura!
". #n$lisis vertical !
"." #n$lisis vertical %.& empresa 'loria s.a()"*
2. #n$lisis +ori,ontal..""
2." #n$lisis -ori,ontal %& empresa 'loria s.a"")"3
3. #n$lisis vertical stado de resultados.."4
3." #n$lisis /ertical .0 empresa 'loria s.a"4)"5
4.#nalisis +ori,ontal stado de resultados.."6
4."#nalisis +ori,ontal .0 empresa 'loria s.a.."!
5. 0#1IO."(
#n$lisis de liuide,
#n$lisis de 'estin
#n$lisis de solvencia o endeudamiento o apalancamiento
#n$lisis de rentabilidad
5." 0#1IO I#I0O empresa 'loria s.a"7
onclusiones25
#ne8os..26
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NTRODUCC ON
# continuacin vamos a reali,ar un an$lisis de la empresa'loria bas$ndonos en sus estados financieros 9balance
'eneral estado de resultados: de los 3 ;ltimos a
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ANLISIS DE
LOS ESTADOSFINANCIEROS DE
LA EMPRESAGLOR A S.A
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DESCR PC N DE LA EMPRESA
>a empresa se dedica a preparar envasar manufacturar comprar venderimportar e8portar = comerciali,ar toda clase de productos = derivados l$cteosproductos alimenticios compuestos por frutas le'umbres = -ortali,as aceites= 'rasas a partir de sustancias animales = ve'etales productos c$rnicoselaboracin = conservacin de pescado = de productos de pescado = todaclase de productos alimenticios ju'os = bebidas en 'eneral. n el $mbito delos ne'ocios puede prestar servicios de direccin estrat?'ica operativa'estin administrativa = asesor@a inte'ral a terceras personas.
EMPRESA GLORIA S.A I.- INFORMACIN GENERAL:
"." Datos Generales e la e!"resa:ombre omercialA &loria .# Denominacin ocialA &loria .# 1ipo deociedadA ociedad #nnima 0BA 2*"**"7*!7! di'o 0CIA **6"66Denominacin ocialA &loria .# IIBA "52* DireccinA #v. 0ep;blica deCanam$ 246" Ca@sA Cer; DepartamentoA >ima CrovinciaA >ima
".2 Rese#a $%st&r%'a: >a empresa 'eneral EilF ompan= Inc. omo accionista ma=oritariaconstitu= la empresa &>O0I# .# el 5 de febrero de "74". l 5 de
febrero de "74" se emprendi la construccin de la planta industrial. l 4de ma=o de "74" se inicia la fabricacin de la lec-e evaporada. n "7!(la empresa 'eneral EilF fue aduirida por amatin ompan= = cambiosu denominacin a &loria .#. n "7(6 la mpresa Ceruana Jos?0odr@'ue, %anda .# 9JO0%#: aduiri un pauete ma=oritario deacciones de &loria d$ndose formalmente el inicio de lo ue -o= seconoce como el 'rupo &loria .#. n julio de "777 &loria compr 77.7(Gdel capital social de #0I># .# empresa propietaria de tres plantasproductoras de derivados l$cteos ubicados en +uac-o 1rujillo =ajamarca. l " de Julio de 2**3 empe, a operar la planta deconcentracin de lec-e de 1rujillo ue permiti concentrar la lec-e
proveniente de -icla=o. # partir del 2**3 a trav?s de su matri,JO0%# &>O0I# -a e8pandido sus ne'ocios -acia el mercadointernacional
MISINA Eantener el lidera,'o en el mercado nacional = e8pandirnos enel mercado internacional a partir de la elaboracin de una amplia 'amade productos alimenticios con precios competitivos poniendo adisposicin de nuestros consumidores de los diferentes se sectoresproductos de alta calidad a trav?s de buenas pr$cticas industriales =comerciales lle'ando a ser siempre su primera opcin en nuestravariedad de productos.
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(ISION:laborar = comerciali,ar productos alimenticios orient$ndonos aimpulsar la innovacin en cada uno de ?stos para obtener los m$s altosest$ndares de calidad ue satisfa'an a nuestros consumidores en los
mercados ue abastecemos = ue contribu=an al balance nutricional en laalimentacin de los -o'ares.
reemos ue nuestro ?8ito comercial depende de proporcionar la calidad= satisfaccin a nuestros consumidores = clientes ofreciendo productossaludables a precio justo. recer en forma sostenida = racionalproporcionando un rendimiento justo a nuestros accionistas =desarrollando = motivando a nuestro personal mediante una inte'racinafectiva.
D%re'tor%o
Cer@odoA 2*"3 ) 2*"5
ombre ar'o
Jor'e olumbo0odr@'ue, 0odr@'ue,
C0ID1 D>DI01O0IO
/ito Eodesto 0odr@'ue,
0odr@'ue, /IC0ID1
laudio Jos? 0odr@'ue,+uaco
DI01O0
Gerente General
ombre ar'o
Cablo >eonardo 1rapunsF=/ilar
&01&0#>
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OBJET VOS
El objetivo de los estados financieros es suministrar informacin acerca de la
situacin financiera, desempeo y cambios en la situacin financiera de la
empresa, que sea til a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomardecisiones econmicas.
>os objetivos del an$lisis financiero persi'uen b$sicamente informar sobre losresultados de las operaciones = los cambios en su situacin financiera paraue los diversos usuarios puedanA
). onocer estudiar comparar = anali,ar las tendencias de lasdiferentes variables financieras ue intervienen o son producto de lasoperaciones econmicas de una empresa.
*. valuar la situacin financiera de la or'ani,acin es decir susolvencia = liuide, as@ como su capacidad para 'enerar recursos.+. /erificar la co-erencia de los datos informados en los estados
financieros con la realidad econmica = estructural de la empresa.,. 1omar decisiones de inversin = cr?dito con el propsito de ase'urar
su rentabilidad = recuperabilidad.. Determinar$ el ori'en = las caracter@sticas de los recursos
financieros de la empresa de donde provienen como se invierten =ue rendimiento 'eneran o se puede esperar de ellos.
. alificar la 'estin de los administradores = directivos por medio de
evaluaciones 'lobales sobre la forma en ue -an sido manejados susactivos = planificada la rentabilidad solvencia = capacidad decrecimiento del ne'ocio.
n 'eneral los objetivos se fijan en la b;sueda de la medicin de larentabilidad de la empresa a trav?s de sus resultados = en la realidad =liuide, de su situacin financiera para poder determinar su estado actual =predecir su evolucin en el futuro. Cor lo tanto el cumplimiento de estosobjetivos depender$ de la calidad de los datos cuantitativos = cualitativos einformaciones financieras ue sirven de base para el an$lisis.
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DEF N C N DEL PROBLEMA
omo sabemos la contabilidad refleja = representa la realidad econmica =financiera de la empresa de modo ue es necesario interpretar = anali,ar esa
informacin para poder entender a profundidad el ori'en = comportamiento delos recursos de la empresa.
>a informacin contable de poco nos sirve si no la interpretamos si no lacomprendemos = all@ es donde sur'e la necesidad del an$lisis financiero.
ada componente de un estado financiero tienen un si'nificado = en efectodentro de la estructura contable = financiera de la empresa se debe identificar =de ser posible cuantificar conocer por u? la empresa est$ en la situacin uese encuentra sea buena o mal es importante as@ mismo poder pro=ectar
soluciones alternativas para enfrentar los problemas sur'idos o para idearestrate'ias encaminadas a aprovec-ar los aspectos positivos.
in el an$lisis financiero no es posible -acer un dia'nstico actual de laempresa = sin ello no se podr$ saber cmo va = como se'uir$ en el futuro.
Euc-os de los problemas de la empresa se pueden anticipar interpretando lainformacin contable pues esta refleja cada s@ntoma ne'ativo o positivo ueva=a presentando la empresa en la medida en ue van sucediendo los -ec-oseconmicos.
l an$lisis financiero es el ue permite ue la contabilidad sea ;til a la -ora detomar decisiones puesto ue si esta no se lee simplemente no dice nada =menos para los directivos el an$lisis financiero es imprescindible para ue lacontabilidad cumpla con el objetivo m$s importante para la ue fue ideada uees la de servir de base para la toma de decisiones.
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JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
l presente trabajo presenta en ra,n a la necesidad ue tienen losadministradores o 'erentes p;blicos de resolver los problemas administrativos
= financieros producto del crecimiento o decrecimiento ue vienenpresent$ndose en las empresas donde su misin visin = factores de ?8itoestrat?'icos se manten'an de forma sustentable para el ?8ito del pa@s = susdirectivos.
s importante se
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ESTRUCTURA
). #n$lisis /ertical*. #n$lisis -ori,ontal del balance 'eneral = estado de resultados+. 0atios,. OD#
1. Anlisis Verti!l." s una -erramienta financiera ue permite
verificar si la empresa est$ distribu=endo acertadamente sus activos = siest$ -aciendo uso de la deuda de forma debida teniendo mu= encuenta las necesidades financieras = operativas.l objetivo del an$lisis vertical es determinar u? tanto por cientorepresenta cada cuenta del activo dentro del 1O1#> #1I/O se debedividir la cuenta ue se uiere determinar por el total del activo = lue'ose multiplica por cien.
jemploA
94*H4**:"** "*G esto representar@a al "*G del total de los activos.
AN#L S S VERT CAL DE LA
EMPRESA GLOR A S.
A
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0
*/)+ 0 */)* 0
ACTI(O
ACTI(OS CORRIENTES
fectivo = euivalente de efectivo
uentas por cobrar comercialesneto
1erceros
ntidades relacionadas
Otras cuentas por cobrar aentidades rel.
Otras cuentas por cobrar
8istencias neto
&astos pa'ados por anticipado
Total A't%1osCorr%entes)2)3425,3)2//253
ACTI(OS NOCORRIENTES
uentas por cobrar a entidadesrel
Otras cuentas por cobrar
Inversiones
financieras
(2662
"(33("
2446(
3
3*72"
35227
6"4557
!3"4
+.*+
5.)
3.
).*)
*.3
*+.)/
/.*3
6*57(
"54*54
"74"2"
262(5
4"(5!
56!4!!
6"(!
*.,3
.+*
5.35
).))
).5*
*+.*3
/.*
/
3*("(
(!(!*
"23563"
!6!5
"36"774
256*!43
".2*
3.43
4(.25
*.3*
53."7
76545
4*472
!!(!*
""65(52
54!3
"3(6232
3.7!
".66
3.2*
4!.(4
*.22
56.(7
2436(""
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Cropiedades planta = euipo neto
#ctivos intan'ibles
Total A't%1os No 'orr%entes
TOTAL ACTI(O
2*"3 G 2*"2G
PASI(O
PASI(OCORRIENTE
Obli'acionesfinancieras
uentas por pa'arcomerciales
1erceros
ntidades
relacionadas
Otras cuentas por pa'ara ent. 0el.
Casivos por impuesto a las'anancias
Otras cuentas por pa'ar
TOTAL PASI(O CORRIENTE
"**6"4
27462(
7(5*!
2(*5!
2!2(
"!4(76
332,+/
3.72
"".5"
3.(5
"."*
*.""
6.(3
2!.3
"3*4("
2"662(
43(!*
323!"
2**73
"(!674
+)2)+5
5.35
(.(7
".(*
".33
*.(2
!.!*
25.7
-
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2
PASI(O NO CORRIENTE
Obli'aciones financieras
Casivos por impuesto a las
'anancias
TOTAL PASI(O NOCORRIENTE
TOTAL PASI(O )2))/** ,+.+ )2/+52*3 ,*.
PATRIMONIO
apital social
#cciones deinversin
0eserva le'al
0esultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO )2,/2,4) ., )2+332) 5.,+
TOTALPASI(O 6 PATRIMONIO *2/25,+ )// *2,+24)) )//
+)2)/*
3,25+/
,)/24+*
)*.+,
+.5/
"6.*4
+))2*/,
3,23,
,/2)4
)*.55
+.3/
).
+4*2/*
+32))5
52+,)
3+2*)
),.3,
).+
*.3,
+5.*,
+4*2/*
+32))5
52+,)
3/*2
).5/
).)
+./3
+5./,
-
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* .AN7LISIS $ORI8ONTAL.- onsiste en tomar cada uno de los rubros
de los estados financieros para establecer la diferencia entre las cifras ue sepresentan en dos periodos consecutivos. >a diferencia ue corresponde alaumento o disminucin se presenta tanto en su valor en soles = porcentuales.
>a diferencia en soles se obtiene restando las cifras del periodo m$s recientecon las cifras del periodo m$s anti'uo = se e8presa porcentualmente. #l -acerun an$lisis -ori,ontal debe -acerse tanto a las cifras del estado de resultadoscomo a las del balance 'eneral.
AN7LISIS $ORI8ONTAL DE LA EMPRESA GLORIA S.A
ACTI(O */)+ */)* S9. 0
ACTI(OS CORRIENTES
fectivo = euivalente
de efectivouentas por cobrar comerciales neto
1erceros
ntidadesrelacionadas
Otras cuentas por cobrar aentidades
Otras cuentas por cobrar
8istencias neto
&astos pa'adospor anticipado
4*2*
)4+2+4)
*,,24+
+/23*)
+2**3
),23
52+),
)2)3425,3
/234
),2/,
)3,2)*)
*2*4
,)245
52,552)45
)2//253
22*64
2732!
5*562
4636
)662(
4!*(2""2!
"4("!*
+.,)
)3./,
*./,
)5.,
-).4+
4.+/)4.**
),.)/
-
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4
TOTAL ACTI(OS CORRIENTES
ACTI(OS NO CORRIENTES */)+ */)* S9. 0
uentas por cobrar entidades rel
Otras cuentas por cobrar
Inversiones financieras
Cropiedades planta euipo
#ctivos intan'iblesnetos
TOTAL ACTI(ONO
CORRIENTE
TOTAL ACTI(OS
PASI(O */)+*/)* S9. 0
PASI(OSCORRIENTES
Obli'acionesfinancieras
uentas por pa'ar
comerciales
*
3*("(
(!(!*
"23563"
!6!5
"36"774
256*!43
76545
4*472
!!!(*
""65(52
54!3
"3(6232
2436(""
-76545
)76!4
"****
67!!7
22*2
)2423(
"23732
-)//
-*+.43
)*.4,
.33
,/.*+
-).5
5.*7
)//2),
*3,2*4
342/5
*42/5
*25*4
)5,243
332,+/
)+/2,4)
*)2*4
,+245/
+*2+5)
*/2/3+
)4523,
+)2)+5
-*3245
542///
,2+5
-,+),
-)52+
-)*2534
42*3+
-**.43
+./)
)*,.,
-)+.++
-42,*
-.4*
)/.4*
-
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1erceros
ntidades relacionadas
Otras cuentas por pa'ar a ent rel
Casivos por impuesto a las 'anancias
Otras cuentas por pa'ar
TOTAL PASI(O CORRIENTE
PASI(O NO
CORRIENTE
Obli'aciones financieras
Casivos por impuesto a las'anancias
TOTAL PASI(O NO CORRIENTE
PATRIMONIO
apital social
#cciones deinversin
0eserva le'al0esultadosacumulados
TOTALPATRIMONIO
+)2)/*
3,25+/
,)/24+*
+))2*/,
3,23,
,/2)4
,2434
-**,
-3*52/++
).5
-/.*,
-43.+5
+4*2/*
+32))5
52+,)
3+2*)
)2,/2,4)
+4*2/*
+32))5
52,+)
3/*2
)2+332)
/
/
/
/23
)*+23+*
/
/
/
.
./3
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).) ANLISIS (ERTICAL DE ESTADO DE RES;LTADOS.- #u@ cada partidase e8presa como porcentaje de las ventas netas.
AN$L S S VERT CAL DE ESTADO DE RESULTADOS
GLOR A S.A
'resos de actividades ordinarias
/+23+ "** *24/23) )//
+2/+23+
)// *24/23)
)//
sto de /entas242352: !3.(4 92"""53(: !5.23
92242352:
!3.(4
92"""53(:
!5.23
anancia 9C?rdida: %ruta
,24+ *.) 32)+ *,.55
* 53,24+ *.)
32)+
*,.55
astos de /entas = Distribucin
4!647: (."5 923!6(5: (.4!
924!647:
(."5
923!6(5:
(.4!
astos de #dministracin4!53": 4.(5 9"2*655: 4.3* 9"4!53": 4.(6 9"2*655:4.3*
*/)+ 0 */)* 0
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anancia 9C?rdida: de la baja en #ctivos inancieros medidos al osto #morti,ado *
ros In'resos Operativos "766*65 "774( *.!"
"766* *.65
"774(
*.!"
ros &astos Operativos *
ras 'anancias 9p?rdidas: *anancia 9C?rdida: por actividades de operacin32/+ "3.(* +25) )*.5)
* ,)32/+ )+.4/
+25)
)*.5)
'resos inancieros 5"74! 6(!2 *.24
5"74 *."!
6(!2
*.24
astos inancieros22!6: ".*6 92564(: *.7"
erencias de cambio neto 9233*3!! "22!6 *.44
9322!6: ".*6
92564(:
*.7"
erencias de ambio neto
* 9233*3: *.!!
"22!6
*.44
2. ANLISIS $ORI8ONTAL DEL ESTADO DE RES;LTADOS.- e centraen los cambios e8traordinarios o si'nificativos de cada una de lascuentas. >os cambios se pueden re'istrar en valores absolutos =valores relativos se -allan por la diferencia de un a
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ANLISIS $ORI8ONTAL DE ESTADO DE RES;LTADOS DEGLORIA S.A
C;ENTA */)+ */)* S9 0
'resos de actividades ordinarias +2/+23+ *24/23)
sto de /entas 92242352: 92"""53(: "3*("4 6.2*
anancia 9C?rdida: %ruta * 53,24+ 32)+ 332,+/ ),.+/
astos de /entas = Distribucin 924!647: 923!6(5: 7764 4."7
astos de #dministracin 9"4!53": 9"2*655: 26(!6 22.2(
anancia 9C?rdida: de la baja en #ctivos inancieros medidos al osto #morti,ado * * *
ros In'resos Operativos "766* "774( )2(( )".44
ros &astos Operativos * * *
ras 'anancias 9p?rdidas: * * *
anancia 9C?rdida: por actividades de operacin * ,)32/+ +25) *2+/* )5.5,
'resos inancieros 5"74 6(!2 )"6!( )22.76
astos inancieros 9322!6: 92564(: 662( 25.(4
erencias de ambio neto * 9233*3: "22!6 ""*2! (7.(2
ros in'resos 9'astos: de las subsidiariasne'ocios conjuntos = asociadas * * *
anancias 9C?rdidas: ue sur'en de la Diferencia entre el /alor >ibro #nterior = ellor Justo de #ctivos inancieros 0eclasificados Eedidos a /alor 0a,onable
* * *
erencia entre el importe en libros de los activos distribuidos = el importe en librosl dividendo a pa'ar
* * *
sultado antes de Impuesto a las &anancias * +4254 +/2*) )42,)5
&asto por Impuesto a las &anancias 9""!!"3: 9"*(637: 7*!4
anancia 9C?rdida: eta de Operaciones ontinuadas * 25*765 24"622 7343
anancia 9p?rdida: procedente de operaciones discontinuadas neta del impuesto a
'anancias
* * *
anancia 9C?rdida: eta del jercicio * */23 *,)2** 32+,+
anancias 9C?rdida: por #ccinA * / /
anancias 9p?rdida: b$sica por accinA * / /
sica por accin ordinaria en operaciones continuadas *.656 *.5!3
sica por accin ordinaria en operaciones discontinuadas * * *
anancias 9p?rdida: b$sica por accin ordinaria * *.656 *.5!3
sica por #ccin de Inversin en Operaciones ontinuadas *.656 *.5!3
sica por #ccin de Inversin en Operaciones Discontinuadas * * *
anancias 9C?rdida: %$sica por #ccin Inversin * *.656 *.5!3
anancias 9p?rdida: diluida por accinA * / /
uida por accin ordinaria en operaciones continuadas *.656 *.5!3
uida por accin ordinaria en operaciones discontinuadas * * *anancias 9p?rdida: diluida por accin ordinaria * *.656 *.5!3
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uida por #ccin de Inversin en Operaciones ontinuadas *.656 *.5!3
uida por #ccin de Inversin en Operaciones Discontinuadas * * *
anancias 9C?rdida: Diluida por #ccin Inversin * *.656 *.5!3
+. RATIOS.- 1ambi?n conocidos como indicadores financieros sonra,ones ue nos permiten anali,ar los aspectos favorables =desfavorables de la situacin econmica = financiera de una empresa
RATIOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA GLORIA S.A
). ANALISIS DE LI#1. O00I1 /
C#.O00I1
"M"7(!47 ".!" ".66
67745*
>= PR;E?A ACIDA
#1I/O O00I1 ) I/1#0IO
C#I/O O00I1"M"7(!47 N 5"4557 *.(4 *.!!
67743*
'= CAPITAL TRA?A@O
#1. O00I1 N C#.O00I1 4"7442
#CI1#> D 10#%#JO "M"7(!47 N 67743* 4773"7
-
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0
=PR;E?A DEFENSI(A
#J# %#O
C#I/O O00I1
C0B%# DI/# (2662 "".(2G 7.6*
67743*
e=LI #PO DI#
/1# #B#> #0DI1O
C0IDO C0OEDIO O%0#L# 5(.5( 53.4*
0O1#IO 1# O%0#0
/1# #B#> # 0DI1O /
1# O%0#0
0O1#IO 1# O%0#0 6."4 6.!4
*. ANALISIS DE ACTI(IDAD 6 GESTION
a: 0O1#IO #010#
B1# CO0 O%0#0 C0OEDIO 36* DI#
/1#
4742"4 Q 4"63"! 36*
2
3M*36735
-
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1
RPTA:+.35 ,.4
>= ROTACION DE LOS IN(ENTARIOS
I/1#0IO C0OEDIO 36* DI#
O1O /1#
6"453 B 52,55 +
RPTA: 3,.43 4,.
O1O /1# /I/1#0IO C0OEDIO
2M242352 RPTA: +.53 ,.*
6"4557 Q 56!4!!
2
'= PERIODO PROMEDIO PAGO PRO(EEDORES
1# C# 9C0OEDIO: 36* DI#
OEC0# C0O/DO0
576*(( Q 4(*563 36*RPTA: 4.,+ 5+.55
*
2M242352
2
2M242352
-
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2
= ROTACION CA@A 6 ?ANCOS
#J# R %#O 36* DI#
RPTA: 3.4/ 5.55
e= ROTACION ACTI(OS TOTALES
/1# /
RPTA: ).)3 ).)
= ROTACION ACTI(O FI@O
/1# /
#1I/O IJO
3M*36735 RPTA: *.*+ *./*
+. ANALISIS SOL(ENCIA2 ENDE;DAMIENTO O APALANCAMIENTO
a: 10B1B0# #CI1#> 9DBD# C#10IEOIO:
C#I/O 1O1#> G
/1#
(2662 36*
3M*36735
#1I/O 1O1#>
3M*36735
2M56*!43
"M36"774
-
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23/26
3
C#10IEOIO
"M""*262 RPTA: /.55 5.,0 5,.)*
"M45*4("b: DBD#EI1O
C#I/O 1O1#> G
#1I/O 1O1#>
"M""*262 RPTA: /.,+ ,+.+0 ,*.5
2M56*!43
,. ANALISIS RENTA?ILIDAD
a= RENDIMIENTO SO?RE PATRIMONIO
B1I>ID#D 1# G "!.26
#CI1#> O C#10IEOIO
25*765 RPTA: /.)5 )5.+/0
"M45*4("
>= RENDIMIENTO SO?RE LA IN(ERSION
B1>ID#D 1# G
#1I/O 1O1#>
25*765 RPTA: /.)/ 3.4/0
2M56*!43
3.3*'= ;TILIDAD ACTI(O
B1I>ID#D #1 IECB1O G
#1I/O
-
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4
36(6!( RP TA: /.), ),.,/0 ),.+5
2M56*!43
= ;TILIDAD (ENTAS
B1I>ID#D #1 IECB1O G
/1#
36(6!( 0C1#A *."2 "2."4G "2.4(
e= MARGEN ?R;TO 6 NETO DE ;TILIDAD
/1# N O1O /1# G
/1#
3M*36735 N 2M242352 0C1#A *26 26."6G 24.!!
3M*36735
E#0& 1O
B1I>ID#D 1#
/1# 1#
25*765 0C1#A *.*( (.26G (.6"3M*36735
LE6ENDA#PO 2*"2#PO 2*"3
3M*36735
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5
CONCLUS ONES
n el presente -emos lle'ado a determinar ue la empresa &loria.# se encuentra propensa a un crecimiento 'radual a
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ANE%OS
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