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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO
NACIONAL DE COSTA RICA
ASEBANACIO
Estados Financieros y Opinión de los Auditores
Al 30 de setiembre del 2014
Informe final
Una Firma, Un respaldo Web: www.despachocarvajal.com 2
Páginas
Opinión de los Auditores Independientes 3-4
Estados Financieros
Balances de Situación 5-6
Estados de resultados 7
Estados de flujos de efectivo 8
Estados de cambios en el patrimonio 9
Notas a los estados financieros 10-31
INDICE
Una Firma, Un respaldo Web: www.despachocarvajal.com 3
OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Señores
Junta Directiva
Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa Rica (ASEBANACIO)
Hemos realizado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de la Asociación
Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, los cuales comprenden el
balance de situación al 30 de setiembre del 2014 y 2013, y los correspondientes estados
conexos de excedentes, de flujos de efectivo y de variaciones en el patrimonio por los períodos
de doce meses terminados al 30 de setiembre del 2014 y 2013; así como las principales políticas
contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La Administración de la Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa
Rica, es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de
conformidad con las bases de contabilidad descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye
el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y
presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores u omisiones
importantes, ya sea por fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables
apropiadas y la realización de estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con
base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las normas
internacionales de auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos,
que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los
estados financieros no presentan errores u omisiones de importancia relativa.
Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos
y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores u omisiones de
importancia relativa en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar esta
evaluación, el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y presentación
razonable de los estados financieros por parte de la entidad, con el objetivo de diseñar los
procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias y no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría
también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la
razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la administración, así como la
evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para expresar
nuestra opinión.
Una Firma, Un respaldo Web: www.despachocarvajal.com 4
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en
todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Asociación Solidarista de
Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los
resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio y sus flujos de efectivo por los
períodos de doce meses terminados en esas fechas respectivamente, de conformidad con las
bases descritas en la nota 2.
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Ricardo Montenegro Guillén
Contador Público Autorizado N° 5607
Póliza de Fidelidad número 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre de 2014.
San José, Costa Rica, 14 de octubre 2014.
“Exento de timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por
disposición de su artículo número 8”.
5
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE
COSTA RICA – ASEBANACIO
(San José, Costa Rica)
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de setiembre del 2014 y 2013
(Expresados en miles de colones costarricenses)
Notas 2014 2013
ACTIVOS
Activos Circulantes
Disponible 5 70.427 2.407
Fondos de Inversión 6 3.684.895 901.272
Inversiones mantenidas al vencimiento 7 8.202.670 1.000.000
Inversiones disponibles para la venta 8 --- 5.000.000
Intereses sobre Inversiones por cobrar 9 466.538 63.168
Cuentas por cobrar 10 117.927 19.045
Cuentas por cobrar factoreo 10 17.151.876 6.718.339
Cuentas por cobrar tarjeta crédito 10 1.757.244 ---
Cartera de crédito asociados corto plazo 10 1.746.074 1.107.631
Cartera de crédito revolutivo clientes
relacionados 10 3.105.490 ---
Cartera de crédito participaciones 10 10.551.100 ---
Total activos circulantes
46.854.241 14.811.862
Activos largo plazo
Cartera de crédito asociados 10 31.647.264 20.695.214
(Estimación para incobrables cartera crédito) 10 (157.997) (51.082)
(Estimación para incobrables factoreo) 10 (314.128) (44.789)
(Estimación para incobrables tarjeta de
crédito) 10
(57.702)
---
(Estimación para incobrables crédito
revolutivo) 10
(29.843)
---
Inmuebles, mobiliario y equipo 11 36.295 35.868
Total activos largo plazo
31.123.889 20.635.211
Otros activos
Gastos Pagados por Anticipado 12 1.623 5.646
Cargos Diferidos 13 13.713 9.742
Intangibles 11 12.148 7.128
Obras en proceso 14 32.673 ---
Total otros activos
60.157 22.516
TOTAL DE ACTIVOS
78.038.287 35.469.589
6
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE
COSTA RICA – ASEBANACIO
(San José, Costa Rica)
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de setiembre del 2014 y 2013
(Expresados en miles de colones costarricenses)
Notas 2014 2013
PASIVOS
Cuentas por pagar y provisiones 15 1.832.103 442.954
Ahorros voluntarios 16 781.601 421.597
Aporte patronal en custodia 17 63.138 49.093
Provisión interés diferido diciembre 18 277.985 156.627
Apalancamientos en recompras 19 3.980.128 1.205.856
Financiamientos (crédito revolutivo) 20 23.099.750 6.827.200
Total pasivos
30.034.705 9.103.327
CAPITAL DE LOS ASOCIADOS
Ahorros personales 21 7.778.664 3.906.551
Aportes patronales 21 35.767.399 20.316.218
Excedentes del periodo 21 4.457.519 2.143.493
Total patrimonio
48.003.582 26.366.262
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 78.038.287 35.469.589
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
7
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE
COSTA RICA
ASEBANACIO
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE RESULTADOS
Por los periodos de doce meses terminados al 30 de setiembre del 2014 y 2013
(Expresados en miles de colones costarricenses)
Notas 2014
2013
INGRESOS
Ingresos financieros
Intereses sobre inversiones 761.314
766.801
Intereses sistema de crédito 3.480.026
1.707.862
Ingreso por factoreo 1.732.094
256.361
Ingresos tarjetas de crédito 258.881
---
Ingreso por intereses créditos empresariales 202.198
---
Ingresos netos por participaciones de cartera 178.138
---
Ganancia de capital por venta de inversiones ---
48.438
Otros ingresos financieros 10.636
5.899
Total ingreso financiero 6.623.287
2.785.361
Costos (ingresos) financieros:
Intereses sobre ahorros voluntarios 44.543
17.733
Intereses sobre documentos por pagar-recompras 66.476
66.760
Intereses sobre documentos por pagar-crédito revolutivo 410.505
66.254
Comisiones bancarias 687
116
Gasto por diferencial cambiario 498.513
38.054
Estimación para incobrables 463.896
---
Otros gastos financieros 11.490
---
Sub total 1.496.110
188.917
Total ingresos financieros neto 5.127.177
2.596.444
Gastos generales y administrativos 21 614.316
411.591
Total gastos 614.316
411.591
Excedente neto 4.512.862
2.184.853
Excedente pagado durante el periodo 55.343
41.360
Excedente por distribuir 4.457.519
2.143.493
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE
COSTA RICA
ASEBANACIO
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los periodos de doce meses terminados al 30 de setiembre del 2014 y 2013
(Expresados en miles de colones costarricenses)
2014 2013
Flujos de efectivo de las actividades de operación:
Excedente neto - atribuible a los Asociados 4.512.862 2.184.852
Ajustes por:
Aumento de estimación para documentos y cuentas por cobrar dudoso
cobro 463.799
92.173
Depreciación y amortización 11.696 8.256
Provisión interés diferido diciembre 121.358 135.752
Sub total 5.109.715 2.421.033
Efectivo provisto por (usado) para cambios en:
Documentos y cuentas por cobrar (37.536.746) (21.304.424)
Gastos pagados por anticipado 4.023 (5.377)
Intangibles (5.020) ---
Obras en proceso (32.673) ---
Intereses y comisiones de operaciones financieras (3.971) (9.742)
Cuentas por pagar 1.389.149 7.201.324
Financiamientos créditos revolutivos 16.272.550 ---
Ahorros voluntarios 360.003 378.501
Aporte patronal en custodia 14.045 1.525
Capital atribuible a los asociados
Aportes de asociados y patronal netos 19.323.295 15.155.317
Distribución y pago de excedentes periodo anterior (2.143.493) (430.270)
Distribución y pago de excedentes periodo actual (55.343) (41.360)
Flujo neto provistos (usados) en las actividades de operación 2.695.534 3.366.527
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
Disminución (aumento) inversiones en activos financieros (5.387.257) (3.845.627)
Adiciones de mobiliario y equipo, software (12.123) (35.978)
Flujo neto provistos (usados) en las actividades de inversión (5.399.380) (3.881.605)
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Disminución documentos por pagar –recompras 2.774.272 517.486
Flujos netos usados en actividades de financiamiento 2.774.272 517.486
Aumento en el efectivo y equivalentes de efectivo --- ---
Efectivo y equivalentes de efectivo al final de periodo 70.427 2.407
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE COSTA RICA
ASEBANACIO
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE CAMBIOS ENEL PATRIMONIO
Por los periodos de doce meses terminados al 30 de setiembre del 2014 y 2013
(Expresados en miles de colones costarricenses)
Ahorro del
Asociado
Aporte
Patronal
Aporte
Patronal
Otros
patronos
Cesantía
Acumulada
Excedentes
por distribuir
Total
Patrimonio
Saldo al 30 de setiembre 2012
1.260.331
1.344.088
6.463.035
430.270 9.497.723
Aportes recibidos
2.755.065 2.952.474 10.351.614 --- 16.059.153
Devoluciones/liquidaciones
(108.845) (129.378) (665.615) (430.270) (1.334.108)
Excedentes del periodo
--- --- --- 2.184.853 2.184.853
Excedentes del periodo pagados
--- --- --- (41.360) (41.360)
Saldo al 30 de setiembre 2013
3.906.551 4.167.184 16.149.034 2.143.493 26.366.262
Aportes recibidos
4.087.053 4.592.838 640 11.866.829 --- 20.547.360
Devoluciones/liquidaciones
(214.940) (235.724) --- (773.401) (2.143.493) (3.367.558)
Excedentes del periodo
--- --- --- --- 4.512.862 4.512.862
Excedentes del periodo pagados
--- --- --- --- (55.343) (55.343)
Saldo al 30 de setiembre 2014
¢7.778.664 ¢8.524.298 ¢640 ¢27.242.461 ¢4.457.519 ¢48.003.582
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
10
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE
COSTA RICA
ASEBANACIO
(San José, Costa Rica)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Por el periodo de doce meses terminados al 30 de setiembre del 2014 y 2013
(Expresadas en colones costarricenses)
1) Entidad que reporta
La Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, (ASEBANACIO),
fue constituida en 2011 de conformidad con las leyes de la República de Costa Rica; su
domicilio fiscal se ubica en Catedral, San Jose, Costa Rica. La Asociación fue organizada
como una Asociación Solidarista, de acuerdo a las disposiciones de la ley no. 6970 del 1 de
noviembre de 1984, denominada Ley de Asociaciones Solidaristas y su Reglamento.
Su actividad principal es la captación del ahorro y otorgamiento de préstamos a los asociados,
desarrollo de actividades de ahorro e inversión, así como la prestación de servicios.
Su financiamiento proviene del ahorro ordinario de sus asociados, conformado por un 5%
sobre los salarios semanales, del ahorro voluntario de sus asociados el cual es deducido
mediante la planilla o bien por depósito directo a través de ventanilla a las cuentas de la
Asociación. Aporte patronal por adelantado de auxilio de cesantía, correspondiente a un 5,33%
del total de los salarios semanales pagados por el Banco Nacional de Costa Rica (El patrono) a
aquellos asociados a la Asociación.
Estos fondos se destinan principalmente a ejecutar, entre otras, las siguientes actividades:
Otorgamiento de préstamos a asociados.
Inversión en instrumentos financieros.
Actividades de descuento de facturas (factoreo).
Actividades diversas de naturaleza social, cultural, recreativa.
Al 30 de setiembre de 2014 y 2013, el total de asociados asciende a 5.132 y 4.108
respectivamente.
2) Base de presentación
a) Declaración de cumplimiento:
Los estados financieros han sido preparados en su mayor parte, de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
b) Base de medición:
Los estados financieros se presentan sobre la base de costo histórico, excepto los activos
financieros a valor razonable con cambios en resultados, los cuales se presentan a valor
razonable.
11
c) Moneda funcional y de presentación:
Los estados financieros y sus notas se presentan en colones, la unidad monetaria de Costa Rica
y la moneda funcional de la Asociación.
d) Uso de estimaciones y juicios:
La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice juicios,
estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos
informados de activos, pasivos, ingresos y gastos.
Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones. Las estimaciones y supuestos
relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables son
reconocidas en el periodo en que la estimación es revisada y en cualquier periodo futuro
afectado.
La información sobre juicios críticos en la aplicación de las políticas contables y que tiene un
mayor efecto en los montos reflejados en los estados financieros, se describe en la nota N° 6
(Activos financieros con valor razonable con cambios en resultados) y en la nota N° 22
(Instrumentos financieros).
3) Políticas contables significativas
Las políticas contables que se mencionan adelante han sido aplicadas consistentemente en los
periodos presentados en estos estados financieros.
a) Moneda extranjera:
Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional respectiva
utilizando el tipo el tipo de cambio entre ambas monedas vigentes a la fecha de la transacción.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha de reporte, son
traducidos a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de compra y de venta, vigentes a
esa fecha, respectivamente.
El diferencial cambiario derivado de esa traducción se reconoce en el estado de excedentes.
12
b) Instrumentos financieros:
Activos financieros no derivados
Inicialmente la Asociación reconoce los préstamos por cobrar a asociados y cuentas por cobrar,
efectivo y equivalentes de efectivo e inversiones al valor razonable en la fecha en que se
originan. Todos los otros activos financieros son reconocidos inicialmente a la fecha de la
transacción en la cual la Asociación se constituye una parte de las disposiciones contractuales
del instrumento.
La Asociación tiene los siguientes activos financieros no derivados: efectivo y equivalentes de
efectivo, activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, activos financieros
mantenidos hasta el vencimiento, y los préstamos y cuentas por cobrar.
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados.
Un activo financiero es clasificado al valor razonable con cambios en resultados si está
clasificado como mantenido para negociación o ha sido designado como tal desde su
reconocimiento inicial.
Los activos financieros son designados al valor razonable con cambios en resultados, si la
Asociación administra tales inversiones y toma decisiones de compra y venta con base en sus
valores razonables de acuerdo con la administración de riesgos, o la estrategia de inversión
documentadas por la Asociación.
Al reconocimiento inicial, los costos de transacciones atribuibles se reconocen en el estado de
excedentes a medida que se incurren. Los activos financieros al valor razonable con cambios
en resultados se valoran al valor razonable y los cambios se reconocen en el estado de
excedentes.
Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento.
Si la Asociación tiene la intención y capacidad de mantener los instrumentos de deuda hasta su
vencimiento, estos activos financieros se clasifican como mantenidos hasta el vencimiento. Los
activos financieros mantenidos hasta el vencimiento son reconocidos inicialmente a su valor
razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible.
Posterior al reconocimiento inicial, los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento se
valorizan al costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos las pérdidas por
deterioro. Cualquier venta o reclasificación de un monto que no sea insignificante de
inversiones mantenidas hasta el vencimiento no cercanas a la fecha de vencimiento, resultaría
en las reclasificaciones de todas las inversiones mantenidas hasta el vencimiento como
disponible para la venta, y evitaría que la Asociación clasifique los instrumentos de inversión
como mantenidas hasta el vencimiento durante el año actual y los dos años siguientes.
13
Documentos y cuentas por cobrar
Los documentos y cuentas por cobrar son activos financieros con pagos fijos o determinables
que no se cotizan en un mercado activo. Se registran inicialmente a su valor razonable más
cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, los
documentos y cuentas por cobrar se mantienen a su valor principal, pendiente de cobro, menos
una estimación por posibles cuentas pendientes de cobro dudoso y pérdida por deterioro. Ese
valor principal representa el valor definido en el momento en que se generó el documento o
cuenta por cobrar, el cual es sustancialmente cercano a su valor de mercado.
Los préstamos por cobrar corresponden a créditos fiduciarios, hipotecarios, de vivienda, de
salud, de educación, y préstamos inmediatos (rápidos). Los créditos se otorgan a los asociados
únicamente bajo las condiciones del reglamento de crédito aprobado por la Junta Directiva.
El repago de los préstamos se ejecuta mediante cuotas semanales deducibles por planilla, o
bien mediante depósito directo a las cuentas corrientes de la Asociación y cada cuota
comprende el abono a principal y los intereses correspondientes sobre el capital adeudado.
Estimación para documentos y cuentas por cobrar de dudoso cobro
La Asociación sigue la política de registrar una estimación para la cartera de créditos
(exceptuando la línea de credifacil), calculados con base en un porcentaje de 0.25% anual, y
para la línea de credifacil el porcentaje es de 2% anual.
Para la cartera de factoreo se establece un porcentaje de estimación de 2% anual sobre la
cartera, el cual se acumulará en un plazo de doce meses.
Para la cartera de crédito por tarjetas de crédito el porcentaje de estimación se establece en 5%
anual, el cual se acumulará en un plazo de doce meses, iniciando en febrero 2014.
Para la cartera de crédito revolutivo clientes relacionados se establece un porcentaje de
estimación del 2% anual sobre el saldo de la cartera, el cual será acumulado en un periodo de
doce meses, iniciando en marzo 2014.
El porcentaje de estimación y el saldo obtenido de la política anterior es analizado a la fecha de
cada estado de situación financiera para verificar su suficiencia. Las pérdidas en que se
incurran en la recuperación de los documentos y cuentas por cobrar, se liquidan contra el saldo
de la estimación.
Efectivo y equivalentes
El efectivo y equivalentes de efectivo incluye saldos de efectivo en caja y bancos, así como los
instrumentos financieros a la vista y otros valores de alta liquidez, con vencimiento original a
la fecha de adquisición, de tres meses o menos, que son fácilmente convertibles en efectivo y
con riesgo poco significativo de cambios en su valor.
14
Pasivos financieros no derivados
Todos los pasivos financieros son reconocidos inicialmente a la fecha de la transacción con la
que la Asociación se hace parte de las disposiciones contractuales del instrumento.
La Asociación clasifica como baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales
se cancelan o expiran.
La Asociación tiene los siguientes pasivos financieros no derivados: documentos por pagar-
recompras, financiamiento para capital de trabajo con entidades financieras, cuentas por pagar
comerciales y otras cuentas por pagar.
Estos pasivos financieros mantenidos son reconocidos a su valor razonable más cualquier costo
de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, estos pasivos
financieros se valorizan al costo amortizado.
Mobiliario y equipo
Reconocimiento y medición:
El mobiliario y equipo se registran al costo, menos la depreciación acumulada y el importe
acumulado por pérdidas o deterioro.
El costo incluye, aquellos desembolsos atribuibles directamente a la adquisición del activo.
Las ganancias o pérdidas sobre la disposición de una partida de mobiliario y equipo son
determinados comparando el producto de la disposición en el valor en libros, se reconocen en
la cuenta de otros ingresos del estado de excedentes.
Los desembolsos por concepto de mantenimiento, reparaciones y mejoras menores, se cargan a
los resultados de operación según se incurran.
Depreciación:
La depreciación se acumula sobre el monto depreciable, el cual corresponde al costo de un
activo menos su valor residual.
La depreciación es reconocida como gasto de año bajo el método de línea recta, con base en las
vidas útiles estimadas de los activos respectivos. Las vidas útiles de mobiliario y equipo se
estiman entre 3 y 7 años.
Provisiones
Una provisión se reconoce si como resultado de un suceso pasado, la Asociación tiene una
obligación legal implícita que puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea
necesario un flujo de salida de beneficios económicos para resolver la obligación.
La Asociación acumula mensualmente un 5,33% de los salarios pagados a sus empleados, con
el propósito de reconocer los derechos acumulados por el derecho de cesantía. A partir del mes
15
de setiembre 2013 el saldo de la provisión será trasladada a la Asociación Solidarista de
ASEBANACIO (ASOASEBANACIO) como depósito de cesantía a favor de los colaboradores
y así cada mes. Lo anterior según acuerdo número cuatro del acta numero cuarenta y uno dos
mil trece de Junta Directiva.
Aportes de asociados de ley
Corresponden a los aportes obligatorios, equivalente a 5% sobre su salario bruto semanal
reportado a la CCSS por el patrono por el patrono (Banco Nacional de Costa Rica, BN Vital,
BN Fondos y BN Corredora de Seguros).
En caso de retiro por renuncia al Banco Nacional, o despido con o sin responsabilidad patronal,
el asociado tendrá derecho a retirar el saldo total de la cuenta individual de sus aportes
personales, aporte patronal y los excedentes obtenidos a la fecha.
Si el asociado tiene deudas pendientes con la Asociación, en el momento del despido o por
renuncia, su ahorro personal y sus excedentes serán aplicados en forma automática a sus
obligaciones.
En caso de retiro voluntario de la Asociación se le devolverá solamente el aporte personal y
excedentes correspondientes a la fecha. El aporte patronal quedará depositado en la Asociación
y podrá ser utilizado en la liquidación del contrato del ex asociado. Para reingresar a la
Asociación deben transcurrir doce meses.
En caso de fallecimiento del asociado, se les entregará a los beneficiarios el aporte personal y
los excedentes a la fecha, una vez cancelados los saldos de las obligaciones pendientes. El
aporte patronal será depositado de acuerdo a lo que establece la ley correspondiente.
Ahorros voluntarios de asociados.
Corresponden a los depósitos de ahorros voluntarios que realizan los asociados en el corto y
mediano plazo. Los montos son deducidos mediante planilla o bien por depósito directo a la
cuenta corriente de la Asociación.
La Asociación cuenta con diversos tipos de ahorros voluntarios, a la vista en colones, ahorro a
la vista en dólares, vacacional, escolar, navideño, a plazo en colones, ahorro a plazo en dólares
y pago de marchamo.
Aportes patronales
Corresponde a los aportes efectuados por el Banco Nacional de Costa Rica, BN Vital, BN
Fondos y BN Corredora de Seguros, equivalente a un 5,33% como adelanto de cesantía sobre
los salarios brutos reportados a la CCSS.
En caso de despido con responsabilidad patronal, la Asociación cancelará el ahorro personal y
los aportes transferidos por el Banco Nacional de Costa Rica a su nombre, incluyendo
cualquier rendimiento acumulado sobre esos aportes. En el caso que el aporte patronal sea
mayor al monto de las prestaciones, la diferencia le pertenecerá al asociado, en caso contrario,
el Banco Nacional de Costa Rica cubrirá directamente al asociado el faltante correspondiente.
16
Reconocimiento de intereses
Los intereses recibidos de los préstamos por cobrar, se reconocen como ingresos cuando se
devengan.
Los ingresos recibidos de los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados
y los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento, se reconocen como ingresos cuando
se devengan.
Los ingresos por comisiones provenientes del factoreo se reconocen en el acto mismo del
proceso de descuento, registrando directamente las comisiones e intereses al estado de
resultados.
Reconocimiento de costos y gastos
Los costos y gastos son reconocidos en el estado de excedentes en el momento en que se
incurren (método de devengado).
Costos financieros
Los costos financieros asociados a los intereses por las operaciones de recompra,
financiamiento de capital de trabajo e intereses sobre ahorros voluntarios se reconocen en el
estado de excedentes conforme se incurren.
Participación de los asociados en los excedentes de la Asociación
La distribución de los excedentes se efectúa conforme lo estipula el articulo N° 9 de la ley de
Asociaciones Solidaristas N° 6970. Los excedentes generados por la Asociación al 30 de
setiembre de cada año pertenecen a los asociados y el monto que le corresponde a cada uno, se
determina con base en el aporte personal y patronal de cada asociado.
La distribución y pago de los excedentes generados durante el periodo es aprobado por la
Asamblea General de Asociados por mayoría simple de los asistentes.
Impuesto sobre la renta
La Asociación está exenta del pago del impuesto sobre la renta, pero debe presentar ante las
autoridades tributarias en forma anual, la declaración de impuesto sobre la renta
correspondiente.
4) Administración de riesgos financieros
La Asociación está expuesta a los siguientes riesgos relacionados con el uso de sus
instrumentos financieros.
Riesgo crediticio
Riesgo de liquidez
Riesgo de mercado
Riesgo operacional
17
La Junta Directiva tiene la responsabilidad total por el establecimiento y vigilancia del marco
conceptual de los riesgos de la Asociación y para la correcta administración de los recursos. La
Junta Directiva ha establecido para la concesión de créditos para sus asociados un reglamento
de crédito y para la administración de inversiones un reglamento de inversión así como la
constitución de un comité de inversiones responsables de desarrollar y supervisar las políticas
de crédito e inversión, delimitando los riesgos que la Asociación está dispuesta a asumir. Estos
comités deben informar regularmente a la Junta Directiva sobre sus actividades.
El cumplimiento de las normas de la Asociación está respaldado por un programa de
revisiones periódicas efectuadas por la Auditoría Externa, los resultados de las revisiones se
discuten con la Gerencia General y son comunicadas a la Junta Directiva.
La política de la administración es mantener una base sólida de capital de manera que los
asociados mantengan la confianza y se garantice el crecimiento futuro de la Asociación. Los
rendimientos sobre la inversión son monitoreados por la administración de la Asociación.
El objetivo de la Administración es optimizar los rendimientos de sus asociados, mediante un
balance adecuado entre el nivel de endeudamiento y el capital invertido, tratando de disminuir
riesgo.
5) Efectivo y equivalentes de efectivo
2014
2013
Efectivo en caja chica 150.000
150.000
Efectivo en Bancos:
Banco Nacional de Costa Rica Colones 5.467.928
283.617
Banco Nacional de Costa Rica Dólares 7.275.815
482.671
Fondos en tránsito colones 56.390.689
1.490.601
Fondos en tránsito dólares 1.142.861 2
Total Bancos 70.277.292
2.256.891
Total Efectivo y Equivalentes 70.427.292
2.406.891
El efectivo y equivalente de efectivo en bancos está compuesto por cuentas corrientes
bancarias en Banco Nacional de Costa Rica, devenga una tasa de interés del 2,25% anual en
colones.
6) Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados
2014
2013
Fondos a la Vista colones en Banco Nacional de Costa Rica, con
un rendimiento de 3.86% anual 483.020.000
563.000.000
Fondos a la vista dólares en Banco Nacional de Costa Rica, con
un rendimiento de 1% anual 3.201.875.000
338.272.000
Total Activos Financieros al valor razonable 3.684.895.000
901.272.000
18
7) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
2014
2013
Bono de Estabilización Monetaria (BEM) emitidos por el BCCR,
administrados y custodiado por BN Valores Puesto de Bolsa S.A.
Con rendimiento promedio ponderado de 8.19%.
3.000.000.000
1.000.000.000
Bonos de Estabilización Monetaria (BEM) emitidos por el BCCR,
administrados y custodiados por INS Valores Puesto de Bolsa.
Con rendimiento promedio ponderado de 8.80% anual. 355.000.000
---
Títulos de Propiedad (BEM) emitidos por Gobierno,
administrados y custodiados por BN Valores Puesto de Bolsa.
Con rendimiento promedio ponderado de 10.47% anual. 2.000.000.000
---
Certificado de Depósito del Banco de Costa Rica, administrado y
custodiado por INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. Con
rendimiento de 7.50% anual. Vencimiento enero 2014. 790.000.000
---
Certificado de Depósito a Plazo emitidos por Coopeservidores.
Con rendimiento de 12.85% anual. Vencimiento enero 2015. 500.000.000
---
Certificado de Depósito a Plazo emitidos por Coope ANDE N°1
RL. Con rendimiento de 12.25% anual. Vencimiento enero 2015. 500.000.000
---
Certificado de Depósito a Plazo emitidos por Coopecaja. Con
rendimiento de 12.80% anual. Vencimiento enero 2015. 500.000.000
Certificado de Depósito a Plazo emitidos por Coopenae. Con
rendimiento de 11.30% anual. Vencimiento enero 2015. 500.000.000
---
Fondos de inversión inmobiliario, sector público, administrado y
custodiado por INS Valores Puesto de Bolsa. Moneda Dólares 32.000.591
---
Fondos de inversión inmobiliario, sector privado, administrado y
custodiado por INS Valores Puesto de Bolsa. Moneda Dólares 235.996
---
Inversiones en Unidades de Desarrollo (UDES) emitidos por
Gobierno, Administrados y custodiados por INS Valores Puesto
de Bolsa. Rendimiento del 5.75% anual. 25.433.625
---
Total inversiones mantenidas hasta el vencimiento 8.202.670.211
1.000.000.000
Los títulos emitidos por el Banco Central de Costa Rica referentes a Bonos de Estabilización
Monetaria son utilizados como cobertura del requerimiento de la reserva de liquidez de la
Asociación.
19
8) Inversiones disponibles para la venta
2014
2013
Certificado de Depósito del Banco Nacional de Costa Rica,
administrado y custodiado por BN Valores Puesto de Bolsa
S.A., con rendimiento de 9.5% anual vencimiento enero 2014. ---
1.500.000.000
Certificado de depósito a plazo de Mutual Alajuela
administrado y custodiado por Mutual Valores Puesto de
Bolsa S.A., con rendimiento de 9.5% anual vencimiento
enero 2014. ---
500.000.000
Certificado de depósito a plazo de Banco Popular y de
Desarrollo Comunal administrado y custodiado por BP
Global Puesto de Bolsa S.A., con rendimiento de 11.27%
anual vencimiento enero 2014. ---
3.000.000.000
Total inversiones disponibles para la venta ---
5.000.000.000
Al 30 de setiembre 2014, la Asociación no posee títulos catalogados como disponibles para la
venta.
9) Intereses acumulados por cobrar.
2014
2013
Intereses sobre inversiones 466.538.788
63.168.091
20
10) Documentos y cuentas por cobrar
2014 2013
Crédito personal 27.626.329.440 18.280.241.152
Crédito compra vehículos 189.455.053 159.960.633
Crédito vivienda 5.067.199.517 3.169.570.045
Crédito educación 51.354.007 44.846.437
Crédito salud 133.283.176 96.537.043
Cartera de Crédito Terceros 325.716.496 51.689.036
Cartera de Crédito proceso cobro judicial 36.910.925 2.948.799
Sub total
Menos:
33.430.248.614 21.805.793.145
Estimación para préstamos de recuperación dudosa (157.996.808) (51.081.976)
Préstamos por cobrar neto 33.272.251.806 21.754.711.169
Cuentas por cobrar:
Cuentas por cobrar asociados- pólizas 7.533.297 16.027.538
Cuentas por cobrar asociados- programas 2.092.349 68.600
Cuentas por cobrar factoreo colones 13.391.315.066 3.763.874.294
Cuentas por cobrar factoreo dólares 3.760.560.596 2.954.464.675
Cuentas por Cobrar Tarjetas de Crédito Colones 1.429.245.747 ---
Cuentas por Cobrar Tarjetas de Crédito Dólares 81.002.291 ---
Cuentas por Cobrar Tarjetas de Crédito Compra de
Saldos 246.995.961 ---
Cuentas por Cobrar Créditos Empresariales Colones 2.001.865.143 ---
Cuentas por Cobrar Créditos Empresariales Dólares 1.103.625.000 ---
Cuentas por Cobrar Participación de Cartera BNCR 10.551.099.513 ---
Intereses por Cobrar Participaciones de Cartera
BNCR 39.677.209 ---
Intereses por Cobrar Cartera de Créditos
Empresariales 2.117.505 ---
Retenciones Planilla por Cobrar 7.721.910 ---
Cuenta por Cobrar BNCR 2.323.149 ---
Cuenta por Cobrar Cliente factoreo Asfaltos CBZ 17.685.212 ---
Sub total 32.646.725.183 6.734.435.107
Menos:
Estimación para incobrables factoreo (314.127.918) (44.788.926)
Estimación para Incobrables Tarjetas de Crédito (57.701.852) ---
Estimación para Incobrables Créditos Empresariales (29.843.172) ---
Total otras cuentas por cobrar 32.245.052.241 6.689.646.181
Total documentos y cuentas por cobrar-neto 65.517.304.047 28.444.357.350
21
Movimiento de la estimación para cuentas dudosas:
2014
2013
Saldo al inicio del periodo 51.081.976
3.698.374
Incremento con cargos a resultados 107.007.193
47.383.602
Aplicaciones por cuentas no recuperadas (92.361)
---
Saldo al final del periodo 157.996.808
51.081.976
Los préstamos por cobrar están denominados en colones costarricenses. Las tasas de interés,
garantías y plazos de vencimiento por tipo de crédito están reglamentadas. Un resumen de las
condiciones vigentes al 30 de setiembre de 2014, se presenta a continuación:
El cobro de los préstamos se realiza por deducciones directas hechas a través de las
planillas del Banco Nacional de Costa Rica, BN Vitas, BN Fondos o BN Corredora
de Seguros. Estos préstamos se encuentran garantizados por los ahorros del
asociado y garantías fiduciarias, prendarias e hipotecarias en primero o segundo
grado, según sea el tipo de crédito.
Las solicitudes de crédito recibidas que presentan características fuera del contenido
reglamentario son presentadas por la administración a la Junta Directiva para la
debida valoración y/o aprobación.
Las tasas de crédito son indexadas a la tasa básica pasiva, excepto las líneas de
salud y mejoras de vivienda por contingencias las cuales se indexan a la inflación.
Todas las tasas de interés son revisables y ajustables cada tres meses, enero, marzo,
junio y setiembre.
Un asociado puede realizar finanzas únicamente dos veces.
La Asociación debe garantizar en cada gestión de crédito que el asociado mantenga
un disponible sobre su salario de al menos un 30% sobre su salario bruto
devengado.
Los fiadores en gestiones de crédito fiduciario pueden ser o no afiliados, internos o
externos.
Un asociado con embargo salarial es sujeto de crédito, no así los fiadores.
Movimiento de estimación para cuentas dudosas sobre cartera de factoreo:
2014
2013
Saldo al inicio del periodo 44.788.926
---
Incremento con cargos a resultados 269.338.991
44.788.926
Aplicaciones por cuentas no recuperadas ---
---
Saldo al final del periodo 314.127.918
44.788.926
22
Movimiento de estimación para cuentas dudosas sobre cartera tarjetas de crédito:
2014
2013
Saldo al inicio del periodo ---
---
Incremento con cargos a resultados 57.701.852
---
Aplicaciones por cuentas no recuperadas ---
---
Saldo al final del periodo 57.701.852
---
Movimiento de estimación para cuentas dudosas sobre cartera créditos empresariales
clientes relacionados factoreo:
2014
2013
Saldo al inicio del periodo ---
---
Incremento con cargos a resultados 29.843.172
---
Aplicaciones por cuentas no recuperadas ---
---
Saldo al final del periodo 29.843.172
---
11) Mobiliario, equipo y software
Mobiliario y
equipo de
Oficina
Inmuebles Activos
intangibles
Costo
Saldo al 30 de setiembre 2013
23.313.065 18.866.179 10.265.046
Adiciones
12.123.120 --- 8.053.707
Retiros
--- --- ---
Saldo al 30 de setiembre 2014
35.436.185 18.866.179 18.318.753
Depreciación acumulada
Saldo al 30 de setiembre 2013
6.310.516 --- 3.137.489
Adiciones
11.696.375 --- 3.033.440
Retiros
--- --- ---
Saldo al 30 de setiembre 2014
18.006.891 --- 6.1780.929
Saldos netos
Saldo al 30 de setiembre 2013
17.002.549 18.866.179 7.127.557
Saldo al 30 de setiembre 2014
17.429.294 18.866.179 12.147.824
12) Gastos pagados por anticipado
2014
2013
Póliza de riesgos del trabajo 1.364.945
308.628
Seguro equipo electrónico 136.178
136.379
Master Lex 116.182
114.583
23
Membrecías 5.167
126.750
Gastos pre-operativos (Tarjetas de crédito) ---
4.959.700
Total gastos pagados por anticipado 1.623.103 5.646.039
13) Intereses diferidos
2014
2013
Intereses diferidos operaciones financieras 11.874.146
7.722.606
Comisiones diferidas operaciones entidades
financieras 827.054
2.019.317
Depósitos recargas 858.820
---
Servicio renta de software Ready Money 152.600
---
Total intereses diferidos 13.712.620 9.741.923
14) Obras en proceso
2014
2013
Obras en proceso colones 32.155.000
---
Obras en proceso dólares 517.750
---
Total obras en proceso 32.672.750 ---
15) Cuentas por pagar y provisiones
2014
2013
Proveedores locales 20.226.940
8.631.371
Cuentas por pagar ex asociados 12.628.012
15.355.478
Obligaciones con asociados 161.015.244 21.871.221
Intereses por pagar crédito Banco BICSA 2.997.500
Depósitos en garantía forward 2.725.000
Retenciones por pagar cliente factoreo colones 1.240.487.608 101.343.790
Retenciones por pagar cliente factoreo dólares 204.992.175 205.775.765
Retenciones CCSS 6.632.079
5.369.291
Retenciones de impuestos 1.281.790
1.154.671
Retenciones por pagar a ASOASEBANACIO 2.288.342
Fondo de pensiones voluntario 350.000
Excedentes por pagar subsidiarias
10.950.513
Desembolsos a terceros 3.184.786
8.998.284
Aguinaldo acumulado por pagar 13.252.471
9.411.089
Vacaciones 7.322.371
3.704.673
Cesantía ---
9.196.997
Bonificaciones y premios 25.544.739
18.651.734
Provisión Retención ISR títulos valores 12.682.667
Provisión para pago de alquiler 22.500.000
Asamblea general 79.986.350
32.768.408
Auditoría externa 1.044.649
721.508
1.832.103.237
442.954.280
24
16) Ahorros voluntarios
2014
2013
Ahorro a la vista colones 47.387.047
45.863.611
Ahorro a la vista dólares 8.242.237
---
Ahorro navideño 224.798.053
149.691.078
Ahorro estudio 4.106.056
18.299.040
Ahorro a plazo colones 453.903.855
186.162.556
Ahorro a plazo dólares 1.643.448
---
Ahorro vacacional 7.231.056
11.914.418
Ahorro pago marchamo 22.036.619
9.666.703
Ahorro credi-liquidez 12.252.223
---
781.600.593
421.597.406
A partir del mes de agosto 2012, la Junta Directiva aprueba los nuevos productos de ahorro
voluntario, estos ahorros son a diferentes plazos, asignándose una tasa de interés a cada tipo de
ahorro. El ahorro a plazo puede ser utilizado como garantía en créditos back to back.
17) Aporte patronal en custodia.
2014 2013
Aporte patronal en custodia cesantía periódica 31.915.397 11.102.131
Aporte patronal en custodia quinquenio 28.979.429 37.991.244
Rendimientos S/ aporte en custodia (IPC)
736.508 ---
Rendimientos S/ aporte en custodia quinquenio
(IPC) 1.506.930 ---
63.138.265 49.093.375
Corresponde a aporte patronal en custodia perteneciente a aquellos asociados que durante el
periodo presentaron su renuncia a la Asociación pero que siguen activos en el Banco Nacional
de Costa Rica, BN Vital, BN Fondos o BN Corredora de Seguros. El aporte patronal en
custodia quinquenio corresponde a cesantía acumulada reconocida por el Banco Nacional de
Costa Rica a quienes se afilian, realizando un cálculo de su cesantía correspondiente a su
antigüedad.
18) Provisión interés diferido diciembre
2013
2013
Interés diferido diciembre 277.984.796
156.626.588
Total interés diferido 277.984.796
156.626.588
Por política interna de la Asociación, durante el mes de diciembre no se cobra cuota sobre
créditos a los asociados. El cálculo del interés semanal se realiza sobre una base de 48 semanas
con el fin de acumular y cobrar en las 48 cuotas los intereses respectivos a 4 semanas para que
sean asignadas como ingreso por interés durante el mes de diciembre de cada año.
25
19) Documento por pagar – recompras (apalancamientos)
2014 2013
Operaciones de recompras BN VALORES 3.980.128.008 793.675.503
Operaciones de recompras Mutual Valores -- 412.180.231
Total Documento por Pagar (Recompras) 3.980.128.008 1.205.855.735
Financiamientos contractuales de capital de trabajo, mediante el uso de títulos de la cartera de
inversiones mantenidas al vencimiento.
20) Financiamientos (Crédito revolutivo)
2014
2013
Prestamos Banco Nacional de Costa Rica
colones 1.000.000
---
Prestamos Banco Nacional de Costa Rica
dólares 15.559.750.382
6.827.200.002
Préstamo Banco BICSA 6.540.000.000
---
Total crédito revolutivo 23.099.750.382
6.827.200.002
Corresponde a préstamos para capital de trabajo en colones y dólares adquiridos con el Banco
Nacional de Costa Rica y Banco Internacional de Costa Rica (BICSA), con el fin de financiar
las actividades de negocio de crédito a asociados, factoreo comercial, Créditos Empresariales a
Clientes Relacionados y Tarjetas de Crédito. Con plazo en la línea de crédito de doce meses y
sub préstamos hasta seis meses.
21) Capital de los asociados
El capital de los asociados está compuesto por los siguientes rubros económicos:
Ahorro del
Asociado
Aporte
Patronal
Aporte
Patronal
Otros
patronos
Cesantía
Acumulada
Excedentes por
distribuir
Saldo al 30 de setiembre 2013 3.906.550.998 4.167.184.191 --- 16.149.033.365 2.143.492.639
Aportes recibidos 4.087.052.910 4.592.838.180 640 11.866.828.630 ----
Devoluciones/liquidaciones (214.939.890) (235.724.470) --- (773.401.050) (2.143.492.639)
Periodos Anteriores --- --- --- --- ---
Excedentes del periodo --- --- --- --- 4.512.861.779
Excedentes del periodo pagados --- --- --- --- (55.343.017)
Saldo al 30 de setiembre 2014 7.778.664.019 8.524.297.901 640 27.242.460.945 4.457.518.762
El ahorro del asociado corresponde al aporte del 5% sobre el salario bruto mensual reportado a
la CCSS, las aportaciones tienen una frecuencia semanal en el caso de los trabajadores del
Banco Nacional de Costa Rica y quincenal en el caso de empleados de las Subsidiarias.
26
El aporte patronal está constituido por los aportes efectuados por el Banco Nacional de Costa
Rica, BN Vital, BN Fondos y BN Corredora de Seguros, y corresponde al adelanto de auxilio
de cesantía, equivalente a 5,33% del total de salarios brutos semanales reportados a la CCSS.
En el caso de los trabajadores del Banco Nacional de Costa Rica, a partir de la afiliación el
patrono reconocerá los años de cesantía acumulada a cada empleado hasta un máximo de 20
años.
El excedente por distribuir corresponde a la utilidad del periodo generado por la Asociación en
todo un año de operación, el cual pertenece a todos los asociados, su distribución y pago debe
ser aprobado por la Asamblea General de Asociados cada año.
22) Gastos generales y administrativos:
2014
2013
Salarios 210.472.269
124.692.576
Cargas patronales 57.441.588
34.472.194
Prestaciones legales 38.176.930
22.847.784
Bonificaciones y premios 25.544.739
18.651.734
Formación y capacitación
1.073.440
516.200
Papelería y útiles de oficina 4.358.401
3.241.657
Gastos por depreciación 13.965.044
5.637.203
Gasto por amortización de software ---
2.758.820
Mantenimiento de equipo y software 7.166.973
4.552.610
Suscripciones y cuotas 735.970
602.917
Gastos de viaje y representación 3.796.816
2.236.933
Gastos de comunicación e información 757.350
1.252.655
Atención clientes 616.610
1.955.601
Donaciones y contribuciones 777.190
970.100
Honorarios y gastos legales 16.988.882
7.169.127
Alquiler edificio 22.500.000
---
Actividades y asamblea asociados 80.375.415
50.008.000
Gasto por póliza de vida 88.277.905
37.569.866
Servicios outsourcing 40.966.078
---
Promoción y mercadeo tarjeta de crédito 323.925
---
Estimación para incobrables cartera crédito ---
47.666.118
Estimación para incobrables de factoreo ---
44.788.926
Total gastos de operación 614.315.526
411.591.021
23) Impuestos
Los artículos no.3 y no. 6 de la Ley de Impuesto sobre la Renta y de su reglamento,
respectivamente, establecen que las Asociaciones Solidaristas están exentas del pago de dicho
impuesto. Las Asociaciones Solidaristas deben cumplir con la presentación de las respectivas
declaraciones incluyendo la de impuesto sobre la renta.
27
Asimismo, el articulo no. 23 de la Ley mencionada, establece que las Asociaciones Solidaristas
deben retener y cancelar un 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentes pagados a sus
asociados.
24) Reserva de liquidez
De acuerdo con las regulaciones de la política monetaria dictadas por el Banco Central de
Costa Rica, según lo establecido en la Ley N° 7558 del 27 de noviembre de 1995 y la circular
de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) 32-07 del 08 de diciembre
1997, las Asociaciones Solidaristas deben mantener una reserva de liquidez sobre la totalidad
de los aportes de los trabajadores y cualquier captación de ahorro voluntario por parte de los
asociados, el porcentaje establecido es de 15%.
La Asociación mantiene esta reserva de liquidez a través de las inversiones mantenidas hasta el
vencimiento, las cuales ascienden a 3.355.000.000.00 (Tres mil trescientos cincuenta y cinco
millones de colones sin céntimos) en título (Bono de Estabilización Monetaria) emitido por el
Banco Central de Costa Rica.
La disponibilidad y el tipo de inversión están regulados por el Banco Central de Costa Rica y
en ningún caso se podrá aplicar la reserva para financiar el capital de trabajo de la Asociación.
En diciembre de 2009, la legislación respectiva estableció que los intermediarios financieros
deberán mantener la totalidad de la reserva de liquidez en moneda nacional en instrumentos
financieros del Banco Central de Costa Rica.
La Asociación debe enviar a la SUGEF, dentro de un plazo máximo de quince días hábiles
siguientes al fin de cada semestre natural, un estado dictaminado por un contador público
autorizado, sobre el cumplimiento o incumplimiento mensual de las disposiciones sobre la
Reserva de Liquidez, según formato y requerimientos establecidos.
Al 30 de setiembre de 2014, la Asociación mantiene inversiones en instrumentos del Banco
Central de Costa Rica el cual cubre el monto requerido por la Reserva de Liquidez.
25) Instrumentos financieros
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren ciertas revelaciones de los
instrumentos financieros, que se relaciona con diferentes riesgos que afectan a la Asociación,
tales riesgos son: riesgo crediticio, de liquidez y de mercado.
i) Riesgo Crediticio
Exposición al riesgo de crédito
Al cierre de periodo, el valor en libros de los activos financieros representa la exposición
máxima de crédito. La exposición al riesgo crediticio a la fecha del balance se detalla a
continuación:
28
Nota 2014 2013
Efectivo y equivalentes de efectivo (5) 70.427.292 2.406.891
Activos financieros al valor razonable con
cambios en resultados (6) 3.684.895.000 901.272.000
Inversiones disponibles para la venta (8) --- 5.000.000.000
Intereses acumulados por cobrar (9) 466.538.788 63.168.090
Documentos y cuentas por cobrar (10) 65.517.304.047 28.444.357.350
Total
69.739.165.128 34.411.204.331
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Al 30 de setiembre de 2014 y 2013 , la cartera de inversiones mantenidas hasta el vencimiento
está colocada en su totalidad en el sector público.
2014 2013
Nombre del titulo Monto % Monto %
Bonos de Estabilización Monetaria (BEM) 5.355.000.000 65% 1.000.000.000 100%
Certificado de Depósito – BCR 790.000.000 10% --- 0%
Certificado de Depósito - Coopeservidores 500.000.000 6% --- 0%
Certificado de Depósito - Coopecaja 500.000.000 6% --- 0%
Certificado de Depósito - Coope ANDE
N°1 500.000.000 6% --- 0%
Certificado de Depósito - Coopenae 500.000.000 6% --- 0%
Fondos de inversión inmobiliario, dólares 32.236.587 0% --- 0%
Inversiones en UDES 25.433.625 0% --- 0%
Total Inversiones Mantenidas al
vencimiento 8.202.670.211 100% 1.000.000.000 100%
29
Antigüedad de documentos y cuentas por cobrar:
Saldo al 30 de setiembre 2014
Valor libros Corto Plazo Más de 1 año
Documentos por cobrar - cartera
crédito (neto)
33.235.340.882
1.746.073.651
31.489.267.230
Cuentas por cobrar – cartera tarjetas de
crédito (neto)
1.699.542.150
1.699.542.150
---
Cuentas por cobrar – cartera factoreo
(neto)
1.837.747.745
16.837.747.745
---
Cuentas por cobrar – cartera
participaciones (neto)
10.551.099.513
10.551.099.513
---
Cuentas por cobrar – cartera clientes
relacionados (neto)
3.075.646.971
3.075.646.971
---
Otras cuentas por cobrar
117.926.790
117.926.790
---
Total
65.517.304.050
34.028.036.819
31.489.267.230
ii) Riesgo de Liquidez
Se detallan los vencimientos contractuales de pasivos financieros, incluyendo pagos estimados
por intereses:
Valor en
Libros
Obligaciones
Contractuales
6 meses o
menos
Más de un
año
Cuentas por pagar Entidades
Financieras 23.099.450.382 23.099.450.382 23.099.450.382 ---
Cuentas por pagar operaciones
recompra 3.980.128.008 3.980.128.008 3.980.128.008 ---
Cuentas por pagar y provisiones 1.832.103.237 1.832.103.237 1.811.528.394 20.574.842
Al 30 de setiembre de 2014 28.911.981.626 28.911.981.626 28.891.406.783 20.574.842
Valor en Libros
Obligaciones
Contractuales
6 meses o
menos
Más de un
año
Cuentas por pagar Entidades
Financieras 6.827.200.002 6.827.200.002 6.827.200.002 ---
Cuentas por pagar operaciones
recompra 1.205.855.735 1.205.855.735 1.205.855.735 ---
Cuentas por pagar y provisiones 442.954.280 442.954.280 433.757.283 9.196.997
Al 30 de setiembre de 2013 8.476.010.017 8.476.010.017 8.466.813.020 9.196.997
iii) Riesgo de Tipo de Cambio
La Asociación incurre en riesgo de tipo de cambio principalmente en las cuentas por cobrar
factoreo. No posee al cierre documentos por cobrar en dólares u obligaciones.
Detalle de los activos monetarios denominados en US dólares:
30
Nota 2014 2013
Efectivo y equivalentes de efectivo (5) 15.447 973
Fondos de inversión a la vista (6) 5.875.000 682.000
Cuentas por cobrar factoreo dólares (10) 6.900.111 5.956.582
Cuentas por cobrar participaciones (10) 19.359.816 ---
Cuentas por cobrar créditos empresariales (10) 2.025.000 ---
Cuentas por cobrar tarjetas de credito (10) 148.628 ---
Intereses diferidos. (13) 21.696 19.641
Total Activos en Moneda extranjera
$34.345.698 $6.659.196
Detalle de los pasivos monetarios denominados en US dólares:
Nota 2013 2013
Retenciones por pagar clientes factoreo dólares (14) 376.132 409.912
Financiamiento (Crédito Revolutivo) BNCR (19) 28.550.001 13.600.000
Financiamiento (Crédito Revolutivo) BICSA (19) 12.000.000 ---
Intereses por pagar BICSA (14) 5.500 ---
Ahorros voluntarios dólares (15) 18.139 ---
Depósitos en Garantía Forward (14) 5.000 ---
Total pasivos en moneda extranjera
$40.954.772 $14.009.912
Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el tipo de cambio aplicado para valorar los activos
monetarios fue de 545 y 502 respectivamente.
26) Contingencias
La firma Corporación Jurídica ASELECOM, en nota del día 09 de octubre de 2014 firmada
por el Lic. Kendall David Ruiz Jiménez en su condición de abogado director de los casos de
ASEBANACIO, informa lo siguiente:
Litigios iniciados, pendientes o inminentes a favor de ASEBANACIO:
Se presenta detalle de 10 litigios existentes en cobro judicial y cobro administrativo, de los
cuales la probabilidad de éxito se encuentra en el rango de 50% a 90% a favor de la
Asociación, los cuales se encuentran en embargo preventivo y proceso monitorio por lo que no
representan contingencias que puedan generar pasivos que deban ser revelados en los estados
financieros.
Litigios no iniciados:
Al día 09 de octubre de 2014 no se presentan litigios pendientes de iniciar ni en cobro judicial
ni en cobro administrativo por parte de ASEBANACIO.
Litigios en contra de ASEBANACIO:
31
La asesoría legal ha informado que no tiene conocimiento de la existencia de litigios en contra
de ASEBANACIO, siendo así que al día de hoy esta representación no está llevando ningún
caso donde ASEBANACIO., figure como parte demandada, ni tiene conocimiento de la
existencia de proceso de este tipo.
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