control interno basado en informe coso

COSOCOMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS

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Expositores

Herber José Ávila LemusGerson Antonio Boteo Tun

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¿Qué es COSO?

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EMPRESA LOGOTIPO

American Accounting Association

American Institute of Certified Public Accountants

Financial Executives International

Institute of Management Accountants

The Institute of Internal Auditors

¿Qué es “Control Interno”?

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Marco Integrado de Control Interno

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Objetivos del Método

Efectividad y eficiencia de las

operaciones.

Confiabilidad de la información

financiera.

Cumplimiento de las leyes y

normas que sean aplicables.

Salvaguardia de los

recursos.

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VERSIÓN 2004Categorías Objetivos de

Control

Componentes del control

Niveles de Responsabilidad Organizacional

COMPONENTES DEL CONTROL

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Ambiente interno

•Filosofía de la gestión de riesgos •Cultura de riesgo •Consejo de administración / Dirección•Integridad y valores éticos •Compromiso de competencia•Estructura organizativa •Asignación de autoridad y responsabilidad •Políticas y prácticas en materia de

recursos humanos.

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Establecimiento de Objetivos

•Objetivos estratégicos •Objetivos relacionados •Objetivos seleccionados •Riesgo aceptado •Tolerancia al riesgo

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Identificación de Eventos

•Acontecimientos •Factores de influencia estratégica y de

objetivos•Metodologías y técnicas •Acontecimientos interdependientes •Categorías de acontecimientos •Riesgos y oportunidades.

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Evaluación de Riesgos

•Riesgo inherente y residual •Probabilidad e impacto •Fuentes de datos •Técnicas de evaluación •Correlación entre acontecimientos.

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Respuesta a los riesgos

•Evaluación de posibles respuestas •Selección de respuestas •Perspectiva de cartera

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Actividades de Control

•Integración de la respuesta al riesgo –•Tipos de actividades de control •Políticas y procedimientos •Controles de los sistemas de información •Controles específicos de la entidad.

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Información y Comunicación

•Desarrollar•Gestionar•Controlar

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Flu

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Supervisión

•Actividades permanentes de supervisión •Evaluaciones independientes •Comunicación de deficiencias.

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CATEGORÍAS DE LOS OBJETIVOS DEL CONTROL

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Estrategias

• Objetivos de alto nivel.• Objetivos alineados a la organización.

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Operaciones

• Mejora de la calidad• Reducción de los costos• Reducir el tiempo de producción• Mejoramiento de la innovación• Mejorar la Satisfacción del cliente• Mejorar la Satisfacción del empleado interno

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Informes

• Externos Objetivos de Información Financiera• Externos no financieros los objetivos de información• Objetivos internos de Información Financiera• Internos no financieros los objetivos de información

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Cumplimiento

• La identificación de las Leyes y Reglamentos Aplicables

• Garantizar el Cumplimiento de las Leyes y el Reglamento

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El informe COSO plantea una estructura de control de la siguiente forma:

LIMITACIONES

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Limitaciones a Atender

• La confianza en el sistema de control interno no debe dejar de considerar que:• Pueden existir fallas resultantes de

errores de juicio.• La colusión de dos o más personas o la

acción de la Dirección pueden burlar el sistema.

• El sistema a diseñar debe explicitar las limitaciones de recursos (relación costo beneficio).

EFECTIVIDAD

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IMPLANTACIÓN

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Grado de preparación del

equipo líder

Apoyo de la alta

Dirección

Desarrollo del plan de

implantación

Diagnóstico de la situación

actual

Visión de la gestión de

riesgos corporativos

Desarrollo de capacidades

Plan de implantación

Desarrollo y puesta en marcha de la gestión del

cambio

Seguimiento

ROLES E INTERESADOS

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Roles e interesados

•Alta Gerencia•Consejo de Administración•Auditoría Interna•Colaboradores en General.

Software: Meycor COSO

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VIDEO

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¿PREGUNTAS?

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E-grafía

•http://goo.gl/UWEy6•http://goo.gl/iVseQ•http://goo.gl/wk0B4•http://goo.gl/DsFC5•http://goo.gl/702Xu•http://goo.gl/PObWk

¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!:D

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