copia de porcentaje de retenciÓn de impuesto a la renta 2012
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Código de retención
Actual
(vigentes para el
período 2012)
Concepto Retención Actual
(vigentes para el período 2012)Porcentajes de Retención
Código de retención
Actual
(aplicados desde
01/01/2011)
Concepto Retención Actual
(aplicados desde 01/01/2011)Porcentajes de Retención
Código de retención
Actual
(aplicados desde
01/06/2010)
Concepto Retención Actual
(aplicados desde 01/06/2010)Porcentajes de Retención
Código de retención
Actual
(aplicados desde
01/01/2009)
Concepto Retención Actual
(aplicados desde 01/01/2009)
Código Anterior
(aplicado hasta
dic/2008)
Concepto Retención
Anterior
(aplicado hasta
dic/2008)
Porcentajes de
Retención
303 Honorarios profesionales y dietas 303Honorarios, comisiones y
dietas a personas 8
315
Por remuneraciones a
deportistas,
entrenadores, cuerpo
técnico, árbitros y
8
316Por pagos realizados a
notarios y registradores
de la propiedad o
8
304 Servicios predomina el intelecto 303Honorarios, comisiones y
dietas a personas 8
315
Por remuneraciones a
deportistas,
entrenadores, cuerpo
técnico, árbitros y
artistas residentes
8
2 2 307 Servicios predomina la mano de obra 304Remuneración a otros
trabajadores autónomos2
329 Por otros servicios 2
308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 2 308 Servicios entre sociedades 317Por comisiones pagadas
a sociedades 2
309Servicios publicidad y
comunicación1 309
Servicios publicidad y
comunicación1 309
Servicios publicidad y
comunicación1 309 Servicios publicidad y comunicación 318
Servicios publicidad y
comunicación1
310Transporte privado de pasajeros o
servicio público o privado de carga1 310
Transporte privado de pasajeros o
servicio público o privado de carga1 310
Transporte privado de pasajeros o
servicio público o privado de carga1 310
Transporte privado de pasajeros o servicio público o
privado de carga313
Transporte privado de
pasajeros o servicio
público o privado de
1
312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 306Por compras locales de
materia prima1
307Por compras locales de
bienes no producidos por 1
309 Por suministros y 1310 Por repuestos y 1311 Por lubricantes 1
312 Por activos fijos 1
319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 1 319 Arrendamiento mercantil 319Por arrendamiento
mercantil local1
8 8 320 Arrendamiento bienes inmuebles 8 320 Arrendamiento bienes inmuebles 320Por arrendamiento de
bienes inmuebles de
propiedad de personas
8
321Por arrendamiento de
bienes inmuebles a 8
322Seguros y reaseguros (primas y
cesiones) (10% del valor de las
primas facturadas)
1 322Seguros y reaseguros (primas y
cesiones) (10% del valor de las
primas facturadas)
1 322Seguros y reaseguros (primas y
cesiones) (10% del valor de las
primas facturadas)
1 322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor
de las primas facturadas)322
Por seguros y reaseguros
(10% del valor de las
primas facturadas)
1
323Por rendimientos financieros (No
aplica para IFIs)2 323
Por rendimientos financieros (No
aplica para IFIs)2 323
Por rendimientos financieros (No
aplica para IFIs)2 323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 323
Por rendimientos
financieros (No aplica
para IFIs)
2
325Por loterías, rifas, apuestas y
similares15 325
Por loterías, rifas, apuestas y
similares15 325
Por loterías, rifas, apuestas y
similares15 325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 325
Por loterías, rifas,
apuestas y similares15
327Por venta de combustibles a
comercializadoras 2/mil 327
Por venta de combustibles a
comercializadoras 2/mil 327
Por venta de combustibles a
comercializadoras 2/mil 327 Por venta de combustibles a comercializadoras 327
Por venta de
combustibles a 2/mil
328Por venta de combustibles a
distribuidores3/mil 328
Por venta de combustibles a
distribuidores3/mil 328
Por venta de combustibles a
distribuidores3/mil 328 Por venta de combustibles a distribuidores 328
Por venta de
combustibles a
distribuidores
3/mil
332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a
retención308
Por compras locales de
materia prima no sujeta No aplica retención
332Otras compras de bienes
y servicios no sujetas a No aplica retención
333 Convenio de Débito o Recaudación - 333 Convenio de Débito o Recaudación - 333 Convenio de Débito o Recaudación - 333 Convenio de Débito o Recaudación 333Convenio de Débito o
Recaudación-
334 Por compras con tarjeta de crédito No aplica retención 334 Por compras con tarjeta de crédito No aplica retención 334 Por compras con tarjeta de crédito No aplica retención 334 Por compras con tarjeta de crédito 334Por compras con tarjeta
de créditoNo aplica retención
340 Otras retenciones aplicables el 1% 326Por intereses y
comisiones en
operaciones de crédito
1
331 Por energía y luz 1
335
Por actividades de
construcción de obra
material inmueble,
urbanización, lotización o
1
306Por compras locales de
materia prima1
307Por compras locales de
bienes no producidos por 1
309 Por suministros y 1310 Por repuestos y 1311 Por lubricantes 1312 Por activos fijos 1
Codificación de los Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
320
332
340
303 Honorarios profesionales y dietas 10
304
307
312
Arrendamiento bienes inmuebles
Otras compras de bienes y
servicios no sujetas a retenciónNo aplica retención
Otras retenciones aplicables el 1%
8
1
307
1
Servicios predomina el intelecto
- Por pagos realizados a notarios y
registradores de la propiedad o
mercantiles
- Honorarios y demás pagos
realizados a personas naturales
que presten servicios de docencia.
- Por remuneraciones a
deportistas, entrenadores, cuerpo
técnico, árbitros y artistas
residentes
8
Servicios predomina la mano de
obra
Transferencia de bienes muebles
de naturaleza corporal1
Servicios predomina el intelecto
- Por pagos realizados a notarios y
registradores de la propiedad o
mercantiles
- Honorarios y demás pagos
realizados a personas naturales
que presten servicios de docencia.
- Por remuneraciones a
deportistas, entrenadores, cuerpo
técnico, árbitros y artistas
residentes
Servicios predomina la mano de
obra
Otras retenciones aplicables el 1%
Otras compras de bienes y
servicios no sujetas a retención
Transferencia de bienes muebles
de naturaleza corporal
Honorarios profesionales y dietas 10
332No aplica retenciónOtras compras de bienes y
servicios no sujetas a retenciónNo aplica retención
Arrendamiento bienes inmuebles
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retención, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retención aplicados conforme la resolución: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299 del
20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retención que usted debe realizar coforme la resolución 411 no tiene una descripción y código especifico dentro de esta tabla, podrá utilizar los códigos de retención 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retención a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolución NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas código 303, para el caso de docencia el código es 304
- NO OLVIDE: Las columnas de Códigos y Conceptos Anteriores que están relacionados con los nuevos códigos, son únicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transacción para determinar el nuevo concepto o código a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Códigos Declaraciones años anteriores
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
2
303
304
307
312
Servicios predomina el intelecto
- Por pagos realizados a notarios y
registradores de la propiedad o
mercantiles
- Honorarios y demás pagos
realizados a personas naturales
que presten servicios de docencia.
- Por remuneraciones a
deportistas, entrenadores, cuerpo
técnico, árbitros y artistas
residentes
304
303 Honorarios profesionales y dietas
Transferencia de bienes muebles
de naturaleza corporal
Servicios predomina la mano de
obra
320
332
340 1340 Otras retenciones aplicables el 1%
312
10
8
1
1
340Otras retenciones
aplicables el 1%1
341 Otras retenciones aplicables el 2% 304Remuneración a otros
trabajadores autónomos2
314Por regalías, derechos de
autor, marcas, patentes y
similares - Sociedades
2
324Por pagos o créditos en
cuenta realizados por
empresas emisoras de
2
329 Por otros servicios 2331 Por agua y 2
341Otras retenciones
aplicables el 2%2
342 Otras retenciones aplicables el 8% 303Honorarios, comisiones y
dietas a personas
naturales
8
315
Por remuneraciones a
deportistas,
entrenadores, cuerpo
técnico, árbitros y
artistas residentes
8
314Por regalías, derechos de
autor, marcas, patentes y
similares - Personas
8
342Otras retenciones
aplicables el 8%8
343 Otras retenciones aplicables el 25% 305Honorarios a extranjeros
por servicios ocasionales25
330Por pagos de dividendos
anticipados25
423
Arrendamiento mercantil
internacional por pago
de intereses (cuando
supera la tasa autorizada
por el BCE)
25
425
Arrendamiento mercantil
internacional cuando no
se ejerce la opción de
compra (sobre la
depreciación acumulada)
25
344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 100 344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta 10
403
Sin convenio de doble tributación
intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores
externos (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el
23%)
23 403
Sin convenio de doble tributación
intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores
externos (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el
24%)
24 403
Sin convenio de doble tributación
intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores
externos (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el
25%)
25 403
Sin convenio de doble tributación intereses y costos
financieros por financiamiento de proveedores externos
(si el valor se encuentra dentro de la tasa activa
maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede
el valor se retiene el 25%)
403
Sin convenio de doble
tributación intereses y
costos financieros por
financiamiento de
proveedores externos (en
la cuantía que excede a
la tasa máxima)
entre 5 y 25
405
Sin convenio de doble tributación
intereses de créditos externos
registrados en el BCE (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa
maxima referencial del BCE se
retiene el 23%)
23 405
Sin convenio de doble tributación
intereses de créditos externos
registrados en el BCE (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa
maxima referencial del BCE se
retiene el 24%)
24 405
Sin convenio de doble tributación
intereses de créditos externos
registrados en el BCE (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa
maxima referencial del BCE se
retiene el 25%)
25 405
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos
externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se
retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
405
Sin convenio de doble
tributación intereses de
créditos externos
registrados en el BCE (en
la cuantía que excede a
la tasa máxima)
entre 5 y 25
421 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 403
Sin convenio de doble
tributación intereses y
costos financieros por
financiamiento de
proveedores externos (en
la cuantía que excede a
la tasa máxima)
25
405
Sin convenio de doble
tributación intereses de
créditos externos
registrados en el BCE (en
la cuantía que excede a
la tasa máxima)
25
407
Sin convenio de doble
tributación intereses de
créditos externos no
registrados en el BCE
25
409Sin convenio de doble
tributación comisiones
por exportaciones
25
411Sin convenio de doble
tributación comisiones 25
413
Sin convenio de doble
tributación el 4% de las
primas de cesión o
reaseguros contratados
con empresas que no
tengan establecimiento o
representación
permanente en el
Ecuador
25
415
Sin convenio de doble
tributación el 10% de los
pagos efectuados por las
agencias internacionales
de prensa registradas en
la secretaría de
25
421
340
341
342
343Otras retenciones aplicables el
25%25
Otras retenciones aplicables el 1%
Sin convenio de doble tributación
por otros conceptos23
Otras retenciones aplicables el 2% 2
Otras retenciones aplicables el 8% 8
1 Otras retenciones aplicables el 1%
Otras retenciones aplicables el 2%
Sin convenio de doble tributación
por otros conceptos
Otras retenciones aplicables el
25%
Otras retenciones aplicables el 8%
25 343Otras retenciones aplicables el
25%25
421Sin convenio de doble tributación
por otros conceptos
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
342 Otras retenciones aplicables el 8% 8
340
341
25
1340 Otras retenciones aplicables el 1%
342
343
421 24
1
2
8
417
Sin convenio de doble
tributación el 10% del
valor de los contratos de
fletamento de naves
para empresas de
transporte aéreo o
marítimo internacional
25
419
Sin convenio de doble
tributación el 15% de los
pagos efectuados por
productoras y
distribuidoras de cintas
cinematográficas y de
televisión por sin
concepto de
arrendamiento de cintas
y videocintas
25
421Sin convenio de doble
tributación por otros 25
343Otras retenciones
aplicables el 25%25
427Pagos al exterior no sujetos a
retenciónNo aplica retención 427
Pagos al exterior no sujetos a
retenciónNo aplica retención 427
Pagos al exterior no sujetos a
retenciónNo aplica retención 427 Pagos al exterior no sujetos a retención 427
Pagos al exterior no
sujetos a retenciónNo aplica retención
401 Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá del convenio 401 Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá del convenio 401 Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá del convenio 401 Con convenio de doble tributación 401Con convenio de doble
tributación
Porcentaje dependerá
del convenio
421Sin convenio de doble tributación
por otros conceptos23
Sin convenio de doble tributación
por otros conceptos421
Sin convenio de doble tributación
por otros conceptos25421 24
Código
303304305306307308309310311312
313
314314315316317318319320321322323324325326327328329330331331332333334
335
340341342343
403
405
Codificación de los Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AÑOS ANTERIORES
407409411
413
415
417
419
421
423
425
427
401
Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturalesRemuneración a otros trabajadores autónomosHonorarios a extranjeros por servicios ocasionalesPor compras locales de materia primaPor compras locales de bienes no producidos por la sociedadPor compras locales de materia prima no sujeta a retención Por suministros y materialesPor repuestos y herramientasPor lubricantesPor activos fijos
Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado de carga
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas NaturalesPor regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares - SociedadesPor remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantilesPor comisiones pagadas a sociedades Por promoción y publicidadPor arrendamiento mercantil localPor arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturalesPor arrendamiento de bienes inmuebles a sociedadesPor seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)Por pagos o créditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de créditoPor loterías, rifas, apuestas y similaresPor intereses y comisiones en operaciones de crédito entre las Inst. del sistema financieroPor venta de combustibles a comercializadoras Por venta de combustibles a distribuidoresPor otros serviciosPor pagos de dividendos anticipadosPor energía y luzPor agua y telecomunicacionesOtras compras de bienes y servicios no sujetas a retenciónConvenio de Débito o RecaudaciónPor compras con tarjeta de crédito
Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
Otras retenciones aplicables el 1%Otras retenciones aplicables el 2%Otras retenciones aplicables el 8%Otras retenciones aplicables el 25%Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos
(en la cuantía que excede a la tasa máxima)Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (en la cuantía que
excede a la tasa máxima)
Codificación de los Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AÑOS ANTERIORES
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos no registrados en el BCESin convenio de doble tributación comisiones por exportacionesSin convenio de doble tributación comisiones pagadas para la promoción del turismo receptivoSin convenio de doble tributación el 4% de las primas de cesión o reaseguros contratados con empresas que
no tengan establecimiento o representación permanente en el EcuadorSin convenio de doble tributación el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa
registradas en la secretaría de comunicación del estadoSin convenio de doble tributación el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de
transporte aéreo o marítimo internacional
Sin convenio de doble tributación el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas
cinematográficas y de televisión por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos
Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)
Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opción de compra (sobre la depreciación
acumulada)Pagos al exterior no sujetos a retención
Con convenio de doble tributación
Desde 01/04/2008
(para el año 2009-2010
cambia la codificación,
ver códigos para decla
2009-2010)
Desde 01/07/2007 Hasta
31/03/2008
Desde 01/01/2007 Hasta
30/06/2007
Desde 01/03/2006 Hasta
31/12/2006
8 8 5 82 2 1 1
25 25 25 251 2 1 11 2 1 10 0 0 01 2 1 11 2 1 11 2 1 11 2 1 1
1 1 1 1
8 8 8 82 2 1 18 8 5 58 8 8 82 2 1 11 2 1 11 2 1 18 8 5 88 8 5 51 2 1 12 2 5 52 2 1 1
15 15 15 151 1 1 1
2/mil 2/mil 2/mil 2/mil3/mil 3/mil 3/mil 3/mil
2 2 1 125 25 25 251 1 1 12 2 1 10 0 0 0- - - -- - - -
1 2 - -
1 1 1 12 2 2 28 8 8 8
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
Codificación de los Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
Vigencia de los Porcentajes de Retención
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AÑOS ANTERIORES
25 25 25 2525 25 25 2525 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
- - - -
- - - -
Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustiblePagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similaresPor seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidadPagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectualPagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a SociedadesPagos no contemplados con porcentajes específicos de retención
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registroLos pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis mesesPor regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos
Sin convenio de doble tributación por otros conceptosPagos al exterior no sujetos a retenciónCon convenio de doble tributación
CONSIDERAR:
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto
y porcentaje a retener, verifique el código necesario para su declaración en el formulario 103)Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustiblePagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similaresPor seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las
cuotas de arrendamiento e inclusive la de opción de compra
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidadPagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectualPagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliadosIngresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes,
certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro
tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia
de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depósitos a Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y
contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivoPor regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a SociedadesPagos no contemplados con porcentajes específicos de retenciónHonorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el
país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más
de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio
no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”.Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses,
que presten servicios de docencia.”.Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o
establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registroLos pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmueblesPagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que
no se encuentren en relación de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis mesesPor regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a NaturalesSin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa
activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributación por otros conceptosSin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa
activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)Sin convenio de doble tributación por otros conceptosPagos al exterior no sujetos a retenciónCon convenio de doble tributación
¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 según Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008. **** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 según Resoluclión NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010
CONSIDERAR:
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificación de desahucio e indemnización por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por Los obtenidos por concepto de las décima tercera y décima cuarta remuneraciones.
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
****** Vigentes para el período fiscal 2012 según Código de la Producción
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por
El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especialización o capacitación.
No estan sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta:Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial. Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotación directa de la agricultura, acuacultura, ganadería, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su
***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 según Código de la Producción
Porcentajes vigentes
1%1%1%1% (*)(**)1% **1% **
1% **
1% **2% **2% **
2% **
2% **
2% **2% **
10% ****
8% ****
8% ****
8%
8%8%
8%
8%8%
entre 5 y 24 *****
entre 5 y 24 *****
24% *****
entre 5 y 23 ******
entre 5 y 23 ******
23% ******No aplica retención
Porcentaje dependerá
del convenio
¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 según Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008. **** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 según Resoluclión NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificación de desahucio e indemnización por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por Los obtenidos por concepto de las décima tercera y décima cuarta remuneraciones.
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
****** Vigentes para el período fiscal 2012 según Código de la Producción
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por
El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especialización o capacitación.
No estan sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta:Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial. Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotación directa de la agricultura, acuacultura, ganadería, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su
***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 según Código de la Producción
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