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Factura Electrónica
en Uruguay
IV Encuentro de
Gobierno Electrónico Noviembre 2011
DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA
2
Estrategia Institucional
Misión:
Asegurar la recaudación de los recursos del Estado
Objetivos Estratégicos:
• Facilitar el cumplimiento voluntario de los
contribuyentes
• Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal
• Fortalecer y modernizar la DGI incrementando la
eficiencia y eficacia de su gestión
• Fortalecer la relación de la DGI con la sociedad
3
• Contribuir a una estrategia país de Gobierno Electrónico.
• Cumplir con la estrategia institucional, facilitando el cumplimiento voluntario de los contribuyentes generando a su vez mejores elementos de control.
• Disponer de un nuevo marco de documentación de operaciones eliminando los regímenes especiales existentes.
• Facilitar el desarrollo del comercio electrónico mediante la estandarización de una plataforma que le de soporte.
• Contribuir a una mayor competitividad de las pequeñas y medianas empresas a través de la utilización masiva de las TIC.
Líneas Estratégicas e-Factura
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Contribución a la estrategia de GE
Objetivos Agenda Digital
2011 – 2015 AGESIC
Incorporación de soluciones
tecnológicas de e-Gobierno
Proyecto e-Factura
Modernización de la gestión pública √
Acceso electrónico a la Administración Pública
como derecho ciudadano√
Un Estado integrado √
Una Administración Pública eficiente y confiable
en el uso de las TIC√
Desarrollo y universalización de la bancarización
y el Comercio electrónico√
Uso responsable de las TIC para el cuidado del
Medio Ambiente√
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Contexto del Proyecto
Los proyectos de facturación electrónica son impulsados y liderados por la Administración Tributaria de cada país.
Para su implementación la A.T. debe:• Tener credibilidad frente a la sociedad
• Disponer de gran capacidad tecnológica
• Adoptar las mejores prácticas adaptando experiencias exitosas de otros países
• Interactuar con el resto de los actores
6
Factura electrónica
¿ Por qué ?
7
• Marco normativo desactualizadoResolución 688/92 y Resolución 411/99,
• Genera problemas operativos a las empresas y de control a DGI
• Requiere que la DGI evalúe y eventualmente autorice distintos regímenes especiales.
La solución a esta situación es disponer
de un nuevo régimen de documentación
de operaciones que contemple todas las necesidades existentes.
Situación Actual
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La facturación en Uruguay
• Documentación autorizada 2010:+565 millones
• El 68% corresponde a casi 10.000 contribuyentes delos grupos Grandes y CEDE
Documentos autorizados por tipo de Contribuyente
01/01/2010 al 31/12/2010
NOCEDE
30%
CEDE
45,2%
PEQUEÑA
EMPRESA
2%GRANDES
22,4%
MONOTRIBUTO
0,4%
9
Autorización de documentación
• Documentos estimados 2011: + 480 millones
• Contribuyentes que operan: 51.553
Evolución de documentación autorizada
por Internet 2008 - 2011 (est.)
480.9
83%
128,8
24%
397,6
73%
441.7
78%
0
100200
300400
500
600700
800
2008 2009 2010 2011
Año
Do
cu
men
tos
Au
tori
zad
os
(Mil
lon
es)
10
• 2011 - Fase 1. Implementación de Proyecto
Piloto basado en empresas
seleccionadas.
• 2012 - Fase 2. Extensión del sistema en
forma voluntaria a Grandes
Contribuyentes y PYMES
• 2013 - Fase 3. Inclusión obligatoria de
grupos de Contribuyentes
Fases del Proyecto
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Ingreso al Nuevo Régimen
Las empresas deben solicitarlo a la DGI y cumplir con las siguientes etapas:
• PostulaciónEl contribuyente solicita el ingreso al sistema
• CertificaciónCumplimiento de pruebas necesarias para poder ser
emisor electrónico
• ResoluciónAutorización como emisor electrónico
Cumplidas estas etapas se puede comenzar a operar
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Definición de CFE:
Es un documento digital generado y
firmado electrónicamente en un formato
preestablecido por la DGI, que tiene la
misma validez legal y tributaria de las
facturas y otros documentos soportados
en papel.
Comprobante Fiscal Electrónico
13
• DGI
Rol de regulación del funcionamiento del sistema
• Emisor Electrónico
Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar comprobantes fiscales electrónicos.
• Receptor ElectrónicoEs todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes fiscales electrónicos.
• Receptor no ElectrónicoEs todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos que no es emisor electrónico.
Participantes del Sistema
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• e-Factura, e-Nota Crédito y e-Nota Débito(modalidades B2B, B2G, G2B, G2G)
Documentan las enajenaciones y prestaciones de
servicios, así como sus ajustes entre contribuyentes.
• e-Ticket, e-Nota Crédito y e-Nota Débito
(modalidad B2C)
Documentan las enajenaciones y prestaciones de
servicios, así como sus ajustes, realizadas por
contribuyentes a consumo final.
Tipos de CFE
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• e-Remito
Es utilizado para documentar el movimiento físico de
bienes en territorio nacional.
• e-Resguardo
Es utilizado para respaldar retenciones de impuestos
realizadas por los sujetos pasivos responsables.
Tipos de CFE
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• Documentación de Contingencia
Documentación preimpresa a ser utilizada por el emisor
electrónico ante fallas en su sistema.
• Documentación tradicional preimpresa
Se puede utilizar para los documentos por los que no se
adhirió al sistema.
Otros tipos de Comprobantes
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Autenticidad e integridad de CFE
A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y
la integridad de los documentos se requiere:
• Certificado Digital de persona jurídica para identificar al
emisor emitido por una Autoridad Certificadora
perteneciente a la PKI Uruguay.
• Firma electrónica avanzada para garantizar la
integridad, autenticidad de origen y no repudio de los
CFE.
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Autorización para emisión CFE
Constancia de Autorización de Emisión (CAE)
Archivo informático generado y firmado electrónicamente
por la DGI que contiene el rango de numeración de CFE
autorizado.
Características:
• Se requiere un CAE por cada tipo de CFE
• El emisor lo descarga de la web de DGI
• Período de validez de dos años
19
DGI
2 – Envío archivo con
CAE otorgado por DGI
3 – Almacenamiento del
CAE para facturar
1 – Solicitud e-Constancia
a DGI
EMISOR
31
2
Esquema autorización CFE
20
DGI
2 – Envío e-Factura a DGI
3 – Acuse recibo/rechazo
e-Factura por DGI
4 – Envía e-Factura E/R
1 - Emisión y almacenaje
e-Factura
5 – Almacenaje
e-Factura por receptor
6 – Acuse recibo/rechazo
e-Factura por receptor
RECEPTOREMISOR
1
2
4
5
6
37
7 – Consulta e-Factura en
web DGI
Modelo operativo del Sistema
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Envío de Información - Emisor/DGI
• Envío individual de:e-Tickets y sus notas de corrección superiores a un monto
e-Facturas y demás tipos de CFE emitidos
• Reporte diario de documentos emitidos
• Formato de los archivos de CFE y ReportesXML conteniendo toda la información requerida por DGI
• Plataforma de envíoWebservices seguros utilizando WS-Security
Upload de archivos con encriptación del canal (SSL).
• DGI realiza acuse de recibo y luego valida
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Envío de CFE - Emisor/Receptor
• e-Factura y notas de corrección
Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa
• FormatoXML
• Plataforma mínima de envíoCorreo electrónico, se recomiendan webservices
• Acuse de recibo o rechazo por el receptor
• Si el receptor no es electrónico se remite la representación impresa del CFE
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Representación impresa
Debe contener:
• Todos los datos del CFE en el formato y ubicación establecido por DGI.
• Sello digital multidimensional (QR-Code)
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Otras consideraciones
• Almacenamiento y conservación de CFELos documentos emitidos y recibidos en forma electrónica deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el mismo período que la documentación emitida por métodos tradicionales.
• Publicación de CFELos emisores deben publicar en su sitio Web los e-Tickets y sus notas de corrección manteniéndolos por un período de 3 meses.
En caso de utilizar papel térmico para la impresión de e-Facturas y sus notas de corrección, e-Resguardo y e-Remito el emisor debe publicarlos en su sitio Web por un período de 5 años.
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Contingencia en la Operación
• Excepcionalmente en caso de fallas en el sistema,
los contribuyentes podrán operar con comprobantes
papel preimpresos.
1 - Comunica a Mesa
de Ayuda
2 – Emite Factura
Contingencia
DGI
4 –Superada la falla
Ingresar documentos
módulo contingencia
5 – Envio DGI
3 – Envía Factura
contingencia
EMISOR
1
2
3
EMISOR
45
RECEPTOR
26
Esquema de Arquitectura
DMZ
BACKEND
Gateways XML
Datapower XS40
EMISOR 1 – Envío de sobres
Upload o Webservice1 1
2
2 – Validación Sobre
Balanceadores Carga
Cisco 6506
4 – Validación de CFE
5 – Almacenar CFE
Servidores de
Aplicaciones en HA
Servidores de Bases
de Datos en HA
Servidores Emisión
de eFacturas
4
5
6
33
6
6 – Respuesta CFE
3 – Respuesta Sobre
Internet
27
Factura Electrónica vs Tradicional
28
Beneficios para la Sociedad
• Formaliza la economía generando los recursos
necesarios para el desarrollo del país.
• Reduce el consumo de papel generando un
impacto positivo en el medio ambiente.
• Genera nuevas oportunidades de negocios y
empleos asociados a servicios vinculados con el
manejo de CFE.
• Impulsa el desarrollo del comercio electrónico y el
uso de nuevas tecnologías.
• Genera experiencia para otros proyectos que
requieran firma digital.
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Beneficios para las Empresas
• Disminuye costos de operación asociados a:
Adquisición, impresión, envío y almacenamiento de comprobantes.
• Genera ganancias de productividad y competitividad
Mejora eficiencia en ciclos de negocio, la gestión de proveedores
y atención de clientes.
Optimiza la recepción y procesamiento de documentos mejorando la
calidad y seguridad de la información.
Facilita la trazabilidad de las mercaderías.
Incentiva el uso soluciones de comercio electrónico (B2B y B2C).
Estandariza los mecanismos de intercambio de información.
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Beneficios para la DGI
• Mejora la imagen institucional
• Permite mayor control sobre la evasión y el fraude
fiscal
• Coadyuva en la mejora de la recaudación
• Mejora la eficiencia en el uso de los recursos del
Estado reduciendo los costos de gestión
• Genera certeza sobre la autenticidad e inalterabilidad
de facturas y otros documentos con disponibilidad en
línea.
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Consideraciones de implementación
• Incorporar hardware (servidores y almacenamiento)
• Adquirir o adaptar sistemas permitiendo una
comunicación segura con DGI y demás actores
(empresas y consumidores)
• Incorporar y modificar procesos y controles de
gestión.
• Adquirir certificados y dispositivos de seguridad
para firma.
• Implementar un sistema para la publicación de los
CFE en la Web.
32
www.efactura.dgi.gub.uy
33
Preguntas
?
34
Gracias por su
atención
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