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Entendendo a Contabilidade

no FIPLAN

Manuel Roque dos Santos Filho

26/12/2012

O FIPLAN é essencialmente

Contábil

A Estrutura do PCASP-BA

1 - ATIVO 2 - PASSIVO e PARIMÔNIO LÍQUIDO

1.1 - Ativo Circulante 2.1 - Ppassivo Circulante

1.2 - Ativo Não Circulante 2.2 - Passivo Não Circulante

2.3 - Patrimônio Líquido

3 - VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA 4 - VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA

3.1 - Pessoal e Encargos 4.1 - Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria

3.2 - Benefícios Previdenciários e Assistênciais 4.2 - Contribuições

(...) (...)

5 - CONTROLES DA APROVAÇÃO DO

PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO

6 - CONTROLES DA EXECUÇÃO DO

PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO

5.1 - Planejamento Aprovado 6.1 - Execução do Planejamento

5.2 - Orçamento Aprovado 6.2 - Execução do Orçamento

7 - CONTROLES DEVEDORES 8 - CONTROLES CREDORES

7.1 - Atos Potenciais 8.1 - Execução dos Atos Potenciais

7.2 - Administração Financeira 8.2 - Execução da Administração Financeira

(...) (...)

Fonte: www.tesouro.fazenda.gov.br

PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO - PCASP - Até 2º Nível

Subsistema de Informações Patrimonial

Subsistema de Informações Orçamentária

Subsistema de Compensação

A Estrutura do PCASP-BA

TRANSAÇÃO

DOCUMENTO

SIM NÃO

DOCLAN

CONTABILIZAÇÃO?

Tipos de Lançamentos

LANÇAMENTOS MANUAIS (Por NLC)

LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS

LANÇAMENTOS SEMI-

AUTOMÁTICOS (Por NLA)

Lançamentos pré-

cadastrados chamados por

alguma transação

Lançamentos cadastrados

nos Fatos Extra-Caixa

Lançamentos onde o usuário

escolhe as contas e, se

exigido, os contas correntes

contábil para cada conta a

Débito e a Crédito

NLA – Nota de Lançamento Automático

NLC – Nota de Lançamento Contábil

LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS

TRANSAÇÃO

REGRA DE

NEGÓCIO

(XML)

ESCOLHA DO (S)

GRUPO (S) DE

LANÇAMENTOS

CONTABILIZAÇÃO

DOCLAN

MOTOR CONTÁBIL

LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS

TRANSAÇÃO

ARR

EMP

LIQ

Autorização de Repasse de Recursos

Empenho

Liquidação

Exemplos:

LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS

REGRA DE NEGÓCIO

LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS

GRUPOS DE LANÇAMENTO

PARÂMETRO

LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS

PARÂMETROS

1.1.1.1.1.05.BB.00 – Bancos Conta de Arrecadação

BB = Banco Arrecadador

01 – Banco do Brasil

02 – Bradesco

03 – Caixa Econômica Federal

1.1.1.1.1.05.01.00 – Banco do Brasil

Importante: Para funcionar precisa:

Existência da conta no Plano.

Representação no lançamento

no cadastro da conta.

LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS

PARÂMETROS (Representação nos Lançamentos)

LANÇAMENTOS SEMI- AUTOMÁTICOS

FATO EXTRA-

CAIXA

LANÇAMENTOS

DEFINIDOS

CONTABILIZAÇÃO

DOCLAN

MOTOR CONTÁBIL NLA

LANÇAMENTOS SEMI- AUTOMÁTICOS

NLA

LANÇAMENTOS SEMI- AUTOMÁTICOS

Fato Extra-Caixa

LANÇAMENTOS MANUAIS

ESCOLHA DAS

CONTAS

(Débito e

Crédito)

Escolha do Conta

Corrente Contábil

(Se houver)

CONTABILIZAÇÃO

DOCLAN

MOTOR CONTÁBIL

NLC

Autorização Aprovação

LANÇAMENTOS MANUAIS

NLC

LANÇAMENTOS MANUAIS

NLC

LANÇAMENTOS MANUAIS

NLC

TABELA ASSOCIATIVA – INOVAÇÃO FIPLAN - BA

Para o Receita Para a Despesa

Exemplo:

TABELA ASSOCIATIVA – INOVAÇÃO FIPLAN - BA

Para a Receita

Exemplo:

TABELA ASSOCIATIVA – INOVAÇÃO FIPLAN - BA

Exemplo de uso

ANALISANDO

ALGUNS

DOCUMENTOS DE

LANÇAMENTO

Tipos de Controles

Financeiros

(Estudo Avançado)

Tipos de Controle

DISPONIBILIDADE DE RECURSOS (Para acompanhamento da execução

orçamentária e extra-orçamentária por

Destinação de Recursos)

RESULTADO FINANCEIRO (Para subsidiar a abertura de Créditos

Adicionais por Destinação de Recurso)

MOVIMENTO DEVEDOR E CREDOR

DO ATIVO E DO PASSIVO (Para o Balanço Financeiro)

7.9.1.3.x.xx.xx.xx

8.9.1.3.x.xx.xx.xx

7.9.4.z.x.xx.xx.xx

8.9.4.z.x.xx.xx.xx

(Z) 1 – Ativo e 2 - Passivo

7.2.1.1.1.xx.xx.xx

8.2.1.1.1.xx.xx.xx

RESULTADO FINANCEIRO

Receita

7.9.1.3.1.00.00.00

Passivo Financeiro

Disponibilidade por DR

8.9.1.3.2.00.00.00

Resultado Fin. por DR

Despesa

8.9.1.3.1.00.00.00

Passivo Fin. por DR

Ativo Fin. - Banco

Ativo Fin. - outros

7.9.1.3.2.00.00.00

Outros Ativos Fin. por DR

(1) 100 100 (1)

(1a) 100 100 (1a)

(2) 80

80 (2)

(2a) 80 80 (2a)

(4) 20 20 (4)

(4a) 20

20 (4a)

60 (3)

(3) 60

(3a) 60 60 (3a)

20 (5) (5) 20

20 (5a)

(5a) 20

1 – Ingresso Orçamentário (Receita)

2 – ADH c/ EMP ou Liquidação

3 – Dispêndio Orçamentário (Pagamento – Despesa)

4 – Ingresso Extraorçamentário

5 – Dispêndio Extraorçamentário

MOVIMENTO FINANCEIRO

Controle - Mov. Devedor

Contrapartida do Controle Contrapartida do Controle Contrapartida do Controle Contrapartida do Controle

XX - Indica o tipo de Ativo ou Passivo Financeiro

Ativo Financeiro Ativo Financeiro Passivo Financeiro Passivo Financeiro

8.9.4.1.1.99.00.00 7.9.4.1.1.99.00.00 8.9.4.1.2.99.00.00 7.9.4.1.2.99.00.00

7.9.4.1.1.XX.00.00 8.9.4.1.1.XX.00.00 7.9.4.1.2.XX.00.00 8.9.4.1.2.XX.00.00

Movimento Devedor Movimento Credor Movimento Devedor Movimento Credor

Controle - Mov. Credor Controle - Mov. Devedor Controle - Mov. Credor

Ativo Financeiro Ativo Financeiro Passivo Financeiro Passivo Financeiro

CONTROLE DO MOVIMENTO FINANCEIRO

ATIVO FINANCEIRO PASSIVO FINANCEIRO

A

A

A

B

B

B

C

C

C

D

D

D

DISPONIBILIDADE DE RECURSO

Disp. Por Dest-

deRecursos

Utilizada

8.2.1.1.2.xx.xx

de Recursos de Recursos por Empenho

por Liquidação

7.2.1.1.x.xx.xx 8.2.1.1.1.xx.xx 8.2.1.1.2.xx.xx

8.2.1.1.2.xx.xx

Controle da Disponibilidade por Disp. Por Dest Rec

Disp. Por Dest Rec

Disponiblidade Destinação Comprometida

Comprometida

(1) 100 100 (1) (2) 80 80 (2) (3) 50

50 (3) (4) 30 30 (4) (a) 30

30 (a)

70 20 30

20

DOCUMENTO DE LANÇAMENTO - DOCLAN

DOCUMENTO DE LANÇAMENTO - DOCLAN

COMPORTAMENTO DAS CONTAS (CBO) NO

FIPLAN

Conta Única

1.1.1.1.1.02.01.00

Conta de Arrecadação

1.1.1.1.1.05.BB.00 Conta Especial

1.1.1.1.1.04.BB.00

Conta Única - RPPS

1.1.1.1.1.06.01.00

Conta de Convênio

1.1.1.1.1.03.BB.00

Conta de Aplicação -

Poupança

1.1.1.1.1.50.01.BB

Rede Bancária

1.1.1.1.1.30.BB.00

RSS

RDR RDE

ARR

NEX/NOB NEX/NOB

ARR

ARR

NLA

ARR

RDR ARR

Conta de Aplicação -

Fundos

1.1.1.1.1.50.02.BB

FUNCIONAMENTO DA CONTA ÚNICA DE PAGAMENTO

NO TESOURO NA UNIDADE

B + A + C + SC + DR B + A + C + SC + DR

UO + UG + SC + DR UO + UG + SC + DR

UO + UG + SC + DR

Limite de Saque

1.1.1.1.2.01.01.00 VPA

1.1.1.1.2.01.01.00 2.1.8.9.2.01.08.00

VPD VPA

1.1.1.1.1.02.01.00

Conta Única Conta Qualquer

1.1.1.1.1.0C.BB.00

Limite de Saque Valores a Liberar

1.000 1.000

1.000 1.000

a a

a1 a1 100 b

100 b

100 100 b b

100

100 100

100

b1

b1

b2

b2

Conta Corrente Contábil - CCC

98101.0000.00001.0100.000000

98101.0000.00001.0100.000000

Baixa o CCC

ZZZZZ.0000.00001.0100.000000

Alimenta CCC

FIM