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FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO
DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA, ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA,
PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
CONTENIDO DEL INFORME PAGINA
Estados Financieros 1
Dictamen de los Auditores Independientes
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de cambios en el patrimonio neto
Estados de flujos de efectivo
Notas a los Estados Financieros
Información Financiera Complementaria 19
Informe de los Auditores Independientes sobre la Información
Financiera Complementaria y Situación de la Cartera Crediticia
Cumplimiento de Cláusulas Contractuales 25
Informe de los Auditores Independientes
Detalle del cumplimiento de cláusulas contractuales
Estructura de Control Interno 34
Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de
Control Interno y Cumplimiento de las Obligaciones Fiscales
Informe sobre Seguimiento de las Recomendaciones Pendientes
De Atender de Años Anteriores
Informe sobre Asuntos identificados en las Visitas Realizadas a las
Entidades de Servicios Financieros
I. Asuntos identificados en visitas del año corriente
II. Seguimiento de asuntos identificados en visitas de
Periodos anteriores
Aplicación de Procedimientos de Auditoría 46
Informe sobre la aplicación de procedimientos de auditoría
Anexos 49
15 avenida 15-81 zona 13
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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Señores
Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa
Opinión
Hemos auditado los estados financieros del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la
Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa (“El Fideicomiso”), administrado por el Banco de los
Trabajadores, que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2016 y los estados de
resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa
fecha, y las notas a los estados financieros incluyendo un resumen de políticas contables
significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos
los aspectos importantes, la situación financiera del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la
Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa al 31 de diciembre de 2016, el resultado de sus
operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la
base contable descrita en la Nota 3 a los estados financieros.
Bases para la opinión.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Nuestras responsabilidades de acuerdo con esas normas se describen más adelante en la sección
“Responsabilidades de los Auditores por la auditoría de los estados financieros” de nuestro
informe. Somos independientes del Fideicomiso de conformidad con los requerimientos del
Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad emitido por el Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) que forma parte de la Federación Internacional
de Contadores (IFAC), junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra
auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás
responsabilidades de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de
2
auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para
nuestra opinión.
Párrafo de énfasis - Base Contable
Como se menciona en la Nota 3 a los estados financieros, para la preparación y
presentación de sus estados financieros, el Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa,
Pequeña y Mediana Empresa utilizó las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y las
políticas y prácticas contables contenidas en el Manual de Instrucciones Contables para
Entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala y
las estipulaciones contenidas en el contrato del Fideicomiso, las cuales contienen ciertas
diferencias respecto a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF, que se
describen en la nota 3 mencionada.
Párrafo de énfasis – Auditoría del año anterior
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015, que se presentan únicamente para
efectos de comparación, fueron examinados por otros auditores externos, cuyo dictamen de fecha
25 de julio de 2016, expresa una opinión sin salvedades sobre dichos estados.
Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno del Fideicomiso en
relación con los estados financieros.
El Fiduciario como administrador del Fideicomiso es responsable de la preparación y
presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las políticas y prácticas
contables establecidas por la Superintendencia de Bancos, así como las estipulaciones
contenidas en el contrato del Fideicomiso y también es responsable por el control interno que el
Fiduciario determine que es necesario para permitir la preparación de los estados financieros que
estén libres de errores significativos, ya sea por fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, el Fiduciario es responsable de evaluar la
capacidad del Fideicomiso para continuar como negocio en marcha, revelando, según sea
aplicable, los asuntos relacionados con el negocio en marcha y utilizando la base contable de
negocio en marcha, a menos que el Fiduciario tenga la intención de liquidar el Fideicomiso o de
cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista.
3
Los responsables del gobierno del Fideicomiso son responsables de la supervisión del
proceso de información financiera del Fideicomiso.
Responsabilidades de los Auditores por la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros en su
conjunto están libres de representaciones erróneas de importancia relativa ya sea como resultado
de fraude o error y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad
razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de
conformidad con las NIA, siempre detecte representaciones erróneas de importancia relativa,
cuando existan. Las representaciones erróneas pueden deberse a fraude o error y se consideran
de importancia relativa sí, individualmente o de forma agregada, existe una expectativa razonable
de que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman, basándose en estos
estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio
profesional y mantenemos escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de que los estados financieros contengan
representaciones erróneas de importancia relativa, diseñamos y ejecutamos
procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de
auditoría suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión. El
riesgo de no detectar una representación errónea de importancia relativa como resultado
de un fraude es mayor que una representación errónea surgida como resultado de error,
ya que el fraude puede implicar, colusión, falsificación, omisiones intencionales,
manifestaciones errónea intencionales o la elusión del control interno.
Obtenemos un entendimiento del control interno relevante a la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no
con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del
Fideicomiso.
Concluimos sobre la adecuada utilización de parte de la Administración del Fideicomiso
de la base contable de negocio en marcha y basados en la evidencia de auditoría
obtenida, concluimos sobre si existía o no una incertidumbre importante relacionada con
hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del
Fideicomiso para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una
4
incertidumbre importante, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de
auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si
dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión calificada. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro
informe de auditoría; sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que
del Fideicomiso deje de ser negocio en marcha.
Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y las revelaciones correspondientes hechas por el Fiduciario del
Fideicomiso.
Evaluamos la presentación general, estructura y contenido de los estados financieros,
incluidas las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y
hechos que los respaldan, de tal manera que logran una presentación razonable.
Comunicamos a los responsables del gobierno del Fideicomiso, entre otros asuntos, el
alcance planificado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría,
incluyendo cualquier deficiencia significativa de control interno que identifiquemos en el
transcurso de nuestra auditoría.
Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.
Guatemala, C.A.
15 de febrero de 2017
PASIVO
Disponibilidades (Nota 4) Q 10,569,488 Q 9,346,660 Cuentas por pagar Q 123,229 Q 117,287
Utilidades diferidas (Nota 3 b) y 7) 385,384 316,483
Inversiones (Nota 5) 317,381,200 315,381,200
Total pasivo 508,613 433,770
Cuentas por cobrar (Nota 3 d) y 6)
Cartera de créditos 124,339,025 112,457,435
Otras cuentas por cobrar 661,005 658,955
125,000,030 113,116,390
(2,050)
(-) Estimación por valuación (24,735,560) (25,115,716)
100,264,470 88,000,674
PATRIMONIO
Productos financieros por cobrar (Nota 3 b) y 7) 385,384 316,483 Patrimonio fideicometido (Nota 9) 243,108,551 243,108,551
Reservas de capital 3,762,705 3,762,705
Resultados acumulados 181,444,663 166,143,173
INMUEBLES Y MUEBLES - neto (Nota 8) 223,990 403,182 Total del patrimonio 428,315,919 413,014,429
Q 428,824,532 Q 413,448,199 Q 428,824,532 Q 413,448,199
2015
PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO
2016
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances.
2015
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
BALANCES GENERALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
2016
5
PRODUCTOS FINANCIEROS (Nota 10) Q 26,191,128 Q 30,245,180
(-) GASTOS DE OPERACIÓN (Nota 11) (10,889,638) (13,723,522)
Resultado del ejercicio Q 15,301,490 Q 16,521,658
2016 2015
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO
DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
6
Saldos al 31 de diciembre de 2014 Q 243,108,551 Q 3,762,705 Q 149,621,515 Q - Q 396,492,771
Resultado del ejercicio - - - 16,521,658 16,521,658
Traslado a resultados acumulados - - 16,521,658 (16,521,658) -
243,108,551 3,762,705 166,143,173 - 413,014,429
Resultado del ejercicio - - - 15,301,490 15,301,490
Traslado a resultados acumulados - - 15,301,490 (15,301,490) -
Q 243,108,551 Q 3,762,705 Q 181,444,663 Q - Q 428,315,919Saldos al 31 de diciembre de 2016
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
Patrimonio
Fideicometido
Reservas de
Capital
Saldos al 31 de diciembre de 2015
Resultados
Acumulados
Total PatrimonioResultado del
Ejercicio
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
7
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Resultado del ejercicio Q 15,301,490 Q 16,521,658
Partidas de conciliación entre la utilidad neta del año y el efectivo
Obtenido de (aplicado a) las actividades de operación
Cuentas incobrables (380,156) (24,388,885)
Depreciaciones 179,192 179,192
15,100,526 (7,688,035)
Cambios netos en activos y pasivos
Disminución de activos y aumento de pasivos
Intereses devengados no percibidos 68,901 -
Cuentas por pagar 5,942 -
Cartera de créditos - 54,927,720
Productos financieros por cobrar - 76,844
74,843 55,004,564
Aumento de activos y disminución de pasivos
Cartera de créditos (11,881,590) -
Productos financieros por cobrar (68,901) -
Otras cuentas por cobrar (2,050) (5,933)
Utilidades diferidas - (76,844)
Cuentas por pagar - (239)
(11,952,541) (83,016)
Efectivo neto provisto por las actividades de operación 3,222,828 47,233,513
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Inversiones en certificados de depósito (2,000,000) (62,200,000)
Efectivo aplicado a las actividades de inversión (2,000,000) (62,200,000)
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Disminución en reservas de capital - (320)
Efectivo aplicado a las actividades de financiamiento - (320)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETA EN EFECTIVO 1,222,828 (14,966,807)
SALDO DE EFECTIVO, al inicio del año 9,346,660 24,313,467
SALDO DE EFECTIVO, al final del año Q 10,569,488 Q 9,346,660
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
20152016
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
8
9
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA
EMPRESA ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
1. Historia y operaciones
(a) Breve historia de la Entidad Ejecutora
La Comisión Nacional para el Fomento de la Microempresa y Pequeña Empresa, es
una entidad del Estado, adscrita inicialmente a la Vicepresidencia de la República de
Guatemala, creada mediante el Acuerdo Gubernativo No. 213-87 de marzo de 1987.
Por medio del Acuerdo Gubernativo No. 253-94, de mayo de 1994, se constituyó el
Consejo Nacional para el Fomento de la Microempresa y la Pequeña Empresa, el cual vino
a sustituir a la Comisión antes mencionada. Este Consejo, reorientó los esfuerzos del
Gobierno e hizo partícipes a las Organizaciones No Gubernamentales – ONGS, para hacer
llegar los fondos a los empresarios beneficiados por el Programa.
El Programa Nacional para el Desarrollo de la Microempresa y Pequeña Empresa,
quedó adscrito en la estructura administrativa del Ministerio de Economía, dentro del Vice
ministerio de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, en septiembre
de 1997. Por medio del Acuerdo Gubernativo No. 178-2001 del 16 de mayo de 2001, se
modificó el nombre a Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y
Mediana Empresa.
Este programa ha tenido como propósito principal, el fortalecimiento y la
reactivación económica de las empresas del sector MIPYME, mediante la concesión de
créditos, para contribuir con la generación de empleo, autoempleo y mejoramiento del
ingreso familiar.
(b) Breve historia del Fideicomiso
Con fecha 24 de noviembre de 1987, mediante escritura pública No. 767, se
constituyó el Fideicomiso denominado “Fondo de Desarrollo de La Microempresa Urbana”
a un plazo de 25 años, por la suma de Q 8,230,000, cuyo monto constituye el patrimonio
fideicometido inicial, dichos recursos provienen de aportaciones del Gobierno Central.
Según escritura pública No. 120 del 30 de marzo de 1989, se realizó una
ampliación al monto original por la suma de Q 60,200,000, con lo cual el patrimonio fue
ampliado a Q 68,430,000, esto a través de recursos provenientes de donaciones,
préstamos y aportes de capital de otras entidades. Posteriormente con fecha 20 de marzo
de 1995 y según escritura pública 126, fue objeto de modificaciones a la denominación y
monto del patrimonio fideicometido, quedando definido como “Fondo de Desarrollo de la
Microempresa y Pequeña Empresa” con un patrimonio fideicometido de Q 150,000,000.
Con fecha 23 de diciembre de 2008, se faccionó la escritura pública No. 312, por
medio de la cual el patrimonio fideicometido se incrementa en Q 350,000,000, en
consecuencia, el capital autorizado asciende a la cantidad de Q 500,000,000.
10
A la vez, en esta escritura se amplía el plazo del fideicomiso, por 25 años más,
contados a partir del 24 de noviembre de 2012, venciendo en consecuencia el 23 de
noviembre del año 2037. También se modifica el nombre del fideicomiso quedando como
“Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa”.
Según escritura No. 312 referida anteriormente, el patrimonio fideicometido está
estructurado conforme a las siguientes asignaciones y destinos:
- Fondo revolvente para asistencia crediticia.
- Fondo de garantía.
- Servicios de Desarrollo Empresarial, Fortalecimiento Institucional del
Programa Nacional y Contratación de Servicios
Los fondos para la ejecución del Fideicomiso corresponden a los organismos
siguientes:
- Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo -Holanda-
- Gobierno de La República de Bélgica
- Gobierno de Guatemala
Los elementos personales del fideicomiso son: a) Fideicomitente y Fideicomisario:
Estado de la República de Guatemala y b) Fiduciario: Banco de los Trabajadores.
Los objetivos del Fideicomiso son los siguientes:
- Aumentar el nivel de ingresos de la población vinculada a las
microempresas, pequeñas y medianas empresas.
- Aumentar su capacidad productiva por medio de la capacitación, asesoría
empresarial, técnica y de acceso al préstamo y los servicios de apoyo al
mercadeo.
- Aumentar la producción de bienes y servicios con destino al mercado nacional
e internacional.
- Generar empleo productivo.
(c) Breve historia de La Entidad Administradora
Por medio de escritura pública No. 767 de fecha 24 de noviembre de 1987, se
celebró contrato de Fideicomiso entre el Ministerio de Finanzas Públicas y El Banco
de los trabajadores, designando a este último como uno de los fiduciarios para
administrar los Fondos para el Desarrollo de La Microempresa, Pequeña y Mediana
Empresa.
Según acuerdos del Fideicomiso celebrados, el Consejo Nacional para el Desarrollo
de La Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, constituido en mayo de 1994,
modificado según acuerdo gubernativo No. 178-2001. (Hasta abril de 1994 “Secretaría
Técnica de La Comisión Nacional para el Fomento de Microempresa y Pequeña Empresa”)
tiene la facultad de aprobar las distintas actividades y transacciones relacionadas con la
ejecución de los Fideicomisos.
11
2. Unidad monetaria
El fiduciario del Fideicomiso, mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda
oficial de la República de Guatemala, cuya cotización con relación al dólar de los Estados
Unidos de América al 31 de diciembre de 2016 y 2015 era de Q 7.52 y Q 7.63 por US$ 1.00,
respectivamente.
3. Bases de presentación
Para la preparación y presentación de los estados financieros del Fideicomiso, el
Fiduciario utilizó las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y las políticas y prácticas
contables contenidas en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la
vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala y las estipulaciones
contenidas en el contrato del Fideicomiso. Estas bases de contabilidad aceptables, contienen
ciertas diferencias respecto a Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF, las cuales
se indican a continuación:
a) La estimación para préstamos incobrables se calcula de acuerdo con la política
indicada en la Resolución No. CN-R-46-2012, del Consejo Nacional para el
Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa. La reserva para
valuación de activos crediticios se registra como un cargo a resultados. Las NIIF
establecen que la estimación para cuentas incobrables debe hacerse en función
del riesgo de incobrabilidad y debe reconocerse el 100% de la estimación en los
resultados del período.
b) El Fideicomiso registra el saldo de intereses devengados no percibidos de créditos
y de inversiones, como una provisión en el activo y un pasivo a la vez, como
cuentas de control. Estas cuentas son regularizadas posteriormente cuando son
efectivamente cobrados. Las NIIF establecen que los ingresos sean registrados
por el método de lo devengado.
c) El Fideicomiso registra las inversiones en valores al costo de adquisición. Las NIIF
establecen que las inversiones deben clasificarse de acuerdo a su intención de
negociación (Para negociar, disponibles para la venta y mantenidos hasta su
vencimiento).
d) Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores, resultado de
una corrección de errores contables, se registran como parte de los resultados de
operación del año en que se efectúa la rectificación. Las NIIF requieren que de ser
importantes, se carguen o acrediten a las utilidades acumuladas al inicio del año.
e) No se revela información sobre los activos y pasivos financieros que están
expuestos al riesgo de precio, de flujos de efectivo o de crédito, ya sea por
variaciones en las tasas de interés, por fluctuaciones en el tipo de cambio, por
variaciones en los precios de mercado o por falta de capacidad de pago de los
deudores, así como su grado de exposición a dichos riesgos, lo cual es requerido
por las NIIF.
12
4. Principales políticas contables
Las principales políticas contables que utiliza el Fideicomiso para el registro de sus
operaciones son las siguientes:
a) Inversiones
Las inversiones en valores son registradas a su costo histórico de adquisición sin
considerar su valor neto realizable (mercado).
b) Productos financieros por cobrar e intereses devengados no percibidos
Los productos financieros por cobrar provienen principalmente de los intereses
devengados no percibidos generados por la cartera de préstamos.
Los productos financieros por intereses sobre préstamos son reconocidos como
ingresos cuando se perciben; sin embargo, los intereses devengados no percibidos se
registran en la cuenta de activo “Productos Financieros por Cobrar” y en la cuenta de
“Utilidades Diferidas” en el pasivo. Debido a que ambas cuentas se compensan no
constituyen un activo y un pasivo real para el Fideicomiso. Los productos financieros por
intereses sobre la cartera de préstamos son reconocidos como ingresos hasta el
momento de ser percibidos.
c) Comisión por administración
A partir del 23 de diciembre de 2008, los gastos por comisiones canceladas al
fiduciario se calculan aplicando los siguientes porcentajes un 0.30% sobre los
desembolsos, 0.45% sobre el capital efectivamente recuperado de ONG´s, 2% sobre el
capital efectivamente recuperado de microempresarios y pequeños empresarios, 0.05%
sobre cartera vigente sana a fin de mes y sobre manejo de inversiones, el 0.15%, 0.20% y
0.25% según tabla correspondiente.
d) Estimación para cuentas incobrables
La estimación para cuentas incobrables, se ajustó de acuerdo a la política
indicada en la Resolución No. CN-R-46-2012, del Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa según se describe a continuación:
Cartera Estado Aplicación (%) 1996-2016 Vigente 3% 1996-2016 En mora de 01 a 30 días 3% En mora de 31 a 60 días 35% En mora de 61 a 90 días 70% En mora de 91 días a más 100% Otras cuentas por cobrar 100% Dicha estimación debe ser ajustada con los porcentajes descritos anteriormente
de forma mensual.
e) Fondo patrimonial
El fondo patrimonial, está constituido por los aportes recibidos del Programa de
las Naciones Unidas para el Desarrollo de Holanda y los Gobiernos de Bélgica y Guatemala y los excedentes de cada año resultantes de las actividades del Fideicomiso.
13
Estos excedentes no son distribuidos en forma de dividendos, participaciones o cualquier otra forma de distribución, sino que se aplican conforme instrucciones del Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, de común acuerdo con el Fideicomitente, con el objeto de incrementar el fondo de garantía del Programa, las reservas de cuentas incobrables, o bien, capitalizar el Fondo Fideicometido.
5. Disponibilidades
Los saldos de efectivo al 31 de diciembre, corresponden a los fondos disponibles en las
cuentas de ahorro corriente y depósitos monetarios constituidas en el Banco de los Trabajadores provenientes de las siguientes fuentes:
2016 2015 Fondo rotativo –
Fondos Fideicomiso Microempresa Q - Q 325,734
------------------------- ------------------------- Cuentas de ahorro corriente (a)
Fondos Fideicomiso Microempresa 6,877,417 7,622,088 Fondos Belgas 1,757,111 646,142 Fondos PNUD Holanda 1,934,960 752,696
------------------------- ------------------------- 10,569,488 9,020,926 ------------------------- ------------------------- Q 10,569,488 Q 9,346,660 =========== ===========
(a) Este monto corresponde al efectivo mantenido en los fondos de operación del
Banco de los Trabajadores, en una cuenta de depósitos monetarios No. 101040539-0.
6. Inversiones
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las inversiones corresponden a certificados de
depósito a plazo fijo, emitidos por el Banco de los Trabajadores, a un plazo de 180 días, los
cuales devengan tasas de interés anual variable de entre 6.75% y 7%; con un saldo de
Q 317,381,200 y Q 315,381,200, respectivamente. Para el año 2016 dichas inversiones se
integraban de la manera siguiente:
No. CDP Vigente Fecha de inicio Fecha de vencimiento
Inversiones Fondo Microempresa -
359283 25/08/2016 20/02/2017 Q 48,306,200
364285 22/11/2016 20/05/2017 38,693,800
364272 18/11/2016 16/05/2017 25,000,000
356471 21/07/2016 16/01/2017 20,000,000
363257 25/10/2016 22/04/2017 20,000,000
Van … 152,000,000
Monto
14
No. CDP Vigente Fecha de inicio Fecha de vencimiento
Vienen … 152,000,000
362392 14/11/2016 12/05/2017 20,000,000
362332 22/10/2016 19/04/2017 15,000,000
356549 17/08/2016 13/02/2017 12,000,000
360871 08/09/2016 06/03/2017 10,500,000
356505 01/08/2016 27/01/2017 10,000,000
356548 17/08/2016 13/02/2017 10,000,000
360872 08/09/2016 06/03/2017 10,000,000
365792 24/12/2016 21/06/2017 10,000,000
364321 07/12/2016 04/06/2017 7,780,000
359312 02/09/2016 28/02/2017 5,000,000
362328 20/10/2016 17/04/2017 5,000,000
362344 25/10/2016 22/04/2017 5,000,000
362391 12/11/2016 10/05/2017 5,000,000
364325 08/12/2016 05/06/2017 5,000,000
362343 25/10/2016 22/04/2017 2,000,000
364322 07/12/2016 06/06/2017 320,000
364284 22/11/2016 20/05/2017 48,800
362339 25/10/2016 22/04/2017 25,000
284,673,800
Monto
Inversiones Fondos Belgas -
364286 22/11/2016 20/05/2017 6,908,000
364330 09/12/2016 06/06/2017 6,100,000
362341 25/10/2016 22/04/2017 1,800,000
365790 24/12/2016 21/06/2017 1,100,000
15,908,000
Inversiones Fondos PNUD -Holanda -
364329 09/12/2016 06/06/2017 12,400,000
364287 22/11/2016 20/05/2017 2,333,000
365791 24/12/2016 21/06/2017 1,100,000
362340 25/10/2016 22/04/2017 850,000
364323 07/12/2016 04/06/2017 100,000
364283 22/11/2016 20/05/2017 16,400
16,799,400
Q 317,381,200
Estas inversiones cuentan con el debido respaldo de los títulos y documentos que
acreditan su propiedad.
15
7. Cartera de préstamos fiduciarios
El saldo de la cartera de préstamos fiduciarios 31 de diciembre, se integra así:
2016 2015
Préstamos fiduciarios vigentes – Anexo I Fondos Fideicomiso Microempresa Q 99,928,434 Q 87,285,344 Fondos Belgas 3,237,000 3,237,000 Fondos PNUD Holanda 200,000 200,000
------------------------ ------------------------- 103,365,434 90,722,344 ------------------------ ------------------------- Préstamos Fiduciarios en mora –
Fondos Fideicomiso Microempresa - 2,933,236 Préstamos fiduciarios vencidos – Anexo II
Fondos Fideicomiso Microempresa 20,973,591 18,801,855 ------------------------- ------------------------- 124,339,025 112,457,435
Otras cuentas por cobrar (a) 661,005 658,955 ------------------------- ------------------------- Total cartera de créditos y otras cuentas por cobrar 125,000,030 113,116,390
Menos –
Estimación por valuación cartera de créditos (b) (24,735,560) (25,115,716) ------------------------- -------------------------
Q 100,264,470 Q 88,000,674 ============ ============
(a) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, estas cuentas corresponden al valor de pagos
efectuados por el fiduciario en concepto de honorarios a interventores en el caso de los créditos de cobro judicial.
(b) El saldo de la Estimación por valuación de cartera de créditos 1996-2016 al 31 de
diciembre, se integraba de la manera siguiente:
Saldo cartera Aplicación Descripción 2016 (%) 2016 2015 Vigente Q 103,365,434 3% Q 3,100,964 Q 2,721,670 Vencida –
De 91 a más días 2,171,736 100% 2,171,736 4,349,093 En cobro judicial 18,801,855 100% 18,801,855 17,385,998
---------------------- ---------------------- -------------------- 20,973,591 20,973,591 21,735,091
Otras cuentas por cobrar 661,005 100% 661,005 658,955 ---------------------- ---------------------- ---------------------- -------------------- Q 125,000,030 Q 24,735,560 Q 25,115,716 ========== ========== ==========
16
8. Productos financieros por cobrar y utilidades diferidas
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, estos saldos corresponden a intereses devengados no percibidos y generados por los préstamos pendientes de cobro a la fecha referida, por Q 385,384 y Q 316,483, respectivamente.
9. Inmuebles y muebles – neto
Al 31 de diciembre de 2016, el saldo de los inmuebles y muebles, y su movimiento durante el año terminado en esa fecha, se presenta a continuación:
Descripción 31-dic-15 Adiciones 31-dic-16 Costo – Vehículos Q 895,960 Q - Q 895,960 Depreciación acumulada (492,778) (179,192) (671,970) ------------------------ --------------------- ------------------------ Q 403,182 Q 223,990 =========== ===========
10. Patrimonio fideicometido
Al 31 de diciembre, el saldo registrado proviene de los aportes siguientes: 2016 2015
Fideicomiso Microempresa Q 236,430,169 Q 236,430,169 Programa de las Naciones Unidas para
el Desarrollo –PNUD Holanda 4,087,963 4,087,963 Gobierno de Bélgica 2,589,827 2,589,827 Otras aportaciones 592 592 ------------------------- -------------------------
Q 243,108,551 Q 243,108,551 ============ ============
Por medio de escritura pública No. 767 del 24 de noviembre de 1987, el Ministerio de Finanzas Públicas en representación del Estado de Guatemala y el Banco de los Trabajadores -BANTRAB, constituyeron el fideicomiso denominado “Fondo de Desarrollo de La Microempresa Urbana”, por un plazo de 25 años, con un capital de Q 8,230,000, con recursos financieros provenientes del Gobierno Central; Posteriormente y según escritura pública No. 120 del 30 de marzo de 1989, el capital fue ampliado a Q 68,430,000, después por medio de escritura No. 126 del 20 de marzo de 1995 se hizo una nueva ampliación al capital fideicometido a la suma de Q 150,000,000 y en fecha 23 de diciembre de 2008, mediante escritura pública No. 312, se efectuó la última ampliación por valor de Q 350,000,000, en consecuencia, el capital autorizado del fideicomiso constituido asciende a la cantidad de Quinientos millones de quetzales exactos (Q 500,000,000).
17
11. Productos financieros
Durante los años terminados el 31 de diciembre, los productos financieros se integran así:
2016 2015
Inversiones en valores Q 21,722,575 Q 19,671,255 Cartera de créditos 3,740,841 4,580,322 Ganancia de ejercicios anteriores 485,316 5,663,382 Depósitos de ahorro corriente 242,396 330,221 ------------------------- ------------------------- Q 26,191,128 Q 30,245,180 ============ ============
12. Gastos de Operación
Durante los años terminados el 31 de diciembre, el fiduciario incurrió en los siguientes
gastos de operación: 2016 2015
Comisiones por administración Q 10,530,286 Q 9,470,676 Depreciaciones 179,192 179,192 Cuentas incobrables 105,160 3,994,756 Honorarios profesionales 75,000 75,000 Gastos de ejercicios anteriores - 3,898 ------------------------- ------------------------- Q 10,889,638 Q 13,723,522 ============ ============
13. Impuesto Sobre la Renta
Las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta, por los períodos no prescritos al 31 de diciembre de 2016, están sujetas a revisión por parte de la Administración Tributaria.
De conformidad con el Artículo 47 del Código Tributario, Decreto No. 6-91 del Congreso
de la República, el derecho de la Administración Tributaria para hacer verificaciones, ajustes, rectificaciones o determinaciones de las obligaciones tributarias, liquidar intereses y multas y exigir su cumplimiento y pago a los contribuyentes o responsables vence en el plazo de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento.
14. Cuentas de orden
Al 31 de diciembre, el detalle de las cuentas de orden es el siguiente:
2016 2015
Garantía de créditos (a) Q 247,736,067 Q 163,147,202 Deudores por cuentas incobrables (b) 22,702,753 65,145,426 Intereses por lucro cesante (c) 8,467,558 6,462,829 Costas judiciales 1,113,928 1,113,928 Documentos y valores remitidos 36 39 Escrituras y letras de cambio 6 6 Activos totalmente depreciados 5 - ------------------------- ------------------------- Q 280,020,353 Q 235,869,430 ============ ============
18
(a) Garantía cartera de créditos
En esta cuenta el Fideicomiso registra los títulos de valores que constituyen garantía de
créditos otorgados.
(b) Deudores por cuentas incobrables
Para el período 2015, el fiduciario (Banco de los Trabajadores) decidió registrar en las
cuentas de orden las carteras clasificadas como irrecuperables:
- Cartera 1988 – 1991
- Cartera 1992 – 1995
- Cartera 1996 – 2015 en mora de 91 días a más.
Fundamentándose en el Decreto 14-2015 Aprobación del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 y aprobación de
Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014. Según el artículo 50, literal “c”.
(c) Intereses por lucro cesantes
Corresponden a los intereses que fueron trasladados de los productos financieros por
cobrar a cuenta de orden por su difícil recuperación.
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FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO
DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA,
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA Y SITUACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA
Señores
Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa
Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros por el año terminado el 31 de
diciembre de 2016, del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana
Empresa, (“El Fideicomiso”) administrado por el Banco de los Trabajadores y ejecutado por el
Ministerio de Economía a través del Consejo Nacional de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña
y Mediana Empresa y hemos emitido nuestro correspondiente informe sobre los mismos con fecha
15 de febrero de 2017.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, emitidas por
la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de errores significativos.
Efectuamos nuestra auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados
financieros del Fideicomiso tomados en conjunto. La información financiera complementaria que
se acompaña se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la
presentación de los estados financieros básicos y, en nuestra opinión, está razonablemente
presentada en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos
tomados en conjunto.
20
En adición, con base en los términos de referencia de auditoría y el contrato suscrito entre
nuestra firma y el Fideicomiso, realizamos la evaluación de los saldos de la cartera de créditos por
cobrar, para determinar su existencia, que son deudas auténticas del Fideicomiso y sí existen
cuentas de dudosa cobrabilidad. En la Nota (1) a éste informe de la información financiera
complementaria, se incluye el detalle de la cartera de los créditos que el Fideicomiso había
otorgado al 31 de diciembre de 2016.
Con base en nuestra auditoría de cartera y a lo que se menciona en el párrafo anterior,
concluimos que:
a) Los créditos fueron otorgados legalmente de acuerdo con el contrato de crédito
celebrado entre el Fideicomiso y las entidades de servicios financieros
b) Los saldos de los créditos por cobrar existen;
c) Son reclamaciones válidas del Fideicomiso; y
d) No existen cuentas de dudosa recuperación que sobrepasan el saldo de la estimación
por valuación creada por el Fideicomiso.
Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.
Guatemala, C. A.
15 de febrero de 2017
21
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO
DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA,
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
1. Integración de la cartera de créditos por cobrar, deudores y otros
2016 2015
Préstamos otorgados en el período 1995-2016 ASDESARROLLO Q 31,774,225 Q 23,660,985 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios
Varios Tonantel, S.A. 25,882,360 10,588,240 AYNLA 13,697,065 6,697,065 Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito
- INTERCOP, R.L. 6,000,000 - ADEL IXCÁN 5,592,000 5,592,000 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios
Varios La Unión Argueta, R.L. 5,073,529 9,472,941 Asociación para el Desarrollo Integral de
Guatemala ADIGUA-ONG- 4,235,290 5,647,058 Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral
El Monolito 3,000,000 3,000,000 Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral
R.L. Chiquimulja 2,938,600 5,293,800 Cooperativa Agrícola Integral Nebajenses 2,794,160 1,470,620 MICROS 2,769,000 2,769,000 Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral
Horizontes, R.L. 2,352,938 3,529,410 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios
Varios Santa María Asunción – COOPSAMA 2,352,935 3,529,410 Cooperativa El Porvenir 2 2,174,998 2,174,998 Asociación “Federación de la Pequeña y
Mediana Empresa Guatemalteca” – FEPYME 2,058,820 3,235,292 ADICSE 2,050,000 2,050,000 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios
Varios Hunahpu 1,800,000 1,800,000 NOVACIÓN COMPITEM 1,415,857 1,415,857 GUADALUPANA 1,411,758 3,058,820 Cooperativa de Ahorro y Crédito Estrella
del Norte 1,409,500 2,351,500 Fundación Mentores 836,000 1,417,636 Cooperativa Integral de Ahorro y Créditos
Servicios Integrados Asociados, R.L. – SEISA 647,056 882,352 MENTORES NOVACIÓN 581,636 - Cooperativa Integral de Vivienda KA-CHOCH, R.L. 400,000 650,000 Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito
Democracense, R.L. - CODEMO 382,352 500,000 KANIL 354,100 371,600
------------------------- ------------------------- Van… Q 123,984,179 Q 101,158,584
22
Vienen… Q 123,984,179 Q 101,158,584 Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito
para el Desarrollo Sostenible de la Pequeña y Mediana Empresa Rural, R.L. 200,000 -
ADICLA 154,846 874,346 Cooperativa GUAYACÁN - 7,680,000 MOYUTÁN - 1,176,505 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios
Varios Salcajá - 870,000 Asociación Sistema de Desarrollo Comunitario
SIDECO - 494,000 Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito
Trabajo y Progreso, R.L. - 204,000 ------------------------- ------------------------
124,339,025 112,457,435
Otras cuentas por cobrar 661,005 658,955
------------------------- ------------------------- Total cartera de créditos y otras cuentas por cobrar 125,000,030 113,116,390 Menos – Estimación por valuación cartera de créditos (24,735,560) (25,115,716)
------------------------- -------------------------
Q 100,264,470 Q 88,000,674
============ ===========
2. Préstamos a propietarios de microempresas, pequeñas y medianas empresas
El Fideicomiso a través de Organizaciones no Gubernamentales ONGS (entidades de
servicios financieros), otorga préstamos a empresarios propietarios de micro, pequeñas y
medianas empresas, que desarrollan actividades en la industria, agroindustria, artesanía,
servicios y comercio, con plazos de hasta 5 años.
3. Préstamos por cobrar
Al 31 de diciembre, el estado de la cartera de préstamos por cobrar (1996-2015) es el
siguiente:
2016 2015
Préstamos vigentes Q 103,365,434 Q 90,722,344 Préstamos vencidos 20,973,591 18,801,855 Préstamos en mora - 2,933,236 ------------------------- ------------------------- Q 124,339,025 Q 112,457,435 ============ ============
4. Otras cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el saldo de esta cuenta asciende a Q 661,005 y
Q 658,955 respectivamente, corresponde a pagos realizados por el Fideicomiso, en concepto de
honorarios y gastos de representación a los interventores, gastos de certificaciones en –RENAP-,
23
Registro General de la Propiedad y pagos de publicaciones en la etapa procesal de remate de
préstamos (edictos).
5. Productos financieros por cobrar
Mediante resoluciones del Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa,
Pequeña y Mediana Empresa, fueron establecidas las tasas de interés que devengan los
préstamos, de acuerdo a la política de crédito que rige la asistencia financiera.
Los productos financieros por intereses sobre préstamos son reconocidos como tales por
el Fideicomiso hasta en el momento en que se perciben, registrando los mismos conforme se
devengan, en la cuenta activa productos financieros por cobrar contra la cuenta de ingresos por
realizar en el lado del pasivo.
El saldo de los productos financieros por cobrar al 31 de diciembre de 2016 y 2015,
asciende a Q 385,384 y Q 316,483, respectivamente.
6. Estimación para cuentas incobrables
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016 y 2015, el Fiduciario ajustó la
estimación para cuentas incobrables en Q 380,156 y Q 24,388,885, respectivamente, según la
política para estimación de cuentas incobrables. El movimiento de la reserva fue el siguiente (Ver
Nota 3d a los estados financieros):
2016 2015
Saldo al inicio del período Q 25,115,716 Q 49,504,601
Ajuste a la estimación (380,156) (24,388,885)
------------------------- -------------------------
Saldo al final del período Q 24,735,560 Q 25,115,716
============ ============
7. Recuperación de capital de la cartera de créditos
Con el objetivo de agilizar la recuperación de los préstamos otorgados por el Fiduciarios, la
Dirección Ejecutiva del Programa Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y
Mediana Empresa, durante el periodo de 1997-2002 contrato los servicios de cobranza a través
de la empresa CORTEPRO, cobros que se refieren a financiamientos que en su oportunidad se
otorgaron en forma directa por el Banco Fiduciario a empresarios propietarios de micro y
pequeñas empresas (cartera otorgada durante el periodo 1988-1991).
A partir de 2002, el Fiduciario continuó con el cobro de dicha cartera de préstamos en
forma directa, trasladando algunos casos al Departamento Jurídico del Banco Fiduciario, para
iniciar procedimientos de cobro por la vía judicial.
Durante el año terminado al 31 de diciembre de 2016, se ha realizado la recuperación por
un monto de Q 17,506 de esta cartera de préstamos, a través de la vía judicial, a continuación el
detalle:
24
Fecha No. Recibo No. Préstamo Nombre Monto
26/08/2016 10698444 11-8907012157 Chamale Sian, Angel Gabriel Q 5,000
12/09/2016 6131291 11-8908020378 Castillo Castillo, Miriam Azucena 4,457
21/03/2016 6131270 11-8811036902 Furlan Rodriguez, Oscar Dario 2,209
03/02/2016 S/R 11-8810032589 Figueroa Toledo, Miguel Angel 1,532
29/02/2016 9333985 11-8810032589 Figueroa Toledo, Miguel Angel 1,200
28/04/2016 6131285 11-8905002895 Vivar Garcia, Luis Ricardo 1,576
04/04/2016 6131271 11-8810032589 Figueroa Toledo, Miguel Angel 1,254
18/10/2016 10692272 11-8908020378 Carrillo de Rivas, Aura Marina 185
05/03/2016 9692531 11-9108001935 Pirir, Maria Elena Cotzajay 94
Q 17,506
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DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA,
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DE CARÁCTER
CONTABLE Y FINANCIERO
Señores
Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa
Hemos auditado los estados financieros de del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la
Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa (“El Fideicomiso”), administrado por el Banco
de los Trabajadores, que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2016 y los
estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos
estados financieros basados en nuestra auditoría.
Como parte de nuestra auditoría, hemos examinado el cumplimiento del Fideicomiso,
con las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero establecidos en
la escritura de constitución del fideicomiso, el reglamento del Fideicomiso y las regulaciones
aplicables al 31 de diciembre de 2016. Tales cláusulas, están detalladas en el documento
adjunto.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
aplicables a auditoría de cumplimiento. Dichas normas requieren que nuestra auditoría sea
planificada y realizada para obtener una seguridad razonable de que el Fideicomiso, ha
cumplido con las cláusulas pertinentes de la escritura de constitución, el reglamento de
administración y funcionamiento del Fideicomiso y las regulaciones. La auditoría incluye el
26
examen, sobre una base selectiva, de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestra
auditoría provee una base razonable para nuestra opinión.
Instancias importantes de incumplimiento son las fallas en cumplir con los requisitos
o las violaciones a los términos de la escritura y leyes y regulaciones que nos llevan a
concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes de tales fallas o violaciones, es
importante, en relación con los estados financieros del fideicomiso. Los resultados de
nuestras pruebas no revelaron instancias importantes de incumplimiento o en proceso de
cumplimiento.
En nuestra opinión, durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, el
Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, cumplió
en todos sus aspectos importantes, con las cláusulas pertinentes de la escritura de
constitución, reglamento de administración y funcionamiento del Fideicomiso y las leyes y
regulaciones aplicables al Fideicomiso.
El presente informe ha sido preparado únicamente para la información y uso del
Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa y del
Fiduciario y no debe distribuirse a ninguna otra parte ajena a las mencionadas, sin la
aprobación de las partes.
Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.
Lic. Mario Tezó Escobar
Socio Director
Guatemala, C. A.
15 de febrero de 2017
Total Parcial
No se
cumple No aplica
CLÁUSULA DÉCIMA. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES
A) DEL FIDEICOMITENTE
DERECHOS:
1.1) Independientemente de las acciones realizadas por el Consejo
Nacional, el Fideicomitente se reserva el derecho de ejercer las
acciones necesarias tendientes a lograr los objetivos del
Programa. X
Estas funciones no se han dado durante el periodo auditado 2016.
1.2) Supervisar y auditar la ejecución del Fideicomiso a través de la
Contraloría General de Cuentas, Superintendencia de Bancos, así
como la contratación de los servicios de Contadores Públicos y
Auditores independientes con cargo a los productos del
Fideicomiso y/o patrimonio Fideicometido.X
Actualmente se ha cumplido en enviar los informes de auditoria
externa por parte del fiduciario al fideicomitente.
1.3) Revocar el presente contrato.
X
Este derecho no ha sido ejecutado durante el transcurso de la
existencia del fideicomiso
1.4) Requerir al Fiduciario informes Financieros Complementarios
relacionados con las operaciones del Fideicomiso. XSe verificó la evidencia de la entrega de la información al
Fideicomitente
1.5) Suscribir contratos con otras entidades fiduciarias con la misma
finalidad a que se refiere el presente instrumento. XEste derecho no fue ejercido durante el periodo 2016
2.1) Aportar oportunamente el patrimonio del Fideicomiso los
recursos provenientes de Préstamos y donaciones y recursos
propios, de acuerdo a sus disponibilidades presupuestarias. X
El patrimonio Fideicometido no ha recibido aportaciones de otras
entidades durante el periodo 2016.
2.2) Gestionar la obtención de recursos provenientes de
países amigos y de organismos internacionales, destinados al
programa, y canalizados a través del Fideicomiso conforme las
normas legales vigentes en el país.
X
Durante el periodo 2016, no se recibió aportes de países amigos ni
organismos internacionales.
FIDEICOMISO "FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA"
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO CON LA ESCRITURA 312 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2008
Cláusula Descripción de la cláusula
Cumplimiento
Comentarios
1)
2) B) DEL FIDEICOMITENTE
OBLIGACIONES:
Hecho por: SNPOFecha: 06-01-17Revisado:Fecha: Index
27
Total Parcial
No se
cumple No aplica
FIDEICOMISO "FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA"
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO CON LA ESCRITURA 312 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2008
Cláusula Descripción de la cláusula
Cumplimiento
Comentarios
Hecho por: SNPOFecha: 06-01-17Revisado:Fecha: Index
1.1) Ejecutar todas las acciones que sean necesarias para la
adecuada administración y defensa del Patrimonio
Fideicometido, en el marco de la filosofía del Programa.X
Se han implementado controles que permitan la adecuada
administración y el manejo razonable del patrimonio Fideicometido.
1.2) Percibir remuneración por servicios de administración del
Patrimonio Fideicometido, en la forma siguiente:
a) 0.30% calculado sobre desembolso en préstamos.
X
b) 0.45% calculado sobre recuperación de capital más intereses
de préstamos recuperados otorgado a Organizaciones No
Gubernamentales - ONGS.X
c) 2% sobre capital e intereses recuperados de préstamos
otorgados a microempresarios u otros.X
Durante el año 2016, el Fiduciario no recibió ninguna remuneración
por este concepto.
d) 0.05% sobre el total de la cartera vigente sana a fin de mes.
Sobre el manejo de inversiones se calculará de la forma siguiente:
de Q.1.00 hasta Q.25,000,000.00, 0.15%; de Q.25,000,000.01
hasta Q.50,000,000.00, 0.20%; de Q.50,000,000.01 en adelante
0.25% de acuerdo a la Cláusula Decima cuarta del presente
instrumento público. Dichos porcentajes serán cobrados por el
Fiduciario al final de cada mes, de los intereses que
perciba el patrimonio fideicometido, a partir de la fecha de
suscripción del presente contrato de ser éstos insuficientes con
cargo al patrimonio fideicometido.
X
Por medio de la revisión del cálculo de las comisiones se pudo
determinar que dichos porcentajes son aplicados, tal y como lo
indica la cláusula.
Por medio de la revisión del cálculo de las comisiones se pudo
determinar que dichos porcentajes son aplicados, tal y como lo
indica la cláusula.
1) A) DEL FIDUCIARIO
DERECHOS:
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ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO CON LA ESCRITURA 312 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2008
Cláusula Descripción de la cláusula
Cumplimiento
Comentarios
Hecho por: SNPOFecha: 06-01-17Revisado:Fecha: Index
2.1) A reserva de las instrucciones que pueda recibir del
Fideicomitente, dar cumplimiento a las disposiciones,
lineamientos y procedimientos técnicos y financieros que emita o
establezca el "Consejo" y que se le comunique a través del
Director Ejecutivo, con el propósito de lograr los objetivos y
alcanzar las metas del "Programa" enmarcados dentro de las
condiciones establecidas en la presente escritura pública,
reglamentos o disposiciones legales que sobre el particular se
emitan.
X
El fiduciario, ha cumplido con las disposiciones, lineamientos y
procedimientos técnicos y financieros del Fideicomiso durante el año
2016.
2.2) Evaluar e informar al Fideicomitente y al Consejo Nacional las
actividades desarrolladas sobre la ejecución y cumplimiento de
los fines del patrimonio fideicometido. X
Durante el periodo 2016, por parte del Fideicomiso se presentó
información en los plazos estipulados.
2.3) Atender el patrimonio fideicometido con una estructura
administrativa específica.X
La estructura esta definida y es presentada en los estados financieros
del Fideicomiso.
2.4) Utilizar los recursos del Patrimonio fideicometido exclusivamente
para la consecución de sus fines.
X
Al verificar las desembolsos realizados a las entidades beneficiadas
por el Fideicomiso y los egresos del periodo, comprobamos que los
recursos son utilizados para la consecución de sus fines.
2.5) Permitir la supervisión y control de las actividades por parte del
fideicomitente y del Consejo Nacional.
X
Al realizar las auditorias externas e informar de estas, se cumple con
supervisar y controlar las actividades.
2) B) DEL FIDUCIARIO
OBLIGACIONES:
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ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO CON LA ESCRITURA 312 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2008
Cláusula Descripción de la cláusula
Cumplimiento
Comentarios
Hecho por: SNPOFecha: 06-01-17Revisado:Fecha: Index
2.6) Suministrar mensualmente al Fideicomitente y Dirección
Ejecutiva del Programa, dentro de los primeros 10 días del mes
siguiente al vencimiento, los Estados financieros del patrimonio
fideicometido, la información financiera de la cartera y en
general de la actividad del mismo; para ello deberá de
contabilizar todas las operaciones en cuentas separadas que
permitan establecer la fuente de financiamiento y la metodología
de otorgamiento de préstamos.
X
Se cumplió con los plazo a establecidos y la información requerida.
Celebrar contratos con:
a) Organizaciones No Gubernamentales que mediante resolución
o convenios del Consejo sean aprobadas para operar dentro del
Programa.
X
Durante el año 2016, se celebraron contratos con ONGS, cumpliendo
con las requerimientos del Fideicomiso para operar como una
entidad de servicios financieros.
b) Personas Individuales.X
Durante el periodo 2016, no se realizo este tipo de contrataciones.
c) Grupos Solidarios.X Durante el periodo 2016, no se realizo este tipo de contrataciones
d) Con Organizaciones No Gubernamentales, personas
individuales, propietarios de microempresas, grupos solidarios,
como resultado de convenios previamente suscritos por el
Gobierno y Organismos Internacionales.
X
Se celebraron contratos con ONGS derivado de los prestamos
otorgados.
2.8) Ejercer todas las acciones de cobro administrativo, prejudicial y
judicial necesarias para la recuperación de préstamos
concedidos y establecer mecanismos efectivos de recuperación
oportuna de estos.
X
Verificamos los procesos de cobros internos y reportes externos de la
situación actual de litigios civiles y penales, realizados para recuperar
la cartera; sin embargo no han sido resueltos a la fecha.
2.9) Crear los registros que permitan llevar en forma separada
cuenta y razón de los recursos financieros asignados según
fuentes de financiamiento, origen y aplicación de los recursos. X
Verificamos que los recursos financieros están presentados
razonablemente por fuentes de financiamiento. Para el efecto el
fiduciario prepara y presenta estados financieros individuales por
fuentes de financiamiento.
2.7)
30
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ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO CON LA ESCRITURA 312 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2008
Cláusula Descripción de la cláusula
Cumplimiento
Comentarios
Hecho por: SNPOFecha: 06-01-17Revisado:Fecha: Index
2.10)El Fiduciario ejecutará el Fideicomiso de acuerdo a lo
dispuesto en el presente instrumento legal y no tendrá
responsabilidad si actúa de acuerdo con ello y en caso de
imposibilidad de poder proceder administrativa y judicialmente
en contra del deudor por causas no imputables a él.
X
Se ha ejecutado el programa según lo estipulado en las cláusulas.
II) Obligaciones (Del Fiduciario)
ii.b) Evaluar e informar al Fideicomitente y al Consejo Nacional las
actividades desarrolladas sobre la ejecución y cumplimiento de
los fines del patrimonio fideicometido. X
Para el periodo 2016, fue trasladada la información requerida y en el
plazo establecido.
ii.c) Atender el patrimonio fideicometido con una estructura
administrativa específica.X
Se verifica la estructura en los Estados Financieros del Fideicomiso
ii.d) Utilizar los recursos del Patrimonio fideicometido exclusivamente
para la consecución de sus fines.X
Los recursos están utilizados según lo indica las clausulas de la
escritura en referencia.
ii.e) Garantizar la presentación de la información en forma ágil, veraz
y oportuna.X
La información requerida fue presentada en el plazo estipulado.
ii.f) Permitir la supervisión y control de las actividades por parte del
fideicomitente y del "Consejo Nacional".
X
La supervisión y control es monitoreado a través del área financiera
del Programa Nacional mediante la implementación de controles
auxiliares y las auditorías externas contratadas.
CLÁUSULA DÉCIMA. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES
MODIFICACIONES A ESCRITURA 312 DE FECHA 23 DE DICIEMBRE DE 2008
31
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AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO CON LA ESCRITURA 312 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2008
Cláusula Descripción de la cláusula
Cumplimiento
Comentarios
Hecho por: SNPOFecha: 06-01-17Revisado:Fecha: Index
ii.g) Suministrar mensualmente al Fideicomitente y Dirección
Ejecutiva del Programa, dentro de los primeros 10 días del mes
siguiente al vencimiento, los Estados financieros del patrimonio
fideicometido, la información financiera de la cartera y en general
de la actividad del mismo, para ello deberá contabilizar las
operaciones en cuentas separadas que permitan establecer la
fuente de financiamiento y la metodología de otorgamiento de
préstamos.
X
La información requerida fue enviada en el plazo estipulado.
ii.h) Celebrar contratos en la ejecución del Programa Nacional para el
Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa
conforme a la cláusula sexta del presente instrumento.X
Se tuvo a la vista el soporte necesario de las entidades que recibieron
prestamos, verificando que es acorde con lo estipulado en la cláusula
indicada.
ii.i) Ejercer todas las acciones de cobro administrativo, prejudicial y
judicial necesarias para la recuperación de préstamos
concedidos y establecer mecanismos efectivos de recuperación
oportuna de estos.X
El Fiduciario ejerce la recuperación tanto por la vía administrativa
como por la vía legal.
ii.j) Determinar las cuentas incobrables conforme a las leyes
tributarias, sobre un análisis técnico de la calidad de la cartera,
basada en un reporte mensual de antigüedad de saldos en mora,
el proceso de cobro administrativo, prejudicial y judicial. Así
mismo deberá de emitir las políticas y procedimientos por
medio de los cuales se crearán las estimaciones, si fuera el caso.
X
Las cuentas incobrables son determinadas con base en las políticas
estipuladas por el Consejo Nacional para el Desarrollo de la
Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa.
ii.k) Observar el manual de fideicomisos que para el efecto emita el
Ministerio de Finanzas Públicas en lo que le fuere aplicable.X
Desde el año 2008, el Fideicomiso no ha recibido aportes del
presupuesto; y por lo tanto, en la actualidad no esta regulado por las
estipulaciones de dicho manual.
ii.l) Informar al Fideicomitente y Dirección Ejecutiva del Programa
sobre las inversiones realizadas dentro de los 5 días siguientes y
los criterios utilizados. X
Las inversiones son realizadas en tiempo y de acuerdo a los criterios
del Fideicomiso.
ii.m) El Fiduciario ejecutará el fideicomiso de acuerdo a lo dispuesto
en el presente instrumento público, debiendo agilizar y facilitar
las operaciones del Fideicomiso.
X
Para el periodo 2016, se ha ejecutado el Fideicomiso según lo
estipulado.
32
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ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO CON LA ESCRITURA 312 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2008
Cláusula Descripción de la cláusula
Cumplimiento
Comentarios
Hecho por: SNPOFecha: 06-01-17Revisado:Fecha: Index
CLÁUSULA DÉCIMA CUARTA: AUTORIZACIÓN PARA INVERSIONES
Se faculta al Fiduciario para que los recursos financieros del
patrimonio fideicometido que temporalmente se encuentren
disponibles, de acuerdo al plan de colocación y recuperaciones
que mensualmente trasladará la Dirección Ejecutiva del
Programa; puedan invertirse en cuentas de ahorro y/o títulos
valores preferentemente de convertibilidad inmediata, negociados
a las tasas de interés más altas en el mercado bursátil a la
fecha de inversión, sobre un ambiente de seguridad, garantía y
rentabilidad, tomando en consideración la información
publicada por la Superintendencia de Bancos sobre el sistema
bancario nacional.
X
Durante el 2016, las inversiones fueron colocadas a tasas, plazos y
condiciones competitivas en el Banco de los Trabajadores, previo a
realizarse las cotizaciones correspondientes.
33
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FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO
DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO
DE LAS OBLIGACIONES FISCALES
Señores
Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana
Empresa
Hemos auditado los estados financieros del Fideicomiso Fondo para el Desarrollo de
la Microempresa, Pequeña Y Mediana Empresa (El Fideicomiso), administrado por el Banco
de los Trabajadores y ejecutado por el Ministerio de Economía a través del Programa
Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, que
comprenden el Balance General al 31 de diciembre de 2016 y los correspondientes estados
de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado
en esa fecha y las notas a los estados financieros incluyendo un resumen de políticas
contables significativas y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 15 de
febrero de 2017.
Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del fideicomiso,
consideramos la estructura de control interno relacionada con los mismos, para determinar
nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los
estados financieros mencionados y no para opinar sobre la estructura de control interno.
La Administración del Fideicomiso, es responsable de establecer y mantener una
estructura de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad el fideicomiso debe
hacer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos relativos a las
políticas y procedimientos de control interno. Los objetivos del control interno, son proveer
una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra
35
pérdidas por usos o disposiciones no autorizadas y que las transacciones son ejecutadas de
acuerdo con las autorizaciones de la Administración y registradas apropiadamente para
permitir la preparación de los estados financieros, de conformidad con la base contable
descrita en la Nota (3), incluida en el informe sobre los estados financieros. Debido a las
limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores e
irregularidades y no ser detectados. También, la proyección de cualquier evaluación del
control interno a períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se
conviertan en inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del
diseño y operación de políticas y procedimientos puedan deteriorarse.
Con respecto a la estructura de control interno, obtuvimos un entendimiento del
diseño de las políticas y procedimientos relevantes de los estados financieros y acerca de si
han sido puestos en operación, evaluando el riesgo de control para determinar la naturaleza,
oportunidad y el alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de emitir
una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros básicos del fideicomiso y no de
proveer una opinión sobre la estructura de control interno. Consecuentemente, no emitimos
tal opinión.
No identificamos asuntos relacionados con la estructura del control interno y su
operación, durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, que pudieran ser
condiciones reportables. Las condiciones reportables son asuntos que llaman nuestra
atención en relación con deficiencias en el diseño y operación de la estructura de control
interno que, a nuestro juicio, podrían afectar en forma adversa la habilidad del Fideicomiso
para procesar, resumir y registrar las operaciones relacionadas con las afirmaciones
contenidas en la presentación de los estados financieros.
Una deficiencia importante es una condición reportable en la que el diseño y
aplicación de uno o más de los elementos específicos del sistema de control interno no
reducen, a un nivel relativamente bajo, el riesgo de que las cifras contengan errores o
irregularidades, que sean importantes en los estados financieros que se están auditando y
puede ocurrir que no sean descubiertas, en un cierto período de tiempo, por los empleados
en el cumplimiento normal de sus funciones.
36
Nuestra consideración del sistema de control interno no necesariamente debe revelar
todos los asuntos de dicho sistema que pudieran considerarse como deficiencias
significativas, y por consiguiente, no necesariamente debe revelar todas las condiciones
reportables que podrían considerarse como deficiencias significativas de conformidad con la
definición anterior.
El presente informe ha sido preparado únicamente para la información y uso
exclusivo del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana
Empresa, y no debe distribuirse a ninguna otra parte ajena, sin el consentimiento de la
Administración.
Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.
Guatemala, C. A.
15 de febrero de 2017.
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FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
INFORME SOBRE SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENTES DE ATENDER DE AÑOS ANTERIORES
Guatemala, 15 de febrero de 2017
Señores
Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa
Como parte de la auditoria a los estados Financieros del Fideicomiso Fondo de Desarrollo
de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, administrado por el Banco de los Trabajadores
y ejecutado por el Ministerio de Economía a través del Programa Nacional para el Desarrollo de la
Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, por el año terminado el 31 de diciembre de 2016,
efectuamos seguimiento a las recomendaciones pendientes de corregir de años anteriores. A
continuación incluimos nuestros comentarios como resultado de dicho seguimiento:
Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.
Lic. Mario Tezó Escobar
Socio Director
38
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
SEGUIMIENTO A LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA DE AÑOS ANTERIORES I. HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE AÑOS ANTERIORES
(IMPLEMENTADOS)
1. Clasificación contable de la Estimación para cuentas incobrables
Condición anterior:
La estimación para cuentas incobrables no se encuentra separada de conformidad con la
fuente de financiamiento (Microempresa, Belgas y Holanda).
Condición al 31 de diciembre de 2016:
Se elaboró la póliza contable No. 7012 con fecha 31 de julio de 2016, en la cual se realizó
la reclasificación de las reservas de acuerdo a la naturaleza de fondos; por lo tanto, la
recomendación fue implementada.
2. Créditos otorgados sin registro de garantía fiduciaria en las cuentas de orden
Condición anterior:
Existen algunos créditos con garantía fiduciaria los cuales no están registrados en la
cuentas de orden con un total de 18 créditos por un total de Q 28,622,196
Condición al 31 de diciembre de 2016:
Se elaboró la póliza contable No. 7011 de fecha 31 de julio de 2016, en la cual se
registraron las garantías en cuentas de orden, por lo tanto, la recomendación fue implementada.
3. Valores de activos fijos totalmente depreciados no se revelan en el Balance General
Condición anterior:
Existen algunos activos fijos con costos de Q 86,427 y depreciación acumulada por
Q 86,427, estando totalmente depreciados y que aún están en uso, con valores que no se revelan
en el Balance General, pero si en el auxiliar Diario Mayor General (DMG)
Condición al 31 de diciembre de 2016:
Se elaboró la póliza contable No. 8012 de fecha 31 de agosto de 2016, con la cual se
registraron a cuentas de orden los activos totalmente depreciados. Actualmente dichos activos ya
no se presentan en el balance general y la recomendación se considera implementada.
39
4. Revisión de Expedientes con documentación incompleta de préstamos directos 1988-1991
Condición anterior:
Se solicitaron expedientes de créditos que no habían sido proporcionados a los auditores
anteriores, verificando que no cumplían con atributos siguientes:
a) Solicitud de financiamiento firmada por el interesado b) Estado Patrimonial del interesado y/o constancia de ingresos c) Copia de cedula de vecindad del deudor y codeudor d) Autorización del desembolsos del crédito solicitado, firmado por el interesado Condición al 31 de diciembre de 2016: Con base en el Decreto 22-2014 “Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos para el ejercicio 2015 y aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo No. 47, literal C; se elaboró póliza para la reclasificación de las carteras 1988-1991 y 1992-1995 a cuentas de orden, por considerarse irrecuperables. Considerando esta situación, el hallazgo fue cerrado.
5. Deficiencias en presentación de impuestos y actualización de RTU
Condición anterior:
En la presentación de impuestos se observó, que durante el primer semestre del año 2013
no se consignaron valores en los formularios correspondientes a Impuestos Sobre la Renta trimestral y las declaraciones de Impuesto al Valor Agregado de enero a septiembre de 2013.
Asimismo el Fideicomiso no cuenta con ninguna resolución que lo exonere del pago de
impuestos y los mismo son presentados con valor cero.
Condición al 31 de diciembre de 2016: Se revocaron las resoluciones del Directorio de la Superintendencia de Administración
Tributaria – SAT, por intermedio del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, resolviendo que el Fideicomiso está exento de impuesto. Considerando esta situación el hallazgo fue cerrado.
6. Cartera vencida
Condición anterior:
La cartera de créditos correspondiente a periodos de 1996-2012 presenta un saldo
vencido que al 31 de diciembre de 2015 suman Q 18,801,855.
Condición al 31 de diciembre de 2016:
A la fecha, el saldo vencido de la cartera es de Q 20,973,591 y cuenta con reserva del
100%; el aumento se debe a la falta de recuperación de los saldos y el traslado de la cartera
vigente a la cartera vencida. Asimismo se están llevando procesos jurídicos para la recuperación
de la cartera que al 31 de diciembre de 2016 suma Q 21,367,935, que incluye; intereses, capital
y costas judiciales. Considerando la situación antes expuesta, la recomendación fue
implementada.
* * * * *
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FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA
EMPRESA ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
INFORME SOBRE ASUNTOS IDENTIFICADOS EN LAS VISITAS REALIZADAS A LAS
ENTIDADES DE SERVICIOS FINANCIEROS
Guatemala, 15 de febrero de 2017
Señores
Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana
Empresa
Como parte de la auditoria a los estados Financieros del Fideicomiso Fondo de
Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, (el Fideicomiso) administrado
por el Banco de los Trabajadores y ejecutado por el Ministerio de Economía a través del
Programa Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, por
el año terminado el 31 de diciembre de 2016; y con base en los términos de referencia de
auditoría y el contrato suscrito entre nuestra firma y el Fideicomiso, realizamos visitas a
cinco Entidades de Servicios Financieros, ubicadas en la Ciudad Capital y en el interior de la
República, con el objetivo de verificar la existencia física de expedientes y soporte de la
documentación que respalda los sub-préstamos otorgados a empresarios propietarios de
microempresas, pequeñas y medianas empresas durante dicho año. También efectuamos el
seguimiento a los asuntos identificados en visitas de años anteriores y que a la fecha estaban
pendientes de corregir.
Este informe es para uso y conocimiento de la Administración del Fideicomiso y de
las Entidades de Servicios Financieros.
Los asuntos identificados como resultado de las visitas se detallan en las páginas
siguientes de éste informe.
Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.
Lic. Mario Tezó Escobar
Socio Director
41
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA
EMPRESA ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
HALLAZGOS IDENTIFICADOS EN LAS VISITAS REALIZADAS A LAS ENTIDADES DE SERVICIOS
FINANCIEROS
I. ASUNTOS IDENTIFICADOS EN VISITAS DEL AÑO CORRIENTE
1. Expedientes de crédito incompletos
En el proceso de revisión y examen de los expedientes de créditos seleccionados en
cada una de las Entidades de Servicios Financieros, identificamos los siguientes asuntos:
Cooperativa de Ahorro y Crédito Parroquial Guadalupana R.L.
a) No se cuenta con copia de recibo de energía eléctrica, agua, teléfono o contrato de
arrendamiento del beneficiario Gustavo Adolfo Enríquez Dubón.
b) No se adjunta fotocopia del DPI del deudor Leonel Ordoñez Mejía y su codeudor.
c) No se incluye la fotocopia de patente de comercio del beneficiario Luis Fernando
Gómez Arauju, cuyo préstamo fue otorgado por un monto de Q 50,000.
d) El Expediente del beneficiario Angelita Zobeida Hernández Mérida, no cuenta con
solicitud de crédito.
Asociación Ayúdense y nosotros les ayudaremos (AYNLA)
a) El expediente del beneficiario María Morales Pixcar y su codeudor, no adjunta fotocopia de DPI.
b) El expediente del beneficiario José María Pérez Melchor, no adjunta copia de recibo de energía eléctrica, agua, teléfono o contrato de arrendamiento.
c) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no incluyen fotocopia de patente
de comercio:
- Baltasar Lux Tiu - Oscar Arnulfo Cabrera Tecún
d) Los expedientes de préstamos con garantías hipotecarias, de los siguientes
beneficiarios, no cuentan con el Certificado de Registro de la Propiedad. A continuación el detalle de los beneficiarios y el monto de los préstamos otorgados:
Beneficiario Monto Q
Oscar Arnulfo Cabrera Tecún 125,000 Viviana Tavico Zapeta 20,000 Catarina Pu Hernández 21,000 Maria Morales Pixcar 12,000 José Maria Pérez Melchor 10,000 Manuel Beda Tambriz Cotiy 30,000
42
Asociación Civil guatemalteca para el Desarrollo Integral – ASDESARROLLO
a) El expediente del beneficiario René Armando Consuegra Sandoval no adjunta
copia de recibo de energía eléctrica, agua, teléfono o contrato de arrendamiento.
b) Algunos expedientes no cuentan con evidencia de que se hayan confirmado, ya
sea mediante visitas domiciliares o llamadas telefónicas, las referencias
crediticias, los datos personales y generales proporcionados por dicho
beneficiario:
- Leopoldo Iván González Fuentes
- Ruth Noemí Rodas Villegas
- Diana Lourdes Sontay López
- Gonzalo Edilberto Ortiz Natareno
- Israel Herrera Pelico
- Agripina Cruz Cifuentes
c) Los expedientes de préstamos con garantías hipotecarias, de algunos
beneficiarios, no cuentan con el Certificado de Registro de la Propiedad. A
continuación el detalle de los beneficiarios y el monto de los préstamos
otorgados:
Beneficiario Monto Q
Leopoldo Iván González Fuentes 100,000
Sonia Imelda Álvarez Ramos 72,000
Bertha Ofelia Zacarías Ramos 50,000
Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito la Internacional Responsabilidad Limitada, INTERCOP, R. L.
a) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no cuentan con estados
financieros y/o estado patrimonial vigente, firmados por Contador Autorizado:
- Walter Arnoldo Sotz Cumez
- Maximiliano Mux Solano
- Irma Yolanda Pich Cuxulic de Calgua
- Andrés Pich Chiroy
- Hanndy Francisco Cua Sisimit
- Roilan Alberto Esquit Serech
b) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no incluyen fotocopia de patente
de comercio:
- Irma Yolanda Pich Cuxulic de Calgua
- Andrés Pich Chiroy
- Hanndy Francisco Cua Sisimit
- Roilan Alberto Esquit Serech
- Mario Castro Tún
- Luis Antonio Mendoza Ajquichi
43
c) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no incluyen el informe del valuador sobre el bien hipotecado:
- Walter Arnoldo Sotz Cumez - Maximiliano Mux Solano - Irma Yolanda Pich Cuxulic de Calgua - Andrés Pich Chiroy - Hanndy Francisco Cua Sisimit - Roilan Alberto Esquit Serech - Luis Antonio Mendoza Ajquichi
d) Los expedientes de préstamos con garantías hipotecarias, de algunos
beneficiarios, no cuentan con el Certificado de Registro de la Propiedad. A
continuación el detalle de los beneficiarios y el monto de los préstamos
otorgados:
Beneficiario Monto Q
Walter Arnoldo Sotz Cumez 300,000
Maximiliano Mux Solano 80,000
Irma Yolanda Pich Cuxulic de Calgua 103,000
Andrés Pich Chiroy 140,000
Roilan Alberto Esquit Serech 150,000
Diego Xoch Tuiz 75,000
Cooperativa de ahorro, crédito y servicios varios TONANTEL, Responsabilidad
Limitada, Nueva Santa Rosa.
a) Los expedientes de los siguientes deudores no incluyen alguna evidencia en
donde ser pueda verificar propiedad, endeudamiento o capacidad de pago:
- Lester Gustavo Solares Florián
- Dora Emelia González Ávila
- Griselda Elizabeth González Melgar
b) El expediente del beneficiario Dora Emelia González Ávila no cuenta con
evidencia de que se hayan confirmado, ya sea mediante visitas domiciliares o
llamadas telefónicas, las referencias crediticias, los datos personales y generales
proporcionados por dicho beneficiario;
c) El expediente del beneficiario Griselda Elizabeth González Melgar no incluye la
constancia de trabajo, carta de ingresos o información financiera. En el caso del
codeudor tampoco se observó dicha información.
d) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no cuentan con fotocopia de
patente de comercio:
- Lilian Marili Lima Gómez
- Álvaro Hugo Quintana González
e) En el expediente del beneficiario Inendi Holidai Gregorio Abrego, no se observó la
escritura de propiedad del bien inmueble dado en garantía.
44
f) En los expedientes de los siguientes beneficiarios, no se observó la hoja de
garantías sobre el crédito, firmada por el mismo deudor:
- Elsa Victoria Barrera Reyes de Morales
- Inendi Holidai Gregorio Abrego
Recomendación:
Que las Entidades establezcan las razones por las cuales no se está cumpliendo con
incluir todos los documentos que de acuerdo con los controles y procedimientos son
requeridos para documentar los créditos otorgados.
II. SEGUIMIENTO DE ASUNTOS IDENTIFICADOS EN VISITAS DE PERÍODOS
ANTERIORES
1. Observaciones identificadas en visita a ASDESARROLLO
Condición anterior:
Se determinó que existen préstamos formalizados con contratos privados y una
garantía hipotecaria, los cuales no presentan evidencia de que estén inscritos en el Registro
de la Propiedad de un total de 15 créditos por Q 295,451.
a) La garantía hipotecaria de un préstamo no existe mientras no esté inscrita en el
Registro de la Propiedad.
b) Protección frente a los acreedores del deudor, los cuales embargaran los bienes.
Condición al 31 de diciembre de 2016:
Los expedientes aún no cuentan con la evidencia de inscripción del Registro de la
Propiedad, derivado que la Asociación está en un proceso de actualización de papelería.
2. Observaciones identificadas en visita a ADEL-IXCAN
Condición anterior:
a) La institución no atendió el requerimiento de información, no proporcionando la
cartera de créditos, de los préstamos otorgados con fondos del Fideicomiso y que
figuran como garantía del crédito, los expedientes fueron proporcionados por
ADEL-IXCÁN
b) Se identificaron créditos otorgados a empleados y ex empleados de la Entidad,
con mucha antigüedad en su cancelación.
c) ADEL-IXCÁN no cuenta en su poder con algunos expedientes, los cuales se
desconoce su localización.
d) Algunos créditos otorgados con fondos del Fideicomiso del Programa Nacional
para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, no se ha
ejecutado la garantía correspondiente.
45
Condición al 31 de diciembre de 2016:
Al 31 de diciembre de 2016, la entidad ADEL IXCAN tiene un saldo de Q 5,592,000,
el cual se encuentra en proceso de cobro judicial.
3. Observaciones identificadas en visita realizada a Mentores Empresariales de
Guatemala
Condición anterior:
No se obtuvo respuesta por parte de la Administración de la Entidad Mentores
Empresariales de Guatemala al requerimiento de información, para poder realizar la visita de
campo y verificación de la documentación de respaldo de los créditos entregados con los
fondos del Fideicomiso “Fondo de Desarrollo de la MIPYME”
Condición al 31 de diciembre de 2016:
Al 31 de diciembre de 2016, la entidad Mentores Empresariales de Guatemala tiene
un saldo de Q 1,417,636, el cual se encuentra vencido.
* * * * *
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FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
INFORME SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS
A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Señores
Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa
Como parte de nuestra auditoria de los estados financieros del Fideicomiso Fondo de
Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa (“El Fideicomiso”), administrado por
el Banco de los Trabajadores y ejecutado por el Ministerio de Economía a través del Programa
Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, de acuerdo con el
contrato respectivo, les proporcionamos nuestro “Informe sobre los procedimientos de auditoria
aplicados a los estados financieros”. Aplicamos los procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios en las circunstancias, con el propósito de examinar las transacciones realizadas y
registradas por el Fideicomiso.
Las limitaciones en cuanto al alcance de los procedimientos de auditoría usados en
nuestro examen, se mencionan en los dictámenes que forman parte de este informe.
Los principales procedimientos de auditoría aplicados fueron los siguientes:
1. Conciliamos e integramos a través de notas, las cuentas exhibidas en los estados
financieros, verificamos la documentación de soporte que respalda las transacciones y
operaciones contables, del mismo modo, verificamos que estos cumplieran con las
Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de Información
Financiera u otra base aceptable.
2. Obtuvimos un entendimiento del objeto, políticas y procedimientos para el manejo y
control de las operaciones de la Unidad Coordinadora del Programa.
3. Leímos las escrituras de contrato de crédito, reconocimiento de deuda y autorización de
descuento, suscritos entre el Fideicomiso y las Entidades de Servicios Financieros.
4. Leímos el Reglamento de Crédito del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa,
Pequeña y Mediana Empresa.
47
5. Leímos el Reglamento de elegibilidad de entidades Financieras como Entidades de
Servicios Financieros y reglamento de asignación de recursos para la intermediación
financiera.
6. Verificamos la correcta utilización de los recursos financieros del Fideicomiso, para cubrir
los costos operativos y administrativos.
7. Verificamos que se cumpliera con el objetivo principal del Fideicomiso que es el
otorgamiento de créditos a microempresarios a través de las Entidades de Servicios
Financieros conforme lo establece el Convenio de Préstamo.
8. Verificamos el cumplimiento de las recomendaciones realizadas a través de las auditorías
externas practicadas en años anteriores.
9. Verificamos la aplicación y cumplimiento de reglamentos, resoluciones, condiciones
contractuales y políticas vigentes que rigen la administración del Fideicomiso.
10. Evaluamos el sistema contable y la existencia de registros auxiliares, que permiten la
veracidad, razonabilidad y soporte de las transacciones contables y el adecuado resguardo
de los valores que administra el Fideicomiso.
11. Verificamos el cálculo y registro de los ingresos provenientes de productos generados por
inversiones en valores a plazo, durante el período de enero a diciembre de 2016, enviamos
a confirmar que las inversiones se están realizando de acuerdo a la escritura de
constitución del fideicomiso y sus ampliaciones. En adición, se realizó el arqueo de los
títulos que acreditan la propiedad de las inversiones.
12. Verificamos el rubro de Reservas para Cuentas Incobrables, incluido en los estados
financieros.
13. Evaluamos el adecuado cálculo, registro y cobro de comisiones que efectúa el Fiduciario,
por la administración de los recursos del Fideicomiso.
14. Verificamos la confiabilidad e integridad de la información financiera, operativa y contable.
15. Verificamos el cumplimiento de las obligaciones ante la Superintendencia de
Administración Tributaria –SAT.
16. Examinamos las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, cotejamos los
saldos que mostraban los estados de cuenta contra los registros contables al 31 de
diciembre de 2016.
17. Enviamos solicitud de confirmación de saldos al Ministerio de Finanzas Públicas, Dirección
de Crédito Público, respecto a las aportaciones realizadas al Fideicomiso al 31 de diciembre de 2016.
18. Enviamos solicitud de confirmación de saldos al Banco de los Trabajadores, respecto de
los saldos de las cuentas de depósitos monetarios al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta utilizada por el Fideicomiso.
19. Enviamos solicitud de confirmación a la Asesoría Jurídica del Fideicomiso, respecto a
litigios, reclamos u otros asuntos legales en que esté involucrado para medir su efecto en los estados financieros.
48
20. Enviamos confirmaciones de saldos a una muestra de Entidades de Servicios Financieros
al 31 de diciembre de 2016.
21. Realizamos visitas a cinco Entidades de Servicios Financieros, con el objetivo de verificar
la existencia física de expedientes y soporte de la documentación que respalda los sub
préstamos otorgados.
22. Con base al detalle de pagos, efectuamos una revisión documental de los desembolsos,
verificando el adecuado respaldo de los mismos sobre una muestra representativa.
23. Efectuamos el seguimiento a los hallazgos y recomendaciones propuestas por auditorias
anteriores.
Los procedimientos y alcance antes mencionados se presentan como un resumen y no
significan que fueran los únicos realizados ya que se describen con carácter informativo.
Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.
Lic. Mario Tezó Escobar
Socio Director
Guatemala, 15 de febrero de 2017.
*******
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
ANEXO I
INTEGRACIÓN DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS FIDUCIARIOS VIGENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
No. Préstamo Estado Beneficiario
Fecha de
concesión
Fecha de
vencimiento
1313060000-05 Vigente al día Asociación Adicla Q 5,000,000 Q 5,000,000 Q - 07/06/2013 06/02/2018 Q 154,846 Q 154,846
1310100000-07 Vigente al día Asociación Asdesarrollo 19,500,000 19,500,000 - 10/09/2010 09/09/2017 2,399,225 2,399,225
1314060000-03 Vigente al día Asociación Asdesarrollo 15,000,000 15,000,000 - 18/06/2014 17/06/2019 9,375,000 9,375,000
1315120000-02 Vigente al día Asociación Asdesarrollo 20,000,000 20,000,000 - 02/12/2015 01/12/2020 20,000,000 20,000,000
1313030000-04 Vigente al día Asociación Ayudense y Nosotros les Ayudaremos 12,000,000 12,000,000 - 27/03/2013 26/03/2018 3,697,065 3,697,065
1316090000-04 Vigente al día Asociación Ayudense y Nosotros les Ayudaremos 15,000,000 10,000,000 5,000,000 06/09/2016 05/09/2021 10,000,000 10,000,000
1313080000-07 Vigente al día Asociación Fepyme 5,000,000 5,000,000 - 21/08/2013 20/08/2018 2,058,820 2,058,820
1316020000-01 Vigente al día Cooperativa Tonantel, R. L. 20,000,000 20,000,000 - 15/02/2016 14/02/2021 20,000,000 20,000,000
1316030000-02 Vigente al día Cooperativa la Pequeña y Mediana Empresa Rural 300,000 200,000 100,000 15/02/2016 14/02/2021 200,000 200,000
1316070000-03 Vigente al día Cooperativa Intercop R. L. 10,000,000 6,000,000 4,000,000 12/07/2016 11/07/2021 6,000,000 6,000,000
1313020000-03 Vigente al día Cooperativa Tonantel, R. L. 20,000,000 20,000,000 - 30/03/2016 29/03/2021 5,882,360 5,882,360
1314010000-01 Vigente al día Guadalupana 10,000,000 6,000,000 4,000,000 16/10/2013 16/10/2018 1,411,758 1,411,758
1314060000-04 Vigente al día Cooperativa La Unión Argueta R. L. 15,000,000 11,250,000 3,750,000 16/06/2014 16/06/2019 5,073,529 5,073,529
1313020000-01 Vigente al día Cooperativa Chiquimulja 10,000,000 10,000,000 - 06/02/2013 05/02/2018 2,938,600 2,938,600
1315030000-01 Vigente al día Coperativa Codemo 500,000 500,000 - 27/03/2015 26/03/2020 382,352 382,352
1314010000-02 Vigente al día Cooperativa Horizontes 5,000,000 5,000,000 - 04/12/2013 03/12/2018 2,352,938 2,352,938
1313060000-06 Vigente al día La Estrella del Norte 4,000,000 4,000,000 - 19/06/2013 18/06/2018 1,409,500 1,409,500
1312020000-01 Vigente al día Nebajenses 5,000,000 5,000,000 - 09/02/2012 08/02/2017 294,160 294,160
1316090000-05 Vigente al día Nebajenses 5,000,000 2,500,000 2,500,000 26/09/2016 25/09/2021 2,500,000 2,500,000
1314110000-06 Vigente al día Asociacion Adigua ONG 6,000,000 6,000,000 - 13/11/2014 12/11/2019 4,235,290 4,235,290
1314080000-07 Vigente al día Cooperativa Seisa R. L. 1,000,000 1,000,000 - 19/08/2014 18/08/2019 647,056 647,056
1314090000-05 Vigente al día Cooperativa Santa Maria Asuncion Coopsama 4,000,000 4,000,000 - 19/08/2014 18/08/2019 2,352,935 2,352,935
Q 207,300,000 Q 187,950,000 Q 19,350,000 Q 103,365,434 Q 103,365,434 Totales
Monto aprobado
Monto
desembolsado
Pendiente de
desembolsar Saldo Actual
Capital vigente al
día
49
FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES
ANEXO II
INTEGRACIÓN DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS FIDUCIARIOS VENCIDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
No. Préstamo Estado Beneficiario
Fecha de
concesión
Fecha de
vencimiento
1309120000-13 Cobro judicial Cooperativa El Monolito Q 5,000,000 Q 3,000,000 Q 2,000,000 16/11/2009 15/11/2014 Q 3,000,000 Q 3,000,000
13060100000-2 Cobro judicial Cooperativa Hunapú 3,000,000 3,000,000 - 09/01/2006 08/01/2006 1,800,000 1,800,000
13051000001-5 Cobro judicial Asociación Adicse 4,000,000 3,500,000 500,000 25/10/2005 24/10/2010 2,050,000 2,050,000
13050300000-1 Cobro judicial Fundacion Micros 4,000,000 2,000,000 2,000,000 31/03/2005 31/03/2009 819,000 819,000
13090700000-7 Cobro judicial Fundacion Micros 6,000,000 2,000,000 4,000,000 28/07/2009 27/07/2014 1,950,000 1,950,000
1309050000-05 Cobro judicial Cooperativa el Porvenir 2,500,000 2,500,000 - 25/05/2009 24/05/2014 2,174,998 2,174,998
1310010000-02 Cobro judicial Asociación Adel Ixan- 7,000,000 7,000,000 - 18/01/2010 17/02/2015 1,089,000 1,089,000
1311010000-02 Cobro judicial Asociación Adel Ixan- 10,000,000 10,000,000 - 14/01/2011 13/01/2016 4,503,000 4,503,000
1311100000-06 Cobro judicial Coopertiva Copitem 3,999,222 3,999,222 - 01/01/2011 31/12/2015 1,415,857 1,415,857
1311010000-01 Cobro administrativo Mentores Novacion 2,827,416 2,827,416 22/09/2010 22/09/2013 581,636 581,636
1307040000-07 Cobro administrativo Mentores 2,500,000 2,500,000 - 17/04/2007 16/04/2015 836,000 836,000
1310060000-06 Cobro administrativo Cooperativa Ka-Choch, R. L. 3,000,000 3,000,000 - 22/06/2010 21/06/2015 400,000 400,000
13070200000-3 Cobro administrativo Kanil 5,000,000 5,000,000 - 09/02/2007 08/02/2015 354,100 354,100
Q 58,826,638 Q 50,326,638 Q 8,500,000 Q 20,973,591 Q 20,973,591
Capital Vencido Saldo Actual
Pendiente de
desembolsar
Monto
Desembolsado Monto Aprobado
50
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