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FORENSIC SERVICES
ADVISORY
KPMG Argentina
Diego BlegerDirector
KPMG Forensic Services
Julio 2009
Diego BlegerDirector
KPMG Forensic Services
Julio 2009
Tipologías clásicas de Legitimación de Capitales y Financiamiento del Terrorismo
2© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
CONTENIDOCONTENIDO
-1- Introducción -1- Introducción
-2- Aspectos operativos de la problemática-2- Aspectos operativos de la problemática
-3- Sistema Integral de Prevención-3- Sistema Integral de Prevención
3© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Definiciones y conceptosDefiniciones y conceptos
FORENSIC SERVICES
KPMG EN ARGENTINA
IntroducciónIntroducción
4© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
DefiniciónDefinición
Según estimaciones del BID el lavado de activos asciende a:
U$S 4.000.000.000.000 anuales
3% a 6% PBI Mundial
6,3% PBI América Latina
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DefiniciónDefinición
• Tráfico de drogas
• Contrabando
• Evasión impositiva
• Fraude
• Defraudación financiera
• Tráfico de armas
• Secuestro
Procedencia de los fondos
Lavado de Activos
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DefiniciónDefinición
NarcotráficoDELITO MÁS
SIGNIFICATIVO
7© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Los grandes productoresLos grandes productores
Hoja de Coca:
COLOMBIA
BOLIVIA
PERÚ
Precursores Químicos:
ALEMANIA
ARGENTINA
POLONIA
BRASIL
MÉJICO
COCAINACOCAINA
Fuente:Programa y manual uniforme para la prevención del lavado de dinero en América Latina
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DefiniciónDefinición
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DefiniciónDefinición
Según la ONU, si la narcoindustria sería un país,ocuparía la vigésimo primera posición en la eco-nomía mundial, con un PBI anual de 243.000 millo-nes de Euros, detrás de Suecia, con 272.000 millo-nes de Euros.
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DefiniciónDefinición
La Convención de Viena de 1988 de la ONU sobre el tráfico de La Convención de Viena de 1988 de la ONU sobre el tráfico de estupefacientes y sustancias psicotrópicas, en su articulo 3º, estupefacientes y sustancias psicotrópicas, en su articulo 3º, define al lavado de dinero como:define al lavado de dinero como:
Dinero proveniente de actividades ilegales…Dinero proveniente de actividades ilegales…
……es depositado en numerosas cuentas bancarias legítimases depositado en numerosas cuentas bancarias legítimasdificultando su seguimiento, entoncesdificultando su seguimiento, entonces ......
……el dinero queda legitimadoel dinero queda legitimado
11© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Legitimación de Capitales provenientes de ilícitosLegitimación de Capitales provenientes de ilícitos
FORENSIC SERVICES
KPMG EN ARGENTINA
Aspectos operativos de la problemáticaAspectos operativos de la problemática
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Aspectos operativos de la problemáticaAspectos operativos de la problemática
DefinicionesDefiniciones
Etapas del lavadoEtapas del lavado
Técnicas más utilizadasTécnicas más utilizadas
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Ley fundamental del lavadoLey fundamental del lavado
Cuanto mejor consiga un sistema de Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dineroblanqueo de dinero imitar las modalidades las modalidades y el comportamiento de y el comportamiento de las operaciones
legítimas
menos probabilidades tendrá de probabilidades tendrá de ser descubierto
14© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
EtapasEtapas
ColocaciónColocación
DecantaciónDecantación
IntegraciónIntegración
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ColocaciónColocación
ObjetivoObjetivo
Casas de cambio
ALEJAR el dinero sucio de la actividad ilícita que lo originó y mantener el anonimato del verdadero depositante
SistemaFinanciero
legal
SistemaFinanciero
legal
Prestanombres
Casinos, juegos
Fraccionamiento, corrupción
Sector económico
Empresas del showbusiness
Compra /reventa de bienes
Productos de seguros
Sistema bancarios clandestinos tipo Hawalla
16© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
DecantaciónDecantación
SOCIEDAD PANTALLA
SistemaFinanciero
legal
SistemaFinanciero
legalFideicomisos
Transferencias SWIFT CHIPS
Productos financieros
Ciberpagos
Letras de crédito, cheques de viajero, etc…
Préstamos adosados
SistemaFinanciero
legal
SistemaFinanciero
legal
Bolsa de valoresmercado de los derivados
Multiplicar las operaciones para cortar la cadena de evidencias ante eventuales investigaciones
BancoOff - Shore
BancoOff - Shore
Transferencia
s
suce
sivas
17© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
IntegraciónIntegración
Incorporar formalmente el dinero al circuito Incorporar formalmente el dinero al circuito económico legal, proveniente de ahorristas, de económico legal, proveniente de ahorristas, de inversores comunes, etc., aparentando ser de inversores comunes, etc., aparentando ser de origen legal sin despertar sospechas origen legal sin despertar sospechas
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras
Inversiones industriales
Capitalización
Tren de vida
SistemaFinanciero
legal
SistemaFinanciero
legal
18© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Dinámica de las etapas del lavadoDinámica de las etapas del lavado
CRIMEN ORGANIZADO
Mecanismos deINTEGRACIÓN
•Tradicional•No tradicional
•Instituciones Financieras•Supermercados
Mecanismos deDECANTACIÓN
•Tradicional•No tradicional
•Instituciones Financieras•Supermercados
Mecanismos deCOLOCACIÓN
•Tradicional•No tradicional
•Instituciones Financieras•Supermercados
Efectivo
Contrabando de divisas
Cheques, instrumentos monetarios
Transferencias electrónicasCheques, InstrumentosMonetarios
Cheques, InstrumentosMonetarios, préstamos,Otras inversiones
Transferencias electrónicasCheques, InstrumentosMonetarios
Transferencias electrónicasCheques, InstrumentosMonetarios
Transferencias electrónicasCheques, InstrumentosMonetarios
Cheques, InstrumentosMonetarios, préstamos,Otras inversiones
19© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Dinámica del Financiamiento del TerrorismoDinámica del Financiamiento del TerrorismoDinámica del Financiamiento del TerrorismoDinámica del Financiamiento del Terrorismo
INTEGRACIÓNINTEGRACIÓNINTEGRACIÓNINTEGRACIÓN
DECANTACIÓNDECANTACIÓNDECANTACIÓNDECANTACIÓN
COLOCACIÓNCOLOCACIÓNCOLOCACIÓNCOLOCACIÓN $ $ $ $ $ $
$ $ $
$ $ $ $ $ $ $
$ $ $
$FONDOS ILEGALESFONDOS ILEGALES
FONDOS LEGÍTIMOSFONDOS LEGÍTIMOS DINERO TERRORISTADINERO TERRORISTA
FONDOS LEGALESFONDOS LEGALES
20© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Las Dos Dificultades Técnicas del LavadoLas Dos Dificultades Técnicas del Lavado
1.1. la la manipulaciónmanipulación de una gran cantidad de una gran cantidad de dinero en efectivode dinero en efectivo
2.2. la la ausencia de justificaciónausencia de justificación del origen del origen de los fondosde los fondos
21© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Fondos Difíciles de ManipularFondos Difíciles de Manipular
U$S 1 Millón en billetes de 20 = U$S 1 Millón en billetes de 20 = 1 valija de 50 kgs.1 valija de 50 kgs.
U$S 80.000 en billetes de 20 = U$S 80.000 en billetes de 20 = 1 portafolio de 6 kgs.1 portafolio de 6 kgs.
22© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Fondos Difíciles de ManipularFondos Difíciles de Manipular
Los contrabandistas pagan a los Los contrabandistas pagan a los campesinos U$S 300 por la hoja de coca campesinos U$S 300 por la hoja de coca necesaria para producir un kilo de necesaria para producir un kilo de cocaína, que en las calles cocaína, que en las calles estadounidenses, vendido en dosis de estadounidenses, vendido en dosis de un gramo a U$S 70, les reportará U$S un gramo a U$S 70, les reportará U$S 100.000. 100.000.
23© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
FORENSIC SERVICES
KPMG EN ARGENTINA
Sistema Integral de PrevenciónSistema Integral de Prevención
Legitimación de Capitales provenientes de ilícitosLegitimación de Capitales provenientes de ilícitos
24© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Pautas relevantes en materia de AML
(i) La aplicación del principio “Conoce a tu Cliente”
(ii) La detección de “Inconsistencias”
(iii) La obtención de información sobre el origen y licitud de los fondos
(iv) La evaluación de las operaciones
(v) Establecer una metodología de la evaluación
(vi) Guardar confidencialidad sobre las investigaciones que pudieran efectuarse respecto a Operaciones Inusuales o Sospechosas.
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Ejecución de los requisitos de AML: Componentes del Programa de cumplimiento de AML
Los “cuatro pilares” del cumplimiento de AML
1. Políticas, procedimientos y controles internos
2. Funcionario designado de cumplimiento de AML
3. Capacitación y comunicación
4. Pruebas / auditoría independiente
26© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Ejecución de los requisitos de AML Los cuatro pilares han de abarcar:
IdentificaciónIdentificaciónde clientesde clientes
SupervisiónSupervisiónde transaccionesde transacciones
Informar sobre actividad sospechosaInformar sobre actividad sospechosa
27© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Programa de Identificación de Clientes (“CIP”)
CIP es parte del programa general de AML y requiere:
Conocer las características de cada Cliente: identidad, actividad, origen de los fondos, domicilio, giro comercial, nivel de ingresos, ciclo de flujos económicos, nivel de efectivo que canaliza, así como el segmento de mercado en el cual desarrolla sus actividades
Verificar y mantener registros con información de identificación
Consultar las listas de sancionados
Due Diligence de CIP
Conozca a su cliente (“KYC”) a un nivel mayor que CIP
Due Diligence más detallada (“EDD”) para relaciones de alto riesgo
28© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
La política “Conozca a su Cliente”(“KYC”)
Due diligence para creer razonablemente que se conoce al cliente
Verificar la identidad del cliente
Entender el negocio del cliente
Anticipar la actividad “usual” con los productos que contrata el cliente
SI no existe una creencia razonable - ENTONCES no hay negocio
La mayoría de los clientes no presenta un riesgo de actividad ilícita
29© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Due Diligence más detallada(“Enhanced Due Diligence”)
Para las relaciones de alto riesgo, incluyendo:
Personas con exposición política (PEP)
Actuación por cuenta ajena
Transacciones a distancia
Designación de un mismo beneficiario en más de una póliza
Requiere verificación adicional de carácter documentario y no documentario
El propósito de EDD no es impedirle hacer negociosEl propósito de EDD no es impedirle hacer negocios
30© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Conocimiento del Cliente
Política de aceptación del cliente
Identificación del cliente
Programa de revisión y actualización de los datos y File del Clientes
Vigilancia y aviso sobre las actividades del cliente, con especial control sobre los productos de alto riesgo
Gestión de riesgos
La política La política ““Conozca a Conozca a su Cliente”su Cliente”
31© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Supervisión de transacciones
IdentificaciónIdentificaciónde clientesde clientes
SupervisiónSupervisiónde transaccionesde transacciones
Informar sobre actividad sospechosaInformar sobre actividad sospechosa
32© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Ley fundamental del lavadoLey fundamental del lavado
Cuanto mejor consiga un sistema de Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dineroblanqueo de dinero imitar las modalidades las modalidades y el comportamiento de y el comportamiento de las operaciones
legítimas
menos probabilidades tendrá de probabilidades tendrá de ser descubierto
33© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Revisión de operaciones
Análisis de las transacciones para la identificación y reporte de operaciones sospechosas
Se revisa el conocimiento del cliente (perfil actualizado) respecto de la operación puntual presentada, con el objeto de determinar:
– Desvíos
– Incongruencias
– Inconsistencias
– Incoherencias
34© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Aquellas operaciones que Aquellas operaciones que presenten presenten complejidadcomplejidad, , seansean inusualmente grandesinusualmente grandes, , insólitas,insólitas, significativassignificativas y/o y/o con patrones con patrones no habitualesno habituales de transacciones, que de transacciones, que no no tengan una causa tengan una causa económicaeconómica aparente.aparente.
¿Qué deberá ¿Qué deberá ser reportado?ser reportado?
Proceso de supervisión de transaccionesProceso de supervisión de transacciones
35© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
¿Cómo se detecta la información a reportar?¿Cómo se detecta la información a reportar?
TransaccionesTransacciones
Conocimientodel cliente
Conocimientodel mercado
Alertas operaciones sospechosasAlertas operaciones sospechosas
Proceso de supervisión de transaccionesProceso de supervisión de transacciones
36© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
¿Cómo se detecta la información a reportar?¿Cómo se detecta la información a reportar?
Volumen,Volumen,Valor,Valor,
Características;Características;Frecuencia;Frecuencia;
Naturaleza de Naturaleza de la operación la operación
Actividades Actividades habituales habituales del clientedel cliente
Vs.Vs.
Operación sospechosaOperación sospechosa
Proceso de supervisión de transaccionesProceso de supervisión de transacciones
37© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Informar la actividad sospechosa
IdentificaciónIdentificaciónde clientesde clientes
SupervisiónSupervisiónde transaccionesde transacciones
Informar sobre actividad sospechosaInformar sobre actividad sospechosa
38© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Informar la actividad sospechosa
Propósito de informar la actividad sospechosa
Para advertir a los encargados del cumplimiento de la ley y a los reguladores de actividades ilícitas potenciales en relación con los sujetos obligados.
Para asistir en el enjuiciamiento de los delincuentes
La calidad del relato del ROS es crítica para el proceso de informar
Protección con respecto al registro El sujeto obligado está protegido de responsabilidad civil con respecto al
registro del ROS con las autoridades correspondientes
Se prohíbe la notificación al cliente
39© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Legitimación de activos provenientes de ilícitosLegitimación de activos provenientes de ilícitos
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KPMG EN ARGENTINA
Características de las Empresas LavadorasCaracterísticas de las Empresas Lavadoras
40© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Estructuras
Cualquier formajurídica de las
sociedadescomerciales es
viable
Sociedad anónima, deResponsabilidad Limitada, etc...
Otras formasjurídicas
como Asociaciones Civiles,Fundaciones, ONG`s, Deportivas,
Religiosas (sectas), etc.
41© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Modos de creación
Crear de una sociedad comercial
Comprar de una sociedad ya existenteSepuede:
Establecer un control de facto sobre laempresa ya existente
42© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Aporte de Capital
Invertir lo mínimo
legal y necesario
para tomar el control
de la empresa
43© 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados.
Actividad
COMERCIOCOMERCIOLEGÍTIMOLEGÍTIMO
$$$$$$$$$$$$ SSUUCCIIOO
$$$$$$$$$$$$ LLEEGGAALL
BANCOBANCO
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ADVISORY
Diego BlegerDirector
KPMG Forensic Services
Julio de 2009
Diego BlegerDirector
KPMG Forensic Services
Julio de 2009
Muchas gracias!!!!
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