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III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
PERÚ – ECUADOR 2020
24, 25 Y 26 de Setiembre
“La Información Financiera, la Auditoría y las NIIF: Estándares Internacionales para mejorar la Transparencia y Combatir la Corrupción”
CPC. LUIS H. MAZA CHUMACERO
El nuevo rol del Oficial de Cumplimiento en la Prevención al Lavado de Activos
Alan Sierra Nieto agsierra@hotmail.com
PERÚ – ECUADOR 2020 VIRTUAL
III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
PERÚ – ECUADOR 2020
III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
Alan Sierra Nieto• Director Nacional de Prevención de Lavado de Activos de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
• Magister en Negocios Internacionales Universidad de Santiago
de Guayaquil.
• Economista Universidad Católica de Santiago de Guayaquil.
• Miembro de ACAMS (Asociación de Especialistas en Anti-
lavado de Dinero, Miami, USA).
• Experto en estudio de casos de incremento patrimonial no
justificado.
• Ex-Socio Fundador de S&C Asociados.
• Ex-Funcionario de Auditoría Tributaria del Servicio de Rentas
Internas.
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¿QUE ES EL LAVADO DE ACTIVOS?
III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
¿Cúal debe ser el perfil?
III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
SEÑALES DE ALERTA
Son aquellos elementos o signos que evidencian los
comportamientos particulares de las partes vinculadas y las
situaciones atípicas que presentan las operaciones o transacciones
que pueden encubrir actividades de lavado de activos o de
financiamiento del terrorismo y otros delitos.
Ejemplos:
• Inusualidad?
• Poca claridad de información proporcionada- DD?
• Transacciones con montos Altos?
• Múltiples Transacciones en el mes?
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LA DEBIDA DILIGENCIA
• Conozca a su cliente
• Conozca a su empleado, socio / accionista
• Conozca a su proveedor
• Conozca su mercado
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INFORMACIÓN FINANCIERA DEL ACCIONISTA VS INVERSIONES REALIZADAS
Los procedimientos de prevención
deben permitir identificar la información
de sus socios/accionistas, para
establecer un perfil en base a sus
patrimonios declarados, y determinar si
su información financiera guarda
relación con las inversiones
realizadas en la Compañía.
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RIESGO LEGAL: Es la posibilidad de que la
compañía sufra pérdidas económicas y reciba
sanciones penales, por el hecho de permitir, ya
sea por negligencia o dolo, que la misma sea
utilizada para lavar dinero.
RIESGO REPUTACIONAL: Es la posibilidad
de que la compañía sufra la pérdida de su
prestigio, como consecuencia de haber sido
utilizada para el delito del lavado de Activos
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III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
ANÁLISIS FINANCIERO
III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
ANÁLISIS FINANCIERO
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BENEFICIARIO FINAL
III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
ANÁLISIS PATRIMONIAL PN
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
2017 2018
Persona Natural
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
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ANÁLISIS PATRIMONIAL
Origen de los fondos Testaferrismo
La Ruta del dinero
Incremento Patrimonial no Justificado
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ANALISIS PATRIMONIAL
José A. es accionista de la compañía ABC, en losdocumentos de DD del 2017 y 2018 presentó la siguienteinformación:
En Julio del 2018
realiza un préstamo a
la compañía por
$950.000,00
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EJERCICIO 2
Luis Relajado es accionista mayoritario (90%) de la compañíaLR S.A., a su vez ésta es accionista en un 98% de la compañíaFuera del Radar S.A..
Fuera del Radar S.A. tiene proyectado emitir obligaciones paraobtener recursos para un proyecto inmobiliario importante.
Los estados financieros consolidados de LR S.A. y Fuera delRadar S.A. son los siguientes:
Analice y comente:
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EJERCICIO 2
2019 2019
Fuera del Radar
S.A. LRS.A.
ACTIVOS 670.000,00 725.000,00
Bancos 350.000,00 120.000,00
Cuentas por Cobrar 200.000,00 25.000,00
Inmuebles 120.000,00 580.000,00
Inversiones -
PASIVOS 430.000,00 675.000,00
Ctas por Pagar Accionista 430.000,00 675.000,00
PATRIMONIO 240.000,00 50.000,00
Capital 100.000,00 10.000,00
Utilidades Acumuladas 50.000,00 25.000,00
Utilidad del Ejercicio 90.000,00 15.000,00
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EJERCICIO 3
Luis Relajado es accionista mayoritario en la empresa “MuyConfiado S.A.” La misma posee dentro de sus activos un bieninmueble por un valor en libros (declarado-aplicado NIIF) de$100.000.
Aprovechando una oportunidad de negocio Luis R. vende elinmueble en $350.000.
Le pide al comprador que el pago se lo haga de la siguientemanera:
$70.000 a nombre de Luis Relajado.
$100.000 a nombre de su hijo mayor.
$80.000 a nombre de un primo.
$100.000 en una cuenta en el exterior personal.
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EJERCICIO 3
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¿Qué pasa con
el dinero
depositado en el
exterior?
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Raúl Avispado es funcionario público, sus ingresos e impuestos pagados soncomo detalla el cuadro siguiente.
En el 2016 Adquiere una casa por un valor de $650.000,00 y por estatransacción no registra deuda en el 2017.
Lo organismos de control piden una justificación de la compra de la casa yRA responde los siguientes escenarios:
a)Realizó un préstamo a un hermano.
b)Cobró un valor que prestó a un amigo en el 2015.
c)Recursos propios.
¿Si Ud. fuera el funcionario a cargo del análisis que observaciones presentaríaen su informe?
EJERCICIO 4
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ANÁLISIS PATRIMONIAL
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SEÑALES DE ALERTA
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Foreign Account Tax Compliance Act
Ley de Cumplimiento Fiscal de
Cuentas en el Extranjero
OCDE: Intercambio automático
de Información financiera en
materia fiscal
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INCREMENTO PATRIMONIAL / INGRESOS
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ANÁLISIS DE VARIABLES (DECLARACIONES)
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LA CLAVE EN LA LUCHA CONTRA EL
LAVADO DE ACTIVOS ESTA EN LA
PREVENCION
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