il titolare effettivo - ordineavvocatirovigo.it · esempio attribuzione indice di rischio 65 ......
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IL TITOLARE EFFETTIVO 43
IN BASE ALL’ART.1, LETT. U DEL DLGS. 231/07 E ALL’ART.1, CO. 2 DELL’ALLEGATO TECNICO
• Il titolare effettivo è rappresentato: • dalla persona fisica per conto della quale è realizzata
un’operazione o un’attività; • nel caso di entità giuridica, dalla persona o dalle persone
fisiche che in ultima istanza: a) possiedono o controllano tale entità b) ne risultano beneficiari secondo i criteri di cui all’allegato tecnico
a cura di Davide Giampietri
IL TITOLARE EFFETTIVO 44
ALLEGATO TECNICO
• In caso di società: • 1. la persona fisica o le persone fisiche che, in ultima istanza, possiedano o controllino un'entità giuridica, attraverso il possesso o il controllo diretto o indiretto di una percentuale sufficiente delle partecipazioni al capitale sociale o dei diritti di voto in seno a tale entità giuridica, anche tramite azioni al portatore, purché non si tratti di una società ammessa alla quotazione su un mercato regolamentato e sottoposta a obblighi di comunicazione conformi alla normativa comunitaria o a standard internazionali equivalenti; tale criterio si ritiene soddisfatto ove la percentuale corrisponda al 25 per cento più uno di partecipazione al capitale sociale;
a cura di Davide Giampietri
IL TITOLARE EFFETTIVO 45
ALLEGATO TECNICO
• In caso di società: • 2. la persona fisica o le persone fisiche che esercitano in altro modo il controllo sulla direzione di un'entità giuridica;
a cura di Davide Giampietri
Titolare effettivo Società
SOCI CLIENTE
SOCIETÀ
“B” PF 5%
“C” PF 25%
“D” PF 70% Titolare effettivo
a cura di Davide Giampietri 46
SOCI DI 2° LIVELLO
SOCI DI 1° LIVELLO CLIENTE
SOCIETÀ
“B” PF 5%
“C” PG 25% “E” PF 50%
“F” PF 50%
“D” PG 70%
“G” PF 50% Titolare effettivo
“H” PF 40% Titolare effettivo
“I” PF 10%
Catena di controllo a cura di Davide Giampietri 47
Verifica identità titolare effettivo
IDENTIFICAZIONE TITOLARE EFFETTIVO
PUBBLICI REGISTRI
ELENCHI ATTI E
DOCUMENTI CONOSCIBILI
DATI PERTINENTI DAI CLIENTI
INFORMAZIONI IN ALTRO
MODO
a cura di Davide Giampietri 48
Collaborazione attiva
IL CLIENTE FORNISCE SOTTO LA PROPRIA
RESPONSABILITÀ LE INFORMAZIONI NECESSARIE
PER:
ADEGUATA VERIFICA DELLA
CLIENTELA
PER ISCRITTO SCOPO E NATURA PREVISTA DELLA
PRESTAZIONE PROFESSIONALE*
IDENTIFICAZIONE DEL TITOLARE
EFFETTIVO
Sanzioni art. 55
*Arresto da 6 mesi a 3 anni *Ammenda da 5.000 a 50.000 euro
a cura di Davide Giampietri 49
Dichiarazione cliente titolare effettivo Modello&B.2&DICHIARAZIONE&DEL&CLIENTE&AI&SENSI&DELL’ART.&21&D.LGS.&N.&231/2007&
Il#sottoscritto#..............................................................................................,#ai#fini#dell’identificazione#del#“TITOLARE#EFFETTIVO”#di#cui#all’articolo#21,#del#d.lgs.#n.#231/2007#e#dell’articolo#2#dell’Allegato#tecnico#al#medesimo#d.lgs.#n.#231/2007,# consapevole# delle# sanzioni# penali# previste# dall’articolo# 55# del# d.lgs.# n.# 231/2007# nel# caso# di# falsa#indicazione#delle#generalità#del#soggetto#per#conto#del#quale#eventualmente#si#esegue# l’operazione#per#cui#è#richiesta#la#prestazione#professionale,#
#
DICHIARO#
!# DI#AGIRE#IN#PROPRIO#E,#QUINDI,#L’INESISTENZA#DI#UN#DIVERSO#TITOLARE#EFFETTIVO#COSÌ#COME#PREVISTO#E#DEFINITO#DAL#
D.LGS.#231/2007.#
!# DI#AGIRE#PER#CONTO#DEI#SEGUENTI#TITOLARI#EFFETTIVI#
#
COGNOME#E#NOME### ....................................................................................................................#
LUOGO#E#DATA#DI#NASCITA# ....................................................................................................................#
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#
a cura di Davide Giampietri 50
DOCUMENTAZIONE TITOLARE EFFETTIVO 51
DI FAR PROPRIA LA DICHIARAZIONE RESPONSABILE DEL CLIENTE;
DI PROMUOVERE DELLE AUTONOME VERIFICHE FACENDO RICORSO A PUBBLICI REGISTRI, ELENCHI, ATTI O DOCUMENTI, CONOSCIBILI DA CHIUNQUE
IL PROFESSIONISTA DOVRÀ VALUTARE LA MODALITÀ DA ADOTTARE PER L’IDENTIFICAZIONE DEL TITOLARE
EFFETTIVO DECIDENDO ALTERNATIVAMENTE O CUMULATIVAMENTE:
a cura di Davide Giampietri
TITOLARE EFFETTIVO 52
SOCIETA’ FIDUCIARIE
• SOCIETA’ FIDUCIARIA SIM E/O A MATRICE BANCARIE = NO TITOLARE EFFETTIVO
• ALTRE SOCIETA’ FIDUCIARIE = SI TITOLARE EFFETTIVO
OBBLIGO DI RACCOGLIERE GENERALITA’ FIDUCIANTE
LA FIDUCIARIA DOVRÀ FORNIRE PER ISCRITTO TUTTE LE
INFORMAZIONI NECESSARIE
a cura di Davide Giampietri
TITOLARE EFFETTIVO 53
RISPOSTA MEF 20/05/2010
• Il MEF ha chiarito che non è obbligatorio inserire i dati del titolare effettivo in A.U., poiché mancano le disposizioni attuative dell’art. 38, co.7 e di conseguenza è sufficiente conservare i dati del titolare effettivo nel fascicolo del cliente.
a cura di Davide Giampietri
ADEGUATA VERIFICA ORDINARIA
OBBLIGO DI ADEGUATA
VERIFICA DELLA CLIENTELA
IDENTIFICAZIONE E VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
CLIENTE
TITOLARE EFFETTIVO
ACQUISIZIONE DATI SU SCOPO E NATURA DELLA PRESTAZIONE
RATING RISCHIO
CONTROLLO COSTANTE
54
CONSERVAZIONE E REGISTRAZIONE DATI
a cura di Davide Giampietri
Informazioni sullo scopo e natura della prestazione professionale
MODALITÀ DI ADEMPIMENTO
COLLOQUIO CON IL CLIENTE
ACQUISIZIONE DI DOCUMENTI
PRESSO PUBBLICI REGISTRI
INFORMAZIONI ACQUISITE
NELL’AMBITO DELL’ATTIVITÀ
PROFESSIONALE
LINEE GUIDA CNDEC DICHIARAZIONE SCRITTA CLIENTE
a cura di Davide Giampietri 55
ADEGUATA VERIFICA ORDINARIA
OBBLIGO DI ADEGUATA
VERIFICA DELLA CLIENTELA
IDENTIFICAZIONE E VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
CLIENTE
TITOLARE EFFETTIVO
ACQUISIZIONE DATI SU SCOPO E NATURA DELLA PRESTAZIONE
RATING RISCHIO
CONTROLLO COSTANTE
56
CONSERVAZIONE E REGISTRAZIONE DATI
a cura di Davide Giampietri
Approccio basato sul rischio
MISURE ADOTTATE ADEGUATE ALL’ENTITÀ RISCHIO
RICICLAGGIO O FINANZIAMENTO AL TERRORISMO
a cura di Davide Giampietri 57
Indice di rischio
RISCHIO CONNESSO AL CLIENTE
RISCHIO CONNESSO ALLA PRESTAZIONE
ELEMENTI CONNESSI AL
CLIENTE
ELEMENTI CONNESSI
ALLA PRESTAZIONE
INDICE DI RISCHIO
a cura di Davide Giampietri 58
Assolvimento obblighi in base al rischio
BASSO
MODALITÀ ORDINARIA
CONTROLLO COSTANTE CASO PER
CASO
MEDIO
MODALITÀ ORDINARIA
CONTROLLO COSTANTE
PREFISSATO
ALTO
MODALITÀ RAFFORZATE
CONTROLLO COSTANTE
RIGOROSO E FREQUENTE
a cura di Davide Giampietri 63
INDICE DI RISCHIO 64
MODIFICA DEL PUNTEGGIO IN RELAZIONE
ALL’EVOLUZIONE DELLE CARATTERISTICHE
SOGGETTIVE DEL CLIENTE
OGNI PRESTAZIONE SUCCESSIVA DEVE
ESSERE OGGETTO DI SPECIFICA
NUOVA VALUTAZIONE
AGGIORNAMENTO DELL’INDICE DI RISCHIO
CONSERVARE LE CARTE DI LAVORO
a cura di Davide Giampietri
ESEMPIO ATTRIBUZIONE INDICE DI RISCHIO 65
ATTRIBUZIONE DI UN BASSO PROFILO:
• Una società calzaturiera con sede a Padova si rivolge ad un professionista per curare l’acquisto di altra società dello stesso settore in un Comune della provincia di Venezia.
• Le società sono Snc con soci persone fisiche di storica conoscenza per lo studio, i soci sono due fratelli con quote al 50%, entrambi amministratori.
• I clienti sono collaborativi, i pagamenti avvengono in due rate mediante bonifico bancario di cui una al preliminare e un’altra a saldo all’atto di cessione.
• Il prezzo di acquisto è congruo al valore di mercato.
a cura di Davide Giampietri
ESEMPIO ATTRIBUZIONE INDICE DI RISCHIO 67
b.1 Tipologia 4 Medio-alto profilo di rischio poiché la società attua un’operazione straordinaria di acquisizione di azienda
b.2 Modalità di svolgimento 2 Basso profilo di rischio poiché i pagamenti
avvengono tramite bonifico
b.3 Ammontare 3 Medio profilo di rischio poiché il prezzo di cessione è pari al doppio del fatturato dell’azienda acquistata ed il valore è piuttosto elevato
b.4 Frequenza e durata 2 Basso rischio poiché il cliente non è occasionale
b.5 Ragionevolezza 1 Basso rischio poiché il settore dell’azienda acquistata è lo stesso del cliente e l’investimento è compatibile con il reddito dell’acquirente
b.6 Area geografica 1 Basso rischio poiché operazione localizzata in Italia che è paese che adotta normativa di contrasto al riciclaggio
TOTALE PUNTEGGIO 13
a cura di Davide Giampietri
Gli obblighi semplificati
REQUISITI SOGGETTIVI
INTERMEDIARIO FINANZIARIO
(art. 11, co. 1 e 2 lett. b) e c)
ENTE CREDITIZIO O FINANZIARIO
COMUNITARIO soggetto alla
direttiva
ENTE CREDITIZIO O FINANZIARIO
EXTRACOMUNITARIO con pari obblighi
PUBBLICHE AMMINISTRAZIONI
OBBLIGO DI RACCOLTA INFORMAZIONI MINIME
a cura di Davide Giampietri 69
Obblighi rafforzati
OBBLIGHI RAFFORZATI
IN PRESENZA DI ELEVATI RISCHI DI
RICICLAGGIO O FINANZIAMENTO AL
TERRORISMO
QUANDO IL CLIENTE NON È
PRESENTE FISICAMENTE
RAPPORTI CON PERSONE
POLITICAMENTE ESPOSTE NON RESIDENTI IN
ITALIA
a cura di Davide Giampietri 70
Persona politicamente esposta PERSONA FISICA CITTADINA DI ALTRI STATI COMUNITARI O EXTRACOMUNITARI CHE OCCUPA CARICHE PUBBLICHE QUALI:
• Capi di Sato • Capi di Governo • Ministri, Vice Ministri e Sottosegretari • Parlamentari • Membri delle Corti Supreme, Costituzionali o di altri Organi Giudiziari di alto livello • Membri delle Corti dei Conti e dei Consigli di Amministrazioni delle Banche Centrali • Ambasciatori, Incaricati d’affari e Ufficiali di alto livello delle Forze Armate • Membri degli organi di amministrazione, direzione, vigilanza delle imprese possedute dallo Stato
LORO FAMILIARI DIRETTI:
• Coniuge • Figli e loro coniugi • Coloro che nell’ultimo quinquennio hanno convissuto con i soggetti sopra indicati • Genitori
COLORO CON I QUALI TALI PERSONE INTRATTENGONO NOTORIAMENTE STRETTI LEGAMI
a cura di Davide Giampietri 71
Obblighi rafforzati
Controllo delle informazioni e riscontri documentali
Verifica del titolare effettivo in presenza del medesimo
Analisi delle informazioni su scopo e natura della prestazione
Controllo costante più approfondito e frequente
a cura di Davide Giampietri 72
ADEGUATA VERIFICA ORDINARIA
OBBLIGO DI ADEGUATA
VERIFICA DELLA CLIENTELA
IDENTIFICAZIONE E VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
CLIENTE
TITOLARE EFFETTIVO
ACQUISIZIONE DATI SU SCOPO E NATURA DELLA PRESTAZIONE
RATING RISCHIO
CONTROLLO COSTANTE
73
CONSERVAZIONE E REGISTRAZIONE DATI
a cura di Davide Giampietri
Controllo costante A
NA
LIZZ
AR
E ANALISI DELLE TRANSAZIONI CONCLUSE DURANTE TUTTA LA DURATA DEL RAPPORTO
VER
IFIC
AR
E CHE LE TRANSAZIONI SIANO COMPATIBILI: con la conoscenza del cliente; con le sue attività commerciali; avendo riguardo, se necessario, all’origine dei fondi
AG
GIO
RN
AR
E DOCUMENTI DATI INFORMAZIONI DETENUTE
a cura di Davide Giampietri 74
Procedure controllo costante
Richiesta scritta
Richieste periodiche aggiornamento dati
Automatismi per aggiornamento dati: scadenza documenti identificazione, termine rinnovo cariche sociali, termini connessi a contratti od atti, altri elementi
Incontri periodici con il cliente
Istruire personale studio
Annotare informazioni acquisite
Eventuale designazione responsabile monitoraggio
Attività monitoraggio in relazione al grado di rischio
a cura di Davide Giampietri 75
L’obbligo di conservazione dei documenti
OBBLIGO DI CONSERVARE
COPIA O RIFERIMENTI DEI DOCUMENTI RICHIESTI PER
L’ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA
dieci anni dalla fine della
prestazione professionale
I DOCUMENTI ORIGINALI O LE COPIE
DI OPERAZIONI E PRESTAZIONI
PROFESSIONALI
dieci anni dall’esecuzione
dell’operazione o dalla cessazione della prestazione
professionale
ISTITUZIONE DI APPOSITI FASCICOLI
a cura di Davide Giampietri 76
Contenuto fascicolo – Linee guida CNDCEC
• FOTOCOPIA DOCUMENTO DI RICONOSCIMENTO VALIDO ALLA DATA DELL’IDENTIFICAZIONE
• FOTOCOPIA CODICE FISCALE • FOTOCOPIA PARTITA IVA • VISURA CAMERALE (CONSIGLIATO PER LE DITTE INDIVIDUALI,
OBBLIGATORIO PER I SOGGETTI DIVERSI DA PERSONA FISICA PER VERIFICARE IL SOGGETTO O I SOGGETTI CHE HANNO IL POTERE DI RAPPRESENTANZA) E/O VERBALE NOMINA CDA
• SCHEDE VALUTAZIONE RISCHIO • EVENTUALE ATTESTAZIONE EX ART. 30 (VERIFICA DA PARTE
DI TERZI) • DOCUMENTAZIONE RICHIESTA DAL PROFESSIONISTA PER
INDIVIDUARE IL TITOLARE EFFETTIVO • EVENTUALE ULTERIORE DOCUMENTAZIONE RICHIESTA DAL
PROFESSIONISTA PER INDIVIDUARE IL TITOLARE EFFETTIVO
77 a cura di Davide Giampietri
Contenuto fascicolo – Linee guida CNDCEC
• COPIA DEL MANDATO PROFESSIONALE (IN CASO DI CONFERIMENTO VERBALE DELL’INCARICO, É CONSIGLIABILE L’ACCETTAZIONE SCRITTA PER INDIVIDUARE LA DATA D’INIZIO E L’OGGETTO DELLA PRESTAZIONE PROFESSIONALE)
• DICHIARAZIONE DA PARTE DEL CLIENTE SULLO SCOPO E SULL’OGGETTO DELL’ATTIVITÀ O DELL’OPERAZIONE PER LA QUALE È RICHIESTA LA PRESTAZIONE PROFESSIONALE
• DOCUMENTI DELLE PRESTAZIONI PROFESSIONALI SVOLTE • SE NECESSARIO, DICHIARAZIONE DA PARTE DEL CLIENTE
SUI MEZZI ECONOMICI E FINANZIARI PER ATTUARE L’OPERAZIONE O ISTAURARE L’ATTIVITÀ E, NEL CASO DI UNA NON ADEGUATA COPERTURA FINANZIARIA, LA PROVENIENZA DEI CAPITALI NECESSARI
78 a cura di Davide Giampietri
Contenuto fascicolo – Linee guida CNDCEC
• EVENTUALI BREVI APPUNTI SULLA RAGIONEVOLEZZA DELL’OPERAZIONE RISPETTO ALL’ATTIVITÀ SVOLTA DAL CLIENTE, E SU COMPORTAMENTI ANOMALI DEL CLIENTE
• DOCUMENTAZIONE RELATIVA ALLA CESSAZIONE DELLA PRESTAZIONE PROFESSIONALE O DELL’OPERAZIONE (LETTERA DI REVOCA DEL MANDATO O DI RINUNCIA ALL’INCARICO, CESSAZIONE PARTITA IVA, ECC.)
79
COSTANTEMENTE AGGIORNATO
PRESENTATO SU RICHIESTA ORGANI
DI CONTROLLO
PROTETTO CON MISURE PRIVACY
a cura di Davide Giampietri
Registrazione dei dati
REGISTRARE e conservare per 10 anni
CON RIFERIMENTO ALLE PRESTAZIONI PROFESSIONALI
• Data instaurazione e dati identificativi cliente • Generalità soggetti delegati • Codice del rapporto
CON RIFERIMENTO ALLE OPERAZIONI DI IMPORTO PARI O > A 15.000,00 EURO • Data • Causale • Importo • Tipologia operazione • Mezzi di pagamento • Dati identificativi soggetto che effettua
l’operazione • Dati identificativi soggetto per conto del
quale eventualmente opera
ENTRO 30 GIORNI
a cura di Davide Giampietri 80
Modalità di registrazione
POSSIBILITÀ DI OPTARE
ARCHIVIO INFORMATICO
C O N L ’ A U S I L I O D E L P R O F E S S I O N I S T A O D E L PERSONALE INCARICATO VERRA’ A C C E R TATA L A C O R R E T TA IMPUTAZIONE DEI DATI TRAMITE U N A C O N S U L T A Z I O N E A CAMPIONE DELLE PRESTAZIONI PROFESSIONALI IVI REGISTRATE
REGISTRO CLIENTELA
- NUMERATO PROGRESSIVAMENTE - SIGLATO PAGINA PER PAGINA - INDICAZIONE NELL’ULTIMO FOGLIO NUMERO PAGINE COMPLESSIVE - TENUTO IN MODO ORDINATO - SENZA SPAZI BIANCHI - SENZA ABRASIONI
81 a cura di Davide Giampietri
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