kas (cash) - ocw.usu.ac.idocw.usu.ac.id/.../512-intermediate-accounting-i/eka_1202_slide_kas.pdf ·...

KASKAS(CASH)(CASH)

PertemuanPertemuan 4 & 54 & 5

KAS (CASH)KAS (CASH)

DefinisiDefinisi kaskas::MenurutMenurut SticeStice & & SticeStice kaskas adalah adalah KasKas adalahadalah hartaharta yang paling yang paling lancarlancar yang yang dimilikidimiliki perusahaanperusahaan, , kaskas dapatdapat langsunglangsungdigunakandigunakan sebagaisebagai alatalat tukarantukaran untukuntukmemperolehmemperoleh hartaharta lainnya lainnya

ManajemenManajemen kaskas

ManajemenManajemen kaskas, , untukuntuk menghindarimenghindari adanyaadanyaiddleiddle cash cash dandan kekurangankekurangan kaskas untukuntukmelaksanakanmelaksanakan operasionaloperasional perusahaanperusahaankaskas harusharus didi manajemanaje dengandengan baikbaik

PengendalianPengendalian kaskasKarakteristikKarakteristik dasardasar suatusuatu sistemsistem pengendalianpengendalian kaskas adalahadalah

sbbsbb::1.1. MenetapkanMenetapkan tanggungtanggung jawabjawab secarasecara khususkhusus untukuntuk

menanganimenangani penerimaanpenerimaan kaskas2.2. PemisahanPemisahan fungsifungsi penangananpenanganan dandan pencatatanpencatatan kaskas3.3. PenerimaanPenerimaan kaskas harusharus disetordisetor keke bank bank setiapsetiap hari hari 4.4. PenggunaanPenggunaan sistemsistem voucher voucher untukuntuk pembayaranpembayaran kaskas5.5. MelakukanMelakukan audit intern audit intern padapada waktuwaktu--waktuwaktu yang yang tidaktidak

terdugaterduga6.6. MembuatMembuat daftardaftar rekonsiliasirekonsiliasi bank bank setiapsetiap bulanbulan

SistemSistem VoucherVoucher

DidalamDidalam sistemsistem voucher voucher dikenaldikenal istilahistilah istilahistilahberikutberikut ::

FormulirFormulir vouchervoucherVoucher registerVoucher registerFile voucher yang File voucher yang belumbelum dibayardibayarChequeCheque registerregisterFile voucher yang File voucher yang sudahsudah dibayardibayar

Yang Yang menyebabkanmenyebabkan perbedaanperbedaan antaraantara saldosaldo kaskasmenurutmenurut bukubuku catatancatatan perusahaanperusahaan dengandengan saldosaldokaskas menurutmenurut rekeningrekening korankoran bank bank antaraantara lain:lain:

Deposit Deposit intransitintransitOutstanding Outstanding chequechequeNot yet depositNot yet depositCollected by BankCollected by BankNot Not SuffisientSuffisient fund fund chequechequeBank service chargesBank service chargesGiroGiro service Revenueservice RevenueError by Bank or by CompanyError by Bank or by CompanyOverdraft Bank ChargesOverdraft Bank Charges