lucro real x presumido x simples
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Copyright (c) Robson Veloso 2007 - All rights reserved.
COMPARATIVO DE IMPOSTOS FEDERAIS
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COMPARATIVO DE IMPOSTOS FEDERAIS
Faixas de Aliquotas do Simples NacionalANEXO I ANEXO III
Faturamento % Faturamento %
até 120.000,00 4.00% até 120.000,00 6.00%
De 120.000,01 a 240.000,00 5.47% De 120.000,01 a 240.000,00 8.21%
De 240.000,01 a 360.000,00 6.84% De 240.000,01 a 360.000,00 10.26%
De 360.000,01 a 480.000,00 7.54% De 360.000,01 a 480.000,00 11.31%
De 480.000,01 a 600.000,00 7.60% De 480.000,01 a 600.000,00 11.40%
De 600.000,01 a 720.000,00 8.28% De 600.000,01 a 720.000,00 12.42%
De 720.000,01 a 840.000,00 8.36% De 720.000,01 a 840.000,00 12.54%
De 840.000,01 a 960.000,00 8.45% De 840.000,01 a 960.000,00 12.68%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 9.03% De 960.000,01 a 1.080.000,00 13.55%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9.12% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 13.68%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9.95% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14.93%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10.04% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 15.06%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10.13% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 15.20%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10.23% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15.35%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10.32% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15.48%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11.23% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 16.85%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11.32% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 16.98%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11.42% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 17.13%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11.51% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 17.27%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11.61% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 17.42%
ANEXO II ANEXO IV
Faturamento % Faturamento %
até 120.000,00 4.50% até 120.000,00 4.50%
De 120.000,01 a 240.000,00 5.97% De 120.000,01 a 240.000,00 6.54%
De 240.000,01 a 360.000,00 7.34% De 240.000,01 a 360.000,00 7.70%
De 360.000,01 a 480.000,00 8.04% De 360.000,01 a 480.000,00 8.49%
De 480.000,01 a 600.000,00 8.10% De 480.000,01 a 600.000,00 8.97%
De 600.000,01 a 720.000,00 8.78% De 600.000,01 a 720.000,00 9.78%
De 720.000,01 a 840.000,00 8.86% De 720.000,01 a 840.000,00 10.26%
De 840.000,01 a 960.000,00 8.95% De 840.000,01 a 960.000,00 10.76%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 9.53% De 960.000,01 a 1.080.000,00 11.51%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9.62% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 12.00%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 10.45% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 12.80%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10.54% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 13.25%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10.63% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 13.70%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10.73% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14.15%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10.82% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14.60%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11.73% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 15.05%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11.82% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 15.50%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11.92% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 15.95%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12.01% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 16.40%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 12.11% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 16.85%
ANEXO V
Faturamento %
até 120.000,00 6.00%
De 120.000,01 a 240.000,00 7.27%
De 240.000,01 a 360.000,00 8.46%
De 360.000,01 a 480.000,00 9.28%
De 480.000,01 a 600.000,00 9.79%
De 600.000,01 a 720.000,00 10.63%
De 720.000,01 a 840.000,00 11.14%
De 840.000,01 a 960.000,00 11.67%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 12.45%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 12.97%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 13.80%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14.28%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14.76%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15.24%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15.72%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 16.20%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 16.68%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 17.16%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 17.64%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 18.50%
Faixas de Alíquota do Lucro Presumido
IRPJ 3 1 Sem Movimento 0%2 Alíquota de 1,6% 1.6%3 Alíquota de 8% 8%4 Alíquota de 16% 16%5 Alíquota de 32% 32%
IRPJ 3 1 Sem Movimento 0%2 Alíquota de 1,6% 1.6%3 Alíquota de 8% 8%4 Alíquota de 16% 16%5 Alíquota de 32% 32%
IRPJ 1 1 Sem Movimento 0%2 Alíquota de 1,6% 1.6%3 Alíquota de 8% 8%4 Alíquota de 16% 16%5 Alíquota de 32% 32%
Adional do IRPJ 1 1 MarçoVr do Adicional 2 Junho
60,000.00 3 Setembro4 Dezembro
CSLL 1 0% Sem Movimento 8.0%
22 12% Alíquota 12% 8.0%
2 3 32% Alíquota 32% 0.0%
CSLL 1 0% Sem Movimento 12%
32 12% Alíquota 12% 32%3 32% Alíquota 32% 12%
CSLL 1 0% Sem Movimento
22 12% Alíquota 12%3 32% Alíquota 32%
CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132
* Planilha de Cálculo do (IR) e (Cs);* Preencha os campos em cinza dentro da planilha;* Altualize as alíquotas conforme a lei vigente.
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) - Lucro Real - EstimativaContribuição Social s/ o Lucro (CSLL) - Lucro Real - Estimativa
Empresa: AUCCONC.N.P.J nº :. 18.017.392/0001-67 Período: Jan a Dez 2009
Código do DARF IRPF (Mensal) = 5993 ou (Ajuste Anual) = 2456
Código do DARF CSLL (Mensal) = 2484 ou (Ajuste Anual) = 6773
Lucro do Mês R$ 36,000.00
( + ) Adições R$ - * Multas fiscais indedutiveis R$ - ( - ) Exclusões R$ - * Dividendos auferidos R$ -
( = ) Base de Cálculo do IRPJ R$ 36,000.00
( - ) Compensação Prejuízo Exercício Anterior 30% 0% R$ - ( - ) Caso o valor compensado do Prejuízo ultrapasse o valor declarado no LALUR, favor digitar.
R$ 36,000.00
ALÍQUOTA IRPJ 15% R$ 5,400.00
ALÍQUOTA CSLL 9% R$ 3,240.00
Adicional do I.R.P.J.( - ) Limite de Lucro no Período e Mês de Referência 1 R$ 20,000.00
( = ) Base de Cálculo do Adicional 10% R$ 1,600.00
Imposto de Renda Pessoa Jurídica + Adicional R$ 7,000.00
TOTAL Compensações do I.R.P.J. R$ - TOTAL Compensações do C.S.L.L. R$ -
R$ - R$ - R$ -
Outros R$ - R$ - R$ -
Outros R$ -
SALDO DO IRPJ A PAGAR R$ 7,000.00 SALDO DO CSSL A PAGAR R$ 3,240.00
Avenida Brasil, 785 – Centro – Janaúba – MG -Fone (38) 3821-2692 - Fone/Fax (38) 3821-2836
Sua fonte para Tomada de Decisão
( = ) Base de Cálculo do IRPJ (Antes do Adicional) e CSLL
IRPJ Retido nas Notas (acumulado do ano)
IRPJ Pago no PeríodoIRPJ s/ Aplicações Financeiras
CSLL a Compensar Lei 10833/03CSLL Paga no Período
robson@janaubamg.com.br – auccon@nortecnet.com.br
Fonte para Tomada de Decisão
CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132
* Planilha de Cálculo do (PIS) e (Cofins);* Preencha os campos em cinza dentro da planilha;* Altualize as alíquotas conforme a lei vigente.
Programa de Integração Social (PIS) - Não-CumulativoContribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Não-Cumulativo
Empresa: AUCCONC.N.P.J. N.º 18.017.392/0001-67 Telefone: 38 3821-2692Código do DARF: PIS 6912 / COFINS 5856 Período: Jan a Dez 2009Memória de Cál| + | RECEITAS R$ 150,000.00
Receita de Exportação - Receita de Vendas Produtos Fabricação Própria - Revenda de Mercadorias - Receita de Serviços 100,000.00
50,000.00 ( - ) ISENÇÕES E EXCLUSÕES -
Receitas de Exportação - Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais - IPI sobre as Vendas - Receita de Variações Cambiais auferidas no mês - Reversão de Provisões/Recuperação de Créditos - Venda de Bens do Ativo Imobilizado/Permanente -
BASE DE CÁLCULO 150,000.00
ALÍQUOTA PIS 1.65% 2,475.00
ALÍQUOTA COFINS 7.60% 11,400.00 ( - ) CRÉDITOS A DESCONTAR - -
Bens Adquiridos para Revenda - - - - - -
Serviços de Industrialização - - - Frete / Consumo / Manutenção - - - Energia Elétrica - - - Alugúeis de Máquinas e Equipamentos - - - Encargos de Depreciação e Amortização s/Imobilizado - - - Devolução de Vendas (Deduzido IPI) - - -
PIS NÃO CUMULATIVO 2,475.00 COFINS NÃO CUMULATIVO 11,400.00 ( - ) CRÉDITO DE PIS NÃO CUMULATIVO ANTERIOR - ( - ) CRÉDITO DE COFINS NÃO CUMULATIVO ANTERIOR - ( - ) CRÉDITO DE PIS PGTO.ANTECIPADO IMPORTAÇÃO - ( - ) CRÉDITO DE COFINS PGTO.ANTECIPADO IMPORTAÇÃO - ( - ) PIS RETIDO A RECUPERAR LEI 10.833/03 - ( - ) COFINS RETIDO A RECUPERAR LEI 10.833/03 -
SALDO DO PIS A PAGAR 2,475.00
SALDO DO COFINS A PAGAR 11,400.00 Avenida Brasil, 785 – Centro – Janaúba – MG -Fone (38) 3821-2692 - Fone/Fax (38) 3821-2836
Sua fonte para Tomada de Decisão
Outras Receitas (Venda Imobilizado/Brindes,etc.)
Bens Utilizados como Insumos (menos IPI)
robson@janaubamg.com.br – auccon@nortecnet.com.br
Fonte para Tomada de Decisão
CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132
FATURAMENTOEmpresa: AUCCONC.N.P.J. N.º 18.017.392/0001-67 Telefone:
RESUMO DO FATURAMENTO DO TRIMESTREPeríodo: Mês / Ano
MÊS DE REFERÊNCIA FATURAMENTO VALOR TOTAL MENSAL
1º Trimestre Mercadorias 15,000.00
Serviços 10,000.00 25,000.00
2º Trimestre Mercadorias 15,000.00 Serviços 10,000.00 25,000.00
3º Trimestre Mercadorias 15,000.00 Serviços 10,000.00 25,000.00
4º Trimestre Mercadorias 15,000.00 Serviços 10,000.00 25,000.00
RESUMO DAS RECEITAS FINANCEIRAS e DEVOLUÇÕES - TRIMESTRE MÊS TOTAL
1º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00 ( - ) Devoluções 10,000.00
2º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00 ( - ) Devoluções 10,000.00
3º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00 ( - ) Devoluções 10,000.00
4º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00 ( - ) Devoluções 10,000.00
RECEITA LÍQUIDA DE MERCADORIAS 100,000.00RECEITA LÍQUIDA DE SERVIÇOS 40,000.00TOTAL 140,000.00
IRPJ e Contribuição Social s/ o Lucro (CSLL) - Lucro Presumido
Código do DARF IR: 2089 e Código do DARF CSLL: 2372
IRPJ CSLL
Vr Base Presunção Sobre Mercadorias 8,000.00 12,000.00
Vr Base Presunção Sobre Serviços 3,200.00 12,800.00
Vr Base Presunção Sobre Outras Receitas - -
R$ - R$ - BASE DE CÁLCULO 11,200.00 24,800.00 Receitas Financeiras - ( = ) Base de Cálculo do IRPJ (Antes do Adicional) 11,200.00 24,800.00 ( = ) Base de Cálculo do CSLL
ALÍQUOTA IRPJ 15% 1,680.00
ALÍQUOTA CSLL 9% 2,232.00 Adicional do I.R.P.J.( - ) Limite de Lucro no Período e Mês de Referência 1 60,000.00
( = ) Base de Cálculo do Adicional 10% - Imposto de Renda Pessoa Jurídica + Adicional 1,680.00 TOTAL Compensações do I.R.P.J. e C.S.L.L - -
- Outros -
- -
Outros -
IRPJ Pago
CSLL a Compensar Lei 10833/03CSLL Pago
Fonte para Tomada de Decisão
SALDO DO IRPJ A PAGAR 1,680.00 SALDO DO CSSL A PAGAR 2,232.00
CÁLCULO DO PIS/COFINS CUMULATIVOPERÍODO: Mês / Ano
Código do DARF PIS: 8109 / Código do DARF COFINS: 8109
| + | REVENDA DE MERCADORIAS 100,000.00 | + | RECEITAS DE SERVIÇOS 40,000.00 ( - ) IPI SOBRE VENDAS - ( - ) DEVOLUÇÕES DE VENDAS 40,000.00 | + | IPI S/DEVOL. DE VENDAS -
BASE DE CÁLCULO 180,000.00
ALÍQUOTA PIS 0.65% R$ 1,170.00
ALÍQUOTA COFINS 3.00% R$ 5,400.00
( - ) PIS RETIDO A RECUPERAR LEI 10.833/03 - ( - ) COFINS RETIDO A RECUPERAR LEI 10.833/03 -
TOTAL VALOR DO PIS A PAGAR R$ 1,170.00 TOTAL VALOR DO COFINS A PAGAR R$ 5,400.00
Avenida Brasil, 785 – Centro – Janaúba – MG -Fone (38) 3821-2692 - Fone/Fax (38) 3821-2836
Sua fonte para Tomada de Decisão
Programa de Integração Social (PIS) e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Lucro Presumido - Cumulativo
robson@janaubamg.com.br – auccon@nortecnet.com.br
CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132
FATURAMENTOEmpresa: AUCCONC.N.P.J. N.º 18.017.392/0001-67 Telefone:
RESUMO DO FATURAMENTO DO TRIMESTREPeríodo: Mês / Ano
Período Faturamento Valor Mensal1º Trimestre Mercadorias 15,000.00
Serviços 10,000.00 25,000.00 2º Trimestre Mercadorias 15,000.00
Serviços 10,000.00 25,000.00 3º Trimestre Mercadorias 15,000.00
Serviços 10,000.00 25,000.00 4º Trimestre Mercadorias 15,000.00
Serviços 10,000.00 25,000.00 RESUMO DAS RECEITAS FINANCEIRAS e DEVOLUÇÕES - TRIMESTRE
Período TOTAL 1º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00
( - ) Devoluções 10,000.00 2º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00
( - ) Devoluções 10,000.00 3º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00
( - ) Devoluções 10,000.00 4º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00
( - ) Devoluções 10,000.00 RECEITA LÍQUIDA DE MERCADORIAS 100,000.00RECEITA LÍQUIDA DE SERVIÇOS 40,000.00
TOTAL 140,000.00Simples Nacional
Código do DARF SIMPLES:
(+) REVENDA DE MERCADORIAS 100,000.00 (+) RECEITAS DE SERVIÇOS 40,000.00 (+) OUTRAS RECEITAS - (-) IPI SOBRE VENDAS - (-) DEVOLUÇÕES DE VENDAS 40,000.00 (+) IPI S/DEVOL. DE VENDAS -
BASE DE CÁLCULO 180,000.00
ALÍQUOTA VENDAS (MERCADORIAS) 5.47% 9,846.00
ALÍQUOTA SERVIÇOS 0.00% -
ALÍQUOTA OUTRAS RECEITAS 0.00% -
TOTAL VALOR DO SIMPLES NACIONAL 9,846.00 * Planilha de Cálculo do (PIS) e (Cofins);* Preencha os campos em cinza dentro da planilha;* Altualize as alíquotas conforme a lei vigente.* Utilize e atualize (se necessário) as alíquotas ao lado. >>>* Para saber qual ANEXO a empresa se encaixa consulte -
Avenida Brasil, 785 – Centro – Janaúba – MG -Fone (38) 3821-2692 - Fone/Fax (38) 3821-2836
Sua fonte para Tomada de Decisão
SIMPLES NACIONAL.
robson@janaubamg.com.br – auccon@nortecnet.com.br
Fonte para Tomada de Decisão
CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132
COMPARATIVO - LUCRO REAL X PRESUMIDO X SIMPLES
Empresa: AUCCON
C.N.P.J. N.º 18.017.392/0001-67
Período: Jan a Dez 2009
LUCRO REAL
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) - Lucro Real - Estimativa 7,000.00
Contribuição Social s/ o Lucro (CSLL) - Lucro Real - Estimativa 3,240.00
Programa de Integração Social (PIS) - Não-Cumulativo 2,475.00
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Não-Cumulativo 11,400.00
TOTAL 24,115.00
LUCRO PRESUMIDO
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e - Lucro Presumido 1,680.00
Contribuição Social s/ o Lucro (CSLL) - Lucro Presumido 2,232.00
Programa de Integração Social (PIS) - Cumulativo 1,170.00
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Cumulativo 5,400.00
TOTAL 10,482.00
SUPER SIMPLES
Super Simples Nacional 9,846.00
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