modul evaluasi kinerja penganggaran - depkes.go.id · alur kerja evaluasi ... tabel 23.format...
Post on 03-Mar-2019
308 Views
Preview:
TRANSCRIPT
i
DAFTAR ISI
DAFTAR ISI ..................................................................................................... I
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... IV
DAFTAR TABEL .............................................................................................. V
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................. - 1 -
A. LATAR BELAKANG ............................................................................... - 1 -
B. TUJUAN ............................................................................................ - 2 -
C. SISTEMATIKA ..................................................................................... - 2 -
BAB II KERANGKA KERJA EVALUASI KINERJA ANGGARAN ..................... - 4 -
A. TERMINOLOGI .................................................................................... - 4 -
B. JENIS DAN FUNGSI ............................................................................. - 4 -
C. SUBJEK ............................................................................................ - 5 -
D. EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER ............................................... - 6 -
1. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi ................... - 7 -
2. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat ........................... - 9 -
3. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks ......................... - 10 -
4. Penilaian Kinerja Anggaran ......................................................... - 14 -
E. EVALUASI KINERJA ANGGARAN NON-REGULER ...................................... - 16 -
F. ALUR KERJA DAN PENGGUNAAN HASIL EVALUASI KINERJA ANGGARAN ....... - 16 -
Satuan Kerja/Kegiatan: ..................................................................... - 17 -
Unit Eselon I/Program:....................................................................... - 17 -
Kementerian/Lembaga: ..................................................................... - 18 -
Direktorat Jenderal Anggaran: .......................................................... - 18 -
1. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler .................................... - 19 -
2. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler ............................ - 20 -
BAB III EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER
TINGKAT SATUAN KERJA ........................................................... - 21 -
A. KERANGKA KERJA ............................................................................ - 21 -
B. INPUT DATA REALISASI VOLUME KELUARAN (OUTPUT) ............................. - 22 -
C. PENGECEKAN DATA .......................................................................... - 22 -
D. INPUT DATA REALISASI INDIKATOR KELUARAN KEGIATAN ......................... - 24 -
E. PENYUSUNAN LAPORAN ..................................................................... - 24 -
1. Laporan Kinerja Anggaran Semester I ......................................... - 25 -
2. Laporan Kinerja Anggaran Tahunan ........................................... - 27 -
ii
BAB IV EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER
TINGKAT UNIT ESELON I ............................................................ - 31 -
A. KERANGKA KERJA ............................................................................ - 31 -
B. TINDAK LANJUT EVALUASI KINERJA ANGGARAN SATUAN KERJA ................ - 32 -
1. Konfirmasi Data Realisasi Volume Keluaran Satuan Kerja ......... - 32 -
2. Konfirmasi Data Indikator Keluaran Kegiatan Semester I ........... - 33 -
3. Tindak Lanjut Laporan Semester I Satuan Kerja ......................... - 34 -
4. Konfirmasi data Indikator Keluaran Kegiatan Tahunan ............. - 34 -
5. Tindak Lanjut Laporan Tahunan Satuan Kerja ........................... - 35 -
C. EVALUASI KINERJA ANGGARAN UNIT ESELON I ...................................... - 35 -
1. Input data Capaian Keluaran Program ........................................ - 35 -
2. Penyusunan Laporan Semester I ................................................. - 36 -
3. Input data Capaian Sasaran Program ......................................... - 39 -
4. Penyusunan Laporan Tahunan .................................................... - 39 -
5. Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Aspek Konteks ........... - 42 -
BAB V EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER
TINGKAT KEMENTERIAN/LEMBAGA ........................................... - 52 -
A. KERANGKA KERJA ............................................................................ - 52 -
B. TINDAK LANJUT EVALUASI KINERJA ANGGARAN UNIT ESELON I ................ - 53 -
1. Konfirmasi Data Realisasi Indikator Keluaran Program .............. - 53 -
2. Tindak Lanjut Laporan Semester I Unit Eselon I ......................... - 54 -
3. Konfirmasi Data Realisasi Indikator Sasaran Program ............... - 54 -
4. Tindak Lanjut Laporan Tahunan Unit Eselon I ............................ - 55 -
C. INPUT DATA REALISASI INDIKATOR SASARAN STRATEGIS .......................... - 56 -
D. PENYUSUNAN LAPORAN TAHUNAN ........................................................ - 56 -
1. Penjelasan dan Rekomendasi atas Rata-rata
Nilai Kinerja Anggaran Unit Eselon I ........................................... - 57 -
2. Penjelasan dan Rekomendasi atas Nilai Kinerja Anggaran
atas Aspek Manfaat Kementerian/Lembaga ............................... - 58 -
3. Penjelasan dan Rekomendasi atas Nilai Kinerja Anggaran
Kementerian/Lembaga ................................................................ - 58 -
4. Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks ... - 59 -
5. Penyusunan Laporan Kinerja Anggaran Tahunan ...................... - 59 -
6. Penjelasan Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran
atas Aspek Konteks ..................................................................... - 61 -
iii
BAB VI EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER
OLEH MENTERI KEUANGAN ........................................................ - 69 -
A. KERANGKA KERJA ............................................................................ - 69 -
B. DIREKTORAT SISTEM PENGANGGARAN .................................................. - 74 -
1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan ....................................... - 74 -
2. Agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan ....... - 75 -
C. DIREKTORAT ANGGARAN BIDANG ........................................................ - 76 -
1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, Triwulan II, dan
Triwulan III ................................................................................... - 76 -
2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV ...................................... - 84 -
D. DIREKTORAT PENYUSUNAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN
BELANJA NEGARA .......................................................................... - 106 -
1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I ....................................... - 106 -
2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III ..................................... - 106 -
BAB VII EVALUASI KINERJA ANGGARAN NON-REGULER ........................ - 108 -
A. KERANGKA KERJA .......................................................................... - 108 -
B. PENYUSUNAN RENCANA KERJA EVALUASI ........................................... - 109 -
1. Substansi rencana kerja evaluasi .............................................. - 109 -
2. Tahapan penyusunan rencana kerja evaluasi .......................... - 112 -
C. PENYUSUNAN DESAIN EVALUASI ....................................................... - 114 -
1. Persiapan penyusunan desain .................................................. - 114 -
2. Pedoman metodologi evaluasi .................................................... - 114 -
3. Pelaksanaan penyusunan desain evaluasi ............................... - 116 -
4. Diseminasi dan pelaporan desain evaluasi ............................... - 117 -
D. PELAKSANAAN EVALUASI ................................................................. - 117 -
1. Pengumpulan Data ..................................................................... - 118 -
2. Analisis ...................................................................................... - 119 -
3. Rekomendasi .............................................................................. - 121 -
4. Pelaporan dan Penggunaan Hasil Evaluasi ............................... - 122 -
5. Penggunaan Hasil Evaluasi ....................................................... - 122 -
LAMPIRAN ............................................................................................... - 124 -
iv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Alur Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran .................................................. - 17 -
Gambar 2. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Satuan Kerja ................. - 22 -
Gambar 3. Format Laporan Kinerja Anggaran Semester I .................................... - 27 -
Gambar 4. Format Laporan Kinerja Anggaran Tahunan ....................................... - 30 -
Gambar 5. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler
Tingkat Unit Eselon I .............................................................................. - 31 -
Gambar 6. Ilustrasi Perhitungan Evaluasi Kinerja Anggaran
Tingkat Unit Eselon I .............................................................................. - 32 -
Gambar 7. Format Laporan Kinerja Anggaran Semester I
Unit Eselon I/Program ............................................................................ - 38 -
Gambar 8. Format Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I ............... - 50 -
Gambar 9. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler
Tingkat Kementerian/Lembaga ............................................................. - 52 -
Gambar 10. Ilustrasi Perhitungan Evaluasi Kinerja Anggaran
Tingkat Kementerian/Lembaga ............................................................. - 53 -
Gambar 11. Time Line Laporan Tahunan Kementeria/Lembaga ........................... - 57 -
Gambar 12. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Unit Eselon I
untuk Aspek Manfaat ............................................................................. - 58 -
Gambar 13. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga ............. - 59 -
Gambar 14. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga ............. - 59 -
Gambar 15. Form Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
Kementerian/Lembaga ........................................................................... - 68 -
Gambar 16. Jadwal Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran ................................ - 73 -
Gambar 17. Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga
Triwulan I, II, dan III ............................................................................... - 82 -
Gambar 18. Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I
Triwulan I, II, dan III ............................................................................... - 83 -
Gambar 19. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks ................................. - 85 -
Gambar 20. Proses Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler................................ - 108 -
v
DAFTAR TABEL
Tabel 1. Hubungan Tingkat Evaluasi, Informasi Kinerja, dan Aspek Evaluasi ... - 13 -
Tabel 2. Penilaian Kinerja Anggaran Tingkat Kementerian/Lembaga................... - 14 -
Tabel 3. Penilaian Kinerja Anggaran Tingkat Unit Eselon I/Program ................... - 15 -
Tabel 4. Form Pengisian Capaian Keluaran Kegiatan ............................................. - 23 -
Tabel 5. Form Pengisian Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan ........................... - 24 -
Tabel 6. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Satuan Kerja .... - 25 -
Tabel 7. Form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja ...... - 28 -
Tabel 8. Form Konfirmasi Data RVK Satuan Kerja pada Aplikasi SMART ........... - 33 -
Tabel 9. Form Konfirmasi Data Indikator Keluaran Kegiatan Satuan Kerja
pada Aplikasi SMART .................................................................................... - 34 -
Tabel 10. Form Pengisian Capaian Keluaran Program .............................................. - 36 -
Tabel 11. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I
Unit Eselon I/Program .................................................................................. - 37 -
Tabel 12. Form Pengisian Data Capaian Sasaran Program ...................................... - 39 -
Tabel 13. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan............................... - 40 -
Tabel 14. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks... - 45 -
Tabel 15. Format Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks .......... - 48 -
Tabel 16. Form Konfirmasi Data Realisasi Indikator Keluaran Program ................ - 54 -
Tabel 17. Form Konfirmasi Data Capaian Sasaran Program .................................... - 55 -
Tabel 18. Form Pengisian Entri Capaian Sasaran Strategis ..................................... - 56 -
Tabel 19. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan............................... - 60 -
Tabel 20. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks... - 63 -
Tabel 21. Format Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks .......... - 66 -
Tabel 22. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks... - 88 -
Tabel 23. Format Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks .......... - 92 -
Tabel 24. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
dalam rangka Reviu Angka Dasar ............................................................... - 95 -
Tabel 25. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
dalam rangka Alokasi Anggaran .................................................................. - 99 -
Tabel 26. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
dalam rangka Alokasi Anggaran (1/2) ...................................................... - 101 -
Tabel 27. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
dalam rangka Alokasi Anggaran (2/2) ...................................................... - 102 -
- 1 -
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Menteri Keuangan telah menetapkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
214/PMK.02/2017 tentang Pengukuran dan Evaluasi Kinerja Anggaran atas
Pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga.
Cakupan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran dalam Peraturan Menteri
Keuangan tersebut meliputi Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dan Evaluasi
Kinerja Anggaran Non Reguler. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler meliputi
Evaluasi Kinerja Anggaran pada tingkat satuan kerja/kegiatan, unit eselon
I/program, kementerian/lembaga dan Menteri Keuangan c.q Direktur Jenderal
Anggaran. Sedangkan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dilaksanakan
oleh Menteri Keuangan c.q Direktur Jenderal Anggaran. Ketentuan tersebut
mulai dilaksanakan untuk Evaluasi Kinerja Anggaran tahun anggaran 2018.
Hal-hal yang melatarbelakangi ditetapkannya Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 214/PMK.02/2017 yaitu sebagai berikut:
1. Dalam rangka melaksanakan ketentuan Pasal 19 ayat 4 Peraturan
Pemerintah Nomor 90 Tahun 2010 tentang Penyusunan Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga, Menteri Keuangan telah menetapkan
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 249/PMK.02/2011 tentang Pengukuran
dan Evaluasi Kinerja atas Pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga.
2. Dalam rangka menyesuaikan dengan pengaturan mengenai Evaluasi Kinerja
Anggaran sebagaimana diatur dalam ketentuan Pasal 5 Peraturan
Pemerintah Nomor 17 Tahun 2017 tentang Sinkronisasi Proses
Perencanaan dan Penganggaran Pembangunan Nasional, perlu mengatur
kembali ketentuan mengenai pengukuran dan Evaluasi Kinerja Anggaran
atas pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga.
3. Beberapa pertimbangan teknis lainnya, sebagai berikut:
a. penyesuaian dengan struktur informasi kinerja Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga;
b. penyempurnaan sistem Evaluasi Kinerja Anggaran yang meliputi: proses
Evaluasi Kinerja Penganggaran, perubahan metode pengukuran kinerja,
dan perhitungan nilai kinerja;
- 2 -
c. peningkatan kualitas Evaluasi Kinerja Anggaran yang selama ini lebih
menekankan aspek implementasi, dikembangkan ke arah pelaksanaan
aspek manfaat dan aspek konteks; serta
d. penyesuaian dengan siklus penganggaran sesuai ketentuan peraturan
penganggaran terbaru.
Pasal 47 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 214/PMK.02/2017
mengamanatkan bahwa ketentuan lebih lanjut mengenai teknis pelaksanaan
Evaluasi Kinerja Anggaran diatur dengan Peraturan Direktur Jenderal
Anggaran. Peraturan Direktur Jenderal Anggaran ini merupakan pelaksanaan
amanat dimaksud, yang menjadi pedoman teknis bagi pelaksanaan Evaluasi
Kinerja Anggaran.
B. Tujuan
Pedoman Teknis Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran ini disusun
dengan tujuan sebagai:
1. Standar prosedur dan kualitas hasil pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran.
2. Panduan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler yang dilaksanakan pada tingkat
satuan kerja/kegiatan, unit eselon I/program, kementerian/lembaga, dan
yang dilaksanakan pada Kementerian Keuangan c.q Direktorat Jenderal
Anggaran.
3. Panduan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang dilaksanakan pada
Kementerian Keuangan c.q Direktorat Jenderal Anggaran.
C. Sistematika
Pedoman Teknis Evaluasi Kinerja Anggaran disusun dengan sistematika
sebagai berikut:
Bab I. Pendahuluan, menguraikan tentang Latar Belakang, Tujuan, dan
Sistematika Pedoman Teknis Evaluasi Kinerja Anggaran ini.
BAB II. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran, menguraikan mengenai
Terminologi, Jenis dan Fungsi Evaluasi Kinerja Anggaran, Subjek
Evaluasi Kinerja Anggaran (pihak yang bertanggungjawab
melaksanakan), Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler, Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler, serta Alur Kerja dan Penggunaan Hasil Evaluasi
Kinerja Anggaran.
- 3 -
BAB III. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Satuan Kerja,
menguraikan mengenai Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
Tingkat Satker, Input Data Realisasi Volume Keluaran, Pengecekan
Data, Input Data Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan, Penyusunan
Laporan Semester I, dan Penyusunan Laporan Tahunan.
BAB IV. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Unit Eselon I,
menguraikan mengenai Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
Tingkat Unit Eselon I, Tindak Lanjut Evaluasi Kinerja Anggaran Satuan
Kerja, dan Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I.
BAB V. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Kementerian/ Lembaga,
menguraikan mengenai Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
Tingkat Kementerian/Lembaga, Tindak Lanjut Evaluasi Kinerja
Anggaran Unit Eselon I/Program, Input Data Realisasi Indikator
Sasaran Strategis, dan Penyusunan Laporan Tahunan
Kementerian/Lembaga.
BAB VI. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler oleh Menteri Keuangan,
menguraikan mengenai Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
Reguler oleh Menteri Keuangan, Proses Evaluasi Kinerja Anggaran
Reguler yang dilakukan oleh Direktorat Sistem Penganggaran,
Direktorat Anggaran Bidang, dan Direktorat Penyusunan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara
BAB VII.Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler, menguraikan mengenai
Kerangka Kerja, Penyusunan Rencana Kerja Evaluasi, Penyusunan
Desain Evaluasi, dan Pelaksanaan Evaluasi.
- 4 -
BAB II KERANGKA KERJA
EVALUASI KINERJA ANGGARAN
A. Terminologi
Dalam keseluruhan Pedoman Teknis Pelaksanaan Evaluasi Kinerja
Anggaran ini, yang dimaksud dengan:
1. Evaluasi Kinerja Anggaran adalah proses untuk melakukan pengukuran,
penilaian, dan analisis atas Kinerja Anggaran tahun anggaran berjalan dan
tahun anggaran sebelumnya untuk menyusun rekomendasi dalam rangka
peningkatan Kinerja Anggaran.
2. Kinerja Anggaran adalah capaian Kinerja atas penggunaan anggaran
kementerian/lembaga yang tertuang dalam dokumen anggaran.
3. Kinerja adalah prestasi kerja berupa keluaran dari kegiatan atau program,
dan hasil dari program dengan kuantitas dan kualitas yang terukur.
B. Jenis dan Fungsi
Evaluasi Kinerja Anggaran terdiri atas Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler
dan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler. Evaluasi Kinerja Anggaran
memiliki 2 (dua) fungsi, yaitu:
1. Fungsi Akuntabilitas
Fungsi akuntabilitas mengandung arti bahwa Evaluasi Kinerja Anggaran
dilaksanakan untuk membuktikan dan mempertanggungjawabkan secara
profesional kepada pemangku kepentingan atas penggunaan anggaran yang
dikelola oleh kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan/atau satuan
kerja/kegiatan bersangkutan sesuai batas kewenangannya.
2. Fungsi Peningkatan Kualitas
Fungsi peningkatan kualitas mengandung arti bahwa Evaluasi Kinerja
Anggaran dilaksanakan untuk mengukur efektivitas dan efisiensi, serta
mengidentifikasi faktor-faktor pendukung dan kendala atas pelaksanaan
Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga dalam rangka
peningkatan Kinerja Anggaran dan bahan masukan penyusunan kebijakan,
khususnya kebijakan alokasi anggaran.
- 5 -
C. Subjek
Evaluasi Kinerja Anggaran sebagai salah satu instrumen penerapan
Penganggaran Berbasis Kinerja dilaksanakan oleh Menteri Keuangan melalui
Direktorat Jenderal Anggaran. Untuk meningkatkan efektivitas pelaksanaan
Evaluasi Kinerja Anggaran, diperlukan sinergi dalam pelaksanaan Evaluasi
Kinerja Anggaran dari pihak-pihak sebagai berikut:
1. Direktorat Jenderal Anggaran
Direktorat Jenderal Anggaran, berdasarkan data dan informasi yang dimiliki
serta data yang disampaikan oleh kementerian/lembaga, unit eselon
I/program, dan seluruh satuan kerja/kegiatan, melaksanakan Evaluasi
Kinerja Anggaran, yang antara lain dapat digunakan untuk:
a. penyusunan tema, sasaran, arah kebijakan, dan prioritas pembangunan
tahunan yang direncanakan;
b. penyusunan reviu angka dasar;
c. penyusunan alokasi anggaran tahun berikutnya;
d. pemberian penghargaan; dan
e. penyusunan kebijakan lain khususnya kebijakan terkait penganggaran.
2. Kementerian/lembaga
Pihak-pihak dari kementerian/lembaga yang terlibat dan bertanggung jawab
dalam Evaluasi Kinerja Anggaran sesuai batas kewenangannya, meliputi:
a. Unit eselon I sebagai wakil kementerian/lembaga
Unit eselon I yang mewakili kementerian/lembaga merupakan unit
eselon I yang menangani bidang kesekretariatan pada setiap
kementerian/lembaga. Unit eselon I yang mewakili kementerian/lembaga
melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga
yang diwakilinya, memastikan unit eselon I sebagai penanggung jawab
program melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran sebagaimana
mestinya, serta menyampaikan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran dan data
lain yang dibutuhkan Menteri Keuangan c.q Direktorat Jenderal
Anggaran dalam rangka pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran.
b. Unit eselon I sebagai pengelola program
Unit eselon I sebagai pengelola program melaksanakan Evaluasi Kinerja
Anggaran tingkat unit eselon I/program yang menjadi kewenangannya,
memastikan satuan kerja sebagai penanggung jawab kegiatan
melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran sebagaimana mestinya, dan
menyampaikan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran dan data lain yang
dibutuhkan kepada unit eselon I yang mewakili kementerian/lembaga
- 6 -
bersangkutan serta kepada Direktorat Jenderal Anggaran dalam rangka
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran.
c. Satuan kerja sebagai pengelola kegiatan.
Satuan kerja sebagai pengelola kegiatan melaksanakan Evaluasi Kinerja
Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan serta menyampaikan hasil
Evaluasi Kinerja Anggaran dan data lain yang dibutuhkan kepada unit
eselon I yang bersangkutan serta kepada Direktorat Jenderal Anggaran
dalam rangka pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran.
3. Pihak-pihak lain
Untuk meningkatkan kualitas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran, khususnya
untuk Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga, tingkat unit
eselon I/program, serta Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler,
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran dapat melibatkan pihak lain, antara
lain:
a. akademisi;
b. pakar; dan
c. praktisi.
Penyampaian hasil Evaluasi Kinerja Anggaran untuk setiap tingkat evaluasi
dilaksanakan melalui Aplikasi SMART yang dikelola oleh Direktorat Jenderal
Anggaran.
D. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler
Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler merupakan Evaluasi Kinerja Anggaran
yang dilakukan oleh Menteri Keuangan dan/atau menteri/pimpinan
lembaga/pimpinan unit eselon I/pimpinan satuan kerja yang dilaksanakan
secara berkala paling sedikit 2 (dua) kali dalam satu tahun, yaitu:
1. Evaluasi Kinerja Anggaran pada tahun anggaran berjalan, dan
2. Evaluasi Kinerja Anggaran pada tahun anggaran sebelumnya.
Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dilaksanakan dengan tujuan untuk:
1. Menyediakan informasi hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang mendukung
pengambilan kebijakan yang bersifat rutin.
2. Meningkatkan efektivitas dan efisiensi anggaran belanja tahun berikutnya
dengan meningkatkan akurasi target Kinerja Anggaran dan alokasi
berdasarkan pada capaian kinerja tahun sebelumnya.
3. Meningkatkan efektivitas dan efisiensi anggaran belanja tahun berjalan
dengan meningkatkan kemungkinan ketercapaian target kinerja tahun
berjalan.
- 7 -
Dari aspek tingkatannya Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dilaksanakan
pada Kinerja Anggaran tingkat:
1. kementerian/lembaga;
2. eselon I/program; dan
3. satuan kerja/kegiatan.
Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler terdiri dari Evaluasi Kinerja Anggaran
atas Aspek Implementasi, Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat, dan
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks, dengan rincian sebagai berikut:
1. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi merupakan
Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilakukan untuk menghasilkan informasi
Kinerja mengenai penggunaan anggaran dalam rangka pelaksanaan kegiatan
atau program dan pencapaian keluarannya.
Tujuan dilaksanakannya Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Implementasi adalah untuk:
a. mengetahui kapasitas organisasi dalam pencapaian target kinerja yang
telah ditargetkan dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga. Target kinerja dimaksud merupakan Target
Indikator Keluaran Program untuk unit eselon I/program dan Target
Volume Keluaran Kegiatan serta Target Indikator Keluaran Kegiatan
untuk satuan kerja/kegiatan. Kapasitas organisasi dalam pencapaian
target kinerja merupakan besaran target kinerja anggaran yang tepat,
tidak terlalu rendah sehingga dapat dicapai dengan mudah dan juga
tidak terlalu tinggi sehingga tidak mungkin untuk dicapai.
b. mengetahui anggaran yang sebenarnya dibutuhkan dalam pencapaian
kinerja yang ditargetkan, yaitu besaran anggaran yang tepat dan yang
paling efisien dalam mencapai target kinerja yang telah ditetapkan.
c. mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi ketercapaian target
kinerja, baik yang bersifat mendukung maupun yang menghambat
pencapaiannya.
d. mengidentifikasi langkah-langkah yang diperlukan dalam rangka
meningkatkan efektivitas dan efisiensi anggaran tahun berjalan dan
tahun berikutnya.
Metode pengukuran yang digunakan dalam pelaksanaan Evaluasi
Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi dilaksanakan untuk Kinerja
Anggaran tingkat eselon I/program dan tingkat satuan kerja/kegiatan,
dengan mengukur variabel-variabel antara lain:
- 8 -
a. Capaian Keluaran
Untuk Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi tingkat unit
eselon I/program, Capaian Keluaran diukur dengan Capaian Keluaran
(Output) Program, sedangkan untuk tingkat satuan kerja/kegiatan,
Capaian Keluaran diukur dengan menggunakan Capaian Keluaran
(Output) Kegiatan.
1) Capaian Keluaran (Output) Program
Capaian Keluaran (Output) Program diukur dengan membandingkan
antara realisasi indikator Keluaran (Output) Program dengan target
indikator Keluaran (Output) Program.
2) Capaian Keluaran (Output) Kegiatan
Capaian Keluaran (Output) Kegiatan diukur dengan membandingkan
antara realisasi indikator Keluaran (Output) Kegiatan dengan target
indikator Keluaran (Output) Kegiatan.
b. Penyerapan Anggaran
Penyerapan anggaran diukur dengan membandingkan antara realisasi
anggaran dengan pagu anggaran.
c. Efisiensi
Pengukuran efisiensi dilakukan dengan membandingkan selisih antara
pengeluaran seharusnya dan pengeluaran sebenarnya dengan
pengeluaran seharusnya. Pengeluaran seharusnya merupakan jumlah
anggaran yang direncanakan untuk menghasilkan Capaian Keluaran
(Output) Program atau Capaian Keluaran (Output) Kegiatan. Pengeluaran
sebenarnya merupakan jumlah anggaran yang terealisasi untuk
menghasilkan capaian Keluaran (Output) Program atau capaian Keluaran
(Output) Kegiatan.
Pengukuran Efisiensi dilakukan dengan memperhitungkan Capaian
Keluaran, maka seperti halnya Capaian Keluaran, pengukuran Efisiensi
juga harus dibedakan untuk tingkat unit eselon I/program dan untuk
tingkat satuan kerja/kegiatan, yaitu:
1) Efisiensi Keluaran (Output) Program
Efisiensi Keluaran (Output) Program digunakan untuk mengukur
Variabel Efisiensi pada Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Implementasi tingkat unit eselon I/program.
- 9 -
2) Efisiensi Keluaran (Output) Kegiatan
Efisiensi Keluaran (Output) Kegiatan digunakan untuk mengukur
Variabel Efisiensi pada untuk Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Implementasi tingkat satuan kerja/kegiatan.
Data yang dibutuhkan untuk mengukur Efisiensi Keluaran (Output)
Program dan Efisiensi Keluaran (Output) Kegiatan meliputi:
1) data Capaian Keluaran (Output) Program untuk Efisiensi Keluaran
Program;
2) data Capaian Keluaran (Output) Kegiatan untuk Efisiensi Keluaran
Kegiatan;
3) Pagu Anggaran sesuai dengan tingkat Kinerja Anggaran yang diukur;
dan
4) Realisasi Anggaran sesuai dengan tingkat Kinerja Anggaran yang
diukur.
d. Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan diukur dengan
memperhitungkan deviasi antara realisasi anggaran dengan rencana
penarikan dana setiap bulan.
2. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat adalah Evaluasi Kinerja
Anggaran yang dilakukan untuk menghasilkan informasi Kinerja mengenai
perubahan yang terjadi dalam pemangku kepentingan sebagai penerima
manfaat atas penggunaan anggaran pada program kementerian/lembaga.
Tujuan dilaksanakannya Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Implementasi adalah:
a. mengetahui apakah outcome (Sasaran Strategis kementerian/ lembaga
dan Sasaran Program) yang diharapkan dari suatu program/atau
kumpulan program dapat tercapai sesuai dengan yang diharapkan;
b. mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi ketercapaian outcome baik
yang bersifat mendukung maupun yang menghambat pencapaiannya; dan
c. mengidentifikasi langkah-langkah yang diperlukan dalam rangka
meningkatkan ketercapaian outcome tahun berikutnya.
Metode pengukuran yang digunakan dalam pelaksanaan Evaluasi
Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat tingkat kementerian/lembaga adalah
dengan melakukan pengukuran terhadap Capaian Sasaran Strategis
kementerian/lembaga. Sedangkan metode pengukuran untuk Evaluasi
Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat tingkat unit eselon I/program adalah
- 10 -
dengan pengukuran terhadap Capaian Sasaran Program, dengan ketentuan
sebagai berikut:
a. Capaian Sasaran Strategis kementerian/lembaga
Capaian Sasaran Strategis kementerian/lembaga diukur dengan
membandingkan antara realisasi indikator Sasaran Strategis
kementerian/lembaga dengan target indikator Sasaran Strategis
kementerian/lembaga.
b. Capaian Sasaran Program
Capaian Sasaran Program diukur dengan membandingkan antara
realisasi indikator Sasaran Program dengan target indikator Sasaran
Program.
3. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks merupakan Evaluasi
Kinerja Anggaran yang dilakukan untuk menghasilkan informasi mengenai
kualitas informasi Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga termasuk relevansinya dengan dinamika
perkembangan keadaan, termasuk perubahan kebijakan pemerintah.
Dengan dilakukannya Evaluasi Kinerja atas Aspek Konteks diharapkan
agar informasi kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga akan selalu menggambarkan dengan jelas
apa yang dilakukan oleh pemerintah, dapat terukur, dapat tercapai dalam
satu tahun anggaran, relevan dengan kondisi masyarakat, serta memiliki
hubungan logis dengan apa yang ingin dicapai pemerintah.
Tujuan dilaksanakannya Evaluasi Kinerja atas Aspek Konteks, terutama
untuk:
a. memastikan kejelasan informasi kinerja dalam dokumen Rencana Kerja
dan Anggaran Kementerian/Lembaga, sehingga apa yang dilakukan
pemerintah dapat dengan mudah diketahui oleh stakeholder (masyarakat);
b. memastikan keterukuran target kinerja anggaran pemerintah sehingga
Kinerja Anggaran pemerintah dapat dievaluasi oleh stakeholder
(masyarakat);
c. memastikan bahwa apa yang ditargetkan dalam dokumen Rencana Kerja
dan Anggaran Kementerian/Lembaga sesuai dengan kapabilitas yang
dimiliki oleh masing-masing unit organisasi dan dapat dicapai dalam
waktu yang ditentukan (1 tahun anggaran); dan
d. memastikan relevansi target kinerja yang tertuang dalam dokumen
Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga dengan sasaran yang
- 11 -
ingin dicapai dan dengan kondisi stakeholder (masyarakat) pada saat itu
sehingga dapat memaksimalkan manfaat yang diterima oleh stakeholder
(masyarakat).
Metode pengukuran yang digunakan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran
atas Aspek Konteks, terutama untuk memastikan kualitas Informasi Kinerja
yang diukur dengan menggunakan kriteria sebagai berikut:
a. ketersediaan rumusan informasi Kinerja, mengukur apakah dalam setiap
alokasi anggaran yang ada tersedia informasi kinerja yang memadai.
b. ketersediaan target kinerja, mengukur ketersediaan target yang akan
dicapai dalam tahun anggaran bersangkutan untuk setiap indikator yang
tersedia.
c. kejelasan rumusan informasi Kinerja, mengukur apakah informasi kinerja
memiliki rumusan yang jelas, yaitu:
1) untuk Sasaran Strategis kementerian/lembaga dan Sasaran Program,
apakah keduanya menyatakan dengan jelas kondisi yang ingin dicapai
oleh kementerian/lembaga dan Program.
2) untuk Indikator Sasaran Strategis kementerian/lembaga, Indikator
Sasaran Program, Indikator Keluaran Program, dan Indikator Keluaran
Kegiatan, apakah rumusannya menyatakan dengan jelas apa yang
diukur, satuannya, dan dapat diukur dalam 1 tahun anggaran.
d. relevansi rumusan informasi Kinerja dengan rumusan informasi Kinerja
yang didukungnya, mengukur apakah rumusan informasi Kinerja relevan
dengan rumusan informasi Kinerja yang didukungnya, yaitu:
1) relevansi Indikator Sasaran Strategis dengan Sasaran Strategis yang
didukungnya;
2) relevansi Sasaran Program dengan Sasaran Strategis yang
didukungnya;
3) relevansi Indikator Sasaran Program dengan Sasaran Program yang
didukungnya;
4) relevansi Keluaran (Output) Program dengan Sasaran Program yang
didukungnya;
5) relevansi Indikator Keluaran (Output) Program dengan Keluaran
(Output) Program yang didukungnya;
6) relevansi Keluaran (Output) Kegiatan dengan Keluaran (Output)
Program yang didukungnya;
7) relevansi Indikator Keluaran (Output) Kegiatan dengan Keluaran
(Output) Kegiatan yang didukungnya; dan
- 12 -
8) relevansi setiap Informasi Kinerja dengan tugas dan fungsi
kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan
kerja/kegiatan yang menaunginya.
e. relevansi rumusan informasi Kinerja dengan dinamika perkembangan
keadaan termasuk perubahan kebijakan pemerintah,
mengukur apakah setiap Informasi Kinerja yang tertuang dalam dokumen
Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga masih relevan
dengan kondisi dan kebutuhan stakeholder (masyarakat) pada saat ini.
f. kemampuan indikator untuk dapat diukur secara tahunan, dimana setiap
Indikator Kinerja dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga mencerminkan target yang ingin dicapai dengan
alokasi anggaran pada suatu tahun anggaran dan harus dapat diukur
secara tahunan untuk dapat mencerminkan keberhasilan penggunaan
anggaran pada tahun anggaran tersebut.
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilakukan untuk Kinerja
Anggaran tingkat kementerian/lembaga dan tingkat unit eselon I/program.
Terhadap seluruh informasi Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana
Kerja Anggaran Kementerian/Lembaga, dilakukan Evaluasi Kinerja Anggaran
atas Aspek Konteks oleh kementerian/lembaga dan unit eselon I/program,
dengan pembagian sebagai berikut:
a. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga, dilakukan
Evaluasi terhadap kualitas informasi kinerja:
1) Sasaran Strategis kementerian/lembaga;
2) Indikator Sasaran Strategis kementerian/lembaga;
3) Sasaran Program;
4) Indikator Sasaran Program; dan
5) Keluaran (Output) Program.
b. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program, dilakukan
Evaluasi terhadap kualitas informasi kinerja:
1) Keluaran (Output) Program;
2) Indikator Keluaran (Output) Program;
3) Keluaran (Output) Kegiatan; dan
4) Indikator Keluaran (Output) Kegiatan.
- 13 -
Tabel 1. Hubungan Tingkat Evaluasi, Informasi Kinerja, dan Aspek Evaluasi
Tingkat
Evaluasi Kinerja
Anggaran
Informasi
Kinerja Anggaran
Aspek
Evaluasi Kinerja Anggaran
Kementerian/lembaga Indikator Sasaran Strategis Aspek Manfaat
Unit eselon I/program Indikator Sasaran Program Aspek Manfaat
Indikator Keluaran Program Aspek Implementasi
Satuan kerja/kegiatan Volume Keluaran Kegiatan Aspek Implementasi
Indikator Keluaran
Kegiatan Aspek Implementasi
Dalam Evaluasi Kinerja Anggaran, tidak semua aspek Evaluasi
dilaksanakan di setiap tingkatan Kinerja. Hal ini disebabkan karena
perbedaan informasi Kinerja yang dapat diukur pada setiap tingkatan
Evaluasi Kinerja Anggaran. Hubungan antara tingkatan kinerja dengan
informasi Kinerja yang diilustrasikan pada Tabel 1, diatur sebagai berikut:
a. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga hanya dilakukan
atas Aspek Manfaat saja mengingat tidak ada keluaran (output) pada level
kinerja tersebut.
b. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I, informasi kinerja yang
relevan untuk dievaluasi pada level tersebut adalah Indikator Sasaran
Program yang merupakan hasil (outcome) dari pelaksanaan program dan
Indikator Keluaran Program. Dengan demikian, untuk Evaluasi Kinerja
Anggaran tingkat unit eselon I, dapat dilaksanakan Evaluasi Kinerja
Anggaran atas Aspek Manfaat dan Aspek Implementasi.
c. Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja, informasi kinerja yang
relevan untuk dilakukan evaluasi pada tingkat tersebut adalah Volume
Keluaran Kegiatan dan Indikator Keluaran Kegiatan yang mencerminkan
ketercapaian keluaran (output). Dengan demikian untuk tingkat satuan
kerja, hanya dilakukan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Implementasi.
Dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilakukan evaluasi
terhadap kualitas informasi Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana
Kerja Anggaran Kementerian/Lembaga. Dalam Evaluasi ini, Hasil evaluasi
lebih efektif jika dilakukan terhadap informasi kinerja yang dimiliki tingkat di
bawahnya. Dengan demikian, pada Evaluasi Kinerja Angggaran atas Aspek
Konteks tingkat kementerian/lembaga, evaluasi dilaksanakan terhadap
informasi kinerja tingkat kementerian/lembaga dan tingkat unit eselon I,
yaitu mulai dari Sasaran Strategis sampai dengan Keluaran Program.
- 14 -
Sedangkan untuk Evaluasi Kinerja Angggaran atas Aspek Konteks tingkat
unit eselon I/program, evaluasi dilaksanakan terhadap informasi kinerja
tingkat unit eselon I/program dan tingkat satuan kerja/kegiatan, yaitu dari
Keluaran (Output) Program sampai dengan Indikator Keluaran (Output)
Kegiatan.
4. Penilaian Kinerja Anggaran
Penilaian Kinerja Anggaran merupakan proses untuk menghasilkan nilai
Kinerja Anggaran. Penilaian Kinerja Anggaran dilakukan terhadap setiap
tingkat Evaluasi Kinerja Anggaran, dengan demikian meliputi: nilai Kinerja
Anggaran tingkat kementerian/lembaga, nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon
I/program, dan nilai Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan.
a. Nilai Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga
Nilai Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga dihitung
berdasarkan rata-rata dari nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat
tingkat kementerian/lembaga dan rata-rata nilai Kinerja Anggaran tingkat
eselon I/program lingkup kewenangan kementerian/lembaga terkait.
Tabel 2. Penilaian Kinerja Anggaran Tingkat Kementerian/Lembaga
Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat a
Rata-rata nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program b
Nilai Kinerja Anggaran tingkat Kementerian/Lembaga (a+b)/2
b. Nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program
Nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program dihitung berdasarkan
rata-rata dari nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat dan Aspek
Implementasi tingkat eselon I/program dan rata-rata nilai Kinerja
Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan lingkup kewenangan eselon I/
program terkait.
Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat dan Aspek Implementasi
tingkat eselon I/program dihitung dengan menjumlahkan hasil perkalian
antara nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi tingkat eselon I/
program dan nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat tingkat eselon
I/program dengan bobot masing-masing aspek Evaluasi Kinerja Anggaran.
Adapun Bobot Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi adalah
sebesar 33,3% (tiga puluh tiga koma tiga persen) dan Bobot Nilai Kinerja
Anggaran atas Aspek Manfaat sebesar 66,7% (enam puluh enam koma
tujuh persen).
- 15 -
Tabel 3. Penilaian Kinerja Anggaran Tingkat Unit Eselon I/Program
Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi tingkat
eselon I/ program x 33.3% = a
Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat tingkat eselon
I/program x 66.7% = b
Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat dan Aspek
Implementasi tingkat eselon I/program a + b = c
Rata-rata nilai Kinerja Anggaran tingkat satuan
kerja/kegiatan d
Nilai Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program (c+d)/2
c. Nilai Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan
Nilai Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan dihitung
berdasarkan nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi tingkat
satuan kerja/kegiatan terkait.
d. Kategori Nilai Kinerja Anggaran
Untuk mempermudah interpretasi terhadap hasil penilaian Kinerja
Anggaran, Nilai Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga, eselon
I/program, dan satuan kerja/kegiatan dikelompokan ke dalam kategori
sebagai berikut:
1) nilai Kinerja Anggaran lebih dari 90% (sembilan puluh persen)
dikategorikan dengan Sangat Baik;
2) nilai Kinerja Anggaran lebih dari 80% (delapan puluh persen) sampai
dengan 90% (sembilan puluh persen) dikategorikan dengan Baik;
3) nilai Kinerja Anggaran lebih dari 60% (enam puluh persen) sampai
dengan 80% (delapan puluh persen) dikategorikan dengan Cukup;
4) nilai Kinerja Anggaran lebih dari 50% (lima puluh persen) sampai
dengan 60% (enam puluh persen) dikategorikan dengan Kurang; dan
5) nilai Kinerja Anggaran sampai dengan 50% (lima puluh persen)
dikategorikan dengan Sangat Kurang.
Satuan kerja, unit eselon I/program dan kementerian/lembaga
berkewajiban untuk melaksanakan tugas dan fungsinya dalam pelaksanaan
Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Implementasi, Aspek Manfaat,
dan/atau Aspek Konteks beserta laporannya sesuai dengan batas waktu yang
ditentukan. Dalam hal pelaksanaannya terdapat permasalahan teknis yang
menyebabkan keterlambatan pengisian dan pelaporan, masing-masing pihak
sesuai dengan kewenangannya menempuh langkah-langkah penyelesaian lebih
lanjut.
- 16 -
E. Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dilaksanakan oleh Menteri
Keuangan melalui Direktorat Jenderal Anggaran, yang dalam pelaksanaannya
dapat melibatkan unit eselon I terkait pada Kementerian Keuangan,
kementerian/lembaga, badan usaha milik negara/badan hukum/lembaga
lainnya, pakar, praktisi, akademisi, dan/atau institusi profesional lainnya.
Dalam Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler oleh Direktorat
Jenderal Anggaran, ditunjuk Direktorat Sistem Penganggaran selaku
koordinator dalam setiap tahapan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-
Reguler. Tahapan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler meliputi:
1. penyusunan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
a. substansi rencana kerja evaluasi; dan
b. tahapan penyusunan rencana kerja evaluasi.
2. penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
a. persiapan penyusunan desain
b. pedoman metodologi evaluasi;
c. pelaksanaan penyusunan desain evaluasi; serta
d. diseminasi dan pelaporan desain evaluasi
3. pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
a. pengumpulan data;
b. analisis;
c. rekomendasi;
d. pelaporan dan penggunaan hasil evaluasi; serta
e. penggunaan hasil evaluasi.
F. Alur Kerja dan Penggunaan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran
Proses Evaluasi Kinerja Anggaran (Gambar 1) diawali dengan Evaluasi
Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja, dilanjutkan dengan tingkat unit eselon
I/program, kemudian berlanjut pada tingkat kementerian/lembaga dan berakhir
pada Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Menteri Keuangan c.q Direktorat Jenderal
Anggaran.
- 17 -
Gambar 1. Alur Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
Berdasarkan Gambar 1, alur kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dijelaskan
sebagai berikut:
Satuan Kerja/Kegiatan:
a. satuan kerja/kegiatan melaksanakan Rencana Kerja dan Anggaran satuan
kerja.
b. atas pelaksanaan tersebut, satuan kerja/kegiatan melaksanakan Evaluasi
Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan.
c. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja/kegiatan dapat
digunakan sebagai dasar usulan revisi Rencana Kerja dan Anggaran satuan
kerja tahun berjalan dan peningkatan kualitas Rencana Kerja dan Anggaran
satuan kerja tahun berikutnya.
d. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja dilaporkan kepada unit
eselon I/program melalui Aplikasi SMART untuk digunakan sebagai bahan
Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/ program.
e. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja dilaporkan Direktorat
Jenderal Anggaran Kementerian Keuangan melalui Aplikasi SMART untuk
digunakan sebagai bahan Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Direktorat Jenderal
Anggaran.
Unit Eselon I/Program:
f. unit eselon I/program melaksanakan Rencana Kerja dan Anggaran unit eselon
I/program.
g. atas pelaksanaan tersebut, unit eselon I/program melaksanakan Evaluasi
Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program.
h. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program bersama
dengan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan kerja digunakan
untuk melakukan penyesuaian (revisi) Rencana Kerja dan Anggaran unit
- 18 -
eselon I/program tahun berjalan dan peningkatan kualitas Rencana Kerja dan
Anggaran unit eselon I/ Program tahun berikutnya.
i. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program dilaporkan
kepada kementerian/lembaga melalui Aplikasi SMART untuk digunakan
sebagai bahan Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga.
j. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program dilaporkan
Direktorat Jenderal Anggaran Kementerian Keuangan melalui Sistem
Informasi Evaluasi Kinerja Anggaran untuk digunakan sebagai bahan
Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Direktorat Jenderal Anggaran.
Kementerian/Lembaga:
k. kementerian/lembaga melaksanakan Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga.
l. atas pelaksanaan tersebut, Menteri Keuangan melalui Direktorat Jenderal
Anggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran.
m. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga bersama
dengan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program dapat
digunakan untuk melakukan penyesuaian (revisi) Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga tahun berjalan dan peningkatan kualitas
Rencana Kerja dan Anggaran kementerian/lembaga tahun berikutnya.
n. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga dilaporkan
kepada Direktorat Jenderal Anggaran Kementerian Keuangan melalui Aplikasi
SMART untuk digunakan sebagai bahan Evaluasi Kinerja Anggaran oleh
Direktorat Jenderal Anggaran.
Direktorat Jenderal Anggaran:
o. seluruh kementerian/lembaga melaksanakan Anggaran Belanja Pemerintah
Pusat yang tertuang dalam dokumen Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara.
p. atas pelaksanaan tersebut, Menteri Keuangan melalui Direktorat Jenderal
Anggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran.
q. hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga bersama
dengan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program dan
hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tingkat satuan/kerja menjadi informasi yang
digunakan dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Direktorat
Jenderal Anggaran. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran oleh Direktorat Jenderal
Anggaran digunakan sebagai bahan masukan untuk menyusun kebijakan
tahun berjalan dan tahun selanjutnya khususnya kebijakan terkait
penganggaran.
- 19 -
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran meliputi:
1. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler
a. Satuan kerja/kegiatan, unit eselon I/program, kementerian/lembaga, dan
Direktorat Jenderal Anggaran.
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dapat digunakan oleh satuan
kerja, unit eselon I/program, kementerian/lembaga, dan Direktorat
Jenderal Anggaran dalam rangka:
1) Peningkatan efektivitas dan efisiensi penggunaan anggaran tahun
berjalan oleh satuan kerja, unit eselon I/program,
kementerian/lembaga, dan Direktorat Jenderal Anggaran sesuai
dengan lingkup kewenangannya masing-masing, yang antara lain:
a) dasar pengambilan kebijakan realokasi dan/atau penghematan.
b) dasar pengambilan kebijakan revisi target kinerja.
c) penentuan langkah-langkah strategis dalam rangka menyelesaikan
permasalahan-permasalahan yang menghambat pencapaian target
kinerja anggaran.
d) penentuan langkah-langkah strategis dalam rangka memperkuat
faktor-faktor yang mendukung pencapaian target kinerja anggaran.
2) Penentuan langkah-langkah strategis untuk meningkatkan efektivitas
dan efisiensi penggunaan anggaran tahun berikutnya oleh satuan
kerja, unit eselon I/program, kementerian/lembaga, dan Direktorat
Jenderal Anggaran sesuai dengan lingkup kewenangannya masing-
masing, yang antara lain:
a) dasar pengambilan kebijakan alokasi anggaran tahun selanjutnya.
b) dasar pengambilan kebijakan penetapan target kinerja tahun
selanjutnya.
c) penentuan langkah-langkah strategis dalam rangka mitigasi
permasalahan-permasalahan yang dapat menghambat pencapaian
target kinerja anggaran.
d) penentuan langkah-langkah strategis dalam rangka memperkuat
faktor-faktor yang dapat mendukung pencapaian target kinerja
anggaran.
b. Direktorat Jenderal Anggaran
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler dapat digunakan oleh Direktorat
Jenderal Anggaran sebagai salah satu bahan dalam penyusunan
kebijakan antara lain:
- 20 -
1) penyusunan tema, sasaran, arah kebijakan, dan prioritas
pembangunan tahunan yang direncanakan. Hasil Evaluasi Kinerja
Anggaran akan dibahas bersama dengan Kementerian Perencanaan
dan Pembangunan Nasional
2) penyusunan reviu angka dasar
3) penyusunan alokasi anggaran tahun berikutnya
4) pemberian penghargaan
5) kebijakan lain khususnya kebijakan terkait penganggaran.
2. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dapat digunakan oleh
Direktorat Jenderal Anggaran sebagai salah satu bahan dalam penyusunan
kebijakan khususnya kebijakan terkait penganggaran.
- 21 -
BAB III EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER
TINGKAT SATUAN KERJA
A. Kerangka Kerja
Keberhasilan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler ditentukan
oleh tingkat sinergi antara Kementerian Keuangan, kementerian/lembaga, unit
eselon I sebagai pengelola program dan satuan kerja sebagai pengelola kegiatan.
Satuan kerja sebagai pengelola kegiatan memiliki peran penting dalam
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Aspek Implementasi atas
pencapaian keluaran (output) kegiatan yang diukur dari variabel-variabel sebagai
berikut:
1. Capaian keluaran;
2. Efisiensi;
3. Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan; dan
4. Penyerapan anggaran.
Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Aspek Implementasi oleh
satuan kerja difasilitasi dengan Aplikasi SMART. Data variabel efisiensi,
konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan dan penyerapan
anggaran tersedia secara otomatis pada Aplikasi SMART. Sedangkan untuk data
capaian keluaran secara bertahap difasilitasi dengan interkoneksi data pada
sistem aplikasi internal Kementerian Keuangan.
Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat satuan kerja dilakukan dengan
langkah-langkah sebagai berikut:
1. Memastikan data Capaian Keluaran (Output) Kegiatan terisi secara akurat
dan tepat waktu, disertai dengan keterangan atau penjelasan sebagai
justifikasi mengenai tingkat ketercapaiannya.
2. Mengisi analisis dan rekomendasi capaian kinerja satuan kerja.
3. Mengisi target dan realisasi serta keterangan pencapaian Indikator Keluaran
Kegiatan satuan kerja.
Ilustrasi kerangka kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat satuan
kerja tercantum pada Gambar 2.
- 22 -
Gambar 2. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Satuan Kerja
B. Input Data Realisasi Volume Keluaran (Output)
Selama ini, unit yang menangani evaluasi dan pelaporan pada masing-
masing satuan kerja melakukan input data realisasi volume keluaran (output)
pada Aplikasi SMART. Disamping itu, satuan kerja, dalam hal ini unit yang
menangani keuangan, melaporkan capaian keluaran kegiatan melalui Sistem
Aplikasi Satker (SAS)/SAKTI. Namun saat ini telah dilakukan proses integrasi
data di Kementerian Keuangan antara data realisasi volume keluaran, progres
dan keterangan yang dilaporkan oleh unit yang menangani keuangan pada
satuan kerja melalui aplikasi SAS/SAKTI atau aplikasi lain sesuai ketentuan
dengan data capaian keluaran pada Aplikasi SMART. Hasil integrasi data
realisasi volume keluaran, progres dan keterangan tersebut selanjutnya disebut
data integrasi capaian keluaran.
Dengan adanya data integrasi capaian keluaran tersebut, data realisasi
volume keluaran, progres dan keterangan secara otomatis tersedia pada Aplikasi
SMART.
C. Pengecekan Data
Dengan adanya data integrasi capaian keluaran yang telah tersedia dalam
Aplikasi SMART, maka unit yang menangani evaluasi dan pelaporan pada
masing-masing satuan kerja melakukan pengecekan dan koreksi atas data
integrasi capaian keluaran pada Aplikasi SMART. Pengecekan dan koreksi data
integrasi capaian keluaran untuk bulan berkenaan dilakukan selambat-
lambatnya tanggal 20 pada bulan berikutnya, dengan form pengisian pada Tabel
4.
- 23 -
Tabel 4. Form Pengisian Capaian Keluaran Kegiatan
Periode Nama Output
Anggaran Data Integrasi Capaian Keluaran
Konfirmasi
Data
Integrasi
Capaian
Keluaran
Koreksi
Pagu Anggaran Realisasi
Anggaran
Target
Volume
Keluaran
(TVK)
Realisasi
Volume
Keluaran
(RVK)
Bulan Ini
Progres
(%) Keterangan
Koreksi
RVK
Koreksi
Progres
(%)
Penjelasan
Januari '1653.001
Peraturan Bidang
Penganggaran
(PERATURAN)
3.446.772.000 20.800.000 10
Keterangan :
By system
Di “klik” oleh satuan kerja (unit yang menangani evaluasi dan pelaporan)
Diisi oleh satuan kerja bila meng-klik tombol “tidak”
Berdasarkan Tabel 4 tersebut, unit yang menangani evaluasi dan pelaporan
pada satuan kerja melakukan pengecekan dan koreksi atas data integrasi
capaian keluaran, meliputi:
1. Memeriksa kebenaran data realisasi volume keluaran, progres dan
keterangan pada kolom data integrasi capaian keluaran pada Aplikasi
SMART.
2. Dalam hal satuan kerja setuju dengan data realisasi volume keluaran yang
ditampilkan dalam Aplikasi SMART, satuan kerja melakukan approval
dengan meng-klik tombol “Setuju” pada kolom konfirmasi data integrasi
capaian keluaran, sehingga data yang terdapat pada kolom Koreksi akan
sama dengan data pada kolom Data Integrasi Capaian Keluaran.
3. Dalam hal satuan kerja tidak setuju dengan data realisasi volume keluaran
yang ditampilkan dalam Aplikasi SMART, satuan kerja meng-klik tombol
“Tidak” pada kolom konfirmasi data integrasi capaian keluaran, sehingga
kolom Koreksi akan terbuka dan satuan kerja melakukan koreksi terhadap
data realisasi volume keluaran berserta progres dan penjelasannya.
4. Dalam hal sudah terdapat Realisasi Volume Keluaran(RVK) namun data
integrasi capaian keluaran belum terisi, satuan kerja meng-klik tombol
“Tidak” pada kolom konfirmasi data integrasi capaian keluaran, sehingga
kolom Koreksi akan terbuka dan satuan kerja melakukan pengisian
terhadap data realisasi volume keluaran berserta progres dan penjelasannya.
Setuju Tidak
Setuju
Tidak
- 24 -
D. Input Data Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan
Selain melakukan pengecekan dan koreksi atas data RVK, satuan kerja
melakukan input pada Aplikasi SMART terkait Indikator Keluaran Kegiatan
(IKK) setiap semester sebagai berikut:
1. Target Indikator Keluaran Kegiatan (TIKK);
2. Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan (RIKK), diisi dalam persentase yaitu
dengan nilai 0 sampai dengan 100 persen; dan
3. Keterangan atas RIKK.
Satuan kerja melakukan pengisian data IKK Semester I selambat-
lambatnya tanggal 10 Juli sedangkan pengisian data IKK Semester II selambat-
lambatnya tanggal 10 Januari tahun berikutnya, dengan menggunakan form
pengisian IKK pada Tabel 5.
Tabel 5. Form Pengisian Realisasi Indikator Keluaran Kegiatan
Periode Nama Output
Anggaran Output
Keterangan
Pagu
Anggaran
Realisasi
Anggaran
Indikator Keluaran
Kegiatan
Target
Indikator
Keluaran
Kegiatan
(TIKK)
Realisasi
Indikator
Keluaran
Kegiatan
(RIKK) Bulan
Ini
Semester
I
1653.001
Peraturan
Bidang
Penganggaran
(PERATURAN)
3.446.772.000 20.800.000 01 Persentase
ketepatan waktu
penyelesaian
juknis/norma
penganggaran
(Persentase)
02 Jumlah
penyelesaian
juknis/norma
penganggaran
(Peraturan)
Keterangan :
By system
Diisi oleh satuan kerja
E. Penyusunan Laporan
Berdasarkan rencana kerja dan anggaran satuan kerja, hasil
pelaksanaannya, dan hasil pengisian capaian keluaran (output) kegiatan, satuan
kerja menyusun laporan kinerja anggaran. Laporan tersebut disusun dengan
cara mengidentifikasi faktor-faktor yang mendukung dan menghambat
pelaksanaan kinerja anggaran. Selanjutnya, satuan kerja memberikan
- 25 -
rekomendasi untuk meningkatkan Kinerja Anggaran satuan kerja pada tahun
berjalan dan tahun berikutnya. Laporan Kinerja Anggaran terdiri atas:
1. Laporan Kinerja Anggaran semester I, dan
2. Laporan Kinerja Anggaran tahunan.
1. Laporan Kinerja Anggaran Semester I
Pada bulan Juli tahun berjalan, satuan kerja menyusun laporan kinerja
anggaran semester I. Penyusunan laporan tersebut bertujuan untuk
melaporkan progres pencapaian Kinerja Anggaran semester I. Hal-hal yang
diperlukan dalam proses penyusunan laporan tersebut terdiri atas:
a. capaian keluaran,
b. konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan,
c. penyerapan anggaran, dan
d. lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran.
Penyusunan laporan kinerja anggaran dilakukan dengan menggunakan
form pengisian laporan kinerja anggaran semester I satuan kerja
sebagaimana tercantum dalam Tabel 6.
Tabel 6. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Satuan Kerja
1 Capaian keluaran
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
menghambat pencapaian keluaran (output) kegiatan)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap keluaran-keluaran
yang perlu ditingkatkan, identifikasi kewajaran target dan realisasi keluaran
(output) dan identifikasi faktor-faktor yang mendukung pencapaian keluaran
kegiatan tahun berjalan)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk
meningkatkan capaian keluaran (output) kegiatan, serta meminimalkan dan
mengatasi permasalahan yang dapat menghambat pencapaian keluaran (output))
2 Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
dapat menyebabkan tidak konsistennya penyerapan anggaran terhadap
perencanaan dan identifikasi kegiatan, keluaran (output), dan komponen yang
tidak dilakukan sesuai rencana)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
mendukung konsistennya penyerapan anggaran terhadap perencanaan dan
identifikasi kegiatan, keluaran (output), dan komponen yang dilakukan sesuai
rencana)
- 26 -
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan yang
dapat menghambat pelaksanaan kegiatan dan penyerapan anggaran, sehingga
dapat meningkatkan konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
pada tahun berjalan)
3 Penyerapan anggaran
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang menghambat
pelaksanaan kegiatan dan menyebabkan rendahnya tingkat penyerapan
anggaran sehingga dapat menghambat pencapaian target keluaran (output) yang
telah ditetapkan)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang mendukung
pelaksanaan kegiatan dan meningkatkan penyerapan anggaran)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan yang
dapat menghambat penyerapan anggaran/pencapaian keluaran (output))
4 Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
a Faktor Penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor penghambat lainnya yang
dapat mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga
variabel diatas)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor pendukung lainnya yang dapat
mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga variabel
diatas)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya yang dapat dilakukan untuk
mengatasi dan meminimalkan faktor penghambat lainnya sehingga dapat
meningkatkan kualitas pencapaian kinerja anggaran tahun berjalan)
Penjelasan dan uraian yang telah disusun dalam laporan tersebut dapat
diunduh dan dicetak dengan format sebagaimana tercantum pada Gambar
3.
- 27 -
Gambar 3. Format Laporan Kinerja Anggaran Semester I
2. Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
Satuan kerja menyusun laporan kinerja anggaran Tahunan pada bulan
Januari tahun anggaran berikutnya. Laporan tersebut disusun dengan
difasilitasi Aplikasi SMART, menggunakan data dan informasi kinerja
anggaran sejak bulan Januari sampai dengan Desember untuk periode
tahun pelaporan. Dalam penyusunan laporan tersebut diidentifikasi faktor-
faktor penghambat dan pendukung untuk meningkatkan pencapaian kinerja
anggaran. Hal-hal yang dilaporkan dalam laporan tahunan meliputi:
a. nilai kinerja
b. capaian keluaran
c. efisiensi
LAPORAN KINERJA ANGGARAN
SATUAN KERJA…………………………………………………………………….
Semester I TA 201X
Capaian Keluaran:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Satuan Kerja)
Penyerapan anggaran:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Satuan Kerja)
Lain-lain:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Satuan Kerja)
Konsistensi atas RPD (awal dan revisi):
(Berisi uraian dan penjelasan pada form
pengisian Laporan Kinerja Anggaran
Semester I Satuan Kerja)
Penyerapan Anggaran
- 28 -
d. konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
e. penyerapan anggaran
f. lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
Penyusunan laporan kinerja anggaran dilakukan dengan menggunakan
form pengisian laporan kinerja anggaran Tahunan satuan kerja sebagaimana
tercantum dalam Tabel 7.
Tabel 7. Form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja
1 Nilai kinerja
a Penjelasan umum:
(Berisi uraian penjelasan umum terkait nilai capaian keluaran, efisiensi,
konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan dan penyerapan
anggaran)
b Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk
meningkatkan nilai kinerja serta meminimalkan faktor-faktor yang dapat
menyebabkan rendahnya nilai kinerja anggaran untuk tahun anggaran
berikutnya atas dasar realisasi tahun anggaran yang dilaporkan)
2 Capaian keluaran
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
menghambat pencapaian keluaran (output) kegiatan)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap keluaran-keluaran yang
perlu ditingkatkan, identifikasi kewajaran target dan realisasi keluaran (output)
dan identifikasi faktor-faktor yang mendukung pencapaian keluaran kegiatan
tahun anggaran berikutnya)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk
meningkatkan capaian keluaran (output) kegiatan, serta meminimalkan dan
mengatasi permasalahan yang dapat menghambat pencapaian keluaran (output))
3 Efisiensi
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
menghambat efisiensi dalam pencapain keluaran (output))
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
mendukung efisiensi dalam pencapaian keluaran (output))
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk
peningkatan efisiensi dalam pencapaian keluaran (output), serta rekomendasi
terkait alokasi yang sesuai dengan capaian keluaran (output))
- 29 -
4 Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
dapat menyebabkan tidak konsistennya penyerapan anggaran terhadap
perencanaan dan identifikasi kegiatan, keluaran (output), dan komponen yang
tidak dilakukan sesuai rencana)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
mendukung konsistennya penyerapan anggaran terhadap perencanaan dan
identifikasi kegiatan, keluaran (output), dan komponen yang dilakukan sesuai
rencana)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan yang
dapat menghambat pelaksanaan kegiatan dan penyerapan anggaran, sehingga
dapat meningkatkan konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
pada tahun anggaran berikutnya)
5 Penyerapan Anggaran
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang menghambat
pelaksanaan kegiatan dan menyebabkan rendahnya tingkat penyerapan
anggaran sehingga dapat menghambat pencapaian target keluaran (output) yang
telah ditetapkan)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang mendukung
pelaksanaan kegiatan dan meningkatkan penyerapan anggaran)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan yang
dapat menghambat penyerapan anggaran/pencapaian keluaran (output))
6 Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
a Faktor Penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor penghambat lainnya yang dapat
mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga variabel
diatas)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor pendukung lainnya yang dapat
mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga variabel
diatas)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya yang dapat dilakukan untuk
mengatasi dan meminimalkan faktor penghambat lainnya sehingga dapat
meningkatkan kualitas pencapaian kinerja anggaran tahun anggaran berikutnya)
Penjelasan dan uraian yang telah disusun dalam laporan tersebut dapat
diunduh dan dicetak dengan format sebagaimana tercantum pada Gambar
4.
- 30 -
Gambar 4. Format Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
Setelah melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler, baik semester I
maupun tahunan secara akurat dan tepat waktu, satuan kerja menyampaikan
laporan tersebut kepada unit eselon I/penanggung jawab program/atasan satuan
kerja bersangkutan melalui Aplikasi SMART. Selanjutnya hasil Evaluasi Kinerja
Anggaran tersebut juga digunakan untuk mendukung pelaksanaan dan
pertanggungjawaban anggaran yang dikelolanya serta sebagai rekomendasi untuk
memperbaiki alokasi dan capaian kinerja tahun anggaran berikutnya.
LAPORAN KINERJA ANGGARAN
SATUAN KERJA…………………………………………………………………….
TA 201X
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja)
Capaian Keluaran:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja)
Efisiensi
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja)
Penyerapan anggaran:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja)
Lain-lain:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja)
Nilai Kinerja Anggaran:
Nilai kinerja Satker xxxx sebesar 97.08 persen, merupakan hasil pengukuran aspek implementasi yang terdiri dari variabel: 1. Penyerapan anggaran sebesar 89.68 persen.
2. Konsistensi atas RPD (awal) sebesar 100.00 persen
3. Capaian keluaran sebesar 95.60 persen
4. Efisiensi sebesar 20.00 persen
Konsistensi atas RPD (awal dan revisi):
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Satuan Kerja)
Pencapaian Kinerja
97.08 Sangat Baik
Penyerapan Anggaran
- 31 -
BAB IV EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER
TINGKAT UNIT ESELON I
A. Kerangka Kerja
Dalam melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler, unit eselon I
sebagai penanggung jawab program memiliki peran sebagai berikut:
1. memastikan satuan kerja yang ada dalam kewenangannya dapat
melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Aspek Implementasi
tingkat satuan kerja secara akurat dan tepat waktu;
2. melakukan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat unit eselon I yang
meliputi Aspek Implementasi, Manfaat dan Konteks; dan
3. melakukan analisis dan rekomendasi capaian kinerja program untuk
penyusunan laporan semester I dan laporan tahunan Evaluasi Kinerja
Anggaran Reguler tingkat unit eselon I.
Ilustrasi kerangka kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat unit
eselon I tercantum pada Gambar 5.
Gambar 5. Kerangka Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Unit Eselon I
Adapun komponen perhitungan nilai Kinerja Anggaran tingkat unit eselon
I/program adalah:
1. Nilai Evaluasi Kinerja Program = (Nilai Kinerja Aspek Implementasi x 33.3%)
+ (Nilai Kinerja Aspek Manfaat x 66.7%)
2. Nilai Kinerja eselon I/program (NKP) = (Nilai Evaluasi Kinerja Program + Rata-
rata Nilai Kinerja Satker)/2
- 32 -
Secara umum dapat diilustrasikan melalui Gambar 6 sebagai berikut:
Gambar 6. Ilustrasi Perhitungan Evaluasi Kinerja Anggaran Tingkat Unit Eselon I
B. Tindak Lanjut Evaluasi Kinerja Anggaran Satuan Kerja
Dalam meningkatkan kualitas kinerja anggaran satuan kerja, unit eselon I
melakukan monitoring atas capaian kinerja tingkat satuan kerja yang ada
dibawahnya. Monitoring tersebut dilakukan melalui Aplikasi SMART dengan
tahapan sebagai berikut:
1. Konfirmasi Data Realisasi Volume Keluaran Satuan Kerja
Konfirmasi data Realisasi Volume Keluaran (RVK) bertujuan
memastikan bahwa isian capaian volume keluaran ditiap satuan kerja
lingkup kewenangannya sesuai dengan target keluarannya. Konfirmasi yang
dilakukan oleh unit eselon I/program adalah sebagai berikut:
a. dalam hal eselon I menyetujui data RVK yang dilaporkan oleh satuan
kerja, maka eselon I meng-klik tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.
b. dalam hal eselon I tidak menyetujui data RVK yang dilaporkan oleh
satuan kerja, maka eselon I meng-klik tombol “tidak” pada kolom
konfirmasi. Selanjutnya, satuan kerja melakukan perbaikan data RVK
atau memberikan keterangan lebih lanjut pada kolom penjelasan.
Catatan:
Kewenangan untuk melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui koreksi
tersebut ada pada unit eselon I dan dapat ditugaskan kepada unit yang ada
di bawahnya dengan pertimbangan jumlah satuan kerja dan tingkat
kesulitannya.
Konfirmasi data RVK satuan kerja oleh unit eselon I dilakukan melalui
Aplikasi SMART dengan form pengisian pada Tabel 8.
- 33 -
Tabel 8. Form Konfirmasi Data RVK Satuan Kerja pada Aplikasi SMART
Periode Nama Satuan
Kerja
Nama
Output
Anggaran Data Integrasi Capaian Keluaran Koreksi Konfirmasi
Pagu
Anggaran
Realisasi
Anggaran
Target
Volume
Keluaran
(TVK)
Realisasi
Volume
Keluaran
(RVK)
Bulan Ini
Progres
(%) Ket. Evalap
Koreksi
RVK
Koreksi
Progres
(%)
Penjelasan
Januari 630931
DIREKTORAT
JENDERAL
ANGGARAN
'1653.001
Peraturan
Bidang
Penganggaran
(PERATURAN)
3.446.772.000 20.800.000 10 1 15.00 Ada/
Tidak
1 15.00
Keterangan :
2. Konfirmasi Data Indikator Keluaran Kegiatan Semester I
Konfirmasi data Indikator Keluaran Kegiatan (IKK) bertujuan
memastikan bahwa isian capaian IKK di tiap satuan kerja lingkup
kewenangannya sesuai dengan target IKK-nya. Konfirmasi data IKK yang
dilakukan oleh unit eselon I/program adalah sebagai berikut:
a. dalam hal unit eselon I menyetujui data IKK satuan kerja, maka unit
eselon I meng-klik tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.
b. dalam hal unit eselon I tidak menyetujui data tersebut, maka unit
eselon I meng-klik tombol “tidak” pada kolom konfirmasi. Selanjutnya,
satuan kerja melakukan perbaikan data IKK atau memberikan
keterangan lebih lanjut pada kolom penjelasan.
Catatan:
Kewenangan melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui data tersebut
ada pada unit eselon I dan dapat ditugaskan kepada unit yang ada di
bawahnya dengan pertimbangan jumlah satuan kerja dan tingkat
kesulitannya.
Unit eselon I melakukan konfirmasi data IKK satuan kerja atas data
target dan realisasi IKK semester I selambat-lambatnya tanggal 20 Juli tahun
anggaran berjalan. Konfirmasi data IKK satuan kerja yang dilakukan melalui
Aplikasi SMART dengan form pengisian pada Tabel 9.
setuju
Setuju Tidak Di “klik” oleh unit eselon I
Tidak
- 34 -
Tabel 9. Form Konfirmasi Data Indikator Keluaran Kegiatan Satuan Kerja pada Aplikasi SMART
Periode Nama Output
Anggaran Keluaran
Keterangan Konfirmasi
Pagu
Anggaran
Realisasi
Anggaran
Indikator
Keluaran
Kegiatan
Target
Indikator
Keluaran
Kegiatan
(TIKK)
Realisasi
Indikator
Keluaran
Kegiatan
(RIKK)
Bulan Ini
Semester
I
1653.001
Peraturan Bidang
Penganggaran
(PERATURAN)
3.446.772.000 20.800.000 01 Persentase
ketepatan waktu
penyelesaian
juknis/norma
penganggaran
(Persentase)
02 Jumlah
penyelesaian
juknis/norma
penganggaran
(Peraturan)
Keterangan :
3. Tindak Lanjut Laporan Semester I Satuan Kerja
Tindak lanjut laporan semester I satuan kerja merupakan kegiatan
evaluasi yang dilaksanakan oleh unit eselon I/program sebagai masukan
atas upaya yang telah dilakukan satuan kerja pada semester I tahun
anggaran dalam mencapai target kinerja. Berdasarkan laporan semester I
satuan kerja, unit eselon I/program:
a. melakukan inventarisasi atas rekomendasi dan permasalahan yang
dilaporkan satuan kerja;
b. melakukan identifikasi upaya yang dapat dilakukan terkait rekomendasi
yang diberikan dan permasalahan yang dilaporkan dalam pencapaian
Kinerja Anggaran satuan kerja;
c. melaksanakan upaya dalam rangka peningkatan pencapaian Kinerja
Anggaran satuan kerja; dan
d. melakukan pemantauan atas pelaksanaan upaya tersebut.
(Tidak ada form khusus untuk aksi tindak lanjut)
4. Konfirmasi data Indikator Keluaran Kegiatan Tahunan
Konfirmasi data Indikator Keluaran Kegiatan (IKK) bertujuan
memastikan bahwa isian capaian IKK ditiap satuan kerja lingkup
kewenangannya sesuai dengan target IKK-nya. Konfirmasi data IKK yang
dilakukan oleh unit eselon I/program sebagai berikut:
a. dalam hal unit eselon I menyetujui data IKK satuan kerja, maka unit
eselon I dengan meng-klik tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.
Setuju
Tidak
Setuju Tidak Di “klik” oleh unit eselon I
Setuju
Tidak
- 35 -
b. dalam hal unit eselon I tidak menyetujui data tersebut, maka unit eselon
I meng-klik tombol “tidak” pada kolom konfirmasi. Selanjutnya, satuan
kerja melakukan perbaikan data IKK atau memberikan keterangan lebih
lanjut pada kolom penjelasan.
Catatan:
Kewenangan melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui data tersebut
ada pada unit eselon I dan dapat ditugaskan kepada unit yang ada di
bawahnya dengan pertimbangan jumlah satuan kerja dan tingkat
kesulitannya.
Unit eselon I melakukan konfirmasi data IKK satuan kerja atas data
target dan realisasi IKK Tahunan selambat-lambatnya tanggal 30 Januari
tahun anggaran berikutnya. Konfirmasi data IKK satuan kerja yang
dilakukan melalui Aplikasi SMART dengan form pengisian sama dengan form
pengisian konfirmasi data IKK satuan kerja semester I.
5. Tindak Lanjut Laporan Tahunan Satuan Kerja
Tindak lanjut laporan tahunan satuan kerja merupakan kegiatan yang
dilaksanakan oleh unit eselon I/program sebagai masukan/feedback
pelaksanaan fungsi peningkatan kualitas tahun anggaran berikutnya atas
upaya yang telah dilakukan satuan kerja pada satu tahun anggaran
berkenaan. Berdasarkan laporan tahunan satuan kerja, eselon I/program:
a. melakukan inventarisasi atas rekomendasi dan permasalahan yang
dilaporkan satuan kerja;
b. melakukan identifikasi upaya yang dapat dilakukan terkait rekomendasi
yang diberikan dan permasalahan yang dilaporkan dalam pencapaian
Kinerja Anggaran satuan kerja periode selanjutnya; dan
c. melaksanakan upaya dalam rangka penetapan terget Kinerja Anggaran
satuan kerja tahun anggaran berikutnya yang realistis.
(Tidak ada form khusus untuk aksi tindak lanjut)
C. Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I
1. Input data Capaian Keluaran Program
Unit eselon I melakukan pengisian data Capaian Keluaran Program
(CKP) melalui Aplikasi SMART dengan ketentuan sebagai berikut:
a. data yang di input adalah:
1) Realisasi Indikator Keluaran Program (RIKP) unit eselon I
2) Keterangan Realisasi IKP
b. pengisian realisasi CKP diisi dalam persentase (rentang 0-100 persen)
- 36 -
Unit eselon I melakukan pengisian data CKP triwulanan selambat-
lambatnya tanggal 20 bulan pertama triwulan berikutnya, dengan
menggunakan form pengisian CKP pada Tabel 10.
Tabel 10. Form Pengisian Capaian Keluaran Program
Periode Program Nama
Output Program
Anggaran Keluaran
Keterangan
Pagu
Anggaran
Realisasi
Anggaran
Indikator Keluaran
Program
Target
Indikator
Keluaran
Program
(TIKP)
Realisasi
Indikator
Keluaran
Program
(RIKP)
Triwulan
I
07-Program
Pengelolaan
Anggaran
Negara
01 Alokasi
Anggaran
Pemerintah
Pusat
3.446.772.000 20.800.000 01 Indeks Ketepatan Waktu Penyusunan Dokumen Nota Keuangan, APBN, dan APBN-P (Indeks)
3.20
02 Deviasi Antara Rencana dan Realisasi Penyerapan Anggaran K/L (Persentase)
7.50
03 Persentase Ketepatan Waktu Penyusunan Dokumen Penganggaran (persentase)
100.00
Keterangan :
By system
Di isi oleh Unit Eselon I
2. Penyusunan Laporan Semester I
Pada bulan Juli tahun berjalan, unit eselon I menyusun laporan kinerja
anggaran semester I. Penyusunan laporan tersebut bertujuan untuk
mengidentifikasi faktor-faktor yang menghambat pencapaian kinerja dan
faktor pendukung dalam optimalisasi pencapaian kinerja. Hal-hal yang
dilaporkan dalam proses penyusunan laporan semester I adalah analisis
atas:
a. Aspek Implementasi satuan kerja
b. Aspek Implementasi unit eselon I, yang mencakup variabel-variabel:
1) Capaian keluaran
2) Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
3) Penyerapan anggaran
c. Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
Penyusunan laporan kinerja anggaran dilakukan dengan menggunakan
form pengisian laporan kinerja anggaran semester I unit eselon I
sebagaimana tercantum dalam Tabel 11.
- 37 -
Tabel 11. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I/Program
1 Aspek Implementasi Satuan Kerja
(Berisi uraian dan penjelasan serta rekomendasi unit eselon I atas nilai kinerja
satuan kerja yang berada di bawahnya dalam rangka optimalisasi kinerja satuan
kerja tahun berjalan)
2 Aspek Implementasi Unit Eselon I
Capaian keluaran
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
menghambat pencapaian keluaran (output) program)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap keluaran (output) yang
perlu ditingkatkan, identifikasi kewajaran target dan realisasi keluaran (output)
program dan identifikasi faktor-faktor yang mendukung pencapaian keluaran
(output) program tahun berjalan)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk
meningkatkan capaian keluaran (output) program, serta meminimalkan dan
mengatasi permasalahan yang dapat menghambat pencapaian keluaran (output)
program)
Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
dapat menyebabkan tidak konsistennya penyerapan anggaran program dan
keluaran (output) program terhadap perencanaan)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor yang
mendukung konsistennya penyerapan anggaran program dan keluaran (output)
program terhadap perencanaan)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan yang
dapat menghambat pelaksanaan program dan penyerapan anggaran, sehingga
dapat meningkatkan konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
pada tahun berjalan)
Penyerapan Anggaran
a Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang menghambat
pelaksanaan program dan menyebabkan rendahnya tingkat penyerapan
anggaran sehingga dapat menghambat pencapaian target keluaran (output)
program yang telah ditetapkan)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang mendukung
pelaksanaan program dan meningkatkan penyerapan anggaran)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan yang
dapat menghambat penyerapan anggaran/pencapaian keluaran (output)
program)
- 38 -
3 Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
a Faktor Penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor penghambat lainnya yang
dapat mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga
variabel diatas)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor pendukung lainnya yang dapat
mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga variabel
diatas)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya yang dapat dilakukan untuk
mengatasi dan meminimalkan faktor penghambat lainnya sehingga dapat
meningkatkan kualitas pencapaian kinerja anggaran tahun berjalan)
Unit eselon I menyusun laporan kinerja anggaran semester I melalui
Aplikasi SMART selambat-lambatnya tanggal 30 Juli tahun berjalan
berdasarkan data/informasi periode Januari sampai dengan Juni tahun
anggaran berjalan, dengan menggunakan format laporan kinerja anggaran
pada Gambar 7.
Gambar 7. Format Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I/Program
LAPORAN KINERJA ANGGARAN
UNIT ESELON I …………………………………………………………………….
Semester I TA 201X
Aspek Implementasi satuan kerja
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I)
Aspek Implementasi unit eselon I
Capaian Keluaran:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I)
Penyerapan anggaran:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I)
Lain-lain:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Semester I Unit Eselon I)
Konsistensi atas RPD (awal dan revisi):
(Berisi uraian dan penjelasan pada form
pengisian Laporan Kinerja Anggaran
Semester I Unit Eselon I)
- 39 -
3. Input data Capaian Sasaran Program
Unit eselon I melakukan pengisian data Capaian Sasaran Program (CSP)
melalui Aplikasi SMART dengan ketentuan sebagai berikut:
a. data yang diinput adalah:
1) Realisasi Indikator Sasaran Program (RISP) eselon I (diisi dalam
presentase)
2) Keterangan atas Realisasi Indikator Sasaran Program
b. pengisian RISP diisi dalam persentase (rentang 0-100 persen)
Unit eselon I melakukan pengisian data CSP tahunan selambat-
lambatnya tanggal 30 Januari tahun berikutnya, dengan menggunakan form
pengisian CSP pada Tabel 12.
Tabel 12. Form Pengisian Data Capaian Sasaran Program
Tahun Program Sasaran
Program
Anggaran Keluaran
Keterangan
Pagu
Anggaran
Realisasi
Anggaran
Indikator Sasaran
Program (ISP)
Target
Indikator
Sasaran
Program
(TISP)
Realisasi
Indikator
Sasaran
Program
(RISP)
(%)
TA
2018
015.03.07
Program
Pengelolaan
Anggaran
Negara
Pengelolaan
APBN yang
berkualitas
dan PNBP
yang optimal
3.446.772.000 20.800.000 '01 Akurasi Perencanaan APBN (Persentase)
97.00
02 Persentase implementase single source database PNBP (Persentase)
80.00
03 Indeks kepuasan pengguna layanan (Indeks)
4.20
Keterangan :
By system
di isi oleh unit eselon I
4. Penyusunan Laporan Tahunan
Pada bulan Februari tahun anggaran berikutnya, unit eselon I
menyusun laporan kinerja anggaran tahunan. Penyusunan laporan
dilakukan melalui Aplikasi SMART, menggunakan data dan informasi kinerja
anggaran dari bulan Januari sampai dengan Desember untuk periode tahun
pelaporan. Dalam penyusunan laporan tersebut diidentifikasi faktor-faktor
penghambat dan pendukung serta rekomendasi untuk meningkatkan nilai
kinerja anggaran tahun anggaran berikutnya. Hal-hal yang dilaporkan dalam
laporan tahunan meliputi analisis atas:
a. Nilai Kinerja
b. Rata-rata Nilai Kinerja satuan kerja
- 40 -
c. Nilai Kinerja Implementasi dan Manfaat unit eselon I, yang mencakup
variabel-variabel:
1) Aspek Implementasi (capaian keluaran program)
2) Aspek Manfaat (capaian sasaran program)
d. Aspek Konteks, yang mencakup:
1) Keluaran (output) program
2) Indikator keluaran (output) program
3) Keluaran (output) kegiatan
4) Indikator keluaran (output) kegiatan
e. Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
Penyusunan laporan kinerja anggaran dilakukan dengan menggunakan
form pengisian laporan kinerja anggaran tahunan unit eselon I sebagaimana
tercantum dalam Tabel 13.
Tabel 13. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
1 Nilai Kinerja
a Penjelasan umum:
(berisi uraian penjelasan umum terkait rata-rata nilai kinerja satuan kerja dan nilai
kinerja unit eselon I terkait atas Aspek Implementasi dan Manfaat)
b Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk
meningkatkan nilai kinerja satuan kerja dan nilai kinerja unit eselon I terkait atas
Aspek Implementasi dan Manfaat untuk tahun anggaran berikutnya)
2 Rata-rata Nilai Kinerja satuan kerja
(Berisi uraian dan penjelasan serta rekomendasi unit eselon I atas nilai kinerja satuan kerja yang berada di bawahnya dalam rangka optimalisasi kinerja satuan kerja tahun anggaran berikutnya)
3 Nilai Kinerja Implementasi dan Manfaat Unit Eselon I
a Aspek Implementasi
1) Capaian keluaran
a) Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor
yang menghambat pencapaian keluaran (output) program)
b) Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap keluaran
(output) yang perlu ditingkatkan, identifikasi kewajaran target dan
realisasi keluaran (output) program dan identifikasi faktor-faktor yang
mendukung pencapaian keluaran (output) program tahun anggaran
berikutnya)
c) Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan
untuk meningkatkan capaian keluaran (output) program, serta
meminimalkan dan mengatasi permasalahan yang dapat menghambat
pencapaian keluaran (output) program)
- 41 -
2) Efisiensi
a) Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor
yang menghambat efisiensi dalam pencapain keluaran (output) program)
b) Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor
yang mendukung efisiensi dalam pencapaian keluaran (output) program)
c) Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan
untuk peningkatan efisiensi dalam pencapaian keluaran (output) program,
serta rekomendasi terkait alokasi yang sesuai dengan capaian keluaran
(output) program)
3) Konsistensi Penyerapan anggaran terhadap perencanaan
a) Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor
yang dapat menyebabkan tidak konsistennya penyerapan anggaran
program dan keluaran (output) program terhadap perencanaan)
b) Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi terhadap faktor-faktor
yang mendukung konsistennya penyerapan anggaran program dan
keluaran (output) program terhadap perencanaan)
c) Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi
permasalahan yang dapat menghambat pelaksanaan program dan
penyerapan anggaran, sehingga dapat meningkatkan konsistensi
penyerapan anggaran terhadap perencanaan pada tahun anggaran
berikutnya)
4) Penyerapan Anggaran
a) Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang
menghambat pelaksanaan program dan menyebabkan rendahnya tingkat
penyerapan anggaran sehingga dapat menghambat pencapaian target
keluaran (output) program yang telah ditetapkan)
b) Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang
mendukung pelaksanaan program dan meningkatkan penyerapan
anggaran)
c) Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi
permasalahan yang dapat menghambat penyerapan
anggaran/pencapaian keluaran (output) program)
b Aspek Manfaat
Capaian sasaran Program
a) Membandingkan antara target dan realisasi sasaran program
- 42 -
b) Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang
menghambat pencapaian sasaran program)
c) Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang mendukung
pencapaian sasaran program)
d) Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan
yang dapat menghambat pencapaian sasaran program)
4 Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
a Faktor Penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor penghambat lainnya yang dapat
mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga variabel
diatas)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor pendukung lainnya yang dapat
mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari ketiga variabel
diatas)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya yang dapat dilakukan untuk
mengatasi dan meminimalkan faktor penghambat lainnya sehingga dapat
meningkatkan kualitas pencapaian kinerja anggaran tahun anggaran berikutnya)
5. Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Aspek Konteks
Evaluasi Kinerja Anggaran atas aspek konteks, unit eselon I/program
mulai dilaksanakan pada saat DIPA telah ditetapkan yaitu pada bulan
Desember tahun T sampai dengan ketika pagu indikatif tahun anggaran T+2
ditetapkan yaitu pada bulan Maret tahun T+1. Evaluasi Kinerja Anggaran
aspek konteks oleh unit eselon I/program dilakukan dengan tahapan sebagai
berikut:
a. Pengumpulan Data
Unit eselon I/program melakukan pengumpulan data yang
digunakan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks yang
terdiri atas data:
1) rumusan Sasaran program
2) rumusan Indikator Sasaran Program
3) rumusan Keluaran Program
4) rumusan Indikator Keluaran Program
5) rumusan Kegiatan
6) rumusan Keluaran Kegiatan
7) rumusan Indikator Keluaran Kegiatan
- 43 -
8) rumusan Sub Keluaran Kegiatan
9) rumusan Komponen Kegiatan
10) target Indikator sasaran Program
11) target Indikator Keluaran Program
12) target Indikator Keluaran Kegiatan
13) tugas dan fungsi kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan
satuan kerja yang dievaluasi.
14) dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan
pemerintah
Data pada huruf 1) sampai dengan huruf 12) bersumber dari
dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga. Data
terkait tugas dan fungsi kementerian/lembaga, unit eselon I/program,
dan satuan kerja yang dievaluasi diperoleh dari peraturan perundang-
undangan yang mengatur mengenai hal tersebut. Sedangkan data
mengenai dinamika perkembangan keadaan dapat bersumber dari reviu
dokumen, survei, observasi, dan/atau diskusi kelompok terarah (focus
group discussion) serta sumber lain sesuai dengan keperluan.
b. Analisis
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilakukan dengan
menganalisis Kualitas atas Informasi Kinerja yang telah dikumpulkan
rumusan dan targetnya dengan menggunakan kriteria sebagai berikut:
1) Ketersediaan rumusan informasi Kinerja
Analisis terkait kriteria ketersediaan rumusan informasi kinerja
dilakukan dengan menilai apakah untuk setiap alokasi anggaran
yang ada, telah tersedia informasi kinerja yang memadai.
2) Ketersediaan target kinerja
Analisis terkait kriteria ketersediaan target kinerja dilakukan dengan
menilai apakah untuk setiap indikator yang ada, telah tersedia target
yang akan dicapai dalam tahun anggaran bersangkutan.
3) Kejelasan rumusan informasi Kinerja
Analisis terkait kriteria Kejelasan rumusan informasi Kinerja
dilakukan dengan menilai apakah informasi kinerja memiliki
rumusan yang jelas, yaitu:
a) untuk Sasaran Program, apakah menyatakan dengan jelas
kondisi yang ingin dicapai oleh Program.
b) untuk Indikator Sasaran Program, Indikator Keluaran Program,
dan Indikator Keluaran Kegiatan, apakah rumusannya
- 44 -
menyatakan dengan jelas apa yang diukur, satuannya, dan dapat
diukur dalam 1 tahun anggaran.
4) Relevansi Rumusan Informasi Kinerja dengan Rumusan Informasi
Kinerja yang didukungnya
Analisis terkait kriteria relevansi rumusan informasi Kinerja
dilakukan dengan menilai apakah rumusan informasi Kinerja relevan
dengan rumusan informasi Kinerja yang didukungnya, yaitu:
a) relevansi Keluaran (output) Program dengan Sasaran Program
yang didukungnya
b) relevansi Indikator Keluaran (output) Program dengan Keluaran
(output) Program yang didukungnya
c) relevansi Keluaran (output) Kegiatan dengan Keluaran (output)
Program yang didukungnya
d) relevansi Indikator Keluaran (output) Kegiatan dengan Keluaran
(output) Kegiatan yang didukungnya
e) relevansi Sub-Keluaran (output) Kegiatan dengan Keluaran
(output) Kegiatan yang didukungnya
f) relevansi Komponen Keluaran (output) Kegiatan dengan Keluaran
(output) Kegiatan yang didukungnya
g) relevansi setiap Informasi Kinerja dengan tugas dan fungsi
kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan kerja
yang menaunginya.
5) Relevansi rumusan informasi Kinerja dengan dinamika
perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan pemerintah
Analisis terkait kriteria relevansi rumusan informasi Kinerja dengan
dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan
pemerintah dilakukan dengan menilai apakah setiap Informasi
Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga masih relevan dengan kondisi dan kebutuhan
stakeholder (masyarakat) pada saat ini.
6) Kemampuan indikator untuk dapat diukur secara tahunan.
Setiap Indikator Kinerja dalam dokumen Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga mencerminkan target yang akan
dicapai dengan alokasi anggaran pada suatu tahun anggaran.
Dengan demikian Indikator Kinerja harus dapat diukur secara
tahunan yang mencerminkan keberhasilan penggunaan anggaran
pada tahun anggaran tersebut.
- 45 -
Analisis dilaksanakan dengan menggunakan kertas kerja
sebagaimana tercantum pada Tabel 14.
Tabel 14. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Kementerian/Lembaga ……..
Unit Eselon I …….
Tahun Anggaran 201X
Informasi Kinerja
Variabel Total Rekomendasi
Ketersediaan Kejelasan Relevansi
Relevansi
dengan
Kebutuhan
Dapat
diukur
secara
tahunan
SP 1.1
ISP 1.1.a
ISP 1.1.b
KP 1.1.1
IKP 1.1.1.a
IKP 1.1.1.b
KK 1.1.1.1
IKK 1.1.1.1.a
IKK 1.1.1.1.b
SKK 1.1.1.1.1
KKK 1.1.1.1.1.1
Keterangan:
SP = Sasaran Program
ISP = Indikator Sasaran Program
KP = Keluaran Program
IKP = Indikator Keluaran Program
KK = Keluaran Kegiatan
IKK = Indikator Keluaran Kegiatan
SKK = Sub-Keluaran Kegiatan (Sub-Output Kegiatan)
KKK = Komponen Keluaran Kegiatan
Adapun cara pengisian kolom variabel adalah sebagai berikut:
1) Ketersediaan
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 14), pengisian pada kolom
“ketersediaan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan
informasi kinerja tidak terdapat rumusan atau rumusan tidak
dapat dipahami.
b) diisi “2” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan
informasi kinerja tersedia dan dapat dimengerti.
2) Kejelasan
Untuk Sasaran Program, Indikator Sasaran Program, pengisian pada
kolom “kejelasan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila dari rumusan informasi tidak dapat diketahui
secara spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah
kondisinya) dan perubahan kondisi yang diharapkan atas obyek
dimaksud.
- 46 -
b) diisi “1” apabila dari rumusan informasi hanya ada salah satu,
obyek yang ingin dirubah kondisinya atau kondisi yang
diharapkan yang dapat diketahui secara spesifik.
c) diisi “2” apabila dari rumusan informasi dapat diketahui secara
spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah kondisinya)
dan perubahan kondisi yang diharapkan atas obyek dimaksud.
Untuk Keluaran Program dan Keluaran Kegiatan, pengisian pada
kolom “kejelasan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila dari rumusan keluaran tidak berupa barang atau
jasa.
b) diisi “1” apabila dari rumusan keluaran berupa barang atau jasa
namun tidak dijelaskan spesifik yang membedakan
karakteristiknya dari keluaran unit lain.
c) diisi “2” apabila dari rumusan keluaran berupa barang atau jasa
dan dijelaskan spesifik yang membedakan karakteristiknya dari
keluaran unit lain.
Untuk Indikator Keluaran Program dan Indikator Keluaran Kegiatan,
pengisian pada kolom “kejelasan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila dari rumusan indikator tidak mencerminkan
kualitas keluaran.
b) diisi “2” apabila dari rumusan indikator mencerminkan kualitas
keluaran.
3) Relevansi
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 14), pengisian pada kolom
“relevansi”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila rumusan informasi tidak relevan dengan tugas
dan fungsi unit yang bersangkutan serta tidak relevan dengan
informasi kinerja yang didukungnya.
b) diisi “1” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan
fungsi unit yang bersangkutan atau relevan dengan informasi
kinerja yang didukungnya.
c) diisi “2” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan
fungsi unit yang bersangkutan serta relevan dengan informasi
kinerja yang didukungnya.
- 47 -
4) Relevansi dengan Kebutuhan
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 14), pengisian pada kolom
“relevansi dengan Kebutuhan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila rumusan informasi (target kinerja) tidak
dibutuhkan atau tidak sesuai dengan kebutuhan
stakeholder/masyarakat.
b) diisi “2” apabila rumusan informasi (target kinerja) dibutuhkan
atau sesuai dengan kebutuhan stakeholder/masyarakat.
5) Dapat diukur secara tahunan
Untuk seluruh indikator kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 14), pengisian pada kolom
“dapat diukur secara tahunan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila indikator tidak dapat diukur dan data tidak
tersedia secara tahunan.
b) diisi “1” apabila indikator dapat diukur atau data tersedia secara
tahunan.
c) diisi “2” apabila indikator dapat diukur dan data tersedia secara
tahunan.
6) Total
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 14), pengisian pada kolom
“total” dilakukan dengan mengisi jumlah nilai dari kelima variabel
yang dievaluasi.
Setiap variabel dari kelima variabel yang diukur dalam Evaluasi
Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks memiliki nilai maksimal 2 dan
minimal 0. Dengan demikian, secara keseluruhan, untuk setiap
informasi kinerja, nilai maksimal adalah 10 dan minimal adalah 0. Nilai
ini diisikan pada kolom total untuk dapat memudahkan mengetahui
kualitas setiap informasi kinerja.
Informasi kinerja yang memiliki nilai total sebesar 10 berarti
memiliki kualitas informasi yang telah bagus. Sebaliknya setiap
informasi kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 berarti memiliki satu
atau lebih variabel yang harus ditingkatkan kualitasnya.
- 48 -
c. Penyusunan Rekomendasi
Rekomendasi disusun berdasarkan hasil analisis serta disusun
dalam dua bentuk, yaitu secara rinci per informasi kinerja sebagaimana
tertuang dalam Tabel 14, serta secara umum per unit eselon I/program.
Kolom rekomendasi harus diisi terutama untuk informasi kinerja
yang memiliki total nilai dibawah 10 dengan menyebutkan hal yang perlu
ditingkatkan pada setiap variabel yang memiliki nilai dibawah 2. Kolom
rekomendasi pada Tabel 14 diisi dengan apa yang harus dilakukan
kementerian/lembaga agar informasi kinerja dalam dokumen Rencana
Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga-nya dapat ditingkatkan
kualitasnya. Misal suatu informasi kinerja yang memiliki rumusan
“peningkatan angka partisipasi kasar” informasi kinerja tersebut hanya
memuat kondisi yang ingin dicapai, tetapi tidak memuat apa yang ingin
ditingkatkan angka partisipasi kasarnya pada tahun anggaran
bersangkutan, apakah masyarakat indonesia secara keseluruhan,
apakah dalam satu daerah spesifik. Maka rekomendasinya adalah untuk
mencantumkan stakeholder secara spesifik sesuai dengan target tahun
dimaksud.
d. Pelaporan
Berdasarkan hasil isian pada Tabel 14, disusun ringkasan atas
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks per unit
eselon I/program yang memuat gambaran umum/kesimpulan dan
rekomendasi atas rumusan Sasaran Program, Indikator Sasaran
Program, Keluaran Program, Indikator Keluaran Program, Keluaran
Kegiatan, dan Indikator Keluaran Kegiatan. Ringkasan tersebut disusun
dengan format pada Tabel 15 sebagai berikut.
Tabel 15. Format Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
atas Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga ……..
Unit Eselon I ……….
Tahun Anggaran 201X
Sasaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Indikator Sasaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
- 49 -
Keluaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Indikator Keluaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Keluaran Kegiatan
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Indikator Keluaran Kegiatan
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Sub-Keluaran Kegiatan (jika memungkinkan)
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Komponen Keluaran Kegiatan (jika memungkinkan)
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks berupa
ringkasan atas pelaksanaan evaluasi dengan format diatas (Tabel 15) dan
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks (Tabel 14)
dilaporkan kepada kementerian/lembaga c.q unit eselon I terkait selaku
koordinator lingkup kementerian/lembaga dengan tembusan dan
Direktur Jenderal Anggaran untuk digunakan sebagaimana mestinya.
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks digunakan
dalam setiap tahap proses penganggaran sebagai masukan untuk
meningkatkan kualitas informasi kinerja.
Unit eselon I menyusun laporan kinerja anggaran tahunan
selambat-lambatnya tanggal 15 Januari tahun anggaran berikutnya
berdasarkan data/informasi periode Januari sampai dengan Desember
- 50 -
tahun berjalan dan dilaporkan melalui Aplikasi SMART, dengan
menggunakan format laporan kinerja anggaran pada Gambar 8.
Gambar 8. Format Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I
LAPORAN KINERJA ANGGARAN
UNIT ESELON I …………………………………………………………………….
TA 201X
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I)
Rata-rata Nilai Kinerja Satuan Kerja
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I)
Nilai Kinerja Implementasi dan Manfaat Unit Eselon I
a. Aspek Implementasi
Capaian Keluaran:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon
I)
Efisiensi
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon
I)
Penyerapan anggaran:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan unit eselon
I)
b. Aspek Manfaat
Capaian sasaran Program
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon
I)
Lain-lain:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I)
Nilai Kinerja Anggaran: Nilai kinerja Unit Eselon I xxxx sebesar 97.08 persen, merupakan hasil pengukuran Aspek
Implementasi dan Aspek Manfaat yang terdiri dari variabel: 1. Penyerapan anggaran sebesar 89.68
persen.
2. Konsistensi atas RPD (awal) sebesar 100.00 persen
3. Capaian keluaran sebesar 95.60 persen 4. Efisiensi sebesar 20.00 persen
Konsistensi atas RPD (awal dan revisi):
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Unit Eselon I)
Pencapaian Kinerja
97.08
Sangat Baik
- 51 -
Setelah mengisi dan melaksanakan tugas Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler,
unit eselon I berkoordinasi secara periodik kepada kementerian/lembaga yang
membawahinya. Dalam hal Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler telah dilaksanakan
secara akurat dan tepat waktu, selanjutnya hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tersebut
harus digunakan untuk mendukung pelaksanaan pertanggungjawaban anggaran
yang dikelolanya dan untuk memperbaiki alokasi dan capaian kinerja tahun
berikutnya.
Selain itu, unit eselon I dapat menggunakan data dan informasi pada Aplikasi
SMART untuk penyusunan laporan antara lain:
1. Pemanfaatan data tagging, yang meliputi:
a. Nawacita
b. Prioritas Nasional
c. Janji Presiden
d. Tematik Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
2. Penyusunan Laporan Kinerja (LAKIN)
3. Analisis kinerja anggaran tujuan tertentu lainnya.
- 52 -
BAB V EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER
TINGKAT KEMENTERIAN/LEMBAGA
A. Kerangka Kerja
Dalam melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler,
kementerian/lembaga memiliki peran sebagai berikut:
1. Memastikan unit eselon I/program yang berada dalam kewenangannya
melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Implementasi,
Manfaat, dan Konteks secara tepat dan akurat.
2. Melakukan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Manfaat dan
Aspek Konteks.
3. Melakukan analisis dan memberikan rekomendasi capaian kinerja
kementerian/lembaga untuk menyusun laporan semester dan laporan
tahunan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat kementerian/lembaga.
Ilustrasi kerangka kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler tingkat
kementerian/lembaga sebagaimana tercantum di Gambar 9.
Gambar 9. Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler Tingkat Kementerian/Lembaga
Komponen perhitungan nilai Kinerja Anggaran tingkat
kementerian/lembaga dilakukan dengan menghitung rata-rata nilai Kinerja
Anggaran atas aspek manfaat tingkat kementerian/lembaga dan rata-rata nilai
Kinerja Anggaran tingkat eselon I/program lingkup kewenangan
kementerian/lembaga.
- 53 -
Gambar 10. Ilustrasi Perhitungan Evaluasi Kinerja Anggaran Tingkat Kementerian/Lembaga
B. Tindak Lanjut Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I
Dalam meningkatkan kualitas kinerja anggaran unit eselon I/program,
kementerian/lembaga melakukan monitoring atas capaian kinerja tingkat unit
eselon I/program yang ada dibawahnya. Monitoring tersebut dilakukan melalui
Aplikasi SMART dengan tahapan sebagai berikut:
1. Konfirmasi Data Realisasi Indikator Keluaran Program
Konfirmasi data Realisasi Indikator Keluaran Program (RIKP) bertujuan
untuk memastikan validitas data yang dilaporkan oleh unit eselon
I/program. Konfirmasi yang dilakukan oleh kementerian/lembaga adalah
sebagai berikut:
a. dalam hal kementerian/lembaga menyetujui data RIKP yang dilaporkan
oleh unit eselon I/program, maka kementerian/lembaga meng-klik
tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.
b. dalam hal kementerian/lembaga tidak menyetujui data RIKP yang
dilaporkan oleh unit eselon I/program, maka kementerian/lembaga
meng-klik tombol “tidak” pada kolom konfirmasi.
Catatan:
Kewenangan untuk melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui data
tersebut ada pada unit eselon I dan dapat ditugaskan kepada unit yang ada
di bawahnya.
Konfirmasi data RIKP unit eselon I/program oleh kementerian/lembaga
difasilitasi oleh Aplikasi SMART dengan form pengisian pada Tabel 16.
- 54 -
Tabel 16. Form Konfirmasi Data Realisasi Indikator Keluaran Program
Periode Program
Nama
Output
Program
Anggaran Keluaran
Ket. Konfirmasi
Pagu
Anggaran
Realisasi
Anggaran
Indikator Keluaran
Program
Target
Indikator
Keluaran
Program
(TIKP)
Realisasi
Indikator
Keluaran
Program
(RIKP)
Triwulan I 07-Program
Pengelolaan
Anggaran
Negara
01 Alokasi
Anggaran
Pemerintah
Pusat
3.446.772.000 20.800.000 01 Indeks Ketepatan Waktu Penyusunan Dokumen Nota Keuangan, APBN, dan APBN-P (Indeks)
3.20 3.90
02 Deviasi Antara Rencana dan Realisasi Penyerapan Anggaran K/L (Persentase)
7.50 7.50
03 Persentase Ketepatan Waktu Penyusunan Dokumen Penganggaran (persentase)
100.00 1500.00
Keterangan :
By system
2. Tindak Lanjut Laporan Semester I Unit Eselon I
Tindak lanjut laporan semester I unit eselon I/program merupakan
kegiatan evaluasi yang dilaksanakan oleh kementerian/lembaga sebagai
masukan atas upaya yang telah dilakukan unit eselon I/program pada
semester I tahun anggaran berjalan dalam mencapai target kinerja.
Berdasarkan laporan semester I unit eselon I/program,
kementerian/lembaga:
a. melakukan inventarisasi atas rekomendasi dan permasalahan yang
dilaporkan unit eselon I/program;
b. melakukan identifikasi upaya yang dapat dilakukan terkait rekomendasi
yang diberikan dan permasalahan yang dilaporkan dalam pencapaian
Kinerja Anggaran unit eselon I/program;
c. melaksanakan upaya dalam rangka peningkatan pencapaian Kinerja
Anggaran unit eselon I/program; dan
d. melaksanakan pemantauan atas pelaksanaan upaya tersebut.
(Tidak ada form khusus untuk aksi tindak lanjut)
3. Konfirmasi Data Realisasi Indikator Sasaran Program
Konfirmasi data realisasi Indikator Sasaran Program (RISP) bertujuan
memastikan bahwa isian capaian ISP ditiap unit eselon I/program lingkup
kewenangannya telah sesuai dengan target ISP-nya. Konfirmasi data ISP
yang dilakukan oleh kementerian/lembaga sebagai berikut:
a. dalam hal kementerian/lembaga menyetujui data RISP, maka
kementerian/lembaga meng-klik tombol “setuju” pada kolom konfirmasi.
Setuju
Tidak
Setuju
Tidak
Setuju Tidak Di “klik” oleh kementerian/lembaga
Setuju
Tidak
- 55 -
b. dalam hal kementerian/lembaga tidak menyetujui data tersebut, maka
kementerian/lembaga meng-klik tombol “tidak” pada kolom koreksi.
Selanjutnya, unit eselon I/program melakukan perbaikan data RISP atau
memberikan keterangan lebih lanjut pada kolom penjelasan.
Catatan:
Kewenangan untuk melaksanakan perbaikan dan/atau menyetujui data
tersebut ada pada unit eselon I dan dapat ditugaskan kepada unit yang ada
di bawahnya.
Kementerian/lembaga melakukan konfirmasi data ISP unit eselon I
selambat-lambatnya tanggal 30 bulan pertama triwulan berikutnya.
Konfirmasi data IKK satuan kerja yang difasilitasi melalui Aplikasi SMART
dengan form pengisian pada Tabel 17.
Tabel 17. Form Konfirmasi Data Capaian Sasaran Program
Tahun Program Sasaran Program
Anggaran Keluaran Ket. Konfirmasi
Pagu
Anggaran
Realisasi
Anggaran
Indikator Sasaran
Program (ISP)
Target
Indikator
Sasaran
Program
(TISP)
Realisasi
Indikator
Sasaran
Program
(RISP)
TA
2018
015.03.07
Program
Pengelolaan
Anggaran
Negara
Pengelolaan APBN
yang berkualitas
dan PNBP yang
optimal
3.446.772.000 20.800.000 '01 Akurasi Perencanaan APBN (Persentase)
97.00
02 Persentase implementase single source database PNBP (Persentase)
80.00
03 Indeks kepuasan pengguna layanan (Indeks)
4.20
Keterangan :
By system
4. Tindak Lanjut Laporan Tahunan Unit Eselon I
Untuk meningkatkan capaian kinerja anggaran unit eselon I/program
tahun anggaran berikutnya, kementerian/lembaga melakukan tindak lanjut
atas laporan tahunan unit eselon I/program yang dilaksanakan dengan:
a. melakukan inventarisasi permasalahan dan rekomendasi yang
dilaporkan unit eselon I/program terkait nilai kinerja anggaran unit
eselon I/program secara keseluruhan;
b. melakukan identifikasi upaya yang dapat dilakukan dalam rangka
memitigasi permasalahan yang terjadi pada tahun anggaran sebelumnya
dalam pencapaian kinerja anggaran tahun selanjutnya;
c. melaksanakan upaya-upaya yang telah diidentifikasi; dan
Setuju
Tidak
Setuju
Tidak
Setuju
Tidak
Setuju Tidak Di “klik” oleh kementerian/lembaga
- 56 -
d. melaksanakan pemantauan atas upaya-upaya tersebut dalam kaitannya
dengan peningkatan kinerja anggaran unit eselon I/program.
(Tidak ada form khusus untuk aksi tindak lanjut)
C. Input data Realisasi Indikator Sasaran Strategis
Kementerian/lembaga melakukan pengisian data Capaian Sasaran
Strategis (CSS) melalui Aplikasi SMART dengan ketentuan sebagai berikut:
1. Data yang di input adalah:
a. Realisasi Indikator Sasaran Strategis (RISS) kementerian/lembaga
b. Keterangan RISS
2. Pengisian realisasi CSS diisi dalam persentase (rentang 0-100 persen)
Unit eselon I/program melakukan pengisian data CSS tahunan selambat-
lambatnya tanggal 20 Januari tahun anggaran berikutnya, dengan
menggunakan form pengisian CKP pada Tabel 18.
Tabel 18. Form Pengisian Entri Capaian Sasaran Strategis
No Sasaran Strategis Indikator Sasaran Strategis
(ISS) Satuan
Target Indikator
Sasaran Strategis
(TISS)
Realisasi Indikator
Sasaran Strategis
(RISS)
(%)
Keterangan
1 Terjaganya
Kesinambungan Fiskal
Rasio Utang terhadap PDB Persen 28.83
Keterangan :
By system
Di isi oleh Kementerian/Lembaga
D. Penyusunan Laporan Tahunan
Sebagai upaya perbaikan berkesinambungan atas penggunaan anggaran
kementerian/lembaga, dilakukan penyusunan laporan tahunan
kementerian/lembaga. Laporan tahunan kementerian/lembaga tersebut
bermanfaat bagi kementerian/lembaga yang bersangkutan terutama dalam hal
perencanaan strategis, penganggaran dan analisis kebijakan. Bagi pimpinan
kementerian/lembaga, laporan tahunan kementerian/lembaga akan berguna
untuk mengukur kinerja yang dilakukan masing-masing unit eselon I/program.
Selain itu, laporan tersebut dapat dijadikan sebagai tolok ukur untuk
mempertanggungjawabkan anggaran yang telah digunakan.
Kementerian/lembaga menyusun laporan tahunan melalui Aplikasi SMART
pada tanggal 20 sampai dengan 30 Januari tahun anggaran berikutnya yang
merupakan penjelasan dan rekomendasi atas hal-hal sebagai berikut:
1. Penjelasan dan rekomendasi atas rata-rata nilai kinerja anggaran unit eselon
I/program;
- 57 -
2. Penjelasan dan rekomendasi atas nilai kinerja anggaran
kementerian/lembaga atas aspek manfaat;
3. Penjelasan dan rekomendasi atas nilai kinerja anggaran
kementerian/lembaga; dan
4. Penjelasan dan rekomendasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran
kementerian/lembaga atas aspek konteks.
Kementerian/lembaga menyusun laporan tersebut berdasarkan data dari
Januari sampai Desember, sedangkan untuk hasil Evaluasi Kinerja Anggaran
atas aspek konteks disusun sejak bulan Juli pada tahun berjalan sampai dengan
Januari tahun anggaran berikutnya. Berikut adalah time line laporan tahunan
kementerian/lembaga:
Gambar 11. Time Line Laporan Tahunan Kementeria/Lembaga
1. Penjelasan dan Rekomendasi atas Rata-rata Nilai Kinerja Anggaran Unit
Eselon I
Tata cara dalam menyusun penjelasan dan rekomendasi atas rata-rata
nilai kinerja anggaran unit eselon I/program adalah sebagai berikut:
a. rata-rata nilai kinerja anggaran unit eselon I/program merupakan rata-
rata dari nilai kinerja anggaran seluruh unit eselon I/program dalam
lingkup kementerian/lembaga bersangkutan;
b. penjelasan atas rata-rata nilai kinerja anggaran unit eselon I/program
berisi identifikasi penyebab tinggi rendahnya rata-rata nilai kinerja
anggaran unit eselon I/program, identifikasi kewajaran rata-rata nilai
kinerja anggaran unit eselon I/program, dan menyusun daftar unit
eselon I/program yang perlu ditindaklanjuti nilai kinerja anggarannya;
dan
c. rekomendasi atas rata-rata nilai kinerja anggaran unit eselon I/program
berisi rekomendasi dalam rangka meningkatkan rata-rata nilai kinerja
anggaran unit eselon I/program.
- 58 -
2. Penjelasan dan Rekomendasi atas Nilai Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat Kementerian/Lembaga
Tata cara dalam menyusun penjelasan dan rekomendasi atas nilai
kinerja anggaran atas aspek manfaat kementerian/lembaga adalah sebagai
berikut:
a. nilai kinerja anggaran atas aspek manfaat kementerian/lembaga diukur
berdasarkan capaian sasaran strategis;
b. penjelasan atas nilai kinerja anggaran kementerian/lembaga berisi
tentang penyebab tinggi rendahnya capaian sasaran strategis; dan
c. rekomendasi atas nilai kinerja anggaran kementerian/lembaga berisi
rekomendasi-rekomendasi dalam rangka menetapkan kewajaran target
indikator sasaran strategis tahun selanjutnya berdasarkan
permasalahan yang diidentifikasi.
Gambar 12 menunjukkan proses pelaporan kinerja anggaran unit
eselon I/program untuk aspek manfaat:
Gambar 12. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Unit Eselon I untuk Aspek Manfaat
3. Penjelasan dan Rekomendasi atas Nilai Kinerja Anggaran
Kementerian/Lembaga
Tata cara dalam menyusun penjelasan dan rekomendasi atas nilai
kinerja anggaran kementerian/lembaga adalah sebagai berikut:
a. nilai Kinerja Anggaran kementerian/lembaga diukur berdasarkan, nilai
kinerja anggaran kementerian/lembaga atas aspek manfaat dan rata-
rata nilai kinerja anggaran unit eselon I/program.
b. penjelasan atas nilai kinerja anggaran kementerian/lembaga, berisi
penyebab tinggi rendahnya nilai tersebut berdasarkan bagian-bagian
yang menyusunnya.
c. rekomendasi atas nilai kinerja anggaran kementerian/lembaga, berisi
rekomendasi-rekomendasi dalam rangka meningkatkan nilai kinerja
anggaran kementerian/lembaga.
- 59 -
Gambar 13. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga
4. Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
a. Evaluasi Kinerja Anggaran atas aspek konteks dilaksanakan dengan
menilai kualitas rumusan informasi kinerja yang tertuang dalam
Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga;
b. kualitas yang dinilai antara lain, kelengkapan, kejelasan, keterukuran,
kewajaran, relevansi, dan ketercapaian target kinerja dalam 1 tahun
anggaran; dan
c. Evaluasi Kinerja Anggaran atas aspek konteks dilakukan terhadap
sasaran strategis, indikator sasaran strategis, sasaran program,
indikator sasaran program, dan keluaran program.
Gambar 14. Proses Pelaporan Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga
5. Penyusunan Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
Pada bulan Pebruari tahun anggaran berikutnya, kementerian/lembaga
menyusun laporan kinerja anggaran tahunan. Laporan tersebut disusun
dengan difasilitasi Aplikasi SMART, menggunakan data dan informasi kinerja
anggaran dari bulan Januari sampai dengan Desember untuk periode tahun
- 60 -
pelaporan. Dalam penyusunan laporan tersebut diidentifikasi faktor-faktor
penghambat dan pendukung serta rekomendasi untuk meningkatkan nilai
kinerja anggaran tahun anggaran berikutnya. Variabel yang dianalisis dalam
proses penyusunan laporan atas hal-hal sebagai berikut:
1. Nilai Kinerja
2. Rata-rata Nilai Kinerja unit eselon I
3. Nilai Kinerja Manfaat kementerian/lembaga (Capaian Sasaran Strategis)
4. Aspek Konteks, yang mencakup
a. Sasaran Strategis
b. Indikator Sasaran Strategis
c. Sasaran Program
d. Indikator Sasaran Program
e. Keluaran Program
5. Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
Penyusunan laporan kinerja anggaran dilakukan dengan menggunakan
form pengisian laporan kinerja anggaran tahunan kementerian/lembaga
sebagaimana tercantum dalam Tabel 19.
Tabel 19. Form Pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
1 Nilai Kinerja
a Penjelasan umum:
(berisi uraian penjelasan umum terkait rata-rata nilai kinerja unit eselon
I/program dan nilai kinerja kementerian/lembaga terkait atas Aspek
Implementasi dan Manfaat)
b Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk
meningkatkan nilai kinerja unit eselon I/program dan nilai kinerja
kementerian/lembaga terkait atas Aspek Implementasi dan Manfaat untuk tahun
anggaran berikutnya)
2 Rata-Rata Nilai Kinerja Unit Eselon I
Berisi uraian dan penjelasan serta rekomendasi kementerian/lembaga atas nilai kinerja unit eselon I yang berada di bawahnya dalam rangka optimalisasi kinerja unit
eselon I/program tahun anggaran berikutnya)
3 Nilai Kinerja Aspek Manfaat Kementerian/Lembaga
Capaian Sasaran Strategis
a Penjelasan Umum
(Berisi uraian dan penjelasan terkait perbandingan antara target dan realisasi
sasaran strategis
b Faktor penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang menghambat
pencapaian sasaran strategis)
- 61 -
c Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait identifikasi faktor-faktor yang mendukung
pencapaian sasaran strategis)
d Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya untuk mengatasi permasalahan yang
dapat menghambat pencapaian sasaran strategis)
4 Lain-lain terkait kualitas pencapaian kinerja anggaran
a Faktor Penghambat:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor penghambat lainnya yang
dapat mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari hal-hal
diatas)
b Faktor pendukung:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait faktor-faktor pendukung lainnya yang dapat
mempengaruhi kualitas pencapaian kinerja anggaran selain dari hal-hal diatas)
c Rekomendasi:
(Berisi uraian dan penjelasan terkait upaya yang dapat dilakukan untuk
mengatasi dan meminimalkan faktor penghambat lainnya sehingga dapat
meningkatkan kualitas pencapaian kinerja anggaran tahun anggaran berikutnya)
6. Penjelasan Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Terkait aspek konteks, eselon I/program mulai dilaksanakan pada saat
DIPA telah ditetapkan yaitu pada bulan Desember tahun T sampai dengan
ketika pagu indikatif tahun anggaran T+2 ditetapkan yaitu pada Bulan Maret
tahun T+1. Evaluasi Kinerja Anggaran Aspek Konteks oleh
kementerian/lembaga dilakukan dengan tahapan sebagai berikut:
a. Pengumpulan Data
Data yang digunakan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Konteks adalah sebagai berikut:
1) Rumusan Sasaran Strategis
2) Rumusan Indikator Sasaran Strategis
3) Rumusan Sasaran Program
4) Rumusan Indikator Sasaran Program
5) Rumusan Keluaran Program
6) Tugas dan fungsi kementerian/lembaga
7) Dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan
pemerintah
Data pada angka 1) dan angka 6) bersumber dari dokumen Rencana
Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga. Data terkait tugas dan
fungsi kementerian/lembaga yang dievaluasi diperoleh dari perundang-
undangan yang mengatur mengenai hal tersebut. Sedangkan data
- 62 -
mengenai dinamika perkembangan keadaan dapat bersumber dari reviu
dokumen, survei, observasi, dan/atau diskusi kelompok terarah (focus
group discussion) serta sumber lain sesuai keperluan.
b. Analisis
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilakukan dengan
menganalisis kualitas atas informasi Kinerja yang telah dikumpulkan
rumusan dan targetnya dengan menggunakan kriteria sebagai berikut:
1) ketersediaan rumusan informasi Kinerja
Analisis atas kriteria ketersediaan rumusan informasi kinerja
dilakukan dengan menilai apakah untuk setiap alokasi anggaran
yang ada, telah tersedia informasi kinerja yang memadai.
2) ketersediaan target kinerja
Analisis atas kriteria ketersediaan target kinerja dilakukan dengan
menilai apakah untuk setiap indikator yang ada, telah tersedia target
yang akan dicapai dalam tahun anggaran bersangkutan.
3) kejelasan rumusan informasi Kinerja
Analisis atas kriteria Kejelasan rumusan informasi Kinerja dilakukan
dengan menilai apakah informasi kinerja memiliki rumusan yang
jelas, yaitu:
a) untuk Sasaran Strategis kementerian/lembaga dan Sasaran
Program, apakah keduanya menyatakan dengan jelas kondisi
yang ingin dicapai oleh kementerian/lembaga dan Program.
b) untuk Indikator Sasaran Strategis kementerian/lembaga,
Indikator Sasaran Program, Indikator Keluaran Program, dan
Indikator Keluaran Kegiatan, apakah rumusannya menyatakan
dengan jelas apa yang diukur, satuannya, dan dapat diukur
dalam 1 tahun anggaran.
4) Relevansi Rumusan Informasi Kinerja dengan Rumusan Informasi
Kinerja yang didukungnya
Analisis terkait kriteria Relevansi Rumusan Informasi Kinerja
dilakukan dengan menilai apakah rumusan informasi Kinerja relevan
dengan rumusan informasi Kinerja yang didukungnya, yaitu:
a) relevansi Indikator Sasaran Strategis dengan Sasaran Strategis
yang didukungnya
b) relevansi Sasaran Program dengan Sasaran Strategis yang
didukungnya, dan
- 63 -
c) relevansi setiap Informasi Kinerja dengan tugas dan fungsi
kementerian/lembaga.
5) Relevansi rumusan informasi Kinerja dengan dinamika
perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan pemerintah
Analisis terkait kriteria relevansi rumusan informasi Kinerja dengan
dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan
pemerintah dilakukan dengan menilai apakah setiap Informasi
Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga masih relevan dengan kondisi dan kebutuhan
stakeholder (masyarakat) pada saat ini.
6) Kemampuan indikator untuk dapat diukur secara tahunan.
Setiap Indikator Kinerja dalam dokumen Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga mencerminkan target yang akan
dicapai dengan alokasi anggaran pada suatu tahun anggaran.
Dengan demikian Indikator Kinerja harus dapat diukur secara
tahunan untuk dapat mencerminkan keberhasilan penggunaan
anggaran pada tahun anggaran tersebut.
Analisis dilaksanakan dengan menggunakan kertas kerja yang
ditunjukkan Tabel 20.
Tabel 20. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Kementerian/Lembaga ……..
Tahun Anggaran 201X
Informasi
Kinerja
Variabel
Total Rekomendasi
Ketersediaan Kejelasan Relevansi
Relevansi
dengan
Kebutuhan
Dapat
diukur
secara
tahunan
SS 1
ISS 1.a
ISS 1.b
SP 1.1
ISP 1.1.a
ISP 1.1.b
KP 1.1.1
Keterangan:
SS = Sasaran Strategis K/L
ISS = Indikator Sasaran Strategis K/L
SP = Sasaran Program
ISP = Indikator Sasaran Program
KP = Keluaran Program
- 64 -
Cara pengisian kolom variabel pada Tabel 20 diatas adalah sebagai
berikut:
1) Ketersediaan
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 20), pengisian pada kolom
“ketersediaan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan
informasi kinerja tidak terdapat rumusan atau rumusan tidak
dapat dipahami.
b) diisi “2” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan
informasi kinerja tersedia dan dapat dimengerti.
2) Kejelasan
Untuk Sasaran Strategis dan Indikator Sasaran Strategis, pengisian
pada kolom “kejelasan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila dari rumusan informasi tidak dapat diketahui
secara spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah
kondisinya) dan perubahan kondisi yang diharapkan atas obyek
dimaksud.
b) diisi “1” apabila dari rumusan informasi hanya ada salah satu,
obyek yang ingin dirubah kondisinya atau kondisi yang
diharapkan yang dapat diketahui secara spesifik.
c) diisi “2” apabila dari rumusan informasi dapat diketahui secara
spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah kondisinya)
dan perubahan kondisi yang diharapkan atas obyek dimaksud.
3) Relevansi
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 20), pengisian pada kolom
“relevansi”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila rumusan informasi tidak relevan dengan tugas
dan fungsi unit yang bersangkutan serta tidak relevan dengan
informasi kinerja yang didukungnya.
b) diisi “1” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan
fungsi unit yang bersangkutan atau relevan dengan informasi
kinerja yang didukungnya.
c) diisi “2” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan
fungsi unit yang bersangkutan serta relevan dengan informasi
kinerja yang didukungnya.
- 65 -
4) Relevansi dengan Kebutuhan
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 20), pengisian pada kolom
“relevansi dengan Kebutuhan”, adalah sebagai berikut:
a) diisi “0” apabila rumusan informasi (target kinerja) tidak
dibutuhkan atau tidak sesuai dengan kebutuhan
stakeholder/masyarakat.
b) diisi “2” apabila rumusan informasi (target kinerja) dibutuhkan
atau sesuai dengan kebutuhan stakeholder/masyarakat.
5) Dapat diukur secara tahunan
Untuk seluruh indikator kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 20), pengisian pada kolom
“dapat diukur secara tahunan”, adalah sebagai berikut:
1) diisi “0” apabila indikator tidak dapat diukur dan data tidak
tersedia secara tahunan.
2) diisi “1” apabila indikator dapat diukur atau data tersedia secara
tahunan.
3) diisi “2” apabila indikator dapat diukur dan data tersedia secara
tahunan.
6) Total
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 20), pengisian pada kolom
“total” dilakukan dengan mengisi jumlah nilai dari kelima variabel
yang dievaluasi.
Setiap variabel dari kelima variabel yang diukur dalam Evaluasi
Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks memiliki nilai maksimal 2 dan
minimal 0. Dengan demikian, secara keseluruhan, untuk setiap
informasi kinerja, nilai maksimal adalah 10 dan minimal adalah 0. Nilai
ini diisikan pada kolom total untuk dapat memudahkan mengetahui
kualitas setiap informasi kinerja.
Informasi kinerja yang memiliki nilai total sebesar 10 berarti
memiliki kualitas informasi yang baik. Sebaliknya setiap informasi
kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 berarti memiliki satu atau lebih
variabel yang harus ditingkatkan kualitasnya.
- 66 -
c. Penyusunan Rekomendasi
Rekomendasi disusun berdasarkan hasil analisis serta disusun
dalam dua bentuk, yaitu secara rinci per informasi kinerja sebagaimana
tertuang dalam Tabel 20, serta secara umum per kementerian/lembaga.
Kolom rekomendasi harus diisi terutama untuk informasi kinerja
yang memiliki total nilai dibawah 10 dengan menyebutkan hal yang perlu
ditingkatkan pada setiap variabel yang memiliki nilai dibawah 2. Kolom
rekomendasi pada Tabel 20 diisi dengan apa yang harus dilakukan
kementerian/lembaga agar informasi kinerja dalam dokumen Rencana
Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga-nya dapat ditingkatkan
kualitasnya. Misalnya suatu informasi kinerja yang memiliki rumusan
“peningkatan angka partisipasi kasar” informasi kinerja tersebut hanya
memuat kondisi yang ingin dicapai, tetapi tidak memuat secara spesifik
siapa yang ingin ditingkatkan angka partisipasi kasarnya pada tahun
anggaran bersangkutan, atau apakah masyarakat Indonesia secara
keseluruhan, apakah dalam satu daerah spesifik. Dengan demikian
rekomendasinya adalah untuk mencantumkan stakeholder secara
spesifik sesuai dengan target tahun dimaksud.
d. Pelaporan
Berdasarkan hasil isian pada Tabel 20, disusun ringkasan atas
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks per
kementerian/lembaga yang memuat gambaran umum/ kesimpulan dan
rekomendasi atas rumusan Sasaran Strategis dan Indikator Sasaran
Strategis. Ringkasan tersebut disusun dengan format pada Tabel 21
sebagai berikut.
Tabel 21. Format Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
atas Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga ……..
Tahun Anggaran 201X
Sasaran Strategis
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Indikator Sasaran Strategis
Sasaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
- 67 -
Indikator Sasaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Keluaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks berupa
ringkasan atas pelaksanaan evaluasi dengan format Tabel 21 diatas dan
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks
(Tabel 20) dilaporkan kepada Direktur Jenderal Anggaran dengan
tembusan kepada Direktur Sistem Penganggaran dan Direktur
Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara untuk digunakan
sebagaimana mestinya.
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks digunakan
dalam setiap tahap proses penganggaran sebagai masukan untuk
meningkatkan kualitas informasi kinerja.
Kementerian/lembaga menyusun laporan kinerja anggaran tahunan
selambat-lambatnya tanggal 25 Februari tahun anggaran berikutnya
berdasarkan data/informasi periode Januari sampai dengan Desember
tahun berjalan dan dilaporkan melalui Aplikasi SMART, dengan
menggunakan format laporan kinerja anggaran pada Gambar 15.
- 68 -
Gambar 15. Form Laporan Kinerja Anggaran Tahunan Kementerian/Lembaga
Dalam hal Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler telah dilaksanakan secara akurat
dan tepat waktu, selanjutnya hasil Evaluasi Kinerja Anggaran tersebut harus
digunakan untuk mendukung pelaksanaan pertanggungjawaban anggaran yang
dikelolanya dan untuk memperbaiki alokasi dan capaian kinerja tahun berikutnya.
Selain itu, kementerian/lembaga dapat menggunakan data dan informasi pada
Aplikasi SMART untuk penyusunan laporan antara lain:
1. Pemanfaatan data tagging, yang meliputi:
b. Nawacita
c. Prioritas Nasional
d. Janji Presiden
e. Tematik Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
2. Penyusunan Laporan Kinerja (LAKIN)
3. Analisis kinerja anggaran tujuan tertentu lainnya.
LAPORAN KINERJA ANGGARAN
KEMENTERIAN/LEMBAGA …………………………………………………………………….
TA 201X
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran kementerian/lembaga)
Rata-rata Nilai Kinerja Unit Eselon I
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
kementerian/lembaga)
Nilai Kinerja Aspek Manfaat Kementerian/Lembaga
Capaian Sasaran Strategis:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
kementeria/lembaga)
Lain-lain:
(Berisi uraian dan penjelasan pada form pengisian Laporan Kinerja Anggaran Tahunan
kementerian/lembaga)
Nilai Kinerja Anggaran
Nilai kinerja Kementeria/Lembaga xxxx
sebesar 97.08 persen, Nilai Kinerja tersebut terdiri dari Aspek Implementasi dan Aspek Manfaat yang terdiri dari variabel: 1. Penyerapan anggaran sebesar 89.68
persen. 2. Konsistensi atas RPD (awal) sebesar 100.00
persen 3. Capaian keluaran sebesar 95.60 persen
4. Efisiensi sebesar 20.00 persen
Pencapaian Kinerja
97.08
Sangat Baik
- 69 -
BAB VI EVALUASI KINERJA ANGGARAN REGULER
OLEH MENTERI KEUANGAN
A. Kerangka Kerja
Sebagai pelaksanaan atas Peraturan Menteri Keuangan nomor
214/PMK.02/2017 tentang Pengukuran dan Evaluasi Kinerja Anggaran atas
Pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga, Menteri
Keuangan melalui Direktorat Jenderal Anggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja
Anggaran Reguler atas pelaksanaan Anggaran Belanja kementerian/lembaga
yang tertuang dalam dokumen Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.
Pihak-pihak yang terlibat dalam proses Evaluasi tersebut, meliputi:
1. Kementerian/lembaga, mencakup:
a. Unit eselon I/program yang mewakili kementerian/lembaga, bertugas
menyampaikan data dan laporan tingkat kementerian/lembaga sesuai
dengan yang dituangkan dalam Bab V Pedoman Teknis ini, serta
memastikan kepatuhan penyampaian data oleh unit eselon I/program
dan satuan kerja/kegiatan di lingkup kementerian/lembaga
bersangkutan.
b. Unit eselon I/program, bertugas menyampaikan data dan laporan tingkat
unit eselon I/program sesuai dengan yang dituangkan dalam Bab IV
Pedoman Teknis ini, serta memastikan kepatuhan penyampaian data
oleh satuan kerja/kegiatan di lingkup unit eselon I/program
bersangkutan.
c. Satuan kerja/kegiatan, bertugas menyampaikan data dan laporan
tingkat satuan kerja/kegiatan sesuai dengan yang dituangkan dalam Bab
III Pedoman Teknis ini.
2. Direktorat Jenderal Anggaran, mencakup:
a. Direktorat Sistem Penganggaran, bertugas memberikan dukungan dalam
hal penyusunan regulasi, sistem informasi dan teknologi terkait
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran, dan melakukan agregasi atas
hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilakukan oleh Direktorat
Anggaran Bidang Perekonomian dan Kemaritiman, Direktorat Anggaran
Bidang Pembangunan Manusia dan Kebudayaan, Direktorat Anggaran
Bidang Politik, Hukum, Pertahanan dan Keamanan, dan Bagian
Anggaran Bendahara Umum Negara yang selanjutnya disebut dengan
- 70 -
Direktorat Anggaran Bidang, serta melakukan koordinasi pelaksanaan
Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler.
b. Direktorat Anggaran Bidang bertugas memastikan
kementerian/lembaga, unit eselon I, dan satuan kerja untuk mengisi
capaian kinerja anggaran dan laporannya sesuai pedoman teknis ini, dan
melakukan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler secara periodik
(triwulanan). Dalam melakukan Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler,
Direktorat Anggaran Bidang berkoordinasi dengan Direktorat Sistem
Penganggaran.
c. Direktorat Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
menyusun Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka
penyusunan Tema, Sasaran, Arah Kebijakan dan Prioritas Pembangunan
Nasional. Dalam penyusunan laporan tersebut, Direktorat Penyusunan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara berkoordinasi dengan
Direktorat Sistem Penganggaran dan Direktorat Anggaran Bidang.
Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilaksanakan oleh Direktorat Jenderal
Anggaran dilaksanakan secara triwulanan, meliputi:
1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I.
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I dilaksanakan dengan menggunakan
data Kinerja Anggaran pada Aplikasi SMART per tanggal 31 Maret tahun
berkenaan, Evaluasi Kinerja Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk
memberi rekomendasi dalam meningkatkan Kinerja Anggaran
kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan kerja/kegiatan,
serta sebagai salah satu bahan masukan untuk proses penyusunan Laporan
Pemerintah atas Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Semester I.
2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan II (Semester I).
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan II dilaksanakan dengan menggunakan
data Kinerja Anggaran pada Aplikasi SMART per tanggal 30 Juni tahun
berkenaan, Evaluasi Kinerja Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk
memberi rekomendasi dalam meningkatkan Kinerja Anggaran
kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan kerja/kegiatan.
3. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III.
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III dilaksanakan dengan menggunakan
data Kinerja Anggaran pada Aplikasi SMART per tanggal 30 September tahun
berkenaan, Evaluasi Kinerja Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk
memberi rekomendasi dalam meningkatkan Kinerja Anggaran
- 71 -
kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan kerja/kegiatan,
serta sebagai salah satu bahan masukan dalam proses penyusunan Tema,
Sasaran, Arah Kebijakan dan Prioritas Pembangunan Nasional.
4. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV (Tahunan).
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV (Tahunan) terdiri atas:
a. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV atas Aspek Konteks
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilaksanakan terhadap
dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga tahun
berikutnya yang ditetapkan pada tahun berkenaan, Evaluasi Kinerja
Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk memberi rekomendasi dalam
meningkatkan kualitas informasi kinerja.
b. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV dalam rangka reviu angka dasar
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV dalam rangka reviu angka dasar
dilaksanakan dengan menggunakan data Kinerja Anggaran pada Aplikasi
SMART per tanggal 31 Desember tahun berkenaan, Evaluasi Kinerja
Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk memberi rekomendasi dalam
meningkatkan Kinerja Anggaran kementerian/lembaga, unit eselon
I/program, dan satuan kerja/kegiatan, serta dalam rangka reviu angka
dasar.
c. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka pengalokasian anggaran
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV dalam rangka pengalokasian
anggaran dilaksanakan dengan menggunakan data Kinerja Anggaran
pada Aplikasi SMART per tanggal 28 Februari tahun berikutnya, Evaluasi
Kinerja Anggaran ini terutama dimaksudkan untuk memberi
rekomendasi dalam meningkatkan Kinerja Anggaran
kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan
kerja/kegiatan, serta dalam rangka pengalokasian anggaran.
Dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran, Direktorat Jenderal
Anggaran dapat melibatkan kementerian/lembaga dan pihak lain yang antara
lain mencakup pakar, praktisi, dan akademisi.
Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan dilaksanakan dengan mekanisme
sebagai berikut:
1. Direktorat Sistem Penganggaran dan Direktorat Anggaran Bidang
melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan secara terkoordinasi
sesuai tugas pokok dan fungsi masing-masing.
2. Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan sebagaimana dimaksud pada butir 1
mengacu pada hasil Kinerja Anggaran pada Aplikasi SMART dan data lain
- 72 -
yang diperlukan, termasuk hasil konfirmasi atas kebenaran data yang
diisikan dalam Aplikasi SMART dan hasil survei lapangan (on-site).
3. Direktorat Sistem Penganggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran
triwulanan atas lingkup Kinerja Anggaran yang menjadi fokus Kinerja
Anggaran tahun berkenaan.
4. Direktorat Anggaran Bidang melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran
triwulanan tingkat kementerian/lembaga dan unit eselon I/program sesuai
lingkup kerja masing-masing secara detail.
5. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilaksanakan oleh Direktorat
Anggaran Bidang disampaikan kepada Direktorat Sistem Penganggaran
melalui Aplikasi SMART.
6. Direktorat Sistem Penganggaran melakukan agregasi atas hasil Evaluasi
Kinerja Anggaran triwulanan yang dilaksanakan oleh Direktorat Anggaran
Bidang dan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilaksanakan oleh
Direktorat Sistem Penganggaran.
7. Hasil agregasi tersebut dilaporkan oleh Direktorat Sistem Penganggaran
kepada Direktur Jenderal Anggaran dengan tembusan kepada Direktur
Anggaran Bidang dan Direktur Penyusunan Anggaran Pendapatan dan
Belanja Negara.
8. Hasil agregasi Kinerja Anggaran Triwulan II (Semester I) dan Evaluasi
Triwulan IV (Tahunan) disampaikan kepada kementerian/lembaga (jika
diperlukan).
9. Direktorat Sistem Penganggaran, Direktorat Anggaran Bidang, Direktorat
Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara, dan pihak-pihak
lain menggunakan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran sebagai bahan dalam
penyusunan kebijakan anggaran dan meningkatkan kualitas pencapaian
Kinerja Anggaran pada tahun anggaran berkenaan dan/atau tahun
anggaran berikutnya
Dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran, Direktorat Jenderal
Anggaran menggunakan data sebagai berikut:
1. Data Kinerja Anggaran satuan kerja, meliputi: hasil Evaluasi Kinerja
Anggaran tingkat satuan kerja tahun anggaran berjalan dan tahun anggaran
sebelumnya, data alokasi anggaran, realisasi anggaran, data target volume
dan indikator keluaran kegiatan, serta data realisasi volume dan indikator
keluaran kegiatan.
2. Data Kinerja Anggaran unit eselon I/program, meliputi: hasil Evaluasi
Kinerja Anggaran tingkat unit eselon I/program tahun anggaran berjalan dan
- 73 -
tahun anggaran sebelumnya, data alokasi anggaran, realisasi anggaran, data
target indikator keluaran program, data realisasi indikator keluaran
kegiatan, data target indikator sasaran program, serta data realisasi
indikator sasaran program.
3. Data Kinerja Anggaran kementerian/lembaga, meliputi: hasil Evaluasi
Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga tahun anggaran berjalan
dan tahun anggaran sebelumnya, data alokasi anggaran, realisasi anggaran,
data target indikator sasaran strategis, serta data realisasi indikator sasaran
strategis.
4. Data lain yang dibutuhkan, seperti: kebijakan pemerintah, kebutuhan
dan/atau permasalahan yang terdapat pada pemangku kepentingan, hasil
konfirmasi atas kebenaran data yang diisikan dalam Aplikasi SMART, dan
hasil survei lapangan (on-site).
Evaluasi Kinerja Anggaran dimaksud dilaksanakan dengan jadwal
sebagaimana tercantum pada Gambar 16.
Gambar 16. Jadwal Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran
Tahapan dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan
meliputi:
a. pengumpulan data;
b. analisis;
c. penyusunan rekomendasi; dan
d. pelaporan.
Keempat tahapan tersebut dilaksanakan dalam pelaksanaan Evaluasi
Kinerja Anggaran oleh:
a. Direktorat Sistem Penganggaran;
b. Direktorat Anggaran Bidang; dan
c. Direktorat Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.
- 74 -
B. Direktorat Sistem Penganggaran
Direktorat Sistem Penganggaran melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran
triwulanan atas lingkup Kinerja Anggaran yang menjadi fokus Kinerja Anggaran
tahun berkenaan dan melakukan agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran
Triwulanan yang dilakukan oleh Direktorat Sistem Penganggaran dan Direktorat
Anggaran Bidang, serta hasilnya dilaporkan kepada Direktur Jenderal Anggaran
dengan tembusan kepada Direktur Anggaran Bidang dan Direktur Penyusunan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.
1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan oleh Direktorat Sistem
Penganggaran dilaksanakan dengan tahapan sebagai berikut.
a. Pengumpulan data
Direktorat Sistem Penganggaran mengumpulkan data yang digunakan
dalam Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan antara lain:
1) data dari kementerian/lembaga yang terdapat dalam Aplikasi
SMART;
2) data dari sumber lain yang dianggap perlu, antara lain dapat berupa
hasil dari:
a) reviu dokumen, seperti: laporan hasil riset, laporan hasil survei,
dan/ atau data sensus,
b) survei,
c) observasi, dan / atau
d) diskusi kelompok terarah (focus group discussion).
b. Analisis
Atas hasil pengumpulan data dilakukan analisis dengan tujuan untuk
menjawab pertanyaan-pertanyaan yang menjadi fokus Kinerja Anggaran
tahun berkenaan.
c. Penyusunan rekomendasi
Atas hasil analisis disusun kesimpulan dan rekomendasi untuk
meningkatkan efektivitas dan efisiensi penggunaan anggaran
kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan/atau satuan kerja
yang menjadi fokus Kinerja Anggaran tahun berkenaan.
d. Pelaporan
Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan disusun atas dasar hasil
evaluasi dari tahap persiapan sampai dengan tahap penyusunan
rekomendasi.
- 75 -
2. Agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan
Direktorat Sistem Penganggaran melakukan agregasi atas hasil
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan yang dilaksanakan oleh Direktorat
Anggaran Bidang dan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan yang
dilaksanakan oleh Direktorat Sistem Penganggaran. Tahapan dalam
melakukan agregasi meliputi:
a. Pengumpulan data
Data yang digunakan dalam Agregasi atas Evaluasi Kinerja Anggaran
Triwulanan antara lain:
1) data Kinerja Anggaran agregat seluruh kementerian/lembaga yang
dikelompokkan berdasar sektor/fungsi/bidang dan/atau sesuai
kebutuhan;
2) data dari kementerian/lembaga yang terdapat dalam Aplikasi
SMART;
3) data yang dikumpulkan oleh Direktorat Anggaran Bidang dalam
rangka pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran;
4) hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilakukan oleh Direktorat
Anggaran Bidang;
5) hasil Evaluasi Kinerja Anggaran yang dilakukan oleh Direktorat
Sistem Penganggaran; dan
6) data dari sumber lain yang dianggap perlu.
b. Analisis
Atas hasil pengumpulan data pada huruf a, dilakukan analisis dengan
tujuan untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan antara lain, tidak
terbatas pada:
1) bagaimana kondisi umum Kinerja Anggaran dan variabel-variabel
Kinerja Anggaran untuk seluruh kementerian/lembaga,
fungsi/sektor, dan unit eselon I/ program;
2) apakah permasalahan umum yang terjadi dan yang dapat
mempengaruhi Kinerja Anggaran untuk seluruh
kementerian/lembaga, fungsi/sektor, dan unit eselon I/program;
3) bagaimana agar permasalahan tersebut dapat dimitigasi untuk
pencapaian target kinerja tahun berjalan;
4) identifikasi kementerian/lembaga, fungsi/sektor, dan unit eselon
I/program yang perlu mendapatkan perhatian khusus agar dapat
mencapai target kinerja anggarannya; dan
- 76 -
5) analisis aspek-aspek lainnya sesuai kondisi aktual dan/atau yang
menjadi fokus Kinerja Anggaran tahun berkenaan.
c. Penyusunan rekomendasi
Atas hasil analisis tersebut, selanjutnya disusun kesimpulan dan
rekomendasi untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi penggunaan
anggaran kementerian/lembaga, fungsi/sektor, unit eselon I/program,
dan/atau satuan kerja serta kesimpulan dan rekomendasi lain yang
menjadi fokus Kinerja Anggaran tahun berkenaan.
d. Pelaporan
Laporan hasil agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan
memuat:
1) kesimpulan dan rekomendasi untuk dapat meningkatkan efektivitas
dan efisiensi penggunaan anggaran kementerian/ lembaga,
fungsi/sektor, unit eselon I/program, dan/atau satuan kerja serta
kesimpulan dan rekomendasi lain yang menjadi fokus Kinerja
Anggaran tahun berkenaan;
2) laporan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan oleh Direktorat
Sistem Penganggaran; dan
3) laporan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan oleh Direktorat
Anggaran Bidang.
Laporan hasil agregasi atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran triwulanan
disampaikan kepada Direktur Jenderal Anggaran dengan tembusan
kepada Direktur Anggaran Bidang, Direktur Penyusunan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara serta pihak lain yang dianggap perlu.
C. Direktorat Anggaran Bidang
Direktorat Anggaran Bidang melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran
triwulanan atas Kinerja Anggaran tingkat kementerian/lembaga dan unit eselon
I/program. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulanan terdiri dari:
1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, Triwulan II, dan Triwulan III
Evaluasi Kinerja Anggaran triwulan I, II, dan III dilaksanakan oleh
Direktorat Anggaran Bidang dengan tahapan sebagai berikut meliputi:
a. Pengumpulan data
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III oleh Direktorat Jenderal
Anggaran dilaksanakan dengan menggunakan data yang tersedia pada
Aplikasi SMART yang antara lain:
- 77 -
1) Data Kinerja Anggaran satuan kerja/kegiatan, yang meliputi data:
a) Penyerapan Anggaran satuan kerja/kegiatan;
b) Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan satuan
kerja/kegiatan;
c) Capaian Keluaran satuan kerja/kegiatan
d) alokasi anggaran;
e) realisasi anggaran;
f) target volume dan indikator keluaran kegiatan;
g) realisasi volume keluaran kegiatan; serta
h) permasalahan/kendala dalam pencapaian keluaran kegiatan.
2) Data Kinerja Anggaran unit eselon I/program, yang meliputi data:
a) Penyerapan Anggaran unit eselon I/program;
b) Konsistensi Penyerapan Anggaran terhadap Perencanaan unit
eselon I/program;
c) Capaian Keluaran Program unit eselon I/program;
d) rata-rata Nilai Kinerja Anggaran satuan kerja/kegiatan di lingkup
unit eselon I/program bersangkutan;
e) alokasi anggaran per unit eselon I/program;
f) realisasi anggaran per unit eselon I/program;
g) target indikator keluaran program;
h) realisasi indikator keluaran program sesuai ketersediaan; serta
i) permasalahan/kendala dalam pencapaian indikator keluaran
program.
3) Data Kinerja Anggaran kementerian/lembaga, yang meliputi data:
a) Penyerapan Anggaran kementerian/lembaga;
b) Konsistensi Penyerapan Anggaran Terhadap Perencanaan
kementerian/lembaga;
c) Capaian Keluaran Program kementerian/lembaga sesuai
ketersediaan;
d) rata-rata Nilai Kinerja Anggaran unit eselon I/program di lingkup
kementerian/lembaga bersangkutan;
e) alokasi anggaran per kementerian/lembaga; serta
f) realisasi anggaran per kementerian/lembaga.
4) Data dari sumber lain yang dianggap perlu. Data dimaksud dapat
berupa:
a) reviu dokumen, seperti: laporan hasil riset, laporan hasil survei,
dan/atau data sensus;
- 78 -
b) survei;
c) observasi; dan/atau
d) diskusi kelompok terarah (focus group discussion).
Untuk meningkatkan kualitas hasil evaluasi, Direktorat Anggaran Bidang
dapat melakukan konfirmasi atas data tersebut diatas kepada pimpinan
unit eselon I/program atau pimpinan satuan kerja/kegiatan atas
sebagian data yang diisikan dalam Aplikasi SMART, termasuk untuk data
yang tergolong dalam kategori anomali. Konfirmasi juga dapat
dilaksanakan dengan melakukan survei atas validitas data yang
dilaporkan dalam Aplikasi SMART atau hal lain apabila diperlukan.
b. Analisis
Atas data dari Aplikasi SMART dan data lainnya tersebut, selanjutnya
dilakukan analisis untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan evaluasi
untuk setiap tingkat sebagai berikut:
1) Tingkat kementerian/lembaga
Berdasarkan Nilai Kinerja Anggaran dan capaian variabel-variabelnya
yang terdapat pada dashboard Aplikasi SMART tingkat
kementerian/lembaga, dilakukan analisis untuk menjawab antara
lain:
a) kewajaran tingkat penyerapan anggaran kementerian/ lembaga
dibandingkan antara waktu tahun berjalan dengan tahun lalu
pada periode yang sama;
b) kewajaran tingkat penyerapan anggaran kementerian/ lembaga
dibandingkan dengan tingkat konsistensi penyerapan anggaran
terhadap perencanaan kementerian/ lembaga;
c) kewajaran capaian keluaran program agregat di tingkat
kementerian/lembaga dibandingkan dengan penyerapan
anggaran kementerian/lembaga;
d) kewajaran capaian keluaran kegiatan agregat di tingkat
kementerian/lembaga dibandingkan dengan penyerapan
anggaran kementerian/lembaga;
e) identifikasi penyebab ketidakwajaran huruf a) sampai dengan d),
antara lain dari kendala/hambatan dari keterangan yang
dilaporkan oleh unit eselon I/program dan satuan kerja/kegiatan,
serta dari data lain seperti hasil survei ke lapangan, jika
memungkinkan;
- 79 -
f) identifikasi unit eselon I/program lingkup kementerian/ lembaga
bersangkutan yang memiliki Nilai Kinerja Anggaran di bawah
rata-rata;
g) hal lain terkait upaya peningkatan efisiensi dan efektivitas alokasi
anggaran dan/atau pelaksanaannya.
2) Tingkat unit eselon I/program:
Berdasarkan nilai Kinerja Anggaran dan capaian variabel-variabelnya
yang terdapat pada dashboard Aplikasi SMART tingkat unit eselon
I/program, dilakukan analisis untuk menjawab antara lain, tapi tidak
terbatas pada:
a) kewajaran tingkat penyerapan anggaran unit eselon I/program
dibandingkan antara waktu tahun berjalan dengan tahun lalu
pada periode yang sama;
b) kewajaran tingkat penyerapan anggaran unit eselon I/program
dibandingkan dengan tingkat konsistensi penyerapan anggaran
terhadap perencanaan unit eselon I/program;
c) kewajaran capaian keluaran program di tingkat unit eselon
I/program dibandingkan dengan penyerapan anggaran unit
eselon I/program;
d) kewajaran capaian keluaran kegiatan agregat di tingkat unit
eselon I/ program dibandingkan dengan penyerapan anggaran
unit eselon I/ program;
e) identifikasi penyebab ketidakwajaran huruf a) sampai dengan d),
antara lain dari kendala/hambatan dari keterangan yang
dilaporkan oleh unit eselon I/program dan satuan kerja/kegiatan,
serta dari data lain seperti hasil survei ke lapangan, jika
memungkinkan;
f) identifikasi satuan kerja/kegiatan lingkup unit eselon I/program
bersangkutan yang memiliki Nilai Kinerja Anggaran di bawah
rata-rata;
g) hal lain terkait upaya peningkatan efisiensi dan efektivitas alokasi
anggaran dan/atau pelaksanaannya.
Dari hasil identifikasi pada huruf f), selanjutnya dilakukan analisis
untuk menjawab antara lain, tidak terbatas pada:
a) kewajaran tingkat penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan
dibandingkan antara waktu tahun berjalan dengan tahun lalu
pada periode yang sama;
- 80 -
b) kewajaran tingkat penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan
dibandingkan dengan tingkat konsistensi penyerapan anggaran
terhadap perencanaan satuan kerja/kegiatan;
c) kewajaran capaian keluaran kegiatan di tingkat satuan
kerja/kegiatan dibandingkan dengan penyerapan anggaran
satuan kerja/kegiatan;
d) Identifikasi penyebab ketidakwajaran huruf a) sampai dengan c),
antara lain dari kendala/hambatan dari keterangan yang
dilaporkan oleh satuan kerja/kegiatan, serta dari data lain seperti
hasil survei ke lapangan, jika memungkinkan.
c. Penyusunan rekomendasi
Berdasarkan hasil analisis dari setiap pertanyaan pada angka 2),
selanjutnya disusun kesimpulan atas setiap pertanyaan analisis serta
disusun rekomendasi untuk dapat meningkatkan efektivitas dan efisiensi
penggunaan anggaran, yaitu dengan meningkatkan Nilai Kinerja
Anggaran kementerian/lembaga, unit eselon I/program, dan satuan
kerja.
d. Pelaporan
Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III oleh Direktorat
Anggaran Bidang disusun per kementerian/lembaga dan unit eselon
I/program atas dasar hasil evaluasi dari tahap persiapan sampai dengan
tahap penyusunan rekomendasi, dengan sistematika sebagai berikut:
1) Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III per
kementerian/lembaga, yang terdiri dari:
a) Grafik Nilai Kinerja Anggaran kementerian/lembaga.
Grafik Nilai Kinerja Anggaran kementerian/lembaga berisi grafik
Penyerapan Anggaran, Konsistensi Penyerapan Anggaran
terhadap Perencanaan, Capaian Keluaran Program, Capaian
Keluaran Kegiatan, Capaian Volume Keluaran Kegiatan, dan
Rata-rata Nilai Kinerja Anggaran unit eselon I.
b) Kesimpulan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran.
Kesimpulan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran berisi ringkasan dari
hasil analisis yang dilakukan atas Nilai Kinerja Anggaran
kementerian/lembaga dan nilai dari setiap variabel yang ada
beserta penjelasan ringkas mengenai kewajaran nilai-nilai
tersebut serta hal-hal yang dianggap perlu untuk peningkatan
- 81 -
efisiensi dan efektivitas alokasi anggaran dan/atau
pelaksanaannya.
c) Rekomendasi.
Rekomendasi berisi saran kepada unit-unit yang terkait mengenai
langkah-langkah strategis yang dapat dilakukan untuk
meningkatkan Nilai Kinerja Anggaran dan variabel-variabelnya
pada tingkat kementerian/lembaga untuk tahun anggaran
berikutnya. Unit-unit terkait meliputi Direktorat Jenderal
Anggaran, kementerian/lembaga, unit eselon I, satuan kerja,
dan/atau pihak lainnya.
2) Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III per unit
eselon I/program, yang terdiri dari:
a) Grafik Nilai Kinerja Anggaran unit eselon I/program.
Grafik Nilai Kinerja Anggaran unit eselon I/program berisi grafik
Penyerapan Anggaran, Konsistensi Penyerapan Anggaran
terhadap Perencanaan, Capaian Keluaran Program, Capaian
Keluaran Kegiatan, Capaian Volume Keluaran Kegiatan, dan
Rata-rata Nilai Kinerja Anggaran satuan kerja.
b) Kesimpulan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran.
Kesimpulan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran berisi ringkasan dari
hasil analisis yang dilakukan atas Nilai Kinerja Anggaran unit
eselon I/program dan nilai dari setiap variabel yang ada beserta
penjelasan ringkas mengenai kewajaran nilai-nilai tersebut serta
hal-hal yang dianggap perlu untuk peningkatan efisiensi dan
efektivitas alokasi anggaran dan/atau pelaksanaannya.
c) Rekomendasi.
Rekomendasi berisi saran kepada unit-unit yang terkait mengenai
langkah-langkah strategis yang dapat dilakukan untuk
meningkatkan Nilai Kinerja Anggaran dan variabel-variabelnya
untuk tingkat unit eselon I/program untuk tahun berikutnya.
Unit-unit terkait meliputi Direktorat Jenderal Anggaran,
kementerian/lembaga, unit eselon I, satuan kerja, dan/atau
pihak lainnya.
Format laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I, II, dan III yang
dilakukan oleh Direktorat Anggaran Bidang per kementerian/lembaga
dan per unit eselon I ditunjukkan pada Gambar 17 dan Gambar 18.
- 82 -
Gambar 17. Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Kementerian/Lembaga Triwulan I, II, dan III
LAPORAN EVALUASI KINERJA ANGGARAN
KEMENTERIAN/LEMBAGA …….
Triwulan I/II/III TA 201X
Kesimpulan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran
Berdasarkan hasil analisis dengan menggunakan data Kinerja Anggaran per tanggal …. Tahun 201X,
dapat disimpulkan bahwa:
1) Penyerapan Anggaran adalah 30 %
Kewajaran tingkat penyerapan anggaran kementerian/lembaga dibandingkan antara waktu
tahun berjalan dengan tahun lalu pada periode yang sama
2) Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan adalah 95 %
Kewajaran tingkat penyerapan anggaran kementerian/lembaga dibandingkan dengan tingkat
konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan kementerian/lembaga
3) Capaian Keluaran Program adalah 20 %
Kewajaran capaian keluaran program agregat di tingkat kementerian/lembaga dibandingkan
dengan penyerapan anggaran kementerian/lembaga
4) Capaian Keluaran Kegiatan adalah 10 %
Kewajaran capaian keluaran kegiatan agregat di tingkat kementerian/lembaga dibandingkan
dengan penyerapan anggaran kementerian/lembaga
5) Rata-rata Nilai Kinerja unit eselon I/program adalah
Identifikasi unit eselon I/program lingkup kementerian/lembaga bersangkutan yang memiliki
Nilai Kinerja Anggaran di bawah rata-rata.
6) Hal-hal lain:
Uraian terkait hal-hal yang dianggap perlu untuk peningkatan efisiensi dan efektifitas alokasi
anggaran dan/atau pelaksanaannya.
Hasil Identifikasi penyebab ketidakwajaran poin 1 sampai dengan 4 menunjukan bahwa
permasalahan/kendala yang terjadi adalah ….. yang berakibat pada …..dan …….
Rekomendasi
Berdasarkan kesimpulan tersebut, untuk dapat meningkatkan efektifitas dan efisiensi penggunaan
anggaran TA 201X sampai dengan akhir tahun anggaran, perlu dilaksanakan langkah-langkah
strategis sebagai berikut:
1. Direktorat Jenderal Anggaran perlu untuk:
a. …………..
b. …………..
c. …………..
2. Kementerian/Lembaga .... perlu untuk:
a. …………..
b. …………..
c. …………..
3. Pihak lain .... perlu untuk:
a. …………..
b. …………..
c. …………..
30
95
0 0
2010
3020 20
0102030405060708090
100
PenyerapanAnggaran
Konsistensi CapaianSasaranStrategis
CapaianSasaranProgram
CapaianKeluaranProgram
CapaianKeluaranKegiatan
CapaianVolume
KeluaranKegiatan
Rata-RataNilai Kinerja
UE I
Rata-RataNilai Kinerja
Satker
Nilai Kinerja Anggaran: XXKategori: .....
- 83 -
Gambar 18. Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Unit Eselon I Triwulan I, II, dan III
LAPORAN EVALUASI KINERJA ANGGARAN
KEMENTERIAN/LEMBAGA …….
UNIT ESELON I/PROGRAM …….
Triwulan I/II/III TA 201X
Kesimpulan Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran
Berdasarkan hasil analisis dengan menggunakan data Kinerja Anggaran per tanggal .... Tahun 201X,
dapat disimpulkan bahwa:
1) Penyerapan anggaran unit eselon I/program adalah sebesar 30 %
Kewajaran tingkat penyerapan anggaran unit eselon I/program dibandingkan antara waktu tahun
berjalan dengan tahun lalu pada periode yang sama
2) Konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan unit eselon I/program adalah sebesar 95 %
Kewajaran tingkat penyerapan anggaran unit eselon I/program dibandingkan dengan tingkat
konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan unit eselon I/program
3) Capaian keluaran program adalah sebesar 20 %
Kewajaran capaian keluaran program di tingkat unit eselon I/program dibandingkan dengan
penyerapan anggaran unit eselon I/program
4) Capaian keluaran kegiatan agregat adalah sebesar 10 %
Kewajaran capaian keluaran kegiatan agregat di tingkat unit eselon I/program dibandingkan dengan
penyerapan anggaran unit eselon I/program
5) Capaian volume keluaran kegiatan agregat adalah sebesar 30 %
Kewajaran capaian volume keluaran kegiatan agregat di tingkat unit eselon I/program dibandingkan
dengan penyerapan anggaran unit eselon I/program
6) Identifikasi penyebab ketidakwajaran poin 1 sampai dengan 5, antara lain dari kendala/hambatan
dari keterangan yang dilaporkan oleh unit eselon I/program dan satuan kerja/kegiatan, serta dari
data lain seperti hasil survei ke lapangan, jika memungkinkan.
7) Rata-rata Nilai Kinerja satuan kerja adalah 20 %
Identifikasi satuan kerja/kegiatan lingkup unit eselon I/program bersangkutan yang memiliki Nilai
Kinerja Anggaran di bawah rata-rata. Berdasarkan hasil identifikasi, dilakukan analisis untuk
menjawab antara lain, tapi tidak terbatas pada:
a) Kewajaran tingkat penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan dibandingkan dengan waktu
b) Kewajaran tingkat penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan dibandingkan dengan tingkat
konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan satuan kerja/kegiatan
c) Kewajaran capaian keluaran kegiatan di tingkat satuan kerja/kegiatan dibandingkan dengan
penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan
d) Identifikasi penyebab ketidakwajaran poin a sampai dengan c, antara lain dari kendala/hambatan
dari keterangan yang dilaporkan oleh satuan kerja/kegiatan, serta dari data lain seperti hasil
survei ke lapangan, jika memungkinkan hasil identifikasi penyebab ketidakwajaran poin a sampai
dengan d menunjukan bahwa permasalahan/kendala yang terjadi adalah ….. yang berakibat
pada…..dan …….
30
95
0
20
10
30
20
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Penyerapan
Anggaran
Konsistensi Capaian
Sasaran
Program
Capaian
Keluaran
Program
Capaian
Keluaran
Kegiatan
Capaian
Volume
Keluaran
Kegiatan
Rata-Rata Nilai
Kinerja Satker
Nilai Kinerja Anggaran: XXKategori: .....
- 84 -
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran unit eselon I triwulan I, II dan III
disampaikan kepada Direktorat Sistem Penganggaran secara hardcopy
dan softcopy melalui Aplikasi SMART. Selanjutnya Direktorat Sistem
Penganggaran melaksanakan agregasi atas evaluasi triwulan dimaksud
untuk disampaikan kepada Direktur Jenderal Anggaran dengan
tembusan kepada Direktur Anggaran Bidang dan Direktur Penyusunan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.
2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV
Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan IV terdiri dari:
a. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
b. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar
c. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran
a. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dimulai pada saat
Peraturan Presiden tentang Rincian Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara tahun T+1 ditetapkan yaitu sekitar bulan November tahun T
sampai dengan ketika pagu indikatif tahun anggaran T+2 ditetapkan
yaitu pada bulan maret tahun T+1, yang digambarkan pada Gambar 19
sebagai berikut:
Rekomendasi
Berdasarkan kesimpulan tersebut, untuk dapat meningkatkan efektifitas dan efisiensi penggunaan
anggaran TA 201X sampai dengan akhir tahun anggaran, perlu dilaksanakan langkah-langkah
strategis sebagai berikut:
1. Direktorat Jenderal Anggaran perlu untuk:
a. …………..
b. …………..
c. …………..
2. Kementerian/Lembaga .... perlu untuk:
a. …………..
b. …………..
c. …………..
3. Unit Eselon I/Program .... perlu untuk:
a. …………..
b. …………..
c. …………..
4. Satuan Kerja/Kegiatan .... perlu untuk:
a. …………..
b. …………..
c. …………..
5. Pihak lain .... perlu untuk:
a. …………..
b. …………..
c. …………..
- 85 -
Gambar 19. Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
1) Pengumpulan Data
Data yang dikumpulkan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Konteks adalah sebagai berikut:
a) rumusan Sasaran Strategis
b) rumusan Indikator Sasaran Strategis
c) rumusan Sasaran program
d) rumusan Indikator Sasaran Program
e) rumusan Keluaran Program
f) rumusan Indikator Keluaran Program
g) rumusan Kegiatan
h) rumusan Keluaran Kegiatan
i) rumusan Indikator Keluaran Kegiatan
j) rumusan Sub Keluaran Kegiatan
k) rumusan Komponen Kegiatan
l) target Indikator sasaran Strategis
m) target Indikator sasaran Program
n) target Indikator Keluaran Program
o) target Indikator Keluaran Kegiatan
p) hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
kementerian/lembaga
q) hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks unit eselon
I/program
r) tugas dan fungsi kementerian/lembaga, unit eselon I/program,
dan satuan kerja yang dievaluasi.
s) dinamika perkembangan keadaan termasuk perubahan
kebijakan pemerintah
- 86 -
Data sebagaimana dimaksud pada huruf a) sampai dengan huruf s)
dapat diperoleh dari:
a) data pada huruf a) sampai dengan huruf o) bersumber dari
dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga.
b) data hasil evaluasi pada huruf (p) dan (q) bersumber dari hasil
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks yang dilaksanakan
oleh kementerian/lembaga dan unit eselon I/program yang
diunggah pada Aplikasi SMART.
c) data terkait tugas dan fungsi kementerian/lembaga, unit eselon
I/program, dan satuan kerja yang dievaluasi diperoleh dari
peraturan perundang-undangan yang mengatur mengenai hal
tersebut.
d) data mengenai dinamika perkembangan keadaan dapat
bersumber dari reviu dokumen, survei, observasi, dan/atau
diskusi kelompok terarah (focus group discussion) serta sumber
lain sesuai dengan keperluan.
2) Analisis
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilakukan dengan
menganalisis Kualitas atas Informasi Kinerja yang telah dikumpulkan
rumusan dan targetnya dengan menggunakan kriteria sebagai
berikut:
a) Ketersediaan rumusan informasi Kinerja, dilakukan dengan
menilai apakah untuk setiap alokasi anggaran yang ada, telah
tersedia informasi kinerja yang memadai.
b) Ketersediaan target kinerja, dilakukan dengan menilai apakah
untuk setiap indikator yang ada, telah tersedia target yang akan
dicapai dalam tahun anggaran bersangkutan.
c) Kejelasan rumusan informasi Kinerja, dilakukan dengan menilai
apakah informasi kinerja memiliki rumusan yang jelas, yaitu:
(1) Sasaran Strategis Kementerian/Lembaga dan Sasaran
Program: “Apakah keduanya menyatakan dengan jelas kondisi
yang ingin dicapai oleh Kementerian/Lembaga dan Program?”.
(2) Indikator Sasaran Strategis Kementerian/Lembaga, Indikator
Sasaran Program, Indikator Keluaran Program, dan Indikator
Keluaran Kegiatan: “Apakah rumusannya menyatakan dengan
jelas apa yang diukur, satuannya, dan dapat diukur dalam 1
tahun anggaran?”.
- 87 -
d) Relevansi Rumusan Informasi Kinerja dengan Rumusan
Informasi Kinerja yang didukungnya, dilakukan dengan menilai
apakah rumusan informasi Kinerja relevan dengan rumusan
informasi Kinerja yang didukungnya, yaitu:
(1) relevansi Indikator Sasaran Strategis dengan Sasaran
Strategis yang didukungnya
(2) relevansi Sasaran Program dengan Sasaran Strategis yang
didukungnya
(3) relevansi Indikator Sasaran Program dengan Sasaran
Program yang didukungnya
(4) relevansi Keluaran (Output) Program dengan Sasaran
Program yang didukungnya
(5) relevansi Indikator Keluaran (Output) Program dengan
Keluaran (Output) Program yang didukungnya
(6) relevansi Keluaran (Output) Kegiatan dengan Keluaran
(Output) Program yang didukungnya
(7) relevansi Indikator Keluaran (Output) Kegiatan dengan
Keluaran (Output) Kegiatan yang didukungnya
(8) relevansi Sub-Keluaran (Output) Kegiatan dengan Keluaran
(Output) Kegiatan yang didukungnya
(9) relevansi Komponen Keluaran (Output) Kegiatan dengan
Keluaran (Output) Kegiatan yang didukungnya
(10) serta Relevansi setiap Informasi Kinerja dengan tugas dan
fungsi kementerian/lembaga, unit eselon I/ program, dan
satuan kerja yang menaunginya.
e) Relevansi rumusan informasi Kinerja dengan dinamika
perkembangan keadaan termasuk perubahan kebijakan
pemerintah, dilakukan dengan menilai apakah setiap Informasi
Kinerja yang tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan
Anggaran kementerian/lembaga masih relevan dengan kondisi
dan kebutuhan stakeholder (masyarakat) pada saat ini.
f) Kemampuan indikator untuk dapat diukur secara tahunan
dimana setiap Indikator Kinerja dalam dokumen Rencana Kerja
dan Anggaran Kementerian/Lembaga mencerminkan target yang
akan dicapai dengan alokasi anggaran pada suatu tahun
anggaran. Dengan demikian Indikator Kinerja harus dapat diukur
- 88 -
secara tahunan untuk dapat mencerminkan keberhasilan
penggunaan anggaran pada tahun anggaran tersebut.
Analisis dilaksanakan dengan menggunakan kertas kerja
sebagaimana tercantum pada Tabel 22.
Tabel 22. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Kementerian/Lembaga ……..
Tahun Anggaran 201X
Informasi Kinerja
Variabel Total Rekomendasi
Ketersediaan Kejelasan Relevansi
Relevansi
dengan
Kebutuhan
Dapat
diukur
secara
tahunan
SS 1
ISS 1.a
ISS 1.b
SP 1.1
ISP 1.1.a
ISP 1.1.b
KP 1.1.1
IKP 1.1.1.a
IKP 1.1.1.b
KK 1.1.1.1
IKK 1.1.1.1.a
IKK 1.1.1.1.b
SKK 1.1.1.1.1
KKK 1.1.1.1.1.1
Keterangan:
SS = Sasaran Strategis K/L
ISS = Indikator Sasaran Strategis K/L
SP = Sasaran Program
ISP = Indikator Sasaran Program
KP = Keluaran Program
IKP = Indikator Keluaran Program
KK = Keluaran Kegiatan
IKK = Indikator Keluaran Kegiatan
SKK = Sub-Keluaran Kegiatan (Sub-Output Kegiatan)
KKK = Komponen Keluaran Kegiatan
Setiap variabel dari kelima variabel yang diukur dalam Evaluasi
Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks memiliki nilai maksimal 2 dan
minimal 0. Dengan demikian, secara keseluruhan, untuk setiap
informasi kinerja, nilai maksimal adalah 10 dan minimal adalah 0.
Nilai ini diisikan pada kolom total untuk dapat memudahkan
mengetahui kualitas setiap informasi kinerja.
Informasi kinerja yang memiliki nilai total sebesar 10 berarti memiliki
kualitas informasi yang telah bagus. Sebaliknya setiap informasi
kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 berarti memiliki satu atau lebih
variabel yang harus ditingkatkan kualitasnya.
- 89 -
Cara pengisian kolom variabel adalah sebagai berikut:
a) Ketersediaan
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 22), pengisian pada
kolom “ketersediaan”, adalah sebagai berikut:
(1) diisi “0” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan
informasi kinerja tidak terdapat rumusan atau rumusan tidak
dapat dipahami.
(2) diisi “2” apabila pada field yang seharusnya memuat rumusan
informasi kinerja tersedia dan dapat dimengerti.
b) Kejelasan
Untuk Sasaran Strategis, Indikator Sasaran Strategis, Sasaran
Program, Indikator Sasaran Program, pengisian pada kolom
“kejelasan”, adalah sebagai berikut:
(1) diisi “0” apabila dari rumusan informasi tidak dapat diketahui
secara spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah
kondisinya) dan perubahan kondisi yang diharapkan atas
obyek dimaksud.
(2) diisi “1” apabila dari rumusan informasi hanya ada salah satu,
obyek yang ingin dirubah kondisinya atau kondisi yang
diharapkan yang dapat diketahui secara spesifik.
(3) diisi “2” apabila dari rumusan informasi dapat diketahui secara
spesifik obyek (pihak/stakeholder yang ingin dirubah
kondisinya) dan perubahan kondisi yang diharapkan atas
obyek dimaksud.
Untuk Keluaran Program dan Keluaran Kegiatan, pengisian pada
kolom “kejelasan”, adalah sebagai berikut:
(1) diisi “0” apabila dari rumusan keluaran tidak berupa barang
atau jasa.
(2) diisi “1” apabila dari rumusan keluaran berupa barang atau
jasa namun tidak dijelaskan spesifik yang membedakan
karakteristiknya dari keluaran unit lain.
(3) diisi “2” apabila dari rumusan keluaran berupa barang atau
jasa dan dijelaskan spesifik yang membedakan
karakteristiknya dari keluaran unit lain.
- 90 -
Untuk Indikator Keluaran Program dan Indikator Keluaran
Kegiatan, pengisian pada kolom “kejelasan”, adalah sebagai
berikut:
(1) diisi “0” apabila dari rumusan indikator tidak mencerminkan
kualitas keluaran.
(2) diisi “2” apabila dari rumusan indikator mencerminkan
kualitas keluaran.
c) Relevansi
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 22), pengisian pada
kolom “relevansi”, adalah sebagai berikut:
(1) diisi “0” apabila rumusan informasi tidak relevan dengan tugas
dan fungsi unit yang bersangkutan serta tidak relevan dengan
informasi kinerja yang didukungnya.
(2) diisi “1” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan
fungsi unit yang bersangkutan atau relevan dengan informasi
kinerja yang didukungnya.
(3) diisi “2” apabila rumusan informasi relevan dengan tugas dan
fungsi unit yang bersangkutan serta relevan dengan informasi
kinerja yang didukungnya.
d) Relevansi dengan Kebutuhan
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 22), pengisian pada
kolom “relevansi dengan Kebutuhan”, adalah sebagai berikut:
(1) diisi “0” apabila rumusan informasi (target kinerja) tidak
dibutuhkan atau tidak sesuai dengan kebutuhan
stakeholder/masyarakat.
(2) diisi “2” apabila rumusan informasi (target kinerja) dibutuhkan
atau sesuai dengan kebutuhan stakeholder/masyarakat.
e) Dapat diukur secara tahunan
Untuk seluruh indikator kinerja dalam Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 22), pengisian pada
kolom “dapat diukur secara tahunan”, adalah sebagai berikut:
(1) diisi “0” apabila indikator tidak dapat diukur dan data tidak
tersedia secara tahunan.
(2) diisi “1” apabila indikator dapat diukur atau data tersedia
secara tahunan.
- 91 -
(3) diisi “2” apabila indikator dapat diukur dan data tersedia secara
tahunan.
f) Total
Untuk seluruh informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga (sesuai Tabel 22), pengisian pada
kolom “total” dilakukan dengan mengisi jumlah nilai dari kelima
variabel yang dievaluasi.
3) Penyusunan Rekomendasi
Rekomendasi disusun berdasarkan hasil analisis serta disusun
dalam dua bentuk, yaitu secara rinci per informasi kinerja
sebagaimana tertuang dalam Tabel 22, serta secara umum per
kementerian/lembaga.
Kolom rekomendasi harus diisi terutama untuk informasi kinerja
yang memiliki total nilai dibawah 10 dengan menyebutkan hal yang
perlu ditingkatkan pada setiap variabel yang memiliki nilai dibawah
2. Kolom rekomendasi pada Tabel 22 diisi dengan apa yang harus
dilakukan kementerian/lembaga agar informasi kinerja dalam
dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga-nya
dapat ditingkatkan kualitasnya. Misalnya untuk suatu informasi
kinerja yang memiliki rumusan “peningkatan angka partisipasi
kasar”. informasi kinerja tersebut hanya memuat kondisi yang ingin
dicapai, tetapi tidak memuat secara siapa yang ingin ditingkatkan
angka partisipasi kasarnya pada tahun anggaran bersangkutan,
apakah masyarakat Indonesia secara keseluruhan atau, apakah
dalam satu daerah spesifik. Maka rekomendasinya adalah untuk
mencantumkan stakeholder secara spesifik sesuai dengan target
tahun dimaksud.
4) Pelaporan
Berdasarkan hasil isian pada Tabel 22, disusun ringkasan atas
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks per
kementerian/lembaga yang memuat gambaran umum/ kesimpulan
dan rekomendasi atas rumusan Sasaran Strategis, Indikator Sasaran
Strategis, Sasaran Program, Indikator Sasaran Program, Keluaran
Program, Indikator Keluaran Program, Keluaran Kegiatan, dan
Indikator Keluaran Kegiatan. Ringkasan tersebut disusun dengan
format pada Tabel 23 sebagai berikut.
- 92 -
Tabel 23. Format Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
atas Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga ……..
Tahun Anggaran 201X
Sasaran Strategis
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Indikator Sasaran Strategis
Sasaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Indikator Sasaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Keluaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Indikator Keluaran Program
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Keluaran Kegiatan
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Indikator Keluaran Kegiatan
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Sub-Keluaran Kegiatan (jika memungkinkan)
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
Komponen Keluaran Kegiatan (jika memungkinkan)
Jumlah: ....
Rata-rata Nilai Total : ....
Informasi Kinerja yang memiliki nilai dibawah 10 adalah:
1. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
2. .... (diisi rumusan informasi kinerja)
- 93 -
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks berupa
ringkasan atas pelaksanaan evaluasi dengan format diatas (Tabel 23) dan
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler atas Aspek Konteks
(Tabel 22) disampaikan kepada Direktorat Sistem Penganggaran secara
hardcopy dan softcopy melalui Aplikasi SMART. Selanjutnya Direktorat
Sistem Penganggaran melaksanakan agregasi atas evaluasi Aspek
Konteks dimaksud untuk disampaikan kepada Direktur Jenderal
Anggaran dengan tembusan kepada Direktur Anggaran Bidang dan
Direktur Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. untuk
digunakan sebagaimana mestinya.
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks digunakan
dalam setiap tahap proses penganggaran sebagai masukan untuk
meningkatkan kualitas informasi kinerja.
b. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar
Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar
dilaksanakan berdasarkan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Konteks yang dilakukan terhadap dokumen Rencana Kerja Anggaran dan
Anggaran tahun anggaran sebelumnya, serta Evaluasi Kinerja Anggaran
atas Aspek Implementasi yang dilakukan berdasarkan data pada Aplikasi
SMART per 31 Desember tahun anggaran berkenaan. Evaluasi Kinerja
Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar dilaksanakan selama bulan
Januari setelah tahun anggaran bersangkutan, dengan rincian sebagai
berikut:
1) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks dilaksanakan
dengan melakukan reviu atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas
Aspek Konteks terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga tahun berkenaan dan dibandingkan dengan
Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga yang sedang
disusun untuk tahun berikutnya.
Hasil evaluasi dimaksud digunakan dalam rangka reviu angka
dasar dengan tujuan untuk mengetahui:
a) apakah secara umum informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga yang sedang diajukan
mengalami perubahan dan/atau peningkatan kualitas dari tahun
sebelumnya
- 94 -
b) apakah rekomendasi dari hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas
Aspek Konteks terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga tahun sebelumnya telah ditindaklanjuti.
Dalam hal rekomendasi tersebut bersifat signifikan, dimana
informasi kinerja menunjukan bahwa
program/kegiatan/output/sub-output/komponen tidak perlu
untuk didanai oleh Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dan
perlu adanya penyesuaian atau pengurangan alokasi anggaran,
maka dalam Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu
Angka Dasar dapat memberikan rekomendasi untuk melakukan
penyesuaian atau realokasi anggaran pada
program/kegiatan/output/ sub-output /komponen dimaksud
kepada program/kegiatan/ output/sub-output/komponen lain
jika tidak dilakukan perbaikan.
Reviu atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga tahun berkenaan dengan dan dibandingkan
dengan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga yang
sedang disusun untuk tahun berikutnya dilaksanakan dengan
mengacu pada Laporan Hasil Evaluasi atas Aspek Konteks pada Tabel
23 dan menambahkan keterangan terhadap informasi kinerja yang
tidak mengalami perubahan. Terhadap informasi kinerja yang
sebelumnya direkomendasikan untuk ditingkatkan kualitasnya dan
tidak ditindaklanjuti pada dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian dan Lembaga yang sedang disusun, dapat
direkomendasikan untuk dilakukan realokasi kepada informasi
kinerja lain yang memiliki kualitas lebih baik.
2) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi
Dengan berdasarkan pada data pada Aplikasi SMART per tanggal
31 Desember tahun sebelumnya Direktorat Anggaran Bidang
melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi
dalam rangka Reviu Angka Dasar. Sedangkan atas data dari Aplikasi
SMART dilaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Implementasi dengan menggunakan kertas kerja berikut (Tabel 24):
- 95 -
Tabel 24. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar
Kementerian/Lembaga …..
Unit Eselon I/Program ……
Data
Satuan Kerja
Kegiatan Keluaran Kegiatan
Satuan Pagu (Rp)
Realisasi Anggaran
(Rp)
PA (%)
TVK RVK CK (%) Sisa Pagu
Keterangan: Satuan Kerja : diisi kode dan nama satuan kerja Kegiatan : diisi kode dan nama kegiatan Keluaran Kegiatan : diisi kode dan nama keluaran kegiatan
Satuan : diisi satuan keluaran kegiatan Pagu : diisi pagu keluaran kegiatan Realisasi Anggaran : diisi realisasi anggaran keluaran kegiatan PA : diisi dengan persentase realisasi anggaran terhadap pagu
TVK : diisi dengan target volume keluaran RVK : diisi dengan realisasi volume keluaran CK : diisi dengan persentase realisasi volume keluaran terhadap target volume
keluaran Sisa Pagu : diisi dengan sisa dari anggaran suatu output yang tidak terserap
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar
Kementerian/Lembaga …..
Unit Eselon I/Program ……
Rekomendasi
Awal Rekomendasi dengan Justifikasi
Pagu
(Rp) TVK
Pagu
(Rp) TVK Justifikasi
Keterangan:
Rekomendasi Awal Pagu : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan berdasarkan capaian
kinerja sebelum adanya justifikasi manusia TVK : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan berdasarkan capaian
kinerja sebelum adanya justifikasi manusia Rekomendasi dengan Justifikasi
Pagu : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan setelah dijustifikasi
TVK : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan setelah dijustifikasi
a) Pengumpulan data
Data yang dikumpulkan digunakan untuk Evaluasi Kinerja
Anggaran dalam Reviu Angka Dasar adalah Data Kinerja
Anggaran satuan kerja/kegiatan, yang meliputi data:
(1) penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan,
(2) capaian keluaran satuan kerja/kegiatan
(3) alokasi anggaran,
(4) realisasi anggaran,
(5) target volume keluaran kegiatan,
(6) realisasi volume keluaran kegiatan, serta
(7) permasalahan/kendala dalam pencapaian keluaran kegiatan.
- 96 -
Untuk meningkatkan kualitas hasil evaluasi, Direktorat Anggaran
Bidang dapat melakukan konfirmasi atas data yang diisikan
dalam Aplikasi SMART kepada pimpinan unit eselon I/program
atau Pimpinan satuan kerja/kegiatan termasuk sebagian data
yang diisikan dalam Aplikasi SMART yang tergolong dalam
kategori anomali. Konfirmasi juga dapat dilaksanakan dengan
melakukan survei atas validitas data yang dilaporkan dalam
Aplikasi SMART termasuk melakukan survei ke lapangan (apabila
diperlukan).
Selain data yang bersumber dari Aplikasi SMART, data yang
digunakan dalam proses evaluasi juga dapat dari sumber lain,
seperti reviu dokumen, survei, observasi, dan/atau diskusi
kelompok terarah (focus group discussion).
b) Analisis dan Penyusunan Rekomendasi
Berdasarkan data yang telah dikumpulkan dilakukan analisis per
output per satuan kerja dengan cara melakukan pengisian kolom
rekomendasi awal dan rekomendasi dengan justifikasi.
(1) Rekomendasi Awal
Rekomendasi awal besaran Target Volume Keluaran Kegiatan
dan besaran Pagu Pagu untuk suatu output didasarkan pada
aturan sebagai berikut:
(a) Jika capaian keluaran lebih dari/sama dengan 100
persen:
(i) besaran Target Volume Keluaran direkomendasikan
paling kecil sebesar volume output yang berhasil
dicapai, dan
(ii) besaran Pagu direkomendasikan untuk sesuai dengan
besaran anggaran yang berhasil diserap.
(b) Jika capaian keluaran kurang dari 100 persen:
(i) besaran Target Volume Keluaran direkomendasikan
untuk kurang dari besaran volume output yang
berhasil dicapai, maksimal sebesar capaian keluaran,
dan
(ii) besaran Pagu direkomendasikan untuk sesuai dengan
besaran anggaran yang berhasil diserap.
- 97 -
(2) Rekomendasi dengan Justifikasi
Atas rekomendasi awal yang telah dihasilkan, dilakukan
justifikasi untuk menentukan besaran target volume keluaran
kegiatan dan pagu secara lebih tepat. Justifikasi dilakukan
agar target volume keluaran kegiatan dan pagu yang
dialokasikan selain sesuai kapasitas
kementerian/lembaga/unit eselon I/program/ satuan
kerja/kegiatan, juga memperhatikan kebutuhan dan kondisi
yang terjadi di lapangan. Justifikasi tersebut dilaksanakan
dengan:
(a) mempelajari permasalahan dan keterangan yang
disampaikan kementerian/lembaga/unit eselon
I/program/satuan kerja/kegiatan dalam hasil evaluasinya
dan dalam Aplikasi SMART.
(b) melakukan komunikasi dengan unit eselon I yang
mewakili kementerian/lembaga, unit eselon I sebagai
penanggung jawab program, serta satuan kerja sebagai
penanggungjawab kegiatan untuk mendapatkan
penjelasan mengenai kebutuhan sebenarnya terkait target
volume keluaran kegiatan serta pagu.
(c) berdasarkan hasil justifikasi atas rekomendasi awal target
volume keluaran kegiatan dan pagu, dilakukan
penyesuaian terhadap besaran target volume keluaran
kegiatan dan pagu agar lebih sesuai dengan kapasitas
kementerian/lembaga dan kebutuhan masyarakat.
c) Pelaporan
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar
berupa ringkasan atas tindak lanjut atas hasil Evaluasi Kinerja
Anggaran atas Aspek Konteks serta kertas kerja yang berisi
rekomendasi target volume keluaran dan pagu anggaran per
keluaran kegiatan per satker disampaikan kepada Direktorat
Sistem Penganggaran secara hardcopy dan softcopy melalui
Aplikasi SMART. Data rekomendasi tersebut kemudian akan di-
input kedalam aplikasi KPJM untuk digunakan dalam proses
reviu angka dasar dalam rangka penyusunan pagu anggaran.
- 98 -
c. Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran
Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran
dilaksanakan dengan menggunakan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran
yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Anggaran,
kementerian/lembaga, unit eselon I/program, serta satuan
kerja/kegiatan yang mencakup 3 aspek evaluasi, yaitu Aspek Konteks,
Aspek Manfaat, dan Aspek Implementasi, dengan rincian sebagai berikut:
1) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks ini dilaksanakan
dengan melakukan reviu atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas
Aspek Konteks terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga tahun berkenaan dengan dan dibandingkan
dengan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga yang
sedang disusun untuk tahun berikutnya. Hasil evaluasi dimaksud
digunakan dalam rangka reviu angka dasar dengan tujuan untuk
mengetahui:
a) apakah secara umum informasi kinerja dalam Rencana Kerja dan
Anggaran Kementerian/Lembaga yang sedang diajukan
mengalami perubahan dan/atau peningkatan kualitas dari tahun
sebelumnya
b) apakah rekomendasi dari hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas
Aspek Konteks terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga tahun sebelumnya telah ditindaklanjuti.
Dalam hal rekomendasi tersebut bersifat signifikan, dimana
informasi kinerja menunjukan bahwa
program/kegiatan/output/sub-output/komponen tidak perlu
untuk didanai oleh Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dan
perlu adanya penyesuaian atau pengurangan alokasi anggaran,
maka dalam Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu
Angka Dasar dapat memberikan rekomendasi untuk melakukan
penyesuaian atau merealokasi anggaran pada
program/kegiatan/output/ suboutput /komponen dimaksud
kepada program/ kegiatan/output/sub-output/komponen lain
jika tidak dilakukan perbaikan.
Reviu atas hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Konteks
terhadap dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga tahun berkenaan dengan dan dibandingkan
- 99 -
dengan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga yang
sedang disusun untuk tahun berikutnya dilaksanakan dengan
mengacu pada Laporan Hasil Evaluasi atas Aspek Konteks pada Tabel
23 dan menambahkan keterangan terhadap informasi kinerja yang
tidak mengalami perubahan. Terhadap informasi kinerja yang
sebelumnya direkomendasikan untuk ditingkatkan kualitasnya dan
tidak ditindaklanjuti pada dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian / Lembaga yang sedang disusun, dapat
direkomendasikan untuk dilakukan realokasi kepada informasi
kinerja lain yang memiliki kualitas lebih baik.
2) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat terhadap
Capaian Sasaran Strategis kementerian/lembaga dan Capaian
Sasaran Program tahun anggaran sebelumnya. Dengan berdasarkan
pada data pada Aplikasi SMART yang dimutakhirkan per tanggal 28
Februari tahun sebelumnya Direktorat Anggaran Bidang
melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek manfaat per
kementerian/lembaga dalam rangka alokasi anggaran dengan
menggunakan kertas kerja pada Tabel 25.
Tabel 25. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran
Kementerian/Lembaga …..
Informasi Kinerja Target Realisasi
SS 1
ISS 1.1 xx xx
ISS 1.2 xx xx
SP 1.a
ISP 1.a.1 xx xx
ISP 1.a.2 xx xx
CKP 1.a. a xx
CKK xx
Keterangan:
SS 1 = Sasaran Strategis K/L ke 1
ISS 1.1 = Indikator Sasaran Strategis K/L ke 1 untuk Sasaran Program 1
SP 1.a = Sasaran Program ke a untuk Sasaran Strategis 1
ISP 1.a.1 = Indikator Sasaran Program ke 1 untuk Sasaran Program ke a
CKP 1.a.a = Capaian Keluaran Program ke a untuk Program ke a
CKK = Capaian Keluaran Kegiatan untuk Program ke a
Analisis dan Rekomendasi:
...
- 100 -
Berdasarkan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Manfaat yang dilakukan kementerian/lembaga dan unit eselon
I/program, serta data lain yang tersedia seperti hasil reviu dokumen,
survei, observasi, dan/atau diskusi kelompok terarah (focus group
discussion), Direktorat Anggaran Bidang melakukan Evaluasi Kinerja
Anggaran atas Aspek Manfaat dalam rangka alokasi anggaran.
Analisis yang dituangkan dalam Tabel 25, dilakukan dengan
membandingkan capaian antara masing-masing informasi kinerja
yang saling mendukung, antara lain:
a) Capaian Sasaran Strategis yang diukur dengan capaian Indikator
Sasaran Strategis dibandingkan dengan Capaian Sasaran
Program yang diukur dengan capaian Indikator Sasaran Program.
b) Capaian Sasaran Program yang diukur dengan capaian Indikator
Sasaran Program dibandingkan dengan Capaian Keluaran
Program yang diukur dengan capaian Indikator Keluaran
Program.
c) Capaian Sasaran Program yang diukur dengan capaian Indikator
Sasaran Program dibandingkan dengan Capaian Keluaran
Kegiatan agregat per unit eselon I/program.
Terdapat 3 kemungkinan kondisi hubungan antara informasi
kinerja yang saling mendukung, yaitu
a) Capaian yang didukung lebih besar daripada capaian yang
mendukung.
b) Capaian yang didukung sama dengan capaian yang mendukung.
c) Capaian yang didukung lebih kecil daripada capaian yang
mendukung.
Dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Manfaat, pengaruh
faktor lain yang menyebabkan perbedaan antara hasil yang
direncanakan dan hasil yang diperoleh sangat besar. Jika capaian
yang didukung lebih besar daripada capaian yang mendukung,
terdapat kemungkinan adanya faktor lain diluar kontrol yang
berpengaruh positif terhadap capaian yang didukung. Demikian pula
sebaliknya, Jika capaian yang didukung lebih kecil daripada capaian
yang mendukung, terdapat kemungkinan adanya faktor lain diluar
kontrol yang berpengaruh negatif terhadap capaian yang didukung.
Namun demikian, meskipun capaian yang didukung sama dengan
- 101 -
capaian yang mendukung, tidak berarti bahwa tidak ada faktor lain
yang mempengaruhi capaian yang didukung.
Berdasarkan berbagai data yang tersedia, jika memungkinkan
dapat ditelusuri faktor-faktor apa yang mempengaruhi capaian yang
didukung untuk kemudian dapat direkomendasikan untuk dapat
dikontrol agar capaian Sasaran Strategis dan capaian Sasaran
Program dapat ditingkatkan pada periode selanjutnya.
3) Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi
Dengan berdasarkan pada data pada Aplikasi SMART yang
dimutakhirkan per tanggal 28 Februari tahun sebelumnya Direktorat
Anggaran Bidang melaksanakan Evaluasi Kinerja Anggaran atas
Aspek Implementasi dalam rangka alokasi anggaran dengan
menggunakan kertas kerja berikut (Tabel 26 dan Tabel 27).
Tabel 26. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran (1/2)
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran
Kementerian/Lembaga …..
Unit Eselon I/Program ……
Capaian Keluaran Kegiatan Program: ....
Capaian Keluaran Kegiatan Agregat Tingkat Unit Eselon I: ....
Analisis: ....
Rekomendasi: ....
Konsistensi Penyerapan Anggaran terhadap Perencanaan Awal: ....
Konsistensi Penyerapan Anggaran terhadap Perencanaan Revisi: ....
Analisis: ....
Rekomendasi: ....
Pada Tabel 26, dilakukan analisis dan penyusunan rekomendasi atas
Capaian Keluaran Program dan Capaian Keluaran Kegiatan Agregat
pada tingkat unit eselon I. Pada evaluasi ini tidak dilakukan analisis
atas efisiensi dan penyerapan anggaran. Hal ini dilakukan untuk
menghindari duplikasi karena atas penyerapan anggaran akan
dilakukan per keluaran per satuan kerja, sedangkan untuk efisiensi
telah diwakili dengan adanya analisis atas Capaian Keluaran
Kegiatan per keluaran per satuan kerja.
- 102 -
Tabel 27. Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran (2/2)
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran
Kementerian/Lembaga …..
Unit Eselon I/Program ……
Data
Satuan
Kerja Kegiatan
Keluaran
Kegiatan Satuan
Pagu
(Rp)
Realisasi Anggaran
(Rp)
PA
(%) TVK RVK CK (%)
Sisa
Pagu
Keterangan: Satuan Kerja : diisi kode dan nama satuan kerja Kegiatan : diisi kode dan nama kegiatan Keluaran Kegiatan : diisi kode dan nama keluaran kegiatan
Satuan : diisi satuan keluaran kegiatan Pagu : diisi pagu keluaran kegiatan Realisasi Anggaran : diisi realisasi anggaran keluaran kegiatan PA : diisi dengan persentase realisasi anggaran terhadap pagu
TVK : diisi dengan target volume keluaran RVK : diisi dengan realisasi volume keluaran CK : diisi dengan persentase realisasi volume keluaran terhadap target volume
keluaran Sisa Pagu : diisi dengan sisa dari anggaran suatu output yang tidak terserap
Kertas Kerja Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Alokasi Anggaran
Kementerian/Lembaga …..
Unit Eselon I/Program ……
Rekomendasi
Awal Rekomendasi dengan Justifikasi
Pagu
(Rp) TVK Pagu (Rp) TVK Justifikasi
Keterangan: Rekomendasi Awal Pagu : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan berdasarkan capaian kinerja
sebelum adanya justifikasi manusia
TVK : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan berdasarkan capaian kinerja sebelum adanya justifikasi manusia
Rekomendasi dengan Justifikasi
Pagu : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan setelah dijustifikasi TVK : diisi rekomendasi besaran pagu atas suatu keluaran kegiatan setelah dijustifikasi
a) Pengumpulan data
Data yang dikumpulkan digunakan untuk Evaluasi Kinerja
Anggaran dalam Reviu Angka Dasar adalah Data Kinerja
Anggaran satuan kerja, yang meliputi data:
(1) Capaian Keluaran Program unit eselon I,
(2) Capaian Keluaran Kegiatan agregat tingkat unit eselon I,
(3) penyerapan anggaran tingkat unit eselon I,
(4) konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
(awal),
(5) konsistensi penyerapan anggaran terhadap perencanaan
(revisi),
(6) penyerapan anggaran satuan kerja/kegiatan,
(7) capaian keluaran satuan kerja/kegiatan,
- 103 -
(8) alokasi anggaran,
(9) realisasi anggaran,
(10) target volume keluaran kegiatan,
(11) realisasi volume keluaran kegiatan, serta
(12) permasalahan/kendala dalam pencapaian keluaran
kegiatan.
Untuk meningkatkan kualitas hasil evaluasi, Direktorat Anggaran
Bidang dapat melakukan konfirmasi atas data yang diisikan
dalam Aplikasi SMART kepada pimpinan unit eselon I/program
atau pimpinan satuan kerja/kegiatan, termasuk atas sebagian
data yang diisikan dalam Aplikasi SMART yang tergolong dalam
kategori anomali. Konfirmasi juga dapat dilaksanakan dengan
melakukan survei atas validitas data yang dilaporkan dalam
Aplikasi SMART termasuk melakukan survei ke lapangan (apabila
diperlukan).
Selain data yang bersumber dari Aplikasi SMART, data yang
digunakan dalam proses evaluasi juga dapat berasal dari sumber
lain, seperti reviu dokumen, survei, observasi, dan/atau diskusi
kelompok terarah (focus group discussion).
b) Analisis dan Penyusunan Rekomendasi
Pada Tabel 26 analisis atas Capaian Keluaran Program dan
Capaian Keluaran Kegiatan Agregat tingkat unit eselon I
dilakukan dengan berdasarkan pada logika bahwa Keluaran
Kegiatan dilaksanakan dalam rangka mencapai Keluaran
Program. Dengan demikian, atas Capaian Keluaran Program dan
Capaian Keluaran Kegiatan dapat terjadi 3 kondisi dengan
indikasi sebagai berikut:
(1) Capaian Keluaran Program lebih besar daripada Capaian
Keluaran Kegiatan
Dengan asumsi bahwa kualitas informasi kinerja tergolong
baik, terutama relevansi antar tingkat informasi kinerja telah
berkualitas, kondisi ini mengindikasikan bahwa Keluaran
Program dapat tercapai tanpa satu atau beberapa Keluaran
Kegiatan, atau tanpa satu atau beberapa satuan kerja
menghasilkan Keluaran Kegiatan tersebut. Berdasarkan rule
of thumb ini, dapat ditelusuri lebih lanjut Keluaran Kegiatan
mana yang tidak perlu untuk dilaksanakan atau satuan kerja
- 104 -
mana yang tidak perlu untuk menghasilkan keluaran kegiatan
dimaksud. Kemudian disusunlah rekomendasi terkait hal
tersebut.
(2) Capaian Keluaran Program sama dengan Capaian Keluaran
Kegiatan
Dengan asumsi bahwa kualitas informasi kinerja tergolong
baik, terutama relevansi antar tingkat informasi kinerja telah
berkualitas, kondisi ini mengindikasikan bahwa Keluaran
Program tercermin secara baik dengan Keluaran Kegiatan.
Proporsi Capaian Keluaran Program dan Capaian Keluaran
Kegiatan kemudian dapat digunakan sebagai benchmark jika
pada tahun anggaran selanjutnya terdapat target yang
diusulkan untuk Keluaran Program dan Keluaran Kegiatan
berbeda dengan tahun anggaran yang dievaluasi.
(3) Capaian Keluaran Program lebih kecil daripada Capaian
Keluaran Kegiatan
Dengan asumsi bahwa kualitas informasi kinerja tergolong
baik, terutama relevansi antar tingkat informasi kinerja telah
berkualitas, kondisi ini mengindikasikan bahwa terdapat
Keluaran Kegiatan yang penting dalam mencapai Keluaran
Program yang belum dilaksanakan atau target Keluaran
Kegiatan ditetapkan lebih rendah daripada yang diperlukan.
Hal ini kemudian dapat dilakukan penelusuran lebih lanjut
untuk kemudian disusun rekomendasi atas kondisi tersebut.
Pada Tabel 26 analisis atas Konsistensi Penyerapan Anggaran
terhadap Perencanaan Awal dan Akhir dilakukan untuk
menyusun rekomendasi terkait Rencana Penarikan Dana. Untuk
meningkatkan akurasinya, Rencana Penarikan Dana
direkomendasikan untuk disusun berdasarkan Realisasi
Anggaran per bulan.
Pelaksanaan analisis dan penyusunan rekomendasi dalam
Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek Implementasi dalam
rangka Alokasi Anggaran sebagaimana tertuang dalam Tabel 27
adalah sama dengan pelaksanaan analisis dan penyusunan
rekomendasi dalam Evaluasi Kinerja Anggaran atas Aspek
Implementasi dalam rangka Reviu Angka Dasar, namun dengan
menggunakan data terakhir yaitu data per 28 Februari setelah
- 105 -
tahun anggaran berakhir. Berdasarkan data yang telah
dikumpulkan dilakukan analisis per output per satuan kerja
dengan cara melakukan pengisian kolom rekomendasi awal dan
rekomendasi dengan justifikasi.
(1) Rekomendasi Awal
Rekomendasi awal besaran Target Volume Keluaran Kegiatan
dan besaran pagu untuk suatu output didasarkan pada aturan
sebagai berikut:
(a) Jika capaian keluaran lebih dari/sama dengan 100
persen:
(i) Besaran Target Volume Keluaran direkomendasikan
paling kecil sebesar volume output yang berhasil
dicapai, dan
(ii) Besaran Pagu direkomendasikan untuk sesuai dengan
besaran anggaran yang berhasil diserap.
(b) Jika capaian keluaran kurang dari 100 persen:
(i) Besaran Target Volume Keluaran direkomendasikan
untuk kurang dari besaran volume output yang
berhasil dicapai, maksimal sebesar capaian keluaran,
dan
(ii) Besaran Pagu direkomendasikan untuk sesuai dengan
besaran anggaran yang berhasil diserap.
(2) Rekomendasi dengan Justifikasi
Atas rekomendasi awal yang telah dihasilkan, dilakukan
justifikasi untuk menentukan besaran target volume keluaran
kegiatan dan pagu secara lebih tepat. Justifikasi dilakukan
agar target volume keluaran kegiatan dan pagu yang
dialokasikan selain sesuai kapasitas
kementerian/lembaga/unit eselon I/program/ satuan
kerja/kegiatan, juga memperhatikan kebutuhan dan kondisi
yang terjadi di lapangan. Justifikasi tersebut dilaksanakan
dengan:
(a) mempelajari permasalahan dan keterangan yang
disampaikan kementerian/lembaga/unit eselon I/
program/satuan kerja/kegiatan dalam hasil evaluasinya
dan dalam Aplikasi SMART.
- 106 -
(b) melakukan komunikasi dengan unit eselon I yang
mewakili kementerian/lembaga, unit eselon I sebagai
penanggung jawab program, serta satuan kerja sebagai
penanggung jawab kegiatan untuk mendapatkan
penjelasan mengenai kebutuhan sebenarnya terkait target
volume keluaran kegiatan serta pagu.
(c) Berdasarkan hasil justifikasi atas rekomendasi awal target
volume keluaran kegiatan dan pagu, dilakukan
penyesuaian terhadap besaran target volume keluaran
kegiatan dan pagu agar lebih sesuai dengan kapasitas
Kementerian/Lembaga dan kebutuhan masyarakat.
c) Pelaporan
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran dalam rangka Reviu Angka Dasar
berupa ringkasan atas tindak lanjut atas hasil Evaluasi Kinerja
Anggaran atas Aspek Konteks serta kertas kerja yang berisi
rekomendasi target volume keluaran dan pagu anggaran per
keluaran kegiatan per satker disampaikan kepada Direktorat
Sistem Penganggaran secara hardcopy dan softcopy melalui
Aplikasi SMART. Data rekomendasi tersebut kemudian akan di-
input kedalam aplikasi KPJM untuk digunakan dalam proses
reviu angka dasar dalam rangka penyusunan pagu anggaran.
D. Direktorat Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
1. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I
Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan I yang dilakukan Direktorat
Anggaran Bidang dan Direktorat Sistem Penganggaran, data lain yang
dibutuhkan, serta masukan dari berbagai pihak lain, digunakan Direktorat
Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara sebagai salah satu
bahan dalam penyusunan Laporan.
2. Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III
Dengan menggunakan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Triwulan III
yang dilakukan Direktorat Anggaran Bidang dan Direktorat Sistem
Penganggaran, data lain yang dibutuhkan, serta masukan dari berbagai
pihak lain, Direktorat Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara menyusun rekomendasi untuk dibahas bersama Kementerian
Perencanaan Pembangunan Nasional Republik Indonesia/Badan
- 107 -
Perencanaan Pembangunan Nasional dalam proses Penyusunan Tema,
Sasaran, Arah Kebijakan dan Prioritas Pembangunan Nasional.
Rekomendasi tersebut kemudian disampaikan kepada Menteri Keuangan
dan diinformasikan kepada Direktorat Anggaran Bidang dan Direktorat
Sistem Penganggaran.
- 108 -
BAB VII EVALUASI KINERJA ANGGARAN
NON-REGULER
A. Kerangka Kerja
Evaluasi Kinerja Anggaran dilaksanakan untuk menghasilkan rekomendasi
dalam rangka peningkatan capaian Kinerja atas penggunaan anggaran
kementerian/lembaga yang tertuang dalam dokumen anggaran dengan
melakukan pengukuran, penilaian, dan analisis atas Kinerja Anggaran tahun
anggaran berjalan dan tahun anggaran sebelumnya. Evaluasi Kinerja Anggaran
Non-Reguler dilaksanakan dengan tujuan untuk memenuhi kebutuhan
informasi dalam rangka pengambilan keputusan dan/atau kebijakan di bidang
penganggaran, khususnya terkait efektivitas dan efisiensi alokasi anggaran.
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dilakukan secara mendalam untuk
obyek/tema kinerja anggaran yang bersifat spesifik, yang menjadi fokus pada
tahun berkenaan.
Proses Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler tercantum pada Gambar 20.
Gambar 20. Proses Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dilaksanakan oleh Menteri
Keuangan melalui Direktorat Jenderal Anggaran, yang dalam pelaksanaannya
dapat melibatkan unit eselon I terkait pada Kementerian Keuangan,
kementerian/lembaga, badan usaha milik negara/badan hukum/lembaga
lainnya, pakar, praktisi, dan/atau akademisi. Dalam Pelaksanaan Evaluasi
Kinerja Anggaran Non-Reguler oleh Direktorat Jenderal Anggaran, ditunjuk
Direktorat Sistem Penganggaran selaku koordinator dalam setiap tahapan
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler. Tahapan pelaksanaan
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler meliputi:
- 109 -
1. penyusunan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler;
2. penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler; serta
3. pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler.
B. Penyusunan Rencana Kerja Evaluasi
Rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dituangkan dalam
bentuk nota yang disiapkan oleh Direktorat Sistem Pengaggaran selaku
koordinator untuk mendapatkan persetujuan dari Menteri Keuangan atau
Direktur Jenderal Anggaran. Nota persetujuan Rencana Kerja Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler memuat antara lain:
1. persetujuan mengenai obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
pada tahun anggaran berkenaan
2. penugasan untuk mengatur lebih lanjut atas teknis pelaksanaan rencana
kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang sekurang-kurangnya
terdiri atas:
a. tujuan;
b. mekanisme pelaksanaan;
c. waktu dan jadwal pelaksanaan; dan
d. pihak-pihak yang dilibatkan.
Dalam rangka penyiapan nota persetujuan mengenai obyek/tema Evaluasi
Kinerja Anggaran Non-Reguler pada tahun anggaran berkenaan beserta tindak
lanjut penugasan untuk pelaksanaan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
Non-Reguler tersebut, Direktur Sistem Penganggaran selaku koordinator
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler pada Direktorat Jenderal
Anggaran berkoordinasi dengan unit eselon II terkait di lingkup Direktorat
Jenderal Anggaran. Dalam hal diperlukan, Direktorat Sistem Penganggaran
dapat berkoordinasi dengan unit eselon I terkait lainnya pada Kementerian
Keuangan, kementerian/lembaga, Pemerintah Daerah, badan usaha milik
negara/lembaga lainnya, pakar, praktisi, dan/atau akademisi.
Hasil koordinasi tersebut dituangkan dalam bentuk usulan rencana kerja
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dengan substansi dan tahapan
penyusunan sebagai berikut:
1. Substansi rencana kerja evaluasi
a. Obyek/tema evaluasi
Obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler diutamakan
untuk isu-isu yang sifatnya strategis, mandatori, berulang, dan/atau
prioritas lainnya. Penentuan obyek/tema evaluasi Kinerja Anggaran Non-
- 110 -
Reguler antara lain mempertimbangkan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran
Reguler, dan hasil kajian lain yang relevan.
Obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler berupa
obyek/tema tertentu yang akan dievaluasi dalam jumlah yang terbatas
untuk mendapat kedalaman evaluasi yang memadai sesuai prioritas
pada tahun berkenaan. Adapun cakupan obyek/tema Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler dapat berupa, tidak terbatas pada:
1) satu atau beberapa fungsi (lintas fungsi);
2) satu atau beberapa kementerian/lembaga (lintas
kementerian/lembaga) dalam satu/beberapa sektor;
3) satu atau beberapa program dalam satu atau beberapa
kementerian/lembaga (lintas program).
Pemilihan obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
untuk program-program tertentu diupayakan dilaksanakan secara
bergilir dan dipilih sesuai dengan prioritas pada tahun berkenaan dengan
mempertimbangkan kemampuan untuk melaksanakan evaluasi secara
mendalam pada tahun berkenaan yang jumlah obyeknya ditetapkan
dalam nota persetujuan pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-
Reguler, termasuk untuk obyek/tema yang ditugaskan secara khusus
oleh Menteri Keuangan atau Direktur Jenderal Anggaran.
b. Tujuan evaluasi
Tujuan pelaksanaan evaluasi berupa tujuan strategis atas perlunya
dilaksanakan evaluasi terhadap obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran
Non-Reguler pada tahun berkenaan. Tujuan tersebut terutama diarahkan
untuk meningkatkan kualitas, efektivitas, dan efisiensi anggaran pada
obyek yang dievaluasi dan sebagai salah satu referensi untuk
peningkatan kualitas kebijakan anggaran pada tahun anggaran yang
selanjutnya. Penentuan tujuan evaluasi dalam nota persetujuan rencana
kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler ini masih bersifat umum
dan strategis, sedangkan untuk tujuan secara khusus untuk masing-
masing obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler akan
dituangkan dalam desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler untuk
masing-masing obyek/tema.
c. Mekanisme pelaksanaan evaluasi
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dapat dilaksanakan dengan
mekanisme:
1) Mandiri
- 111 -
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler secara mandiri merupakan
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang dilaksanakan secara
mandiri oleh Direktorat Jenderal Anggaran.
2) Penugasan pada pihak lain
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler melalui penugasan kepada
pihak lain merupakan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang
dilaksanakan oleh pihak lain (baik oleh lembaga, praktisi, dan/atau
institusi profesional lainnya) di bawah koordinasi Direktorat Jenderal
Anggaran.
3) Kerjasama dengan pihak lain
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler melalui kerjasama dengan
pihak lain merupakan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang
dilaksanakan oleh Direktorat Jenderal Anggaran secara bersama-
sama dengan pihak dengan pembagian tugas dan peran sesuai
kesepakatan kedua belah pihak .
Terkait dengan pendanaan dalam pelaksanaan atas Evaluasi
Kinerja Anggaran Non-Reguler bersumber dari Anggaran Pendapatan dan
Belanja Negara dan/atau sumber-sumber pendanaan lainnya yang sah.
d. Waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi
Lama waktu pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
ditentukan berdasarkan kompleksitas obyek/tema evaluasi dan tujuan
evaluasi. Adapun jangka waktu pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran
Non-Reguler diatur sebagai berikut:
1) Umumnya setiap Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
dilaksanakan dalam kurun waktu 1 (satu) tahun anggaran
sebagaimana diatur dalam teknis pelaksanaan Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler tahun berkenaan.
2) Dalam hal pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
melebihi periode waktu yang telah ditetapkan, periode waktu
pelaksanaan dapat diperpanjang sesuai kebutuhan dan dengan
mempertimbangkan karakteristik obyek/tema yang dievaluasi setelah
mendapatkan persetujuan dari Direktur Jenderal Anggaran.
e. Pihak-pihak yang terlibat dalam evaluasi
Direktorat Jenderal Anggaran memberikan arahan mengenai
menentukan pihak-pihak yang perlu dilibatkan dalam melaksanakan
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dengan mempertimbangkan
- 112 -
obyek/tema evaluasi, tujuan evaluasi, dan mekanisme evaluasi. Pihak-
pihak tersebut antara lain:
1) unit eselon I terkait pada Kementerian Keuangan;
2) kementerian/lembaga dan pemerintah daerah;
3) badan usaha milik negara dan lembaga lainnya (misalnya: Bank
Dunia, Prospera, Bank Indonesia, dan Japan International Cooperation
Agency/JICA);
4) pakar;
5) praktisi;
6) akademisi; dan/atau
7) institusi profesional lainnya.
2. Tahapan penyusunan rencana kerja evaluasi
Penyusunan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
dilakukan dengan langkah sebagai berikut:
a. Persiapan
1) Direktorat Sistem Penganggaran menyiapkan data awal untuk
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang antara lain
berdasarkan data pada Aplikasi SMART dan hasil Evaluasi Kinerja
Anggaran Reguler.
2) Dari hasil pada poin 1) dilakukan koordinasi dengan unit eselon II
terkait di lingkup Direktorat Jenderal Anggaran untuk membahas
usulan draft rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
pada tahun berkenaan.
3) Hasil koordinasi tersebut dituangkan dalam bentuk notulensi atau
bentuk lainnya sesuai kebutuhan dan disampaikan oleh Direktur
Sistem Penganggaran kepada unit eselon II terkait di lingkup
Direktorat Jenderal Anggaran.
b. Konfirmasi
1) Apabila diperlukan, hasil draft rencana kerja Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler pada butir a dapat dilakukan konfirmasi
terlebih dahulu kepada pihak-pihak terkait dengan pelaksanaan
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler di luar Direktorat Jenderal
Anggaran, yaitu eselon I pada Kementerian Keuangan,
kementerian/lembaga, pemerintah daerah, badan usaha milik
negara/badan hukum/lembaga lainnya, pakar, praktisi, akademisi,
dan/atau institusi profesional lainnya.
- 113 -
2) Konfirmasi tersebut dapat dilakukan melalui rapat, focus group
discussion, uji petik dan bentuk-bentuk lainnya sesuai
peruntukkannya.
c. Penyiapan usulan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
1) Berdasarkan hasil rapat koordinasi dan/atau konfirmasi, Direktorat
Sistem Penganggaran menyiapkan nota dinas untuk disampaikan
kepada Direktur Jenderal Anggaran atau kepada Menteri Keuangan
dengan nota dinas Direktur Jenderal Anggaran untuk mendapatkan
persetujuan atas rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran Non-
Reguler.
2) Adapun substansi usulan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran
Non-Reguler tersebut memuat hal-hal sebagai berikut:
a) Cakupan obyek/tema Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
yang diusulkan untuk dilakukan pada tahun berkenaan.
b) Dasar-dasar pertimbangan mengenai usulan obyek/tema
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler pada huruf a) dan
penjelasan-penjelasan lain (jika diperlukan) dapat berupa
penjelasan umum mengenai:
(1) Latar belakang evaluasi;
Latar belakang menjelaskan mengenai isu atau permasalahan
yang mendasari dilaksanakannya Evaluasi Kinerja Anggaran
Non-Reguler.
(2) Tujuan evaluasi;
Dalam tujuan evaluasi dijelaskan secara spesifik mengenai
apa yang ingin dicapai dari dilaksanakannya evaluasi atas
obyek evaluasi
(3) Waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi; dan
Dalam waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi, dijelaskan
rencana kegiatan dalam pelaksanaan evaluasi beserta target
waktunya.
(4) Pihak yang terlibat dalam evaluasi
Dalam pihak yang terlibat dalam evaluasi, dijelaskan
mengenai pihak-pihak yang akan dilibatkan dalam
pelaksanaan evaluasi beserta kepentingan, tugas, dan
tanggung jawab pihak-pihak tersebut.
c) Dalam hal diperlukan, berdasarkan rencana kerja Evaluasi
Kinerja Anggaran Non-Reguler, selanjutnya dapat dibentuk tim
- 114 -
yang melibatkan pihak-pihak terkait disesuaikan dengan
mekanisme pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler,
yaitu secara mandiri, penugasan kepada pihak lain, atau
kerjasama dengan pihak lain.
C. Penyusunan Desain Evaluasi
Tahapan penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
menghasilkan proposal Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang
merupakan rencana kerja Evaluasi Kinerja Anggaran untuk masing-masing
obyek/tema yang akan digunakan.
Tahapan-tahapan dalam penyusunan desain evaluasi meliputi:
1. persiapan penyusunan desain;
2. pedoman metodologi evaluasi;
3. pelaksanaan penyusunan desain; dan
4. diseminasi dan pelaporan desain evaluasi.
1. Persiapan penyusunan desain
Tahapan persiapan dalam penyusunan desain evaluasi meliputi:
a) Tim Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
Direktorat Sistem Penganggaran menyiapkan pembentukan Tim Evaluasi
Kinerja Anggaran Non-Reguler (jika diperlukan) dengan
mempertimbangakn bentuk mekanisme pelaksanaan Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler yaitu apakah dilaksanakan secara mandiri,
penugasan kepada pihak lain, atau kerjasama dengan pihak lain.
b) Koordinasi
Melaksanakan koordinasi dengan pihak-pihak terkait dalam rangka
penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler. Koordinasi
tersebut dilaksanakan baik dalam rangka pelaksanaan kerja tim maupun
dalam rangka pelaksanaan tugas dan fungsi Direktorat Sistem
Penganggaran dalam pelaksanan Evaluasi Kinerja Anggaran.
2. Pedoman metodologi evaluasi
Untuk menjamin tersusunnya desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-
Reguler yang mampu mewujudkan tujuan rencana kerja Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler, perlu ada pedoman metodologi evaluasi yang tepat,
sesuai karakteristik dan cakupan obyek/tema yang dievaluasi. Metodologi
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler merupakan pendekatan yang
digunakan dalam kerangka perumusan permasalahan yang terjadi terkait
- 115 -
suatu isu pada obyek evaluasi, penentuan data apa yang dibutuhkan dalam
mengalisis permasalahan tersebut, metode yang digunakan dalam
melakukan analisis, serta dalam penyusunan kesimpulan dan rekomendasi
evaluasi.
Pendekatan yang digunakan dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler dapat berupa pendekatan kuantitatif dan/atau
kualitatif. Pendekatan kuantitatif merupakan pendekatan dimana setiap
proses pelaksanaan evaluasi yang terdiri dari penentuan permasalahan yang
terjadi, pelaksanaan analisis, pengambilan kesimpulan, serta penyusunan
rekomendasi didasarkan pada data kuantitatif. Data kuantitatif yang dapat
digunakan dalam Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler antara lain data
Kinerja Anggaran yang terdapat pada Aplikasi SMART, serta dari sumber
lain. Sedangkan pendekatan kualitatif, setiap proses pelaksanaan evaluasi
yang terdiri dari penentuan permasalahan yang terjadi, pelaksanaan
analisis, pengambilan kesimpulan, serta penyusunan rekomendasi
didasarkan pada data kualitatif. Data kualitatif yang dapat digunakan dalam
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler antara lain data permasalahan dan
hasil evaluasi Kinerja Anggaran dalam Aplikasi SMART dan data dari sumber
lain. Selain kedua metodologi tersebut, dalam pelaksanaan evaluasi juga
dapat menggunakan metodologi gabungan antara metode kuantitatif dan
kualitatif.
Jenis data berdasarkan sumber perolehannya yang dapat digunakan
dalam Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dibagi menjadi 2 (dua), yaitu:
a. Data primer, merupakan data yang diperoleh sendiri melalui antara lain:
1) wawancara;
2) observasi;
3) tes;
4) kuesioner;
5) pengukuran fisik; dan/atau
6) bentuk lainnya.
b. Data sekunder, merupakan data yang diperoleh dari sumber kedua,
dokumentasi lembaga, antara lain:
1) kementerian/lembaga;
2) data dan hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler;
3) Badan Pusat Statistik (BPS);
4) lembaga atau institusi lainnya; dan/atau
5) literatur.
- 116 -
Setelah dilakukan persiapan, tim/pejabat/penanggung jawab
menentukan metodologi evaluasi yang akan digunakan serta penugasan
dalam evaluasi, antara lain:
a. data, sumber data, dan metode pengumpulan data yang akan digunakan
dalam evaluasi
b. analisis yang akan dilakukan terkait data dimaksud serta metode analisis
yang akan digunakan
c. pendekatan yang akan digunakan dalam pengambilan kesimpulan,
penyusunan rekomendasi, termasuk pendekatan yang membantu untuk
proses analisis Aspek Konteks, Aspek Manfaat, Aspek Implementasi,
dan/atau pendekatan lainnya, antara lain berupa pendekatan program,
pendekatan proses, dan pendekatan organisasi/instansi.
3. Pelaksanaan penyusunan desain evaluasi
Penyusunan desain Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler
dilaksanakan oleh Tim atau Direktorat Sistem Penganggaran, yang dalam
pelaksanaannya berkoordinasi dengan pihak-pihak yang terlibat dalam
evaluasi atau oleh pihak-pihak di luar Direktorat Sistem Penganggaran
disesuaikan dengan bentuk mekanisme pelaksanaan Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler, yaitu apakah dilaksanakan secara mandiri,
penugasan kepada pihak lain, atau kerjasama dengan pihak lain. Desain
evaluasi paling sedikit memuat, uraian rinci mengenai:
a. Latar belakang evaluasi
Dalam latar belakang dijelaskan mengenai isu atau permasalahan yang
mendasari dilaksanakannya Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler. Isu
tersebut dapat diperkuat dengan penyajian data dan hasil analisis sesuai
hasil kajian awal.
b. Obyek/tema evaluasi
Dalam obyek/tema evaluasi dijelaskan mengenai obyek/tema yang akan
dievaluasi dan rumusan masalah yang dievaluasi serta dasar
pengambilan obyek/tema tersebut menjadi obyek/tema evaluasi.
c. Tujuan evaluasi
Dalam tujuan evaluasi dijelaskan secara spesifik mengenai apa yang
ingin dicapai dari dilaksanakannya evaluasi atas obyek evaluasi,
terutama dikaitkan dengan peningkatan Kinerja Anggaran, efisiensi dan
efektivitas penganggaran dari hasil obyek/tema yang dievaluasi.
d. Waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi
- 117 -
Dalam waktu dan jadwal pelaksanaan evaluasi, dijelaskan rencana
kegiatan dalam pelaksanaan evaluasi beserta target waktu sebagai alat
ukur progres pelaksanaan evaluasi.
e. Pihak yang terlibat dalam evaluasi
Dalam pihak yang terlibat dalam evaluasi, dijelaskan mengenai pihak-
pihak yang akan dilibatkan dalam pelaksanaan evaluasi beserta
kepentingan, tugas, dan tanggung jawab pihak-pihak tersebut
f. Metodologi evaluasi
Dalam metodologi evaluasi, dijelaskan mengenai pendekatan yang
digunakan dalam perumusan permasalahan yang terjadi terkait suatu
isu pada obyek evaluasi, data apa yang dibutuhkan dalam mengalisis
permasalahan tersebut, metode pengumpulan data dan pihak yang
berperan dalam proses pengumpulan data, metode yang digunakan
dalam melakukan analisis, serta dalam penyusunan kesimpulan dan
penyusunan rekomendasi evaluasi.
4. Diseminasi dan pelaporan desain evaluasi
a. Desain evaluasi yang telah dihasilkan, dapat dilakukan diseminasi
dengan mengundang pihak-pihak terkait yang dapat mendukung
ketercapaian pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler.
Diseminasi dapat dilakukan baik dalam bentuk forum rapat, focus group
discussion (FGD), atau bentuk-bentuk lain yang relevan sesuai sifat dan
karakteristik Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler tersebut.
b. Pelaporan desain evaluasi, dilakukan atas dasar hasil dari diseminasi ke
dalam rumusan desain evaluasi yang sudah final. Hasil diseminasi yang
telah disusun dilaporkan kepada pejabat struktural yang
bertanggungjawab sesuai kewenangannya pada Direktorat Jenderal
Anggaran.
D. Pelaksanaan Evaluasi
Pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler didasarkan pada
desain evaluasi yang telah disusun pada huruf C di atas. Adapun teknis
pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler meliputi:
1. pengumpulan data;
2. analisis;
3. rekomendasi; serta
4. pelaporan dan penggunaan hasil evaluasi.
- 118 -
1. Pengumpulan Data
Proses pengumpulan data merupakan tahapan yang krusial dalam
evaluasi, mengingat akurasi data akan menentukan kualitas hasil analisis
maupun rekomendasi yang dihasilkan.
Hal-hal yang perlu dipedomani dalam pelaksanaan pengumpulan data
meliputi:
a. pengumpulan data dilakukan sesuai metodologi evaluasi yang tertuang
dalam desain evaluasi;
b. dalam hal data yang diperlukan mencakup data hasil dari Evaluasi
Kinerja Anggaran Reguler, maka pengumpulan data dapat difasilitasi
melalui sistem informasi pada Kementerian Keuangan, terutama Aplikasi
SMART dan/atau data lain yang telah tersedia pada Kementerian
Keuangan, khususnya pada Direktorat Jenderal Anggaran.
c. dalam hal data yang diperlukan terdapat/dimiliki oleh pihak di luar
Kementerian Keuangan dan/atau data yang terdapat pada Kementerian
Keuangan memerlukan konfirmasi lebih lanjut kepada pihak-pihak
terkait obyek/tema evaluasi, maka pengumpulan data dapat
dilaksanakan dengan mengacu pada pedoman pelaksanaan survei ke
lapangan (on-site).
Adapun pedoman pelaksanaan survei ke lapangan (on-site)
sebagaimana dimaksud pada huruf c di atas, diatur sebagai berikut:
a. Pelaksanaan survei ke lapangan (on-site) disesuaikan dengan mekanisme
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang dapat dilakukan secara
mandiri oleh Direktorat Jenderal Anggaran, melalui penugasan kepada
pihak lain, atau kerjasama dengan pihak lain.
b. Pelaksana survei ke lapangan (on-site) bertugas untuk memastikan
perolehan data di lapangan yang akan digunakan untuk tahap analisis
pada proses Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler.
c. Tahapan pelaksanaan survei ke lapangan (on-site) antara lain:
1) Identifikasi dan inventarisasi rincian data yang diperlukan untuk
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler yang memerlukan survei ke
lapangan (on-site);
2) sebelum dilaksanakan survei ke lapangan (on-site), Direktorat
Jenderal Anggaran dapat melakukan langkah-langkah persiapan
pengumpulan data bersama pihak-pihak terkait obyek/tema evaluasi
melalui surat menyurat, rapat, focus group discussion (FGD),
dan/atau media lainnya;
- 119 -
3) Direktorat Jenderal Anggaran melalui tim Evaluasi Kinerja Anggaran
Non-Reguler atau pejabat yang berwenang dapat menyampaikan
pemberitahuan kepada pihak-pihak yang terkait dengan obyek/tema
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler untuk dilaksanakan survei
ke lapangan (on-site);
4) metode pengumpulan melalui survei di lapangan (on-site) dapat
berupa:
a) wawancara;
b) kuisioner;
c) observasi ke lokasi obyek/tema evaluasi;
d) focus group discussion (FGD); atau
e) media pengumpulan data lainnya yang sesuai dengan
kompleksitas obyek/tema evaluasi.
5) pembiayaan untuk pelaksanaan survei di lapangan (on-site)
dibebankan pada Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
dan/atau sumber-sumber lain yang sah; dan
6) hasil pelaksanaan survei di lapangan (on-site) menjadi dasar untuk
pelaksanaan analisis.
2. Analisis
Atas data yang telah diperoleh, dilakukan analisis untuk dapat
memberikan rekomendasi dalam peningkatan kualitas, efektivitas dan
efisiensi anggaran pada obyek/tema yang dievaluasi serta peningkatan
kualitas kebijakan pada tahun selanjutnya.
Aspek yang dianalisis dalam pelaksanaan Evaluasi Kinerja Anggaran
Non-Reguler antara lain:
a. Analisis atas Aspek Konteks
Analisis atas aspek konteks dilaksanakan dengan menggunakan
pendekatan logic model, yaitu pendekatan yang melihat hubungan logis
antara input, proses, output, dan outcome. Analisis ini digunakan untuk
menghasilkan informasi mengenai relevansi antara kondisi yang ada
pada masyarakat/stakeholder dengan intervensi yang dilakukan
pemerintah. Intervensi pemerintah dapat berupa program, kegiatan,
proyek, kebijakan, atau intervensi lainnya yang dilaksanakan untuk
mengubah kondisi masyarakat/stakeholder.
Tujuan dilaksanakannya analisis ini adalah untuk memastikan
bahwa intervensi yang dilakukan pemerintah relevan dan tepat dengan
akar permasalahan yang menyebabkan timbulnya suatu kondisi yang
- 120 -
terjadi pada masyarakat/stakeholder sehingga intervensi yang dilakukan
pemeritah menjadi lebih efektif dan efisien. Pelaksanaan analisis atas
aspek konteks dapat menggunakan tata cara Evaluasi Kinerja Anggaran
Reguler atas Aspek Konteks yang telah dijelaskan pada Bab VI sebagai
dasar pelaksanaan, dengan melakukan penyesuaian jika diperlukan.
b. Analisis atas Aspek Manfaat
Analisis ini digunakan untuk mengetahui manfaat/hasil/outcome
atas dilaksanakannya intervensi pemerintah yang antara lain dapat
berupa program, kegiatan, output, proyek, kebijakan, atau intervensi
lainnya. Pengukuran manfaat dapat dilakukan berdasarkan indikator
yang telah tertuang dalam dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
Kementerian/Lembaga atau dapat pula dengan menggunakan indikator-
indikator lain jika indikator-indikator tersebut tidak dapat digunakan
atau kurang relevan dengan obyek/tema yang dievaluasi.
Pengukuran manfaat yang diterima masyarakat/stakeholder selain
menggunakan indikator yang telah tersedia juga dapat menggunakan
survei/wawancara/focus group discussion (FGD).
c. Analisis atas Aspek Implementasi
Analisis ini digunakan untuk mengetahui efektivitas dan efisiensi
penggunaan anggaran dari sisi pelaksanaannya. Variabel dalam analisis
ini dapat menggunakan variabel pada Evaluasi Kinerja Anggaran Reguler
atas Aspek Implementasi yaitu: capaian keluaran, efisiensi, konsistensi
antara penyerapan anggaran dan perencanaan, serta penyerapan
anggaran. Jumlah variabel yang digunakan serta metode pengukuran
variabel dapat disesuaikan dengan kebutuhan.
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dapat menggunakan
pendekatan analisis selain dari pendekatan sebagaimana dimaksud pada
huruf a, b dan c sesuai dengan obyek/tema evaluasi. Adapun contoh
pendekatan analisis dengan dimensi yang berbeda untuk masing-masing
program, sebagai berikut:
1. Pendekatan program
Memeriksa suatu program secara spesifik (misalnya kategori layanan
spesifik dan/atau pembayaran transfer), dan dapat menghasilkan
penghematan baik melalui pengurangan tingkat layanan pendanaan
yang diberikan kepada satu program atau lebih dan/atau melalui
peningkatan efisiensi dengan penurunan biaya pemberian layanan pada
- 121 -
suatu program tertentu atau melalui pengalokasian kembali sumber daya
dari program yang kurang hemat biaya menjadi program yang lebh hemat
biaya.
2. Pendekatan proses
Meneliti proses bisnis secara spesifik yang digunakan dalam penyediaan
layanan pemerintah, misalnya proses pengadaan, sistem dan layanan
teknologi informasi, atau pengelolaan sumber daya manusia. Kajian
proses tersebut bertujuan untuk mencapai efisiensi yang diukur dengan
biaya per unit output untuk suatu unit kerja tertentu atau serangkaian
unit yang bekerja bersama-sama.
3. Pendekatan organisasi/instansi
Mencakup satu organisasi pemerintah atau lebih, dan termasuk
tanggung jawab dari unit tertentu untuk beberapa atau semua program
dan proses yang memberikan kontribusi terhadap tujuan kebijakan pada
suatu sektor tertentu.
Rincian pertanyaan yang menjadi cakupan untuk di analisis dari tiga
pendekatan di atas, dijabarkan lebih lanjut dalam desain Evaluasi Kinerja
Anggaran Non-Reguler.
3. Rekomendasi
Berdasarkan hasil identifikasi dan analisis, Direktorat Jenderal
Anggaran memberikan rekomendasi untuk masing-masing aspek, sebagai
berikut :
a. aspek konteks
Rekomendasi yang diberikan berdasarkan hasil analisis aspek konteks
bertujuan untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi penganggaran
berdasarkan relevansi antara intervensi yang dilakukan pemerintah
dengan kebutuhan/permasalahan/kondisi yang ada pada
masyarakat/stakeholder.
b. aspek manfaat
Rekomendasi yang diberikan berdasarkan hasil analisis aspek manfaat
bertujuan untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi penganggaran
berdasarkan manfaat yang diterima masyarakat/stakeholder dari
intervensi yang dilakukan pemerintah dibandingkan dibandingkan
dengan target/harapan.
c. aspek implementasi
- 122 -
Rekomendasi yang diberikan berdasarkan hasil analisis aspek
implementasi bertujuan untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi
penganggaran berdasarkan hasil pelaksanaan anggaran yang antara lain
pencapaian keluaran, efisiensi, konsistensi, serta penyerapan anggaran.
4. Pelaporan dan Penggunaan Hasil Evaluasi
Laporan Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler merupakan ringkasan
dokumentasi secara keseluruhan yang dilakukan pada proses evaluasi dari
awal tahap persiapan sampai dengan rekomendasi yang dihasilkan. Laporan
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler disusun dengan proses sebagai
berikut:
a. setelah dilakukan analisis dan disusun rekomendasi atas data yang telah
dikumpulkan, tim evaluasi menyusun laporan hasil pelaksanaan
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler.
b. laporan tersebut kemudian disampaikan kepada pimpinan di lingkup
Kementerian Keuangan dan bila diperlukan dapat didiseminasikan
kepada pihak-pihak yang dirasa perlu.
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler disusun dengan menggunakan
format sebagai berikut:
BAB I. Pendahuluan, berisi latar belakang dan tujuan fokus Evaluasi
Kinerja Anggaran Non-Reguler
BAB II. Metodologi dan sumber data, berisi penjelasan metode yang
digunakan, berisi data-data apa saja yang digunakan, cara
pengumpulan datanya.
BAB III. Hasil dan Pembahasan, berisi terkait sekilas perkembangan fokus
evaluasi, hasil dan pembahasan
BAB IV. Kesimpulan dan Rekomendasi, berisi kesimpulan dan rekomendasi
hasil evaluasi
Lampiran
5. Penggunaan Hasil Evaluasi
Pada dasarnya penggunaan hasil evaluasi yang diperoleh adalah
bergantung pada tujuan yang hendak dicapai dalam mengadakan evaluasi
itu sendiri. Hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler dapat digunakan
oleh Direktorat Jenderal Anggaran sebagai salah satu bahan dalam
penyusunan kebijakan khususnya kebijakan terkait penganggaran. Jadi
Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler ini hendaknya dapat membantu
dalam proses pengembangan, implementasi kebutuhan suatu program atau
kegiatan, perbaikan program atau kegiatan, pertanggungjawaban, seleksi,
- 123 -
motivasi, menambah pengetahuan dan dukungan organisasi dan
stakeholder.
Dari hasil Evaluasi Kinerja Anggaran Non-Reguler diharapkan diperoleh
rekomendasi yang akan digunakan, antara lain untuk :
a. Memperbaiki program atau kegiatan di masa yang mendatang, terutama
dalam membuat dasar justifikasi dan mempertimbangkan apa yang telah
dicapai, apa yang belum dicapai, dan apa yang perlu mendapat perhatian
khusus.
b. Meninjau kembali dan memperbaiki program atau kegiatan dengan
memilih dan menggunakan metode serta pengembangannya, agar
diperoleh cara kerja yang lebih efektif dan efisien.
c. Agar diperoleh diagnosis faktor-faktor yang menjadi kendala yang antara
lain berisi fakta tentang kesulitan, hambatan serta penyimpangan yang
terjadi dari tujuan program atau kegiatan.
d. Sebagai dasar pengambilan keputusan dan kebijakan lebih lanjut dari
program atau kegiatan yang dilaksanakan.
e. Sebagai dasar untuk menghentikan program atau kegiatan apabila tidak
bermanfaat atau tidak dapat terlaksana sebagaimana yang diharapkan.
f. Sebagai dasar untuk merevisi program atau kegiatan, karena ada bagian-
bagian yang kurang sesuai dengan tujuan dari program atau kegiatan.
g. Sebagai dasar untuk melanjutkan program atau kegiatan, karena
program atau kegiatan apabila tidak berjalan sesuai dengan harapan dan
memberikan hasil yang bermanfaat.
top related