pbl2- contabilidad
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ITESM CAMPUS MONTERREY
PBL 2
Información Financiera para la Toma deDecisiones
Stephanie A. Morales
1190927Grupo LuVie
12. Septiembre. 2011
C.P. MIREYA GPE. GONZALEZ DE LA GARZA
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INFORMACION FINANCIERATécnica Didáctica de Aprendizaje Basado en Problemas
C.P. MIREYA GPE. GONZALEZ DE LA GARZA
EN EL AULA-GRUPALMENTE PASOS 1 AL 5
Paso 1. Clarificar Conceptos.
Conceptos Nuevos
Balanza de Comprobación
Libro Mayo
Ajustes al Ciclo contable
Ventas Netas
Costo de Ventas
Asiento de Cierre
Proceso de Cierre
Diferencias de empresas de servicios con comercial
Sistemas de Registro de inventarios
¿Cuáles cuentas se cierran y cuáles no?
IVA por acreditar (mas explicado)
IVA por pagar (mas explicado)
Bonificación: Compra y Venta
Fletes: Compra y Venta
Inventarios
Devolución: Compra y Venta
Descuentos: Compra y venta
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Paso 2.- Paso 2. Definición del problema
El contador principal de la empresa Distribuidora de llantas S.A. se fue de viaje y dejó
encargada la conclusión del ciclo contable de Marzo 2006. Por lo que el asistente tuvo dudas
de cómo hacer el cierre para así empezar hacer el del siguiente mes.
Paso 3 y 4 J U N T O S. . Lluvia de ideas: Hipótesis y Clasificación sistemática(Clasificación: Teórica/Práctica)
HIPÓTESIS #1: La empresa capacitara a más empleados en contaduría para cuando el
contador no este presente. __T o P___
HIPÓTESIS #2: Si el contador no hubiera estado a cargo de todo él solo, el equipo de
contadores hubiera podido realizar la conclusión con más facilidad. __T o P___
HIPÓTESIS #3: El contador principal debió haber dejado la conclusión hecha antes de salir
de vacaciones. __T o P___
HIPÓTESIS #4: El contador principal debió haber explicado a su equipo como hacer el
cierre del mes. __T o P___
HIPÓTESIS #5: No pueden empezar a registrar el siguiente mes de Abril hasta que llegue el
contador de sus vacaciones. __T o P___
HIPÓTESIS #6: Despedirán al equipo de asistentes del contador por no cumplir con los
requisitos del trabajo. __T o P___
HIPÓTESIS #7: El contador principal puede hacer el cierre estando de vacaciones. __T o
P___
HIPÓTESIS #8: La bonificación de venta es la que se le paga a los encargados de venta.
__T o P___
HIPÓTESIS #9: Una empresa comercial vende y compra productos. __T o P___ HIPÓTESIS #10: En la devolución sobre ventas los activos de la empresa bajan mientras los
pasivos suben. __T o P___
HIPÓTESIS #11: En devolución de compra la empresa devuelve mercancía a sus
proveedores que salen con defectos de manufactura __T o P___
HIPÓTESIS #12: Hay una relación directa entre las ventas netas y los sistemas de registro
de inventarios. __T o P__ HIPÓTESIS #13: Los ajustes en el ciclo contable salen en el Libro Mayor. _ _T o P___
HIPÓTESIS #14: En el libro mayor se encuentra el registro de transacciones de la empresa.
__T o P___ HIPÓTESIS #15: El IVA por acreditar son los interese que recibes de los deudores__T oP___
Paso 5. Formulación de objetivos de aprendizaje
“Voy a investigar los conceptos nuevos y aclarar hipótesis en vías de resolver el problema”.
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Paso 6 y 7. Investigación para reporte escrito
a) Conceptos nuevos.
b) Balanza de Comprobación: es una nueva balanza de ajuste utilizando la informaciónnueva que obtiene la empresa después de cada mes para comprobar la exactitud de los
números/cuentas que se han establecido. Este nuevo estado de situación financiera
ayudara a analizar y programar actividades para el siguiente periodo del negocio.
c) Libro Mayor: El objetivo del libro mayor es organizar y clasificar los movimientos
hechos en el libro diario.
d) Ajustes al Ciclo contable: consiste en los análisis de información, registro en el diario
general (ajustes a cuentas de gastos/Ingresos), ejecutar una balanza de comprobación
ajustada, etc.
e) Ventas Netas: las ventas que ha logrado la empresa en términos monetarios antes de pagar impuestos.
f) Costo de Ventas: cuanto activo tiene que gastar la empresa para poder realizar el
trabajo de producir un producto o servicio.
g) Asiento de Cierre: registro que se realiza al final para poder liquidar todas las
cuentas.
h) Proceso de Cierre: el proceso que lleva a la junta los 3 estados financieros/contables
al final del mes.
i) Diferencias de empresas de servicios con comercial:empresa de servicios- venden un servicio a sus clientes por ejemplo; un
hospital, cine, etc.
empresa comercial- vende un producto que ha transformado o personalizado
al estilo de la empresa y a veces hasta el estilo del cliente por ejemplo; DELL,
American Eagle, etc.
j) Sistemas de Registro de inventarios:
Sistema de Inventario Perpetuo- Demuestra el inventario disponible en
cualquier tiempo.
Sistema de Inventario Periódico- El sistema que usan las empresas que no
mantienen un inventario disponible en todo momento sino hasta el final del mes.
k) ¿Cuáles cuentas se cierran y cuáles no?: “Consiste en contabilizar en el libro diario
los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar
dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de
capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales
para el período siguiente.”
l) IVA por acreditar (mas explicado): Impuestos sobre el Valor Agregado que la
empresa cobrara.
m) IVA por pagar (mas explicado): Impuesto al Valor Agregado pendientes.
n) Bonificación: Compra y Venta:Bonificación sobre la Venta- “Las rebajas que se concedan sobre los precios
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de venta, independientemente de las fechas de vencimiento de los pagos respectivos.”
Bonificación sobre la Compra- Anticipo del importe sobre una compra
o) Fletes: Compra y Venta:
Fletes sobre la compra- Gastos que tienen que hacer las empresas para poder
transportar los productos adquiridos para su futura venta.
Fletes sobre la venta- Gastos de transportación que las empresas deben pagar
para llevar sus productos a su destino final.
p) Inventarios: el registro de activos actualmente disponibles.
q) Devolución: Compra y Venta:
Devolución sobre la Venta- “es una cuenta que se utiliza en el estado de
resultados, la cual toma en cuenta cualquier devolución (de mercancía) o bonificación
sobre el valor total de las ventas”
Devolución sobre la Compra- devolver un producto al no estar satisfecho con
el, por algún defecto, etc. y demandar una cantidad de efectivo que se gasto en el devuelta.
r) Descuentos: Compra y venta:
Descuentos sobre la Venta- “Descuento concedido por las empresas a
sus clientes por diversas causas: por pronto pago, por volumen de venta, etcétera”
Descuentos sobre la Compra- “Descuento concedido a las empresas por
sus proveedores por diversas causas: volumen de compra, por pronto pago, etcétera.”
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Aclaración de Hipótesis
HIPÓTESIS #1: La empresa capacitara a más empleados en contaduría para cuando el
contador no esté presente. No se sabe ya que esto depende de cada empresa y como maneja
sus problemas de personal aunque sí es muy probable que capacite a sus empleados para que
este dilema no vuelva a surgir.
HIPÓTESIS #2: Si el contador no hubiera estado a cargo de todo él solo, el equipo de
contadores hubiera podido realizar la conclusión con más facilidad. Verdadero
HIPÓTESIS #3: El contador principal debió haber dejado la conclusión hecha antes de salir
de vacaciones. Verdadero
HIPÓTESIS #4: El contador principal debió haber explicado a su equipo como hacer el
cierre del mes. Verdadero
HIPÓTESIS #5: No pueden empezar a registrar el siguiente mes de Abril hasta que llegue el
contador de sus vacaciones. No sé si sea posible que empiece la empresa con su nuevo
periodo sin entender completamente su periodo anterior pero quizá podrán empezar y
adaptarlo después cuando llegue el contador para explicarles.
HIPÓTESIS #6: Despedirán al equipo de asistentes del contador por no cumplir con los
requisitos del trabajo. Falso. No pueden despedir a un grupo de personas por no poder hacer
algo que no es un requisito de su trabajo personal, es responsabilidad del contador.
HIPÓTESIS #7: El contador principal puede hacer el cierre estando de vacaciones.
Verdadero
HIPÓTESIS #8: La bonificación de venta es la que se le paga a los encargados de venta.
Falso. Es el dinero que recibe la empresa no una persona en especifico.
HIPÓTESIS #9: Una empresa comercial vende y/o compra productos. Verdadero
HIPÓTESIS #10: En la devolución sobre ventas los activos de la empresa bajan mientras los
pasivos suben. No sé.
HIPÓTESIS #11: En devolución de compra la empresa devuelve mercancía a sus
proveedores que salen con defectos de manufactura Verdadero
HIPÓTESIS #12: Hay una relación directa entre las ventas netas y los sistemas de registro
de inventarios. Verdadero.HIPÓTESIS #13: Los ajustes en el ciclo contable salen en el Libro Mayor. Verdadero.
HIPÓTESIS #14: En el libro mayor se encuentra el registro de transacciones de la empresa.
VerdaderoHIPÓTESIS #15: El IVA por acreditar son los interese que recibes de los deudores
Verdadero.
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Final Periódico
Ajustes al CicloContable
Transacciones decompras & ventas
Tipos deempresas
Inventari
o
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Solución/ Conclusión del Problema
Una empresa debería de asegurarse de tener las responsabilidades distribuidas
equivalentemente entre los diferentes empleados de la misma división dentro de ella para que
no sucedan problemas como este. Debería asegurarse de que más de una persona sea capaz de
realizar los trabajos necesarios por si algún día sea necesario que se presten los empleadosconocimientos para solucionar problemas.
Comunicación de empresa-empleado también es necesaria, si el contador se mantuviera
comunicado con la empresa y los demás de los empleados sería posible que por medio de
internet y correos electrónicos les mandara la conclusión o mínimo una explicación de cómo
hacerla para no atrasar el progreso que ya llevan y poder continuar con el siguiente periodo.
Aprendizaje Personal
Aprendí de las relaciones entre cada uno de los conceptos nuevos y como se afectan entre sí.
El libro mayor junta las transacciones y organiza los ajustes al capital contable para poder
hacer un análisis y establecer una balanza de comprobación ajustable para cada mes y poder
seguir adelante con el mes que entra. Es importante estar al pendiente de los inventarios,
descuentos, bonificaciones, y devoluciones ya que son al final del día parte de los ingresos y
activos que la empresa llama sus utilidades retenidas.
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Bibliografía"Libro Diario Y Libro Mayor." Upload & Share PowerPoint Presentations and Documents. Web. 10 Sept. 2011.<http://www.slideshare.net/chimea/libro-diario-y-libro-mayor-
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"IVA Por Pagar." Los Impuestos. Web. 10 Sept. 2011.<http://losimpuestos.com.mx/iva-por-pagar/>.
"IVA Por Pagar." Los Impuestos. Web. 10 Sept. 2011.<http://losimpuestos.com.mx/iva-por-pagar/>.
"FLETES SOBRE COMPRAS." Economía Y Finanzas. Web. 10 Sept.2011. <http://www.eco-finanzas.com/diccionario/F/FLETES_SOBRE_COMPRAS.htm>.
"Las Devoluciones Sobre Compras." El Contador Virtual. Web. 10Sept. 2011. <http://elcontadorvirtual.blogspot.com/2009/11/las-devoluciones-sobre-compras.html>.
"DESCUENTO SOBRE VENTAS - Enciclopedia DeEconomía." Enciclopedia Y Diccionario De Economía -Wirtschaftslexikon. Web. 10 Sept. 2011.
<http://www.economia48.com/spa/d/descuento-sobre-ventas/descuento-sobre-ventas.htm>.
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