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28 de
marzo
2019
PEI
INFORME FINAL
PLAN
ESTRATÉGICO
INSTITUCIONAL
2015-2018
Dirección de Planificación Institucional
Marzo 2019
Informe final del Plan Estratégico Institucional 2015-2018 1
Dirección de Planificación Institucional - Tel:(506)2284-5270 - www.hacienda.go.cr
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El presente documento tiene carácter de informe final, resume el cumplimiento de las
acciones estratégicas incluidas en el Plan Estratégico Institucional (PEI) 2015-2018, al
31 de diciembre del 2018, el mismo permitió:
Medir el comportamiento de los indicadores más relevantes como el Déficit
Primario y la Carga Tributaria.
Informar sobre el avance logrado en la ejecución de los planes, programas o
proyectos estratégicos programados.
La información sobre los planes, programas y proyectos, que se incluyen en los
resultados, fue suministrada por las distintas dependencias involucradas en cada uno de
los objetivos estratégicos del PEI.
Al final del informe se anexa la Matriz Estratégica, la cual refleja el comportamiento de
los distintos indicadores asociados a los objetivos estratégicos.
En el PEI 2015-2018 contempla los siguientes objetivos estratégicos institucionales:
1
• Direccionar las finanzas públicas del Gobierno Central para el crecimiento, equidad y la estabilidad económica de Costa Rica, mediante una política fiscal sostenible.
2
• Facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidad que permita incrementar la recaudación de impuestos.
3
• Optimizar los niveles de los servicios corporativos brindados al Ministerio mediante el fortalecimiento de las capacidades orientadas a favorecer la calidad del trabajo, la productividad y la satisfacción de los clientes internos, externos y el logro de los objetivos institucionales.
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Imagen Nº 1
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Los resultados obtenidos al 31 de diciembre del 2018, de los principales indicadores del
Ministerio se presentan en el siguiente cuadro:
Cuadro Nº 1
Resultado de los principales indicadores estratégicos
al 31 de diciembre 2018
Objetivo Meta Descripción Porcentaje de
Cumplimiento
1. Direccionar las finanzas públicas del
Gobierno Central para el crecimiento,
equidad y la estabilidad económica
de Costa Rica, mediante una política
fiscal sostenible.
0,9%
Déficit
Primario
Porcentaje anual del
Déficit Primario del
Gobierno Central
respecto del PIB.
2,3%
2. Facilitar el cumplimiento voluntario
del contribuyente y mejorar el control
fiscal, mediante la administración
transparente y eficiente, para llegar a
una gestión de alta calidad que
permita incrementar la recaudación
de impuestos.
16,18%
del PIB Porcentaje de los
ingresos tributarios
con respecto del PIB
(Carga Tributaria).
13,2%
Fuente: Dirección de Planificación Institucional a partir del informe de evaluación del PND 2015-2018 de MIDEPLAN.
El déficit fiscal de 2018 cerró en 6,0% del PIB, una reducción del 1,2%, respecto al
proyectado de 7,2% del PIB. Los resultados son producto de decisiones inéditas de
contención de gasto, combate a la evasión fiscal y eficiencia, impulsadas por la
Administración, así como la aprobación de la Ley N° 9635 “Ley de Fortalecimiento de
las Finanzas Públicas. 1
Los resultados fiscales al cierre del 2018 reflejan el compromiso inequívoco del
Gobierno; con el saneamiento de las finanzas públicas, se alcanza a pesar del entorno
adverso, indicado en párrafos anteriores, pese a ese contexto, se revirtió la trayectoria
creciente del déficit fiscal y se atendieron oportunamente las obligaciones financieras del
Gobierno, gracias a medidas como las siguientes:
Contención de gasto que superan el ahorro esperado (0,23% del PIB vs 0,14%
del PIB).
Bajaron todos los rubros de gastos (menos los intereses): transferencias
corrientes, remuneraciones y otros.
Ingresos por amnistía tributaria (0,2% del PIB).
Exitosa colocación de deuda bajo la modalidad de Contratos de Colocación por
$600 millones.
Pago anticipado de las Letras del Tesoro (¢499 mil millones).
1 Diario Oficial La Gaceta, martes 4 de diciembre del 2018. Alcance N° 202.
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Oportuna ejecución del acuerdo de pago con el Banco de Costa Rica de las
obligaciones producto de la fusión con el Banco de Crédito Agrícola de Cartago.
Atención rigurosa del servicio de la deuda.
Para el año en estudio bajaron tanto el déficit primario como el financiero y el déficit del
2018 (6%) fue incluso más bajo que el de 2017 (6,16%).
Si bien la trayectoria de la deuda mantiene su tendencia creciente, es destacable resaltar
que el conjunto de medidas permitió cerrar con una relación deuda/PIB inferior en 1,7
puntos porcentuales al estimado originalmente. (53,7% del PIB vs 55,4% del PIB).
Principales Resultados Fiscales
En el cuadro Nº 3 se incluye el desempeño fiscal para el año 2018 en comparación con
el año anterior, donde destacan dos renglones con un comportamiento desfavorable, la
caída en ingresos y el creciente aumento en los intereses que en conjunto acumulan un
0,67%.No obstante, la disciplina en materia de gasto permite concluir con un balance
primario y financiero más favorable que el del año precedente.
Cuadro N° 2
Resultados fiscales como porcentaje del PIB
Rubro % PIB
Diferencial 2017 2018
Ingresos Totales 14,47% 14,24% -0,23%
Ingresos Tributarios 13,39% 13,20% -0,19%
Otros Ingresos 1,08% 1,04% -0,04%
Gasto Total 20,62% 20,24% -0,39%
Transferencias corrientes 7,88% 7,71% -0,17%
Remuneraciones 6,98% 6,92% -0,06%
Pago de Intereses 3,12% 3,55% -0,44%
Otros Gastos 2,65% 2,05% -0,60%
Gasto Total sin intereses 17,51% 16,68% -0,82%
Balance Primario -3,04% -2,3% 0,60%
Balance Financiero -6,16% -6,00% 0,16%
Fuente: Dirección de Planificación Institucional a partir del informe de evaluación del PND 2015-2018 de
MIDEPLAN.
Desempeño de los ingresos
Los ingresos tributarios mostraron una reducción respecto al período anterior de 0,19%
del PIB, como producto de la desaceleración de la economía. Como ingreso
extraordinario están reflejados en diciembre los primeros resultados de la amnistía, que
no alcanza para compensar la caída en los impuestos de consumo y el impuesto al
combustible, tal y como se observa en el siguiente gráfico.
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Gráfico #1
Ingresos tributarios
Tasa de variación del acumulado a diciembre 2018.
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Comportamiento de los gastos
Los gastos ejecutados en el 2018 fueron menores a los presupuestados en 0,39% del
PIB, mostrando la menor tasa de crecimiento en los últimos diez años. Con excepción de
los intereses, que reflejan un aumento significativo (0,44%/PIB) producto de la creciente
deuda, aumento en las tasas de interés y déficit acumulado, los restantes gastos
decrecieron en términos del PIB. No resulta satisfactorio la menor ejecución en gasto de
capital, reto necesario de solventar, como elemento dinamizador del crecimiento.
Gráfico Nº 2
Tasa de crecimiento del gasto total del Gobierno Central
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Comportamiento del déficit
Es de resaltar que contrario a lo esperado, al finalizar el año, se logra revertir la
trayectoria creciente del déficit fiscal. Tal como se observa en el siguiente gráfico, la
reducción es mayor en el balance primario (0,59% del PIB) que en el financiero (0,16%
del PIB), el cual es impactado por un incremento de 0,44% en el pago de intereses.
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Asimismo, el ajuste en el balance primario obedece en lo medular al esfuerzo en la
contención del gasto (0,82% del PIB). Los gastos totales respecto al 2017 muestran la
tasa anual de crecimiento más baja en la última década (3,5%).
Gráfico Nº 3
Déficit del Gobierno Central como porcentaje del PIB
Fuente: Ministerio de Hacienda
Los resultados obtenidos de los planes/programas/proyectos al 31 de diciembre del
2018, indican que el 45% están cumplidos, en proceso 31%, y 19% corresponde a
actividades continuas; el siguiente cuadro muestra el estado de los mismos por Áreas:
Cuadro Nº 3
Resultado de los planes/programas/proyectos por Áreas
al 31 de diciembre del 2018
Área Planes/Programas/Proyectos
Total En proceso Continuo Excluido Sin iniciar Cumplidos
Área de
Ingresos 26 7 6 13
Área de
Egresos 14 2 4 1 1 6
Área
Corporativa 22 10 2 1 0 9
TOTAL 62 19 12 2 1 28
% 100% 31% 19% 3% 2% 45%
Fuente: Elaborado por la Dirección de Planificación Institucional, a partir de resultados del PEI-2015-2018.
De acuerdo con el estudio realizado al comportamiento de los resultados obtenidos, por
cada una de las dependencias responsables del cumplimiento de los planes/
programas/proyectos, se tiene que la Dirección General de Tributación logró el 100% de
lo programado, entre los que destacan reducción en un 80% de contribuyentes que
declaran 0 en el impuesto de renta, con la aprobación de la Ley N° 9635 Fortalecimiento
de las Finanzas Públicas, se realiza una reforma, de forma integral, a la Ley N.° 6826,
Ley de Impuesto General sobre las Ventas.
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Importante indicar, que muchos de los planes/ programas/proyectos que se incluyeron en
el PEI, corresponden a procesos continuos que realizan las dependencias, como son:
incremento de la recaudación por control inmediato en aduanas, Control posterior en
aduanas, atención de expedientes en el Tribunal Fiscal Administrativo y emisión de
resoluciones de los recursos de apelación por parte del Tribunal Aduanero Nacional.
1. Se revirtió la trayectoria creciente del déficit fiscal y se atendieron oportunamente
las obligaciones financieras del Gobierno, gracias a medidas como las siguientes:
Contención de gasto que superan el ahorro esperado (0,23% del PIB vs 0,14%
del PIB). Bajaron todos los rubros de gastos (menos los intereses): transferencias
corrientes, remuneraciones y otros. Ingresos por amnistía tributaria (0,2% del
PIB). Exitosa colocación de deuda bajo la modalidad de Contratos de Colocación
por $600 millones. Pago anticipado de las Letras del Tesoro (¢499 mil millones).
Oportuna ejecución del acuerdo de pago con el Banco de Costa Rica de las
obligaciones, producto de la fusión con el Banco de Crédito Agrícola de Cartago
y la aprobación de la Ley N° 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas
Públicas. 2
Para el segundo semestre del 2018, se logró realizar diferentes acciones en procura de
combatir el fenómeno de la lucha contra la evasión y contrabando, entre las que destacan
las siguientes:
Crecimiento de contribuyentes en 660.859 mil.
1598 operativos por parte de la Policía de Control Fiscal con relevantes
decomisos.
Convenios de intercambio de información instrumento importante para
investigaciones aduaneras. Entre los países a los cuales el ONVVA ha solicitado
información se encuentran Alemania, Argentina, España, Estados Unidos,
Holanda, Italia, Perú, Polonia, Portugal, Reino Unido, Rusia, Suecia y Turquía.
Algunos planes/programas/proyectos que no se cumplieron en el periodo, serán
retomados e incluidos en el PEI 2019-2023 y los planes anuales operativos, por ejemplo:
el Sistema de Planificación Institucional, PMO (Modelo de Organización Gestión de
Proyectos), Reducción en contrabando en Courier, Proyecto lucha contra el contrabando,
Diseño del Sistema de Información Geográfico Corporativo, Plan piloto Presupuesto por
Resultados.
2 Diario Oficial La Gaceta, martes 4 de diciembre del 2018. Alcance N° 202.
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El objetivo final del saneamiento de las finanzas públicas es lograr sentar las bases de la
reactivación económica, que permitan la construcción de una sociedad más justa e
inclusiva en pro del bienestar de los habitantes de Costa Rica, logrando con ello un
mayor crecimiento, mejores oportunidades de empleo, mayor confianza, lo que implica
que el gobierno pueda pagar una menor tasa de interés por los recursos que obtiene y
una utilización de esos recursos de una mejor manera.
La aprobación de la reforma fiscal en diciembre de 2018 (Ley 9635) cambió
fundamentalmente las perspectivas fiscales para el mediano y largo plazo. De ser
implementadas estrictamente sus disposiciones, esta ley, junto con las medidas
administrativas adoptadas en la segunda mitad de 2018 para contener el crecimiento en
las remuneraciones, conllevaría a un ajuste fiscal considerable y permitirían restablecer
la sostenibilidad de las finanzas públicas en el largo plazo.
En particular, la razón de la deuda total del Gobierno Central a PIB se estima alcanzaría
su máximo en el 2023 y empezaría a descender a partir del 2024.3
Aplicar medidas para disminuir el déficit fiscal orientadas a contener la expansión del
gasto público, propiciará la racionalización y eficiencia en la asignación de los recursos
financieros, mejorar la recaudación de ingresos públicos impulsando la progresividad del
sistema tributario y ejecutar proyectos de inversión pública rentables que dinamicen la
economía y la generación de fuentes de empleo.
Elaborado por
Dirección de Planificación Institucional
Revisado por
Directora de Planificación Institucional
3 https://activos.bccr.fi.cr/sitios/bccr/publicaciones/DocPolticaMonetariaInflacin/Programa_Macroeconomico_2019-2020.pdf
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