presentasi manajemen piutang
Post on 28-Dec-2015
79 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
MANAJEMEN PIUTANGDwi Suryatini – Ucu Sulastri -
Wahyudi
Dalil Manajemen Piutang QS Al Baqarah :282
Artinya : “Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermuamalah tidak secara tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya. Dan hendaklah seorang penulis di antara kamu menuliskannya dengan benar. Dan janganlah penulis enggan menuliskannya sebagaimana Allah telah mengajarkannya, maka hendaklah ia menulis, dan hendaklah orang yang berutang itu mendiktekan (apa yang ditulis itu), dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya, dan janganlah ia mengurangi sedikit pun daripada hutangnya.
Jika yang berhutang itu orang yang lemah akalnya atau (lemah keadaannya) atau dia sendiri tidak mampu mendiktekan, maka hendaklah walinya mendiktekan dengan jujur. Dan persaksikanlah dengan dua orang saksi dari orang-orang lelaki di antaramu. Jika tak ada dua orang laki-laki, maka (boleh) seorang lelaki dan dua orang perempuan dari saksi-saksi yang kamu ridhai, supaya jika seorang lupa maka seorang lagi mengingatkannya. Janganlah saksi-saksi itu enggan (memberi keterangan) apabila mereka dipanggil; dan janganlah kamu jemu menulis hutang itu, baik kecil maupun besar sampai batas waktu membayarnya.
Yang demikian itu lebih adil di sisi Allah dan lebih dapat menguatkan persaksian dan lebih dekat kepada tidak (menimbulkan) keraguanmu, (tulislah muamalahmu itu) kecuali jika muamalah itu perdagangan tunai yang kamu jalankan di antara kamu, maka tak ada dosa bagi kamu, (jika) kamu tidak menulisnya. Dan persaksikanlah jika kamu berjual beli; dan janganlah penulis dan saksi saling menyulitkan. Jika kamu lakukan (yang demikian), maka sesungguhnya hal itu adalah suatu kefasikan pada dirimu. Dan bertakwalah kepada Allah, Allah mengajarmu; dan Allah Maha Mengetahui segala sesuatu”.
Pengertian Piutang Piutang adalah aktiva yang timbul karena dilaksanakannya penjualan oleh perusahaan secara kredit. Tagihan kepada pihak lain dimasa yang akan datang karena terjadinya transaksi dimasa lalu
Umur piutangJangka waktu sejak dicatatnya
transaksi penjualan sampai dengan dibuatnya daftar
piutang
Tujuan penanaman piutangMeningkatkan penjualanMeningkatkan labaMenghadapi persaingan
Klasifikasi piutangPiutang usaha Tagihan yg tdk didukung dengan janji tertulis
hanya dilengkapi dgn tanda terima oleh debitur digolongkan aktiva lancar
Wesel tagih Jumlah yg terutang bagi pelanggan disaat
perush telah menerbitkan surat utang formal digolongkanaktiva lancar
Piutang lain-lain Penagihan diatas 1 tahun
Penggolongan kualitas piutang Piutang lancarPiutang kurang lancarPiutang diragukanPiutang macet
Faktor yang mempengaruhi besar kecilnya piutang1. Volume penjualan
Makin besar penjualan kredit semakin besar pula jumlah piutang begitu pula sebaliknya
2. Syarat pembayaran bagi penjualan kreditSemakin panjang batas waktu pembayaran semakin besar pula jumlah piutang dan sebaliknya semakin pendek batas waktunya pembayaran kredit juga semakin kecil jumlah piutang
3. Ketentuan tentang batas volume penjualan kreditBatasan kredit dapat berupa kuantitatif (plafond kredit,semakin besar plafon kredit perpelanggan makin besar investasi yang diperlukan) dan kualitatif (seleksi terhadap pelanggan kredit, makin ketat seleksi akan semakin memperkecil investasi dalam piutang)
4. Kebiasaan membayar para pelanggan kreditApabila sebagian besar pelanggan membayar pada masadiskon(termin 2/10;n/30), makamembutuhkan investasilebih kecil, tetapi jika pelanggan membayar pada hari ke 30 atau bahkan menunggak,perlu investasi yang besar.
5. Kebijakan pengumpulan piutang piutang dari perusahaanPengumpulan piutang dapat bersifat aktif (menggunakan debt collector) maka jumlah piutang semakin kecil dan apabila pasif yaitu keyakinan bahwa debitur menepati janji,maka resiko tertunggaknya piutang lebih besar
Biaya atas piutang1. Biaya penghapusan piutang
Dihitung pada setiap periode, biaya ini atas bad debt yang akan dihapus piutangnya.
2. Biaya pengumpulan piutangBiaya yang timbul dari kegiatan penagihan piutang
3. Biaya administrasi4. Biaya sumber dana (weight cast)
Dana yang diperlukan untuk menjaga piutang baik dari dalam maupun dari luar perusahaan
Penilaian resiko kreditCharacter, kemungkinan dari para
pelanggan secara jujur berusaha memenuhi kewajibannya.
Capacity, pendapat subjektif mengenai kemampuan pelanggan. Ini diukur dari record tahun sebelumnya, atau dengan observasi fisik pada pabrik dan toko pelanggan.
Capital, diukur oleh posisi finansial perusahaan secara umum, dimana hal ini ditunjukkan dengan analisis ratio finansiil, khususnya ditekankan pada “tangible networth” perusahaan.
Collateral, dicerminan dari aktiva yang dijaminkan bagi keamanan kredit.
Conditions, menunjukkan pengaruh langsung dari trend ekonomi pada umumnya terhadap perusahaan atau perkembangan khusus dalam bidang ekonomi yang mempengaruhi efek terhadap kemampuan pelanggan untuk memenuhi kewajibannya.
Kegiatan Manajemen Piutang1. Perencanaan jumlah dan
pengumpulan piutang2. Pengendalian piutang3. Penggunaan ratio-ratio
1. Perencanaan jumlah & pengumpulan piutangRencana jumlah piutang disusun berdasarkan
budget penjualan dengan memperhatikan persyaratan pembayaran yang diberikan kepada pelanggan dan kebiasaan pelanggan dalam mebayar hutang.
Besar piutang dipengaruhi oleh resiko piutang yang tak tertagih yang deperkirakan oleh perusahaan juga dengan memperhatikan kebiasaan membayar pelanggan, dapat direncanakan kapan pengumpulan piutang.
2. Pengendalian piutang1. Penyaringan pelanggan2. Penentuan resiko kredit3. Penentuan potongan-potongan (return)4. Pelaksanaan administrasi yang
berhubungan dengan penarikan kredit5. Penentuan ketentuan-ketentuan dalam
menghadapi penunggak
3. Penggunaan ratio-ratioMembandingkan perputaran piutang dengan
rata-rata waktu pengumpulan dari perusahaan tertentu dengan perusahaan yang lain yang sejenis atau kelompok industrinya.
Apabila ada perbedaan yang mencolok antara kedua ratio maka perlu diadakan penelitian lebih dalam terhadap kebijaksanaan itu.
Perputaran piutangPerputaran piutang (receivable turnover)
dipengaruhi oleh syarat pembayaran dan kecenderungan debitur untuk menepati janji pembayarannya.
Penjualan netto kreditTingkat perputaran piutang : --------------------------------- = .... X
Rata-rata piutang
* Penjualan netto kredit adalah semua penjualan kredit sesudah
dikurangi potongan-potongan. * Rata-rata piutang dapat dihitung dari piutang awal (neraca
awal) ditambah piutang akhir (neraca akhir) dibagi dua
Pengumpulan piutangAverage collection period (rata-rata
pengumpulan piutang) 360 hari ---------------------------------------- = ……… hari
Tk. Perputaran piutangApabila rata-rata hari pengumpulan piutang
lebih lama dari batas pembayaran, maka cara pengumpulan piutang kurang efisien.
Pengumpulan piutang Kegunaan hari rata-rata pengumpulan
piutang untuk menilai effisiensi dalampengumpulan piutang
Effisiensi Jika rata2 pengumpulanpiutang < waktu
piutang yang telah ditetapkan.Ineffisiensi Jika rata2 pengumpulan piutang > waktu
piutangyang telah ditetapkan
contoh 2007
2008• Penjualan kredit ............... Rp. 100 juta Rp. 100 juta• Piutang awal tahun... ........ Rp. 20 juta Rp.
30 juta• Piutang akhir tahun........... Rp. 30 juta Rp.
10 juta• Rata-rata piutang ........... Rp. 25 juta Rp.
20 juta
• Tingkat perputaran piutang 4 kali 5 kali• Rata-rata pengumpulan piutang 91 hari 73
hari
Dapat dibandingkan dengan: 1. batas waktu pembayaran 2. rata-rata periode sebelumnya, 3. rata-rata perusahaan lain yang sejenis usahanya.
Penjualan secara kredit akan berdampak positif (keanikan omset penjualan) dan negatif, seperti kerugian karena piutang tak tertagih dan atau biaya kesempatan (opportunity cost)
Pertimbangan untuk memperketat atau mempermudah pemberian kredit, dapat dilakukan dengan memperhatikan cost dan benefit bila akan mengambil keputusan
Selama ini peruasahaan menjual secara tunai,omset penjualan sebesar Rp.800jt, keuantungan 15% dari poenjualan.Jika peruasahaan berencana untuk menjual secara kredit denga syarat pembayaran n/60, hal ini ditaksir akanmeningkatkan omset penjualan menjadi 1.050jt pertahun. Dana yang dibutuhkan untuk membiayai piutang tersebut ditaksir sebesar Rp.148,75 juta pertahun.
Apakah manajemen menerima alternatif penjualan kredit tersebut?
Manfaat: tambahan keuntungan = (1.050jt – 800 jt) x 15% =
Rp.37,5 jt pengorbanan : perputaran piutang = 360/60=6 kali rata-rata piutang = 1.050/6 =175jt dana untuk membiayai piutang 148,75jt biaya dana yang ditanggung 148,75 x 15%=
22,31jt manfaat bersih
Rp.15,19 jtBenefit > cost,layak untuk diterapkan
Perusahaan menawarkan syarat penjualan 2/20;n/60
ditaksir 50% pelanggan akan membayar pada hari ke20,dan sisanya pada hari ke 60, maka:
Rata-rata periode pembayaran piutang:=0,5 (20) + 0,5 (60) = 40 hariPerputaran piutang=360/40 = 9 kaliRata-rata piutang = 1.050/9 = 116,67 jtRata-rata dana yang diperlukan untuk membiayaiPiutang = 116,67jt x 85% =99,17 jtPenurunan biaya dana 116,67 jt – 99,17 jt = 17,5 jt
manfaat : penuruan biaya dana = 17,50 jt
Pengorbanan: diskon = 2% x 50% x 1.050jt = 10,50 jt
Manfaat bersih 7 jt
Benefit > cost,layak untuk diterapkan.Aging schedule (daftar analisis umur piutang) diperlukan untuk mengetahui sejarah
pelanggan, dan atas dasar tersebut,bagi yang menunggak perlu dilakukan langkah sebagai berikut :
Mengirimkan surat tegoranMenelpon atau menghubungi secara
langsungMenggunakan debt collectorMenempuh prosedur hukum
top related