uneg-as 2012-pres1: control interno

UNEG-AS 2012Tema 1: Control Interno

Universidad Nacional Experimental de Guayana

Proyecto de Carrera: Ingeniería Informática

Cátedra: Auditoría y Evaluación de Sistemas

Profesor: Carlos Guevara

Evert Ortiz

Carlos PinellyPonentes:

Contenido

• Definiciones de Control y Control Interno.

• Objetivos del Control Interno.

• Requerimientos.

• Responsabilidades.

• Clasificación.

• Tipos de Controles

• Como implantar un SCI.

Definiciones

Control “el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad”

Definiciones

Control Interno

“el conjunto de planes , métodos y procedimientos adoptados por una organización con el fin de asegurar que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos”

Objetivos

– Proteger los recursos de la organización.

– Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones.

– Definir y aplicar medidas para corregir y prevenir riesgos.

– Velar porque la organización disponga de instrumentos y mecanismos de planeación.

Requerimientos del control interno

La estructura debe reflejar claramente los procesos básicos, asignándosele la jerarquía correspondiente a su importancia.

La línea ejecutiva debe permitir a la máxima autoridad establecer un esquema de delegación específico.

Las áreas básicas deben tener la consistencia y transparencia que se requiere para que sus cabezas puedan asumir plenamente la responsabilidad por los resultados de su propia gestión.

La estructura de la organización no contemple funciones ajenas a su objetivo social.

Requerimientos del control interno

Debe eliminarse trámites

innecesarios, repetidos o superfluos

Simplificación y mejoramiento de los trámites que

resulten indispensables

Concentración de trámites

Requerimientos del control interno

• Uno de los mayores problemas es la ausencia de métodos y procedimientos documentos y actualizados.

• Apoyan en la definición de parámetros de rendimiento, normas de manejo y metas de resultados.

• Proporcionan un marco de referencia operativo.

Requerimientos del control interno

Lo primordial es el logro de las metas organizacionales y no el

cumplimiento aislado de los compromisos de las áreas.

Función de planeación fuerte, capaz de conciliar los intereses de las áreas con los objetivos y las metas de la organización

como un todo

Integración de los procesos de planeación y programación presupuestal,

de la forma que los planes operativos anuales sean consistentes con los

objetivos y las metas institucionales.

Requerimientos del control interno

La implantación de un sistema de control

requiere la existencia de la evaluación del desempeño.

Cuando los resultado de un SCI carecen de efectos concretos sobre

las personas responsables, el sistema de control pierde su razón

de ser.

La función de administración de una empresa es un proceso que involucra

las actividades de planeación, organización, dirección, ejecución y

control.

Las organizaciones suelen ser deficientes e improductivas

porque las respectivas gerencias han enfocado su atención en la

dirección y coordinación, olvidando la planeación y el

control.

Responsabilidades del Control

El control interno es fundamentalmente una responsabilidad gerencial.

La responsabilidad por las actuaciones recae en el gerente y sus funcionarios

delegados

Clasificación del Control Interno

Quien lo realiza

• Interno

• Externo

Naturaleza

• De legalidad

• De conveniencia

• De gestión

• De resultados

Clasificación del Control Interno

Momento en el que se realiza

• Previo

• Posterior

• Perceptivo

De acuerdo con su magnitud

• Total

• Selectivo

Tipos de Controles

Control Gerencial

• Definición clara y precisa de metas.

• Sistemas de administración participativa.

• Comunicaciones abiertas.

• Motivación.

Control Contable

• Comprende tanto las normas y procedimientos contables.

• Métodos y procedimiento que tienen que ver con la protección de los bienes y fondos

Tipos de Controles

Control Administrativo

• Está orientado a las políticas administrativas de las organizaciones.

• Comprende métodos y procedimientos relacionados con los reglamentos y políticas.

• Guarda relación con la eficiencia de las operaciones.

Control Operativo

• Está orientado a procesos y tareas ya ejecutados

• Consiste en procedimientos ya diseñados para tener el control permanente sobre los procesos

Tipos de Controles

Control Presupuestario

• Es una herramienta técnica en la que se apoya el control de gestión

• Consiste en confrontar periódicamente el presupuesto frente a los resultados.

Control de Informática

• Está orientado a lograr el uso de la tecnología y la informática como herramienta de control

• Su objetivo será mantener controles automáticos efectivos y oportunos sobre las operaciones.

Implantar un sistema de control interno

Mecanismos e instrumentos de control interno

Son variados, y dependen o sólo de la naturaleza de la organización, sino de las características del área en la cual se esténaplicando

Plan de trabajo para la documentación y formalización de procesos y procedimientos

Éste tiene como prerrequisito la existencia de procesos y procedimientos formalizados.

Plan de desarrollo de la función de control interno

la función de control interno es todo un proceso, por lo que requiere de un plan

Organización de la función de control interno

Implantar un sistema de control interno

Manuales o guías de control interno

Su elaboración debe ser una de las actividades centrales de la oficina de control interno.

Mecanismos e instrumentos de reporte y seguimiento

El sistema debe producir información oportuna; una contabilidad atrasada.

Gracias por su atención