analisis faktor-faktor yang mempengaruhi …eprints.ums.ac.id/41941/2/03. halaman depan.pdf ·...
TRANSCRIPT
i
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA
TAHUN 2011-2014
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
MAR’ATUSH SHOLIHAH
B200120430
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
iv
MOTTO
“Sesungguhnya bersama kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai
(dari suatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lainnya. Dan
hanya kepada Allah SWT hendaknya kamu berharap.”
(Q.S. Al-Insyiroh : 6-8)
Dan apabila hamba-hamba Ku bertanya kepada mu (Muhammad) tentang Aku maka
(jawablah) bahwasannya Aku adalah dekat. Aku mengabulkan permohonan orang yang
berdo’a apabila ia memohon kepada Ku, maka hendaklah mereka itu memenuhi segala
perintah Ku dan hendaklah mereka beriman kepadaKu, agar mereka selalu berada dalam
kebenaran.
( Q.S. Al-Baqarah : 186 )
Maafkan orang lain seperti kamu ingin dimaafkan segala dosa dan kesalahan kamu.
(Andre saddam)
Segala sesuatu yang baik selalu datang disaat terbaiknya, persis waktunya, tidak datang
lebih cepat puntidak lebih lambat. Itulah kenapa rasa sabar itu harus disertai keyakinan.
(Tere Liye)
Susun dan lakukan apa yang menjadi target jangka pendekmu untuk mencapai apa yang
kamu harapkan dalam target jangka panjangmu
(Penulis)
v
PERSEMBAHAN
Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan ridho-Nya hingga
terselesaikan skripsi ini, kupersembahkan untuk :
Allah SWT yang telah memberi anugerah kekuatan dan kemudahan
sepanjang hidupku dan senantiasa mencurahkan nikmat iman dan islam
serta karunia-Nya.
Rasulullah SAW semoga sholawat beriring salam selalu tercurah kepada
beliau Nabi Muhammad SAW, kepada keluarga , sahabat serta umat
penerus perjuangannya.
Bapak ibuk tercinta, terimakasih atas kasih sayang, dukungan, perhatian,
dan do’a yang tiada pernah putus terlantun lewat lisan, pengorbanan yang
tak pernah dapat terbalas, semoga tetesan keringatmu terwujud dalam
keberhasilan, kesuksesan dan kebahagiaanku.
Kakak dan adikku tercinta yang telah memberi do’a dukungan dan
perhatian yang tak ternilai harganya.
Sahabat-sahabatku terkasih terimakasih atas semangat, motivasi
perhatian, canda tawa, dan kebersamaan yang selama ini kalian berikan.
Almamaterku
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang
telahmelimpahkan rahmat hidayah-Nya serta memberikan kekuatan, ketabahan,
kemudahan dan ketenangan berpikir dalam menyelesaikan penyusunan skripsi
yang berjudul “ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2011-2014”
dengan lancar.
Penyusunan skripsi ini bertujuan untuk melengkapi dan memenuhi syarat
guna mencapai gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi pada Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari
sepenuhnya tanpa adanya bimbingan, dorongan, dan bantuan dari berbagai pihak,
penulis tidak akan mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Maka dengan
segala kerendahan hati penulis mengucapkan terimakasih kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Atwal Arifin, AK, M.Si selaku Pembimbing Utama yang dengan
sabar telah memberikan pengarahan, bimbingan, dan dorongan selama
penyusunan skripsi.
vii
4. Ibu Dr. Erma Setyowati, M.M selaku Pembimbing Akademik yang telah
memberikan arahan dan bimbingan dalam studi menulis.
5. Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan
dan pengalaman yang sangat bermanfaat bagi penulis.
6. Bapak, Ibu serta keluargaku yang telah banyak memberikan do’a dan dukungan
baik materiil dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dan studi di
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
7. Sahabat-sahabat ku Endah Tri Susilowati, SE. , Lina, Mewa, Faiz, Rendra, Dwi,
Etik, Mir’atun, Anida, Alifah, Salma, Mbak Eka dan keluarga besar TPQ Az-
Zukhruf, IMM Moh. Hatta, dan Mentoring FEB yang telah memberi bantuan,
semangat, do’a serta pengalaman sehingga penulis dapat menjadi pribadi yang
lebih baik.
8. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan,
oleh sebab itu kritik dan saran pembaca yang bersifat membangun sangat kami apresiasi.
Semoga skripsi ini dapat diterima dan bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, Februari 2016
Penulis
MAR’ATUSH SHOLIHAH
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ..................................... iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v
KATA PENGANTAR ....................................................................................... vi
DAFTAR ISI .................................................................................................... viii
DAFTAR TABEL ............................................................................................. xi
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii
ABSTRAKSI ................................................................................................... xiv
ABSTRACT ..................................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah ....................................................... 1
B. Perumusan Masalah .............................................................. 5
C. Tujuan Penelitian .................................................................. 6
D. Manfaat Penelitian ................................................................ 7
E. Sistematika Penulisan ........................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................... 10
A. Bank Syariah ......................................................................... 10
1. Karakteristik Bank Syariah ............................................. 10
ix
2. Peranan Bank Syariah ..................................................... 11
3. Prinsip Dasar Bank Syariah ............................................ 12
4. Produk Bank Syariah ...................................................... 15
B. Profitabilitas .......................................................................... 18
C. Pembiayaan ........................................................................... 19
D. Financing to Deposit Ratio ................................................... 21
E. Non Performing Financing ................................................... 22
F. Capital Adequacy Ratio ........................................................ 22
G. Penelitian Terdahulu ............................................................. 23
H. Perumusan Hipotesis ............................................................. 25
I. Kerangka Pemikiran.............................................................. 30
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................. 31
A. Jenis Penelitian ....................................................................... 31
B. Populasi dan Sampel .............................................................. 32
C. Metode Pengumpulan Data .................................................... 32
D. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..................... 33
E. Metode Analisis Data ............................................................. 37
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ................................. 42
A. Hasil Pengumpulan Data ........................................................ 42
B. Analisis Statistik Deskriptif ................................................... 43
C. Pengujian Asumsi Klasik ....................................................... 45
a. Uji Normalitas .................................................................. 45
b. Uji Autokorelasi ............................................................... 46
x
c. Uji Multikolinearitas ........................................................ 47
d. Uji Heteroskedastisitas ..................................................... 48
D. Uji F ....................................................................................... 49
E. Uji Koefisien Determinasi ..................................................... 50
F. Uji Regresi Berganda ............................................................. 51
G. Uji t ........................................................................................ 54
BAB V PENUTUP .................................................................................... 59
A. Simpulan ................................................................................ 59
B. Keterbatasan Penelitian .......................................................... 60
C. Saran ....................................................................................... 61
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Tingkat Profitabilitas (ROA) .......................... 19
Tabel 4.1 Daftar Sampel .............................................................................. 43
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ....................................................................... 44
Tabel 4.3 Hasil Pengujian Normalitas ......................................................... 46
Tabel 4.4 Hasil Pengujian Autokorelasi ...................................................... 47
Tabel 4.5 Hasil Pengujian Multikolinearitas ............................................... 48
Tabel 4.6 Hasil Pengujian Heteroskedstisitas .............................................. 49
Tabel 4.7 Hasil Uji F ................................................................................... 50
Tabel 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi .................................................. 51
Tabel 4.9 Hasil Uji Regresi Berganda ......................................................... 52
Tabel 4.10 Hasil Uji t..................................................................................... 54
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 30
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 Daftar Bank Syariah sampel
2. Lampiran 2 Data Penelitian Secara Keseluruhan
3. Lampiran 3 Data Penelitian yang diolah
4. Lampiran 4 Hasil Penghitungan Statistik Deskriptif
5. Lampiran 5 Hasil Uji Normalitas
6. Lampiran 6 Hasil Uji Autokorelasi
7. Lampiran 7 Hasil Uji Multikolinearitas
8. Lampiran 8 Hasil Uji Heteroskedastisitas
9. Lampiran 9 Hasil Uji Regresi Berganda
10. Lampiran 10 Hasil Uji F
11. Lampiran 11 Hasil Uji Koefisien Determinasi
12. Lampiran 12 Hasil Uji t
xiv
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji faktor-faktor yang mempengaruhi
profitabilitas Bank Syariah di Indonesia tahun 2011-2014. Faktor-faktor yang
mempengaruhi profitabilitas (yang diproksikan dengan ROA) dalam penelitian ini
yaitu Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing to Deposit Ratio,
Non Performing Financing, dan Capital Adequacy Ratio.
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh bank syariah
yang menerbitkan laporan keuangan di Bank Indonesia. Metode pengambilan
sampel dengan cara purposive sampling sesuai kriteria yang telah ditentukan.
Jumlah sampel yang terkumpul sebanyak 48. Dengan adanya outliers sebanyak 9
maka sampel menjadi 39. Data yang telah dikumpulkan dianalisis dengan
menggunakan analisis data yang terlebih dahulu dilakukan pengujian asumsi
klasik sebelum melakukan pengujian hipotesis. Pengujian hipotesis dalam
penelitian ini menggunakan analisis regresi berganda dengan uji t, uji f dan
koefisien determinasi.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel capital adequacy ratio
berpengaruh terhadap return on asset (ROA). Hal ini menunjukkan bahwa besar
kecilnya modal dapat mempengaruhi bank syariah dalam memperoleh
keuntungan. Sedangkan variabel pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil,
financing to deposit ratio, dan non performing financing tidak berpengaruh
terhadap return on asset (ROA). Hal ini berarti tingi rendahnya variabel tersebut
tidak berdampak pada bank syariah dalam memperoleh keuntungan.
Kata kunci : Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing to
Deposit Ratio, Non Performing Financing, Capital Adequacy Ratio, Return On
Asset.
xv
ABSTRACT
This research aims to test the factors that affect profitability syariah banks
in indonesia of 2011-2014. Factors that affects profitability ( ROA ) in this
research namely Buying and Selling Financing, Profit Sharing Financing,
Financing To Deposit Ratio, Non Performing Financing, And Capital Adequacy
Ratio.
Apopulation that used in this research was all a shariah bank financial
released a report in Indonesian Bank. A method of the sample by means of
purposive sampling according to the criteria .The total sample collected by 48.
With the outliers about 9 and to 39 sample .The data has collected analyzed using
data analysis who first done testing the classic prior to the testing of hypotheses
.The testing of hypotheses in this research using analysis of multiple regression by
test t , the f and coefficients determination.
The results showed that the variable capital adequacy ratio effect on
return on assets (ROA). This indicates that the great small capital can influence
the Islamic banks in profit. While the variable buyying and selling financing,
profit sharing financin, financing to deposit ratio, and non performing financing
has no effect against the return on asset (ROA). This means a total lack of such
variables do not have an impact on Islamic banks in profitability.
Password: Buying and Selling Financing , Profit Sharing Financing, Financing
To Deposit Ratio , Non Performing Financing , Capital Adequacy Ratio , Return
On Assets.