ANALISIS KUPEDES BERMASALAH PADA PT BANK RAKYAT

INDONESIA TBK. UNIT PAPAHAN TAHUN 2013-2015

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli

Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

Marisha Devia Permata Sari

NIM F3312088

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016

ii

ABSTRACT

AN ANALYSIS ON KUPEDES TROUBLED IN PAPAHAN UNIT OFPT

BANK RAKYAT INDONESIA TBK YEARS 2013-2015

Marisha Devia Permata Sari

F3312088

This research was taken place in Papahan Unit of PT Bank Rakyat

Indonesia Tbk. This company operates in banking area. Bank is an enterprise

whose activity are to collect fund from the public and then to distribute the fund in

the form of loan or credit.

Loan is one of banking income sources. Loan issuance faces such problem

as loan risk; for that reason, the good application of loan issuance and collection

should be conducted to reduce the loan risk. When loan activity is conducted

correctly, the risk of non-performing can be avoidable. This observation aimed to

find out the non-performing loan in Papahan Unit of PT Bank Rakyat Indonesia

Tbk.

The research method employed was descriptive qualitative one; the types

of data employed were primary data obtained through interview and observation

and secondary data including documentation such as archive and other records in

Papahan Unit of PT Bank Rakyat Indonesia Tbk.

The result of observation on Papahan Unit of PT Bank Rakyat Indonesia

Tbk. Showed that not all of loan process ran smoothly so that there was still non-

performing loan. Non-performing loan, viewed from customer or debtor aspect,

was due to their business running less smoothly resulting in their insolvency,

while from bank aspect it was due to less compliance with caution principles in

analyzing loan by the loan decision maker. The attempts taken to deal with non-

performing loan were: to give notification, subpoena (legal notice) and to cope

with it directly in the debtor’s residence ending up with collateral seizure.

Keywords: Non-performing loan, non-performing loan management

iii

ABSTRAK

ANALISIS KUPEDES BERMASALAH PADA PT BANK RAKYAT

INDONESIA TBK. UNIT PAPAHAN TAHUN 2013-2015

Marisha Devia Permata Sari

F3312088

Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit

Papahan. Perusahaan ini bergerak dibidang perbankan. Bank merupakan suatu

badan usaha yang kegiatanya menghimpun dana dari masyarakat kemudian

menyalurkan dana tersebut dalam bentuk pinjaman atau kredit.

Kredit merupakan salah satu sumber pendapatan perbankan. Pemberian

kredit dihadapkan masalah yaitu resiko kredit, untuk itu penerapan manajemen

pemberian kredit dan penagihan kredit yang baik perlu dilakukan untuk

mengurangi resiko kredit. Apabila kegiatan kredit dilakukan dengan benar maka

akan terhindar dari resiko kredit bermasalah atau kredit macet. Pengamatan ini

bertujuan untuk mengetahui kredit bermasalah pada PT. Bank Rakyat Indonesia

Tbk. Unit Papahan.

Metode penelitian yang digunakan adalah metode deskriptif kualitatif,

jenis data yang digunakan adalah data primer meliputi wawancara dan

pengamatan, sedangkan data sekunder meliputi dokumentasi seperti arsip dan

catatan lain pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Papahan.

Hasil pengamatan pada PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Unit Papahan

yaitu proses kredit tidak semuanya berjalan dengan lancar sehingga masih

terdapat kredit macet. Kredit macet dilihat dari sisi nasabah atau debitur

disebabkan oleh kurang lancarnya usaha yang mereka jalankan sehingga

mengakibatkan kurang lancarnya pelunasan kewajiban, sedangkan dari sisi bank

disebabkan kurang dipegangnya prinsip kehati-hatian dalam menganalisis kredit

oleh pihak pemutus kredit. Cara yang sudah dilakukan untuk menanggulangi

kredit macet antara lain: memberikan surat pemberitahuan, surat somasi dan

penanganan secara langsung ke tempat tinggal debitur yang berakhir dengan

penarikan jaminan.

Kata kunci : Kredit bermasalah, penanganan kredit bermasalah

iv

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Tugas Akhir dengan judul “ANALISIS KUPEDES BERMASALAH PADA PT

BANK RAKYAT INDONESIA TBK. UNIT PAPAHAN TAHUN 2013-2015”

telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat

Ahli Madya Program Studi DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS.

Surakarta,

Disetujui dan diterima oleh :

Pembimbing

Drs. Eko Arief Sudaryono Ak, M.Si

NIP. 196112311988031006

v

HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji Tugas Akhir Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna melengkapi tugas-tugas dan syarat-

syarat untuk memperoleh Gelar Ahli Madya Akuntansi.

NAMA : Marisha Devia Permata Sari

NIM : F3312088

Judul Tugas Akhir : Analisis Kupedes Bermasalah Pada PT. Bank

Rakyat Indonesia Tbk. Unit Papahan Tahun 2013-

2015

Surakarta,

Tim Penguji Tugas Akhir

1. Andi Asri Hapsari, M.Sc.,Ak (..........................)

NIP. 1984112220130201

(Penguji)

2. Drs. Eko Arief Sudaryono Ak, M.Si (...........................)

NIP. 196112311988031006

(Dosen Pembimbing)

vi

SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR (TA)

Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret:

Nama : Marisha Devia Permata Sari NIM. : F3312088 Program Studi : D3 Akuntansi

Judul Tugas akhir (TA) : Analisis Kupedes Bermasalah Pada PT Bank

Rakyat Indonesia Tbk Unit Papahan Tahun 2013-

2015

Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir Yang saya buat ini adalah

benar-benar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/

saduran dari karya orang lain.

Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya

bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijasah dan penjabutan

gelar sarjananya.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya.

Surakarta,

Mahasiswa

Marisha Devia Permata S

NIM. F3312088

Meterai Rp 6000

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Sebesar apapun masalahmu, jangan lupa bahwa kamu punya Allah yang Maha

Besar” (penulis)

“Lakukanlah kebaikan sekecil apapun, karena kamu tak akan tahu kebaikan apa

yang memasukkanmu ke surga” (penulis)

Karya ini penulis persembahankan kepada:

1. ALLAH SWT

2. Bapak, Ibu dan Kakakku tercinta

3. Semua keluargaku tersayang

4. Teman-temanku tersayang

5. Almamaterku

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan rahmat, hidayah dan inayah-Nya seingga penulis dapat

menyelesaikan Tuga Akhir dengan judul “ANALISIS KUPEDES

BERMASALAH PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK UNIT

PAPAHAN TAHUN 2013-2015” dengan baik.

Penulisan Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi persyaratan mencapai

gelar Ahli Madya pada Program Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir ini tidak

terlepas dari bantuan, dorongan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena

itu, pada kesempatan kali ini penulis ingin menyampaikan terima kasih

kepada:Allah SWT yang selalu menyertai dan memberi petunjuk, sehingga

penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.

1. Allah SWT, dengan karunia-Nya maka Tugas Akhir ini dapat

terselesaikan.

2. Bapak, Ibu dan Kakakku tersayang yang selalu memberi dukungan dan

semangat.

3. Ibu Dr. Hunik Sri Runing S, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

ix

4. Ibu Dr. Djuminah M.Si.,Ak., selaku Kepala Program Studi Diploma

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

5. Ibu Sri Murni, SE, M.Si. Ak., selaku dosen pembimbing akademik.

6. Bapak Drs. Sri Hanggana, M.Si. Ak., selaku dosen pembimbing

lapangan.

7. Bapak Drs. Eko Arief Sudaryono Ak, M.Si., selaku dosen pembimbing

8. Seluruh dosen pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

9. Segenap karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta.

10. Seluruh pegawai PT Bank Rakyat Indonesia Tbk Unit Papahan Kantor

Cabang Karanganyar yang telah bersedia menerima kami untuk

melaksanakan magang dan memberikan bantuannya sehingga penulis

dapat memperoleh data untuk penulisan Tugas Akhir.

11. Seseorang yang selalu memberikan semangat dan dukungan, Dwi

Nugroho Saputro.

12. Kawan pertamaku kuliah D3 Akuntansi yaitu Putri, Isna, Rica, Indri,

Shofi, Atifah dan Chandra.

13. Teman-teman D3 Akuntansi C yang selalu menjadi kenangan dalam

hidup penulis, semoga kita bertemu dalam kesuksesan kita masing-

masing.

x

14. Pihak-pihak yang telah memberikan banyak dukungan dan bantuan,

yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir yang disusun ini masih jauh dari

sempurna, oleh karena itu penulis berharap adanya kritik dan saran yang bersifat

membangun. Semoga tugas akhir ini bermanfaaat untuk akademi dan pembaca

sekalian.

Surakarta,

Penulis

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

ABSTRACT ................................................................................................ ii

ABSTRAK .................................................................................................. iii

HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... v

SURAT PERNYATAAN............................................................................ vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .............................................................. vii

KATA PENGANTAR ................................................................................ viii

DAFTAR ISI ............................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ....................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR ................................................................................. xiv

BAB

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ............................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ......................................................................... 3

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 4

II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Pengertian Bank ............................................................................ 6

B. Pengertian Kredit .......................................................................... 7

1. Jenis Kredit ............................................................................ 8

2. Prinsip-prinsip Pemberian Kredit .......................................... 12

xii

3. Unsur Kredit .......................................................................... 16

4. Tujuan Kredit ......................................................................... 18

5. Fungsi Kredit ......................................................................... 18

6. Manfaat Kredit ....................................................................... 19

C. Pengertian Kredit Bermasalah ...................................................... 20

1. Penggolongan Kualitas Kredit ............................................... 21

2. Penyebab Kredit Bermasalah ................................................. 29

3. Penyelamatan Kredit Bermasalah .......................................... 33

4. Penyelesaian Kredit Bermasalah ........................................... 35

III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan..................................................... 37

1. Sejarah PT Bank Rakyat Indonesia Tbk .............................. 37

2. Visi dan Misi PT Bank Rakyat Indonesia Tbk ...................... 39

3. Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia Tbk ............. 39

B. Analisis data dan Pembahasan ...................................................... 43

1. Kondisi Kupedes Bermasalah pada BRI Unit Papahan ......... 43

2. Penyebab Kupedes Bermasalah pada BRI Unit Papahan ...... 46

3. Upaya menangani Kupedes Bermasalah ................................ 48

IV. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................... 52

B. Saran ............................................................................................. 53

DAFTAR PUSTAKA

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

Tabel III.1 Pengajuan Kupedes pada PT BRI Unit Papahan ...................... 44

Tabel III.2 Kupedes Bermasalah pada PT BRI Unit Papahan .................... 45

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

Gambar III.1 Susunan Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia Tbk ............ 40