ANALISIS PENGARUH CASH RATIO, LOAN TO DEPOSIT

RATIO, DEBT EQUITY RATIO, RETURN ON ASSET DAN

RETURN ON EQUITY TERHADAP KINERJA KEUANGAN

PERBANKAN SYARIAH INDONESIA

(Studi pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa

Keuangan Republik Indonesia Tahun 2015-2019)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana

Manajemen

Peminatan :

Manajemen Keuangan

Diajukan Oleh :

TOMY SAPUTRA

NIM. 1621100057

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS WIDYA DHARMA KLATEN

JUNI 2020

v

MOTTO

❖ Kepuasan dalam hidup yang sebenarnya bukan diukur dari seberapa banyak

hartamu, seberapa hebat dan pintarnya dirimu. Tapi kepuasan dalam hidup

yang sebenarnya adalah seberapa bermanfaatkah dirimu bagi orang lain dan

lingkungan sekitarmu.

❖ Jangan mudah menyerah, karna disetiap masalah pastilah ada solusi,

selayaknya firman Allah SWT “MAN JADDA WAJADA” barang siapa yang

bersungguh-sungguh, maka ia akan mendapatkan.

❖ Surat Ar-Rad Ayat 11 : Sesungguhnya Allah tidak mengubah keadaan suatu

kaum sehingga mereka mengubah keadaan yang ada pada diri mereka sendiri.

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Yang utama dan segalanya, sembah sujud serta syukur kepada Allah SWT.

Saya panjatkan atas karunia serta kemudahan yang Engkau berikan dalam penulisan

skripsi ini, sehingga pada akhirnya skripsi yang sederhana ini dapat terselesaikan

dengan baik.

Saya persembahkan karya sederhana ini kepada orang yang telah ikut andil

dalam mendorong dan berjasa dalam menyelesaikan skripsi ini :

❖ Bapak dan Ibu tercinta, sebagai bukti, dan rasa terimakasih yang tiada

terhingga saya persembahkan karya kecil ini kepada Bapak dan Ibu yang

selalu memberi semangat dan dukungan, memberikan kasih saying yang

tulus, dan selalu mendoakan hal terbaik untuk saya.

❖ Kakak yang sedang bertugas diluar jawa yang walaupun kita jauh selalu

memberikan dukungan yang luar biasa untuk saya dalam menyelesaikan

skripsi ini.

❖ Teman-teman seperjuangan di fakultas ekonomi manajemen universitas

widya dharma.

❖ Almamater kebanggaan.

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan Rahmat dan Karunia-

Nya, sehingga penulis dapat merampungkan skripsi dengan judul: Analisis

Pengaruh Cash Ratio, Loan To Deposit Ratio, Debt Equity Ratio, Return On Asset

Dan Return On Equity Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Indonesia

(Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan

Republik Indonesia Tahun 2015-2019). Ini untuk memenuhi salah satu syarat

menyelesaikan studi serta dalam rangka memperoleh gelar Sarjana Manajemen

Strata Satu pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Widya

Dharma Klaten.

Penghargaan dan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada Ayahanda

Tedjo Mulyono Widodo dan Ibunda yang kusayangi Yayuk Susilowati yang telah

mencurahkan segenap cinta dan kasih sayang serta perhatian moril maupun

materiil. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan Rahmat, Kesehatan, Karunia, dan

keberkahan di dunia dan di akhirat atas budi baik yang telah diberikan kepada

penulis.

Penghargaan dan terima kasih penulis berikan kepada Bapak H. Abdul

Hadi, SE, M.Si selaku Pembimbing I dan Bapak Jarot Prasetyo, SE, M.Si selaku

Pembimbing II yang telah membantu penulisan skripsi ini. Serta ucapan terima

kasih kepada:

viii

1. Bapak Prof. Dr. H. Triyono, M.Pd selaku Rektor Universitas Widya

Dharma Klaten.

2. Bapak Dr. Sutrisno Badri, M.Sc selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Widya Dharma Klaten.

3. Bapak Abdul Haris, SE, MM, M.Pd selaku Ketua Program Studi

Manajemen Universitas Widya Dharma Klaten.

4. Seluruh teman Manajemen B (Persahabatan dan kebersamaan kita tak akan

terlupakan), untuk orang terdekat saya (Iva Windyastuti) yang selalu

membantu didalam penyusunan skripsi.

Akhir kata penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih

jauh dari kesempurnaan. Karena itu, penulis memohon saran dan kritik yang

sifatnya membangun demi kesempurnaannya dan semoga bermanfaat bagi kita

semua. Aamiin.

Klaten, Juni 2020

Penulis

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iii

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ............................................................ iv

HALAMAN MOTTO ........................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... vi

KATA PENGANTAR ........................................................................................ vii

DAFTAR ISI ........................................................................................................ ix

DAFTAR TABEL .............................................................................................. xii

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xiii

ABSTRAKSI ...................................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ......................................................................... 1

B. Perumusan Masalah ................................................................................ 5

C. Pembatasan Masalah............................................................................... 5

D. Tujuan Penelitian .................................................................................... 6

x

E. Manfaat Penelitan ................................................................................... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 8

A. Landasan Teori ....................................................................................... 8

1. Konsep Manajemen Keuangan ......................................................... 8

2. Kinerja Keuangan .............................................................................. 9

a. Pengukuran Kinerja Keuangan ................................................... 9

b. Analisis Kinerja Keuangan ....................................................... 11

3. Laporan Keuangan .......................................................................... 12

4. Perbankan Syariah .......................................................................... 13

5. Rasio Keuangan .............................................................................. 18

B. Penelitian Terdahulu ............................................................................. 21

C. Kerangka Pemikiran Teoritis ................................................................ 23

D. Skema Kerangka Pemikiran ................................................................. 26

E. Hipotesis Penelitian .............................................................................. 26

BAB III METODOLOGI PENELITIAN ......................................................... 28

A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 28

B. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 28

C. Populasi dan Sampel ............................................................................. 29

D. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................... 30

1. Definisi Operasional ....................................................................... 30

xi

2. Pengukuran Variabel ...................................................................... 30

E. METODE ANALISIS .......................................................................... 33

1. Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 34

2. Pengujian Hipotesis ........................................................................ 36

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ............................................................ 41

A. Gambaran Umum Penelitian ................................................................ 41

B. Pengujian dan Hasil Analisis Data ....................................................... 42

1. Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 42

a. Uji Normalitas .......................................................................... 42

b. Uji Multikolinearitas ................................................................ 43

c. Uji Heteroskedastisitas ............................................................. 44

d. Uji Autokorelasi ....................................................................... 46

2. Uji Hipotesis ................................................................................... 47

a. Uji Regresi Linier Berganda ..................................................... 47

b. Analisis Korelasi ...................................................................... 51

c. Uji t (Parsial) ............................................................................ 54

d. Uji f (Simultan) ......................................................................... 56

e. Uji Determinasi (R2) ................................................................. 58

BAB V SIMPULAN DAN SARAN .................................................................... 59

DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 61

xii

LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 Perbankan Umum Syariah .................................................................... 41

Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas ............................................................................. 42

Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinearitas ................................................................... 43

Tabel 4.4 Hasil Uji Heterokedastisitas .................................................................. 45

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi .......................................................................... 46

Tabel 4.6 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ........................................................ 47

Tabel 4.7 Hasil Analisis Korelasi ......................................................................... 51

Tabel 4.8 Hasil Uji t (Parsial) ............................................................................... 54

Tabel 4.9 Hasil Uji f (Simultan) ............................................................................ 56

Tabel 4.10 Hasil Uji Determinasi (R2) .................................................................. 58

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran I HASIL PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN

Lampiran II LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN PERBANKAN

UMUM SYARIAH INDONESIA PERIODE 2015-2019

Lampiran III TABEL DISTRIBUSI t

Lampiran IV TABEL DISTRIBUSI f

Lampiran V TABEL DURBIN-WATSON (DW)

Lampiran VI SURAT IJIN PENELITIAN

Lampiran VII HASIL ANALISIS DATA

Lampiran VIII TABEL r

xiv

ABSTRAK

Tomy Saputra, 1621100057, Skripsi, Jurusan Manajemen, Analisis Pengaruh

Cash Ratio, Loan To Deposit Ratio, Debt Equity Ratio, Return On Asset dan

Return On Equity Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Indonesia

(Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan

Republik Indonesia Tahun 2015-2019)

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh rasio

keuangan (CR, LDR, ROA, ROE, DER) terhadap kinerja keuangan perbankan

umum syariah Indonesia pada periode 2015-2019. Manfaat penelitian ini dapat

menjadi acuan para calon investor dan pemegang saham ataupun para manajer

perbankan umu syariah Indonesia dalam mengukur kinerja keuangan perusahaanya.

Metode penelitian menggunakan pendekatan kuantitatif dengan teknik

pengumpulan data sekunder melalui laporan keuangan tahunan perbankan syariah

Indonesia yang telah dipublikasi pada web OJK-RI. Hasil penelitian ini

menunjukkan bahwa rasio DER memiliki pengaruh yang signifikan terhadap

kinerja keuangan perbankan syariah Indonesia selama periode 2015-2019

Keywords: CR, LDR, ROA, ROE, DER, Perbankan Syariah Indonesia, OJK-RI,

Kinerja Keuangan

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Sistem perbankan di Indonesia pada era ekonomi industri 4.0 saat ini

memanglah berkembang pesat, tidak lepas dari sejarah pada zaman Hindia-Belanda

dengan didirikannya bank pertama di Indonesia yaitu Bank Van Leening tahun

1746. Hingga mulai terjadi kekacauan dan krisis pada tahun 1998 yang

mengakibatkan banyak bank yang mengalami kebangkrutan. Memasuki masa

reformasi bank-bank pemerintah seperti Bank Negara Indonesia (BNI), Bank

Rakyat Indonesia (BRI), Bank dan lain sebagainya mulai bermunculan kembali,

dengan sistem baru yang lebih maju dan dapat menjamin keamanan para nasabah

yang ingin melakukan penyimpanan uang pada bank tersebut.

Sistem perbankan pada hakekatnya merupakan bagian dari sistem

keuangan yang mempunyai cakupan luas, yaitu lembaga keuangan sebagai lembaga

intermediasi, instrument keuangan seperti saham, obligasi, surat berharga pasar

uang, treasury note, dan pasar sebagai tempat perdagangan instrument keuangan

seperti bursa saham dan pasar uang antar bank. Intermediasi yang diberikan

lembaga keuangan berupa jembatan antara surplus unit dengan defisit unit dalam

ekonomi.

2

Menurut Kuncoro (2000:68), definisi dari bank adalah lembaga keuangan

yang usaha pokoknya adalah menghimpun dana dan menyalurkan kembali dana

tersebut ke masyarakat dalam bentuk kredit serta memberikan jasa-jasa dalam lalu

lintas pembayaran dan peredaran uang. Agar dapat melaksanakan tugas pokok serta

tanggung jawabnya tersebut maka bank haruslah memiliki suatu sistem kinerja

keuangan yang baik berdasarkan peraturan Bank Indonesia (BI) sehingga tidak

terjadi penyalahgunaan asset dan yang akhirnya mengakibatkan kerugian pada bank

itu sendiri. Dalam menjalankan tugasnya bank tidak semata-mata hanya mencari

keuntungan, akan tetapi bank juga sebagai sarana menigkatkan kesejahteraan

masyarakat dan pemerataan pendapatan. Bukan hanya sebagai tempat menghimpun

dan menyalurkan dana, bank juga mempunyai suatu kewajiban yang ikut serta

menstabilkan nilai tukar uang, nilai kurs, ataupun harga barang-barang relatif stabil

atau juga tetap, baik itu secara langsung ataupun dengan melalui mekanisme Giro

Wajib Minimum (GWM) Bank, Operasi Pasar Terbuka, maupun keijakan diskonto,

Malayu S.P. Hasibuan (2005).

Satu dekade belakangan ini banyak sekali di temukan fenomena dimana

para karyawan bank konvensional melakukan migrasi ke bank Syariah, dengan

berbagai alasan yang mana alasan terbesar adalah agama. Bagi kaum muslim

memanglah harus menjauhi apa itu yang dinamakan riba, dan beberapa orang

beranggapan bahwa bank konvensional masih mengandung riba oleh karena itu

banyak karyawan yang ingin hijrah dan beralih ke bank Syariah.

3

Secara umum konsep perbankan syariah menawarkan sistem

perekonomian yang sesuai dengan syariat islam/prinsip syariah. Ada beberapa

perbedaan konsep dalam perbankan konvensional yang dianggap membawa

kesengsaraan yang membawa unsur riba, unsur riba dianggap sangat bertentangan

dengan syariat menawarkan berbagai produk perbankan yang bebas bunga berupa

pembiayaan bagi hasil. (Novi, 2015:65)

Layaknya bank konvensional, bank syariah juga memberikan pelayanan

jasa penyimpanan/penghimpunan uang dari nasabah. Namun pelayanan jasa yang

diberikan lebih beragam. Pelayanan jasa yang dapat diberikan oleh bank syariah

bukan saja pelayanan pembiayaan dalam bentuk kredit, tetapi juga memberikan

pembiayaan yang biasanya diberikan oleh lembaga pembiayaan (multi finance

company), seperti leasing, hire purchase, pembelian barang oleh nasabah bank

kepada bank syariah yang bersangkutan dengan cicilan, pembelian barang oleh

bank syariah kepada perusahaan manufaktur dengan pembayaran di muka,

penyertaan modal (equity participation atau venture capital). (Ziqri, 2009 : 4)

Akan tetapi pada beberapa tahun belakangan ini terdapat kasus besar yang

dialami oleh bank syariah terbesar di Indonesia yaitu bank Muamalat. Permasalahan

terkait permodalan muncul tatkala banyak nasabah besar mengalami kesulitan

cashflow imbas menurunnya harga komoditas. Bank-bank dengan permodalan

cukup besar tidak terganggu dengan kondisi tersebut. Namun, lain halnya dengan

Bank Muamalat yang kondisi permodalannya dinilai masih tergolong kecil, Bank

4

Muamalat membutuhkan tambahan modal sekitar Rp 4,5 triliun yang bakal dipakai

untuk memperbaiki non performing financial (NPF) atau rasio pembiayaan

bermasalah (gross) yang masih di level 4,4 persen, dan untuk ekspansi bisnis.

Perhitungan Rasio-rasio keuangan yang pada beberapa rasio memperlihatkan

kinerja bank yang buruk contohnya adalah rasio Debt Equity Ratio yang menurun

setiap tahunya.

Berdasarkan latar belakang diatas, peneliti bermaksud untuk mengetahui

dan menganalisis kinerja keuangan bank syariah di Indonesia dengan pengukuran

rasio likuiditas yang diproksikan dengan Cash Ratio dan Loan to Deposit Ratio,

rasio solvabilitas yang diproksikan dengan Debt Equity Ratio, dan rasio rentabilitas

yang diproksikan dengan Return On Asset dan Return On Equity. Sehingga

merumuskan sebuah penelitian dengan judul: “Analisis Pengaruh Cash Ratio,

Loan To Deposit Ratio, Debt Equity Ratio, Return On Asset dan Return On

Equity Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Indonesia (Studi

Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan

Republik Indonesia Tahun 2015-2019)”

5

B. Perumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka dapat dirumuskan

masalah yang akan diteliti antara lain :

1. Bagaimana pengaruh Cash Ratio terhadap kinerja keuangan perbankan

syariah Indonesia secara parsial ?

2. Bagaimana pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap kinerja keuangan

perbankan syariah Indonesia secara parsial ?

3. Bagaimana pengaruh Return On Asset terhadap kinerja keuangan perbankan

syariah Indonesia secara parsial ?

4. Bagaimana pengaruh Return On Equity terhadap kinerja keuangan perbankan

syariah Indonesia secara parsial ?

5. Bagaimana pengaruh Debt Equity Ratio terhadap kinerja keuangan perbankan

syariah Indonesia secara parsial ?

6. Bagaimana pengaruh Cash Ratio, Loan To Deposit Ratio, Debt Equity Ratio,

Return On Asset Dan Return On Equity terhadap kinerja keuangan perbankan

syariah Indonesia secara simultan?

C. Pembatasan Masalah

Berdasarkan latar belakang dan identifikasi masalah diatas, serta untuk

menghindari perluasan permasalahan yang akan diteliti, maka dengan keterbatasan

yang ada, penelitian membatasi pokok-pokok permasalahan dan objek dari

6

penelitian ini. Penelitian hanya menguji kinerja keuangan pada bank syariah

Indonesia dengan menggunakan rasio keuangan, yaitu rasio likuiditas yang

diproksikan dengan Cash Ratio dan Loan to Deposit Ratio, rasio solvabilitas yang

diproksikan dengan Debt Equity Ratio, dan rasio rentabilitas yang diproksikan

dengan Return On Asset dan Return On Equity. Rasio-rasio tersebut digunakan

karena untuk mengetahui kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka

pendeknya dalam efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai serta mengetahui

kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya.

D. Tujuan Penelitian

Adapun tujuan dari penelitian adalah sebagai berikut :

1. Untuk mengetahui pengaruh Cash Ratio terhadap kinerja keuangan

perbankan syariah Indonesia secara parsial.

2. Untuk mengetahui pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap kinerja

keuangan perbankan syariah Indonesia secara parsial.

3. Untuk mengetahui pengaruh Return On Asset terhadap kinerja keuangan

perbankan syariah Indonesia secara parsial.

4. Untuk mengetahui pengaruh Return On Equity terhadap kinerja keuangan

perbankan syariah Indonesia secara parsial.

7

5. Untuk mengetahui pengaruh Debt Equity Ratio terhadap kinerja keuangan

perbankan syariah Indonesia secara parsial.

6. Untuk mengetahui pengaruh Cash Ratio, Loan To Deposit Ratio, Debt Equity

Ratio, Return On Asset Dan Return On Equity terhadap kinerja keuangan

perbankan syariah Indonesia secara simultan.

E. Manfaat Penelitian

Manfaat yang diharapkan peneliti kedepannya adalah sebagai berikut:

1. Bagi Penulis

Memberikan tambah wawasan dan pengetahuan bagi penulis untuk

mengetahui kinerja keuangan perbankan syariah Indonesia yang diukur

dengan rasio keuangan.

2. Bagi Perusahaan

Mengetahui seberapa baik kinerja keuangan perusahaan diukur dengan rasio

keuangan, sehingga dapat menjadi pertimbangan untuk meningkatkan

perencanaan kinerja dan produktivitas perusahaan.

3. Bagi Pembaca

Memberikan informasi kepada pembaca mengenai kinerja keuangan bank

syariah Indonesia, sehingga dapat menjadikan rujukan apabila ingin

menggunakan jasa keuangan berdasarkan syariat islam.

59

BAB V

SIMPULAN DAN SARAN

A. Simpulan

Berdasarkan pembahasan hasil penelitian dapat diambil kesimpulan bahwa

hasil pengujian menunjukkan ada pengaruh yang signifikan secara bersama-sama

antara rasio CR, LDR, ROA, ROE, dan DER terhadap kinerja keuangan perbankan

syariah Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia

selama periode 2015-2019, dapat dilihat pada Tabel 4.8 nilai F hitung sebesar 3,016

dengan nilai F tabel = f(k;n-k), F=(5;45-5), F tabel = (5;40) = 2,45 sehingga nilai

F hitung > F tabel atau 3,016 > 2,45, dan dengan tingkat signifikansi 0,021 < 0,05.

. Akan tetapi secara parsial hanya variabel DER yang mempunyai

pengaruh negative signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan syariah

Indonesia yang mana pada variabel CR, LDR, ROA, dan ROE tidak berpengaruh

secara parsial. Pada variabel DER (X5) dapat dilihat bahwa tingkat signifikansi

0.01<0,05 dan t hitung (2,703)>t tabel (2,023). dikarenakan nilai t hitung dari DER

(X5) pada Tabel 4.7 menunjukkan hasil negative, maka dapat ditarik kesimpulan

bahwa ada pengaruh negatif Debt Equity Ratio (DER) terhadap kinerja keuangan

perbankan syariah indonesia periode 2015-2019 secara parsial. Hal ini memiliki arti

apabila rasio DER mengalami peningkatan maka akan mempengaruhi kinerja

keuangan kearah yang berlawanan atau kinerja keuangan akan semakin memburuk.

60

Dimana semakin tinggi DER menunjukkan komposisi jumlah hutang/kewajiban

lebih besar dibandingkan dengan seluruh modal bersih yang dimilikinya.

B. Saran

Berdasarkan simpulan di atas maka saran yang dapat diberikan melalui

hasil penelitian ini adalah sebagai berikut :

a. Bagi peneliti selanjutnya yang ingin meneliti kinerja keuangan agar dapat

menggunakan variabel independent yang lain seperti tingkat inflasi, Net

Present Value (NPV), Net Income (Ni), Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional (BOPO), dan rasio keuangan lainnya.

b. Perusahaan yang digunakan sebagai sampel penelitian masih terbatas pada

perusahaan perbankan umum syariah Indonesia sesuai dengan kriteria

yang peneliti berikan, sehingga perlu penelitian lebih lanjut dengan

menggunakan sampel penelitian yang berbeda.

c. Para Manajer Perbankan, agar dapat memperhatikan besarnya Debt Equity

Ratio yang mana menunjukkan pengaruh signifikan terhadap kinerja

keuangan perbankan

61

DAFTAR PUSTAKA

Adiwarman Azwar Karim. 2003. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan.

Jakarta: IIIT Indonesia.

Arikunto, Suharsimi. 2011. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik. Edisi

Revisi VII. Jakarta: Rineka Cipta.

Dendawijaya, Lukman. 2001. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.

Fadhila, Novi. 2015. Analisis Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap

Laba Bank Syariah Mandiri. Jurnal Riset Akuntansi . Vol XV No. 1, hal

65-77.

Fahmi, Irham. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Cetakan Ke-2. Bandung:

Alfabeta.

Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS.

Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Hasibuan, Malayu S.P. 2005. Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta: PT. Bumi Aksara.

Jumingan. 2006. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Aksara.

Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Edisi Pertama. Cetakan Ketujuh.

Jakarta: Raja Grafindo Persada

Kuncoro, Mudrajad. 2000. Ekonomi Pembangunan: Teori Masalah dan Kebijakan.

Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

M. Syafi’I Antonio. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani

Pers-Jakarta.

Martono dan D. Agus Harjito. 2005. Manajemen Keuangan Perusahaan. Edisi

Pertama, Cetakan Kelima. Yogyakarta: Ekonisia.

Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN

Munawir, S. 1990. Analisa Laporan Keuangan. Edisi Keempat, Cetakan Pertama,

Yogyakarta: Liberty.

62

Munawir, S. 2010. Analisis Laporan Keuangan. Edisi Keempat. Cetakan Kelima

Belas. Yogyakarta: Liberty.

Munawir, S. 2012. Analisis Informasi Keuangan. Yogyakarta: Liberty.

Sekaran, Uma. 2006. Metodologi Penelitian Untuk Bisnis Buku 1 Edisi 4. Jakarta:

Salemba Empat.

Srimindarti. 2006. Balanced Scorecard Sebagai Alternatif untuk Mengukur

Kinerja. Semarang: STIE Stikubank.

Sugiono. 2007. Metode Penelitian Administrasi. Bandung: CV. Alfabeta.

Sugiyono. 2003. Metode Penelitian. Bandung: Alfabeta.

Ziqri, Muhammad. 2009. Analisis Pengaruh Pendapatan Murabahah, Mudarabah

dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank. Skripsi. Jakarta:

Universitas Islam Negri Syarif Hidayatullah.