ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM PROSES

PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)

(StudiKasusPada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang)

SKRIPSI

UntukMemenuhi Salah SatuPersyaratanMencapai

DerajadSarjanaEkonomi

Oleh :

Elly Tria Chairunnissa

NIM : 201210170311068

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2016

i

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan

rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:

“Analisis Sistem Pengendalian Intern Dalam Proses Pemberian Kredit Usaha

Rakyat (KUR) (Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro

Dowo Malang).

Dengan selesainya skripsi ini, peneliti ingin mengucapkan terima kasih

yang sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si selaku Dekan fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

3. IbuDra. Sri WahjuniLatifah, MM.,Ak selaku dosen wali dari kelas B Jurusan

Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Bapak Drs. SetuSetyawan, MM selakudosen pembimbing I dan Bapak Drs.

DhanielSyam, MM.,Ak., CA selakudosen pembimbing II

yangtelahmemberikanbimbingandanarahanselamapenyusunanskripsiini.

5. SeluruhDosenAkuntansi FEB-UMM yang

telahmemberikanilmudanmendidikhinggapenulisdapatmenyelasaiakanstudi.

6. Bapak Eric, IbuYanti, dan Mbak Indry dari Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-

Oro Dowo Malang yang telah membantu saya dalam memperoleh data yang

saya perlukan dalam penulisan skripsi ini.

7. Papa dan mamaku tercinta, tersayang, dan terkasih yang selalu mendoakan

danselalu memberikan dukungan dan semangat disaat aku sedih, susah,

capek, malasataupunbahagia.

ii

8. Keduakakakku, Mbak IkadanMbak Kiki tercinta yang selalu mendukung aku.

I love you guys.

9. Seseorang yang

selalumengingatkanakuuntuksemangatmengerjakanskripsidan yang paling

special ZendryMaulanaIndraYogatama. Terimakasihbanyak.

10. Keluarga besar kelas B Akuntansi UMM angkatan 2012.

11. Rekan seperjuangan Dewi, Ria,Arsi, Rezky yang akhirnya kita bisa barengan

selesainya guys.

12. Temensebimbingan Pak Setudan Pak Dhaniel yang selalusama-samaberjuang

demi skripsidan target lulus Mei. Akhirnyakitabisalulusbareng.

13. Teman KKN yang pedulidanpernahkasihakusemangatUnadan Habib.

Terimakasih.

14. Rekan-rekan dan semua pihak yang tidak mungkin saya sebut satu-persatu.

Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki

penulis, oleh karena itu penulis mengharapkan saran yang membangun agar

tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Malang, 25 April 2016

Peneliti

iii

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang sepengetahuan

saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak ada terdapat karya ilmiah yang pernah

diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan

Tinggi dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan

oleh orang lain kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan

disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.

Malang, 25 April 2016

Mahasiswa

Elly Tria Chairunnissa

201210170311068

iv

DAFTAR ISI

Halaman

KATA PENGANTAR ............................................................................... i

LEMBAR ORISINALITAS ..................................................................... iii

DAFTAR ISI .............................................................................................. iv

DAFTAR GAMBAR ................................................................................. vii

DAFTAR TABEL...................................................................................... viii

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. ix

ABSTRAKSI .............................................................................................. x

ABSTRACT ............................................................................................... xi

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah .............................................................................. 4

C. Tujuan Penelitian ............................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ............................................................................. 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Review Penelitian Terdahulu ............................................................. 6

B. LandasanTeori ................................................................................... 7

1. SistemPengendalian Intern .......................................................... 7

1.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern .................................... 7

1.2 TujuanUmumSistemPengendalian Intern ................................ 7

1.3 ElemenUtamaSistemPengendalian Intern Bank....................... 8

1.3 AtributPengendalian Internal ................................................... 23

1.4 Ciri-CiriSistemPengendalian Internal Yang Baik .................... 25

1.5 Unsur-UnsurSistemPengendalian Intern .................................. 27

1.6 SistemPengendalian Internal Perbankan ................................... 28

2. Kredit............................................................................................ 29

2.1 Pengertian Kredit ..................................................................... 29

2.2 Tujuan Kredit ........................................................................... 30

2.3 Unsur-Unsur Kredit ................................................................. 31

v

2.4 Macam-Macam Kredit ............................................................. 31

2.5 Prinsip-Prinsip Dalam Pemberian Kredit ................................ 33

3 Kredit Usaha Rakyat (KUR) ........................................................ 34

3.1 Pengertian Kredit Usaha Rakyat.............................................. 34

3.2 Ketentuan Kredit Usaha Rakyat .............................................. 34

4 PengawasanKredit ........................................................................ 23

4.1 Pengertian Pengawasan Kredit ................................................ 35

4.2 Tujuan Pengawasan Kredit ...................................................... 35

4.3 Sarana Pengawasan Kredit ...................................................... 24

BAB III METODE PENELITIAN

A. Lokasi Penelitian ............................................................................... 39

B. Jenis Penelitian .................................................................................. 39

C. Jenis dan Sumber Data ...................................................................... 39

D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................ 39

E. Teknik Analisis Data ......................................................................... 40

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan .......................................................... 42

B. Data Penelitian .................................................................................. 48

1. Kredit Usaha Rakyat Bank Rakyat Indonesia .............................. 49

1.1 AgunanKreditUsah Rakyat Bank Rakyat Indonesia .............. 49

1.2 Proses Analisis 5C PemberianKredit Usaha Rakyat ............... 49

1.3 Proses PemberianKredit Usaha Rakyat ................................... 51

2. SistemPengendalian Internal Kredit Usaha Rakyat ..................... 52

2.1 SistemPengendalian Internal ProsedurPermohonanKredit

Usaha Rakyat ........................................................................... 52

2.2 SistemPengendalian Internal ProsedurPencairanKredit

Usaha Rakyat ........................................................................... 55

C. Analisis danPembahasan ................................................................... 58

1. PelaksanaanSistemPengendalian Intern....................................... 58

a. StrukturOrganisasi Yang MemisahkanTanggungJawab

FungsionalSecaraTepat ............................................................... 58

vi

b. SistemPemberianWewenang Serta ProsedurPencatatan

Yang Layak................................................................................. 59

c. Praktik Yang SehatHarusDiikutiDalamMelaksanakan

TugasdanFungsi Dari SetiapBagian ........................................... 59

d. Pegawai Yang KualitasnyaSeimbangDenganTanggung

Jawabnya .................................................................................... 60

2. PenerapanSistemPengendalian InternDalam Proses Pemberian

Kredit Usaha Rakyat .................................................................... 63

a. PengawasanOlehManajemendanKulturPengendalian ................ 63

b. IdentifikasidanPenilaianResiko .................................................. 64

c. KegiatanPengendaliandanPemisahanFungsi .............................. 65

d. InformasidanKomunikasi ........................................................... 70

e. KegiatanPemantauandanTindakanKoreksiPenyimpangan ......... 71

3. Pembahasan ....................................................................................... 54

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ........................................................................................ 72

B. Saran .................................................................................................. 73

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

vii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Struktur Organisasi ................................................................ 45

Gambar 4.3Flow Chart Prosedur Permohonan KUR ................................. 54

Gambar 4.4 Flow Chart Prosedur Pencairan KUR ................................... 57

Gambar 4.6 Usulan Flow Chart Prosedur Permohonan KUR................... 68

Gambar 4.5 Usulan Flow Chart Prosedur Pencairan KUR ....................... 69

viii

DAFTAR TABEL

Tabel 4.2 Realisasi dan Jumlah Debitur Program KUR ........................ 48

Tabel 4.5 Riwayat Pendidikan Personil ................................................. 62

ix

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Surat Bukti Penelitian

Lampiran 2: Formulir Pengajuan Kredit

Lampiran 3: Formulir Kunjungan Kepada Penunggak

Lampiran 4: Slip Penarikan

Lampiran 5: Tanda Bukti Penarikan

Lampiran 6: Slip Penyetoran

Lampiran 7: Tanda Bukti Penyetoran

Lampiran 8: Kwitansi Realisasi

DAFTAR PUSTAKA

Abdulkadir., Rilda, M. 2000. Lembaga Keuangan dan Pembiayaan. PT Citra Aditya Bakti. Bandung.

Aidil. 2014. “Analisis Pinjaman Kredit Usaha Rakyat (KUR) Pada Bank BRI Kanca Tebing Tinggi Unit Sei Rampah”. Jurnal Ilmiah Accounting Changes, Vol 2, No. 1, hlm:30-31.

Bank Indonesia. 2003, Pedoman Standart Sistem Pengendalian Intern bagi Bank Umum, Jakarta, h 1.

Bank BRI. Available online at: http://www.bri.co.id/articles/9(Diakses pada tanggal 20 Februari Pukul 21.18 WIB).

Firdaus, H.R., Ariyanti, M. 2009. Manajemen Perkreditan Bank Umum. Alfabeta. Bandung.

Firdaus., Rachmat., Ariyanti., dan Maya. 2001. Pengantar Teori Moneter. Alfabeta. Bandung.

Hasibuan., Malayu S.P. 2001. Dasar-Dasar Perbankan. Rinek Cipta. Jakarta.

Kasmir. 2002. Manajemen Perbankan. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta.

Kuncoro., Mudrajad., dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan. BPFE. Yogyakarta.

Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Ediai Ketiga. Salemba Empat. Jakarta.

Mulyadi. 2002. Auditing. Edisi kesatu. Salemba Empat. Jakarta.

Muhammad., Wibowo. 2011. Sistem Informasi Manajemen. UPP STIM YKPN. Yogyakarta.

Muljono., PudjoTeguh. 2001. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil. BPFE-YOGYAKARTA. Yogyakarta.

Papalangi, R. 2013. “Penerapan SPI Dalam Menunjang Efektivitas Pemberian Kredit UKM Pada PT. BRI (PERSERO) Tbk Manado”. Jurnal EMBA, Vol. 1, No.3, hlm:1214-1215.

Suwardjono, 2003, Akuntansi Pengantar; EdisiKetiga, BPFE-YOGYAKARTA, Jogjakarta.

Saraswati, R. 2012. “Peranan Analisis Laporan Keuangan, Penilaian Prinsip 5C

Calon Debitur Dan Pengawasan Kredit Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada BPR Bank Pasar Kabupaten Temanggung”. Jurnal Nominal, Vol 1, No. 1, hlm:3.

Sugiyono. 2008. Metode Penelitian Bisnis. Alfabeta. Bandung.

ii

iii

iv

v

vi

vii